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UNTVERSIÎE IBN ZOHRECOLE NATIONALEDECOMMERCE ETDEGDSTIONAGADIR
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Couns DE oMPTABTLITEeNsRAr,BSnlrnsrnr32007i2008ClsnpSvNrHcsr
PRF:PAREIAun,InIpnn:DR. KH.ANGADE
Cette Drovisionne concenleoueles 3acrionsdont lecoursrroven auII décernbre200i etait de.172DH
Lasociété<Kamelya)est une sociétéanonymcau capital de560000DHintégralementlibéré --lleétécrééec l"'janvier 2002.Lelldécernbre 004, essoldesdelabalanceavant nventaireeprésententelamanièresuivantc
llrr-
I I40l4llt5lll-s552llr23122321
L.))L
214023522486281I2832283:r228340281 23t2l:r 233l5li4l8342342434253455345523508391
cffiai--
Iléscrve égaleImpruntl)rovisionsouritigesProvisionsourchargesrépartirsurplusieursxercicesFraiseconstilution-l'crrainsarnénagésllâtimentsMatérielet OutillagesMatérielde ransportMaténeldebureauI)épôts& cautionnementersésAnrortisscmentsesraisde constitutionAnrortissementsesbâtimentsAmortissementsatérieltoutillageAnronissementsatériel e ransportAmortissements atérieldebureauMatièresremièresI;mballagesProduitsinisI'ournisseursébiteursClientsClients outeuxClientseffetsàrecevoirEtats'fVArécupérablesur es mntobilisations[tats-1'VArécupérablesurchargesAutres itreset valeurseplacementProvrsionsourdépréciation esproduitsinisiProvisionsourdépréciationes lientsiProvisionsourdépréciationes'IVPtitresC)'IFounrisseursIFournisseurseffetsàpayerIClhents ébiteursiEtat-TVA facturéeEtat-['VAdueBanqueCaisseAchatdematièresremières
560 oo_l86o0I
'2999
6 00080004800064004 160l2 8009920058600l4 4003942395044I44144284455
75 364c,356t248222 8407908606300ll600l3l 200l8l4008 060
26283400|164497663039674384200085500
ll5145 884
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5l4l5l6l6tzl;6122|Achats e ournrturesonsommables
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612561296l3361346t6l6t7l6r8863r65871217129718873217585
Achatsnon stockése matières t foumituresRRRobtenus ur achats e ournituresonsommablesEntretien t réparationPrimesd'æsurancesImpôs ettaxesdirectsRémunérationsupersonnelAutrescharges'exploitationdesexercicesntérieutsIntérê8sur empruntsxtérieursPénalitéseetardVenteseproduitsinisRRR accordésAutresproduitsd'exploitationdesexercicesntérieursRevenus esTVPRentrée ur créances oldées
77048t96 432l88704847 00889402805613 0030'1245057822
Données'inventaire
l- Au l"'janvier2002,eposte<Matériel& Outillage>comprenaitrois machinesLe 28uin2004, amachineM3 aétévendueuprixde 48 400 DH.Lecomptable 'apasséoue 'écrituresuivanteLe 20uin2004, 'entrepnseacquisune machine v'14ourune valeurde 216 000 DHdont2 400DH de frais detransportet d'installation.L'écriture depriseen chargea été constatéeaumoment e a miseenservice u matériel2.2- [.aprovisronpourlitigesde 6 000 DH. crééeàla fin de I'exerciceprécédentevraitcouvrir esiaisd'unprocèsI'issue ncertaine.a société étécondamnéeverserlasommede 5400DH, lors du règlemcnt, ettesomme aétéinscriteau débit ducompte autres harges 'exploitationesexercices ntérieurs.
23 2542 98306423702 r8230000
2Litigeavec unfoumisseur
3- En cequiconcemeescréances outeuses,a situation eprésenteinsi3-l-Créances outeuses e 'exercice 003Provisionconstituéee
3ur2t03
l600I8003-2-Créances outeusese I'exercice 004Nature desvaleursQuantitésPrix d'achatunitâire.ActionAActionB
t0
4
320570
Cours moyenau3ln2t04
384410552
5- La société contracté,e 29 mars2003,un empruntde140000DH remboursablen7anspar fractionsde20000DH àéchéancesul"'avril. Lepremieremboursementeu lieu le le'avril 2004. Le montantdesntérêts,autaux de l0%, secalculechaqueSommcsencaisséesn2004SoldeirrécouwablePorteraprovisionà60%o e asommedue4-Onpossèdees enseignementsuivants ures valeursmobilièreseplacement:
 
annéeur lecapital restantdû.Ilestverséà la mêmedated'échéanceueafracrionrembourséeeI'empruntl6-On sait d'autrepart, que:a-laprimed'assuranceumatériel detransport, 13200 DH,payéee 3l ocrobrc2004,concerneapériodedulernovembre004 au3 octobre2005.b- Le stockde foumituresde bureau'élèveà 2820 DH.c- Les frais restantàpayercomprennentesredevanceséléphoniquese décenthre2004pourI 300DH;et la consommation'électricitee décembre004pourI000DH.d- Le 27décernbre004,une factured'achatsde matièresremières our2380DI Ia étécomptabilisée.alivraison 'apasétéeffectuée vantafinde'exercice.e-Unfournisseurdoit accorderune ristoumede820 DHsurles achatseffectuésaucours e 'exercice.f-L'inventairc desstockscomporteodesmatièresremières ourunevaleurde 98 256 DH,toutefois'étatd'un lotjustifiea constitution'uneprovisione 1 686 DH.oDesproduitsinispour169226 DHrDesemballagesommerciaux ppartenant l'entreprise ourl0744DHg-Lescharges e 'exerciceondéductiblesiscalcment'élèvent5151,45DHTravailù faire :I-Passeres écritures permettantd'obtenir le résultat netde l'exercice2004;2- Présentere CPCpourl'exercice 2004;3- Présenter ebilan au 3l décembre2004.
IMontarrt e I'empnrnten$CAN=20000;cousdecornptabilisation:$CAN:?DH;coursau3lll2/04r$cAN=7,5DH.
of 00

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