quinta-feira, 27 de abril de 2006
Diário Oficial
Empresarial
São Paulo, 116 (78)–
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SOCIEDADE ESPORTIVA PALMEIRAS
CNPJ nº 61.750.345.0001/57
Relatório da DiretoriaSenhores Conselheiros
, em cumprimento ás determinações legais e estatutárias apresentamos as demonstrações contábeis da
Sociedade Esportiva Palmeiras,
relativas ao exercício encerrado em 31 de Dezembro de 2.005,acompanhadas das respectivas Notas Explicativas e do parecer dos auditores independentes. São Paulo,13 de Janeiro de 2006
A DiretoriaBalanço Patrimonial Encerrado em 31 de Dezembro de 2005 e de 2004 -
Em ReaisAs Notas Explicativas complementam estas Demonstrações Contábeis, sendo assim parte integrante das mesmas.
ATIVO 2005 2004Circulante.................................................25.422.20339.301.204
Disponível..................................................389.154399.615Caixas e Bancos........................................389.154399.615Aplicações Financeiras..............................12.856.02017.699.072Créditos a Receber....................................10.526.10518.764.076Da Atividade Desportiva Profissional.......8.954.08517.550.679Da Cessão de Direitos.............................7.225.12512.570.310De Contratos............................................1.728.9604.980.369Das Demais Atividades............................1.572.0201.213.397Despesas Antecipadas..............................26.38517.252Outros Valores e Bens...............................1.624.5392.421.189Títulos e Créditos a Receber...................238.042159.389Estoques..................................................369.764472.644Outros Créditos a Receber......................1.016.7331.789.156
Realizável a Longo Prazo........................12.067.1081.269.441
Títulos e Créditos a Receber.....................11.683.308830.182Outros Créditos..........................................383.800439.259
Ativo Permanente.....................................244.628.645234.528.658
Investimento...............................................110.704.248110.755.907Imobilizado.................................................133.924.397123.772.751Gastos com Formação de Atletas............2.065.881-Gastos com Atletas ProfissionaisFormados...............................................21.950-Gastos de Direitos de Exploração daAtividade Profissional do AtletaProfissional............................................10.175.7416.025.195Bens Imóveis e Móveis............................121.660.825117.747.556
Total...........................................................282.117.956275.099.303PASSIVO 2005 2004Circulante.................................................17.597.50611.848.536
Débitos da Atividade DesportivaProfissional..............................................3.767.6495.552.655Sociais.......................................................1.522.6871.428.043Salários a Pagar......................................167.92766.587Provisões Trabalhistas.............................1.354.7601.361.456Débitos de Cessão de direitos deExploração da Atividade Profissionaldo Atleta Profissional a pagar................1.014.2063.711.475Direitos de Exploração de Imagem a pagar1.230.756413.137Débitos Diversos........................................13.829.8576.295.881Empréstimos e Financiamentos.................9.616.0004.331.149Obrigações Sociais a Pagar.......................1.164.741984.797Obrigações Fiscais a Pagar.......................97.983116.533Outros Débitos Diversos a Pagar...............2.951.133863.402
Exigível a Longo Prazo............................124.814.746118.623.910
Débitos Parcelados....................................11.679.5335.981.030Outros Débitos...........................................113.135.213112.642.880Resultado de Exercícios Futuros...............133.395-
Patrimônio Líquido..................................139.572.309144.626.857
Patrimônio Social.......................................144.626.857135.854.577Déficit/Superávit do Exercício....................(5.054.548)8.772.280
Total...........................................................282.117.956275.099.303Demonstração do Déficit/Superávit do Exercício Encerradoem 31 de Dezembro de 2005 e de 2004 -
Em Reais
2005 2004Do Desporto Profissional
Receitas...................................................52.849.78461.812.190Custos......................................................(53.421.636)(48.033.861)
Resultado Operacional do EsporteProfissional............................................(571.852)13.778.329Outras Receitas e DespesasOperacionais das demais Atividades..6.270.2624.286.735
Demais AtividadesDesportivas/Recreativas/Sociais.............(4.441.485)(4.704.433)Arrecadações Sociais..............................10.416.9548.705.246Concessionários......................................294.793285.922
Resultado Operacional das AtividadesDesportivas............................................5.698.41018.065.064Despesas Gerais e Administrativas.......
(12.786.636)(9.088.906)Com Pessoal............................................(4.888.701)(4.141.862)Com Terceiros..........................................(2.310.305)(1.369.822)Tributárias................................................(276.426)(234.038)Com Depreciação e Amortização............(1.371.433)(1.371.433)Gerais......................................................(3.888.111)(1.929.273)Resultado da Equivalência Patrimonial...(51.660)(42.478)
Resultado Financeiro Líquido.................1.296.392(774.126)Itens Extraordinários
Receitas Extraordinárias..........................6.183.762-Despesas Extraordinárias........................(6.183.762)-
Outras Receitas e DespesasOperacionais..........................................737.286570.248Déficit/Superávit do Exercício................(5.054.548)8.772.280
As Notas Explicativas complementam estas Demonstrações Contábeis,sendo assim parte integrante das mesmas.
Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido do Exercício Encerrado em 31 de Dezembro de 2005 e de 2004 -
Em Reais
DescriçãoPatrimônioSocialSuperávit/ DéficitAcumulados Total
_
Saldos em 31.12.2003..............................151.108.482(15.253.905)135.854.577
Transferência para Patrimônio Social.........(15.253.905)15.253.905-Superávit do Exercício...............................-8.772.2808.772.280
Saldos em 31.12.2004..............................135.854.5778.772.280144.626.857
Transferência para Patrimônio Social.........8.772.280(8.772.280)-Déficit do Exercício....................................-(5.054.548)(5.054.548)
Saldos em 31.12.2005..............................144.626.857(5.054.548)139.572.309
As Notas Explicativas complementam estas Demonstrações Contábeis, sendo assim parte integrante das mesmas.
Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos do ExercícioEncerrado em 31 de Dezembro de 2005 e de 2004 -
Em Reais
2005 2004Origens de Recursos das Operações
Superávit do Exercício...............................-8.772.280Resultado de Exercícios Futuros.............133.395-Depreciação.............................................1.371.4331.371.433Amortização – Gastos com Direitos deExploração da Atividade Profissionaldo Atleta Profissional Atletas Profissional8.388.7896.916.334Amortização - Gastos Atletas Formados.3.540-Baixa - Gastos com Contratação deAtleta Profissional....................................592.045-Baixa - Gastos com Atleta em Formação850.467-Resultado da Equivalência Patrimonial....51.66042.478Variação Monetária Ativa - Realizávela Longo Prazo..........................................(1.513.813)-Variação Monetária – REFIS – Exigívela Longo Prazo..........................................125.720575.527Baixa de Bens do Ativo Imobilizado.........-97.501Transferência do Imobilizado para oCirculante.................................................-26.963Aumento no Exigível a Longo Prazo..........7.476.0951.431.778Transferência do Circulante para oExigível a Longo Prazo............................-251.250REFIS......................................................6.983.762176.480Constituição/Reversão da Provisão p/ Contingência............................................492.3331.004.048
Total das Origens.....................................17.479.33119.234.294Aplicações de Recursos das Operações
Déficit do Exercício....................................5.054.548-Aumento no Imobilizado.............................21.357.9218.418.708Em Bens e Imóveis..................................5.284.7034.990.721Gastos Atividade Desportiva Profissional16.073.2183.427.987Em Direitos de Exploração da AtividadeProfissional do Atleta ProfissionalAdquiridos..............................................13.131.3803.427.987Em Formação de Atletas.........................2.941.838-Depósitos Judiciais – Realizável a L. Prazo(55.459)205.102Amortização Parcela REFIS –Exigível a Longo Prazo............................1.410.9791.252.275Transferência do Ativo Circulante para oRealizável a Longo Prazo........................3.155.551-Créditos Realizáveis a Longo Prazo..........6.183.762-
Total das Aplicações................................37.107.3029.876.085Capital Circulante Líquido.......................(19.627.971)9.358.209Demonstração do Capital Circulante Líquido -
Em Reais
2005 2004 Variação
Ativo Circulante..................25.422.20339.301.204(13.879.001)Passivo Circulante.............17.597.50611.848.5365.748.970Variação.............................7.824.69727.452.668(19.627.971)As Notas Explicativas complementam estas Demonstrações Contábeis,sendo assim parte integrante das mesmas.
1) Contexto Operacional -
O Clube é uma entidade civil de caráter des-portivo, com personalidade jurídica de direito privado, sem fins lucrativos,constituída na forma da Lei, mediante o exercício de livre associação, ten-do como finalidade promover, difundir e aperfeiçoar a prática da educaçãofísica, de desportos em geral, bem como intensificar a cultura moral e cívi-ca dos sócios que a compõem.
2) Apresentação das Demonstrações Contábeis -
As DemonstraçõesContábeis do exercício findo em 31 de dezembro de 2005 foram elabora-das de acordo com a Lei nº 6.404/76 (Lei das Sociedades por Ações), ecom a Resolução CFC nº 1.005/2004, do CONSELHO FEDERAL DE CON-TABILIDADE – CFC, aplicando-se subsidiariamente as normas que disci-plinam a elaboração e publicação de Demonstrações Contábeis das Com-panhias Abertas. O Clube não elabora as Demonstrações Contábeis pelacorreção monetária integral a partir de 31 de dezembro de 1995, não es-tando obrigado a tal pela legislação vigente. A Resolução CFC nº 1.005/ 2004, do CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE – CFC , que tratados aspectos contábeis específicos em entidades desportivas profissio-nais, em vigor desde 01 de janeiro de 2005, definiu que algumas peçasdas Demonstrações Contábeis devem segregar a atividade desportiva pro-fissional das demais atividades. Dessa forma e, para fins comparativos, asDemonstrações Contábeis do exercício findo em 31 de dezembro de 2004foram reclassificadas.
3) Principais Práticas Contábeis Adotadas - 3.1) Receitas, Custos eDespesas:
são, no geral, reconhecidas pelo regime de competência men-sal dos fatos geradores.
3.2 ) Do Desporto Profissional: a)
As receitas dearrecadação de bilheteria são reconhecidas no resultado do exercício quan-do da realização dos eventos esportivos respectivos. As receitas com Con-tratos de publicidade, patrocínio e direitos de transmissão e imagem entreoutros são registradas no resultado do exercício em função do prazo dosContratos. As multas contratuais recebidas pelas liberações dos AtletasProfissionais e as demais multas impostas são registradas no resultado doexercício;
b)
Créditos a receber provenientes da cessão de Direitos deExploração da Atividade Profissional do Atleta Profissional e da Multa Res-cisória: possuem garantias de recebimento através do “Clube dos Treze”,não sendo constituída qualquer provisão para perda no recebimento detais créditos;
c)
Gastos diretamente relacionados com a formação do Atle-ta: são registrados em conta do Ativo Imobilizado pelo valor efetivamentepago ou incorrido, baixado para conta de resultado quando não houver asua recuperação econômico-financeira (Nota Explicativa nº 10.1);
d)
Gas-tos na aquisição dos Direitos de Exploração da Atividade Profissional doAtleta Profissional quando da contratação ou renovação de Contrato: sãoregistrados ao valor do custo no Ativo Imobilizado pelo valor justo do negó-cio, sendo amortizados em conta específica do resultado do exercício deacordo com o prazo de vigência do respectivo Contrato. Quando constitu-ída, a provisão para perda tem como base a avaliação da recuperaçãoeconômico-financeira do valor contábil, total ou parcial, de cada Atleta Pro-fissional (Nota Explicativa nº 10.2);
e)
Gastos com Direitos de Exploraçãode Imagem do Atleta Profissional: são registrados na conta de custo com aatividade desportiva profissional à medida dos vencimentos das parcelasestabelecidas nas cláusulas contratuais.
3.3) Demais Atividades Espor-tivas - a)
Receita de Mensalidades Associativas: é reconhecida quando dasua emissão. As mensalidades não recebidas com prazo superior a 12(doze) meses são baixadas contabilmente como mensalidades cancela-das;
b)
Estoques: são avaliados pelo custo de aquisição;
c)
Despesas An-tecipadas: referem-se aos pagamentos de prêmios de seguros de compe-tência do exercício subseqüente, amortizados com base na vigência dacobertura da apólice de seguro;
d)
Imobilizado: está registrado ao custocontábil anterior, acrescido dos efeitos da Reavaliação dos Imóveis e Ben-feitorias em Imóveis de Terceiros, realizada em 2002;
e)
Investimento Per-manente: está registrado pelo valor original, acrescido ou diminuído peloresultado da equivalência patrimonial;
f)
Realizável e Exigível a Longo Pra-zo: estão representados pelos valores realizáveis ou exigíveis posterior-mente ao próximo exercício social;
g)
Passivo Circulante e o Exigível aLongo Prazo: são demonstrados por valores conhecidos ou calculáveis,acrescidos, quando aplicável, dos correspondentes encargos e variaçõesmonetárias e cambiais incorridas.
4) Disponível -
O Disponível está composto da seguinte forma:
Descrição 2005 2004
Caixa..........................................................46.89249.194Bancos.......................................................342.262350.421Total...........................................................389.154399.615
5) Aplicações Financeiras -
As Aplicações Financeiras estão reconheci-das pelo custo de aquisição, acrescidas dos rendimentos incorridos. Ostítulos de renda variável possuem taxa média de remuneração de 97,5%da taxa CDI.
6) Crédito a Receber da Atividade Desportiva Profissional - 6.1 - DaCessão de Direitos:
Correspondem aos créditos pendentes de recebi-mento provenientes das liberações dos Direitos de Exploração da Ativida-de Profissional dos Atletas Profissionais, compostos da seguinte forma:
Descrição 2005 2004
ASSOC. PORTUGUESA DE DESPORTOS100.000100.000ALBIREX NIGATA –JAPÃO........................-7.950.000CR VASCO DA GAMA...............................994.560994.560CLUBE ATLÉTICO MINEIRO.....................20.00030.000CHIAPAS FUTEBOL CLUB-MÉXICO........315.900357.750CHENGDU FOOTBALL CLUB -CHINA.....-53.000FLUMINENSE FUTEBOL CLUBE.............2.900.0001.300.000FIGUEIRENSE FUTEBOL CLUBE............-20.000GRÊMIO FOOTBALL PORTOALEGRENSE2.719.6651.500.000GUARANÍ FUTEBOL CLUBE....................150.000150.000GOIÁS ESPORTE CLUBE.........................-90.000SPORTE CLUB INTERNACIONAL............25.00025.000
Total...........................................................7.225.12512.570.310
Os créditos em moeda estrangeira estão compostos da seguinte forma:
TotalValorDescriçãoMoedaEstrangeira em R$
CHIAPAS FUTEBOL CLUB - MÉXICOUs$135.000315.900
6.2) De Contratos
Correspondem aos créditos pendentes de recebimentos provenientes dos
Notas Explicativas
Contratos firmados junto a pessoas físicas e jurídicas de direito privado,estando representados da seguinte forma:
Descrição 2005 2004
CARITAL BRASIL LTDA.............................-3.155.551ANTÔNIO DE JESUS FRANCISCHINELLI27.586-PALMEIRAS FUTEBOL S.A.......................168.686121.538MD CONSULTORIA ESPORTIVA LTDA....119.190-DISPORT DO BRASIL LTDA.....................320.092943.280TV GLOBO LTDA.......................................700.000700.000UNIÃO SÃO JOÃO ESPORTE CLUBE.....60.00060.000UNIÃO DOS GRANDES CLUBES(CLUBE DOS TREZE).............................333.406-
Total...........................................................1.728.9604.980.369
Os Créditos a Receber são compostos em sua totalidade por direitos rea-lizáveis em moeda corrente, não existindo quaisquer direitos em moedaestrangeira.
6.3) Das Demais Atividades:
Referem-se às contribuiçõesde sócios pendentes de recebimento.
7) Outros Valores e Bens -
Estão compostos da seguinte forma:
Descrição 2005 2004
TÍTULOS E CRÉDITOS A RECEBER.......238.042159.389Cheques em Cobrança............................238.042159.389ESTOQUES...............................................369.764472.644Estoque Almoxarifado..............................293.767394.942Estoque Bares/ Restaurantes..................75.99777.702OUTROS CRÉDITOS A RECEBER...........1.016.7331.789.156Adiantamentos a Terceiros (1).................1.016.7331.789.156
Total...........................................................1.624.5392.421.189
(1) Correspondem a adiantamentos de salários e férias de funcionários ea fornecedores.
8) Realizável a Longo Prazo -
Está composto da seguinte forma:
Descrição 2005 2004
TÍTULOS E CRÉDITOS A RECEBER.......11.683.308830.182BANCO LAVRA S/A. (1).............................830.182830.182CARITAL BRASIL LTDA. E OUTROS (2)...10.853.126-OUTROS CRÉDITOS................................383.800439.259Depósitos Judiciais....................................383.800439.259
Total...........................................................12.067.1081.269.441
(1) O crédito junto ao BANCO LAVRA S/A refere-se ao saldo de aplicação,vencido e ainda não honrado pela instituição financeira em virtude do Pro-cesso de “Auto-Liquidação” em trâmite junto ao BANCO CENTRAL. Nãofoi constituída qualquer provisão para fazer face a possível perda no rece-bimento desse crédito; (2) Corresponde ao crédito proveniente dos Instru-mentos Particulares de Assunção de Responsabilidade Fiscal firmadoscom o GRUPO PARMALAT (Carital Brasil LTDA. e OUTROS) relativo aosAutos de Infrações lavrados pela Secretaria da Receita Federal decorren-tes das transações envolvendo os Atletas Profissionais à época da parce-ria de “co-gestão” PALMEIRAS-PARMALAT, onde o GRUPO PARMALATassumiu a obrigação de quitar todos os Passivos existentes ou a existir,relacionados às transações dos Atletas Profissionais. Em 2003, o Clubeoptou por incluir um dos Autos de Infração no parcelamento especial insti-tuído pela Lei nº 10.684/2003 (PAES), sendo que os primeiros desembol-sos efetuados para quitação do respectivo parcelamento foram reembol-sados pelo GRUPO PARMALAT. No início do exercício de 2004, o GRUPOPARMALAT interrompeu os reembolsos, até a presente data. No exercíciode 2005, em virtude da consolidação do parcelamento especial, o Clubeoptou por incluir o outro Auto de Infração no valor atualizado deR$ 6.183.762, conforme informado nas Notas Explicativas nºs 17.1 e 27.2,resultando no acréscimo do montante devido pelo Grupo. Em virtude dacitada interrupção dos desembolsos pelo GRUPO PARMALAT, os Asses-sores Jurídicos da Entidade entraram com Processo de Notificação decobrança judicial. Diante disso, o Clube optou por manter o montante docrédito existente no Grupo do Realizável a Longo Prazo, não constituindoqualquer Provisão para perdas no recebimento de créditos diante do Pare-cer dos Assessores Jurídicos do Clube.
9) Investimentos
Representa o valor atual do investimento na empresa PALMEIRAS FUTE-BOL S/A. e envolve os seguintes valores:
Descrição 2005 2004
Capital Social.............................................44.702.02344.702.023Patrimônio Líquido.....................................110.870.832110.755.918Resultado do Exercício..............................(51.662)(42.480)Participação...............................................99,99%99,99%Resultado da Equivalência Patrimonial......(51.660)(42.478)Investimentos.............................................110.704.247110.755.907Créditos de Mútuo (Nota nº 17.2 (1)).........110.870.832110.870.832As Demonstrações Contábeis da Controlada dos exercícios de 2005 e de2004 que serviram de base para o cálculo da equivalência patrimonial,foram auditadas por Auditores Independentes.
10) Imobilizado - 10.1) Gastos com Formação de Atletas e Atletas Pro-fissionais Formados:
Até o exercício de 2004, o Clube vinha reconhe-cendo todos os gastos diretamente relacionados com a formação do AtletaProfissional em conta de resultado do exercício, “Departamento de Fute-bol Amador”. Em atendimento à Resolução CFC nº 1.005/2004 , do CON-SELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE – CFC, em vigor desde 1º de janeiro de 2005, o Clube, durante o exercício de 2005, passou a reconhe-cer tais gastos em conta do Ativo Imobilizado. A movimentação das contasenvolvendo os gastos com formação de Atleta e de Atleta Profissional for-mado no exercício de 2005 está demonstrada da seguinte forma:
EmDescriçãoFormaçãoFormado Total
(+)Gastos com Formação de Atletas2.941.838-2.941.838(–)Baixa do Exercício........................(850.467)-(850.467)(–)Transferência para Atleta Formado(25.490)25.490-(–)Amortização.................................-(3.540)(3.540)(=)Saldo de Gastos ao Finaldo Período....................................2.065.88121.9502.087.831No exercício de 2005, o Clube implantou seu Sistema de Controle de Cus-to de Atletas passando, a partir de 2005, a controlar todos os gastos dire-tamente relacionados aos atletas em formação. Devido à implantação des-se Sistema ter ocorrido em 2005, não foi possível apurar possíveis gastosdos exercícios anteriores a 2005 que fossem passíveis de registro na con-ta do Ativo Imobilizado.
10.2) Gastos com Direitos de Exploração daAtividade Profissional do Atleta Profissional:
Referem-se aos gastoscom a contratação e renovação de Atletas Profissionais, amortizáveis deacordo com o prazo contratual que o Atleta estiver à disposição do Clube.O prazo médio de realização desses gastos tem como base o número totalde Contratos vigentes e o prazo de término dos mesmos.
2005 2004
Saldo Anterior...............................................6.025.1959.513.542(+) Gastos com Contratação e Renovação...13.131.3803.427.987(–) Gastos Baixados pela liberação do Atleta(592.045)(18.800)(–) Amortizações...........................................(8.388.789)(6.897.534)Saldo Atual....................................................10.175.7416.025.195Prazo Médio de Amortização (Em Meses)...19 Meses27 MesesNão foi constituída qualquer provisão para perdas, total ou parcial, dosgastos com contratação e renovação de Atletas Profissionais.
10.3) BensImóveis e Móveis:
O bens imóveis e móveis do Ativo Imobilizado estãodemonstrados da seguinte forma:
Taxa deLíquidoLíquidoDescrição Deprec. 2005 2004
Terreno (a)........................-77.396.70277.396.702Edificações (a)..................4%29.121.55630.492.989Benfeitorias em Terceiros..4%1.855.3321.849.104Móveis e Utensílios...........10%2.841.7151.706.086Obras em andamento.......10%10.285.6206.199.925Veículos............................20%159.900102.750
Total..................................121.660.825117.747.556
(a) A entidade procedeu à Reavaliação dos seus Imóveis em 2002.
11) Débitos da Atividade Desportiva Profissional - Sociais -
Corres-pondem às obrigações de salários, férias e 13ºs salários devidos aos Atle-tas Profissionais.
12) Débitos de Cessão de Direitos de Exploração da Atividade Profis-sional do Atleta Profissional a Pagar -
Correspondem às obrigações junto a pessoas jurídicas de direito privado, provenientes dos gastos comaquisição dos Direitos de Exploração da Atividade Profissional do AtletaProfissional na Contratação, compostas da seguinte forma:
Descrição 2005 2004
ASSOC. ATLÉTICA PONTE PRETA..........95.70095.700E. C. XV DE NOVEMBRO DE JAÚ............150.000-ITUANO S/C DE FUTEBOL LTDA..............137.000305.000PALMITAL SERVICOS TEC. PARTIC. LTDA.594.775594.775CR PROMOCÕES SC LTDA......................25.000-JPG INTERNACIONAL LTDA....................11.731-GOIÁS ESPORTE CLUBE.........................-60.000IKO EVENTOS E PARTICIPACÕES LTDA.-2.650.000WM XV MKT. ESP. LTDA............................-6.000
Total...........................................................1.014.2063.711.475
Os Títulos a Pagar em moeda estrangeira estão compostos da seguinteforma:
Total MoedaValorMoedaEstrangeira em R$
ITUANO S/C FUTEBOL LTDA.US$100.000137.000
13) Direitos de Exploração de Imagem a Pagar
Referem-se às parcelas vencidas e pendentes de pagamento a pessoas jurídicas de direito privado, pela cessão dos Direitos de Exploração deImagem dos Atletas Profissionais. De acordo com as Cláusulas
Continua
§
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