Welcome to Scribd, the world's digital library. Read, publish, and share books and documents. See more
Download
Standard view
Full view
of .
Save to My Library
Look up keyword
Like this
121Activity
0 of .
Results for:
No results containing your search query
P. 1
CASO PRACTICO INTEGRAL DE AUDITORIA TRIBUTARIA

CASO PRACTICO INTEGRAL DE AUDITORIA TRIBUTARIA

Ratings:

3.0

(1)
|Views: 20,105 |Likes:
CASO PRACTICO INTEGRAL DE AUDITORIA TRIBUTARIA....PLANEACION, MEMORANDUM E INFORME FINAL DE AUDITORIA
CASO PRACTICO INTEGRAL DE AUDITORIA TRIBUTARIA....PLANEACION, MEMORANDUM E INFORME FINAL DE AUDITORIA

More info:

Published by: Arvhil Shim Alvarado on Jul 19, 2012
Copyright:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as DOCX, PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

09/11/2014

pdf

text

original

 
 
Universidad
 
Nacional
 
“Santiago
 
Antúnez
 
de
 
Mayolo”
 
Facultad
 
de
 
Economía
 
y
 
Contabilidad
 
Caso Práctico Integral
 
Curso
 
:
 
Auditoría
 
Tributaria.
 
Docente
 
:
 
M.Sce.
 
CPC.
 
Javier 
 
Pedro
 
Hidalgo
 
Mejía.
 
Fecha
 
:
 
Huaraz,
 
04
 
de
 
 julio
 
de
 
20012.
 
Estimado
 
(a)
 
alumno
 
(a),
 
lea
 
detenidamente
 
el
 
caso
 
e
 
inicie
 
el
 
desarrollo
 
del
 
examen
 
de
 
acuerdo
 
al
 
grado
 
de
 
complejidad
 
de
 
las
 
mismas,
 
de
 
esta
 
manera
 
usted
 
estará
 
maximizando
 
su
 
tiempo
.
 
SUERTE.
 
1.
 
Ud.
 
ha
 
sido
 
designado
 
como
 
miembro
 
de
 
una
 
Comisión
 
Auditora
 
para
 
ejecutar 
 
una
 
Auditoría
 
tributaria
 
en
 
la
 
empresa
 
constructora
 
“FEC”
 
SAA,
 
identificada
 
con
 
RUC
 
 
20236547800,
 
perteneciente
 
al
 
Régimen
 
General
 
del
 
Impuesto
 
a
 
la
 
Renta.
 
La
 
empresa,
 
por 
 
sus
 
operaciones realizadas en el Año 2010
,
 
ha
 
contratado
 
los
 
servicios
 
de
 
la
 
sociedad
 
auditora
 
a
 
la
 
cual
 
pertenece
 
usted,
 
para
 
que
 
examinen
 
los
 
Tributos
 
por 
 
Pagar 
 
y
 
Patrimonio
 
de
 
la
 
Empresa
 
con
 
sus
 
respectivas
 
provisiones,
 
pagos
 
efectuados,
 
por 
 
lo
 
que
 
usted
 
deberá
 
determinar 
 
si
 
la
 
empresa
 
ha
 
cumplido
 
con
 
sus
 
obligaciones
 
tributarias;
 
y
 
si
 
fuera
 
el
 
caso,
 
establecer 
 
si
 
ha
 
incurrido
 
en
 
infracciones
 
tributarias,
 
para
 
lo
 
cual
 
deberá
 
determinar 
 
la
 
infracción
 
cometida
 
y
 
plantear 
 
las
 
soluciones
 
que
 
corresponda.
 
Según
 
contrato,
 
el
 
informe
 
de
 
auditoría
 
debió
 
ser 
 
emitido
 
el
 
04
 
de
 
 julio
 
de
 
2012.
 
a.
 
Declaraciones
 
Juradas
 
correspondientes
 
del
 
año
 
2010:
 
 
*
 
Crédito
 
Indebido
 
La
 
empresa
 
cumplió
 
con
 
el
 
pago
 
y
 
presentación
 
del
 
PDT
 
621
 
IGV-RENTA
 
de
 
sus
 
obligaciones
 
hasta
 
el
 
mes
 
de
 
Noviembre
 
del
 
2010,
 
en
 
el
 
mes
 
de
 
diciembre
 
su
 
presentación
 
fue
 
extemporánea.
 
b.
 
El Auditor verificó el
 
uso del crédito fiscal,
 
encontrándose que en el mes de septiembre se efectuaron compras
 
de
 
materiales
 
de
 
construcción,
 
los
 
cuales
 
fueron
 
trasladados
 
a
 
la
 
ciudad
 
de
 
Recuay
 
donde
 
se
 
encuentra
 
ubicada
 
la
 
casa
 
del
 
Gerente
 
General
 
de
 
la
 
empresa,
 
dicho
 
material
 
fue
 
utilizado
 
en
 
la
 
construcción
 
del
 
4
to.
 
piso
 
de
 
su
 
casa,
 
cabe
 
indicar 
 
que
 
el
 
centro
 
de
 
operaciones
 
de
 
la
 
obra
 
se
 
encuentra
 
en
 
la
 
ciudad
 
de
 
Huaraz,
 
los
 
materiales
 
consumidos
 
fueron
 
adquiridos
 
según
 
el
 
detalle
 
siguiente:
 
Consultores
 
Contables,
 
Tributarios
 
&
 
 Auditores
 
 Asociados
 
Teléf.:
 
943
 
677
 
447
 
y
 
RPM:
 
*243136
DD.
 
JJ.
 
2010
 
MES
 
SEGÚN
 
CONTRIBUYENTE
 
IMPUESTO
 
A
 
PAGAR
 
DÉBITO
 
CRÉDITO
 
Enero
 
3,700
 
3,500
 
200
 
Febrero
 
3,800
 
3,100
 
700
 
Marzo
 
4,500
 
4,200
 
300
 
 Abril
 
5,100
 
3,150
 
1,950
 
Mayo
 
4,800
 
1,800
 
3,000
 
Junio
 
3,100
 
2,900
 
200
 
Julio
 
3,100
 
1,000
 
2,100
 
 Agosto
 
2,800
 
1,750
 
1,050
 
Setiembre
 
7,200
 
*5,270
 
1,930
 
Octubre
 
5,200
 
3,780
 
1,420
 
Noviembre
 
3,950
 
3,700
 
250
 
Diciembre
 
3,090
 
4,500
 
-1,410
 
Totales
 
50,340
 
38,650
 
11,690
 
Compra
 
de
 
Materiales
 
de
 
Construcción
 
CONCEPTO
 
BASE
 
IMPONIBLE
 
IGV
 
TOTAL
 
Cemento
 
15,000.00
 
2,850.00
 
17,850.00
 
Ladrillos
 
12,737.82
 
2,420.18
 
15,158.00
 
Totales
 
27,737.82
 
5,270.18
 
33,008.00
 
 
 
Universidad
 
Nacional
 
“Santiago
 
Antúnez
 
de
 
Mayolo”
 
Facultad
 
de
 
Economía
 
y
 
Contabilidad
 
c.
 
Se
 
verificó
 
el
 
libro
 
Caja
 
y
 
Bancos
 
donde
 
se
 
verificó
 
que
 
las
 
siguientes
 
compras
 
fueron
 
efectuadas
 
con
 
cheque
 
sin
 
el
 
sello
 
de
 
NO
 
NEGOCIABLE
 
por 
 
compras
 
superiores
 
a
 
S/.
 
5,000,
 
según
 
el
 
siguiente
 
detalle:
 
No
 
se
 
cumplió
 
con
 
pagar 
 
de
 
conformidad
 
con
 
lo
 
señalado
 
por 
 
el
 
Artículo
 
 
de
 
la
 
Ley
 
 
28194.
 
a.
 
Al
 
analizar 
 
el
 
incremento
 
de
 
capital
 
de
 
la
 
empresa,
 
se
 
determinó
 
que
 
el
 
aumento
 
se
 
 justificó
 
con
 
aporte
 
de
 
una
 
camioneta,
 
entregada
 
por 
 
el
 
socio
 
Jorge
 
Zavaleta
 
Ramírez
 
cuyo
 
costo
 
equivalente
 
corresponde
 
a
 
40,000
 
acciones
 
con
 
un
 
valor 
 
nominal
 
de
 
S/.
 
1.00
 
cada
 
acción,
 
la
 
operación
 
ocurrió
 
en
 
mayo
 
2010.
 
El
 
valor 
 
de
 
Mercado
 
de
 
la
 
camioneta
 
asciende
 
a
 
S/.
 
20,000
 
(Veinte
 
Mil
 
y
 
00/100
 
Nuevos
 
Soles):
 
SE
 
PIDE:
 
1.
 
Formular 
 
el
 
Memorándum
 
o
 
Carta
 
de
 
Planificación
 
con
 
su
 
respectivo
 
programa
 
de
 
auditoría.
 
2.
 
Cuestionario
 
de
 
control
 
Interno
 
Tributario.
 
3.
 
Calculo
 
del
 
Crédito
 
Fiscal
 
del
 
IGV
 
y
 
determinación
 
del
 
impuesto
 
a
 
pagar.
 
4.
 
Calcule
 
las
 
multas
 
e
 
interés
 
correspondientes.
 
5.
 
El
 
Resumen
 
de
 
la
 
Deuda
 
Tributaria.
 
6.
 
Situación
 
del
 
Incremento
 
de
 
Capital.
 
7.
 
Informe
 
de
 
Auditoría
 
Tributaria,
 
para
 
lo
 
cual
 
en
 
determinados
 
casos
 
deberá
 
asumir 
 
datos
 
hipotéticos.
 
Consultores
 
Contables,
 
Tributarios
 
&
 
 Auditores
 
 Asociados
 
Teléf.:
 
943
 
677
 
447
 
y
 
RPM:
 
*243136
Compras
 
con
 
Cheques
 
que
 
no
 
Cuentan
 
con
 
el
 
sello
 
de
 
"No
 
Negociable"
 
FECHA
 
PROVEEDOR
 
CONCEPTO
 
BASE
 
IMPONIBLE
 
IGV
 
TOTAL
 
10/12/2010
 
Lima
 
SAA
 
Cerámica
 
26
 
x
 
26
 
12,800.00
 
2,432.00
 
15,232.00
 
23/12/2010
 
El
 
Constructor 
 
Pegamento
 
8,000.00
 
1,520.00
 
9,520.00
 
Total
 
20,800.00
 
3,952.00
 
24,752.00
 
 
 
Universidad
 
Nacional
 
“Santiago
 
Antúnez
 
de
 
Mayolo”
 
Facultad
 
de
 
Economía
 
y
 
Contabilidad
 
SOLUCIÓN
 
PRIMERA FASE: PLANIFICACIÓN
 
1.
 
Formular el Memorándum o Carta de Planificación con su respectivo Programa de Auditoría.
 
MEMORÁNDUM
 
DE
 
PLANIFICACIÓN
 
AUDITORÍA
 
DEL
 
SISTEMA
 
TRIBUTARIO
 
DE
 
LA
 
EMPRESA
 
“CONSTRUCTORA
 
FEC”
 
SAA,
 
PERÍODO
 
2010.
 
I.
 
FINALIDAD
 
La
 
auditoría
 
tiene
 
por 
 
finalidad
 
determinar 
 
la
 
razonabilidad
 
y
 
legalidad
 
de
 
las
 
obligaciones
 
tributarias
 
de
 
la
 
empresa
 
Constructora
 
FEC
 
SAA,
 
por 
 
el
 
período
 
culminado
 
el
 
31
 
de
 
diciembre
 
de
 
2010.
 
II.
 
OBJETIVOS
 
DEL
 
EXAMEN
 
2.1
 
Objetivo
 
General
 
Evaluar 
 
el
 
cumplimiento
 
de
 
las
 
obligaciones
 
tributarias
 
de
 
la
 
empresa
 
“Constructora
 
FEC”
 
SAA.
 
2.2.
 
Objetivos
 
Específicos
 
2.2.1.
 
Evaluar 
 
el
 
cumplimiento
 
de
 
las
 
obligaciones
 
tributarias
 
respecto
 
al
 
IGV.
 
2.2.2.
 
Evaluar 
 
el
 
cumplimiento
 
de
 
las
 
obligaciones
 
tributarias
 
respecto
 
al
 
Impuesto
 
a
 
al
 
renta.
 
III.
 
ALCANCE
 
DEL
 
EXAMEN
 
De
 
acuerdo
 
a
 
los
 
objetivos
 
mencionados
 
en
 
el
 
presente
 
documento,
 
el
 
examen
 
a
 
efectuarse
 
se
 
llevará
 
a
 
cabo,
 
de
 
acuerdo
 
con
 
las
 
Normas
 
Internacionales
 
de
 
Auditoría;
 
comprendiendo
 
la
 
revisión
 
selectiva
 
de
 
la
 
documentación
 
que
 
sustenta
 
las
 
obligaciones
 
tributarias
 
de
 
la
 
empresa
 
“Constructora
 
FEC”
 
SAA.
 
El
 
Examen
 
abarcará
 
el
 
período
 
comprendido
 
entre
 
el
 
 
de
 
enero
 
al
 
31
 
de
 
diciembre
 
del
 
2010.
 
IV.
 
DESCRIPCIÓN
 
DE
 
LAS
 
ACTIVIDADES
 
DE
 
LA
 
ENTIDAD
 
4.1.
 
Creación
 
-
 
La
 
empresa
 
“Constructora
 
FEC”
 
SAA,
 
fue
 
constituida
 
mediante
 
escritura
 
pública
 
de
 
constitución
 
del
 
12
 
de
 
mayo
 
de
 
2002.
 
Siendo
 
sus
 
socios
 
fundadores
 
el
 
Sr.
 
Juán
 
Carlos
 
Consultores
 
Contables,
 
Tributarios
 
&
 
 Auditores
 
 Asociados
 
Teléf.:
 
943
 
677
 
447
 
y
 
RPM:
 
*243136

You're Reading a Free Preview

Download
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->