KTTC - Chuong 5

Trn Ngc Thin TCDN 07 K32
http://www.nhomsfr.com
CHNG 5 K TON N PHI TR

Bi 5.1: Cng ty M np thu GTGT theo phng php khu tr, t chc k ton hng tn kho
theo phng php k khai thng xuyn. Trong thng 3, phng k ton c ti liu lin quan n
tnh hnh thanh ton vi ngi bn v ngi nhn thu nh sau:
I. S d u thng 3: TK 331: 31.000.000, trong : cng ty xy dng s 1 s d N:
50.000.000, ca hng ng Tm s d C: 80.000.000, ng A s d C: 1.000.000.
II. S pht sinh trong thng:
1. Ngy 02/03 nhp kho 5.000kg vt liu X cha thanh ton tin cho cng ty ng Hi,
n gi cha thu GTGT ghi trn ha n (GTGT) 10.000/kg, thu GTGT 5%.
2. Ngy 05/03 mua mt my vi tnh theo ha n (GTGT) 16.500.000 (gm thu GTGT
10%) cha tr tin ca ca hng vi tnh 106, dng cho cu lc b do qu phc li i
th.
3. Ngy 08/03 nghim thu cng trnh nh kho do cng ty xy dng s 1 nhn thu (phn
xy lp) theo ha n (GTGT) 165.000.000 (gm thu GTGT 15.000.000).
4. Ngy 10/03 chuyn TGNH thanh ton s tin cn n cng ty xy dng s 1.
5. Ngy 12/03 chi tin mt thanh ton cho ca hng vi tnh 106 sau khi tr chit khu
thanh ton c hng l 1% gi cha thu.
6. Ngy 20/03 nhp kho hng ha E mua chu ca cng ty X theo ha n (GTGT)
10.500.000 (gm thu GTGT 5%).
7. Ngy 24/03 ng trc bng tin mt theo hp ng giao thu sa cha ln xe vn ti
cho Garage Ngc Hng 2.000.000.
8. Ngy 26/03 chi ph gia cng khun mu phi tr cho c s c kh Ph Th theo ha
n bn hng thng thng 10.000.000. Cng ty nhn ton b khun mu thu
ngoi gia cng vi gi thc t 15.000.000, giao thng cho phn xng s dng, c
tnh phn b 18 thng t thng sau.
9. Ngy 28/03 cng ty x l s tin n khng ai i, khon tin phi tr cho ng A l
1.000.000 c tnh vo thu nhp khc.
10. Cui thng nhn c ha n (GTGT) ca XN Thin Long s tin 5.500.000 (gm
thu GTGT 500.000). Cng ty chp nhn thanh ton nhng vt t vn cha v
nhp kho.
Yu cu:
Trnh by bt ton ghi s cc nghip v trn.

M s chi tit theo di thanh ton vi tng nh cung cp.
Bi gii
Email: thien_vodich_no01@yahoo.com
1. Ngy 02/03
N TK 152:
N TK 133:
C TK 331 (ng Hi):
50.000.000
2.500.000
52.500.000
= 5.000 x 10.000
2. Ngy 05/03
N TK 211:
C TK 331 (VT 106):
16.500.000
16.500.000
N TK 4312:
C TK 4313:
16.500.000
16.500.000
3. Ngy 08/03
N TK 2412:
150.000.000
N TK 133:
15.000.000
C TK 311 (xy dng s 1): 165.000.000
4. Ngy 10/03
N TK 311 (xy dng s 1):
C TK 112:
115.000.000
115.000.000
= 165.000.000 50.000.000
5. Ngy 12/03
N TK 331 (VT 106):
C TK 515:
C TK 111:
16.500.000
150.000
16.350.000
= 15.000.000 x 1%
6. Ngy 20/03
N TK 156:
N TK 133:
C TK 331 (X):
10.000.000
500.000
10.500.000
7. Ngy 24/03
N TK 331 (Ngc Hng):
C TK 111:
2.000.000
2.000.000
8. Ngy 26/03
N TK 154:
C TK 331:
10.000.000
10.000.000
N TK 242:
C TK 154:
15.000.000
15.000.000
9. Ngy 28/03
N TK 331 (A):
C TK 711:
1.000.000
1.000.000
10. Cui thng

N TK 151:
N TK 133:
C TK 331 (Thin Long):
5.000.000
500.000
5.500.000
Bi 5.2: Ti cng ty A, c tnh hnh thanh ton cho cng nhn vin (CNV) v cc khon theo
lng thuc thng 12 nh sau:
S d ngy 30/11 ca TK 334: 215.000.000.
Trong thng 12, s liu ca phng k ton nh sau:
1. Ngy 05/12 chuyn khon tr lng k II thng 11 cho CNV (h thng th ATM)
215.000.000
2. Ngy 20/12 chuyn khon tr lng k I thng 12 cho CNV l 198.000.000, trong
chi BHXH cho ngi lao ng ti DN m au thng ny l 1.500.000.
3. Ngy 25/12 tng hp tin lng phi tr cho cng nhn vin (bao gm tin n gia ca)
trong thng 12 l 393.700.000 gm:
n v tnh: triu ng
Phn xng SXC 1
Lng php
CN SX
NV QL
ca CNSX
198
0,2
8
Tin lng ca cng nhn vin

Phn xng SXC 2 Phn xng SXP
CN SX
NV QL
CN SX
NV QL
B phn
bn hng
B phn
QLDN
98
48
2,5
28
4. Trch cc khon BHXH, BHYT, KPC theo lng (gi s theo lng thc t) tnh vo
chi ph cho mi i tng c tnh lng.
5. Tng hp bng thanh ton tin thng 6 thng cui nm do qu khen thng i th,
s tin 50.000.000.
6. Ngy 30/12 yu cu ngn hng chuyn tin ( nhn giy bo n) np KPC 2%
qu TL, np BHXH cho c quan BHXH 20% qu TL, np BHYT 3% qu TL mua th
BHYT cho CNV.
7. Cui thng, phn nh khon khu tr lng ngi lao ng:
Tin tm ng: 500.000

Bi thng vt cht: 720.000
BHXH 5% qu TL v BHYT 1% qu TL
8. Gi s cui thng, cng ty chuyn khon ton b s tin cc khon khon cn li

phi tr (k II) cho CNV.
Yu cu: Trnh by bt ton ghi s v m (ch T) TK 334 Phi tr cho ngi lao ng.
Bi gii
1. Ngy 05/12
N TK 334:
215.000.000
C TK 112: 215.000.000
2. Ngy 20/12
N TK 334:
196.500.000
N TK 338:
1.500.000
C TK 112: 198.000.000
3. Ngy 25/12
N TK 622:
N TK 627:
N TK 641:
N TK 642:
C TK 334:
344.000.000
15.500.000
6.000.000
28.000.000
393.500.000
N TK 622:
C TK 335:
200.000
200.000
= 198.000.000 + 98.000.000 + 48.000.000

= 8.000.000 + 5.000.000 + 2.500.000
Khi tnh tin lng ngh php c tnh vo s thc t phi tr:
N TK 335:
200.000
C TK 334:
200.000
4.
N TK 622:
65.360.000
N TK 627:
2.945.000
N TK 641:
1.140.000
N TK 642:
5.320.000
N TK 334:
23.610.000
C TK 338: 98.375.000
= 344.000.000 x 19%
= 15.500.000 x 19%
= 6.000.000 x 19%
= 28.000.000 x 19%
= 393.500.000 x 6%
5.
N TK 431:
50.000.000
C TK 334: 50.000.000
6.
N TK 3382:
7.870.000
N TK 3383:
78.700.000
N TK 3384:
11.805.000
C TK 112: 98.375.000
= 393.500.000 x 2%
= 393.500.000 x 20%
= 393.500.000 x 3%
7.
N TK 334:
24.830.000
C TK 141:
500.000
C TK 1388:
720.000
C TK 3383: 19.675.000
C TK 3384: 3.935.000
= 393.500.000 x 5%
= 393.500.000 x 1%
TK 334
215.000.000
(112) 215.000.000 393.500.000 (622, 627, 641, 642)
(112) 196.500.000 050.000.000 (431)
(338) 23.610.000
(141, 1388, 3383, 3384) 24.830.000
(112) 198.560.000
000 000
8.
N TK 334:
198.560.000
C TK 112: 198.560.000
Bi 5.3: Cng ty M sn xut mt s mt hng thuc i tng np thu GTGT theo phng
php khu tr thu, t chc k ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn.
Trong thng 1, phng k ton c ti liu lin quan n cc khon thu v cc khon phi np
ngn sch nh sau:
I. S d u thng 3: TK 333: 2.000.000 trong chi tit TK 33311: 2.000.000.
II. Pht sinh trong thng:
1. Cng ty chi tin mt np thu mn bi nm nay theo thng bo: 3.000.000.
2. Nhn c thng bo np thu ti nguyn trong k: 2.000.000.
3. n k thanh ton lng, cng ty tin hnh khu tr lng ca cng nhn vin phn
thu TNCN np cho nh nc: 5.000.000.
4. Mua mt xe con s dng phi ng l ph trc b: 6.000.000.
5. Nhn thng bo tm np thu TNDN qu I nm nay: 10.000.000.
6. Tng hp tnh hnh tiu th sn phm trong thng: gi bn sn phm cha thu
100.000.000, thu GTGT 10%, trong cha thu tin khch hng 50% gi thanh ton,
thu bng TGNH 30% v bng tin mt 20%.
7. Nhn li mt s sn phm tiu th thng 2, nhp kho theo gi vn 800.000, gi bn
hng tr li 1.100.000 (gm thu GTGT 100.000) tr vo s tin khch hng cn n.
8. (Gi s) cui thng lp t khai thu GTGT, s tin thu GTGT u vo c khu tr
thng ny l 12.000.000.
9. Chuyn TGNH np thu GTGT 2.000.000, thu TTB 22.500.000, thu TNDN tm
np, np h thu TNCN cho CNV, nhn c giy bo N ca NH.
Yu cu: Trnh by bt ton ghi s.
Bi gii
1.
N TK 642:
C TK 3338:
3.000.000
3.000.000
N TK 3338:
C TK 111:
3.000.000
3.000.000
2.
N TK 627:
C TK 3336:
2.000.000
2.000.000

3.
N TK 334:
C TK 3335:
5.000.000
5.000.000
4.
N TK 211:
C TK 3339:
6.000.000
6.000.000
Khi ng l ph trc b:
N TK 3339:
6.000.000
C TK 111:
6.000.000
5.
N TK 8211:
10.000.000
C TK 3334: 10.000.000
6.
N TK 131:
55.000.000
N TK 112:
33.000.000
N TK 111:
22.000.000
C TK 33311: 10.000.000
C TK 511: 100.000.000
7.
N TK 155:
C TK 632:
800.000
800.000
N TK 531:
N TK 33311:
C TK 131:
1.000.000
100.000
1.100.000
8.
N TK 33311:
C TK 133:
12.000.000
12.000.000
9.
N TK 33311:
N TK 3332:
N TK 3334:
N TK 3335:
C TK 112:
2.000.000
22.500.000
10.000.000
5.000.000
39.500.000
Bi 5.4: Cng ty M (ang hot ng) thuc i tng np thu GTGT theo phng php khu
tr:
I. S d u qu 4/N:
TK 311: 40.000.000 (kh c vay 9 thng ca cng ty K, n hn 31/12/N, li n

1,2%/thng tr nh k sau cui mi qu)
TK 315: 50.000.000
TK 341: 800.000.000 (vay ca ngn hng X ti tr cng trnh ang trong thi gian thi
cng, tr li hng thng 1%/thng)
II. S pht sinh trong qu 4/N:

1. Ngy 15/10/N cng ty chuyn TGNH 50.000.000 tr s n n hn.
2. Ngy 31/10/N chuyn khon tr li tin vay di hn ca ngn hng X thng 10/N.
3. Ngy 20/11/N vay ngn hn VPBank chuyn tr cho ngi bn 20.000.000 v chuyn
vo TK c nhn ca CNV tr lng 50.000.000.
4. Ngy 30/11/N chuyn khon tr li tin vay di hn ca ngn hng X thng 11/N.
5. Ngy 01/12/N k hp ng vay vi cng ty H s tin l 200.000.000, thi hn 2 nm,
tr n gc v li nh k 4 ln vo ngy 01/06/N+1, 01/12/N+1, 01/06/N+2, 01/12/N+2.
S tin tr mi ln l 56.000.000 (phn b li theo phng php ng thng). Cng
ty lm th tc tr n cho nh cung cp h thng thit b a vo s dng (thng
trc) ca hng bn sn phm.
6. Ngy 31/12/N chuyn khon tr li qu 4 v n gc cho cng ty K, tr li thng 12 cho
ngn hng X.
7. Cui thng 12/N, tnh li phi tr cng ty H trong nm N, ng thi xc nh n di hn
n hn tr trong nm N+1 kt chuyn.
Yu cu:
Ghi nhn cc bt ton lin quan tnh hnh trn.

Phn nh vo TK 311, TK 315 v TK 341.
Bi gii
1. Ngy 15/10/N
N TK 315:
50.000.000
C TK 112: 50.000.000
2. Ngy 31/10/N
N TK 635:
C TK 112:
8.000.000
8.000.000
= 800.000.000 x 1%
3. Ngy 20/11/N
N TK 331:
20.000.000
N TK 334:
50.000.000
C TK 311: 70.000.000
4. Ngy 30/11/N
N TK 635:
C TK 112:
8.000.000
8.000.000
= 800.000.000 x 1%
5. Ngy 01/12/N
N TK 331:
200.000.000
C TK 341: 200.000.000
6. Ngy 31/12/N
N TK 635:
1.440.000
N TK 311:
40.000.000
C TK 112: 41.440.000
= 40.000.000 x 1.2% x 3
N TK 635:
C TK 112:
= 800.000.000 x 1%
8.000.000
8.000.000
7. Cui thng 12/N

Li phi tr cng ty H trong nm N:
N TK 635:
C TK 335:
8.000.000
8.000.000
56.000.000
7
56.000.000
7
N n hn phi tr:
N TK 341:
100.000.000

C TK 315: 100.000.000

KTTC - Chuong 5

Uploaded by

Document Information

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

KTTC - Chuong 5

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

Trn Ngc Thin TCDN 07 K32

CHNG 5 K TON N PHI TR

Trnh by bt ton ghi s cc nghip v trn.

Trn Ngc Thin TCDN 07 K32

Trn Ngc Thin TCDN 07 K32

10. Cui thng

Trn Ngc Thin TCDN 07 K32

Tin lng ca cng nhn vin

Tin tm ng: 500.000

8. Gi s cui thng, cng ty chuyn khon ton b s tin cc khon khon cn li

Trn Ngc Thin TCDN 07 K32

= 198.000.000 + 98.000.000 + 48.000.000

Trn Ngc Thin TCDN 07 K32

Trn Ngc Thin TCDN 07 K32

Trn Ngc Thin TCDN 07 K32

Trn Ngc Thin TCDN 07 K32

Trn Ngc Thin TCDN 07 K32

TK 311: 40.000.000 (kh c vay 9 thng ca cng ty K, n hn 31/12/N, li n

II. S pht sinh trong qu 4/N:

Ghi nhn cc bt ton lin quan tnh hnh trn.

Trn Ngc Thin TCDN 07 K32

7. Cui thng 12/N

Trn Ngc Thin TCDN 07 K32

You might also like