Presupuesto Financiero

PRESUPUESTO
[ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.]
NDICE Contenido
INTRODUCCIN:....................................................................................................................... 2 OBJETIVOS: ............................................................................................................................... 3 OBJETIVO GENERAL: .......................................................................................................... 3 OBJETIVOS ESPECFICOS: ............................................................................................... 3 JUSTIFICACIN: ....................................................................................................................... 4 PLANEAMIENTO ESTRATGICO ..................................................................................................... 5 EL PRESUPUESTO DENTRO DEL PLAN ESTRATGICO ................................................................ 5 VENTAJAS DEL PRESUPUESTO ............................................................................................... 5 CLASIFICACIN ...................................................................................................................... 5 BASES DE PRESUPUESTO ........................................................................................................... 6 ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO ................................................................................. 6 ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO................................................................................... 9 PRESUPUESTO DEL BALANCE GENERAL .................................................................................. 10 PRESUPUESTO DE EFECTIVO ................................................................................................... 10 ENTRADAS DE EFECTIVOS ESTIMADAS.................................................................................... 10 SALIDAS DE EFECTIVO ESTIMADAS ......................................................................................... 11 PARA COMPLETAR EL PRESUPUESTO DE EFECTIVO ............................................................ 14 PRESUPUESTO DE GASTOS DE CAPITAL .................................................................................. 15 BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO ........................................................................................ 16 BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. ....................................................................................... 17 EJEMPLOS: ................................................................................................................................... 18 EJERCICIOS:.................................................................................................................................. 19 PRESUPUESTO CONCLUSIN ............................................................................................................................... 20 RESUMEN .................................................................................................................................... 21 BIBLIOGRAFA .............................................................................................................................. 22
La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado. Eso indica que trat de superarse | EQUIPO # 9
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INTRODUCCIN:
La importancia del presupuesto como un elemento de planificacin y control expresado en trminos econmicos financieros dentro del marco de un plan estratgico, capaz de ser un instrumento o herramienta que promueve la integracin en las diferentes reas que tenga la empresa, la participacin como aporte al conjunto de iniciativas dentro de cada centro de responsabilidad y la responsabilidad expresado en trminos de programas establecidos para su cumplimiento en trminos de una estructura claramente definidos son elementos muy importantes que la empresa pretende encontrar. Los presupuestos ayudan a la planeacin de la empresa ya que son el mapa que pretende que nuestra empresa planee fijamente y no descienda lo cual sirve de gua a la gerencia en el control y la direccin de las operaciones de la empresa, para lo cual se le pide a cada departamento elabore un presupuesto lo cual da una referencia a lo que la empresa har en un futuro, si bien definimos presupuesto como un estado que muestra los ingresos y los gastos esperados, bajo determinadas condiciones de operacin anticipada. El horizonte presupuestario es sin embargo a corto plazo (de 1 ao) y se consolida o tiene como finalidad la proyeccin de los estados financieros como son: el balance general presupuestario y el estado de resultados presupuestado.
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OBJETIVOS:
OBJETIVO GENERAL:
Demostrar la importancia de los presupuestos en la empresa, cules son sus efectos que beneficios traen consigo y como aplicarlos en nuestra empresa.
OBJETIVOS ESPECFICOS:
Dar a conocer los estados financieros como lo son el estado de resultado presupuestado y el balance general presupuestario y como estn conformados. Aplicar los conocimientos adquiridos para que los alumnos/as conozcan y aprendan a elaborar los estados financieros antes mencionados.
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JUSTIFICACIN:
A lo largo del tiempo se ha tratado de buscar la manera de que las empresas realicen todas sus transacciones de buena manera, se ha buscado la visin pacifica para poder llevar consigo un buen funcionamiento de esta, hasta alcanzar la planificacin el cual es un proceso que pretende lograr los objetivos plasmados al inicio de cada operacin, hasta llegar a los presupuestos que pretenden generar una visin del futuro de nuestra empresa motivo de nuestra investigacin.
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PLANEAMIENTO ESTRATGICO
Se entiende por planificacin al acto de preveer y decidir las acciones que nos puedan llevar hasta un futuro deseado, ahora bien al hablar de un plan estratgico nos referimos al proceso de establecer todos los futuros posibles y deseados (que queremos ser) a partir de un diagnostico interno (fortaleza y debilidades) y un diagnostico externo (amenazas y oportunidades), es decir un anlisis estratgico de un entorno cada vez ms cambiante as como los puntos altos y crticos de la empresa para a partir de ah establecer los medios ms adecuados (como hacerlo) para conseguir nuestras metas, todo esto con la finalidad de establecer una posicin ms ventajosa con respecto a nuestros competidores.
EL PRESUPUESTO DENTRO DEL PLAN ESTRATGICO

El presupuesto representa la ltima etapa, es decir la de evaluacin y control expresada en trminos cuantificables (econmico financieros) de las diversas reas o unidades de la empresa como parte de sus planes de accin a corto plazo (generalmente 1 ao) todo esto enmarcado dentro del plan estratgico adaptado inicialmente por la empresa y determinando por la alta direccin.
VENTAJAS DEL PRESUPUESTO

Obliga a la planeacin Proporciona los criterios para la evaluacin del desempeo Facilita la coordinacin de actividades Obliga a la ejecucin de planes Fomenta la comunicacin Apoya en la deteccin de problemas internas
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CLASIFICACIN
El presupuesto general o maestro que viene a ser el presupuesto aprobado por el Directorio est conformado por presupuestos parciales, siendo los principales. a. Presupuesto de Operacin b. Presupuestos Financieros c. Presupuesto de Inversiones
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BASES DE PRESUPUESTO
1. Presupuesto de ventas 2. Presupuesto produccin 3. Presupuesto material directo 3. A - Uso material directo 3. B- Compras 4. Presupuesto a mano obra 5. Presupuesto de costos indirectos de fabrica (planta, otros costos fijos y variables) 6. Presupuesto inventarios 7 Presupuesto costo de Ventas 8. Presupuesto gastos administracin, ventas y distribucin 8. A- Gastos administrativos 8. B- Gasto ventas (servicios) 9. Presupuesto neto financiero 8. C- Gastos distribucin 10. Estado de resultados presupuestarios 11. Presupuesto de inversin presupuestada 12. Estado de flujo de caja presupuestado 13. Balance general presupuestado
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTARIO

Los presupuestos de ventas, costo de los bienes vendidos y gastos de venta y administrativos, combinados con los datos de otros ingresos, otros gastos e impuestos sobre la renta (es decir, sobre los ingresos) se usan para preparar el estado de resultados presupuestado para Elite Accessories Inc. En el Estado de Resultados Presupuestado se resumen las estimaciones de todas las fases de las operaciones. Esto permite que la gerencia evalu los efectos de los presupuestos individuales sobre las ganancias del ao. Si el ingreso neto presupuestado es demasiado bajo, la gerencia puede revisar y modificar los planes de operacin con el propsito de mejorar los resultados.
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Presupuesto de Gastos de Ventas y Administracin

Fig.5.13 Elite Accessories inc. Presupuesto de Gastos de Ventas y Administracin Para el ao que termina el 31 de diciembre de 2011 Gastos de ventas: Gastos de salarios de ventas Gastos de publicidad Gastos de viajes Total de gastos de venta Gastos de administracin: Gastos en salarios de funcionarios Gastos en salarios de oficinistas Gastos de renta de oficina Gastos en suministros para oficina Gastos diversos de administracin Total de gastos de administracin Total de gastos de ventas y administracin $715,000.00 360,000.00 115,000.00 $1,190,000.00 $360,000.00 258,000.00 34,500.00 25,000.00 695,000.00 $1,885,000.00
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Estado de Resultados Proyectado.

fig. 5.14 Elite Accessories inc. Estado de resultados presupuestados Para el ao que termina el 31 de diciembre de 2011 Ingresos por ventas (tomado de la figura 5.7) Costo de los bienes vendidos (figura 5.12) Utilidad bruta Gastos de venta y administrativos: Gastos de ventas (figura 5.13) Gastos de administracin (figura 5.13) Total de gastos de venta y administrativos Utilidad de operacin Otros ingresos: Ingresos por intereses Otros gastos: Gastos por intereses Utilidad antes de impuestos Impuesto sobre la renta o sobre ingresos Utilidad neta $13,336,000.00 9,047,780.00 $ 4,288,220.00 $1,190,000.00 695,000.00 1,885,000.00 $2,403,220.00 $ 98,000.00 90,000.00 8,000.00 $2,395,220.00 958,088.00 $1,437,132.00
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ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTARIO.

Uno de los ltimos pasos que se toma para elaborar una presupuestacin consiste en resumir los efectos de los diversos planes presupuestados en el estado de resultados. La informacin necesaria para elaborar un estado de resultados proyectado se toma primordialmente de los presupuestos previamente elaborados, o de las investigaciones que se realizaron dentro del proceso de elaboracin de los presupuestos. Para muchas empresas es tan grande el volumen de informacin que debe ser resumido dentro del estado de resultados proyectado y el balance presupuestado, que se requiere de una hoja de trabajo, la cual habr de servir para acumular todas las transacciones presupuestadas, clasificndolas en trminos de su impacto sobre el estado de resultados y/o el balance general. Sin embargo, como las transacciones y las cuentas de la ASANLO no son muy numerosas, puede elaborarse el estado de resultados (y el balance), simplemente inspeccionando o repasando los presupuestos previamente comentados, y recopilando la informacin que fue proporcionada en dichos apartados. El estado de resultados proyectado para la ASANLO se presenta en el cuadro No. 8
Cuadro No. 8 ASANLO Estado de resultados presupuestado para octubre, Noviembre y Diciembre de 2,00X
Ventas (cuadro No. 2, 32,000 unidades a $ 10) Costo de Ventas (32,000 unidades a $ 6) Utilidad Bruta............... Gastos de Operacin: Comisiones de ventas (cuadro No. 4) $ 32,000 Sueldos al personal de ventas (cuadro No. 4). Sueldos de Administracin (cuadro No. 5) Depreciacin de Equipo (180,000/10x3/12).. Gastos por intereses (cuadro No. 7). Utilidad Neta antes del impuesto sobre la Renta... 6,000 13,500 4,500 328
$320,000 $ 192,000 128,000
(56,328)
71,672
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Impuestos sobre la renta ($ 71,672 X 40%). Utilidad Neta.. (28,669) $ 43,003
PRESUPUESTO DEL BALANCE GENERAL

Los presupuestos del balance general son utilizados por los gerentes con el fin de planear los objetivos financieros, de inversin y de efectivo para la empresa. Los presupuestos del balance general de Elite Accessories Inc. Que se ilustran en las siguientes secciones son el presupuesto de efectivo y el presupuesto de los gastos del capital.
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
El presupuesto de efectivo es uno de los elementos ms importante del Balance General Presupuestado. El presupuesto de efectivo presenta los cobros esperados (entradas) y los pagos (salidas) de efectivo para cierto periodo de tiempo. La informacin procedente de diversos presupuestos de operacin, como el presupuesto de ventas, el presupuesto de compras de materiales directos y el presupuesto de gastos de ventas y administrativos afectan en el presupuesto de efectivo. Adems, el presupuesto de gastos de capital, las polticas sobre dividendos y los planes para capital contable o financiamiento de deuda a largo plazo afectan tambin el presupuesto el presupuesto de efectivo. A continuacin se ilustrara el presupuesto de efectivo mensual correspondiente a enero, febrero y marzo de 2011 en el caso de Elites Accessories Inc. se empezara por desarrollar la porcin del presupuesto de efectivo que corresponde a las entradas de efectivo estimadas y a los pagos de efectivos estimados.
ENTRADAS DE EFECTIVOS ESTIMADAS

Las entradas de efectivos estimadas son cantidades planeadas que se agregan al efectivo proveniente de ventas y otras fuentes, tales como la emisin de valores negociables o el cobro de intereses. Se puede usar una cedula de apoyo para determinar los montos cobrados por concepto de ventas. Para ilustrar dicha cedula suponga que existe la siguiente informacin en el caso de Elite Accessories Inc.:
cuentas por cobrar al 1 de enero de 20011 . $370,000.00 enero Ventas presupuestadas $ 1,080,000.00 febrero $ 1,240,000.00 marzo $970,000.00
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Elite Accessories Inc. espera vender el 10% de su mercanca en efectivo. Del 90% restante de las ventas a crdito, se espera que 60% sea cobrado en el mes de la venta y lo dems al mes siguiente. A partir de esa informacin, se presentara la cedula de cobranza por concepto de ventas que se presentan en la figura 5.15. Aparecen las entradas de efectivo procedentes de ventas a crdito cobradas en el periodo actual (60%) y las cantidades acumuladas por las ventas del periodo precedente como cuentas por cobrar (40%)
SALIDAS DE EFECTIVO ESTIMADAS

Las salidas de efectivos estimadas son reducciones planeadas en efectivo por concepto de costos de manufactura, gastos de venta y de administracin, gastos de capital y otras fuentes, como la compra de valores o el pago de intereses o dividendos. Se puede usar una cedula de apoyo para estimar las salidas de efectivo por concepto de costos de manufactura. Para ilustrar este concepto, la cedula que se presenta en la figura 5.16 est basada en la siguiente informacin tomada de Elite Accessories Inc.
cuentas por pagar al 1 de enero de 2011 . $ 190,000.00 enero Costos de manufactura $840,000.00 febrero $780,000.00 marzo $812,000.00
El gasto por concepto de depreciacin de las maquinas fue estimado en $24,000.00 al mes y est incluido en los costos de manufactura. Se incurri en las cuentas por pagar por concepto de costos de manufactura. Elite Accessories Inc. espera pagar 75% de los costos de manufactura durante el mes en el cual se incurri a ellos, y el resto en el mes siguiente.
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Cedula de Cobranzas de las Ventas

fig. 5.15 Elite Accessories Inc. Cedula de cobranzas de las ventas Para los tres meses que terminan el 31 de marzo de 2011 Enero Febrero Entradas procedentes de las ventas al contado: Ventas al contado (10% X ventas del mes actual: nota A) $108,000.00 $1214,000.00 Entradas procedentes de las ventas a crdito Cobros correspondientes a las ventas del mes anterior (40% de las ventas a crdito del mes anterior : nota B) $370,000.00 $4388,800.00 Cobros correspondientes a las ventas del mes actual (60% de las ventas a crdito del mes actual: nota C) 583,200.00 669,600.00 $953,200.00 $1,058,400.00 Total de las entradas correspondientes a ventas a crditos Nota A: $108,000.00 = $1,080,000.00 x 10% $124,000.00 = $1,240,000.00 x 10% $ 97,000.00 = $ 97,000.00 x 10% Nota B: $370,000.00 dados como saldos de cuentas por cobrar al 1 de enero del 2011 $388,800.00 = $1,080,000.00 x 90% x 40% $446,400.00 = $1,240,000.00 x 90% x 40% Nota C: $583,200.00= $1,080,000.00 x 90% x 60% $124,000.00 = $1,240,000.00 x 90% x 60% $ 97,000.00 = $ 97,000.00 x 90% x 60%
Marzo $ 97,000.00
$446,400.00 523,800.00 $970,200.00
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Cedula de los Pagos de los Costos de Manufactura

fig. 5.16
Elite Accessories Inc. Cedula de pagos de los costos de manufactura Para los tres meses que terminan el 31 de marzo de 2011 Enero Febrero Pagos de los costos de manufactura del mes anterior{ [25% x costo de manufactura del mes anterior (menos depreciaciones)]: nota A} Pagos de los costos de manufactura del mes actual{ [75% x costo $190,000.00 $204,000.00 de manufactura del mes actual (menos depreciacin)]: nota B} Total de pagos 612,000.00 567,800.00 $802,000.00 $771,000.00 Total de las entradas correspondientes a ventas a crditos Nota A: $190,000.00 dados como saldos de cuentas por pagar al 1 de enero del 2011 $204,000.00 = ($804,000.00 - $24,000.00) x 25% $ 97,000.00 = ($780,000.00 - $24,000.00) x 25% Nota B: $612,000.00 = ($804,000.00 - $24,000.00) x 25% $567,000.00 = ($780,000.00 - $24,000.00) x 25% $591,400.00 = ($812,000.00 - $24,000.00) x 25%
Marzo
$ 189,000.00 591,000.00 $ 780,000.00
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En la figura 5.16 los pagos en efectivo se determinan sumando las cantidades pagadas provenientes de los costos que se incurri en el periodo actual (75%) y las actividades acumuladas como un pasivo procedente de los costos del periodo anterior (25%). Los 24,000.00 de depreciacin deben ser excluidos de todos los clculos, porque la depreciacin no es un gasto en efectivo y no hay razn que justifique incluirla en el presupuesto de efectivo.
PARA COMPLETAR EL PRESUPUESTO DE EFECTIVO

A fin de completar el presupuesto de efectivo de Elite Accessories Inc., como se muestra en la figura 5.17 se supondr que la empresa est esperando lo siguiente:
Saldo en efectivo al 1 de enero Impuestos trimestrales pagados al 31 de marzo Gastos de inters trimestrales recibidos el 21 de marzo Equipo de costura comprado en febrero $280,000.00 150,000.00 22,000.00 274,000.00
Adems, los gastos mensuales de ventas y de administracin, que se pagan en el mismo mes en que se incurren ellos, se han estimado de la siguiente manera:
Enero Gastos de venta y de administracin $160,000.00 Febrero $165,000.00 Marzo $145,000.00
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Presupuesto de Efectivo
fig. 5.17 Elite Accessories Inc. Presupuesto de Efectivo Para los tres meses que termina el 31 de marzo de 2011 Enero Febrero Entradas estimadas en efectivo procedentes de: Ventas al contado (figura 5.15) $108,000.00 $ 124,000.00 Cobro de cuentas por cobrar (figura 5.15) 953,200.00 1,058,400.00 Ingresos por concepto de intereses Total de entradas de efectivo $1,061,200.00 $1,192,400.00 Pagos en efectivos estimados por: Costo de manufactura (figura 5.16) $ 802,000.00 $ 771,000.00 Gastos de venta y administrativos: Adiciones de capital Gasto por concepto de intereses Impuestos sobre la renta (impuesto sobre ingreso) Total de pagos en efectivo Incremento (decremento) de efectivo Saldo de efectivo al principio de mes Saldo de efectivo al final de mes Saldo de efectivo mnimo Exceso (insuficiencia) 160,000.00 22,500.00 $984,500.00 76,700.00 280,000.00 $356,700.00 340,000.00 $ 16,700.00 695,000.00 $1,210,000.00 (27,600.00) 356,700.00 $ 329,100.00 340,000.00 $ (10,900.00) 150,000.00 $1, 075,000.00 16,700.00 329,100.00 $345,800.00 340,000.00 $ 5,800.00 165,000.00 274,000.00
Marzo $ 97,000.00 970,200.00 $1,091,700.00 $ 780,000.00 145,000.00
Se puede comprar el saldo de efectivo estimado al final del periodo con el saldo mnimo que requieren las operaciones. Suponiendo que el saldo de efectivo mnimo para Elite Accessories Inc. sea de $340,000.00, se puede determinar cualquier exceso o deficiencia esperados. El saldo de efectivo mnimo protege contra las variaciones en los estimados y sirve para enfrentar las emergencias peradas de efectivo. Para la administracin eficaz del efectivo, gran parte del saldo mnimo de efectivo debe ser depositado en valores que produzcan ingresos y que pueden convertirse con facilidad en efectivos. Los bonos o pagares gubernamentales son ejemplos de esos valores.
PRESUPUESTO DE GASTOS DE CAPITAL

El presupuesto de gastos de capital resume los planes para la adquisicin de activos fijos. Esos gastos son necesarios por que la maquinaria y otros activos fijos se desgastan, se vuelven obsoletos o tienen que ser sustituidos por otras razones.
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Adems, la expansin de las dems instalaciones de produccin puede ser necesaria para satisfacer la demanda creciente de algn producto de la compaa. La vida til de muchos activos fijos se extiende durante largos periodos. Adems, el monto de los gastos por concepto de dichos activos puede variar de un ao a otro. Durante la preparacin del presupuesto de gastos de capital es normal que los planes sean proyectados para cierto nmero de periodos en el futuro. En la figura 5.18 se presenta un presupuesto de gastos de capital de Elite Accessories Inc. que cubre cinco aos.
Presupuesto de Gastos de Capital

fig. 5.18 Elite Accessories Inc. Presupuesto de gastos de capital Para los cinco aos que terminan al 31 de diciembre de 2015 Rubro 2011 2012 2013 2014 2015 Maquinaria: departamento de corte $400,000.00 $280,000.00 $360,000.00 Maquinaria: departamento de costura 274,000.00 $226,000.00 $560,000.00 200,000.00 Equipo de oficina 90,000.00 60,000.00 Total $674,000.00 $350,000.00 $560,000.00 $480,000.00 $420,000.00
El presupuesto de gastos de capital debe ser tomado en cuenta al prepara los dems presupuestos de operacin. Por ejemplo, la depreciacin estimada de nuevo equipo afecta el presupuesto de gastos indirectos de fabricacin y el presupuesto de gastos de ventas y de administracin. Los planes para financiar los gastos de capital pueden afectar tambin el presupuesto de efectivo.
BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO

En el balance general presupuestado se estima la situacin financiera al final de un periodo presupuestado. En el balance general presupuestado se asume que todos los presupuestos de operacin y los planes de financiamiento se cumplen. Es similar al balance general basado en los datos reales de las cuentas. Si el balance general presupuestado indica alguna debilidad en la posicin financiera, tal vez sea necesario revisar los planes financieros u otros planes. Por ejemplo si hay una gran cantidad de deuda a largo plazo en relacin con el capital contable de los accionistas, entonces puede ser necesario revisar los planes de financiamiento para los gastos de capital. Estas revisiones pueden incluir la emisin de capital, en lugar de emitir deuda.
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BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.

Como mencionamos anteriormente las transacciones y los saldo de las cuenta de la ASANLO son poco numerosas, por lo que puede elaborarse el balance general presupuestado (en el cual se presenta en el cuadro No. 9) simplemente inspeccionando los presupuestos previamente elaborados, y compilando los datos antes comentados. Cuadro No. 9 ASANLO Balance General presupuestado al 31 de diciembre de 200X
Activo: Efectivo (cuadro No. 7) Cuentas por cobrar (cuadro No. 6).. Inventarios (cuadro No. 3) 8,000m X $6 Equipo (cuadro No. 1 y No. 7, $200,000 + $25,000). $ 225,000 Menos depreciacin acumulada (cuadro No. 1 y No. 8, $ 36,000 + $ 4,500).. Total de Activo Pasivo: Cuentas por pagar (cuadro No. 3, 9,500 u x 6.00). $ 57,000 Impuestos sobre la renta por pagar (cuadro No. 8).. $ 28,669 Documentos por pagar, por prstamo bancario (cuadro No. 7) $ 19,628 Capital contable: Sr. XYZ Cuenta Capital..... $ 150,000 PRESUPUESTO Unidades Retenidas (ver explicacin).. Suma el pasivo y el capital contable.. 81,803 $ 231,803 $ 337,100 $ 105,297 $ 337,100 40,500 184,500 $ 20,000 84,000 48,000
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EJEMPLOS:
Estado de resultados proyectados
Descripcin Ventas netas Costo de produccin UTILIDAD BRUTA Gastos adm. y de ventas Depreciacin (10% C. produccin) UTILIDAD OPERTIVA Intereses UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Impuesto a la renta (20%) UTILIDAD NETA 85,000 47,000 38,000 17,000 4,700 16,300 900 15,400 3,080 12,320
Balance general al 31 de diciembre de 2010 (estimacin)

Activo Activo circulante Caja: Cuentas por cobrar Inventarios: Materias primas Trabajo en proceso Productos terminados Otras cuentas del activo Propiedades, Planta y Equipos Costos de compra Menos depreciacin acumulada Pasivo y Capital Obligaciones a corto plazo Cuentas por pagar Sueldos pendientes Impuestos pendientes de pago Otras cuentas pendientes Capital Contable Acciones comunes Utilidades no Repartidas
$ 10,000.00 25,000.00 $ 4,500.00 4,500.00 24,000.00
33,000.00 2,000.00 $ 70,000.00 $ 100,000.00 25,000.00
75,000.00 $145,000.00
$ 35,000.00 $ 80,000.00 30,000.00
110,000.00 $145,000.00
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$ 30,000.00 1,000.00 1,500.00 2,500.00
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EJERCICIOS:
1. Realizar el estado de resultados presupuestado de la empresa La Espectacular S.A de C.V al 31 diciembre de 2011 Ventas: (32,000 unidades a $10.00) Costo de Ventas: $ 192,000.00 Impuesto sobre la renta: (40%) Comisiones de Ventas: $ 32,000.00 Sueldos al Personal de Ventas: $ 6,000.00 Sueldos de Administracin: $13,500.00 Depreciacin de Equipo: $ 4,500.00 2. Realizar el Balance Presupuestario de la empresa Cinco Estrellas S.A de C.V al 31 de Diciembre de 2011. Efectivo: $30,000.00 Propiedad Planta y Equipo: $60,606.00 Cuentas por pagar : $ 57,000.00 Cuentas por cobrar: $ 94,000.00 Depreciacin : $40,500.00 Impuestos pendientes de pago: $ 28,669.00 Sr. XYZ cuenta capital: $ 86,606.00 Documentos por pagar, por prstamos bancarios: $ 19,628.00 Inventario: $ 48,600.00 Unidades retenidas: $ 81,803.00
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CONCLUSIN:
Como equipo hemos analizado la importancia de conocer el estado de resultados y el balance general presupuestado ya que es de suma importancia que nosotros como futuro contadores podamos elaborara estos presupuestos de la misma manera conocerlo y practicarlo para que un determinado tiempo podamos realizarla con exactitud y as no pueda afectar nuestras oportunidades en el trabajo laboral, estos dos presupuestos forman parte de los elementos ms importantes de la contabilidad ya que nos permite conocer el funcionamiento de una determinada empresa a futuro.
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PRESUPUESTO
RESUMEN PLANEAMIENTO ESTRATGICO

Se entiende por planificacin al acto de preveer y decidir las acciones que nos puedan llevar hasta un futuro deseado, ahora bien al hablar de un plan estratgico nos referimos al proceso de establecer todos los futuros posibles y deseados (que queremos ser) a partir de un diagnostico interno (fortaleza y debilidades) y un diagnostico externo (amenazas y oportunidades), es decir un anlisis estratgico de un entorno cada vez ms cambiante as como los puntos altos y crticos de la empresa para a partir de ah establecer los medios ms adecuados (como hacerlo) para conseguir nuestras metas, todo esto con la finalidad de establecer una posicin ms ventajosa con respecto a nuestros competidores.
EL PRESUPUESTO DENTRO DEL PLAN ESTRATGICO

El presupuesto representa la ltima etapa, es decir la de evaluacin y control expresada en trminos cuantificables (econmico financieros) de las diversas reas o unidades de la empresa como parte de sus planes de accin a corto plazo (generalmente 1 ao) todo esto enmarcado dentro del plan estratgico adaptado inicialmente por la empresa y determinando por la alta direccin.
VENTAJAS DEL PRESUPUESTO

Obliga a la planeacin Proporciona los criterios para la evaluacin del desempeo Facilita la coordinacin de actividades Obliga a la ejecucin de planes Fomenta la comunicacin Apoya en la deteccin de problemas internas
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

Los presupuestos de ventas, costo de los bienes vendidos y gastos de venta y administrativos, combinados con los datos de otros ingresos, otros gastos e impuestos sobre la renta (es decir, sobre los ingresos) se usan para preparar el estado de resultados presupuestado. En el Estado de Resultados Presupuestado se resumen las estimaciones de todas las fases de las operaciones. Esto permite que la gerencia evalu los efectos de los presupuestos individuales sobre las ganancias del ao.
BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO

En el balance general presupuestado se estima la situacin financiera al final de un periodo presupuestado. En el balance general presupuestado se asume que todos los presupuestos de operacin y los planes de financiamiento se cumplen. Es similar al balance general basado en los datos reales de las cuentas. Si el balance general presupuestado indica alguna debilidad en la posicin financiera, tal vez sea necesario revisar los planes financieros u otros planes.
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PRESUPUESTO
PRESUPUESTO
BIBLIOGRAFA
Prospectiva y planificacin estratgica por Michel Godet, ed S.G. Editores S.A. Espaa 1991.
El Proceso estratgico conceptos contextos y casos. Por Henry Mintzberg y Jomen Brian Quinn, edit Prentice Hall, Mexico 1993.
Sistemas de Planificacin y control por Eduardo Ballarin F. Joseph Ma. Rosanas M y Ma. Jess Grande, ed. Biblioteca de Gestin, Espaa 1989.
Presupuesto planificacin y control de utilidades por Glen A Welsch, Ronald W. Hilton y Paul N. Gordon, ed Prentice Hall, Mxico 1996.
Contabilidad de costos, conceptos y aplicaciones para la toma de decisiones gerenciales. Por R. S. Polimeni, F.J. F. Bozzi y A. H. Adelberg, ed Ma Graw Hill.
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PRESUPUESTO

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EL PRESUPUESTO DENTRO DEL PLAN ESTRATGICO

VENTAJAS DEL PRESUPUESTO

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ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTARIO

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Presupuesto de Gastos de Ventas y Administracin

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Estado de Resultados Proyectado.

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ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTARIO.

$320,000 $ 192,000 128,000

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PRESUPUESTO DEL BALANCE GENERAL

ENTRADAS DE EFECTIVOS ESTIMADAS

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SALIDAS DE EFECTIVO ESTIMADAS

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Cedula de Cobranzas de las Ventas

$446,400.00 523,800.00 $970,200.00

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Cedula de los Pagos de los Costos de Manufactura

$ 189,000.00 591,000.00 $ 780,000.00

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PARA COMPLETAR EL PRESUPUESTO DE EFECTIVO

[ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.]

Marzo $ 97,000.00 970,200.00 $1,091,700.00 $ 780,000.00 145,000.00

PRESUPUESTO DE GASTOS DE CAPITAL

[ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.]

Presupuesto de Gastos de Capital

BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO

[ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.]

BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.

[ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.]

Balance general al 31 de diciembre de 2010 (estimacin)

$ 10,000.00 25,000.00 $ 4,500.00 4,500.00 24,000.00

33,000.00 2,000.00 $ 70,000.00 $ 100,000.00 25,000.00

$ 35,000.00 $ 80,000.00 30,000.00

$ 30,000.00 1,000.00 1,500.00 2,500.00

[ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.]

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RESUMEN PLANEAMIENTO ESTRATGICO

EL PRESUPUESTO DENTRO DEL PLAN ESTRATGICO

VENTAJAS DEL PRESUPUESTO

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO

[ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.]

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