CONTABILIDAD DE SEGUROS SESION No.

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EL REASEGURO
EL REASEGURO: El Reaseguro es un Seguro para el Seguro

CONTRATO DE REASEGURO: Es el documento por medio del cual se formalizan las relaciones entre las Compaas de Seguros y los reaseguradores.

Contrato de Reaseguro

Regula la Relacin entre Reasegurador - Asegurador

No existe superioridad tcnica, el contrato se redacta entre ambas partes. El Reasegurador confa en la exactitud y veracidad de la informacin del asegurador.

El reasegurador confa en la buena gestin y seleccin de riesgos de su reasegurado. Se basa en estadsticas, hay algunos que si se analizan riesgo por riesgo (facultativos)

FINALIDAD DE LOS CONTRATOS DE REASEGURO

Su funcin es la estabilizacin tcnica y financiera de las Aseguradoras. Les permite a las Compaas de seguro eliminar los factores adversos, reducir el riesgo de grandes prdidas.

CONCEPTOS
REASEGURO: Asegurar nuevamente, en todo o en parte, un riesgo previamente asegurado por otro asegurador. Transferencia de riesgos asumidos a cambio de una prima con el propsito de reducir la exposicin del asegurador original.
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RETENCION
Es la porcin que la cedente mantiene del riesgo reasegurado, haciendo frente a las responsabilidades con su propio patrimonio. CESION
Es la porcin que la Aseguradora cede al reasegurador y que determina la responsabilidad de ste sobre el riesgo cedido.

RETROCESION
Porcin que un reasegurador cede a otro reasegurador sobre un riesgo previamente aceptado a una aseguradora o a otro reasegurador. 6

CADENA DE DISPERSION DE RIESGOS

Reasegurador A acepta $350,000.00 (35%), retiene $350,00.00 retrocede - 0 - . Retrocesionario D acepta $100,000.00 (10%), retiene $100,000.00 (10%) retrocede - 0 -. CLIENTE Compra un seguro por $1,000,000.00 sobre un edificio Aseguradora emite una pliza por $1,000,000.00 (100%) retiene $50,000.00 (5%) Reasegurador B acepta $300,00.00 (30%), retiene $100,000.00 (10%) retrocede $200,000.00 (20%)

Retrocesionario E acepta $100,000.00 (10%), retiene $100,000.00 (10%) retrocede - 0 -.

Reasegurador C acepta $300,000.00 (30%), retiene $100,000.00 (10%) retrocede $200,000.00 (20%)

Retrocesionario F acepta $200,000.00 (20%), retiene $200,000.00 (20%) retrocede - 0 -. 7

PRINCIPIOS BASICOS DEL REASEGURO

Mxima Buena F Comunidad de Suerte: El reasegurador correr con la misma suerte de la Cedente. La Cedente debe actuar en todo momento como si no dispusiera de reaseguro alguno.

FORMAS DE REASEGURO
Clasificacin: Segn la forma de contratacin: - Facultativo - Automatico Segn la forma de distribucin: - Proporcional - No proporcional

CLASIFICACION TECNICA DEL REASEGURO

OBLIGATORIOS O AUTOMATICOS REASEGURO FACULTATIVO PROPORCIONAL NO PROPORCIONAL

PROPORCIONAL

CUOTA PARTE EXCEDENTE FACULTATIVO OBLIGATORIO.

OBLIGATORIOS O AUTOMATICOS EXCESO DE PERDIDA NO PROPORCIONAL (WC, CATASTROFICO) STOP LOSS

PROPORCIONAL

FACULTATIVO

NO PROPORCIONAL

REASEGURO AUTOMATICO
La Compaa cedente est obligada a ceder y el reasegurador est obligado a aceptar los riesgos. La cobertura otorgada, comprende todos los riesgos asegurados en una cartera determinada. Los contratos obligatorios tienen la finalidad de proporcionar a la Compaa de seguros facilidades en el desarrollo de sus relaciones comerciales. Cada negocio nuevo o renovacin emitido conforme a las condiciones establecidos en el contrato, queda AUTOMATICAMENTE incluido, incluso antes de que sea comunicado al Reasegurador. Su duracin es normalmente de Un ao.

Los contratos obligatorios se basan en los siguientes supuestos: A) Necesidad de una descripcin veraz. B) Confianza en la solvencia de las partes. C) La gestin del Reasegurado debe ir acorde con los intereses del reasegurador.

 Participacin del reasegurador sobre grupos de riesgos similares

Obligatorio para ambas partes Proporcional o no proporcional

Manejo econmico para ambas partes

CONTRATOS PROPORCIONALES
Segn el sistema de participacin los contratos obligatorios se dividen en Proporcionales y No Proporcionales. Se denominan Contratos Proporcionales porque el reasegurador participa en una proporcin determinada en todos y cada uno de los riesgos que se ceden. De la participacin en las primas se deduce una comisin que el reasegurador ha de pagar a la cedente para compensar los gastos en que ste ha de incurrir para la suscripcin y administracin del negocio comn.

TIPOS DE CONTRATOS PROPORCIONALES

En este mtodo de Reaseguro, la cesin al reasegurador consiste en un porcentaje fijo de todas las operaciones. Una de las ventajas de este tipo de contratos es su sencillez administrativa para la cesin de las primas y la recuperacin de los siniestros.

CUOTA PARTE:

El reasegurador comparte totalmente los resultados con la cedente y viceversa La administracin es muy simple. Resulta fcil estimar las consecuencias de un aumento o disminucin en la retencin de la cedente.

Ventajas:

Es un mtodo antiselectivo (no se puede variar aun cuando el riesgo sea muy bueno) El lmite que se puede manejar es considerablemente ms pequeo que en un sistema de excedentes.

Desventajas:

EJEMPLO DE CUOTA PARTE 40/60% MXIMO 100,000.00

SUMA
100% 100,000.00 PRIMA 1,000.00 SINIESTRO 10,000.00

RETENCION
40% 40,000.00 RETENCION 400.00 RETENCION 4,000.00

CUOTA PARTE
60% 60,000.00 CUOTA PARTE 600.00 CUOTA PARTE 6,000.00 18

EXCEDENTE:

La cesin al reasegurador consiste tambin en una proporcin o porcentaje, pero slo de aquellos riesgos que excedan de un importe determinado. A los riesgos que retiene la aseguradora se le llama Plenos de retencin. Conlleva una mayor complejidad administrativa, pero tiene en cambio la ventaja de que permite a la aseguradora determinar en que riesgos no ser precisa la intervencin del reasegurador.

Permite a la cedente variar su retencin, dependiendo de las caractersticas de cada riesgo. La Compaa absorbe una mayor proporcin de primas a retencin. La cedente conoce y controla mejor su cartera.

Ventajas:

La determinacin de la retencin por cada riesgo es una labor que requiere habilidad y consume mucho tiempo, por lo que la administracin puede resultar costosa. Cuando el lmite opera bajo la base de Prdida Mxima Probable (PML), se requiere de la inspeccin de riesgos por profesionales especializados.

Desventajas:

EJEMPLO DE EXCEDENTE 10 LINEAS DE 40,000

SUMA
20,000

RETENCION
20,000

EXCEDENTE
0

50,000
200,000

40,000
40,000

10,000
160,000

440,000

40,000

400,000
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EL REASEGURO FACULTATIVO

Se denomina as, al tipo de reaseguro en el que tanto el asegurador o cedente como el reasegurador tienen la FACULTAD de ceder y aceptar, respectivamente el negocio de que se trate.

Existen diferentes razones por las que una Compaa de Seguros Recurre a un contrato Facultativo: Porque las sumas aseguradas sean tan grandes que superan la capacidad de sus contratos automticos. b) Porque el riesgo que se desea asegurar figura entre las exclusiones de sus contratos.

c) Porque el riesgo tenga una alta probabilidad de siniestro importante, que la Compaa prefiera colocarlo facultativamente y no incluirlo en sus contratos automticos. d) Cuando el Negocio de que se trate, est situado en un mbito geogrfico distinto al establecido en sus contratos automticos.

Desventajas del Reaseguro Facultativo

El reaseguro facultativo aporta flexibilidad tcnica, pero tambin implica desventajas:
a) Incrementa los gastos de gestin, debido a que implica mucho trabajo administrativo. En ocasiones para reducir estos gastos se utiliza a los Brokers o Corredores de Reaseguro

b) Se requiere de ms tiempo para realizar las gestiones. c) Las comisiones que otorga el reasegurador son menores que las que se establecen para los contratos obligatorios.

REASEGURO FACULTATIVO
VENTAJAS Permite al reasegurador apreciar el riesgo Permite al reasegurador asumir riesgos de calidad Permite conocer las polticas de suscripcin de la cedente y establecer nexos de confianza. DESVENTAJAS: Mayores costos administrativos para ambas partes Demora a la cedente la aceptacin del riesgo y la atencin al cliente La necesidad de hacer pblica la informacin del riesgo es una desventaja comercial para la cedente

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FRONTING
Es una modalidad de contrato Facultativo, en el que la responsabilidad es 100% del reasegurador, la compaa cedente no retiene ni responsabilidad ni primas, nicamente se queda con una comisin para cubrir los gastos administrativos.

CONDICIONES PARTICULARES CONTRATOS PROPORCIONALES

Vigencia: Por tiempo indefinido, pero se acuerda un perodo de cancelacin provisional de 3 mese antes de la fecha de aniversario. Retencin y limites de cesin: ambas deben estar claramente definidas.
Contribucin a los gastos: establece el porcentaje que el reasegurador reconoce a la cedente sobre primas cedidas.

Rendicin de cuentas y pago de saldos: debe estar claramente establecida.

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CONDICIONES PARTICULARES CONTRATOS PROPORCIONALES

Participacin de la cedente sobre las utilidades del reasegurador, tomando en cuenta los gastos administrativos y las prdidas anteriores.

Siniestros al contado: indica el monto a partir del cual el reasegurador debe pagar las prdidas en forma inmediata y no a travs de las cuentas. Tratamiento de la cartera: indica la forma en que las obligaciones del reasegurador podran ser cortadas en caso de cancelacin del contrato. 30

CONTRATOS NO PROPORCIONALES
Surgen por la necesidad de protegerse de aquellos siniestros cuya cuanta o amplitud podran poner en peligro su capacidad financiera. Se fundamentan en la siniestralidad del reasegurado, tomndolos ya sea en forma aislada, en conjunto, sobre una determinada cartera de seguros, o segn determinados acontecimientos.

A los contratos no proporcionales se les denomina genricamente de Exceso de Prdida o Excess of Loss Reinsurance, XL Su principio fundamental es que el reasegurador se compromete a indemnizar al reasegurado todos los siniestros o grupos de siniestros cuyos importes sobrepasen la cuanta o prioridad previamente fijada.

VENTAJAS:
Protegen a las Compaas de Seguros de las consecuencias de los grandes siniestros que podran poner en peligro su capacidad financiera. Un ahorro en los gastos administrativos El asegurador puede retener ms primas suscritas. Una mayor flexibilidad para la suscripcin de riesgos.

DIFICULTADES:
Fundamentalmente en cuanto al clculo del precio de la cobertura y el establecimiento de la prioridad. Existe el problema de financiacin contrario a los contratos proporcionales. Pagos adicionales por reinstalacin de suma en caso de recuperarse siniestros. Hay que pagar la prima aunque no se reciba ninguna contraprestacin.

MODALIDADES DE LOS CONTRATOS NO PROPORCIONALES

EXCESO DE PERDIDAS XL WORKING
Llamado tambin de Cobertura Operativa, ofrece proteccin contra siniestros que sobrepasen una cantidad determinada de la suma asegurada, aunque correspondan a una sola pliza, es decir, protege al reasegurado riesgo a riesgo.

MODALIDADES DE LOS CONTRATOS NO PROPORCIONALES

XL DE CUMULOS O DE CATASTROFE
Su cobertura funciona contra la acumulacin resultante de varios siniestros, caudados por un mismo evento y que afectan a ms de una pliza.
No es necesario que el evento sea de carcter catastrfico; es suficiente que el siniestro afecte a dos o ms plizas. En caso que se pretenda solamente una proteccin contra catstrofe, se puede acordar que el siniestro afecte a un nmero de plizas superior a la reponsabilidad que asumira por cada pliza. Se denomina como CAT XL

EXCESO DE SINIESTRALIDAD O STOP LOSS

Mediante este tipo de contrato el asegurador establece el porcentaje mximo de siniestralidad global que est dispuesto a soportar a lo largo del ejercicio para un determinado ramo o modalidad de seguro, corriendo a cargo del reasegurador el exceso que se produzca.
El porcentaje aceptado por el reasegurador debe ser medido de modo que no suponga un lucro para el asegurador, ya que podra llevarle a practicar una suscripcin poco prudente. En todo caso, la cedente suele participar en un pequeo porcentaje sobre el exceso reasegurado.

EJEMPLO DE EXCESO DE PERDIDA LMITE: 100,000; PRIORIDAD: 20,000 LMITE AGREGADO: 200,000
Monto de Prioridad Participacin, Cedente la prdida 75,000 20,000 15,000 100,000 10,000 500,000 15,000 20,000 10,000 20,000 A cargo del Contrato 55,000 0 80,000 0 65,000
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GRACIAS