ACTIVO Caja Bancos Cuentas de ahorro

DISPONIBLE

INVERSIONES

Acciones Cuotas o Partes de inters social Bonos Certificados

DEUDORES

Clientes CxC Trabajadores Anticipos de Impuestos Reclamaciones

INVENTARIOS

Materia Prima Productos en Procesos Mercancas Bienes Races Terrenos

NO DEPRECIABLE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO DEPRECIABLES

Terrenos Construcciones en curso Maquinaria en Montaje Construcciones y edificaciones Flota y Equipos de Transporte Maquinaria y Equipos Equipos de Oficina Equipos de Computacin

AGOTABLES

Minas y Canteras Yacimientos Bosques Maderables

IN TANGIBLES

Crdito Mercantil Marcas Marcos Derechos Know How

Gastos Pagados x Anticipados DIFERIDOS Cargos Diferidos

Bienes de Arte y Cultura OTROS ACTIVOS Diversos

De Inversiones VALORIZACIN De propiedad, Planta y Equipos

PASIVO Bancos nacionales Bancos del exterior Corporaciones financieras Compaas de financiamiento comercial

OBLIGACIONES FINANCIERAS

Nacionales PROVEEDORES Del exterior

CUENTAS POR PAGAR

Costos y gastos por pagar Acreedores oficiales Dividendos o participaciones Retenciones en la fuente Retenciones sobre la nomina Acreedores varios De renta y complementarios IVA Industria y comercio A la propiedad raz Salarios por pagar Cesantas consolidadas Intereses sobre cesantas Prima de servicios Vacaciones Para costos y gastos Para obligaciones laborales Para obligaciones fiscales Para mantenimientos y reparaciones Para contingencias Para garantas Ingresos recibidos por anticipados

IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS

OBLIGACIONES LABORALES

PASIVOS ESTIMADOS

DIFERIDOS

Anticipos y avances recibidos OTROS PASIVOS Depsitos recibidos

Bonos en circulacin BONOS Y PAPELES COMERCIALES Papeles comerciales Bonos convertibles en acciones

PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL Capital suscrito y pagado Aportes sociales Persones naturales Prima en colocacin de accin Donaciones Crdito Mercantil Know How

SUPERAVIT DE CAPITAL

RESERVAS

Obligatorias Estatuarias Ocasionales Revalorizacin del Patrimonio Resultados del Ejercicio Resultados de Ejercicios Anteriores

De Inversin SUPERAVIT POR VALORIZACIN De Propiedad, Planta y Equipo

OPERACIONALES

Comercio por mayor y por menor Industria Manufacturera De Prestacin de Servicio Agricultura - Ganadera

INGRESOS

Otras ventas Financieras Dividendos / Participaciones Arrendamientos NO OPERACIONALES Comisiones Utilidad en Ventas de Propiedad, Planta y Equipo En Ventas de Inversiones Recuperaciones Indemnizaciones

Administracin

OPERACIONALES Ventas

Personal Honorarios Arrendamientos Seguros Servicios Legales Mantenimiento y Reparacin Depreciaciones Amortizaciones

GASTOS Financieros Perdida en Ventas de Propiedad, Planta y Equipo Extraordinarios Diversos

NO OPERACIONALES

De prestacin de Servicios

DE VENTAS

Industria Manufacturera Comercio por Mayor y Menor Agricultura y Ganadera

COSTOS Materia Prima Mano de Obra Directa Costos Indirectos

DE PRODUCCIN

EJERCICIOS 1. De acuerdo a su clasificacin determine si las siguientes cuentas son del activo, pasivo o patrimonio. NOMBRE DE LA CUENTA ACTIVO PASIVO PATRIMONIO Caja -----------------------------------Know How -----------------------------------Bonos en Circulacin -----------------------------------Gastos pagados por Anticipado -----------------------------------Capital Suscrito y Pagado -----------------------------------Salarios por Pagar -----------------------------------Clientes -----------------------------------Costos y Gastos por Pagar -----------------------------------Utilidad del Ejercicio -----------------------------------Mercancas -----------------------------------Maquinaria y Equipo en Montaje -----------------------------------Ingresos Recibidos por Anticipado -----------------------------------Equipo Mdico Quirrgico ------------------------------------Construcciones y Edificaciones ---------- --------------------------Bancos -------------------------------------Reserva Legal --------------------------------------Certificado de Depsito Trmino --------------------------------------Patentes ------------ ---------------------------Materia Prima ------------- ----------------------------Utilidad Acumulada. ------------- ----------------------------2. Cules de las siguientes cuentas son corrientes y cules no? Explicar Salarios por Pagar Proveedores Nacionales Clientes Maquinaria y Equipo Bienes de Arte y Cultura Costos y Gastos por Pagar Gastos Pagados por Anticipado Patentes Materiales Repuestos y accesorios Terrenos Mercancas no fabricadas por la Empresa Certificados Flota y Equipo Areo Bonos en Circulacin Ingresos Recibidos por Anticipado Corriente No Corriente ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

TALLER DE CONTABILIDAD Los siguientes datos fueron tomados de los libros de contabilidad de Distrimedicas y Cia Ltda. El 30 de junio de 2010, con el fin de preparar un balance general clasificado. Inversiones en acciones Obligaciones Financieras Bancos Nacionales Utilidad del Ejercicio Caja Impuestos de Renta y Complementarios Aceptaciones Bancarias o Financieras Clientes Aportes Sociales Terrenos Mercancas no Fabricadas por la Empresa Ingresos recibidos por Anticipado Cesantas Consolidadas Depreciacin Acumulada Construcciones y Edificaciones Obligaciones Financieras corporaciones (LP) Bancos Gastos Pagados por Anticipado Proveedores nacionales Equipo de Oficina Patentes Valorizacin de Inversiones Reservas Obligatorias Bonos en circulacin Cargos Diferidos Supervit por Valorizacin 8.400 1.600 3.620 760 1.420 4.200 10.100 30.000 12.600 7.100 1.980 3.100 12.800 25.400 12.400 1.900 860 6.500 9.100 1.600 3.400 2.400 12.000 5.800 3.400

TALLER DE CONTABILIDAD

Con los datos del Balance Ajustado que aparecen a continuacin, prepare el Balance General y el Estado de Ganancias y Perdidas correspondiente a Electrodomsticos Ltda. CAJA BANCOS CLIENTES INGRESOS POR COBRAR PROVISONES TERRENOS MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE EQUIPO DE OFICINA DEPRECIACIN ACUMULADA BANCOS NACIONALES PROVEEDORES NAC ACREEDORES VARIOS DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS IMPUESTOS SOBRE VENTAS POR PAGAR PARA OBLIGACIONES LABORALES APORTES SOCIALES RESERVAS OBLIGATORIAS UTILIDAD DEL EJERCICIO COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR COSTO DE VENTAS GASTOS DE PERSONAL SERVICIOS (GASTOS) ARRENDAMIENTOS (INGRESOS) FIN ANCIEROS (GASTOS) 1.200.000 27.650.000 77.300.000 1.930.000 2.350.000 59.090.000 22.380.000 3.600.000 62.500.000 14.500.000 1.500.000 34.550.000 39.200.000 7.420.000 15.987.000 4.730.000 6.820.000 50.000.000 4.430.300 39.872.700 258.450.000 142.700.000 53.640.000 1.820.000 4.200.000 1.200.000

EJERCICIO DE CONTABILIDAD La siguiente informacin, correspondiente al mes abril del ao 2011, fue suministrada por el contador de la Clnica la Inmaculada (expresado en miles)

Ingresos financieros Ingresos arrendamientos Gastos Financieros Prdida en ventas y retiro de bienes INGRESOS POR PRESTACION DE SERVICIOS COSTOS EN LA PRESTACION DE SERVICIOS GASTOS OPERACINALES DE ADMINISTRACIN Gastos de Personal Honorarios Impuestos Seguros Servicios Gasto de Viaje Depreciacin Diversos GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS Gastos de personal Seguros Gastos de Viaje Depreciaciones Diversos Se pide: Preparar el Estado De Resultados

2.560 4.760 3.720 1.620 64.350 30.000 5.780 650 1.460 980 740 1.480 3.640 520 6.420 1.400 2.500 2.500 340

TALLER DE CONTABILIDAD 1- Elaborar el estado de resultados del almacn Ferrielectrico Ltda. del mes de julio de 2006 Devolucin en ventas 150.000 Propaganda 800.000 Inventario Inicial de Mercancas 1.500.000 Gastos Intereses 100.000 Devolucin en Compras 100.000 Portes y Correos 20.000 Sueldo Vendedores 400.000 Ingresos Comisiones 250.000 Prdidas en Ventas de activos 500.000 Servicios Almacn 1.000.000 Sueldo de Oficina 600.000 Impuestos 50.000 Inventario Final de Mercancas 3.500.000 Depreciacin Almacn 300.000 Arriendos Cobrados 300.000 Compra de mercancas 5.000.000 Depreciacin Oficina 150.000 Seguros 60.000 Mantenimiento de Vehiculo de reparto 120.000 Servicios oficina 600.000 Provisin para imporrenta 30% Ventas 8.000.000 2- Con los siguientes datos hacer el Balance General clasificado de Mercatodo S. A 31 de julio de 2006 Proveedores Equipo de Oficina Seguros Pagados por Anticipado Clientes. Provisin de Cartera Deprec Acumul de Equipo de transporte Hipoteca por pagar Reserva Estatuaria Inventario de Mercancas Inversiones Temporales Caja Bancos Capital Suscrito y pagado Utilidades del mes Acreedores Varios Deudores Varios Depreciac Acumulada Equipo de Oficina Vehculos- Equipo de transporte Retefuente por pagar Edificio Construcciones Terrenos Reserva legal Depreciacin Acumulada de Edificio Inversiones Permanentes 3.000.000 1.000.000 500.000 4.500.000 500.000 3.000.000 55.000.000 11.000.000 8.000.000 2.000.000 500.000 3.000.000 42.800.000 1.600.000 500.000 600.000 200.000 19.000.000 2.000.000 80.000.000 20.000.000 17.000.000 4.500.000 2.500.000

Arriendos Recibidos por Anticipado Cesantas Consolidadas (80% corriente)

300.000 200.000

TALLER DE CONTABILIDAD Elaborar el Estado de resultados de la Compaa Distripapeles Ltda.. de julio de 2006 Ventas 9.500.000 Inventario inicial de Mercancas 4.000.000 Compras devueltas 500.000 Sueldo vendedores 2.000.000 Seguros Pagados 100.000 Sueldo de oficina 1.000.000 Fletes sobre ventas 150.000 Arriendos Recibidos 2.500.000 Comisiones Cobradas 500.000 Devoluciones y descuentos en ventas 800.000 Inventario Final 5.500.000 Compras de Mercancas 6.000.000 Comisiones Pagadas 400.000 Depreciacin Almacn 150.000 Fletes sobre compras 120.000 Intereses Pagados 300.000 Depreciacin Equipo de Oficina 150.000 Correos 50.000 Los siguientes datos son tomados de los libros de contabilidad de la compaa Induplast S.A. en diciembre 31de 2005, para presentar el Balance General en esa fecha. Obligacin Financiera (Largo plazo) 3.600.000 Clientes 845.000 Inventario de Productos Terminados 1.157.000 Cuentas por Pagar 600.000 Maquinaria y Equipo 24.400.000 Impuestos de renta por pagar 1.080.000 Inventario de materias primas 325.000 Cesantas consolidadas no corrientes 2.200.000 Seguros Pagado por anticipado 216.000 Caja 129.000 Equipo de transporte 4.500.000 Deprec.Acumu. de maquinaria y Equipo 7.600.000 Proveedores 925.000 Cuentas por Cobrar trabajadores 188.000 Capital Social 23.000.000

Inventario de Productos en Procesos Deprec. Acumulada Equipo de Transporte Utilidades Acumuladas Inventario de Materiales y Suministro Inversiones Temporales Terrenos Arrendamiento recibidos por anticipado Cargos Diferidos Construcciones en curso Cesantas consolidadas corrientes IVA por pagar

121.000 2.250.000 4.956.000 1.657.000 900.000 8.500.000 120.000 457.000 4.100.000 787.000 377.000