FLUXO DE CAIXA - Em Finanas, o fluxo de caixa (chamado em ingls "cash flow"), refere-se ao montante de caixa recebido e gasto por

uma empresa durante um perodo de tempo definido, algumas vezes ligado a um projeto especfico. Existem dois tipos de fluxos: - outflow, de sada, que representa as sadas de capital, subjacentes s despesas de investimento. - inflow, de entrada, que o resultado do investimento. Valor que contrabalana com as sadas e traduz-se num aumento de vendas ou representa uma reduo de custo de produo, etc.

Classificao dos Fatos Contbeis

Fato contbil permutativo (ou compensativo) So os que no provocam alteraes no valor do Patrimnio Lquido (PL) ou na Situao Lquida (SL), mas podem modificar a composi9o dos demais elementos patrimoniais, determinam uma variao especfica do patrimnio (VARIAAO PATRIMONIAL QUALITATIVA). Fato contbil modificativo So os que provocam alteraes no valor do Patrimnio Lquido (PL) ou Situao Lquida (SL), determinando uma variao quantitativa do patrimnio (VARIAO PATRIMONIAL QUANTITATIVA). Pode ser: diminutivo aumentativo. Fato contbil misto (ou composto) So os que combinam fatos permutativos com fatos modificativos, determinando variao qualitativa e quantitativa do patrimnio, ou VARIAO PATRIMONIAL MISTA.
BALANO PATRIMONIAL - Balano Patrimonial a demonstrao contbil destinada a

evidenciar, qualitativa e quantitativamente, numa determinada data, a posio patrimonial e financeira da Entidade. No balano patrimonial, as contas devero ser classificadas segundo os elementos do patrimnio que registrem e agrupadas de modo a facilitar o conhecimento e a anlise da situao financeira da empresa. De acordo com o 1 do artigo 176 da Lei 6.404/76, as demonstraes de cada exerccio sero publicadas com a indicao dos valores correspondentes das demonstraes do exerccio anterior, para fins de comparao. COMPOSIO O Balano Patrimonial constitudo pelo:

- Ativo compreende os bens, os direitos e as demais aplicaes de recursos controlados pela entidade, capazes de gerar benefcios econmicos futuros, originados de eventos ocorridos. - Passivo compreende as origens de recursos representados pelas obrigaes para com terceiros, resultantes de eventos ocorridos que exigiro ativos para a sua liquidao. - Patrimnio Lquido compreende os recursos prprios da Entidade, e seu valor a diferena positiva entre o valor do Ativo e o valor do Passivo.

PRINCIPAIS DEMOSTRATIVOS FINANCEIROS - As demontraes financeiras so relatrios contbeis que apiam a tomada de deciso nas empresas. Os demonstrativos mais importantes so:

Balano Patrimonial Demonstrao do Resultado do Exerccio (ou DRE) Fluxo de Caixa

Demonstraes financeiras : Balano da empresa no exerccio (conjunto de demonstrativos financeiros - balano patrimonial, demonstrao de resultados do exerccio-DRE, demonstrao das origens e aplicaes de fundos-DOAF, fluxo de caixa, balano, relatrio de gesto, parecer dos auditores independentes, entre outros).[

Demonstrao do resultado do exerccio

A demonstrao do resultado do exerccio (DRE) uma demonstrao contbil dinmica que se destina a evidenciar a formao do resultado lquido em um exerccio, atravs do confronto das receitas, custos e despesas, apuradas segundo o princpio contbil do regime de competncia. A demonstrao do resultado do exerccio, oferece uma sntese financeira dos resultados operacionais e no operacionais de uma empresa em certo perodo. Embora sejam elaboradas anualmente para fins de legais de divulgao, em geral so feitas mensalmente para fins administrativos e trimestralmente para fins fiscais. De acordo com a legislao brasileira(Lei n 6.404, de 15 12 1976, Lei da Sociedade por Aes), as empresas devero discriminar na Demonstrao do Resultado do Exerccio:

A receita bruta das vendas e servios, as dedues das vendas, os abatimentos e os impostos; A receita lquida das vendas e servios, o custo das mercadorias e servios vendidos e o lucro bruto; As despesas com as vendas, as despesas financeiras, deduzidas das receitas, as despesas gerais e administrativas, e outras despesas operacionais; O lucro ou prejuzo operacional, as receitas e despesas no operacionais; O resultado do exerccio antes do Imposto de Renda e a proviso para tal imposto;

As participaes de debntures, empregados, administradores e partes beneficirias, e as contribuies para instituies ou fundos de assistncia ou previdncia de empregados;

O lucro ou prejuzo lquido do exerccio e o seu montante por ao do Capital Social. Veja um modelo detalhado da DRE, usada para Apurao do Resultado do Exerccio:
[editar] MODELO DA DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO

Receita Operacional Bruta (Gross Profit) Vendas de Produtos Vendas de Mercadorias Prestao de Servios (-) Dedues e Abatimentos da Receita Bruta (Depreciation and Amortization) Devolues de Vendas Impostos e Contribuies Incidentes sobre Vendas (=) Receita Operacional Lquida (Net income) (-) Custos das Vendas Custo dos Produtos Vendidos Custo das Mercadorias Custo dos Servios Prestados (=) Lucro (ou Margem ou Resultado) Operacional Bruto (Gross Margin) (-) Despesas Operacionais Despesas Com Vendas Despesas Administrativas Despesas Tributrias Amortizaes e Depreciaes Outras Despesas Operacionais (=) Resultado Operacional ou EBIT (em Portugal, e segundo o GAAP) USADO SOMENTE EM PORTUGAL (-) Despesas Financeiras Lquidas Despesas Financeiras (-) Receitas Financeiras Variaes Monetrias e Cambiais Passivas Outras Receitas e Despesas Operacionais (+) Receitas financeiras (=) Lucro (Resultado) Lquido Operacional ou Lucro Lquido Antes do Imposto de Renda e da Contribuio Social e Sobre o Lucro (Net Income from operations) (-) Despesas no-operacionais (+) Receitas no-operacionais (=) Lucro Antes da Proviso para Imposto de Renda e Contribuio Social (EBITDA) (-) Proviso para Imposto de Renda e Contribuio Social Sobre o Lucro (=) Lucro Lquido aps Proviso para Imposto de Renda e Contribuio Social (EBIT) e Antes das Participaes (-) Despesas Participaes de Administradores Empregados Debntures

Partes Beneficirias Contribuies estatutrias (=) Lucro (ou Prejuzo) Lquido do Exerccio (Net Income)

Sistema financeiro do Brasil

Origem: Wikipdia, a enciclopdia livre. (Redirecionado de Sistema Financeiro do Brasil)

O Sistema Financeiro Nacional do Brasil formado por um conjunto de instituies financeiras voltadas para a gesto da poltica monetria do governo federal. composto por entidades supervisoras e por operadores que atuam no mercado nacional e orientado por trs rgos normativos, o Conselho Monetrio Nacional (CMN), o Conselho Nacional de Seguros Privados (CNSP) e o Conselho de Gesto da Previdncia Complementar (CGPC). De acordo com o art. 192 da Constituio Federal: "O sistema financeiro nacional, estruturado de forma a promover o desenvolvimento equilibrado do Pas e a servir aos interesses da coletividade, em todas as partes que o compem, abrangendo as cooperativas de crdito, ser regulado por leis complementares que disporo, inclusive, sobre a participao do capital estrangeiro nas instituies que o integram."
Composio do sistema financeiro brasileiro Conselho Monetrio Nacional (CMN)

Banco Central do Brasil (Bacen) o Operadores o Outras instituies e intermedirios financeiros e administradores de recursos de terceiros Comisso de Valores Mobilirios (CVM) o Bolsas de Mercadorias e Futuros o Bolsas de Valores

Conselho Nacional de Seguros Privados (CNSP)

Superintendncia de Seguros Privados (Susep)

Conselho Nacional de Previdncia Complementar (CNPC)

Superintendncia Nacional de Previdncia Complementar (Previc) o Entidades Fechadas de Previdncia Complementar