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Contab Tributária

Contab Tributária

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CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DOESTADO DO RIO DE JANEIRO
Câmara de Pesquisa e Desenvolvimento Profissional 
Contabilidade Tributária
Adriana Valente
Atualização: 21/01/2008
 
CRC – RJ – Contabilidade Tributária – Adriana Valente – 2008.1
1.Estrutura do Curso1.1Ementa
Legislação aplicável: Constituição da República Federativa do Brasil, Sistema TributárioNacional e demais normas jurídicas. Cálculo e contabilização dos impostos: ICMS, ISS,IPI, PIS/PASEP, COFINS e IR retido na fonte. Modalidades de tributação das pessoas jurídicas (Lucro Real, Lucro Presumido e Lucro Arbitrado), cálculo e contabilização doIRPJ e CSLL. Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR). Cálculo de contabilização doimposto de renda diferido.
1.2Carga Horária
12 horas.
1.3Objetivos
Transmitir aos participantes as principais normas judicas que versão sobre acompetência tributária da União, dos Estados e dos Municípios em relação às pessoas jurídicas de direito privado com finalidade lucrativa, abordando os principais aspectos darelação fisco e contribuinte através de exposição teórica e exercícios práticos.
1.4 Metodologia
Exposição teórica com aplicação de exercícios práticos.
1.5 Leitura Recomendada
Constituição da República Federativa do Brasil
Código Tributário Nacional – Lei 5.172/1966
Regulamento do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS)
Legislação do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN)
Regulamento do Imposto de Renda – RIR/99
Contabilidade Tributária – Cláudio Camargo Fabretti – Editora Atlas
Manuel de Contabilidade Tributária – José Hermandes – Editora Atlas
Silvério das Neves e Paulo Viceconti – Editora Frase
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CRC – RJ – Contabilidade Tributária – Adriana Valente – 2008.1
2.Conceitos Gerais
PRINCÍPIOS CONSTITUCIONAIS
LegalidadeInstituição ou aumento de tributo somenteatravés de lei.IrretroatividadeA lei não pode aumentar tributo em períodoanterior à sua publicação.IsonomiaO tratamento tributário deve ser igual paracontribuintes iguais.CompetênciaQuais impostos podem ser cobrados pelaUnião, pelos Estados, Distrito Federal e pelosMunicípios.Capacidade ContributivaOs tributos devem ser graduados conforme acapacidade econômica do contribuinte
PRINCIPIOS DA ANTERIORIDADEAnualidadeNonagesimal
Os tributos não podem ser aumentados,seja por elevação de base de cálculo ouaumento de alíquota no mesmo ano desua publicação.Ex. Imposto de Renda A lei que aumentou o tributo só entrará emvigor noventa dias após.Ex. Contribuição Social sobre o Lucro Líquido,IPI.EC 42/2003Impostos não sujeitos ao princípio da anterioridade: II, IE e IOF
Tributos
É toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela possa exprimir, que nãoconstitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativaplenamente vinculada.
Imposto
É um tributo cuja exigência não tem qualquer vínculo com uma atividade específica do Estadoesta é a característica que o diferencia dos demais tributos.
Taxa
Tem a característica de ser cobrada em razão do
poder de polícia
ou pela utilização, efetiva oupotencial, de serviços públicos, prestados ao contribuinte ou postos à sua disposição.O
poder de polícia limita ou disciplina
atividade de interesse público, como os direitosindividuais e coletivos, mercado, higiene, tranqüilidade pública.
Contribuição De Melhoria
Só pode ser cobrada para custeio de obras públicas, poderá ser lançada a todos quantosaproveitarem a utilidade da obra pública. Valorização imobiliária para o contribuinte.Ex: Despesas com asfalto.
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