PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK

MENGELOLA BUKU BESAR

1.
2.

Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus.

Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan lainnya :
Neraca Saldo

Jurnal Penjualan

Jurnal Penerimaan Kas

Jurnal Pembelian

Jurnal Pengeluaran Kas

Jurnal Umum

3.
Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas
berikut ini :
a.
Posting ke dalam Buku Besar Umum
b.
Menyelesaikan Buku Pembantu Piutang dagang
c.
Menyelesaikan Buku Pembantu Utang dagang
d.
Menyiapkan Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang dagang
e.
Menyusun Neraca Saldo
4.
5.

Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit (1,5 jam)
Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi

BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut :
No.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Tugas-tugas
Posting ke dalam Buku Besar Umum
Buku Pembantu Piutang dagang
Buku Pembantu Utang dagang
Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang
Daftar Rekapitulasi Saldo Utang Dagang
Neraca Saldo
Ketelitian, Kerapian, Kebersihan
Total

PD SUBUR
TRIAL BALANCE, PER 30
NOVEMBER 2009
(Dalam ribuan rupiah)

Skor Maks
40
10
10
5
5
20
10
100

Skor Riil

KODE
1-1100

NAMA AKUN
Cash in Bank

1-1200

Petty Cash

1-1300

Accounts Receivable

1-1400

Allowance for Doubtful Debt

1-1500

Merchandise Inventory

1-1600

Store Supplies

1-1700

Prepaid Insurance

1-1800

Prepaid Rent

1-1900

Prepaid Tax

1-2100

Equipment at Cost

1-2110

Equipment Accum Dep

2-1100

Accounts Payable

2-1200

Expense Payable

2-1400

Income Tax Payable

PPN Payable

2-1500
2-1600
2-2100

PPN Outcome
PPN Income
Bank Permata Loan

3-1100

Hendrawan Capital

3-1200

Hendrawan, Drawing

4-1100

Sales

4-1300
5-1100

Sales Retur
Cost of goods Sold

5-1200

Freight Paid

2-1300

DEBET
Rp
39.480
Rp
9.300
Rp
85.800

KREDIT

Rp
11.800

Rp
520.000
Rp
9.800
Rp
15.300
Rp
21.300
Rp
15.000
Rp
63.300
Rp
16.500
Rp
69.300
Rp
3.900
Rp
1.500
Rp
300.000
Rp
364.130
Rp
25.400

Rp
314.100
Rp
8.800

Rp
503.300

6-1000

8-1100

Rp
4.400
Telephone & Electricity
Rp
expenses
8.900
Store Supplies Expenses Rp
4.950
Bad Debt Expense
Rp
15.300
Depreciation Expense
Rp
16.500
Insurance Expense
Rp
14.300
Rent Expense
Rp
23.300
Wages & Salaries
Rp
36.300
Other Operating Expense Rp
9.300
Interest Revenue

9-1100

Interest Expense

9-1200

Bank Service Charge

6-1100
6-1200
6-1300
6-1400
6-1500
6-1600
6-1700
6-1800

Advertising Expenses

Rp
8.800
Rp
6.600
Rp

Rp
5.800

1.276.230 Rp

1.276.230

Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2009

Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-

II.
Daftar Customer

DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

No.
C001
C002
C003
C004

Nama
Guskom Computer
Elektron Computer
Sejahtera Computer
Prima Persada Computer

Alamat
Jl. Geger Kalong 17, Bandung
Jl. Cimahi Raya No. 63, Bandung
Jl. Sukajadi, No. 57 Bandung
Jl. Wastu Kencana No. 72 Bandung

Telepon
022 623 0197
022 723 5454
022 621 0164
022 622 1234

Daftar Supplier
No.
Nama
S001 PT SUMBER MAKMUR
S002 CV ABADI JAYA
S003 PT SAMUDRA
III.

Alamat
BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung
BIP Lt. 3 No. 31, Bandung
ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung

Telepon
022 630 3334
022 380 2900
022 630 1234

DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2009

Nama
Guskom Computer
Elektron Computer
Sejahtera Computer
Prima Persada Computer

IV.

No. Faktur
F-11/12
F-11/25
F-11/10
-

Tanggal
25/11/2009
29/11/2009
23/11/2009
-

Penjualan
31.000.000
26.000.000
21.000.000
78.000.000

PPN Outcome
3.100.000
2.600.000
2.100.000
7.800.000

JUMLAH
34.100.000
28.600.000
23.100.000

Pembelian
21.000.000
16.000.000
26.000.000
63.000.000

PPN Income
2.100.000
1.600.000
2.600.000
6.300.000

JUMLAH
23.100.000
17.600.000
28.600.000
69.300.000

85.800.000

DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2009

Nama
PT SUMBER MAKMUR
CV ABADI JAYA
PT SAMUDRA

V.

No. Faktur
C.15234
F.1289
Fk.2011

Tanggal
23/11/2009
20/11/2009
28/11/2009

PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2009

No.
1
2

Kode
T1301C
T7102C

Nama Item
Portege-M300
Satelite-M30

Quantity
20
16

Price/Unit
Rp. 16.000.000
Rp. 12.500.000

Jumlah
320.000.000
200.000.000

36

520.000.000

PD SUBUR
JURNAL PENERIMAAN KAS
Bulan : Desember 2009
(Dalam ribuan rupiah)

NO.
POS
KETERANGAN
BUKTI
REF

TANGGAL

DEBIT
CASH
IN
BANK

KREDIT

PPN
SALES
ACCOUNT SERBA Outcome DISCOUNTRECEIVABLE SERBI
NAMA
AKUN

Des

BKM12-Guskom
3
1
Komputer
BKM12-Electron
12
2
Komputer
Penjualan
13 KN01 Tunai

BKM12-Electron
14
3
Komputer
Penerimaan
piutang yang
BKM12-telah
20
4
dihapuskan
BKM12-SEJAHTERA
25
5
KOMPUTER

NO AKUN JUMLAH

34.100.000

34.100.000

188.100.000

188.100.000

Sales
4-1100
PPN
Outcome 2-1600

226.600.000

28.600.000

206.000.000

20.600.000

28.600.000

Allowance
for
Doubtful
Debt
1-1400

6.000.000

6.000.000

23.100.000

23.100.000

506.500.000

273.900.000

232.600.000

( 1-1100 )

( 1-1300 )

(V)

REKAPITULASI
DEBIT
No. Akun

Jumlah

1-1100

506.500.000

Jumlah

505.500.000

PD SUBUR
JURNAL
PENGELUARAN
KAS
BULAN
DESEMBER 2009
DEBET
TANGGAL

Des

KREDIT

NO.
POS ACCOUNT SERBAKETERANGAN NO. CEK
BUKTI
REFF PAYABLE SERBI
NAMA
NO.
JUMLAH
AKUN
AKUN
Pembayaran
Gaji Bln
CP121
BKK 12-1
Nopember 001
Expens Payable
BKK126 2
PT SAMUDRA
CP12-002
28.600.000
BKK12- PT SUMBER
9 3
MAKMUR
CP12003
23.100.000

23

BKK124
SETORAN PAJAK CP12004
BKK125
PD SUBUR
CP12005
BKK126
CV ABADI JAYA
CP12006

30

BKK12- Pembayaran
7
cicilan

15
18

PPN
Payable

PURCHAS
DISCOUNT

2-1300

21500

1.500.000

22100

15.000.000

91100

3.000.000

3.000.000

258.500.000
17.600.000

Bank
Permata
Loan
Interest
Expense

Cp12007

327.800.000

22.500.000

( 2-1200 )

(V)

REKAPITULASI
DEBIT

No Akun

Jumlah

2-1200

327.800.00

2-1300

3.000.00

2-1500

1.500.00

2-2100

15.000.00

9-1100

3.000.00

Jumlah

PD SUBUR
JURNAL PEMBELIAN
Bulan : Desember 2009
(Dalam ribuan rupiah)
NO.
FAKTUR

TANGGAL

KETERANGAN

POS
REF

DEBIT
PPN
Income

FREIGHT
PAID

KREDIT
MERCHANDISE
INVENTORY

ACCOUNTS
PAYABLE

Des
10

F05

PT SAMUDRA

27.600.000

276.000.000 303.600.000

22

A17

PD SUMBER
MAKMUR

37.080.000

370.800.000 407.880.000

29

G11

CV ABADI JAYA

28.800.000

288.000.000 316.800.000

93.480.000

934.800.0001.028.280.000

( 2.1700 )

( 1-1500 )

( 2-1200 )

REKAPITULASI
DEBIT
No Akun
1-1500

Jumlah
935.200.000

2-1700

93.520.000

Jumlah

1.028.720.000

KREDIT
No Akun
2-1200

Jumlah
1.028.720.000

1.028.720.000

PD SUBUR
JURNAL
PENJUALAN
BULAN
DESEMBER 2006
NO.
POS
KETERANGAN
FAKTUR
REF

TANGGAL
ACCOUNTS
RECEIVABLE
6
18

DEBIT
SALES

Electron
F12-1 Komputer
GUSCOM
F12-2 KOMPUTER

KREDIT
FREIGHT
PPN
COLLECTED Outcome

245.300.000

223.000.000

22.300.000

188.100.000

171.000.000

17.100.000

350.300.00

SEJAHTERA
F12-3 KOMPUTER

27

470.250.000

427.500.000

42.750.000

903.650.000

821.500,000

82.150.000

( 1-1300 )

( 4-1100 )

( 2-1600 )

REKAPITULASI
DEBIT
No Akun
1-1300

KREDIT
Jumlah

No Akun

903.650.000 2-1600

Jumlah
82.150.000

4-1100 821.500.000
Jumlah

903.650.000

903.650.000

PD SUBUR
JURNAL UMUM
BULAN DESEMBER 2009
Hal 1
TANGGAL
Des

NO. BUKTI
6

F12-1

NK12-1

KETERANGAN

Cost of goods Sold

Merchandise Inventory
Sales Retur
PPN Outcome
Accounts Receivable
Cost of goods Sold
Merchandise Inventory

11

18

Accounts Payable
Merchandise Inventory
PPN Income
Cost of goods Sold
Merchandise Inventory

POS REF

DEBIT

5-1100

190.500.000

1-1500

190.500.000

4-1300

52.000.000

2-1600

5.200.000

1-1300
5-1100

57.200.000
44.500.000

1-1500
2-1200

KREDIT

44.500.000
45.100.000

1-1500

41.000.000

2-1700

4.100.000

5-1100
1-1500

146.000.000
146.000.000
483.300.000 483.300.000

REKAPITULASI
DEBIT
No. Akun

KREDIT
Jumlah

No. Akun Jumlah

PD SUBUR

JURNAL KAS
KECIL
BULAN
DESEMBER
2009
NO.
BUKTI

TANGGAL
NAMA
AKUN
Des

2
4
9
17

KETERANGAN

DEBET
NO.AKUN

Advertising
V12-1 Pembuatan Brosur Expenses
Expenses
V12-2
Payable
Pembelian
Store Supplies
V12-3 perlengkapan
Hendrawan ,
Drawing
V12-4 Prive

KREDIT
JUMLAH

PETTY
CASH

6-1000

750.000 750.000

2-1300

900.000 900.000

1-1600

1.000.000 1.000.000

3-1200

1.000.000 1.000.000

26

V12-5 Perbaikan toko

Other Operating
Expenses
6-1900

800.000 800.000
4.450.000 4.450.000
( 1-1200
(V)
)

KARTU
PERSEDIAAN
DESEMBER
2009
NOMOR ITEM
: T1301C
NAMA
BARANG :
PortegeM300
TANGGAL

Des

NO
KETERANGAN MASUK
BUKTI
HARGA
UNIT
JUMLAH
SATUAN
1

Saldo

Penjualan

Retur

10

Pembelian

11

Retur

KELUAR
UNIT

HARGA
JUMLAH
SATUAN

Penjualan

22

Pembelian

Pembelian

HARGA
JUMLAH
SATUAN

192.000.000

(16.000.000) (32.000.000)

10

16.000.000 160.000.000

11

16.000.000 176.000.000

21

16.000.000 336.000.000

(16.000.000) (16.000.000)

20

16.000.000 320.000.000

12

10

16.000.000128.000.000

16.000.000 320.000.000

12

16.000.000 80.000.000

15

16.000.000 240.000.000

16.000.000 96.000.000

16.000.000 144.000.000

16.200.000 194.400.000

27

29

UNIT

20
8

13
18

SALDO

16.400.000 164.000.000

16.000.000144.000.000

16.200.000 97.200.000

10

16.000.000 144.000.000

12

16.200.000 194.400.00

16.200.000 97.200.00

16.200.000 97.200.00

16.400.000 164.000.00

KARTU
PERSEDIAAN
BULAN
DESEMBER
2009
NOMOR ITEM
: T7102C
NAMA
BARANG :
Satellite-M30

TANGGAL

Des

NO
KETERANGAN MASUK
BUKTI
HARGA
UNIT
JUMLAH
SATUAN

KELUAR
UNIT

SALDO

HARGA
JUMLAH
SATUAN

UNIT

HARGA
JUMLAH
SATUAN

1
6

12.500.000 62.500.000

16

12.500.000200.000.000

11

12.500.000137.500.000

(12.500.000)(12.500.000)

10

12.500.000125.000.000

10

Pembelian

12.500.000 100.000.000

18

12.500.000225.000.000

11

Retur

(12.500.000)(25.000.000)

16

12.500.000200.000.000

13

Penjualan

12.500.000100.000.000

12.500.000100.000.000

18

Penjualan

12.500.000 50.000.000

12.500.000 50.000.000

22

Pembelian

14

12.600.000 176.400.000

27

29

Pembelian

10

12.400.000 124.000.000

12.500.000 50.000.000

12.600.000 75.600.000
10

12.500.000 50.000.000

14

12.600.000176.400.000

12.600.000100.800.000

12.600.000100.800.000

12.400.000124.000.000