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WWW.FORUMCONCURSEIROS.COM Cdigo Tributrio Nacional-Desmontado e Esquematizado Autor: Halisson Souza-Jungleboy
Cdigo Tributrio Nacional-Desmontado e Esquematizado

Este trabalho nasceu com a inteno de servir de fonte de reviso, bem como de compreenso e assimilao da literalidade das informaes referentes ao Cdigo Tributrio Nacional. O trabalho segue a mesma seqncia em que os artigos so explicitados na no texto legal. Procurou-se utilizar Tabelas, fluxogramas, desenhos e sistema de perguntas e respostas.
Autor:Halisson de Lima Souza Email:halisson_souza1@hotmail.com Telefone:092-36515610

LIVRO PRIMEIRO SISTEMA TRIBUTRIO NACIONAL TTULO I Disposies Gerais
Qual o conceito de Tributo? R: toda prestao pecuniria compulsria, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir,
que no constitua sano de ato ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
Prestao pecuniria compulsria. Pode ter o formato de moeda ou outra coisa que exprima valor monetrio.
Tributo
Institudo mediante LEI. Cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada. No constitui sano de ato ilcito
WWW.FORUMCONCURSEIROS.COM Cdigo Tributrio Nacional-Desmontado e Esquematizado Autor: Halisson Souza-Jungleboy O que pode determinar a natureza jurdica de um tributo? R: O seu fato gerador.Dessa maneira independe a denominao e demais caractersticas adotadas pela lei e tambm a destinao dada ao produto da arrecadao do tributo.
ESPCIES de Tributo IMPOSTOS TAXAS

TTULO II
Contribuies de Melhoria
Competncia Tributria CAPTULO I Disposies Gerais
Sabendo que as arrecadaes de alguns tributos so repartidas para outros entes, a competncia legislativa referente a esses tributos transferida tambm? R: No No!Os tributos cuja receita seja distribuda, no todo ou em parte, a outras pessoas jurdicas de direito pblico pertencer competncia legislativa daquela a que tenham sido atribudos.
Delegao de Competncia Tributria Regra GERAL Excees -Atribuies de Arrecadar Tributos -Atribuies de Fiscalizar Tributos -Atribuies de Executar Leis em Matria Tributria -Atribuies de Executar servios em Matria Tributria -Atribuies de Executar atos em Matria Tributria -Atribuies de Executar decises administrativas em Matria Tributria
INDELEGVEL
WWW.FORUMCONCURSEIROS.COM Cdigo Tributrio Nacional-Desmontado e Esquematizado Autor: Halisson Souza-Jungleboy Quando tivermos uma delegao de competncia tributria, aquele que recebeu a delegao ter algo mais alm das atribuies normais objetos da delegao?? R:Certamente que sim!Ter tambm as garantias e os privilgios processuais que competem pessoa jurdica de direito pblico que conferir a delegao. A delegao de competncia tributria precria? R:Yes!A delegao poder ser revogada, a qualquer tempo, por ato unilateral da pessoa jurdica de direito pblico que a tenha conferido. O fato de um ente no exercer a sua competncia tributria d possibilidade que outro ente possa fazer em seus lugar? R:Jamais!!! O no-exerccio da competncia tributria no a defere a pessoa jurdica de direito pblico diversa daquela a que a Constituio a tenha atribudo

CAPTULO II Limitaes da Competncia Tributria SEO I Disposies Gerais
vedado Unio vedado aos Estados vedado ao Distrito Federal - Majorar tributos sem que a lei estabelea isso vedado aos Municpios
Limitaes da Competncia Tributria REGRA GERAL
EXCEES
O Poder Executivo pode, nas condies e nos limites estabelecidos em lei, alterar as alquotas ou as bases de clculo do imposto, a fim de ajust-lo aos objetivos da poltica cambial e do comrcio exterior. O Poder Executivo pode, nas condies e nos limites estabelecidos em lei, alterar as alquotas ou as bases de clculo do imposto, a fim de ajust-lo aos objetivos da poltica monetria.
Limitaes da Competncia Tributria

vedado Unio vedado aos Estados vedado ao Distrito Federal - Instituir tributos sem que a lei estabelea isso vedado aos Municpios

vedado Unio vedado aos Estados vedado ao Distrito Federal - Estabelecer limitaes ao trfego, no territrio nacional, de vedado aos Municpios pessoas ou mercadorias, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais;

vedado Unio vedado aos Estados vedado ao Distrito Federal vedado aos Municpios
Cobrar imposto sobre o patrimnio, uns dos outros. Cobrar imposto sobre a renda, uns dos outros. Cobrar imposto sobre os servios, uns dos outros.
OBS: Aplica-se, exclusivamente, aos servios prprios das entidades e aos inerentes aos seus objetivos.

vedado Unio vedado aos Estados vedado ao Distrito Federal -Cobrar imposto sobre templos de qualquer culto. vedado aos Municpios

vedado Unio -Cobrar imposto sobre o patrimnio dos partidos polticos, vedado aos Estados inclusive suas fundaes. vedado ao Distrito Federal vedado aos Municpios -Cobrar imposto sobre a renda dos partidos polticos, inclusive suas fundaes. - Cobrar imposto sobre os servios dos partidos polticos, inclusive suas fundaes. OBS: DEVE OBEDECER ALGUNS REQUISITOS.
WWW.FORUMCONCURSEIROS.COM Cdigo Tributrio Nacional-Desmontado e Esquematizado Autor: Halisson Souza-Jungleboy Limitaes da Competncia Tributria vedado Unio -Cobrar imposto sobre o patrimnio das entidades
vedado aos Estados sindicais dos trabalhadores, sem fins lucrativos. vedado ao Distrito Federal vedado aos Municpios -Cobrar imposto sobre a renda das entidades sindicais dos trabalhadores, sem fins lucrativos. - Cobrar imposto sobre os servios das entidades sindicais dos trabalhadores, sem fins lucrativos. OBS: DEVE OBEDECER ALGUNS REQUISITOS.

vedado Unio -Cobrar imposto sobre o patrimnio das Instituies de vedado aos Estados educao, sem fins lucrativos. vedado ao Distrito Federal vedado aos Municpios -Cobrar imposto sobre a renda das Instituies de educao, sem fins lucrativos. - Cobrar imposto sobre os servios das Instituies de educao, sem fins lucrativos. OBS: DEVE OBEDECER ALGUNS REQUISITOS.

vedado Unio -Cobrar imposto sobre o patrimnio das Instituies de vedado aos Estados assistncia social, sem fins lucrativos. vedado ao Distrito Federal vedado aos Municpios -Cobrar imposto sobre a renda das Instituies de assistncia social, sem fins lucrativos. - Cobrar imposto sobre os servios das Instituies de assistncia social, sem fins lucrativos. OBS: DEVE OBEDECER ALGUNS REQUISITOS.

vedado Unio -Cobrar imposto sobre o papel destinado exclusivamente vedado aos Estados impresso de jornais. vedado ao Distrito Federal vedado aos Municpios -Cobrar imposto sobre o papel destinado exclusivamente impresso de Livros - Cobrar imposto sobre o papel destinado exclusivamente impresso de Peridicos.
WWW.FORUMCONCURSEIROS.COM Cdigo Tributrio Nacional-Desmontado e Esquematizado Autor: Halisson Souza-Jungleboy Limitaes da Competncia Tributria vedado Unio -Instituir tributo que no seja uniforme em todo o territrio
nacional. -Instituir tributo que importe distino ou preferncia em favor de determinado Estado ou Municpio.

vedado aos Estados - Estabelecer diferena tributria entre bens de qualquer vedado ao Distrito Federal natureza, em razo da sua procedncia ou do seu destino. vedado aos Municpios
SEO II Disposies Especiais

vedado Unio vedado aos Estados vedado ao Distrito Federal vedado aos Municpios
Cobrar imposto sobre o patrimnio, uns dos outros. Cobrar imposto sobre a renda, uns dos outros. Cobrar imposto sobre os servios, uns dos outros.
OBS: Aplica-se, exclusivamente, aos servios prprios das entidades e aos inerentes aos seus objetivos.
aplicvel
Autarquias criadas pela Unio
Autarquias criadas pelos Estados
Autarquias criadas pelo Distrito Federal
Autarquias criadas pelos Municpios
Servios vinculados s suas finalidades essenciais ou decorrentes das finalidades essenciais.
WWW.FORUMCONCURSEIROS.COM Cdigo Tributrio Nacional-Desmontado e Esquematizado Autor: Halisson Souza-Jungleboy O que? Como? Com qual finalidade?
-A Unio pode instituir iseno -Mediante lei especial. - Interesse comum de tributos federais, estaduais e municipais para os servios -Observando que vedado pblicos que conceder. Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios instituir ou majorar tributos sem que a lei o estabelea.

Limitaes da Competncia Tributria vedado Unio -Cobrar imposto sobre o patrimnio dos partidos polticos, vedado aos Estados inclusive suas fundaes. vedado ao Distrito Federal vedado aos Municpios -Cobrar imposto sobre a renda dos partidos polticos, inclusive suas fundaes. - Cobrar imposto sobre os servios dos partidos polticos, inclusive suas fundaes. OBS: DEVE OBEDECER ALGUNS REQUISITOS.
Limitaes da Competncia Tributria vedado Unio -Cobrar imposto sobre o patrimnio das entidades vedado aos Estados sindicais dos trabalhadores, sem fins lucrativos. vedado ao Distrito Federal vedado aos Municpios -Cobrar imposto sobre a renda das entidades sindicais dos trabalhadores, sem fins lucrativos. - Cobrar imposto sobre os servios das entidades sindicais dos trabalhadores, sem fins lucrativos. OBS: DEVE OBEDECER ALGUNS REQUISITOS. Limitaes da Competncia Tributria vedado Unio -Cobrar imposto sobre o patrimnio das Instituies de vedado aos Estados educao, sem fins lucrativos. vedado ao Distrito Federal vedado aos Municpios -Cobrar imposto sobre a renda das Instituies de educao, sem fins lucrativos. - Cobrar imposto sobre os servios das Instituies de educao, sem fins lucrativos. OBS: DEVE OBEDECER ALGUNS REQUISITOS. Limitaes da Competncia Tributria vedado Unio -Cobrar imposto sobre o patrimnio das Instituies de vedado aos Estados assistncia social, sem fins lucrativos. vedado ao Distrito Federal vedado aos Municpios -Cobrar imposto sobre a renda das Instituies de assistncia social, sem fins lucrativos. - Cobrar imposto sobre os servios das Instituies de assistncia social, sem fins lucrativos. OBS: DEVE OBEDECER ALGUNS REQUISITOS.
Afinal, quais so os requisitos que devem ser obedecidos por essas entidades???? R: a)As entidades no podem distribuir qualquer parcela de seu patrimnio ou de suas rendas, independentemente da denominao dada. b) As entidades devem aplicar integralmente, no Pas, os seus recursos na
manuteno dos seus objetivos institucionais. c) As entidades devem manter escriturao de suas receitas e despesas EMPRESTIMOS COMPULSORIOS em livros revestidos de formalidades capazes de assegurar sua exatido.
Todos os ENTES podem instituir emprstimos compulsrios? R:No No!Somente a UNIO! Em qualquer momento a UNIO poder instituir emprstimos compulsrios? R:No No!Somente em Casos Excepcionais! Ora, e quais so esses casos excepcionais? R: o Guerra Externa o Eminncia de guerra Externa o Calamidade Pblica que exija auxlio federal impossvel de atender com os recursos
oramentrios disponveis.
o Conjuntura que exija a absoro temporria de poder aquisitivo Qual ser o prazo que ira durar o emprstimo compulsrio? Se um EMPRESTIMO logicamente haver um momento em que os valores tero que retornar aquele que emprestou.Quando ser esse momento?
R: A resposta uma s:a LEI definir.

TTULO III Impostos CAPTULO I Disposies Gerais
O imposto est relacionado com alguma atividade estatal prestada ao contribuinte? R:Jamais! O Imposto o tributo cuja obrigao tem por fato gerador uma situao
independente de qualquer atividade estatal especfica, relativa ao contribuinte.
INSTITUIO DE TRIBUTOS EM TERRITRIOS FEDERAIS Como fica a instituio de tributos nos territrios federais??? R-tima pergunta!Na verdade a nica resposta possvel DEPENDE!!!hehe.. A resposta vai depender se o territrio dividido em municpios ou no. Dividido em Municpios Territrios NO dividido em Municpios Unio: Impostos Prprios e Impostos dos Estados. Municpios: Impostos Municipais. Unio: Impostos Prprios,Impostos Estaduais e Impostos Municipais.
INSTITUIO DE TRIBUTOS NO DISTRITO FEDERAL
Dividido em Municpios Distrito Federal NO dividido em Municpios
Distrito Federal: Impostos dos Estados Municpios: Impostos Municipais. Distrito Federal: Impostos Estaduais e Impostos Municipais.

CAPTULO II Impostos sobre o Comrcio Exterior
Impostos sobre o Comrcio Exterior
Impostos sobre a IMPORTAO
Impostos sobre a EXPORTAO
SEO I
Impostos sobre a Importao
Imposto Sobre a Importao Base de Clculo Competncia Fato Gerador Contribuintes Entrada de -Importador ou UNIO Alquota Alquota produtos quem a lei a ele Especifica Ad estrangeiros no equiparar. Valorem territrio nacional.
-Arrematante de produtos apreendidos. -Arrematante de produtos abandonados. Unidade de medida adotada pela lei tributria
Produto apreendido ou abandonado, levado a leilo. O preo O preo da normal que o arrematao produto, ou seu similar, alcanaria, ao tempo da importao, em uma venda em condies de livre concorrncia, para entrega no porto ou lugar de entrada do produto no Pas.
WWW.FORUMCONCURSEIROS.COM Cdigo Tributrio Nacional-Desmontado e Esquematizado Autor: Halisson Souza-Jungleboy Imposto Sobre a Importao Como? Com qual finalidade? -Respeitando as condies -Ajustar o imposto aos objetivos da poltica cambial. estabelecidas em LEI. -Respeitando os limites estabelecidos em LEI.
-Ajustar o imposto aos objetivos do comrcio exterior.
O que?
-O Poder Executivo pode alterar as alquotas do Imposto sobre a Importao. - O Poder Executivo pode alterar as bases de calculo do Imposto sobre a Importao.
SEO II Imposto sobre a Exportao
Imposto Sobre a Exportao Base de Clculo Competncia Fato Gerador Contribuintes Sada de produtos - Exportador ou Alquota UNIO Alquota Ad nacionais ou quem a lei a ele Especifica Valorem
nacionalizados do territrio nacional. equiparar Unidade de medida adotada pela lei tributria O preo normal que o produto, ou seu similar, alcanaria, ao tempo da exportao, em uma venda em condies de livre concorrncia.
O que?
-O Poder Executivo pode alterar as alquotas do Imposto sobre a Exportao - O Poder Executivo pode alterar as bases de calculo do Imposto sobre a Exportao.
Imposto Sobre a Exportao Como? Com qual finalidade? -Ajustar o imposto aos -Respeitando as condies objetivos da poltica cambial. estabelecidas em LEI. -Respeitando os limites estabelecidos em LEI.
-Ajustar o imposto aos objetivos do comrcio exterior.
WWW.FORUMCONCURSEIROS.COM Cdigo Tributrio Nacional-Desmontado e Esquematizado Autor: Halisson Souza-Jungleboy Qual a destinao das receitas auferidas com o imposto de exportao? R: A receita lquida do imposto destina-se formao de reservas monetrias.
CAPTULO III Impostos sobre o Patrimnio e a Renda
Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana
Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural

Impostos sobre o Patrimnio e a Renda Imposto sobre a Transmisso de Bens Imveis e de Direitos a eles Relativos Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza

SEO I Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural
Imposto Sobre a Exportao Competncia Fato Gerador Contribuintes

-A propriedade de imvel localizado fora da zona urbana do Municpio. -Proprietrio do imvel.
Base de Clculo -Valor Fundirio
UNIO
- A domnio til de -O titular do imvel localizado domnio til do fora da zona imvel. urbana do Municpio. -O possuidor do - A posse de imvel imvel, no localizado fora da importando a sua zona urbana do denominao. Municpio.

SEO II Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana
Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana Base de Clculo Competncia Fato Gerador Contribuintes
-A propriedade de bem imvel localizado na zona urbana do Municpio. -O domnio til de bem imvel MUNICPIOS localizado na zona urbana do Municpio. -A posse de bem imvel localizado na zona urbana do Municpio. -Proprietrio do imvel. - Valor venal do imvel.
-O titular do domnio til do imvel.
-O possuidor do imvel, no importando a sua denominao
Ora, qual o conceito de zona urbana? R: Lei Municipal definir. Essa lei municipal que definir o conceito de zona urbana deve respeitar algum parmetro? R:Certamente que sim!!!A zona urbana dever ter pelo menos duas das seguintes caractersticas :
Meio-fio ou calamento, com canalizao de guas pluviais; Abastecimento de gua; Sistema de esgotos sanitrios; Rede de iluminao pblica, com ou sem posteamento para distribuio domiciliar; Escola primria ou posto de sade a uma distncia mxima de 3 (trs) quilmetros do imvel considerado.
WWW.FORUMCONCURSEIROS.COM Cdigo Tributrio Nacional-Desmontado e Esquematizado Autor: Halisson Souza-Jungleboy A lei municipal pode considerar, em alguma ocasio excepcional, um territrio como zona urbana, sem mesmo preencher os requisitos bsicos de uma? R: Sim Sim! As reas urbanizveis, ou de expanso urbana, constantes de
loteamentos aprovados pelos rgos competentes, destinados habitao, indstria ou ao comrcio,podem ser consideradas como zonas urbanas.
Na base de calculo do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana, pode-se levar em conta os bens mveis que se encontram dentro do objeto do Imposto? R:Jamais!!! Na determinao da base de clculo, no se considera o valor dos bens mveis mantidos, em carter permanente ou temporrio, no imvel, para efeito de sua utilizao, explorao, aformoseamento ou comodidade.

SEO III Imposto sobre a Transmisso de Bens Imveis e de Direitos a eles Relativos
Imposto sobre a Transmisso de Bens Imveis e de Direitos a eles Relativos Base de Clculo No-Incidncia Fato Gerador Contribuintes -A transmisso da -Qualquer das - Valor venal dos -Quando a propriedade de partes na bens ou direitos Transmisso for bens imveis, no operao transmitidos fruto de importando o nome tributada, como incorporao ao dado a essa patrimnio de dispuser a lei. transmisso. pessoa jurdica em pagamento de capital nela - A transmisso subscrito. ESTADOS do domnio til de bens imveis, no importando o nome - Quando a dado a essa Transmisso for transmisso. decorrente da incorporao ou da fuso de uma - A transmisso, a pessoa jurdica por qualquer ttulo, de outra ou com outra. direitos reais sobre imveis, Excees a essa exceto os direitos no-incidncia: reais de garantia; Quando a pessoa -A cesso de jurdica adquirente direitos relativos tenha como s transmisses atividade referidas preponderante a anteriormente. venda ou locao de propriedade imobiliria ou a cesso de direitos relativos sua aquisio.
Competncia
O que caracteriza como atividade preponderante a venda ou locao de

propriedade imobiliria ou a cesso de direitos relativos sua aquisio???
R: Considera-se caracterizada a atividade preponderante referida neste artigo quando

mais de 50% (cinqenta por cento) da receita operacional da pessoa jurdica adquirente, nos 2 (dois) anos anteriores e nos 2 (dois) anos subseqentes aquisio, decorrer de transaes relativas a venda ou locao de propriedade imobiliria ou a cesso de direitos relativos sua aquisio.
WWW.FORUMCONCURSEIROS.COM Cdigo Tributrio Nacional-Desmontado e Esquematizado Autor: Halisson Souza-Jungleboy Quantos fatos geradores ocorrem nas transmisses que so frutos de morte do titular originrio do bem ou direito relativo? R:Para cada Herdeiro ou Legatrio haver um fato gerador diferente...Ou seja, o nmero de fatos geradores ser diretamente proporcional ao nmero de herdeiros ou legatrios. Haver algum limite de alquota mxima sobre o Imposto sobre a Transmisso
de Bens Imveis e de Direitos a eles Relativos??? R:Yes Baby!!!Haver limites fixados em resoluo do Senado Federal.Essa mesma resoluo ir diferenciar as transmisses que atendam poltica nacional de habitao, para essas se aplicaro alquotas mais baixas.
O imposto compete ao Estado da situao do imvel transmitido, ou sobre que versarem

os direitos cedidos, mesmo que a mutao patrimonial decorra de sucesso aberta no estrangeiro.

SEO IV
Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza
Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza Base de Clculo Fato Gerador Contribuintes -Aquisio da - O montante, -Titular da disponibilidade disponibilidade real, arbitrado ou econmica de presumido, da Econmica renda renda ou dos proventos -Aquisio da tributveis. disponibilidade econmica de . proventos de UNIO qualquer natureza
Competncia
-Aquisio da disponibilidade Jurdica de renda -Aquisio da -Titular da disponibilidade Jurdica de disponibilidade proventos de Jurdica qualquer natureza
Qual o conceito de RENDA, para fins desse Imposto? R: O produto do capital

O produto do trabalho O produto da combinao de ambos
Qual o conceito de PREVENTOS DE QUALQUER NATUREZA, para fins desse Imposto? R: Acrscimos patrimoniais no compreendidos no produto do capital, do trabalho ou da
combinao de ambos.
WWW.FORUMCONCURSEIROS.COM Cdigo Tributrio Nacional-Desmontado e Esquematizado Autor: Halisson Souza-Jungleboy No Interferem na Incidncia do Imposto: Denominao da receita Denominao do rendimento Localizao Condio jurdica da fonte Nacionalidade da fonte Forma de percepo
Como se d a incidncia do Imposto de renda e proventos de qualquer natureza, quando a receita ou o rendimento tiver origem no exterior? R: A lei estabelecer as condies e o momento em que se dar sua disponibilidade
para incidncia do Imposto.
A lei pode atribuir fonte pagadora da renda ou dos proventos tributveis a condio de
responsvel pelo imposto cuja reteno e recolhimento lhe caibam.

CAPTULO IV Impostos sobre a Produo e a Circulao Imposto sobre Produtos Industrializados Imposto Estadual sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias Imposto Municipal sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias Imposto sobre Operaes de Crdito, Cmbio e Seguro, e sobre Operaes Relativas a Ttulos e Valores Mobilirios SEO I Imposto sobre Servios de Transportes e Comunicaes
Impostos sobre a Produo e a Circulao
Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza

SEO I Imposto sobre Produtos Industrializados
Imposto sobre Produtos Industrializados Competncia Fato Gerador -Quando de Procedncia estrangeira: o
desembarao aduaneiro do Produto.
Contribuintes
Base de Clculo
- O importador ou - O preo normal do Produto, somado com o valor do imposto quem a lei a ele sobre a importao, das taxas equiparar. exigidas para entrada do produto no Pas e dos encargos cambiais efetivamente pagos pelo importador ou dele exigveis.
UNIO - O industrial ou -Sada do produto equiparar. de qualquer

estabelecimento de importador, industrial, comerciante ou arrematante. quem a lei a ele - O valor da operao de que decorrer a sada da mercadoria.Na falta desse, o preo corrente da mercadoria, ou sua similar, no mercado atacadista da praa do remetente.
- O comerciante de produtos sujeitos ao imposto, que os fornea aos Industririos ou equiparados a industririos.
- Quando apreendido ou abandonado e levado a leilo: a arrematao do produto.
- O arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilo.
- O preo da arrematao.
WWW.FORUMCONCURSEIROS.COM Cdigo Tributrio Nacional-Desmontado e Esquematizado Autor: Halisson Souza-Jungleboy Ora, o que um preo normal mesmo?? R: o preo que o produto, ou seu similar, alcanaria, ao tempo da importao, em uma
venda em condies de livre concorrncia, para entrega no porto ou lugar de entrada do produto no Pas.
Ora, e o que um produto industrializado, para fins de aplicao desse imposto? R: Considera-se industrializado o produto que tenha sido submetido a qualquer operao que lhe modifique a natureza ou a finalidade, ou o aperfeioe para o consumo. Natureza do Produto Operao que modifique Industrializao Aperfeioamento para o consumo Finalidade do Produto
Quais so as Caractersticas do Imposto sobre Produtos Industrializados?? R: Seletividade Caractersticas do Imposto sobre Produtos Industrializados NoCumulatividade
O imposto seletivo em funo da essencialidade dos produtos. O imposto no-cumulativo, dispondo a lei de forma que o montante devido resulte da
diferena a maior, em determinado perodo, entre o imposto referente aos produtos sados do estabelecimento e o pago relativamente aos produtos nele entrados.
ESTADO A
ESTADO B
ESTADO W
Distrito Federal
Distrito Federal
ESTADO Y
Movimentao de Produtos sujeitos ao Imposto sobre Produtos Industrializados.

Esses processos sero acompanhados de nota fiscal de modelo especial.
Sero emitidas em sries prprias. Nota fiscal de Modelo Especial Contero os elementos
necessrios ao controle fiscal.
Contero os dados
indispensveis elaborao da estatstica do comrcio por cabotagem e outras vias de transporte interno.
WWW.FORUMCONCURSEIROS.COM Cdigo Tributrio Nacional-Desmontado e Esquematizado Autor: Halisson Souza-Jungleboy Para fins deste Impostos, o que o tal contribuinte autnomo? R: Para os efeitos deste imposto, considera-se contribuinte autnomo qualquer
estabelecimento de importador, industrial, comerciante ou arrematante.
SEO II Imposto Estadual sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias
(TODO REVOGADO)
SEO III Imposto Municipal sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias
(TODO REVOGADO)
SEO IV Imposto sobre Operaes de Crdito, Cmbio e Seguro, e sobre Operaes Relativas a Ttulos e Valores Mobilirios.
Crdito
Cmbio
Imposto
Operaes
Seguros
Ttulos Mobilirios Valores Mobilirios
WWW.FORUMCONCURSEIROS.COM Cdigo Tributrio Nacional-Desmontado e Esquematizado Autor: Halisson Souza-Jungleboy Imposto sobre Operaes de Crdito, Cmbio e Seguro, e sobre Operaes Relativas a Ttulos e Valores Mobilirios. Compe- Fato Gerador tncia
a)Quanto as Operaes de Crdito - Efetivao pela entrega total ou parcial do montante relativo a operao de crdito - Efetivao pela entrega total ou parcial do valor que constitua o objeto da obrigao. -Qualquer das partes na operao tributada, como dispuser a lei. -O montante da obrigao, compreendendo o principal e os juros.
Contribuintes Base de Clculo
UNIO Interessado.
-Colocao de crdito a disposio do
b) Quanto s operaes de cmbio -O respectivo montante em -Qualquer das moeda nacional, recebido, entregue partes na - Efetivao pela entrega de documento que a operao ou posto represente moeda nacional ou estrangeira. tributada, como disposio. dispuser a lei. - Colocao moeda nacional ou estrangeira a disposio do Interessado. - Efetivao pela entrega de moeda nacional ou estrangeira.
c) Quanto s operaes de seguro - Efetivao da Operao de Seguro feita atravs de emisso da aplice ou do documento equivalente. -Qualquer das partes na operao tributada, como -O montante do prmio dispuser a lei.
-Efetivao da Operao de Seguro atravs do recebimento do Premio do Seguro. d) Quanto s operaes relativas a ttulos e valores mobilirios -Emisso de Ttulos e Valores Mobilirios. -Transmisso de Ttulos e Valores Mobilirios. -Pagamento de Ttulos e Valores Mobilirios -Resgate de Ttulos e Valores Mobilirios -Na emisso- O valor nominal mais o gio, se houver.
-Qualquer das partes na -Na transmissooperao tributada, como O preo ou o valor nominal, ou o valor dispuser a lei. da cotao em Bolsa, como determinar a lei. No pagamento ou resgate- O preo
WWW.FORUMCONCURSEIROS.COM Cdigo Tributrio Nacional-Desmontado e Esquematizado Autor: Halisson Souza-Jungleboy O que? Como? Com qual finalidade? -O Poder Executivo pode -Ajustar o Imposto aos -Respeitando as Condies alterar as alquotas do estabelecidas em LEI. objetivos da poltica Imposto sobre Operaes Monetria. de Crdito, Cmbio e Seguro, e sobre Operaes -Respeitando os Limites Relativas a Ttulos e Estabelecidos em LEI. Valores Mobilirios.
-O Poder Executivo pode alterar a Base de Calculo do
Imposto sobre Operaes de Crdito, Cmbio e Seguro, e sobre Operaes Relativas a Ttulos e Valores Mobilirios.
A receita lquida do imposto destina-se a formao de reservas monetrias, na forma

da lei.

SEO V Imposto sobre Servios de Transportes e Comunicaes
Imposto sobre Servios de Transportes e Comunicaes Base de Clculo Competncia Fato Gerador Contribuintes -A prestao do - O prestador do UNIO - O preo do servio. servio de servio. transporte, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores, salvo quando o trajeto se contenha inteiramente no territrio de um mesmo Municpio.
-A prestao do servio de comunicaes, assim se entendendo a transmisso e o recebimento, por qualquer processo, de mensagens escritas, faladas ou visuais, salvo quando os pontos de transmisso e de recebimento se situem no territrio de um mesmo Municpio e a mensagem em curso no possa ser captada fora desse territrio.

SEO VI Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza
(REVOGADO)

CAPTULO V Impostos Especiais
SEO I Imposto sobre Operaes Relativas a Combustveis, Lubrificantes, Energia Eltrica e Minerais do Pas
Imposto Sobre a Importao Base de Clculo Competncia Fato Gerador Contribuintes -A produo ------------------------------------------
-A importao
UNIO
-A circulao
- A distribuio,
assim entendida a colocao do produto no estabelecimento consumidor ou em local de venda ao pblico. - O consumo, assim entendida a venda do produto ao pblico.
Para os efeitos deste imposto a energia eltrica considera-se produto industrializado. O imposto incide, uma s vez sobre uma das operaes previstas em cada fato
gerador desse tributo, como dispuser a lei, e exclui quaisquer outros tributos, sejam quais forem sua natureza ou competncia, incidentes sobre aquelas operaes.

SEO II Impostos Extraordinrios
Eminncia de Guerra Externa Guerra Externa
Impostos Extraordinrios
Temporrio
Suprimidos, gradativamente, no prazo mximo de cinco anos, contados da celebrao da paz.
TTULO IV Taxas
Quem pode cobrar TAXAS? R: Os 4 entes.Ou seja, Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios. Qual o fato gerador das Taxas? R: Exerccio regular do poder de polcia, ou a utilizao, efetiva ou potencial, de servio pblico especfico e divisvel, prestado ao contribuinte ou posto sua disposio.
A taxa pode ter base de clculo ou fato gerador idnticos aos que correspondam
a imposto? R:Jamais!Inclusive no pode nem se quer ser calculada em funo do capital das empresas.
WWW.FORUMCONCURSEIROS.COM Cdigo Tributrio Nacional-Desmontado e Esquematizado Autor: Halisson Souza-Jungleboy Ora, ento qual o conceito de poder policia? R: Considera-se poder de polcia atividade da administrao pblica que, limitando ou disciplinando direito, intersse ou liberdade, regula a prtica de ato ou absteno de fato, em razo de intresse pblico concernente segurana, higiene, ordem, aos costumes, disciplina da produo e do mercado, ao exerccio de atividades econmicas dependentes de concesso ou autorizao do Poder Pblico, tranqilidade pblica ou ao respeito propriedade e aos direitos individuais ou coletivos.
O que um Poder de Policia Regular?
R: Considera-se regular o exerccio do poder de polcia quando desempenhado pelo rgo competente nos limites da lei aplicvel, com observncia do processo legal e, tratando-se de atividade que a lei tenha como discricionria, sem abuso ou desvio de poder.
Desempenhado pelo rgo competente nos limites da lei aplicvel Observncia do processo legal
Poder de Policia Regular
Sem Abuso de Poder Sem Desvio de Poder
O que um servio pblico usado efetivamente pelo contribuinte? R:Quando o servio usufrudo de fato pelo contribuinte. O que um servio pblico usado potencialmente pelo contribuinte R: Quando, sendo de utilizao compulsria, os servios so colocados a disposio do contribuinte mediante atividade administrativa em efetivo funcionamento. Que so servios pblicos especficos?

R:So considerados especficos, quando eles quando tiverem condies de serem destacados em unidades autnomas de interveno, de unidade, ou de necessidades pblicas. Que so servios pblicos divisveis?
R: So considerados divisveis, quando suscetveis de utilizao, separadamente, por parte de cada um dos seus usurios. TTULO V Contribuio de Melhoria
Quem pode cobrar contribuio de melhoria? R:Os 4 Entes. Ou seja, Unio,Estados,DF e Municpios.
Com qual finalidade instituda a contribuio de Melhoria? R: instituda para fazer face ao custo de obras pblicas de que decorra valorizao imobiliria H algum limite na Cobrana da Contribuio de Melhoria?
R:Sim Sim!H dois limites:Limite Individual e Limite Total.
Limite Total
Despesa realizada Acrscimo de valor que da obra resultar para cada imvel beneficiado.
Limite Individual
Como constituda a Contribuio de Melhoria? R:Atravs de Lei Especifica.
Que deve conter nessa Lei Especifica? R: o o o o o
Publicao prvia do memorial descritivo do projeto. Publicao prvia do oramento do custo da obra Publicao prvia da determinao da parcela do custo da obra a ser financiada pela contribuio. Publicao prvia da delimitao da zona beneficiada Publicao prvia da determinao do fator de absoro do benefcio da valorizao para toda a zona ou para cada uma das reas diferenciadas, nela contidas. Fixao de prazo no inferior a 30 (trinta) dias, para impugnao pelos interessados, de qualquer dos elementos referidos nos atos referentes aos pontos anteriores. Regulamentao do processo administrativo de instruo e julgamento da impugnao a que se refere o inciso anterior, sem prejuzo da sua apreciao judicial.
Como ser feita a cobrana de contribuio de melhoria em cada imvel beneficiado?
R: Ser determinada pelo rateio da parcela do custo da obra a ser financiada pela contribuio de melhoria, pelos imveis situados na zona beneficiada em funo dos respectivos fatores individuais de valorizao.
Por ocasio do respectivo lanamento, cada contribuinte

dever ser notificado do montante da contribuio, da forma e dos prazos de seu pagamento e dos elementos que integram o respectivo clculo. TTULO VI Distribuies de Receitas Tributrias (TTULO NO TRABALHADO NESSA OBRA)

LIVRO SEGUNDO NORMAS GERAIS DE DIREITO TRIBUTRIO TTULO I Legislao Tributria CAPTULO I Disposies Gerais SEO I Disposio Preliminar
Qual o conceito de Legislao Tributria para fins de aplicao desse cdigo? R: A expresso "legislao tributria" compreende as leis, os tratados e as convenes internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relaes jurdicas a eles pertinentes.
LEIS
TRATADOS
Legislao Tributria
Convenes Internacionais
Decretos
Normas Complementares
Somente LEI pode estabelecer:
Instituio de Tributos Extino de Tributos Majorao de Tributos Reduo de Tributos Definio do fato gerador da obrigao tributria principal A fixao de alquota do tributo. A fixao da base de calculo do Tributo
Excees:
a) Impostos sobre a Importao b) Imposto sobre a Exportao- O Poder Executivo pode, nas condies e nos limites
estabelecidos em lei, alterar as alquotas ou as bases de clculo do imposto, a fim de ajust-los aos objetivos da poltica cambial e do comrcio exterior. c) Imposto sobre a Transmisso de Bens Imveis e de Direitos a eles Relativos - A alquota do imposto no exceder os limites fixados em resoluo do Senado Federal, que distinguir, para efeito de aplicao de alquota mais baixa, as transmisses que atendam poltica nacional de habitao. d) Imposto sobre Operaes de Crdito, Cmbio e Seguro, e sobre Operaes Relativas a Ttulos e Valores Mobilirios- O Poder Executivo pode, nas condies e nos limites estabelecidos em lei, alterar as alquotas ou as bases de clculo do imposto, a fim de ajust-lo aos objetivos da poltica monetria.
Equipara-se majorao do tributo a modificao da sua

base de clculo, que importe em torn-lo mais oneroso.
No constitui majorao de tributo a atualizao do valor

monetrio da respectiva base de clculo.
Que acontece com a legislao tributria interna, no que tange ao estabelecimento de tratados e convenes internacionais?
R: Os tratados e as convenes internacionais revogam ou modificam a legislao tributria interna, e sero observados pela que lhes sobrevenha. O contedo e o alcance dos decretos so ilimitados?
R: O contedo e o alcance dos decretos restringem-se aos das leis em funo das quais sejam expedidos, determinados com observncia das regras de interpretao estabelecidas nesta Lei.

SEO III Normas Complementares Se so normas complementares pq elas complementam alguma coisa.Ora, ento o que elas complementam? R: Leis, Tratados Internacionais, Convenes Internacionais e decretos. Que complementam as Leis, Tratados Internacionais, Convenes Internacionais e decretos? R: a) Atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas b) Decises dos rgos singulares ou coletivos de jurisdio administrativa, a que a lei atribua eficcia normativa c) As prticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas d) Os convnios que entre si celebrem a Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios.
NORMAS COMPLEMENTARES NO PODEM: Impor Penalidades Impor Cobrana de Juros de Mora Impor atualizao do valor monetrio da base de clculo do tributo.
CAPTULO II Vigncia da Legislao Tributria
Vigncia no espao Vigncia da Legislao Tributria Vigncia no tempo

Regra Geral -A vigncia, no espao e no tempo, da legislao tributria rege-se pelas disposies legais aplicveis s normas jurdicas em geral. Excees -Normas previstas nesse prprio captulo.
A legislao tributria dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios pode vigorar fora dos respectivos territrios? R:Sim! A legislao tributria dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios vigora, no Pas, fora dos respectivos territrios, nos limites em que lhe reconheam extraterritorialidade os convnios de que participem, ou do que disponham esta ou outras leis de normas gerais expedidas pela Unio. Vigncia Temporal O que? Entrada em Vigor -Atos normativos expedidos pelas autoridades -Entram em vigor a partir da data da sua administrativas publicao. - Entram em vigor 30 (trinta) dias aps a data -As decises dos rgos singulares ou coletivos de jurisdio administrativa, a que a da sua publicao. lei atribua eficcia normativa. - Os convnios que entre si celebrem a Unio, - Entram em vigor na data neles prevista. os Estados, o Distrito Federal e os Municpios

-Quando entra em vigor dispositivo de lei que institui imposto sobre o patrimnio? -Quando entra em vigor dispositivo de lei que institui imposto sobre a renda? - Quando entra em vigor dispositivo de lei que Majora imposto sobre o patrimnio? - Quando entra em vigor dispositivo de lei que majora imposto sobre a renda? - Quando entra em vigor dispositivo de lei que define nova hiptese de incidncia de impostos sobre o patrimnio? - Quando entra em vigor dispositivo de lei que define nova hiptese de incidncia de impostos sobre a renda? - Quando entra em vigor dispositivo de lei que extingue ou reduz isenes de impostos sobre o patrimnio? - Quando entra em vigor dispositivo de lei que extingue ou reduz isenes de impostos sobre a renda?
R:Para todas essas perguntas s h uma resposta: entram em vigor no primeiro dia do exerccio seguinte quele em que ocorra a sua publicao. CAPTULO III Aplicao da Legislao Tributria Como se d a aplicao da legislao tributria no que tange aos fatos geradores? R: A legislao tributria aplica-se imediatamente aos fatos geradores futuros e aos pendentes Ora, mas o que um fato gerador pendente? R: So os fatos geradores cuja ocorrncia tenha tido incio, mas no esteja completa.
A lei tributria pode ser aplicada a ato ou fato pretrito? R:
Em qualquer caso
REGRA GERAL Quando seja expressamente interpretativa
OBS:
excluda a aplicao de penalidade infrao dos dispositivos interpretados.
A lei aplica-se a ato ou fato pretrito
-Quando a lei deixe de definir o ato ou fato como infrao
Tratando-se de ato no definitivamente julgado
- Quando a lei deixe de tratar o fato ou ato como contrrio a qualquer exigncia de ao ou omisso, desde que no tenha sido fraudulento e no tenha implicado em falta de pagamento de tributo. - Quando a lei lhe comine penalidade menos severa que a prevista na lei vigente ao tempo da sua prtica.

CAPTULO IV Interpretao e Integrao da Legislao Tributria
Interpretao da Legislao Tributria
Integrao da Legislao Tributria
Como a legislao tributria ser interpretada? R: Conforme as regras que sero explicitadas nesse captulo. Como se faz para aplicar a legislao tributria, quando h ausncia de disposio expressa versando sobre determinado ponto? R: A autoridade competente para aplicar a legislao tributria utilizar sucessivamente, na ordem indicada, os seguintes meios:
A analogia
Os princpios gerais de direito tributrio Os princpios gerais de direito pblico A eqidade
O emprego da analogia no poder resultar na exigncia de tributo no previsto em lei. O emprego da eqidade no poder resultar na dispensa do pagamento de tributo
devido. Analogia Equidade
no no
Exigncia de tributo no previsto em lei
Dispensa do pagamento de tributo devido
Como os institutos do direito privado so usados no Interpretao da Legislao Tributria? -Pesquisa da definio dos conceito dos institutos de direito privado. - Pesquisa do contedo dos institutos de direito privado. - Pesquisa do alcance dos institutos de direito privado. OBS: Os institutos do direito privado NO so usados para a definio dos respectivos efeitos tributrios.
O que? -A definio -O contedo -O alcance
De que?
A lei tributria no poder alterar Utilizados como? Com qual finalidade? -De institutos de -Utilizados -Definir expressamente competncias Direito Privado tributrias. -De conceitos -Limitar de Direito competncias Privado Ou tributrias -De formas de Direito Privado -Utilizados Implicitamente
Por quem? -Constituio Federal -Constituies dos Estados -Leis orgnicas do Distrito federal -Leis Orgnicas dos Municpios
Interpreta-se literalmente a legislao tributria que disponha sobre Suspenso do Crdito Tributrio Excluso do Crdito Tributrio Outorga de Iseno Dispensa do cumprimento de obrigaes tributrias acessrias
WWW.FORUMCONCURSEIROS.COM Cdigo Tributrio Nacional-Desmontado e Esquematizado Capitulao legal do Autor: Halisson Souza-Jungleboy
fato
A lei tributria que define infraes, ou lhe comina penalidades, interpreta-se da maneira mais favorvel ao acusado, em caso de dvida quanto:
natureza ou s circunstncias materiais do fato, ou natureza ou extenso dos seus efeitos.
autoria, imputabilidade, ou punibilidade.
natureza da penalidade aplicvel, ou sua graduao.
TTULO II Obrigao Tributria CAPTULO I Disposies Gerais
Obrigao Tributria Obrigao Principal Obrigao Acessria
Surge com a ocorrncia do fato gerador
Tem por objeto o pagamento de tributo
Obrigao Principal
OU
Tem por objeto o pagamento de Penalidade Pecuniria
Extingue-se juntamente com o crdito dela decorrente.
WWW.FORUMCONCURSEIROS.COM Cdigo Tributrio Nacional-Desmontado e Esquematizado Autor: Halisson Souza-Jungleboy Decorre da Legislao Tributria Obrigao Acessria
Tem por objeto as prestaes positivas ou negativas
Interesse de Arrecadar
Interesse de Fiscalizar
Obrigao Acessria
Obrigao Principal
A simples inobservncia da obrigao Acessria transforma-a em Obrigao Principal. Ora, mas qual tipo especifico de obrigao principal resultado dessa transformao?At pq temos dois tipos diferentes de obrigao principal:Tributo e Penalidade Pecuniria. R:Penalidade Pecuniria.

CAPTULO II Fato Gerador Qual o conceito de Fato Gerador? R:Essa resposta vai variar de acordo com o tipo da obrigao (principal ou acessria). Qual o conceito de Fato Gerador quando se trata de obrigao principal? R: a situao definida em lei como necessria e suficiente sua ocorrncia. Qual o conceito de Fato Gerador quando se trata de obrigao acessria? R: qualquer situao que, na forma da legislao aplicvel, impe a prtica ou a absteno de ato que no configure obrigao principal.
Quando considera-se ocorrido o fato gerador e existentes os seus efeitos? R:A resposta vai depender se estamos trabalhando com uma situao de fato ou uma situao jurdica. Situao de Fato Desde o momento em que o se verifiquem as circunstncias materiais necessrias a que produza os efeitos que normalmente lhe so prprios Situao Jurdica Desde o momento em que esteja definitivamente constituda, nos termos de direito aplicvel.

Os atos ou negcios jurdicos condicionais reputam-se perfeitos e acabados Condio Suspensiva Condio Resolutria Desde o momento de seu implemento Desde o momento da prtica do ato ou da celebrao do negcio.
A autoridade administrativa poder desconsiderar atos ou negcios jurdicos praticados

com a finalidade de dissimular a ocorrncia do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigao tributria, observados os procedimentos a serem estabelecidos em lei ordinria.
CAPTULO III Sujeito Ativo Qual o conceito de sujeito ativo da obrigao? R: a pessoa jurdica de direito pblico, titular da competncia para exigir o seu cumprimento.
Salvo disposio de lei em contrrio, a pessoa jurdica de direito pblico, que se constituir
pelo desmembramento territorial de outra, subroga-se nos direitos desta, cuja legislao tributria aplicar at que entre em vigor a sua prpria.
CAPTULO IV Sujeito Passivo SEO I Disposies Gerais Qual o conceito de Sujeito Passivo? R:A resposta vai depender se estamos nos referindo a uma obrigao principal ou acessria.
Sujeito Passivo
De Obrigao Principal
De Obrigao Acessria

Qual o Sujeito Passivo da Obrigao Principal? R: a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniria.Este pode revestirse de duas formas: Contribuinte e Responsvel.
Sujeito Passivo da Obrigao Principal
Contribuinte
Responsvel
Sujeito Passivo da Obrigao Principal Contribuinte Responsvel Quando tenha relao pessoal e direta com a Quando, sem revestir a condio de situao que constitua o respectivo fato gerador contribuinte, sua obrigao decorra de disposio expressa de lei.
Qual o Sujeito Passivo da Obrigao Acessria? R: a pessoa obrigada s prestaes que constituam o seu objeto.
Como regra geral as convenes particulares, relativas responsabilidade pelo

pagamento de tributos, no podem ser opostas Fazenda Pblica, para modificar a definio legal do sujeito passivo das obrigaes tributrias correspondentes.

SEO II Solidariedade
Quais so as pessoas que so solidariamente obrigadas?
As pessoas que tenham interesse comum na situao que constitua o fato gerador da obrigao principal
So Solidariamente Obrigadas
As pessoas expressamente designadas por lei
Essa solidariedade comporta beneficio de ordem? R:No mesmo!! Quais so os efeitos da solidariedade? EFEITOS DA SOLIDARIEDADE Regra Geral Exceo - O pagamento efetuado por um dos obrigados ____________________________ aproveita aos demais - A iseno ou remisso de crdito exonera -Quando outorgada pessoalmente a um deles, todos os obrigados subsistindo, nesse caso, a solidariedade quanto aos demais pelo saldo. ______________________________ A interrupo da prescrio, em favor ou contra um dos obrigados, favorece ou prejudica aos demais.

SEO III Capacidade Tributria
Capacidade Tributria
Capacidade Tributria Ativa
Capacidade Tributria Passiva
Capacidade civil das pessoas naturais
No Influencia na capacidade tributria passiva
De achar-se a pessoa natural sujeita a medidas que importem privao ou limitao do exerccio de atividades civis, comerciais ou profissionais, ou da administrao direta de seus bens ou negcios.
De estar a pessoa jurdica regularmente constituda, bastando que configure uma unidade econmica ou profissional.

SEO IV Domiclio Tributrio Qual ser o Domicilio Tributrio caso o Sujeito Passivo no o eleja? R:Teremos 3 respostas possveis, a depender de quem seja esse Sujeito Passivo.
Sujeito Passivo
Pessoas Naturais
Pessoas Jurdicas
De Direito Pblico
De Direito Privado
Falta de eleio do domicilio tributrio Pessoas Naturais Pessoas Jurdicas A sua residncia habitual, ou, De Direito Pblico De Direito Privado sendo esta incerta ou Qualquer de suas O lugar da sua sede, ou, em desconhecida, o centro reparties no territrio da relao aos atos ou fatos que habitual de sua atividade. derem origem obrigao, o entidade tributante. de cada estabelecimento.
E quando no couber a aplicao dessas regras? RESPOSTA: - Considerar-se- como domiclio tributrio do contribuinte ou responsvel o lugar da
situao dos bens ou da ocorrncia dos atos ou fatos que deram origem obrigao.

Que acontece caso o sujeito passivo eleja um domicilio tributrio que impossibilite ou dificulte a fiscalizao ou arrecadao do tributo? R: A autoridade administrativa pode recusar o domiclio eleito.Aplicando-se a regra na qual considerar-se- como domiclio tributrio do contribuinte ou responsvel o lugar da situao dos bens ou da ocorrncia dos atos ou fatos que deram origem obrigao. CAPTULO V Responsabilidade Tributria SEO I Disposio Geral
Sem prejuzo do disposto neste captulo, a lei pode atribuir de modo expresso a
responsabilidade pelo crdito tributrio a terceira pessoa, vinculada ao fato gerador da respectiva obrigao, excluindo a responsabilidade do contribuinte ou atribuindo-a a este em carter supletivo do cumprimento total ou parcial da referida obrigao. SEO II Responsabilidade dos Sucessores
O disposto nesta Seo aplica-se por igual aos crditos tributrios definitivamente
constitudos ou em curso de constituio data dos atos nela referidos, e aos constitudos posteriormente aos mesmos atos, desde que relativos a obrigaes tributrias surgidas at a referida data. Regra Geral Os crditos tributrios relativos a bens imveis,que so adquiridos por outros, subrogam-se na pessoa dos respectivos adquirentes. Exceo Quando constar o ttulo da quitao de todos os Tributos.
Subrogar- significa substituir em uma relao obrigacional os direitos creditrios a um terceiro, que no tinha nenhum vinculo com a relao obrigacional primitiva.

Ora, e quais crditos tributrios seriam esses?
Crditos tributrios relativos a impostos cujo fato gerador seja a propriedade de bens Imveis e taxas de prestao de servios a esses bens. Crditos tributrios relativos a impostos cujo fato gerador seja a posse de bens Imveis e taxas de prestao de servios a esses bens. Crditos tributrios relativos a impostos cujo fato gerador seja o domnio til de bens e taxas de prestao de servios a esses bens. Contribuies de Melhoria
E como fica os crditos tributrios de imveis que so adquiridos atravs de Hasta Pblica? R: Muito Simples! No caso de arrematao em hasta pblica, a sub-rogao ocorre sobre o respectivo preo.
Quem?
O adquirente ou remitente
So pessoalmente responsveis Pelo que?
Pelos tributos relativos aos bens adquiridos ou remidos O sucessor (independente e da denominao Pelos tributos devidos pelo de cujus at a data do mesmo) e o cnjuge meeiro da partilha ou adjudicao, limitada esta responsabilidade ao montante do quinho do legado ou da meao;
O Esplio
Pelos tributos devidos pelo de cujus at a data da abertura da sucesso.
-A pessoa jurdica de direito privado que resultar de fuso So responsveis pelos tributos devidos at data do ato pelas pessoas jurdicas de direito privado fusionadas, transformadas ou incorporadas.
-A pessoa jurdica de direito privado que resultar de transformao
-A pessoa jurdica de direito privado que resultar de incorporao
OBS:Essa regra aplica-se aos casos de extino de pessoas jurdicas de direito privado, quando a explorao da respectiva atividade seja continuada por qualquer scio remanescente, ou seu esplio, sob a mesma ou outra razo social, ou sob firma individual.
WWW.FORUMCONCURSEIROS.COM Cdigo Tributrio Nacional-Desmontado e Esquematizado Autor: Halisson Souza-Jungleboy $$$$$$$$$$$$$$
Pessoa Natural OU Pessoa Jurdica de D. Priv
Pessoa Natural OU Pessoa Jurdica de D. Priv
-Fundo de comrcio -Estabelecimento comercial -Estabelecimento industrial Estabelecimento profissional
OBS:Se o adquirente continuar a explorao, ento ele responder pelos tributos devidos at a data do ato da transao.Nessa hiptese, o adquirente pode responder INTEGRALMENTE ou SUBSIDIARIAMENTE.
Responde Integralmente
Se o alienante cessar a explorao do comrcio, indstria ou atividade.
Responde Subsidiariamente
Se o alienante prosseguir na explorao ou iniciar dentro de seis meses a contar da data da alienao, nova atividade no mesmo ou em outro ramo de comrcio, indstria ou profisso.
Exceo -Essas regras no se aplicam na hiptese de alienao judicial em processo de falncia. -Essas regras no se aplicam na hiptese de alienao judicial de filial ou unidade produtiva isolada, em processo de recuperao judicial. Exceo da Exceo -Se o adquirente for scio da sociedade falida ou em recuperao judicial, ou sociedade controlada pelo devedor falido ou em recuperao judicial. o - Se o adquirente for parente, em linha reta ou colateral at o 4 (quarto) grau, consangneo ou afim, do devedor falido ou em recuperao judicial ou de qualquer de seus scios. - Se o adquirente for identificado como agente do falido ou do devedor em recuperao judicial com o objetivo de fraudar a sucesso tributria.

SEO III Responsabilidade de Terceiros
Quando os terceiros sero responsabilizados? o Impossibilidade de exigncia do cumprimento da obrigao principal pelo
o o contribuinte. Terceiros foram responsveis por omisses. Terceiros intervieram em atos que acarretam tributao.
Quem so esses Terceiros?Eles so responsveis pelos tributos de quem? Quem so esses Terceiros?
Os pais Os tutores e curadores Os administradores de bens de terceiros O inventariante O sndico e o comissrio Os tabelies, escrives e demais serventurios de ofcio. Os scios
So responsveis pelos tributos de quem?

Pelos tributos devidos por seus filhos menores Pelos tributos devidos por seus tutelados ou curatelados Pelos tributos devidos por estes Pelos tributos devidos pelo esplio Pelos tributos devidos pela massa falida ou pelo concordatrio Pelos tributos devidos sobre os atos praticados por eles, ou perante eles, em razo do seu ofcio. No caso de liquidao de sociedade de pessoas.
Quando cometem quais atos? -Atos com Excesso de Poderes -Os pais -Atos com Infrao de Lei -Os tutores e curadores -Os administradores de bens de -Atos com Infrao de contrato social terceiros -Atos com Infrao de -O inventariante estatutos -O sndico e o comissrio -Os tabelies, escrives e demais serventurios de ofcio. -Os scios -Os mandatrios -Os prepostos -Os empregados -Os diretores de pessoas jurdicas de direito privado. - Os gerentes de pessoas jurdicas de direito privado. -Os representantes de pessoas jurdicas de direito privado.
Quem?
Que acontece? - Sero pessoalmente responsveis pelos crditos correspondentes a obrigaes tributrias resultantes desses atos.

SEO IV Responsabilidade por Infraes
Regra Geral
A responsabilidade por infraes da legislao tributria:
Exceo Quando a Lei dispuser em contrrio
-Independe da inteno do agente. -Independe da inteno do responsvel. -Independe da efetividade dos efeitos do ato. -Independe da natureza dos efeitos do ato. -Independe da extenso dos efeitos do ato.
REGRA
-A responsabilidade excluda pela denncia espontnea da infrao, acompanhada, se for o caso, do pagamento do tributo devido e dos juros de mora, ou do depsito da importncia arbitrada pela autoridade administrativa, quando o montante do tributo dependa de apurao.
Obs: No se considera espontnea a denncia apresentada aps o incio de qualquer procedimento administrativo ou medida de fiscalizao, relacionados com a infrao.

TTULO III Crdito Tributrio CAPTULO I Disposies Gerais
O crdito tributrio decorrncia da Obrigao Principal.

Qual a natureza do crdito tributrio? R:U!Ser a mesma da Obrigao Principal.
-As circunstncias que modificam a extenso do crdito tributrio. -As circunstncias que modificam o efeito do crdito tributrio. -As circunstancias que modificam as garantias atribudas aos crditos tributrios. -As circunstancias que modificam os privilgios atribudos aos crditos tributrios. -As circunstancias que excluem os crditos tributrios.
No Afetam
A obrigao tributria que lhe deu origem.
-Modificao do crdito tributrio regularmente constitudo -Extino do crdito tributrio regularmente constitudo -Suspenso da Exigibilidade do Crdito Tributrio -Excluso da Exigibilidade do crdito tributrio
Somente nos casos previstos em LEI
E se executarem uma dessas aes sem ter um caso previsto em LEI? R:Boa Pergunta!Haver responsabilizao formal da pessoa que cometeu o ato.
CAPTULO II Constituio de Crdito Tributrio SEO I Lanamento
O que o Lanamento? R: o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrncia do fato gerador da obrigao
correspondente, determinar a matria tributvel, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicao da penalidade cabvel.
Verificar a ocorrncia do fato gerador da obrigao correspondente. Determinar a matria tributvel
Lanamento Tributrio
Calcular o montante do tributo devido
Identificar o sujeito passivo
Sendo caso, propor a aplicao da penalidade cabvel.
WWW.FORUMCONCURSEIROS.COM Cdigo Tributrio Nacional-Desmontado e Esquematizado Autor: Halisson Souza-Jungleboy Para que serve o lanamento? R:Para Constituir o crdito tributrio. A quem compete fazer o lanamento? R: Compete a Autoridade Administrativa
A atividade administrativa de lanamento vinculada e obrigatria
E se, por exemplo, o responsvel pelo lanamento no o fizer? R: Incidir sobre ele responsabilidade funcional.
Como feito o lanamento nos casos em que o valor tributrio esteja expresso em moeda estrangeira? R:Ahh muuito simples! No lanamento far-se- a converso da moeda estrangeira em moeda nacional ao cmbio do dia da ocorrncia do fato gerador da obrigao.
Como feito o lanamento de um fato gerador que hoje regido por uma lei que modificou ou revogou a lei atinente a poca da ocorrncia do fato gerador? R: O lanamento reporta-se data da ocorrncia do fato gerador da obrigao e rege-se pela lei
ento vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada.
EXCEES -Legislao que tenha institudo novos critrios de apurao. -Legislao que tenha institudo novos processos de fiscalizao. -Legislao que tenha ampliado os poderes de investigao das autoridades administrativas. -Legislao que tenha ou outorgado ao crdito maiores garantias ou privilgios, exceto para o
efeito de atribuir responsabilidade tributria a terceiros.
Essa regra no se aplica aos impostos lanados por perodos certos de tempo,
desde que a respectiva lei fixe expressamente a data em que o fato gerador se considera ocorrido.
WWW.FORUMCONCURSEIROS.COM Cdigo Tributrio Nacional-Desmontado e Esquematizado Autor: Halisson Souza-Jungleboy O lanamento j regularmente notificado ao sujeito passivo pode ser alterado posteriormente? R:Somente em 3 hipteses. Hipteses para alterao de Lanamento j efetuado
Impugnao do Sujeito Passivo
Recurso de Oficio
Iniciativa de ofcio da autoridade administrativa
SEO II Modalidades de Lanamento
O lanamento pode ser feito com base na declarao do sujeito passivo ou de terceiros? R:Claro! . O lanamento efetuado com base na declarao do sujeito passivo ou de terceiro,
quando um ou outro, na forma da legislao tributria, presta autoridade administrativa informaes sobre matria de fato, indispensveis sua efetivao.
O declarante, posteriormente ao ato da declarao, pode intentar corrigi-la com intuito de reduzir ou excluir o tributo? R: S admissvel mediante comprovao do erro em que se funde, e antes de notificado o
lanamento.
E se a autoridade administrativa, no ato da reviso, encontrar erro na declarao feita pelo sujeito passivo ou terceiro? R:Ora, esses erros sero corrigidos pela autoridade.
WWW.FORUMCONCURSEIROS.COM Cdigo Tributrio Nacional-Desmontado e Esquematizado Autor: Halisson Souza-Jungleboy Quando? O que? REGRA Exceo -O clculo do tributo A autoridade lanadora, Em caso de O valor dos Bens
tenha por base OU -O clculo do tributo tome em considerao mediante processo regular, arbitrar aquele O preo dos Bens valor ou preo, sempre que sejam omissos ou O valor dos Direitos no meream f as declaraes ou os O preo dos Direitos esclarecimentos prestados, ou os documentos expedidos O valor dos Servios pelo sujeito passivo ou pelo terceiro legalmente ou atos jurdicos obrigado, contestao, avaliao contraditria, administrativa ou judicial.
O preo dos Servios ou atos jurdicos
Em que hipteses o lanamento efetuado e revisto de oficio? Casos em que o lanamento efetuado e revisto de ofcio pela autoridade administrativa Quando a Lei assim o determine Quando a declarao no seja prestada, por quem de direito, no prazo e na forma da
legislao tributria.
Quando a pessoa legalmente obrigada, embora tenha prestado declarao por quem de
direito, deixe de atender, no prazo e na forma da legislao tributria, a pedido de esclarecimento formulado pela autoridade administrativa, recuse-se a prest-lo ou no o preste satisfatoriamente, a juzo daquela autoridade. Quando se comprove falsidade, erro ou omisso quanto a qualquer elemento definido na legislao tributria como sendo de declarao obrigatria. Quando se comprove omisso ou inexatido nos casos de lanamento por homologao. Quando se comprove ao ou omisso do sujeito passivo, ou de terceiro legalmente obrigado, que d lugar aplicao de penalidade pecuniria. Quando se comprove que o sujeito passivo, ou terceiro em benefcio daquele, agiu com dolo, fraude ou simulao. Quando deva ser apreciado fato no conhecido ou no provado por ocasio do lanamento anterior. Quando se comprove que, no lanamento anterior, ocorreu fraude ou falta funcional da autoridade que o efetuou, ou omisso, pela mesma autoridade, de ato ou formalidade especial.
Obs: A reviso do lanamento s pode ser iniciada enquanto no extinto o direito da Fazenda Pblica.
WWW.FORUMCONCURSEIROS.COM Cdigo Tributrio Nacional-Desmontado e Esquematizado Autor: Halisson Souza-Jungleboy Para que tipo de tributo aplica-se o lanamento por homologao? R: Aplica-se aos tributos cuja legislao atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o
pagamento sem prvio exame da autoridade administrativa.
E quando efetivado de fato o lanamento por homologao? R: Opera-se pelo ato em que a referida autoridade, tomando conhecimento da atividade assim
exercida pelo obrigado, expressamente a homologa.
Que acontece quando o sujeito passivo ou terceiro comete um ato, antes da homologao do lanamento, com intuito de extinguir totalmente ou parcialmente o crdito? R:Esses atos no influenciam em nadica de nada a operacionalizao do lanamento por homologao.Todavia, esses atos sero considerados na apurao do saldo porventura devido
e, sendo o caso, na imposio de penalidade, ou sua graduao.
Qual o prazo para que a Fazenda Pblica Homologue o lanamento feito por homologao? R: Se a lei no fixar prazo a homologao, ser ele de cinco anos, a contar da ocorrncia do fato
gerador; expirado esse prazo sem que a Fazenda Pblica se tenha pronunciado, considera-se homologado o lanamento e definitivamente extinto o crdito, salvo se comprovada a ocorrncia de dolo, fraude ou simulao.

CAPTULO III Suspenso do Crdito Tributrio SEO I Disposies Gerais
Moratria
Depsito do Montante Integral referente ao Crdito Tributrio As reclamaes e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributrio administrativo.
Suspendem a exigibilidade do crdito tributrio
A concesso de medida liminar em mandado de segurana A concesso de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espcies de ao judicial
O parcelamento
O fato de uma medida suspender a exigibilidade do crdito tributrio acarreta a dispensa de cumprimento de obrigaes acessrias? R:Jamais!!

SEO II Moratria
Moratria
Carter geral
Carter Individual
Lei Institui
Lei Autoriza
Quem pode conceder moratria? R:A resposta vai variar de acordo com o carter da moratria.
Pessoa jurdica de direito pblico competente para instituir o tributo a que se refira.
Concesso de Moratria em Carter geral
Unio, quanto a tributos de competncia dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municpios, quando simultaneamente concedida quanto aos tributos de competncia federal e s obrigaes de direito privado.
Concesso de Moratria em Carter Individual
Autoridade Administrativa, atravs de despacho.

A lei concessiva de moratria pode circunscrever expressamente a sua
aplicabilidade determinada regio do territrio da pessoa jurdica de direito pblico que a expedir, ou a determinada classe ou categoria de sujeitos passivos.
Que dever conter na LEI que institui ou autoriza a concesso de moratria?
R:
Prazo de Durao do Favor
Lei da Moratria
Condies da concesso do favor em carter individual.
Os tributos a que se aplica O nmero de prestaes e seus vencimentos, dentro do prazo de durao do favor, podendo atribuir a fixao de uns e de outros autoridade administrativa, para cada caso de concesso em carter individual.
Sendo Caso
As garantias que devem ser fornecidas pelo beneficiado no caso de concesso em carter individual.
Salvo disposio de lei em contrrio, a moratria somente abrange os crditos

definitivamente constitudos data da lei ou do despacho que a conceder, ou cujo lanamento j tenha sido iniciado quela data por ato regularmente notificado ao sujeito passivo.
Poder haver concesso de moratria nos casos em que o sujeito passivo ou terceiro em beneficio do sujeito passivo cometa atos com dolo,fraude ou simulao? R:Jamais!!!!
WWW.FORUMCONCURSEIROS.COM Cdigo Tributrio Nacional-Desmontado e Esquematizado Autor: Halisson Souza-Jungleboy A concesso de moratria em carter individual pode gerar direito adquirido? R:Jamaisss!! Quando a moratria ser revogada? R: Sempre que se apure que o beneficiado no satisfazia ou deixou de satisfazer as condies ou no cumprira ou deixou de cumprir os requisitos para a concesso do favor, cobrando-se o crdito acrescido de juros de mora.
No Satisfaz os Requisitos Revogao de concesso de Moratria
No Satisfaz as Condies
Poder haver imposio de penalidades na revogao de concesso de moratria? R:Sim, nos casos de dolo ou simulao do beneficiado, ou de terceiro em benefcio
daquele.
PARCELAMENTO Como o parcelamento ser concedido? R:A lei ir estabelecer a forma e as condies em que o parcelamento ser concedido. O parcelamento do Crdito Tributrio exclui a incidncia de juros e multas? R:Em regra No! Como se dar o parcelamento dos crditos tributrios do devedor em
recuperao judicial? R:A lei dispor as condies para esse parcelamento.

CAPTULO IV Extino do Crdito Tributrio SEO I Modalidades de Extino
Quais so as modalidades de Extino do Crdito Tributrio?

O pagamento
A compensao
A transao
A remisso
A prescrio e a decadncia A converso do depsito em renda O pagamento antecipado e a homologao do lanamento A consignao em pagamento A deciso administrativa irreformvel A deciso administrativa irreformvel A deciso judicial passada em julgado A dao em pagamento em bens imveis
Modalidades de Extino do Crdito Tributrio
WWW.FORUMCONCURSEIROS.COM Cdigo Tributrio Nacional-Desmontado e Esquematizado Autor: Halisson Souza-Jungleboy Ora, mas o que se entende como deciso administrativa irreformvel? R:Trata-se de uma deciso administrativa definitiva na rbita administrativa, que no
mais pode ser objeto de ao anulatria. SEO II Pagamento
A imposio de penalidade no desobriga o pagamento integral do crdito

tributrio.
O pagamento de um crdito no importa em presuno de pagamento Pagamento PARCIAL de um crdito Pagamento TOTAL de um crdito das prestaes em que se decomponha esse de outros crditos referentes ao mesmo ou a mesmo crdito outros tributos Onde feito o pagamento? R: Quando a legislao tributria no dispuser a respeito, o pagamento efetuado na repartio competente do domiclio do sujeito passivo. Que acontece quando a legislao tributria no informar o tempo limite para se pagar um crdito tributrio? R: Quando a legislao tributria no fixar o tempo do pagamento, o vencimento do crdito ocorre trinta dias depois da data em que se considera o sujeito passivo notificado do lanamento. A legislao tributria pode conceder desconto pela antecipao do pagamento? R:Claro!Inclusive ela mesma estabelecer as condies para que seja dado esse desconto. Que acontece caso o pagamento no seja efetuado integralmente na data do vencimento? R: O crdito no integralmente pago no vencimento acrescido de juros de mora, seja qual for o motivo determinante da falta, sem prejuzo da imposio das penalidades cabveis e da aplicao de quaisquer medidas de garantia previstas nesta Lei ou em lei tributria. Como so calculados os juros de mora? R: Se a lei no dispuser de modo diverso, os juros de mora sero calculados taxa de um por cento ao ms.
Quais so as formas em que o pagamento pode ser efetuado? R: Formas de Pagamento Moeda corrente Cheque Vale postal Estampilha Papel selado Processo mecnico
Casos previstos em LEI
A legislao tributria pode determinar as garantias exigidas para o pagamento por

cheque ou vale postal, desde que no o torne impossvel ou mais oneroso que o pagamento em moeda corrente. O crdito pago por cheque somente se considera extinto com o resgate deste pelo sacado. O crdito pagvel em estampilha considera-se extinto com a inutilizao regular da estampilha. A perda ou destruio da estampilha, ou o erro no pagamento por esta modalidade, no do direito a restituio, salvo nos casos expressamente previstos na legislao tributria, ou naquelas em que o erro seja imputvel autoridade administrativa. O pagamento em papel selado ou por processo mecnico equipara-se ao pagamento em estampilha.
Levando em considerao a existncia simultnea de dois ou mais dbitos vencidos do mesmo sujeito passivo para com a mesma pessoa jurdica de direito pblico, pergunta-se: Qual ser a ordem de prioridades, no que tange ao recebimento pela autoridade administrativa? R: Pergunta s parece difcil, mas no no!As prioridades sero dadas da seguinte maneira:
A) Em primeiro lugar, aos dbitos por obrigao prpria, e em segundo lugar aos
decorrentes de responsabilidade tributria.A pergunta a ser feita aos dois ou + crditos a seguinte: Crdito, o teu sujeito passivo o teu contribuinte p/ valer, ou somente o teu responsvel?
B) Primeiramente, s contribuies de melhoria, depois s taxas e por fim aos impostos. A

pergunta a ser feita aos dois ou + crditos a seguinte: Crdito, qual a tua natureza jurdica? C) Na ordem crescente dos prazos de prescrio. A pergunta a ser feita aos dois ou + crditos a seguinte: QUEM prescreve primeiro? D) Na ordem decrescente dos montantes. A pergunta a ser feita aos dois ou + crditos a seguinte:QUEM deve +?
WWW.FORUMCONCURSEIROS.COM Cdigo Tributrio Nacional-Desmontado e Esquematizado Autor: Halisson Souza-Jungleboy A importncia de crdito tributrio pode ser consignada judicialmente pelo
sujeito passivo? R:Claro que pode!!
Ora, ento em quais ocasies o crdito tributrio pode ser consignado judicialmente? R: Em caso de recusa de recebimento Em caso de subordinao de recebimento de tributo ao pagamento de outro tributo ou de Em caso de subordinao de recebimento de tributo ao cumprimento de obrigao
penalidade. acessria.
Em caso de subordinao do recebimento ao cumprimento de exigncias administrativas sem fundamento legal. Em caso de exigncia, por mais de uma pessoa jurdica de direito pblico, de tributo idntico sobre um mesmo fato gerador. H a possibilidade de se fazer a consignao de pagamento para com credito que o consignante no se prope a pagar ? R:No! A consignao s pode versar sobre o crdito que o consignante se prope pagar.
Julgamento da Consignao
SIM
A consignao de pagamento procedente?
NO
O pagamento se reputar efetuado e a importncia consignada ser convertida em renda
Ir ser cobrado o crdito acrescido de juros de mora, sem prejuzo das penalidades cabveis.

SEO III Pagamento Indevido
Regra
O sujeito passivo tem direito, independentemente de prvio protesto, restituio total ou parcial do tributo, seja qual for a modalidade do seu pagamento.
Excees a REGRA
- Cobrana ou pagamento espontneo de tributo indevido - Cobrana ou pagamento espontneo de tributo maior que o devido em face da legislao tributria aplicvel - Cobrana ou pagamento espontneo de tributo maior que o devido em face da natureza do fato gerador. - Cobrana ou pagamento espontneo de tributo maior que o devido em face das circunstancias materiais do fato gerador. -A perda ou destruio da estampilha, ou o erro no pagamento por esta modalidade.
A restituio de tributos que comportem, por sua natureza, transferncia do respectivo

encargo financeiro somente ser feita a quem prove haver assumido o referido encargo, ou, no caso de t-lo transferido a terceiro, estar por este expressamente autorizado a receb-la. A restituio total ou parcial do tributo d lugar restituio, na mesma proporo, dos juros de mora e das penalidades pecunirias, salvo as referentes a infraes de carter formal no prejudicadas pela causa da restituio.
o A restituio vence juros no capitalizveis, a partir do trnsito em julgado da deciso

definitiva que a determinar.
O direito de pleitear a restituio extingue-se com o decurso do prazo de 5 (cinco)

anos. Prescreve em dois anos a ao anulatria da deciso administrativa que denegar a restituio. O prazo de prescrio interrompido pelo incio da ao judicial, recomeando o seu curso, por metade, a partir da data da intimao validamente feita ao representante judicial da Fazenda Pblica interessada.

SEO IV Demais Modalidades de Extino
Regra
A lei pode autorizar a compensao de crditos tributrios com crditos lquidos e certos do sujeito passivo contra a Fazenda pblica.
Outras Informaes -A lei ira estipular algumas garantias e algumas condies para que se possa fazer essa compensao ou tambm ela poder atribuir fixao dessas condies ou garantias a autoridades administrativas. -A compensao de crditos pode ser feita para crditos lquidos e certos vencidos ou vincendos.
vedada a compensao mediante o aproveitamento de tributo, objeto de contestao

judicial pelo sujeito passivo, antes do trnsito em julgado da respectiva deciso judicial
Regra
Sujeitos ativo e passivo da obrigao tributria podem celebrar transao que, mediante concesses mtuas, importe em determinao de litgio e conseqente extino de crdito tributrio.
Outras Informaes -A lei pode colocar esse sistema como opcional entre o sujeito ativo e o sujeito passivo. -A lei ir estabelecer as condies para que seja efetuada a transao. - A lei indicar a autoridade competente para autorizar a transao em cada caso.
Remisso do Crdito Tributrio TOTAL PARCIAL
Primeira grande pergunta: que troo esse chamado de remisso? R:Perdo da dvida!!! Para que a REMISSO ser dada? R: Para atender situao econmica do sujeito passivo. Para atender ao erro ou ignorncia excusveis do sujeito passivo, quanto a matria
de fato.
Para atender diminuta importncia do crdito tributrio. Para atender a consideraes de eqidade, em relao com as caractersticas pessoais
ou materiais do caso.
Para atender a condies peculiares a determinada regio do territrio da entidade

tributante.
Existe algum prazo limite para a fazenda constituir o crdito tributrio? R:Sim Sim! O direito de a Fazenda Pblica constituir o crdito tributrio extingue-se aps 5 (cinco) anos. Ora, e a partir de que momento inicia-se contagem desse prazo limite, referido na pergunta anterior? R: Contagem do Prazo Inicia-se a contagem a partir do primeiro dia do
exerccio seguinte quele em que o lanamento poderia ter sido efetuado.
Inicia-se a contagem a partir da data em que se

tornar definitiva a deciso que houver anulado, por vcio formal, o lanamento anteriormente efetuado.
WWW.FORUMCONCURSEIROS.COM Cdigo Tributrio Nacional-Desmontado e Esquematizado Autor: Halisson Souza-Jungleboy Existe algum prazo limite para a cobrana do crdito tributrio? R:Sim! A ao para a cobrana do crdito tributrio prescreve em cinco anos. A prazo de prescrio pode ser Interrompido? R:Sim Sim!! Ora, ento quando o prazo de prescrio poder ser interrompido? R:
A prescrio se INTERROMPE
Pelo despacho do juiz que ordenar a citao em execuo fiscal. Pelo protesto judicial. Por qualquer ato judicial que constitua em mora o devedor. Por qualquer ato inequvoco ainda que extrajudicial, que importe em reconhecimento do dbito pelo devedor.
CAPTULO V Excluso de Crdito Tributrio SEO I Disposies Gerais
Excluso do Crdito Tributrio
Iseno
Anistia

A excluso do crdito tributrio no dispensa o cumprimento das obrigaes acessrias
dependentes da obrigao principal cujo crdito seja excludo, ou dela conseqente.
Obrigaes acessrias dependentes
Credito Tributrio Excludo

Obrigaes acessrias decorrentes
No se excluem junto com a obrigao principal
SEO II Iseno
A iseno, ainda quando prevista em contrato, sempre decorrente de lei que especifique
as condies e requisitos exigidos para a sua concesso, os tributos a que se aplica e, sendo caso, o prazo de sua durao.
Iseno
LEI
Condies
Requisitos
Tributos Aplicveis
Prazo de Durao
A iseno pode ser restrita a determinada regio do territrio da entidade tributante? R:Claro que sim!Inclusive isso acontece para atender condies peculiares a determinadas regies!!!
Para que tributo no se pode conceder ISENO?
R:Taxas,Contribuies de Melhoria e tributos institudos aps a concesso da Iseno.
TAXAS Contribuies de Melhoria

Tributos institudos aps a concesso da Iseno
NO se concede ISENO
Regra Geral
-A iseno pode ser revogada por LEI a qualquer momento - A iseno pode ser modificada por LEI a qualquer momento
Excees -Iseno concedida por prazo certo e em funo de determinadas condies
WWW.FORUMCONCURSEIROS.COM Cdigo Tributrio Nacional-Desmontado e Esquematizado Autor: Halisson Souza-Jungleboy Como o procedimento de concesso de ISENO em carter individual? R: 1- O interessado na Iseno faz um requerimento com o qual faz prova que preenche as condies e o cumprimento dos requisitos previsto em LEI ou contrato para concesso.
2- A iseno efetivada por despacho da

autoridade administrativa
Tratando-se de tributo lanado por perodo certo de tempo, o despacho referido neste artigo ser renovado antes da expirao de cada perodo, cessando automaticamente os seus efeitos a partir do primeiro dia do perodo para o qual o interessado deixar de promover a continuidade do reconhecimento da iseno.
O despacho no gera direito adquirido.
SEO III Anistia
Qual o conceito de ANISTIA? R:Perdo de INFRAES Tributrias. Como concedida a ANISTIA? R:Atravs de LEI. A lei que concede a anistia pode anistiar infraes futuras? R:Jamais!!!! A anistia abrange exclusivamente as infraes cometidas anteriormente vigncia
da lei que a concede.
WWW.FORUMCONCURSEIROS.COM Cdigo Tributrio Nacional-Desmontado e Esquematizado Autor: Halisson Souza-Jungleboy Toda e qualquer infrao pode ser anistiada? R:No messssmo!!! Ento quais so as infraes que no podero ser anistiadas?
Infraes que no podem ser anistiadas Quais Infraes? Praticados como? Praticados por quem? -Atos qualificados como -Com dolo -Sujeito Passivo Crimes. -Com fraude -Terceiro em beneficio do -Atos qualificados como sujeito passivo -Com simulao contravenes. -Outras Infraes Infraes resultantes de CONLUIO
---------------------
Duas ou mais pessoas naturais ou jurdicas.
Como a anistia poder ser concedida? R: Em carter geral ou de maneira Limitada. ANISTIA Carter GERAL ------------------------Carter LIMITADO - Infraes da legislao relativa a determinado
tributo.
-Infraes punidas com penalidades pecunirias at determinado montante, conjugadas ou no com penalidades de outra natureza.
- A determinada regio do territrio da entidade tributante, em funo de condies a ela peculiares.
- Sob condio do pagamento de tributo no prazo fixado pela lei que a conceder, ou cuja fixao seja atribuda pela mesma lei autoridade administrativa.
WWW.FORUMCONCURSEIROS.COM Cdigo Tributrio Nacional-Desmontado e Esquematizado Autor: Halisson Souza-Jungleboy Como o procedimento de concesso de ANISTIA em carter individual? R: 1- O interessado na anistia faz um requerimento com o qual faz prova que preenche as condies e o cumprimento dos requisitos previsto em LEI ou contrato para concesso.
2- A anistia efetivada por despacho da

autoridade administrativa
O despacho no gera direito adquirido.

CAPTULO VI Garantias e Privilgios do Crdito Tributrio SEO I Disposies Gerais
As garantias que esse capitulo protege se sobrepem as outras decorrentes de leis? R: No mesmo!
Responde pelo pagamento do crdito tributrio - A totalidade dos bens - A totalidade das rendas - O espolio - Massa Falida - Bens Gravados por nus Real - Bens gravados por clausula de inalienabilidade ou impenhorabilidade
Exceo -Bens que a lei declare ABSOLUTAMENTE IMPENHORAVEIS -Rendas que a lei declare ABSOLUTAMENTE IMPENHORAVEIS
O que? -Presume-se fraudulenta a alienao de bens ou o seu comeo.
Quando? Quando aquele que est onerando ou alienando sujeito passivo em dbito para com a Fazenda Pblica, por crdito tributrio regularmente -Presume-se fraudulenta a alienao de rendas inscrito como dvida ativa. ou o seu comeo.
-Presume-se fraudulenta a onerao de bens ou o seu comeo. -Presume-se fraudulenta a onerao de rendas ou o seu comeo.
OBS: Esta regra no se aplica na hiptese de terem sido reservados, pelo devedor, bens ou rendas suficientes ao total pagamento da dvida inscrita.

O que? O juiz pode determinar a indisponibilidade de bens e direitos de devedor Tributrio Como? Comunicando a deciso, preferencialmente por meio eletrnico, aos rgos e entidades que promovem registros de transferncia de bens, especialmente ao registro pblico de imveis e s autoridades supervisoras do mercado bancrio e do mercado de capitais, a fim de que, no mbito de suas atribuies, faam cumprir a ordem judicial. Quando? Na hiptese de o devedor tributrio, devidamente citado, no pagar nem apresentar bens penhora no prazo legal. E No forem encontrados bens penhorveis.
OBS 1-A indisponibilidade limitar-se- ao valor total exigvel, devendo o juiz determinar o imediato levantamento da indisponibilidade dos bens ou valores que excederem esse limite. OBS 2-Os rgos e entidades aos quais se fizer a comunicao enviaro imediatamente ao juzo a relao discriminada dos bens e direitos cuja indisponibilidade houverem promovido
SEO II Preferncias Regra GERAL Exceo O crdito tributrio prefere a qualquer outro, seja - Crditos decorrentes da legislao do qual for sua natureza ou o tempo de sua trabalho. constituio. -Crditos decorrentes do acidente de trabalho Como se d a preferncia nos casos de falncia? R: - O crdito tributrio no prefere aos crditos extraconcursais. - O crdito tributrio no prefere as importncias passiveis de restituio. - O crdito tributrio no prefere aos crditos com garantia real, no limite do valor do bem gravado.
A lei poder estabelecer limites e condies para a preferncia dos crditos decorrentes da
legislao do trabalho.
A multa tributria prefere apenas aos crditos subordinados.

Como se d a preferncia entre pessoas jurdicas de direito pblico?
R: A preferncia pelos crditos tributrios ser dada na seguinte ordem:
UNIO
Estados, Distrito Federal e Territrios, conjuntamente e pr rata.
Municpios, conjuntamente e pr rata.
Que so crditos extraconcursais? R: So extraconcursais os crditos tributrios decorrentes de fatos geradores ocorridos no curso do processo de falncia.
Contestado o crdito tributrio, o juiz remeter as partes ao processo competente,

mandando reservar bens suficientes extino total do crdito e seus acrescidos, se a massa no puder efetuar a garantia da instncia por outra forma, ouvido, quanto natureza e valor dos bens reservados, o representante da Fazenda Pblica interessada.
So pagos preferencialmente a quaisquer crditos habilitados em inventrio ou

arrolamento, ou a outros encargos do monte, os crditos tributrios vencidos ou vincendos, a cargo do de cujus ou de seu esplio, exigveis no decurso do processo de inventrio ou arrolamento.
So pagos preferencialmente a quaisquer outros os crditos tributrios vencidos

ou vincendos, a cargo de pessoas jurdicas de direito privado em liquidao judicial ou voluntria, exigveis no decurso da liquidao.

A extino das obrigaes do falido requer prova de quitao de todos os tributos?
R:Claro que sim! A concesso de recuperao judicial depende da apresentao da prova de quitao de todos os tributos? R:Yess!!!
Nenhuma sentena de julgamento de partilha ou adjudicao ser proferida sem prova da

quitao de todos os tributos relativos aos bens do esplio, ou s suas rendas.
Salvo quando expressamente autorizado por lei, nenhum departamento da

administrao pblica da Unio, dos Estados, do Distrito Federal, ou dos Municpios, ou sua autarquia, celebrar contrato ou aceitar proposta em concorrncia pblica sem que o contratante ou proponente faa prova da quitao de todos os tributos devidos Fazenda Pblica interessada, relativos atividade em cujo exerccio contrata ou concorre.
TTULO IV Administrao Tributria CAPTULO I Fiscalizao
Como se d a competncia e os poderes das autoridades administrativas em matria

de fiscalizao? R: A legislao tributria, observado o disposto nesta Lei, regular isso, em carter geral, ou especificamente em funo da natureza do tributo de que se tratar.A legislao tributaria aplica-se s pessoas naturais ou jurdicas, contribuintes ou no, inclusive s que gozem de imunidade tributria ou de iseno de carter pessoal.
A legislao tributria pode excluir ou limitar o direito de examinar mercadorias,

livros, arquivos, documentos, papis e efeitos comerciais ou fiscais, dos comerciantes industriais ou produtores, ou da obrigao destes de exibi-los? R: JAMAIS!!!

Os livros obrigatrios de escriturao comercial e fiscal e os comprovantes dos
lanamentos neles efetuados sero conservados at que ocorra a prescrio dos crditos tributrios decorrentes das operaes a que se refiram.
Como documentado o inicio do processo de fiscalizao? R: A autoridade administrativa que proceder ou presidir a quaisquer diligncias de fiscalizao lavrar os termos necessrios para que se documente o incio do procedimento, na forma da legislao aplicvel, que fixar prazo mximo para a concluso daquelas.
Os termos sero lavrados, sempre que possvel, em um dos livros fiscais exibidos; quando lavrados em separado deles se entregar, pessoa sujeita fiscalizao, cpia autenticada pela autoridade a que se refere este artigo.
Quem? Os tabelies Os escrives Demais serventurios de ofcio Os bancos As casas bancrias Caixas Econmicas Demais instituies financeiras
REGRA So obrigados a prestar autoridade administrativa todas as informaes de que disponham com relao: -Bens de Terceiros -Negcios de Terceiros -Atividades de Terceiros
Empresa de administrao de bens Corretores

Leiloeiros Despachantes oficiais Os inventariantes
Os sndicos Os comissrios Os liquidatrios

Quaisquer outras entidades ou pessoas que a lei designe, em razo de seu cargo, ofcio, funo, ministrio, atividade ou profisso.
OBS: A obrigao prevista neste artigo no abrange a prestao de informaes quanto a fatos sobre os quais o informante esteja legalmente obrigado a observar segredo em razo de cargo, ofcio, funo, ministrio, atividade ou profisso.

Que vedado? Por parte de quem? vedada a divulgao de -Por parte da fazenda pblica informao obtida em razo do ofcio sobre a situao -Por parte dos servidores da econmica do sujeito fazenda pblica passivo vedada a divulgao de informao obtida em razo do ofcio sobre a situao financeira do sujeito passivo vedada a divulgao de informao obtida em razo do ofcio sobre a situao econmica de terceiros vedada a divulgao de informao obtida em razo do ofcio sobre a situao financeira de terceiros vedada a divulgao de informao obtida em razo do ofcio sobre a natureza e o estado de negcios ou atividades do sujeito passivo. vedada a divulgao de informao obtida em razo do ofcio sobre a natureza e o estado de negcios ou atividades do terceiro. EXCEO A Fazenda Pblica da Unio e as dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios prestar-se-o mutuamente assistncia para a fiscalizao dos tributos respectivos e permuta de informaes, na forma estabelecida, em carter geral ou especfico, por lei ou convnio. A Fazenda Pblica da Unio, na forma estabelecida em tratados, acordos ou convnios, poder permutar informaes com Estados estrangeiros no interesse da arrecadao e da fiscalizao de tributos.
No vedada a divulgao de informaes relativas a: a) Representaes fiscais para fins penais. b) Inscries na Dvida Ativa da Fazenda Pblica. c) Parcelamento ou moratria

Regra As autoridades administrativas federais podero requisitar o auxlio da fora pblica federal, estadual ou municipal, e reciprocamente. Quando? Quando vtimas de embarao no exerccio de suas funes Quando vtimas de desacato no exerccio de suas funes Quando necessrio efetivao d medida prevista na legislao tributria, ainda que no se configure fato definido em lei como crime ou contraveno.
CAPTULO II Dvida Ativa Que constitui a chamada divida ativa tributria? R: Constitui dvida ativa tributria a proveniente de crdito dessa natureza, regularmente inscrita na repartio administrativa competente, depois de esgotado o prazo fixado, para pagamento, pela lei ou por deciso final proferida em processo regular. A fluncia dos juros de mora exclui a liquidez do crdito? R: NO Que conter no termo de dvida ativa? R: Termo de dvida ativa -Nome do Devedor -Nome dos co-responsveis (sendo o caso) -Domicilio ou residncia -Quantia devida -Maneira de calcular os juros de moras acrescidos -A origem do crdito -A natureza do crdito -A data em que foi inscrita a divida ativa -Sendo caso, o nmero do processo administrativo de que se originar o crdito.

Se houver omisso ou erro relacionado a algum desses componentes da divida ativa,que acontece? R: -So causas de nulidade da inscrio da dvida ativa -So causas de nulidade do processo de cobrana decorrente da dvida ativa
Ora, e no possvel sanar esse erro ou omisso? R: Claro que sim!!A nulidade poder ser sanada at a deciso de primeira instncia, mediante substituio da certido nula, devolvido ao sujeito passivo, acusado ou interessado o prazo para defesa, que somente poder versar sobre a parte modificada.
A dvida regularmente inscrita goza da presuno de certeza e liquidez e tem o efeito de

prova pr-constituda.
A presuno relativa e pode ser ilidida por prova inequvoca, a cargo do sujeito passivo ou do terceiro a que aproveite.

CAPTULO III Certides Negativas
Serve como prova da quitao de determinado tributo. Certido Negativa expedida vista de requerimento do interessado.
Que deve conter nas certides negativas? R: CERTIDES NEGATIVAS Identificao da Pessoa Identificao do domiclio fiscal Identificao do ramo de negcio ou atividade
A certido negativa ser sempre expedida nos termos em que tenha sido
requerida.
A certido negativa ser fornecida dentro de 10 (dez) dias da data da entrada do

requerimento na repartio.
-Certido de que conste a existncia de crditos no vencidos
Tem efeito de certido negativa
-Certido de que conste a existncia de crditos em curso de cobrana executiva em que tenha sido efetivada a penhora
- Certido de que conste a existncia de crditos cuja exigibilidade esteja suspensa.

O que? -Ser dispensada a prova de quitao de tributos. - Ser dispensado o suprimento da prova de quitao de tributos. Quando? Quando se tratar de prtica de ato indispensvel para evitar a caducidade de direito. Outras Informaes Todos os participantes respondem no ato pelo tributo porventura devido, juros de mora e penalidades cabveis, exceto as relativas a infraes cuja responsabilidade seja pessoal ao infrator.
A certido negativa expedida com dolo que contenha erro contra a Fazenda Pblica Responsabiliza pessoalmente o funcionrio que expedir
A certido negativa expedida com fraude que contenha erro contra a Fazenda Pblica
Est bem, mas responsabiliza pelo que? R: Crdito Tributrio e Juros de Mora acrescidos fora a responsabilidade criminal e funcional, se couber.
Disposies Finais e Transitrias (No trabalhado nesta OBRA)
FIM

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Cdigo Tributrio Nacional-Desmontado e Esquematizado

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ESPCIES de Tributo IMPOSTOS TAXAS

Competncia Tributria CAPTULO I Disposies Gerais

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Limitaes da Competncia Tributria REGRA GERAL

Limitaes da Competncia Tributria

Limitaes da Competncia Tributria

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Limitaes da Competncia Tributria

Limitaes da Competncia Tributria

Limitaes da Competncia Tributria

Limitaes da Competncia Tributria

Limitaes da Competncia Tributria

Limitaes da Competncia Tributria

Limitaes da Competncia Tributria

SEO II Disposies Especiais

Limitaes da Competncia Tributria

Autarquias criadas pela Unio

Autarquias criadas pelos Estados

Autarquias criadas pelo Distrito Federal

Autarquias criadas pelos Municpios

Servios vinculados s suas finalidades essenciais ou decorrentes das finalidades essenciais.

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R: A resposta uma s:a LEI definir.

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INSTITUIO DE TRIBUTOS NO DISTRITO FEDERAL

Dividido em Municpios Distrito Federal NO dividido em Municpios

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Impostos sobre o Comrcio Exterior

Impostos sobre a IMPORTAO

Impostos sobre a EXPORTAO

Impostos sobre a Importao

SEO II Imposto sobre a Exportao

CAPTULO III Impostos sobre o Patrimnio e a Renda

Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana

Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural

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Imposto Sobre a Exportao Competncia Fato Gerador Contribuintes

Base de Clculo -Valor Fundirio

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-O titular do domnio til do imvel.

-O possuidor do imvel, no importando a sua denominao

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O que caracteriza como atividade preponderante a venda ou locao de

R: Considera-se caracterizada a atividade preponderante referida neste artigo quando

O imposto compete ao Estado da situao do imvel transmitido, ou sobre que versarem

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Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza

Qual o conceito de RENDA, para fins desse Imposto? R: O produto do capital

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Impostos sobre a Produo e a Circulao

Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza

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UNIO - O industrial ou -Sada do produto equiparar. de qualquer

- Quando apreendido ou abandonado e levado a leilo: a arrematao do produto.

- O arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilo.

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Movimentao de Produtos sujeitos ao Imposto sobre Produtos Industrializados.

SEO II Imposto Estadual sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias