Oracle

Applications 11i
成 本 管 理
1
 内容提 要

Unit 1 简介
Unit 2 事务处 理
Unit 3 系统设 置
Unit 4 操作分 析
Unit 5 差异处 理
Unit 6 练习

2
Unit1 简 介

3
 成本概念和作用

 成本是 企业在生产 经营活动中 所发生的费用

 生产成 本是生产过 程中各种资 源利用情况的 货币

表示，是 衡量企业技 术和管理水平 的重要指标

 成本是 补偿产品生 产耗费的尺 度和衡量基础

 成本是 制定产品价 格和目标利 润的依据

 成本是 企业生产经 营决策的依 据和基础

4
 财务会计与管理会计的区别

• 财务会计 • 管理会 计
 为企业 外部提供财 务信  为企业 内部 各级 管理提 供
息的会 计事务称为 财务 财务信 息的 会计 事务称 为
管理会 计；
会计；
 只能提 供事后信息 ，不
能满足 决策需要；  既能提 供历 史信 息，也 能
提供预 测信 息， 可供经 营
决策使 用；
 要严格 遵守外部强 制的
标准、 会计原则、 方法  只遵循 以满 足成 本 / 效益
及程序 ； 分析的 要求 为准 ，无外 部
强制约 束；

5
 成本类型

标准成 本 ： 平均成 本：

• 标准 成本 即目标成本 ，是
• 平均成 本是 以物料 单位 为基
础，接 收到 库存的 所有 项目
由产品 的直接材 料、 直接 的平均 值。
人工、 制造费用 组成，以
标准 “数 量”乘以标 准“
• 每次物 料接 收入库 时均 将更
新接收 项目 的单位 成本 。
价格” 而得；
• 平均成 本 = （入库数 量 χ 入
• 所有的 存货都是 以标准成 库单价 + 现有 数量 χ 现有成
本计价 。标准成 本和实际 本） / （入 库数量 + 现有 数量
成本之 间的差额 称为成本 ）
差异。

6
 成本结构

1 、成本核算以 库存组织为 单位，可 在组织间共 享成本（

平均成 本除外）。

Set
Set of
of Books
Books

Legal
Legal Legal
Legal
Entity
Entity Entity
Entity

Operating
Operating Operating
Operating Operating
Operating Operating
Operating
Unit
Unit Unit
Unit Unit
Unit Unit
Unit

Inventory
Inventory Inventory
Inventory Inventory
Inventory Inventory
Inventory Inventory
Inventory Inventory
Inventory Inventory
Inventory Inventory
Inventory
Org
Org Org
Org Org
Org Org
Org Org
Org Org
Org Org
Org Org
Org

7
 成本结构

2 、成本计算 以 BOM 、 ROUCTING 为基础

M1

M2 M3

P1 P2 P3 P4

8
 成本要素及子要素

举例 ：
成本要素 子要素

物 如：金属、塑料
料
物料管理费 如：保险、运费
物
品 资 如：人工
成
本
源
外 如：加工费
协
制 造 如：工资、水电
费
9
 成本 系统集 成

物料 清单 Oracle 工单

其他

Oracle
Oracle 采购 成本 管理
项目制 造

日记 帐分录

Oracle 库存 Oracle 销售

Oracle 总帐

10
Un it 2 事务处 理

11
成本事务处理类型

 采购事务 处理

 库存事务 处理

 车间事务 处理

 销售事务 处理

12
 采购事务处理 -1

标准成 本 平均成 本

 供应商 按采购订单 交货，检  按采购 订单交货， 检验接

验接收 ： 收
借 : 材料采购 （订单价） 借：材料采购（订单价）
贷 : 应计负债 贷：应计负债
 仓库凭 检验单办理 入库
借 : 存货科目（标准成本）  仓库凭 检验单办理 入库入
库
借 / 贷 : 订单差异
借：库存估价（订单价）
（ PPV ）
贷：材料采购
贷 : 材料采购；
无 PPV

13
 采购事务处理 -2

标准成本 平均成本

 供应商 凭收料单及 发票 • 同左
送财务 计帐：
借 : 应计负债、应交税
金 - 增值税 - 进项
借 / 贷 : 发票价差
（ IPV ）贷 : 应付
帐款；
 发生退 货、退库事 务，
产生相 反分录 ；

14
 库存事务处理 -1

标准成本 平均成本

 库存间 物料 转移 ：  库存间 物料 转移 ：
借 : 存货科目 借 : 存货科目
贷 : 存货科目 贷 : 存货科目
 凭领料 单向 任务 发料 ：  凭领料 单向 任务 发料 ：
借 : 生产成本 借 : 生产成本
贷 : 存货科目 贷 : 存货科目
 对库存 成本 进行 成本更 新  对库存 成本 进行 成本更 新
： 借 / 贷 : 材料成本更新 ： 借 / 贷 : 平均成本更新
差异 贷 / 借 : 存货科 差异 贷 / 借 : 存货科
目； 目；

15
 库存事务处理 -2

标准成本 平均成本
 杂项收 发事务：  杂项接 收
借 / 贷 : 存货科目 借：库存估价
贷 / 借 : 成本费用等 （手工输入成
科目 本）
贷：成本费用等科
注：全部按标准成本计价 目
 杂项发 放
借：成本费用等科目
贷：库存估价
注：全部按当时平均成本计价

16
 车间事务处理 -1

标准成本 平均成本

 生产领 料  生产领 料
借： WIP 估价（标准成 借： WIP 估价（当时成
本） 本）
贷：库存估价 贷：库存估价
 完工入 库  完工入 库
借：库存估价 借：库存估价
贷： WIP 估价 贷： WIP 估价

17
 车间事务处理 -2

标准成本 平均成本

 工序移 动（工序拉 式）  工序移 动（工序拉 式）

借： WIP 估价（标准成 借： WIP 估价（当时成
本） 本）
贷：库存估价 贷：库存估价
 完工（ 装配拉式）  完工（ 装配拉式）
借： WIP 估价（标准成 借： WIP 估价（当时成
本） 本）
贷：库存估价 贷：库存估价

• 注：退料、产品退库按相 • 注：如有退料，则以退
反分录 料时的成本进行相反
处理
18
 车间事务处理 -3

标准成本 平均成本

 发生资 源事务处理  发生资 源事务处理

借： WIP 资源估价 借： WIP 资源估价
贷：资源吸收帐 贷：资源吸收帐
户 户
 对在制 品进行成本 更新
：
借 / 贷 : 生产成本 - 在制品
贷 / 借 : ： WIP 标准成本
更新差异
 关闭车 间完工任务 ：
借 / 贷 : 生产成本
贷 / 借 : 生产成本 - 材料
消耗差异、人工效率差
异、制造费用效率差异
19
 销售事务处理 -1

标准成本 平均成本

 存货销 售出仓：  存货销 售出仓：

借 / 贷 : 销售成本、其 借 / 贷 : 销售成本、其
他业务支出 他业务支出
贷/借: 存货科目 贷/借: 存货科目
 开具增 值税专用发 票：  开具增 值税专用发 票：
借 : 应收帐款 借 : 应收帐款
贷 : 应交税金 - 增值税 - 贷 : 应交税金 - 增值税 -
销项税、 销项税、
贷：产品销售收入 贷：产品销售收入
 客户退 货， 产生 相反分 录  客户退 货， 产生 相反分 录
； ；

20
Unit 3 系统设置

21
 系统设置前提条件 -1

• 必须先完成以下设置：
 定义每 日汇率和期 间汇率
 定义组 织
 定义组 织参数
 定义计 量单位
 定义子 库存
 定义分 类
 定义分 类集
 打开会 计期
 定义默 认分类集

22
 系统设置前提条件 -2

   定义项 目、项目 属性和控制

 定义帐 户别名
 启动事 务处理管 理器
 定义接收 选项和控制
 定义采 购选项
 定义物料 清单参数
 定义资 源
 定义部 门
 定义部 门以及与 资源的关联

23
 系统设置前提条件 -3

     定义制造费 用并将其指定 至部门

 按资源 控制制造 费用
 定义并 复查工艺 路线和清单 结构
 定义 WI P 工单类型 和估价帐户
 定义 WIP 参数

24
 系统设置核对清单

• 定义成 本类型 -- 设置 \ 成本子 要素 \ 成本类 型

• 定义成 本组 -- 设置 \ 子要素 \ 成本组 （仅平均 成本用
）
• 定义物 料子要素 - 设置 \ 子要素
• 定义制 造费用 -- 设置 \ 子要素 \ 制造费用
• 定义物 料管理费默 认值（可选的 ） -- 设置 \ 子要素
\ 默认值
• 将支出 类型与成本 要素关联 -- 设置 \ 成本 要素支出类
型（仅 项目成本用 ）
• 帐户分 配 -- 设置 \ 帐户分 配 \WIP 工单类 型
• 帐户分 配 -- 设置 \ 帐户分 配 \ 子库存
• 帐户分 配 -- 设置 \ 帐户分 配 \ 帐户别 名
25
 定义成本类型

系统自带了平均、冻结 和待定等成本类型，
也可以根据实际需要定义多种成本类型。如：
 标准成本 (Standard Cost or Frozen Cost),
即目标成本或预计成本 , 在计划期内一般下保持
不变 ;
 现行标准成本 (Current Standard Cost), 即
定额成本 , 可定期进行调整 ;
 模拟成本 (Simulated Cost), 即建议成本 , 通过
模拟比较 , 可更新标准成本 ;
 实际成本 (Cost), 如采购发票 / 领料单等 ;
 平均成本 (Avg Cost) ：即移动加权平均成本；

26
 定义物料子要素

 成本要素可以分解成各个子要素，物料子要素可以用来对
物料成本进行分类，如：
 物料可按材料主次分解成直接材料和辅助材料，也可按材
料属性分解为如金属、塑料等。
 资源成本一般是指和生产加工直接相关联的变动成本，如
直接人工、直接生成用设备，生产用水电汽等，其实有时
按产量法计算的折旧费也可在此定义 。
 定义制造费用子要素时，可按生产各成本中心来细分，如
机械、注塑、总装等制造费用； 也可按费用属性来设置，
如折旧、维修费、工资福利等。
 成本计算基准有基于项目和批次两种，但一般情况下都使
用项目基准，除非不能清楚识别物料的单位成本情况下，
才可能使用批次。

27
 定义制造费用

 可根据实际需要定义多个制造费用子要素，如折
旧、办公费、工资等。您可以根据百分比基准，
或同时按标准和平均成本计算组织中的固定金额
，使用物料管理费和制造成本子要素将间接成本
添加至项目成本。每个制造费用子要素均具有默
认基准、默认活动和吸收帐户。制造费用吸收帐
户可以抵销总帐中的对应制造成本 。
 基准：包括活动、物料、批次、资源单位数、资
源值和总值。

28
 帐户分配 - 组织参数

• 设置默认的组织帐户，如物料、外协加工、物料
间接费用、制造费用、资源、费用的估价帐户信
息，以及“接收帐户”和“损益帐户 等

29
--- 设置 \ 帐户分配 \ 组织参数

30
--- 设置 \ 帐户分配 \ 组织参数

31
--- 设置 \ 帐户分配 \ 组织参数

32
 帐户分配 --WIP 工单类型

 物料估价帐户：
 物料： 此帐户通常 为资产帐户 ，它可以跟踪 物料成本。 在
以标准 成本计算方 法计算成本 的情况下，您 可以在将物 料
发放至 任务或计划 时按标准借 记此帐户；在 完成任务或 计
划的装 配件，结束 任务或关闭 会计期时按标 准贷记此帐 户
；而以 平均成本计 算方法计算 成本时，您可 以在进行发 放
时按平 均成本借记 此帐户；在 完成任务的装 配件时按平 均
成本贷 记此帐户。
 物料管 理费用：此 帐户通常为 资产帐户，它 可以跟踪物 料
管理费 （间接费用 ）成本。在 使用标准成本 计算方法时 ，
您可以 在将具有物 料管理费的 物料发放至任 务或计划时 按
标准记 入 / 借记此 帐户；在 完成任务 或计划的装配 件，结
束任务 或关闭会计 期时按标准 冲减此帐户。 而在使用平 均
成本计 算方法时， 您可以在进 行发放时按平 均成本借记 此
帐户。
33
 帐户分配 --WIP 工单类型

 资源： 它可以跟踪 资源成本，在 使用标准成 本计算方

法时， 您可以在将 资源记入任务 或计划时按 标准记入
/ 借记此帐户； 在完成任务 或计划的 装配件，结 束任
务或关 闭会计期时 按标准冲减 / 贷记此 帐户。在使 用
平均成 本计算方法 时，您可以在 记入资源时 按资源比
率借记 此帐户。
 外协处 理：它可以 跟踪外协处理 成本。在使 用标准成
本计算 方法时，按 收 Ora cl e 采购 管理系统中 任务
或计划 的项目时， 您可以按标准 成本或采购 订单成本
借记此 帐户。完成 任务或计划的 装配件，结 束任务或
关闭会 计期时，您 可以按标准贷 记此帐户。 在使用平
均成本 计算方法时 ，通过外协处 理工序移动 任务或重
复性计 划装配件时 ，您可以按资 源预定比率 或采购订
单成本 贷记此帐户 。

34
 帐户分配 --WIP 工单类型

 制造费 用：此帐户 通常为资产帐 户，它可以 跟踪资源

或部门 制造成本。 在使用标准成 本计算方法 时，您可
以在将 资源计入任 务或计划时按 标准借记此 帐户。您
可以在 完成任务或 计划的装配件 ，结束任务 或关闭会
计期时 冲减此帐户 。
 工单类型差异帐户：
 物料差 异：在上一 层记入任务或 计划的物料 成本不等
于冲减 的物料成本 时，此帐户可 以跟踪所产 生的差异
。通过 此计算可以 得出净物料用 途和配置差 异。

35
 帐户分配 --WIP 工单类型

 资源差 异：在此层 记入任务或计 划的资源成 本不等于

冲减的 资源成本时 ，此帐户可以 跟踪所产生 的差异。
如果在 计算实际人 工费用时未创 建资源比率 差异（资
源标准 比率设置为 “否”），则资源差 异将包括任 何比
率，效 率和方法差 异。如果您按 标准识别比 率差异或
计算资 源费用，资 源差异将包括 资源效率和 任何方法
差异。
 外协差 异：在此层 计入任务或计 划的外协处 理成本不
等于冲 减的外协处 理成本时，此 帐户可以跟 踪所产生
的差异 。如果未计 算采购价格差 异（资源标 准比率设
置为“ 否”），外 协处理差异将 包括任何比 率，效率
和方法 差异。如果 识别采购价格 差异，此帐 户将包括
效率和 任何方法差 异。

36
 帐户分配 --WIP 工单类型

 制造费 用差异：在 此层记入任务 或计划的制 造成本不

等于从 任务或计划 冲减的制造成 本时，此帐 户可以跟
踪所产 生的差异。 这些差异将包 括效率和方 法差异。
 标准成 本差异：此 帐户只适用于 标准离散和 非标准资
产。在 执行影响有 效任务的标准 成本更新时 ，您可以
将它记 入此帐户以 调整所有要素 标准成本的 总和。对
于重复 性计划或非 标准费用任务 ，不执行成 本更新。
 费用： 此帐户通常 为费用帐户， 在按标准和 平均两种
成本计 算方法计算 成本的情况下 发放和完成 非标准费
用任务 时，均可借 记和贷记此帐 户。

37
--- 设置 / 帐户分配 /WIP 工单类型

38
 帐户分配—子库存

• 全部子 库存可以使 用这些帐户 进行库存估价 ，如果这些 子

库存中 的任意一个 有库存数量 ，则您将不能 更改帐户。
 物料： 它可以为该 分类 / 子库存 组合累计物 料成本；
 外协处 理：它可以 为该分类 / 子库存组合累 计外协处理 成本
；
 物料管 理费：它可 以为该分类 / 子库存组合 累计物料管 理费
或间接 成本；
 制造费 用：它可以 为该分类 / 子库存组合累 计资源或部 门制
造成本 ；
 资源： 它可以为该 分类 / 子库存 组合累计资 源成本；
 保留款 ：可以根据 属于该分类 集的子库存项 目暂挂保留 款
值。
 过渡： 此帐户是可 选帐户。
39
--- 设置 / 帐户分配 / 子库存

40
 帐户分配—帐户别名

• 帐户别名应用主要是对非正常物料收发业务，如
物料捐赠、基建领料、研发试制领料、供应商免
费多送物料等。

41
--- 设置 / 帐户分配 / 帐户别名

42
Unit 4 操作分析

43
 基本操作清单

 项目成 本的定义
 项目成 本修改
 成本累 加计算
 项目成 本的查询
 标准成 本更新
 查看接 收事务处理
 查看物 料事务处理 分布
 查看在 制品事务处 理分布
 查看 WIP 值汇总
 离散任 务的关闭
 库存会 计期的打开 与关闭
 总帐转 帐
 标准报 表的运行
44
 项目成本的定义

• 基本概 念描述：
 1 、成本类型：系统默认冻结和待定标准成本，也可以自
行定义各成本类型，如模拟成本，计划成本等。
 2 、成本要素：包括物料、物料间接费用、资源、外协加
工、制造费用等，一般情况下，对采购件只需定义物料和
物料间接费用。
 3 、子要素：成本要素可以分解成各个子要素，如物料可
按材料主次分解成直接材料和辅助材料，也可按材料属性
分解为如金属、塑料等。
 4 、基准：包括活动、物料、批次、资源单位数、资源值
和总值。一般情况下对采购件使用物料基准，即输入的成
本是单个物料的单位成本，实行增值税企业，一般是不含
税价。
 5 、比率和数量：如基准为物料则比率即单位成本，若基
准为批次则单位成本为数量 / 批量。
45
 项目成本的定义
N / CST / 项目成本 / 项目成本

46
 项目成本的定义
N / CST / 项目成本 / 项目成本

47
 项目成本成批修改

• 适用于成批编辑物料的待定成本，主要用于物料
待定成本的比例调整。

48
项目成本成批修改
N / CST / 成批编辑成本

49
项目成本成批修改
N / CST / 成批编辑成本

50
 成本累加计算

• 如果您安装了 Oracle 物料清单管理系统，则

可以执行完全成本累计或单层成本累计。

51
 成本累加计算
N / CST / 装配件成本累加

52
 项目成本的查询

• 按照物料、成本类型、类别集、类别、库存资产
、基于累计等项目选择需要定义项成本的物料项
目。

53
 项目成本的查询
N / CST / 项目成本 / 项目成本

54
 项目成本的查询
N / CST / 项目成本 / 项目成本

55
 标准成本更新

• 可以将待定成本更新冻结标准成本，并创建结果
调整会计分录；如果您使用在制品管理系统，则
成本更新将重估离散任务余额，并创建会计调整
。

56
 标准成本更新
N/CST/ 项目成本 / 更新成本

57
 标准成本更新
N/CST/ 项目成本 / 更新成本

58
 查看接收事务处理
N/CST/ 查看事务处理 / 接收事务处理

59
 查看接收事务处理
N/CST/ 查看事务处理 / 接收事务处理

60
 查看物料事务处理分布
N/CST/ 查看事务处理 / 物料事务处理

61
 查看物料事务处理分布
N/CST/ 查看事务处理 / 物料事务处理

62
 查看物料事务处理分布
N/CST/ 查看事务处理 / 物料事务处理

63
 查看在制品事务处理分布
N/CST/ 查看事务处理 /WIP 分配

64
 查看在制品事务处理分布
N/CST/ 查看事务处理 /WIP 分配

65
 查看 WIP 值汇总
N/CST/ 查看事务处理 /WIP 值汇总

66
 库存会计期的打开与关闭

期间关闭流程可以将打开期间永久性地关闭。这
样，您就不能再将事务处理费用记入关闭的期间
。一旦关闭期间，您将不能再将它重新打开。期
间关闭流程可以执行以下多个功能：
 关闭库存管理系统和在制品管理系统的打开期间
 在总帐接口创建汇总或明细库存以及在制品会计
分录
 计算期终子库存值

67
 库存会计期的打开与关闭
N / CST/ 会计关闭周期 / 库存会计期

68
 总帐转帐
N/CST/ 会计关闭周期 / 总帐转帐

69
 离散任务的关闭

 关闭任务时系统将计算最终成本和差异。在关闭
任务时，系统会通过创建日记帐分录，将任何剩
余的成本自动从任务中清除并将该成本记入与任
务关联的差异帐户。在关闭会计期时，这些日记
分录会自动过帐至总帐。
 关闭离散任务流程不能与标准成本更新和期间关
闭流程兼容。如果您在执行期间关闭或标准成本
更新时提交任务关闭请求，并发管理器将不会运
行任务关闭流程，直至完成了期间关闭或标准成
本更新。

70
 离散任务的关闭
N/CST/ 离散任务 / 关闭离散任务

71
 标准报表的运行
N/CST/ 报表

 常用物料成 本报表：
 成本类 型比较报表
 多级物 料清单成本 报表
 合并物 料清单成本 报表
 基本成 本报表
 物料成 本报表
 物料成 本明细报表
 报表待 定成本调整

72
 标准报表的运行
N/CST/ 报表

 常用事 务处理报表 ：
 事务处 理登记
 事务处 理来源类型 汇总
 事务处 理历史记录 汇总
 物料帐 户分配汇总
 物料帐 户分配明细
 接收事 务处理登记
 接收帐 户分配报表
 WIP 抵消帐户 报表
 WIP 帐户分布 报表
 WIP 帐户汇总 报表

73
 标准报表的运行
N/CST/ 报表

 常用 值报表：
 基本库 存值报表
 库存 值报表
 所有 库存值报表
 在途值 报表
 子库存 帐户值报表
 期间结 算值汇总
 按目 标帐户列出 的接收值 报表
 接收 值报表
 WIP 值报表
 费用任 务值报表
 离散任 务值报表、 标准成本计算

74
 标准报表的运行
N/CST/ 报表

 常用操 作分析报表 ：
 物料定 义汇总
 按供应 商的发票价 格差异报表
 采购价 格差异报表
 发票价 格差异报表
 未开票 接收报表

75
Unit 5 差异处理

76
 差异种类

差异分类：按差异的性态可分为价差和量差，按
差异的结构组成可分为材料价差、量差，资源价
差、量差，制造费用及外协费用价差、量差。目
前系统主要用到的差异细分为：采购定单价格差
异、发票价格差异、标准成本更新差异、在制品
更新差异、材料价差 / 量差、资源价差 / 量差，
制造费用及外协费用价差 / 量差等。

77
 差异归集

差异归集：差异可按其性态和结构，通过各
种事务处理明细报表来汇集。应详细分析差异产
生来源，是属于原材料、半成品、成品差异还是
其他差异；是材料差异、资源差异还是制造费用
及外协费用差异，并分类进行详细汇总。

78
 差异的分摊

• 差异的 分摊。根据 管理会计标准 成本定义可 知，标准

成本是 一种预计本 ，也是目标成 本，代表企 业经过努
力可以 达到的成本 水平，产生的 差异可以反 映有关方
面的工 作质量和效 果，把它作为 当期销售成 本的调整
科目， 使其在本期 的销售成果中 得到反映。 若差异较
小或存 货帐户余额 较小，可直接 转入本期的 销售成本
中。若 公司产成品 帐户期末余额 相对较大， 则差异需
在存货 和销售成本 之间进行分摊 。一般情况 下，价差
可在材 料、在制品 、半成品、成 品之间进行 分摊，量
差可在 在制品、半 成品、成品之 间进行分摊 ；但 不同
的行业 、不同的生 产作业方式， 采用的差异 分摊标准
也可有 所不同。材 料差异一般可 按标准成本 比例分摊
；人工 和制造费用 差异一般可按 约当产量或 标准工时
比例进 行分摊。

79
 产品成本构成及差异计算

 产品总成本 = 生产成本 + 期间费用

• 生产成本 = 标准生产成本 + 差异
• 标准生产成本 = 标准材料 + 标准工资 + 标准制造
费用
• 期间费用 = 管理费用 + 财务费用 + 销售费用
• 结转差异 = （期初差异 + 本期发生差异） / （期
初存货 + 本期进入） X 本期结转发出
• 或：结转差异 = （期初差异 + 本期发生差异）
/ （期末存货 + 本期生产入库） X 本期结转发出

80
谢谢您！
81