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NDICE
Introduccin... 3
Informacin general
Requisitos para ingresar al servicio 4 Requerimientos mnimos de equipo...... 5 Recomendaciones de uso... 7
Declaracin normal
Datos... 9 Ingreso al servicio.. 11 Captura.... 18 Impresin de la declaracin. 30 Guardado de la declaracin.... 31 Envo de la declaracin Consulta de la declaracin.. Consulta por obligacin... 33 44 47
Declaracin complementaria
Tipos de declaracin..... 54 Datos....... 57 Ingreso al servicio...... 58 Captura. 60 Envo de la declaracin. 62
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Introduccin
Declaraciones y Pagos es un sistema electrnico integral que ha desarrollado el Servicio de Administracin Tributaria (SAT) para que los contribuyentes presenten sus declaraciones por internet. Para facilitar la presentacin y cumplimiento de las obligaciones fiscales, se obtendr informacin personalizada (declaraciones de acuerdo con sus obligaciones en el Registro Federal de Contribuyentes). Adems ofrece la opcin de clculo automtico de impuestos y proporciona, en su caso, una lnea de captura para efectuar el pago correspondiente (pago referenciado). El servicio de declaraciones y pagos permite presentar declaraciones provisionales o definitivas correspondientes a los periodos de 2002 a la fecha, del Impuesto Sobre la Renta (ISR), Impuesto Empresarial a Tasa nica (IETU), Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios (IEPS), entre otros, tanto normales como complementarias. El llenado de las declaraciones de 2009 a 2012, se realiza en cualquiera de sus dos modalidades: En Lnea.- Consiste en realizar la captura de la informacin estando conectado a internet; sin necesidad de descargar algn software en la computadora, hasta obtener el acuse de recibo y, en su caso, efectuar el pago en el portal bancario. Fuera de Lnea.- Consiste en descargar un formulario electrnico en la computadora a fin de poder capturar la informacin sin estar conectado a internet; hasta generar un archivo que posteriormente ser enviado a travs del portal de internet del SAT. A fin de conocer cmo funciona el nuevo servicio de Declaraciones y Pagos se ha desarrollado a manera de ejemplo la presente Gua Prctica.
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INFORMACIN GENERAL
Requisitos para ingresar al servicio
Registro Federal de Contribuyentes (RFC) Clave de Identificacin Electrnica Confidencial (CIEC)
Si no cuenta con CIEC la podr obtener a travs de: Internet Mdulos de Servicios Tributarios Requisitos para obtener la CIEC Registro Federal de Contribuyentes Identificacin oficial en original (IFE, pasaporte, cartilla, cdula profesional) Correo electrnico vigente
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Descripcin
Pentium a 800 Mhs (mnimo) Pentium a 1 Ghz (recomendado) 256 MB 150 MB de espacio disponible Mouse y teclado en espaol 1 puerto USB Tarjeta de Red Ethernet, considerando un ancho de banda para la conexin a internet de 128 kbps. Monitor VGA a color con resolucin mnima de 800 x 600. Calidad de color a 16 bits. Resolucin 1024 x 768 recomendado La impresora deber estar conectada en red o directamente a la computadora utilizada
Monitor
Impresora
Acrobat Reader
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Windows XP
Windows 7
N/A X X X
N/A X X X
N/A N/A X X X
N/A X X X
N/A X X X X X X
5 4 3.6 3.5 3
15 9 4 3 2
Google Chrome Google Chrome Google Chrome Google Chrome Google Chrome
5.1.2 4 3.1
Cdigo:
Recomendado
No Recomendado
N/A No aplica
Recomendaciones de uso
archivos
D clic con el botn derecho del ratn, elija la opcin Propiedades de Internet, posteriormente . y
O bien, en la barra de men, de cualquier pgina de internet d clic en Herramientas, posteriormente Opciones de Internet y .
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Aviso Importante: Una vez que ingrese al servicio de Declaraciones y Pagos, como medida de precaucin, la sesin expira transcurridos 20 minutos de inactividad.
nicamente el botn
Evite cerrar la aplicacin con el botn que se ubica en la parte superior derecha de la pantalla. Si emplea est opcin, bloquear su cuenta de acceso por algunos minutos.
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DECLARACIN NORMAL
Datos
Para guiarlo paso a paso en la presentacin de su declaracin se utilizan a manera de ejemplo los datos de la Seora Marisol Barragn Cern, quien realiza actividades empresariales del rgimen intermedio, con domicilio en el Distrito Federal, y nos proporciona la siguiente informacin:
RFC: BACM571029FM0 CIEC: BACM5710 Obligaciones registradas: ISR, personas fsicas. Actividad empresarial. Rgimen intermedio para la Federacin ISR, retenciones por salarios Impuesto al valor agregado Impuesto empresarial a tasa nica Declaracin: Normal Periodo: Junio Ejercicio: 2012 Nota: Las personas fsicas deben utilizar el servicio de Declaraciones y Pagos a partir de septiembre de 2012, para declarar sus obligaciones de agosto. El ejemplo se desarrolla tomando en consideracin junio de 2012, en virtud de que el procedimiento no vara. A partir de septiembre del 2012 se incorporan las personas fsicas que en el ltimo ejercicio fiscal declarado, hayan manifestado ingresos superiores a 1000,000 de pesos para los pagos provisionales y definitivos correspondientes a agosto del 2012 y subsecuentes. A partir de septiembre todas las personas fsicas, que no se encuentren en el supuesto anterior, pueden optar por utilizar el Servicio de Declaraciones y Pagos, correspondientes a agosto del 2012 y subsecuentes. Se entender que se ejerce la opcin sealada, a partir del primer pago que se efecte a travs del Servicio de Declaraciones y Pagos. Quienes ejerzan la opcin indicada, no podrn variar la misma durante el ejercicio fiscal.
Ingresos acumulados Ingresos acumulables de periodos anteriores (enero-mayo) Ingresos del periodo (junio) Total de Ingresos Deducciones para ISR (gastos): Adquisicin de mercancas Compra de papelera y artculos de oficina Sueldos y salarios Cuotas al IMSS Total de deducciones Enero-Mayo 220,000.00 40,000.00 260,000.00 130,000,00 650,000.00 1,300,000.00 200,000.00 1,500,000.00 Junio 92,000.00 8,000.00 20,000.00 30,000.00 150,000.00 Pg. 9 de 65
Deducciones para IETU (gastos): Adquisicin de mercancas Compra de papelera y artculos de oficina Total de deducciones Otros datos: IDE recaudado del mes de junio Compensacin de saldo a favor de IVA de diciembre de 2011 aplicado contra el pago del ISR de junio de 2012. (Saldo a favor histrico $3,000; es actualizado con ndices estimados). Pagos provisionales del ISR efectuados a la federacin Pagos provisionales del ISR efectuados a la entidad federativa Pagos provisionales del IETU ISR retenciones por salarios Para el IETU se aplican los siguientes acreditamientos: Acreditamiento de sueldos y salarios ($280,000.00 x factor 0.175) Acreditamiento de aportaciones de seguridad social (Aportaciones de seguridad social $160,000.00 x factor 0.175) Impuesto al Valor Agregado IVA causado IVA acreditable
49,000.00 28,000.00
32,000.00 16,000.00
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Ingreso al servicio
Ingrese al Portal de internet del SAT (www.sat.gob.mx) En la seccin Mi portal, d clic en:
D clic en:
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D clic en:
Seleccione la periodicidad, el ejercicio, el tipo de declaracin y el periodo a presentar. Posteriormente, d clic en:
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Seleccione una por una las obligaciones a declarar. Al concluir, d clic en:
Nota:
En Obligaciones se muestran las que tiene registradas ante el RFC.
En Otras Obligaciones se muestran las que pueden ser seleccionadas, se sugiere que previamente se presente el Aviso de cambio de situacin fiscal (actualizacin de obligaciones) en www.sat.gob.mx en la seccin Mi Portal / Trmites y Servicios.
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Hay dos opciones para presentar la declaracin: En Lnea Fuera de Lnea Para el desarrollo de este ejemplo se utiliza la opcin:
D clic en:
En este apartado existen dos opciones para descargar la declaracin fuera de lnea. Instalacin en equipo local Permite descargar la declaracin o formulario en el equipo de cmputo donde se efecta la descarga. Descargar para otro equipo Permite llevarse los instaladores de la declaracin o formulario para su ejecucin en otro equipo de cmputo.
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D clic en la opcin:
Una vez seleccionada la ubicacin donde se guardar el archivo con terminacin (*.jnlp), empezar la transferencia del formulario hasta que se tenga la descarga completa.
D doble clic en el archivo con terminacin (*.jnlp), para abrir el formulario o declaracin.
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D clic en la opcin:
Una vez seleccionada la ubicacin donde se guardar el archivo con terminacin (*.zip), empezar la transferencia del formulario hasta que se tenga la descarga completa.
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Realice la extraccin de los formularios que contiene el archivo multiversiones con terminacin (*.zip).
El
archivo
Nota: En caso de que no visualice la terminacin del archivo generado seleccione el icono correspondiente:
.bat .sh
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Captura
Una vez que descargue el formulario o declaracin y abra el archivo (*.jnlp) o (*.zip), segn corresponda, se muestra el Men Principal con las obligaciones seleccionadas anteriormente. Para iniciar la captura de su informacin, d clic en:
nicamente para personas fsicas con actividad empresarial rgimen intermedio en la determinacin del ISR a la federacin y a la entidad federativa existe la opcin de elegir si desea o no el clculo automtico de su impuesto. NOTA: Los campos que aparecen en rojo dentro del formulario son de captura obligatoria.
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1,500,000
Suma de deducciones autorizadas de meses anteriores* Deducciones autorizadas* Desea el clculo automtico de su Impuesto? Pagos provisionales efectuados (corresponde a los efectuados a la entidad federativa con anterioridad en el mismo ejercicio) Indique si enterar el impuesto a cargo directamente a la Entidad Federativa Pagos provisionales efectuados con anterioridad a la Federacin
800,000
SI
32,000
SI
136,000
*Para
realizar el clculo de la primera declaracin en este servicio, en los campos Suma de ingresos de meses anteriores y Suma de deducciones autorizadas de meses anteriores captura CERO y en los renglones Ingresos del periodo y Deducciones autorizadas capture las cantidades acumuladas correspondientes de enero al mes en que comience a utilizar este servicio.
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3,010
Nota: Los montos de Impuesto a los Depsitos en Efectivo acreditable y Compensaciones deben ser menores o iguales al monto Total de contribuciones.
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(X) (=)
* Para obtener el factor de actualizacin se utilizaron datos estimados del ndice Nacional de
Precios al Consumidor (INPC).
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D clic en:
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1,500,000
360,000
49,000
28,000
122,500
*Para realizar el clculo de la primera Recuerde que los Acreditamientos y Crditos Fiscales deben ser menores o iguales al
declaracin en este servicio, en los campos Suma de ingresos percibidos de meses anteriores del ejercicio y Suma de Deducciones autorizadas de meses anteriores captura CERO y en los renglones Ingresos percibidos y Deducciones autorizadas capture las cantidades acumuladas correspondientes de enero al mes en que comiences a utilizar este servicio.
Nota: Cuando los acreditamientos y crditos fiscales exceden al impuesto causado, el servicio mostrar el siguiente mensaje de error, d clic en Aceptar y realice la correccin correspondiente.
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En Datos Informativos:
Monto total de pagos correspondientes a sueldos y salarios gravados del periodo que declara Monto total de aportaciones de seguridad social patronales pagadas del periodo que declara Monto total de los pagos provisionales del ISR enterados ante las oficinas autorizadas del periodo que declara
280,000
160,000
187,925
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En la seccin Determinacin de Impuesto capture los siguientes datos sin incluir el IVA:
*Total
de los actos actividades pagados la tasa del 16% de IVA Total de los actos actividades pagados la tasa del 11% de IVA
o a o a
100,000
Total de los actos o actividades pagados en la importacin de bienes y servicios a la tasa del 16% de IVA Total de los actos o actividades pagados en la importacin de bienes y servicios a la tasa del 11% de IVA Total de los dems actos o actividades pagados a la tasa del 0% de IVA
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Como todos los actos o actividades estn gravados a la tasa del 16% de IVA, para la determinacin del Impuesto al Valor Agregado acreditable, capture nicamente el siguiente dato:
IVA trasladado por adquisiciones de bienes distintos de las inversiones, adquisicin de servicios o por el uso o goce temporal de bienes que se utilizan exclusivamente para realizar actos o actividades gravados
16,000
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Para determinar el impuesto a cargo, capture los siguientes datos sin incluir el IVA:
Valor de los actos o actividades gravados a la tasa del 16% Valor de los actos o actividades por los que no se deba pagar el impuesto (Exentos) 200,000
D clic en para capturar los datos solicitados en el detalle de actos o actividades. Al concluir, d clic en:
D clic en:
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Al concluir con la captura de la informacin en todas las obligaciones, en la parte inferior derecha del Men Principal, se encuentra el Total a Pagar en Efectivo.
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Impresin de la declaracin
Si desea imprimir o de preferencia guardar la hoja de trabajo de cada obligacin: En la parte inferior de la seccin Determinacin de Pago, d clic en:
D clic en:
Para generar un archivo con terminacin (*.pdf), el cual contendr la informacin correspondiente a la obligacin en la que se encuentra. En caso de requerir la hoja de trabajo de las dems obligaciones tendr que realizar este procedimiento en cada una de ellas.
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Guardado de la declaracin
D clic en:
Examinar
Recupera archivos con terminacin (*.xml) para continuar con la captura de la informacin en el formulario o declaracin, previo al envo.
Guardar en disco
Guarda en un archivo con terminacin (*.xml) la informacin capturada en el formulario o declaracin, para su envo.
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Seleccione la ubicacin donde desea guardar el archivo con terminacin (*.xml). Posteriormente, d clic en:
D clic en:
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Envo de la declaracin
Ingrese al Portal de internet del SAT (www.sat.gob.mx) En la seccin Mi portal, d clic en:
D clic en:
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Seleccione la periodicidad, el ejercicio, el tipo de declaracin y el periodo a presentar. Posteriormente, d clic en:
Nota: Las obligaciones seleccionadas deben ser las mismas que integran el formulario o declaracin fuera de lnea.
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D clic en:
Al concluir la construccin del formulario, se muestra una pantalla donde debe indicar la ubicacin del archivo con terminacin (*.xml). D clic en:
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Seleccione la ubicacin donde se guard el archivo con terminacin (*.xml). D clic en:
Una vez que se hayan importado correctamente los datos, d clic en:
Antes de enviar su declaracin deber ingresar a cada una de las obligaciones para validar la informacin capturada y de esta forma aparezcan, en su caso, las cantidades a pagar en cada rengln y en el recuadro Total a Pagar en Efectivo.
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D clic en:
El programa le enva mensaje para verificar informacin capturada en seccin de pago, antes enviar su declaracin.
un la la de
Asimismo, cuando se efecte alguna compensacin o acreditamiento tiene que seleccionar la obligacin correspondiente e ingresar al Detalle de Compensaciones o Acreditamientos segn corresponda. D clic en:
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Para
regresar
al
Men
Para verificar la informacin capturada, as como la validacin de la compensacin o acreditamiento que en su caso haya efectuado, en el Men principal, d clic en:
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D clic en:
Men
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D clic en:
Antes de enviar la declaracin al SAT, se mostrar un mensaje con la cantidad total a pagar. Para continuar, d clic en:
Durante el proceso de envo de la declaracin, el sistema mostrar la siguiente pantalla; espere a que aparezca el acuse de recibo.
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Una vez recibida la declaracin, el SAT emite el acuse de recibo el cual contendr, entre otros:
Fecha y hora de presentacin Nmero de operacin Sello digital Lnea de captura (slo cuando haya pago) Vigencia o Fecha lmite de pago Importe total a pagar
Cuando exista cantidad a pagar, la declaracin se tendr por cumplida hasta que se efecte el pago a travs de ventanilla bancaria o portal bancario, segn corresponda. Para guardar o imprimir el acuse de recibo, d clic en:
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D clic en:
Una vez seleccionada la ubicacin donde se guard el archivo con terminacin (*.pdf), ingrese para visualizar el acuse de recibo, d clic en:
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Posteriormente, d clic en ubicado en la parte superior derecha, para cerrar el archivo con terminacin (*.pdf).
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Consulta de la declaracin
Ingrese al Portal de internet del SAT (www.sat.gob.mx) En la seccin Mi portal, d clic en:
D clic en:
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En Criterios de Bsqueda indique los datos de la declaracin que desea consultar, d clic en:
Segn los criterios de bsqueda, se muestra el nmero de operacin de la declaracin presentada. D clic en Operacin: el No. de
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Se visualiza la informacin de cada uno de los campos de la declaracin enviada al SAT. Para imprimir la declaracin provisional o definitiva, d clic en:
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Ingrese al Portal de internet del SAT (www.sat.gob.mx) En la seccin Mi portal, d clic en:
D clic en :
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En Consulta por obligacin declarada indique los datos de la obligacin que desea consultar, d clic en:
En Consulta por obligacin declarada seleccione declarada consultar: la obligacin que desee
D clic en:
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Se visualiza la informacin de cada uno de los campos de la obligacin enviada al SAT. Para imprimir declaracin, d clic en: la
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Ingrese al Portal de internet del SAT (www.sat.gob.mx) En la seccin Mi portal, d clic en:
D clic en:
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En Criterios de Bsqueda indique los datos de la declaracin que desea imprimir, d clic en:
Segn los criterios de bsqueda, se muestra el nmero de operacin de la declaracin presentada. D clic en Operacin: el No. de
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Se visualiza el acuse de recibo de la declaracin enviada al SAT. Para imprimir el acuse de recibo, d clic en:
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Pago de contribuciones
Las personas fsicas que realicen actividades empresariales y que en el ejercicio inmediato anterior hayan obtenido ingresos iguales o superiores a $2,421,720.00 realizarn el pago mediante transferencia electrnica de fondos a travs del portal bancario; quienes en el ejercicio citado hayan obtenido ingresos inferiores a dicha cantidad lo realizarn a travs de ventanilla bancaria y opcionalmente por el portal bancario. Para efectos de este ejemplo, capture la(s) contrasea(s) proporcionada(s) por el banco para ingresar a la aplicacin para realizar el pago de impuestos federales con lnea de captura. Capture los siguientes datos:
Lnea de captura generada en el Acuse de Recibo. 01120006500091306206 Importe a pagar $32,915
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DECLARACIN COMPLEMENTARIA
Tipos de declaracin
Si el tipo de declaracin es Complementaria, debe saber que dependiendo del motivo a presentar, sta se clasifica en:
Tipo de Declaracin: Complementaria Tipo de Complementaria: Modificacin de obligaciones Tipo de Declaracin: Complementaria Tipo de Complementaria: Obligacin no presentada Tipo de Declaracin: Complementaria Tipo de Complementaria: Dejar sin efecto obligacin Tipo de Declaracin: Complementaria Esquema Anterior
Nota: Cuando no se efectu el pago de la lnea de captura dentro del plazo establecido, a fin de generar una nueva lnea; se deben capturar la actualizacin y los recargos correspondientes.
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Nota: En caso de que la obligacin que se anula tuviera cantidad a pagar y esta se hubiera cubierto, se deber reflejar el monto pagado con anterioridad, a fin de poderlo compensar o solicitarlo en devolucin.
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Datos
Una vez efectuado el envo de la declaracin al SAT y pagadas sus contribuciones en el portal bancario, la Seora Marisol Barragn Cern, quien realiza actividades empresariales del rgimen intermedio, se da cuenta que en la obligacin ISR retenciones por salarios el monto a cargo por este concepto es de $5,200.00 y no de $5,000.00 como lo manifest en la declaracin normal del mes de junio de 2012, por lo que tiene que presentar una declaracin complementaria de Modificacin de Obligaciones por este concepto. RFC: BACM571029FM0 CIEC: BACM5710 Obligaciones registradas: ISR, personas fsicas. Actividad empresarial. Rgimen intermedio para la Federacin. ISR, retenciones por salarios Impuesto al valor agregado Impuesto empresarial a tasa nica
Declaracin: Complementaria Tipo de Complementaria: Modificacin de obligaciones Periodo: Junio Ejercicio: 2012 Nota: Las personas fsicas deben utilizar el servicio de Declaraciones y Pagos a partir de septiembre de 2012, para declarar sus obligaciones de agosto. El ejemplo se desarrolla tomando en consideracin junio de 2012, en virtud de que el procedimiento no vara.
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Ingreso al servicio
Ingrese al Portal de internet del SAT (www.sat.gob.mx) En la seccin Mi portal, d clic en:
D clic en:
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Seleccione la periodicidad, el ejercicio, el tipo de declaracin, tipo de complementaria y el periodo a presentar. Posteriormente, d clic en:
Hay dos opciones para presentar la declaracin complementaria: En Lnea Fuera de Lnea Para el desarrollo de este ejemplo se utiliza la opcin:
D clic en:
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Captura
Una vez que se muestra el Men Principal con la obligacin seleccionada anteriormente, d clic en:
Cuando se trata de una declaracin complementaria por modificacin de obligaciones, se muestra de manera automtica la informacin que se present en la declaracin anterior.
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Capture datos:
A cargo
los
siguientes
5,200
Fecha del pago realizado con anterioridad Monto pagado con anterioridad
16/07/2012
5,000
D clic en:
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Envo de la declaracin
D clic en:
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Antes de enviar la declaracin al SAT, se mostrar un mensaje con la cantidad total a pagar. Para continuar, d clic en:
Durante el proceso de envo de la declaracin, el sistema mostrar la siguiente pantalla; espere a que aparezca el acuse de recibo.
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Una vez recibida la declaracin, el SAT emite el acuse de recibo de la declaracin complementaria. Cuando exista cantidad a pagar, la declaracin se tendr por cumplida hasta que se efecte el pago a travs de ventanilla bancaria o portal bancario, segn corresponda. Para guardar o imprimir el acuse de recibo, d clic en:
Si desea: Guardar la declaracin. Consultar la declaracin. Consultar obligaciones. Imprimir el acuse de recibo. Pago de contribuciones.
Regrese al ndice y elija la liga correspondiente, toda vez que es el mismo procedimiento para cualquier tipo de declaracin de las sealadas en este documento (normal o complementaria).
Esta informacin no crea derechos ni establece obligaciones distintos de los contenidos en las disposiciones fiscales vigentes Pg. 64 de 65
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