BOLETN OFICIAL DEL ESTADO

Nm. 306 Viernes 21 de diciembre de 2012 Sec. I. Pg. 86848

I.

DISPOSICIONES GENERALES

MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PBLICAS

15380
Orden HAP/2725/2012, de 19 de diciembre, por la que se modifica la Orden EHA/3111/2009, de 5 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 390 de declaracin-resumen anual del Impuesto sobre el Valor Aadido, la Orden HAC/171/2004, de 30 de enero, por la que se aprueba el modelo 184 de declaracin informativa anual a presentar por las entidades en rgimen de atribucin de rentas, los diseos fsicos y lgicos a los que deben ajustarse los soportes directamente legibles por ordenador del modelo 198 de Declaracin anual de operaciones con activos financieros y otros valores mobiliarios, aprobados por la Orden EHA/3895/2004, de 23 de noviembre, y la Orden EHA/3062/2010, de 22 de noviembre, por la que se modifican las formas de presentacin de las declaraciones informativas y resmenes anuales de carcter tributario correspondientes a determinados modelos.

cve: BOE-A-2012-15380

El artculo 23 apartados Dos y Tres del Real Decreto-ley 20/2012, de 13 de julio, de medidas para garantizar la estabilidad presupuestaria y de fomento de la competitividad, con efectos a partir del 1 de septiembre, eleva los tipos impositivos general y reducido del Impuesto sobre el Valor Aadido, que pasan del 18 y 8 por ciento al 21 y 10 por ciento, respectivamente. Asimismo, el apartado Seis del citado artculo 23 modifica determinados tipos del recargo de equivalencia, en concreto, los tipos del 4% y 1% pasan al 5,2% y 1,4% respectivamente. Como consecuencia de ello, durante el ejercicio 2012 se realizarn operaciones que debiendo tributar al tipo general o al tipo reducido del Impuesto y a los correspondientes tipos del recargo de equivalencia se gravarn con porcentajes diferentes en funcin del momento del devengo de las mismas. Por este motivo, y con la finalidad de obtener una informacin ms clara y detallada de las operaciones gravadas a distintos tipos, as como, de facilitar a los sujetos pasivos la cumplimentacin de su declaracinresumen anual del Impuesto sobre el Valor Aadido, se considera conveniente sustituir las pginas 2 3 y 4 del modelo 390 aprobado por la Orden EHA/3111/2009, de 5 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 390 de declaracin-resumen anual del Impuesto sobre el Valor Aadido y se modifica el anexo I de la Orden EHA/1274/2007, de 26 de abril, por la que se aprueban los modelos 036 de Declaracin censal de alta, modificacin y baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores y 037 Declaracin censal simplificada de alta, modificacin y baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores, por unas nuevas pginas 2, 3 y 4 en las que se incluyan casillas que permitan consignar separadamente las operaciones gravadas de acuerdo con los distintos tipos impositivos vigentes durante el ejercicio 2012. Asimismo, en los supuestos de obtencin de la declaracin-resumen anual, modelo 390, por medio del programa de ayuda elaborado por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria o por cualquier otro medio que genere una declaracin que se ajuste a la estructura de datos definida y publicada por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria en su pgina web, en la direccin electrnica http://www.agenciatributaria.es, y con el objeto de facilitar una va de presentacin telemtica de la declaracin sin necesidad de disponer de certificado electrnico pero que al mismo tiempo ofrezca unos niveles de seguridad adecuados, se establece la opcin de que el sujeto pasivo efecte la presentacin de la declaracin-resumen anual modelo 390 mediante un sistema de firma con clave o nmero de referencia dentro de los regulados por la Resolucin de 17 de noviembre de 2011, de la Presidencia de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, por la que se aprueban sistemas de identificacin y autenticacin distintos de la firma electrnica avanzada para relacionarse electrnicamente con la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.

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Nm. 306 Viernes 21 de diciembre de 2012 Sec. I. Pg. 86849 Por otra parte, se considera necesaria la modificacin parcial de la Orden HAC/171/2004, de 30 de enero, por la que se aprueba el modelo 184 de declaracin informativa anual a presentar por las entidades en rgimen de atribucin de rentas y los diseos fsicos y lgicos para la sustitucin de las hojas de declaracin de rentas de la entidad y las hojas de relacin de socios, herederos, comuneros o partcipes de dicho modelo por soportes directamente legibles por ordenador, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentacin telemtica por Internet. La necesidad de dar un tratamiento rpido y eficaz a los datos fiscales, hace que resulte estratgica la modificacin del plazo de presentacin del modelo 184 que se anticipa al mes de febrero de cada ao, en relacin con las rentas obtenidas por la entidad y las rentas atribuibles a cada uno de sus miembros en el ao natural inmediato anterior. Adicionalmente, en la presente orden se procede a introducir modificaciones de carcter eminentemente tcnico en el Anexo II de la Orden EHA/3895/2004, de 23 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 198, de declaracin anual de operaciones con activos financieros y otros valores mobiliarios, as como, los diseos fsicos y lgicos para la sustitucin de sus hojas interiores por soporte directamente legible por ordenador y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentacin telemtica a travs de Internet y por teleproceso y se modifican las ordenes de aprobacin de los modelos de declaracin 193, 296 y 347. El objetivo fundamental de esta modificacin es lograr una adecuada clasificacin y tratamiento de los datos fiscales optimizando la informacin obtenida. Para ello se introduce una nueva clave de valor J para identificar los activos financieros con rendimiento explcito excluidos de la obligacin de practicar retencin, emitidos por Entes Pblicos Territoriales con plazo de amortizacin igual o inferior a dos aos y cuyo importe de la operacin (valor de amortizacin) coincida con el valor nominal. Por ltimo, con el objeto de facilitar la presentacin, agilizar su adecuado control y, de este modo, regular en una nica orden las novedades que afectan a la gestin de la campaa de presentacin del ejercicio 2012 de las declaraciones informativas y resmenes anuales de carcter tributario, se procede a modificar la forma de presentacin de determinadas declaraciones informativas y resmenes anuales de carcter tributario mediante una modificacin de la Orden EHA/3062/2010, de 22 de noviembre, introducindose, al igual que en la presentacin de la declaracin-resumen anual del Impuesto sobre el Valor Aadido, modelo 390, la posibilidad de presentacin telemtica de ciertas declaraciones informativas sin necesidad de disponer de certificado electrnico. El artculo 71.6 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Aadido, aprobado por Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, habilita al Ministro de Economa y Hacienda para aprobar el lugar, forma, plazos e impresos en los cuales deber presentarse la declaracin-resumen anual del Impuesto sobre el Valor Aadido. El artculo 117 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos, aprobado por Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, habilita, en el mbito de las competencias del Estado, al Ministro de Hacienda y Administraciones Pblicas para aprobar los modelos de declaracin, autoliquidacin y comunicacin de datos, as como para establecer la forma, lugar y plazos de su presentacin. En su virtud dispongo: Artculo primero. Modificacin de la Orden EHA/3111/2009, de 5 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 390 de declaracin-resumen anual del Impuesto sobre el Valor Aadido y se modifica el anexo I de la Orden EHA/1274/2007, de 26 de abril, por la que se aprueban los modelos 036 de Declaracin censal de alta, modificacin y baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores y 037 Declaracin censal simplificada de alta, modificacin y baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores. Se introducen las siguientes modificaciones en la Orden EHA/3111/2009, de 5 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 390 de declaracin-resumen anual del

cve: BOE-A-2012-15380

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Nm. 306 Viernes 21 de diciembre de 2012 Sec. I. Pg. 86850 Impuesto sobre el Valor Aadido y se modifica el Anexo I de la Orden EHA/1274/2007, de 26 de abril, por la que se aprueban los modelos 036 de Declaracin censal de alta, modificacin y baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores y 037 Declaracin censal simplificada de alta, modificacin y baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores: Uno. Se sustituye el Anexo I Declaracin-resumen anual del Impuesto sobre el Valor Aadido por el que figura como Anexo I de la presente orden. Dos. Se modifica el artculo 1. 2 que queda redactado del siguiente modo: Sern igualmente vlidas las declaraciones-resumen anual que se realicen por medio del programa de ayuda elaborado por la Agencia Estatal de Administracin tributaria o por cualquier otro medio que genere una declaracin que se ajuste a la estructura de datos definida y publicada por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria en su pgina web, en la direccin electrnica http://www. agenciatributaria.es. Los datos impresos en estas declaraciones prevalecern sobre las alteraciones o correcciones manuales que pudieran introducirse sobre los mismos, por lo que stas no producirn efectos ante la Administracin Tributaria. Tres. Se modifica el artculo 2 que queda redactado del siguiente modo: Formas de presentacin.

Artculo 2.

1. En el supuesto de sujetos pasivos cuyo perodo de liquidacin coincida con el mes natural, de acuerdo con lo establecido en los apartados 1, 2, 3 y 4 del artculo 71.3 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Aadido, y en el de aquellas entidades que tengan forma jurdica de sociedad annima o sociedad de responsabilidad limitada, la presentacin de este modelo se efectuar de forma obligatoria por va telemtica a travs de Internet, en las condiciones y de acuerdo con el procedimiento previsto en los artculos 6 y 7 de la presente orden. 2. En los dems supuestos, la presentacin del modelo 390 podr realizarse en impreso o, potestativamente, por va telemtica a travs de Internet. 3. Si la declaracin-resumen anual se obtiene por medio del programa de ayuda elaborado por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria o por cualquier otro medio que genere una declaracin que se ajuste a la estructura de datos definida y publicada por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria en su pgina web, en la direccin electrnica http://www.agenciatributaria.es, la presentacin del modelo 390 podr realizarse a travs del procedimiento descrito en los artculos 4 y 5 de esta orden. 4. Los sujetos pasivos que opten por la presentacin de la ltima autoliquidacin peridica del Impuesto por va telemtica a travs de Internet, presentarn asimismo la declaracin-resumen anual por va telemtica a travs de Internet. Cuatro. Se aade un nuevo artculo 4 cuya redaccin es la siguiente:

Artculo 4. Opcin de presentacin de la declaracin-resumen anual, modelo 390, obtenido mediante la utilizacin del servicio de impresin desarrollado a estos efectos por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria. Los sujetos pasivos que no estn obligados a presentar la declaracin-resumen anual, modelo 390, por va telemtica a travs de Internet y que hayan obtenido la misma utilizando el servicio de impresin a travs de la Sede Electrnica, direccin electrnica https://www.agenciatributaria.gob.es, desarrollado a estos efectos por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, podrn optar por realizar la presentacin del modelo en impreso, a travs del procedimiento descrito en el artculo 3 de la presente orden, o bien mediante el envo de un mensaje SMS segn el procedimiento descrito en el artculo 5 de la presente orden.

cve: BOE-A-2012-15380

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Nm. 306 Cinco. Viernes 21 de diciembre de 2012 Se aade un nuevo artculo 5 cuya redaccin es la siguiente: Sec. I. Pg. 86851

Artculo 5. Presentacin de la declaracin resumen-anual, modelo 390 por mensaje SMS. La presentacin de la declaracin se realizar mediante el envo de un mensaje SMS dirigido a tal efecto a la Agencia Estatal de Administracin Tributaria. El sujeto pasivo har constar en el mensaje, entre otros datos, su Nmero de Identificacin Fiscal (NIF), el modelo y el nmero identificativo de la declaracin generado mediante la utilizacin del servicio de impresin a travs de la Sede Electrnica direccin electrnica https://www.agenciatributaria.gob.es, desarrollado a estos efectos por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria. La Agencia Estatal de Administracin Tributaria devolver un mensaje SMS al contribuyente, confirmando la presentacin de la declaracin efectuada junto con un cdigo seguro de verificacin de 16 caracteres que deber conservar. En caso de no realizarse la confirmacin, la Agencia Estatal de Administracin Tributaria enviar un mensaje SMS al contribuyente comunicando dicha circunstancia e indicando el error que haya existido. Seis. Se modifica la numeracin de los artculos, de modo que el artculo 4 pasa a ser el artculo 6, el artculo 5 pasa a ser el artculo 7 y el artculo 6 pasa a ser el artculo 8. Artculo segundo. Modificacin de la Orden HAC/171/2004, de 30 de enero, por la que se aprueba el modelo 184 de declaracin informativa anual a presentar por las entidades en rgimen de atribucin de rentas y los diseos fsicos y lgicos para la sustitucin de las hojas de declaracin de rentas de la entidad y las hojas de relacin de socios herederos, comuneros o partcipes de dicho modelo por soportes directamente legibles por ordenador, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentacin telemtica por internet. Se modifica la redaccin del artculo Quinto de la Orden HAC/171/2004, de 30 de enero, por la que se aprueba el modelo 184 de declaracin informativa anual a presentar por las entidades en rgimen de atribucin de rentas y los diseos fsicos y lgicos para la sustitucin de las hojas de declaracin de rentas de la entidad y las hojas de relacin de socios herederos, comuneros o partcipes de dicho modelo por soportes directamente legibles por ordenador, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentacin telemtica por Internet, que queda redactado como sigue: Quinto. Plazo de presentacin del modelo 184.

La presentacin de la declaracin informativa, modelo 184, se realizar en el mes de febrero de cada ao, en relacin con las rentas obtenidas por la entidad y las rentas atribuibles a cada uno de sus miembros en el ao natural inmediato anterior. Artculo tercero. Modificacin de la Orden EHA/3895/2004, de 23 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 198, de declaracin anual de operaciones con activos financieros y otros valores mobiliarios, as como los diseos fsicos y lgicos para la sustitucin de sus hojas interiores por soporte directamente legible por ordenador y se establecen las condiciones y el procedimientos para su presentacin telemtica a travs de Internet y por teleproceso y se modifican las rdenes de aprobacin de los modelos de declaracin 193, 296 y 347. Se da nueva redaccin a las instrucciones de cumplimentacin del campo CLAVE DE VALOR (posicin 137) del registro de tipo 2 (registro del declarado) de los diseos fsicos y lgicos que se recogen en el Anexo II de la Orden EHA/3895/2004, de 23 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 198, de declaracin anual de operaciones con activos financieros y otros valores mobiliarios, as como los diseos fsicos y lgicos

cve: BOE-A-2012-15380

BOLETN OFICIAL DEL ESTADO

Nm. 306 Viernes 21 de diciembre de 2012 Sec. I. Pg. 86852 para la sustitucin de sus hojas interiores por soporte directamente legible por ordenador y se establecen las condiciones y el procedimientos para su presentacin telemtica a travs de Internet y por teleproceso y se modifican las rdenes de aprobacin de los modelos de declaracin 193, 296 y 347, que quedan redactadas como sigue:
Posicin Naturaleza Descripcin del campo

137

Alfabtico

CLAVE DE VALOR

Clave significado: A. Acciones y participaciones en sociedades de responsabilidad limitada. B. Activos financieros con rendimientos explcitos excluidos de la obligacin de practicar retencin, a excepcin de los activos financieros cuya descripcin sea la de la clave J. C. Activos financieros con rendimientos implcitos excluidos de la obligacin de practicar retencin. D. Principales segregados. E. Cupones segregados. F. Derechos de garanta. G. Derechos de disfrute. H. Derechos de suscripcin. K. Participaciones preferentes u otros instrumentos de deuda. M. Acciones y participaciones en Instituciones de Inversin Colectiva. Solo se podr consignar esta clave si en el campo de clave de operacin se ha consignado P o Q. J. Activos financieros con rendimiento explcito excluidos de la obligacin de practicar retencin, emitidos por Entes Pblicos Territoriales con plazo de amortizacin igual o inferior a dos aos y cuyo importe de la operacin (valor de amortizacin) coincida con el valor de nominal. I. Otros. Artculo cuarto. Modificacin de la Orden EHA/3062/2010, de 22 de noviembre, por la que se modifican las formas de presentacin de las declaraciones informativas y resmenes anuales de carcter tributario correspondientes a los modelos 038, 156, 159, 170, 171, 180, 181, 182, 183, 184, 187, 188, 189, 190, 192, 193, 194, 195, 196, 198, 199, 291, 296, 299, 340, 345, 346, 347, 349, 611 y 616 y por la que se modifica la Orden EHA/1658/2009, de 12 de junio, por la que se establece el procedimiento y las condiciones para la domiciliacin del pago de determinadas deudas cuya gestin tiene atribuida la Agencia Estatal de Administracin Tributaria. Se introduce un nuevo artculo 5 en la Orden EHA/3062/2010, de 22 de noviembre, por la que se modifican las formas de presentacin de las declaraciones informativas y resmenes anuales de carcter tributario correspondientes a los modelos 038, 156, 159, 170, 171, 180, 181, 182, 183, 184, 187, 188, 189, 190, 192, 193, 194, 195, 196, 198, 199, 291, 296, 299, 340, 345, 346, 347, 349, 611 y 616 y por la que se modifica la Orden EHA/1658/2009, de 12 de junio, por la que se establece el procedimiento y las condiciones para la domiciliacin del pago de determinadas deudas cuya gestin tiene atribuida la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, cuyo contenido es el siguiente:
cve: BOE-A-2012-15380

Artculo 5. Opcin de presentacin de determinados modelos de declaraciones informativas y resmenes anuales. 1. Para los sujetos pasivos que no estn obligados a la presentacin por va telemtica a travs de Internet y respecto de los modelos que se relacionan en el apartado siguiente, se habilita tanto la forma de presentacin mediante la utilizacin del servicio de impresin desarrollado a estos efectos por la Agencia Estatal de

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Nm. 306 Viernes 21 de diciembre de 2012 Sec. I. Pg. 86853 Administracin Tributaria como la presentacin por mensaje SMS, establecidos respectivamente en los artculos 4 y 5 de la Orden EHA/3111/2009, de 5 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 390 de declaracin-resumen anual del Impuesto sobre el Valor Aadido y se modifica el Anexo I de la Orden EHA/1274/2007, de 26 de abril, por la que se aprueban los modelos 036 de Declaracin censal de alta, modificacin y baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores y 037 Declaracin censal simplificada de alta, modificacin y baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores. 2. Los modelos a los que se refiere el presente artculo son los siguientes: Modelo 180. Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de No Residentes (establecimientos permanentes) sobre determinadas rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos. Modelo 182. Declaracin informativa de donativos, donaciones y aportaciones recibidas y disposiciones realizadas. Modelo 184. Declaracin informativa anual de entidades en rgimen de atribucin de rentas. Modelo 188. Resumen anual. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalizacin y de contratos de seguros de vida o invalidez. Modelo 190. Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Rendimientos del trabajo y de actividades econmicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta. Modelo 193. Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos de capital mobiliario. Retenciones e ingresos a cuenta sobre determinadas rentas. Modelo 198. Declaracin anual de operaciones con activos financieros y otros valores mobiliarios. Modelo 296. Impuesto sobre la Renta de No Residentes. No residentes sin establecimiento permanente. Declaracin anual de retenciones e ingresos a cuenta. Modelo 345. Declaracin informativa anual de Planes de pensiones, sistemas alternativos, Mutualidades de Previsin Social, Planes de Previsin Asegurados, Planes Individuales de Ahorro Sistemtico, Planes de Previsin Social Empresarial y Seguros de Dependencia. Modelo 347. Declaracin anual de operaciones con terceras personas. Modelo 349. Declaracin recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Disposicin final nica. Entrada en vigor. La presente orden entrar en vigor el da siguiente al de su publicacin en el Boletn Oficial del Estado, y surtir efectos respecto de los modelos objeto de esta orden en las presentaciones del ejercicio 2012 y siguientes. Madrid, 19 de diciembre de 2012.El Ministro de Hacienda y Administraciones Pblicas, Cristbal Montoro Romero.

cve: BOE-A-2012-15380

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Nm. 306 Viernes 21 de diciembre de 2012 Sec. I. Pg. 86854
ANEXO I

Agencia Tributaria
MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PBLICAS

Impuesto sobre el Valor Aadido

Declaracin-Resumen anual

Pg. 1
Modelo

Telfono: 901 33 55 33 www.agenciatributaria.es

390
Ejercicio..............

2
Espacio reservado para la etiqueta identicativa
(Si no dispone de etiquetas, haga constar a continuacin sus datos identicativos)

Devengo

Declaracin sustitutiva .......................................................

Nmero identicativo declaracin anterior Espacio reservado para numeracin y cdigo de barras

1
Sujeto pasivo

NIF

Apellidos y Nombre o Razn social o denominacin

Registro de devolucin mensual en algn perodo del ejercicio ......... Rgimen especial del grupo de entidades en algn perodo del ejercicio Tipo rgimen especial aplicable: Art. 163 sexies.cinco SI NO N Grupo NIF entidad dominante SI NO Dominante Dependiente

La autoliquidacin del ltimo perodo corresponde al rgimen especial del grupo de entidades?

3
Datos estadsticos

A
Actividades a las que se reere la declaracin (de mayor a menor importancia por volumen de operaciones) Principal Otras

B
Clave

C
Epgrafe IAE

Si ha efectuado operaciones por las que tenga obligacin de presentar la declaracin anual de operaciones con terceras personas, marque una "X" ..........................................................................................................................................

Sujeto pasivo acogido a la presentacin de la autoliquidacin conjunta a travs de la entidad: Razn social NIF

DECLARACIN DE SUJETO PASIVO INCLUIDO EN AUTOLIQUIDACIONES CONJUNTAS

4
Datos del representante y rma de la declaracin

Representante
NIF Calle, Pza., Avda. Municipio

PERSONAS FSICAS Y ENTIDADES SIN PERSONALIDAD JURDICA

Apellidos y Nombre o Razn social o denominacin Nombre de la va pblica Provincia Nmero Esc. Piso Prta. Telfono Cod. Postal

Fecha:

Firma:

PERSONAS JURDICAS
El (los) abajo rmante (s), como representante(s) legal(es) de la Entidad declarante, maniesta(n) que todos los datos consignados se corresponden con la informacin contenida en los libros ociales exigidos por la legislacin mercantil y en la normativa del Impuesto. En testimonio de lo cual rma(n) la presente declaracin En Por poder, D .............................................................. NIF ............................................................ Fecha Poder .............................................. Notara ...................................................... ,a Por poder, D .............................................................. NIF ............................................................ Fecha Poder .............................................. Notara ...................................................... de Por poder, de

Declaracin de los Representantes legales de la Entidad

NIF ............................................................ Fecha Poder .............................................. Notara ......................................................

Agencia Tributaria

Ejemplar para la Administracin

cve: BOE-A-2012-15380

D ..............................................................

BOLETN OFICIAL DEL ESTADO

Nm. 306 Viernes 21 de diciembre de 2012 Sec. I. Pg. 86855

Agencia Tributaria
MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PBLICAS

Impuesto sobre el Valor Aadido

Declaracin-Resumen anual

Pg. 1
Modelo

Telfono: 901 33 55 33 www.agenciatributaria.es

390
Ejercicio..............

2
Espacio reservado para la etiqueta identicativa
(Si no dispone de etiquetas, haga constar a continuacin sus datos identicativos)

Devengo

Declaracin sustitutiva .......................................................

Nmero identicativo declaracin anterior Espacio reservado para numeracin y cdigo de barras

1
Sujeto pasivo

NIF

Apellidos y Nombre o Razn social o denominacin

Registro de devolucin mensual en algn perodo del ejercicio ......... Rgimen especial del grupo de entidades en algn perodo del ejercicio Tipo rgimen especial aplicable: Art. 163 sexies.cinco SI NO N Grupo NIF entidad dominante SI NO Dominante Dependiente

La autoliquidacin del ltimo perodo corresponde al rgimen especial del grupo de entidades?

3
Datos estadsticos

A
Actividades a las que se reere la declaracin (de mayor a menor importancia por volumen de operaciones) Principal Otras

B
Clave

C
Epgrafe IAE

Si ha efectuado operaciones por las que tenga obligacin de presentar la declaracin anual de operaciones con terceras personas, marque una "X" ..........................................................................................................................................

Sujeto pasivo acogido a la presentacin de la autoliquidacin conjunta a travs de la entidad: Razn social NIF

DECLARACIN DE SUJETO PASIVO INCLUIDO EN AUTOLIQUIDACIONES CONJUNTAS

4
Datos del representante y rma de la declaracin

Representante
NIF Calle, Pza., Avda. Municipio

PERSONAS FSICAS Y ENTIDADES SIN PERSONALIDAD JURDICA

Apellidos y Nombre o Razn social o denominacin Nombre de la va pblica Provincia Nmero Esc. Piso Prta. Telfono Cod. Postal

Fecha:

Firma:

PERSONAS JURDICAS
El (los) abajo rmante (s), como representante(s) legal(es) de la Entidad declarante, maniesta(n) que todos los datos consignados se corresponden con la informacin contenida en los libros ociales exigidos por la legislacin mercantil y en la normativa del Impuesto. En testimonio de lo cual rma(n) la presente declaracin En Por poder, D .............................................................. NIF ............................................................ Fecha Poder .............................................. Notara ...................................................... ,a Por poder, D .............................................................. NIF ............................................................ Fecha Poder .............................................. Notara ...................................................... de Por poder, de

Declaracin de los Representantes legales de la Entidad

NIF ............................................................ Fecha Poder .............................................. Notara ......................................................

Agencia Tributaria

Ejemplar para el sujeto pasivo

cve: BOE-A-2012-15380

D ..............................................................

BOLETN OFICIAL DEL ESTADO

Nm. 306 Viernes 21 de diciembre de 2012 Sec. I. Pg. 86856

N.I.F.

Apellidos y Nombre o Razn social o denominacin

Pg. 2

5
Operaciones realizadas en rgimen general

IVA devengado

Rgimen ordinario .....................

Operaciones intragrupo ............

Rgimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigedades y objetos de coleccin .................................

{ { { { {
{

Base imponible

Tipo %

Cuota devengada

01 527 03 529 05 500 531 502 533 504 07 535 09 537 11 539 13 21 541 23 543 25 545 549 547 553 551 27 29 31

4 8 10 18 21 4 8 10 18 21 4 8 10 18 21 18 21 4 8 10 18 21 4 8 10 18 21

02 528 04 530 06 501 532 503 534 505 08 536 10 538 12 540 14 22 542 24 544 26 546 550 548 554 552 28 30 32 34

Rgimen especial de agencias de viaje ...................................

Adquisiciones intracomunitarias de bienes ................................

Adquisiciones intracomunitarias de s ervicios .............................

IVA devengado en otros supuestos de inversin del sujeto pasivo ........................... Modicacin de bases y cuotas .. Modicacin de bases y cuotas por auto de declaracin de concurso de acreedores ............ Total bases y cuotas IVA .......

Recargo de equivalencia ...........

33 35 37 599 39 601 41 43 45 0,5 1 1,4 4 5,2 1,75

36 38 600 40 602 42 44 46
cve: BOE-A-2012-15380

Modicacin recargo equivalencia . Modicacin recargo equivalencia por auto de declaracin de concurso de acreedores ...............

Total cuotas IVA y recargo de equivalencia (34+ 36 + 38 + 600 + 40 + 602 + 42 + 44 + 46) ...... 47

Agencia Tributaria

Ejemplar para la Administracin

BOLETN OFICIAL DEL ESTADO

Nm. 306 Viernes 21 de diciembre de 2012 Sec. I. Pg. 86857

N.I.F.

Apellidos y Nombre o Razn social o denominacin

Pg. 2

5
Operaciones realizadas en rgimen general

IVA devengado

Rgimen ordinario .....................

Operaciones intragrupo ............

Rgimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigedades y objetos de coleccin .................................

{ { { { {
{

Base imponible

Tipo %

Cuota devengada

01 527 03 529 05 500 531 502 533 504 07 535 09 537 11 539 13 21 541 23 543 25 545 549 547 553 551 27 29 31

4 8 10 18 21 4 8 10 18 21 4 8 10 18 21 18 21 4 8 10 18 21 4 8 10 18 21

02 528 04 530 06 501 532 503 534 505 08 536 10 538 12 540 14 22 542 24 544 26 546 550 548 554 552 28 30 32 34

Rgimen especial de agencias de viaje ...................................

Adquisiciones intracomunitarias de bienes ................................

Adquisiciones intracomunitarias de s ervicios .............................

IVA devengado en otros supuestos de inversin del sujeto pasivo ........................... Modicacin de bases y cuotas .. Modicacin de bases y cuotas por auto de declaracin de concurso de acreedores ............ Total bases y cuotas IVA .......

Recargo de equivalencia ...........

33 35 37 599 39 601 41 43 45 0,5 1 1,4 4 5,2 1,75

36 38 600 40 602 42 44 46
cve: BOE-A-2012-15380

Modicacin recargo equivalencia . Modicacin recargo equivalencia por auto de declaracin de concurso de acreedores ...............

Total cuotas IVA y recargo de equivalencia (34+ 36 + 38 + 600 + 40 + 602 + 42 + 44 + 46) ...... 47

Agencia Tributaria

Ejemplar para el sujeto pasivo

BOLETN OFICIAL DEL ESTADO

Nm. 306 Viernes 21 de diciembre de 2012 Sec. I. Pg. 86858

N.I.F.

Apellidos y Nombre o Razn social o denominacin

Pg. 3

5
Operaciones realizadas en rgimen general (Continuacin)

IVA deducible
Operaciones interiores corrientes:

IVA deducible en operaciones interiores de bienes y servicios corrientes ......................................

Total bases imponibles y cuotas deducibles en operaciones interiores de bienes y servicios corrientes ......................................

IVA deducible en operaciones intragrupo de bienes y servicios corrientes .....................................

Total bases imponibles y cuotas deducibles en operaciones intragrupo de bienes y servicios corrientes .......

Operaciones interiores de bienes de inversin: IVA deducible en operaciones interiores de bienes de inversin ....

Total bases imponibles y cuotas deducibles en operaciones interiores de bienes de inversin .....

IVA deducible en operaciones intragrupo de bienes de inversin ...

Total bases imponibles y cuotas deducibles en operaciones intragrupo de bienes de inversin ...

Importaciones y adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios: IVA deducible en importaciones de bienes corrientes ......................

Total bases imponibles y cuotas deducibles en importaciones de bienes corrientes ...........................

52

53

Agencia Tributaria

Ejemplar para la Administracin

cve: BOE-A-2012-15380

{ { { { {

Base imponible 190 192 555 603 194 557 605 48

Tipo % 4 7 8 10 16 18 21 191 193 556 604 195 558 606 49

Cuota deducible

506 508 559 607 510 561 609 512

4 7 8 10 16 18 21

507 509 560 608 511 562 610 513

196 198 563 611 200 565 613 50

4 7 8 10 16 18 21

197 199 564 612 201 566 614 51

514 516 567 615 518 569 617 520

4 7 8 10 16 18 21

515 517 568 616 519 570 618 521

202 204 571 619 206 573 621

4 7 8 10 16 18 21

203 205 572 620 207 574 622

BOLETN OFICIAL DEL ESTADO

Nm. 306 Viernes 21 de diciembre de 2012 Sec. I. Pg. 86859

N.I.F.

Apellidos y Nombre o Razn social o denominacin

Pg. 3

5
Operaciones realizadas en rgimen general (Continuacin)

IVA deducible
Operaciones interiores corrientes:

IVA deducible en operaciones interiores de bienes y servicios corrientes ......................................

Total bases imponibles y cuotas deducibles en operaciones interiores de bienes y servicios corrientes ......................................

IVA deducible en operaciones intragrupo de bienes y servicios corrientes .....................................

Total bases imponibles y cuotas deducibles en operaciones intragrupo de bienes y servicios corrientes .......

Operaciones interiores de bienes de inversin: IVA deducible en operaciones interiores de bienes de inversin ....

Total bases imponibles y cuotas deducibles en operaciones interiores de bienes de inversin .....

IVA deducible en operaciones intragrupo de bienes de inversin ...

Total bases imponibles y cuotas deducibles en operaciones intragrupo de bienes de inversin ...

Importaciones y adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios: IVA deducible en importaciones de bienes corrientes ......................

Total bases imponibles y cuotas deducibles en importaciones de bienes corrientes ...........................

52

53

Agencia Tributaria

Ejemplar para el sujeto pasivo

cve: BOE-A-2012-15380

{ { { { {

Base imponible 190 192 555 603 194 557 605 48

Tipo % 4 7 8 10 16 18 21 191 193 556 604 195 558 606 49

Cuota deducible

506 508 559 607 510 561 609 512

4 7 8 10 16 18 21

507 509 560 608 511 562 610 513

196 198 563 611 200 565 613 50

4 7 8 10 16 18 21

197 199 564 612 201 566 614 51

514 516 567 615 518 569 617 520

4 7 8 10 16 18 21

515 517 568 616 519 570 618 521

202 204 571 619 206 573 621

4 7 8 10 16 18 21

203 205 572 620 207 574 622

BOLETN OFICIAL DEL ESTADO

Nm. 306 Viernes 21 de diciembre de 2012 Sec. I. Pg. 86860

N.I.F.

Apellidos y Nombre o Razn social o denominacin

Pg. 4

5
Operaciones realizadas en rgimen general (Continuacin)

IVA deducible

IVA deducible en importaciones de bienes de inversin.........................

Total bases imponibles y cuotas deducibles en importaciones de bienes de inversin ........................

IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias de bienes corrientes ......................................

Total bases imponibles y cuotas deducibles en adquisiciones intracomunitarias de bienes corrientes ... 56

IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversin.......................................

Total bases imponibles y cuotas deducibles en adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversin .. 58

IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias de servicios ...

Total bases imponibles y cuotas deducibles en adquisiciones intracomunitarias de servicios ................. 597 Compensacin en rgimen especial de la agricultura, ganaderia y pesca 60 Recticacin de deducciones ................ 639

{ { { {

Base imponible 208 210 575 623 212 577 625 54 214 216 579 627 218 581 629

Tipo % 4 7 8 10 16 18 21 209 211 576 624 213 578 626 55 4 7 8 10 16 18 21 215 217 580 628 219 582 630 57 4 7 8 10 16 18 21 221 223 584 632 225 586 634 59 4 7 8 10 16 18 21 588 590 592 636 594 596 638 598 61 62 63

Cuota deducible

220 222 583 631 224 585 633

587 589 591 635 593 595 637

Regularizacin de bienes de inversin ..........................................................................................................

Regularizacin por aplicacin porcentaje denitivo de prorrata ...................................................................... 522 Suma de deducciones (49 + 513 + 51 + 521 + 53 + 55 + 57 + 59 + 598 + 61 + 62 + 63 + 522) ......

64 65
cve: BOE-A-2012-15380

Resultado rgimen general (47 - 64)

Agencia Tributaria

Ejemplar para la Administracin

BOLETN OFICIAL DEL ESTADO

Nm. 306 Viernes 21 de diciembre de 2012 Sec. I. Pg. 86861

N.I.F.

Apellidos y Nombre o Razn social o denominacin

Pg. 4

5
Operaciones realizadas en rgimen general (Continuacin)

IVA deducible

IVA deducible en importaciones de bienes de inversin.........................

Total bases imponibles y cuotas deducibles en importaciones de bienes de inversin ........................

IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias de bienes corrientes ......................................

Total bases imponibles y cuotas deducibles en adquisiciones intracomunitarias de bienes corrientes ... 56

IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversin.......................................

Total bases imponibles y cuotas deducibles en adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversin .. 58

IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias de servicios ...

Total bases imponibles y cuotas deducibles en adquisiciones intracomunitarias de servicios ................. 597 Compensacin en rgimen especial de la agricultura, ganaderia y pesca 60 Recticacin de deducciones ................ 639

{ { { {

Base imponible 208 210 575 623 212 577 625 54 214 216 579 627 218 581 629

Tipo % 4 7 8 10 16 18 21 209 211 576 624 213 578 626 55 4 7 8 10 16 18 21 215 217 580 628 219 582 630 57 4 7 8 10 16 18 21 221 223 584 632 225 586 634 59 4 7 8 10 16 18 21 588 590 592 636 594 596 638 598 61 62 63

Cuota deducible

220 222 583 631 224 585 633

587 589 591 635 593 595 637

Regularizacin de bienes de inversin ..........................................................................................................

Regularizacin por aplicacin porcentaje denitivo de prorrata ...................................................................... 522 Suma de deducciones (49 + 513 + 51 + 521 + 53 + 55 + 57 + 59 + 598 + 61 + 62 + 63 + 522) ......

64 65
cve: BOE-A-2012-15380

Resultado rgimen general (47 - 64)

Agencia Tributaria

Ejemplar para el sujeto pasivo

BOLETN OFICIAL DEL ESTADO

Nm. 306 Viernes 21 de diciembre de 2012 Sec. I. Pg. 86862

N.I.F.

Apellidos y Nombre o Razn social o denominacin

Pg. 5

6
Operaciones realizadas en rgimen simplicado

Actividades en rgimen simplicado (excepto agrcolas, ganaderas y forestales)

Actividad 1
Epgrafe IAE 66

Actividad 2
Importe

Epgrafe IAE 66

A
Mdulo 1 Mdulo 2 Mdulo 3 Mdulo 4 Mdulo 5 Mdulo 6 Mdulo 7

N unidades de mdulo

A
Mdulo 1 Mdulo 2 Mdulo 3 Mdulo 4 Mdulo 5 Mdulo 6 Mdulo 7

N unidades de mdulo

Importe

Cuota devengada operaciones corrientes .... C Cuotas soportadas operaciones corrientes ..

Cuota devengada operaciones corrientes .... Cuotas soportadas operaciones corrientes ..

C D E F G H I J2
%

D F G H I J1
%

ndice corrector ........................................................ E RESULTADO ............... Porcentaje cuota mnima............................. Devolucin cuotas soportadas otros pases..... Cuota m nima ............................................. Cuota derivada rgimen simplicado............

ndice corrector ........................................................ RESULTADO ............... Porcentaje cuota mnima............................. Devolucin cuotas soportadas otros pases..... Cuota mnima ............................................. Cuota derivada rgimen simplicado............

NOTA: En el caso de existir ms actividades cumplimentar en hoja aparte, en idntico formato al facilitado en este apartado

Actividades agrcolas, ganaderas y forestales

Cdigo 1 2 3 4 5 Volumen ingresos ndice cuota Cuota devengada Cuotas soportadas

K1 K2 K3 K4 K5

Cuota derivada Rgimen Simplicado

IVA devengado
Suma de cuotas derivadas rgimen simplicado [Act. no agrcolas, ganaderas y forestales (J1+J2+........)] ......... 74 Suma de cuotas derivadas rgimen simplicado [Act. agrcolas, ganaderas y forestales (K1+K2+........)] ............. 75 IVA devengado en adquisiciones intracomunitarias de bienes ............................................................................................ 76 IVA devengado por inversin del sujeto pasivo (adquisiciones intracomunitarias de servicios y otros supuestos) ................... 77 IVA devengado en entregas de activos jos ..................................................................................................................... 78 TOTAL CUOTA RESULTANTE (74+75+76+77+78) .............................................................................................. 79

IVA deducible
IVA soportado en adquisicin de activos jos ................................................................................................................... 80 Regularizacin de bienes de inversin ............................................................................................................................. 81 Suma de deducciones (80+81) ........................................................................................................................ 82

Resultado del rgimen simplicado (79-82) Agencia Tributaria

83

Ejemplar para la Administracin

cve: BOE-A-2012-15380

BOLETN OFICIAL DEL ESTADO

Nm. 306 Viernes 21 de diciembre de 2012 Sec. I. Pg. 86863

N.I.F.

Apellidos y Nombre o Razn social o denominacin

Pg. 5

6
Operaciones realizadas en rgimen simplicado

Actividades en rgimen simplicado (excepto agrcolas, ganaderas y forestales)

Actividad 1
Epgrafe IAE 66

Actividad 2
Importe

Epgrafe IAE 66

A
Mdulo 1 Mdulo 2 Mdulo 3 Mdulo 4 Mdulo 5 Mdulo 6 Mdulo 7

N unidades de mdulo

A
Mdulo 1 Mdulo 2 Mdulo 3 Mdulo 4 Mdulo 5 Mdulo 6 Mdulo 7

N unidades de mdulo

Importe

Cuota devengada operaciones corrientes .... C Cuotas soportadas operaciones corrientes ..

Cuota devengada operaciones corrientes .... Cuotas soportadas operaciones corrientes ..

C D E F G H I J2
%

D F G H I J1
%

ndice corrector ........................................................ E RESULTADO ............... Porcentaje cuota mnima............................. Devolucin cuotas soportadas otros pases..... Cuota m nima ............................................. Cuota derivada rgimen simplicado............

ndice corrector ........................................................ RESULTADO ............... Porcentaje cuota mnima............................. Devolucin cuotas soportadas otros pases..... Cuota mnima ............................................. Cuota derivada rgimen simplicado............

NOTA: En el caso de existir ms actividades cumplimentar en hoja aparte, en idntico formato al facilitado en este apartado

Actividades agrcolas, ganaderas y forestales

Cdigo 1 2 3 4 5 Volumen ingresos ndice cuota Cuota devengada Cuotas soportadas

K1 K2 K3 K4 K5

Cuota derivada Rgimen Simplicado

IVA devengado
Suma de cuotas derivadas rgimen simplicado [Act. no agrcolas, ganaderas y forestales (J1+J2+........)] ......... 74 Suma de cuotas derivadas rgimen simplicado [Act. agrcolas, ganaderas y forestales (K1+K2+........)] ............. 75 IVA devengado en adquisiciones intracomunitarias de bienes ............................................................................................ 76 IVA devengado por inversin del sujeto pasivo (adquisiciones intracomunitarias de servicios y otros supuestos) ................... 77 IVA devengado en entregas de activos jos ..................................................................................................................... 78 TOTAL CUOTA RESULTANTE (74+75+76+77+78) .............................................................................................. 79

IVA deducible
IVA soportado en adquisicin de activos jos ................................................................................................................... 80 Regularizacin de bienes de inversin ............................................................................................................................. 81 Suma de deducciones (80+81) ........................................................................................................................ 82

Resultado del rgimen simplicado (79-82) Agencia Tributaria

83

Ejemplar para el sujeto pasivo

cve: BOE-A-2012-15380

BOLETN OFICIAL DEL ESTADO

Nm. 306 Viernes 21 de diciembre de 2012 Sec. I. Pg. 86864

N.I.F.

Apellidos y Nombre o Razn social o denominacin

Pg. 6

Liquidacin anual
Resultado liquidacin anual
Suma de resultados (65 + 83) .................................................................................................... 84 Compensacin de cuotas del ejercicio anterior ............................................................................. 85 Resultado de la liquidacin (84 - 85) ............................................................................... 86

(Slo para sujetos pasivos que tributan exclusivamente en territorio comn)

8
Tributacin por razn de territorio

Administraciones
Territorio comn lava Guipzcoa Vizcaya Navarra

87 88 89 90 91

% Suma de resultados (65 + 83) ............................................. 84 % % % % Resultado de la liquidacin anual atribuible a territorio comn (92 - 93) .......................................................... 94 Resultado atribuible a territorio comn (84 x 87) ................... 92 Compensacin de cuotas del ejercicio anterior atribuible a territorio comn .................................................................. 93

(Slo para sujetos pasivos que tributan a varias Administraciones)

9
Resultado de las liquidaciones

9.1 Perodos que no tributan en Rgimen especial del grupo de entidades

Total resultados a ingresar en las autoliquidaciones de IVA del ejercicio ......................................... 95 Total devoluciones mensuales de IVA solicitadas por sujetos pasivos inscritos en el Registro de devolucin mensual.... 96 Total devoluciones solicitadas por cuotas soportadas en la adquisicin de elementos de transporte (Art. 30 bis RIVA) ........................................................................................................................ 524 Si el resultado de la autoliquidacin del ltimo periodo es a compensar o a devolver consigne su importe:

9.2 Perodos que tributan en Rgimen especial del grupo de entidades

Total resultados positivos autoliquidaciones del ejercicio (modelo 322) .......................................... 525 Total resultados negativos autoliquidaciones del ejercicio (modelo 322) ......................................... 526

A compensar .................................. 97 A devolver .................................... 98

10

Operaciones realizadas en el ejercicio

Operaciones en rgimen general ................................................................................................ 99 Entregas intracomunitarias exentas ............................................................................................ 103 Exportaciones y otras operaciones exentas con derecho a deduccin ........................................... 104

Volumen de operaciones

Operaciones exentas sin derecho a deduccin ............................................................................ 105 Operaciones no sujetas por reglas de localizacin o con inversin del sujeto pasivo ....................... 110 Entregas de bienes objeto de instalacin o montaje en otros Estados miembros ............................. 112 Operaciones en rgimen simplicado ............................................................................................ 100 Operaciones en rgimen especial de la agricultura, ganadera y pesca ............................................ 101 Operaciones realizadas por sujetos pasivos acogidos al rgimen especial del recargo de equivalencia .............................................................................................................................. 102 Operaciones en Rgimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigedades y objetos de coleccin ................................................................................................................................... 227 Operaciones en rgimen especial de Agencias de Viajes .............................................................. 228 Entregas de bienes inmuebles y operaciones nancieras no habituales........................................... 106 Entregas de bienes de inversin ................................................................................................. 107

Agencia Tributaria

Ejemplar para la Administracin

cve: BOE-A-2012-15380

Total volumen de operaciones (Art. 121 Ley IVA) (99 + 103 + 104 + 105 + 110 + 112 + 100 + 101 + 102 + 227 + 228 - 106 - 107) ..................................................................... 108

BOLETN OFICIAL DEL ESTADO

Nm. 306 Viernes 21 de diciembre de 2012 Sec. I. Pg. 86865

N.I.F.

Apellidos y Nombre o Razn social o denominacin

Pg. 6

Liquidacin anual
Resultado liquidacin anual
Suma de resultados (65 + 83) .................................................................................................... 84 Compensacin de cuotas del ejercicio anterior ............................................................................. 85 Resultado de la liquidacin (84 - 85) ............................................................................... 86

(Slo para sujetos pasivos que tributan exclusivamente en territorio comn)

8
Tributacin por razn de territorio

Administraciones
Territorio comn lava Guipzcoa Vizcaya Navarra

87 88 89 90 91

% Suma de resultados (65 + 83) ............................................. 84 % % % % Resultado de la liquidacin anual atribuible a territorio comn (92 - 93) .......................................................... 94 Resultado atribuible a territorio comn (84 x 87) ................... 92 Compensacin de cuotas del ejercicio anterior atribuible a territorio comn .................................................................. 93

(Slo para sujetos pasivos que tributan a varias Administraciones)

9
Resultado de las liquidaciones

9.1 Perodos que no tributan en Rgimen especial del grupo de entidades

Total resultados a ingresar en las autoliquidaciones de IVA del ejercicio ......................................... 95 Total devoluciones mensuales de IVA solicitadas por sujetos pasivos inscritos en el Registro de devolucin mensual.... 96 Total devoluciones solicitadas por cuotas soportadas en la adquisicin de elementos de transporte (Art. 30 bis RIVA) ........................................................................................................................ 524 Si el resultado de la autoliquidacin del ltimo periodo es a compensar o a devolver consigne su importe:

9.2 Perodos que tributan en Rgimen especial del grupo de entidades

Total resultados positivos autoliquidaciones del ejercicio (modelo 322) .......................................... 525 Total resultados negativos autoliquidaciones del ejercicio (modelo 322) ......................................... 526

A compensar .................................. 97 A devolver .................................... 98

10

Operaciones realizadas en el ejercicio

Operaciones en rgimen general ................................................................................................ 99 Entregas intracomunitarias exentas ............................................................................................ 103 Exportaciones y otras operaciones exentas con derecho a deduccin ........................................... 104

Volumen de operaciones

Operaciones exentas sin derecho a deduccin ............................................................................ 105 Operaciones no sujetas por reglas de localizacin o con inversin del sujeto pasivo ....................... 110 Entregas de bienes objeto de instalacin o montaje en otros Estados miembros ............................. 112 Operaciones en rgimen simplicado ............................................................................................ 100 Operaciones en rgimen especial de la agricultura, ganadera y pesca ............................................ 101 Operaciones realizadas por sujetos pasivos acogidos al rgimen especial del recargo de equivalencia .............................................................................................................................. 102 Operaciones en Rgimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigedades y objetos de coleccin ................................................................................................................................... 227 Operaciones en rgimen especial de Agencias de Viajes .............................................................. 228 Entregas de bienes inmuebles y operaciones nancieras no habituales........................................... 106 Entregas de bienes de inversin ................................................................................................. 107

Agencia Tributaria

Ejemplar para el sujeto pasivo

cve: BOE-A-2012-15380

Total volumen de operaciones (Art. 121 Ley IVA) (99 + 103 + 104 + 105 + 110 + 112 + 100 + 101 + 102 + 227 + 228 - 106 - 107) ..................................................................... 108

BOLETN OFICIAL DEL ESTADO

Nm. 306 Viernes 21 de diciembre de 2012 Sec. I. Pg. 86866

N.I.F.

Apellidos y Nombre o Razn social o denominacin

Pg. 7

11
Operaciones especcas

Operaciones realizadas en el ejercicio

Adquisiciones interiores exentas ............................................................................................... 230 Adquisiciones intracomunitarias exentas ................................................................................... 109 Importaciones exentas ............................................................................................................. 231 Bases imponibles del IVA soportado no deducible ...................................................................... 232 Operaciones sujetas y no exentas que originan el derecho a la devolucin mensual ...................... 111 Entregas interiores de bienes devengadas por inversin del sujeto pasivo como consecuencia de operaciones triangulares .......................................................................................................... 113 Servicios localizados en el territorio de aplicacin del impuesto por inversin del sujeto pasivo...... 523

12
Prorratas

Actividad desarrollada

1 2

C.N.A.E. (3 cifras)

Importe total de las operaciones

Importe de las operaciones con derecho a deduccin

Tipo

% prorrata

114

115

116

117

118

Actividad desarrollada C.N.A.E. (3 cifras) Importe total de las operaciones Importe de las operaciones con derecho a deduccin Tipo % prorrata

119

120

121

122

123

Actividad desarrollada

C.N.A.E. (3 cifras)

Importe total de las operaciones

Importe de las operaciones con derecho a deduccin

Tipo

% prorrata

124

125

126

127

128

Actividad desarrollada

C.N.A.E. (3 cifras)

Importe total de las operaciones

Importe de las operaciones con derecho a deduccin

Tipo

% prorrata

129

130

131

132

133

Actividad desarrollada

C.N.A.E. (3 cifras)

Importe total de las operaciones

Importe de las operaciones con derecho a deduccin

Tipo

% prorrata

NOTA: En el caso de existir ms actividades cumplimentar el resto en hoja aparte, en idntico formato al facilitado en este apartado.

Agencia Tributaria

Ejemplar para la Administracin

cve: BOE-A-2012-15380

134

135

136

137

138

BOLETN OFICIAL DEL ESTADO

Nm. 306 Viernes 21 de diciembre de 2012 Sec. I. Pg. 86867

N.I.F.

Apellidos y Nombre o Razn social o denominacin

Pg. 7

11
Operaciones especcas

Operaciones realizadas en el ejercicio

Adquisiciones interiores exentas ............................................................................................... 230 Adquisiciones intracomunitarias exentas ................................................................................... 109 Importaciones exentas ............................................................................................................. 231 Bases imponibles del IVA soportado no deducible ...................................................................... 232 Operaciones sujetas y no exentas que originan el derecho a la devolucin mensual ...................... 111 Entregas interiores de bienes devengadas por inversin del sujeto pasivo como consecuencia de operaciones triangulares .......................................................................................................... 113 Servicios localizados en el territorio de aplicacin del impuesto por inversin del sujeto pasivo...... 523

12
Prorratas

Actividad desarrollada

1 2

C.N.A.E. (3 cifras)

Importe total de las operaciones

Importe de las operaciones con derecho a deduccin

Tipo

% prorrata

114

115

116

117

118

Actividad desarrollada C.N.A.E. (3 cifras) Importe total de las operaciones Importe de las operaciones con derecho a deduccin Tipo % prorrata

119

120

121

122

123

Actividad desarrollada

C.N.A.E. (3 cifras)

Importe total de las operaciones

Importe de las operaciones con derecho a deduccin

Tipo

% prorrata

124

125

126

127

128

Actividad desarrollada

C.N.A.E. (3 cifras)

Importe total de las operaciones

Importe de las operaciones con derecho a deduccin

Tipo

% prorrata

129

130

131

132

133

Actividad desarrollada

C.N.A.E. (3 cifras)

Importe total de las operaciones

Importe de las operaciones con derecho a deduccin

Tipo

% prorrata

NOTA: En el caso de existir ms actividades cumplimentar el resto en hoja aparte, en idntico formato al facilitado en este apartado.

Agencia Tributaria

Ejemplar para el sujeto pasivo

cve: BOE-A-2012-15380

134

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138

BOLETN OFICIAL DEL ESTADO

Nm. 306 Viernes 21 de diciembre de 2012 Sec. I. Pg. 86868

N.I.F.

Apellidos y Nombre o Razn social o denominacin

Pg. 8

Actividades con regmenes de deduccin diferenciados

13

IVA deducible: Grupo 1

IVA deducible en operaciones Bienes y servicios 139 interiores ............................ corrientes ................ Bienes de inversin .. 141

Bienes corrientes ..... 143 IVA deducible en importaciones ...................... Bienes de inversin .. 145 IVA deducible en Bienes corrientes y adquisiciones servicios .................. 147 intracomunitarias.................

{
{ {

Base imponible

Cuota deducible

140 142 144 146 148 150 152 153

Bienes de inversin .. 149

Compensaciones en rgimen especial de la agricultura, ganadera y pesca ................................ 151 Recticacin de deducciones ................................ 640

Regularizacin de bienes de inversin ................................................................................................ 154 Suma de deducciones (140 + 142 + 144 + 146 + 148 + 150 + 152 + 153 + 154) ................. 155

IVA deducible: Grupo 2

IVA deducible en operaciones Bienes y servicios 156 interiores ............................ corrientes ................ Bienes de inversin .. 158

Bienes corrientes ..... 160 IVA deducible en importaciones ...................... Bienes de inversin .. 162 IVA deducible en Bienes y servicios adquisiciones corrientes ................ 164 intracomunitarias.................

{
{ {

Base imponible

Cuota deducible

157 159 161 163 165 167 169 170

Bienes de inversin .. 166

Compensaciones en rgimen especial de la agricultura, ganadera y pesca ................................ 168 Recticacin de deducciones ................................ 641

Regularizacin de bienes de inversin ................................................................................................ 171 Suma de deducciones (157 + 159 + 161 + 163 + 165 + 167 + 169 + 170 + 171) ................. 172

IVA deducible: Grupo 3

IVA deducible en operaciones Bienes y servicios 173 interiores ............................ corrientes ................ Bienes de inversin .. 175

Bienes corrientes ..... 177 IVA deducible en importaciones ...................... Bienes de inversin .. 179 IVA deducible en Bienes y servicios adquisiciones corrientes ................ 181 intracomunitarias.................

{
{ {

Base imponible

Cuota deducible

174 176 178 180 182 184 186

cve: BOE-A-2012-15380

Bienes de inversin .. 183

Compensaciones en rgimen especial de la agricultura, ganadera y pesca ................................ 185 Recticacin de deducciones ................................ 642

187

Regularizacin de bienes de inversin ................................................................................................ 188 Suma de deducciones (174 + 176 + 178 + 180 + 182 + 184 + 186 + 187 + 188) ................. 189

Agencia Tributaria

Ejemplar para la Administracin

BOLETN OFICIAL DEL ESTADO

Nm. 306 Viernes 21 de diciembre de 2012 Sec. I. Pg. 86869

N.I.F.

Apellidos y Nombre o Razn social o denominacin

Pg. 8

Actividades con regmenes de deduccin diferenciados

13

IVA deducible: Grupo 1

IVA deducible en operaciones Bienes y servicios 139 interiores ............................ corrientes ................ Bienes de inversin .. 141

Bienes corrientes ..... 143 IVA deducible en importaciones ...................... Bienes de inversin .. 145 IVA deducible en Bienes corrientes y adquisiciones servicios .................. 147 intracomunitarias.................

{
{ {

Base imponible

Cuota deducible

140 142 144 146 148 150 152 153

Bienes de inversin .. 149

Compensaciones en rgimen especial de la agricultura, ganadera y pesca ................................ 151 Recticacin de deducciones ................................ 640

Regularizacin de bienes de inversin ................................................................................................ 154 Suma de deducciones (140 + 142 + 144 + 146 + 148 + 150 + 152 + 153 + 154) ................. 155

IVA deducible: Grupo 2

IVA deducible en operaciones Bienes y servicios 156 interiores ............................ corrientes ................ Bienes de inversin .. 158

Bienes corrientes ..... 160 IVA deducible en importaciones ...................... Bienes de inversin .. 162 IVA deducible en Bienes y servicios adquisiciones corrientes ................ 164 intracomunitarias.................

{
{ {

Base imponible

Cuota deducible

157 159 161 163 165 167 169 170

Bienes de inversin .. 166

Compensaciones en rgimen especial de la agricultura, ganadera y pesca ................................ 168 Recticacin de deducciones ................................ 641

Regularizacin de bienes de inversin ................................................................................................ 171 Suma de deducciones (157 + 159 + 161 + 163 + 165 + 167 + 169 + 170 + 171) ................. 172

IVA deducible: Grupo 3

IVA deducible en operaciones Bienes y servicios 173 interiores ............................ corrientes ................ Bienes de inversin .. 175

Bienes corrientes ..... 177 IVA deducible en importaciones ...................... Bienes de inversin .. 179 IVA deducible en Bienes y servicios adquisiciones corrientes ................ 181 intracomunitarias.................

{
{ {

Base imponible

Cuota deducible

174 176 178 180 182 184 186

cve: BOE-A-2012-15380

Bienes de inversin .. 183

Compensaciones en rgimen especial de la agricultura, ganadera y pesca ................................ 185 Recticacin de deducciones ................................ 642

187

Regularizacin de bienes de inversin ................................................................................................ 188 Suma de deducciones (174 + 176 + 178 + 180 + 182 + 184 + 186 + 187 + 188) ................. 189

Agencia Tributaria

Ejemplar para el sujeto pasivo

BOLETN OFICIAL DEL ESTADO
D. L.: M-1/1958 - ISSN: 0212-033X

http://www.boe.es