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Ley 1607 dic 26 2012

Ley 1607 dic 26 2012

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Reforma tributaria facil lectura
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01/09/2013

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CONGRESO DE LA REPÚBLICALEY 1607DE 2012(Diciembre26)
por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones.
El Congreso de ColombiaDECRETA:CAPÍTULO I
Personas naturales
Artículo 1°.
Modifíquese elartículo 6ºdel Estatuto Tributario, el cual quedaráasí:
Artículo 6°.
Declaración Voluntaria del Impuesto sobre la Renta.
El impuesto sobrela renta y complementarios, a cargo de los contribuyentes no obligados adeclarar, es el que resulte de sumar las retenciones en la fuente por todoconcepto que deban aplicarse a los pagos o abonos en cuenta, según el caso,realizados al contribuyente durante el respectivo año o período gravable.Parágrafo. Las personas naturales residentes en el país a quienes les hayanpracticado retenciones en la fuente y que de acuerdo con las disposiciones deeste Estatuto no estén obligadas a presentar declaración del impuesto sobre larenta y complementarios, podrán presentarla. Dicha declaración produceefectos legales y se regirá por lo dispuesto en el Libro I de este Estatuto.
Artículo 2°.
Modiquese elarculo 10del Estatuto Tributario, el cualquedará así:
Artículo 10.
Residencia para efectos tributarios.
Se consideran residentes enColombia para efectos tributarios las personas naturales que cumplan concualquiera de las siguientes condiciones:1. Permanecer continua o discontinuamente en el país por más de cientoochenta y tres (183) días calendario incluyendo días de entrada y salida del país,durante un período cualquiera de trescientos sesenta y cinco (365) díascalendario consecutivos, en el entendido que, cuando la permanencia continuao discontinua en el país recaiga sobre más de un año o período gravable, seconsiderará que la persona es residente a partir del segundo año o períodogravable.2. Encontrarse, por su relación con el servicio exterior del Estado colombiano ocon personas que se encuentran en el servicio exterior del Estado colombiano, yen virtud de las convenciones de Viena sobre relaciones diplomáticas yconsulares, exentos de tributación en el país en el que se encuentran en misión
 
respecto de toda o parte de sus rentas y ganancias ocasionales durante elrespectivo año o período gravable.3. Ser nacionales y que durante el respectivo año o período gravable:a) Su cónyuge o compañero permanente no separado legalmente o los hijosdependientes menores de edad, tengan residencia fiscal en el país; o,b) El cincuenta por ciento (50%) o más de sus ingresos sean de fuente nacional; o,c) El cincuenta por ciento (50%) omás de sus bienes sean administrados en elpaís; o,d) El cincuenta por ciento (50%) o más de sus activos se entiendan poseídos en elpaís; o.e) Habiendo sido requeridos por la Administración Tributaria para ello, noacrediten su condición de residentes en el exterior para efectos tributarios; o,f) Tengan residencia fiscal en una jurisdicción calificada por el Gobierno Nacionalcomo paraíso fiscal.Parágrafo. Las personas naturales nacionales que, de acuerdo con lasdisposiciones de este artículo acrediten su condición de residentes en el exterior para efectos tributarios, deberán hacerlo ante la Dirección de Impuestos yAduanas Nacionales mediante certificado de residencia fiscal o documento quehaga sus veces, expedido por el país o jurisdicción del cual se hayan convertidoen residentes.
Artículo 3°.
Modifíquese elartículo 126-1del Estatuto Tributario, el cualquedará así:
Artículo 126-1.
Deducción de contribuciones a fondos de pensiones de jubilacióne invalidez y fondos de cesantías.
Para efectosdel impuesto sobre la renta ycomplementarios, son deducibles las contribuciones que efectúen las entidadespatrocinadoras o empleadoras, a los fondos de pensiones de jubilación einvalidez y de cesantías. Los aportes del empleador a dichos fondos serándeducibles en la misma vigencia fiscal en que se realicen. Los aportes delempleador a los seguros privados de pensiones y a los fondos de pensionesvoluntarias, serán deducibles hasta por tres mil ochocientas (3.800) UVT por empleado.El monto obligatoriode los aportes que haga el trabajador, el empleador o elpartícipe independiente, al fondo de pensiones de jubilación o invalidez, no haráparte de la base para aplicar la retención en la fuente por salarios y seráconsiderado como una renta exenta en el año de su percepción.Los aportes voluntarios que haga el trabajador, el empleador, o los aportes delpartícipe independiente a los seguros privados de pensiones, a los fondos depensiones voluntarias y obligatorias, administrados por las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, no harán parte de la base para
 
aplicar la retención en la fuente y serán considerados como una renta exenta,hasta una suma que adicionada al valor de los aportes a las Cuentas de Ahorropara el Fomento dela Construcción (AFC) de que trata el artículo 126-4 de esteEstatuto y al valor de los aportes obligatorios del trabajador, de que trata el incisoanterior, no exceda del treinta por ciento (30%) del ingreso laboral o ingresotributario del año, según elcaso, y hasta un monto máximo de tres milochocientas (3.800) UVT por año.Los retiros de aportes voluntarios, provenientes de ingresos que se excluyeron deretención en la fuente, que se efectúen al Sistema General de Pensiones, a losseguros privados de pensiones y a los fondos de pensiones voluntarias,administrados por las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera deColombia, o el pago de rendimientos o pensiones con cargo a tales fondos,implica que el trabajador pierda el beneficio y que se efectué por parte delrespectivo fondo o seguro, la retención inicialmente no realizada en el año depercepción del ingreso y realización del aporte según las normas vigentes endicho momento, si el retiro del aporte o rendimiento, o el pago de la pensión, seproduce sin el cumplimiento de las siguientes condiciones:Que los aportes, rendimientos o pensiones, sean pagados con cargo a aportesque hayan permanecido por un período mínimo de diez (10) años, en los segurosprivados de pensiones y los fondos de pensiones voluntarias, administrados por lasentidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, salvo en elcaso del cumplimiento de los requisitos para acceder a la pensión de vejez o jubilación y en el caso de muerte o incapacidadque derecho a pensión,debidamente certificada de acuerdo con el régimen legal de la seguridad social.Tampoco estarán sometidos a imposición, los retiros de aportes voluntarios que sedestinen a la adquisición de vivienda sea o no financiada por entidades sujetas ala inspección y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia, através de créditos hipotecarios o leasing habitacional. En el evento en que laadquisición de vivienda se realice sin financiación, previamente al retiro, deberáacreditarse ante la entidad financiera, con copia de la escritura decompraventa, que los recursos se destinaron a dicha adquisición.Se causa retención en la fuente sobre los rendimientos que generen los ahorros enlos fondos o seguros de que trata este artículo, de acuerdo con las normasgenerales de retención en la fuente sobre rendimientos financieros, en el eventode que estos sean retirados sin el cumplimiento de las condiciones antesseñaladas. Los aportes a título de cesantía, realizados por los partícipesindependientes, serán deducibles de la renta hasta la suma de dos mil quinientas(2.500) UVT, sin que excedan de un doceavo del ingreso gravable del respectivoaño.Parágrafo 1°. Las pensiones que se paguen habiendo cumplido con lascondiciones señaladas en el presente artículo y los retiros, parciales o totales, deaportes y rendimientos, que cumplan dichas condiciones, continúan sin

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