Analisis Sumber dan Penggunaan Dana

Dana: 1. Kas 2. Modal Kerja

Sumber Dana/Kas:
1. Penurunan bersih aktiva, kecuali aktiva tetap dan kas 2. Penurunan bruto aktiva tetap 3. Kenaikan bersih kewajiban 4. Penambahan modal sendiri 5. Dana yang diperoleh dari operasi

Penggunaan Dana/Kas:
1. Kenaikan bersih aktiva, kecuali aktiva tetap dan kas 2. Penambahan bruto aktiva tetap 3. Penurunan bersih kewajiban 4. Pengurangan modal sendiri 5. Pembayaran dividen

Maching Principle
Penggunaan/kebutuhan jangka panjang seharusnya didanai oleh sumber dana jangka panjang. Penggunaan/kebutuhan jangka pendek seharusnya didanai oleh sumber dana jangka pendek.

Neraca PT TSR per 31 Desember 20X1 dan 20X2 (dalam jutaan Rp)

Kas

22

25

Sekuritas Piutang Persediaan Total Aktiva Lancar Aktiva Tetap (bruto) Akumulasi Depresiasi Aktiva Tetap (neto) Total Aktiva

10 170 117 319 700 (100) 600 919

15 176 112 328 700 (150) 550 878

Hutang Dagang Hutang Wesel Hutang Pajak Hutang Bank Kewajiban Lancar Hutang Jangka Panjang Saham Laba yang ditahan Modal Sendiri Total Kewajiban dan Modal Sendiri

91 40 30 120 281 200 300 138 438 919

89 20 32 120 261 100 300 217 517 878

Perbandingan Neraca PT TSR (dalam jutaan Rp)

20X1 Kas Sekuritas Piutang 22 10 170 20X2 25 15 176 Sumber Penggunaan 3 5 6

Persediaan
Aktiva Tetap (bruto) Akumulasi Depresiasi Hutang Dagang Hutang Wesel Hutang Pajak Hutang Bank Hutang Jangka Panjang

117
700 (100) 91 40 30 120 200

112
700 (150) 89 20 32 120 100

5
50 2 20 2 100 -

Saham
Laba yang ditahan

300
138

300
217

79 136

136

Laporan Sumber dan Penggunaan Kas PT TSR selama tahun 20x2 (dalam jutaan Rp) Sumber Dana: Penggunaan Dana: 1. Laba setelah pajak 166 1. Pembayaran Dividen 87 2. Depresiasi 50 2. Penambahan sekuritas 5 3. Penurunan persediaan 5 3. Penambahan piutang 6 4. Kenaikan hutang pajak 2 4. Penurunan hutang dagang 2 223 5. Penurunan hutang wesel 20 6. Penurunan hutang jangka panjang 100 7. Penambahan kas 3

Dana = Modal Kerja

Modal Kerja = Aktiva Lancar Hutang Lancar 20x1 20x2

Aktiva Lancar
Hutang Lancar Modal Kerja

319
281 38

328
261 67

Laporan Sumber dan Penggunaan Modal Kerja PT TSR selama tahun 20x2 (dalam jutaan Rp) Sumber Dana: Penggunaan Dana: 1. Laba setelah pajak 166 1.Pembayaran Dividen 87 2. Depresiasi 50 2.Penurunan hutang 216 jangka panjang 100 3. Penambahan modal kerja 29 216