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leccion14y15-analisis-financiero

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INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO “EL BUEN PASTOR” ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS
www.istebp.edu.pe
Elaborado por:
CPC Melita Golác Morí 
FLUJO DE CAJA
¿Que contiene el Flujo de Caja?
El Flujo de Caja contiene los ingresos o entradas en efectivo y los egresos o desembolsosen efectivo.El Flujo de Efectivo o de Caja debe presentar los ingresos y egresos de efectivo para elperiodo de proyección establecido por la empresa.Los ingresos están representados por el presupuesto de cobranza por venta y demásingresos presupuestados, del mismo modo los egresos se basan en el presupuesto depagos por compras y otros ingresos presupuestados.Los datos obtenidos en dichos presupuestos parciales y datos adicionales se integran,obteniéndose así el flujo de efectivo, el cual se mostrara los ingresos a deduciperiódicamente de egresos de efectivo.
A) INGRESOS DE EFECTIVO
Las entradas o ingresos de efectivo se generan principalmente por las ventas al contada,las cobranzas o recuperaciones de los créditos otorgados por la empresa, los prestamosbancarios, sobregiros bancarios, nuevos aportes de capitales en efectivo, dividendoscobrados, ventas de activo fijo, ventas de valores negociables y otras fuentes deingresos,etc.Las ventas es un factor muy importante en el desarrollo del flujo de efectivo.Para presupuestar los ingresos por ventas al contado, así como las cobranzas se debetomar como base la política de créditos y cobranzas establecidos por la empresa.
B) EGRESOS DE EFECTIVO
Los egresos o desembolsos de efectivo se generan principalmente por las comprasproyectadas y pagos de Sueldos y Salarios, Gastos de Administracn, Comisión deVendedores, Compras de Activo Fijo, Amortización de Prestamos, Intereses, Dividendos Aportes a ESSALUD, AFP. Pagos a Cuenta del Impuesto a la Renta, etc.Dentro de los egresos de efectivo no deberían considerarse aquellas cuentas que norequieren desembolsos de efectivo, tales como la depreciación de los activos fijos, laamortización, la desvalorización de las existencias, etc
.PROCEDIMIENTO A SEGUIR PARA ELABORAR EL FLUJO DE CAJA
SEMANA No XIV - XV
CAPACIDAD A DESARROLLAR
Utiliza el Flujo de Caja como herramienta de evaluación de proyectos y lamedición de la Liquidez dentro de la empresa.

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