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Universidad Mariano Glvez de Guatemala Facultad de Ingeniera en Sistemas Ingeniera en Sistemas de la Informacin Ctedra: Anlisis de Sistemas Catedrtica: Ing.

Jorge Prez

Contenido: Presentacin de Presupuesto de Proyecto Informtico

Estudiante: Nelson Neftal Hernndez Sermenio

22 de Noviembre de 2012.

INDICE
INTRODUCCION ...................................................................................................................... 3 OBJETIVOS .............................................................................................................................. 4 PRESENTACIN DE PRESUPUESTO DE PROYECTO INFORMATICO ......................................... 5 Aspectos que caracterizan el proceso presupuestario ....................................................... 7 Etapas para realizar el presupuesto ................................................................................... 7 SITUACIONES PARA PRESENTAR PROYECTOS ..................................................................... 7 El documento del Presupuesto. .......................................................................................... 7 Conceptos explcitos ........................................................................................................... 8 Conceptos implcitos. .......................................................................................................... 8 Otros gastos ........................................................................................................................ 9 Beneficio deseado ............................................................................................................. 10 Otro concepto explcito: ................................................................................................... 10 Recursos econmicos y costes.......................................................................................... 10 Formas alternativas de presentacin del presupuesto .................................................... 10 Recursos econmicos y sus costes que se consideran en ................................................ 11 los presupuestos de proyectos ......................................................................................... 11 CONCLUSION ........................................................................................................................ 12 BIBLIOGRAFIA ....................................................................................................................... 13

INTRODUCCION
Es importante que como estudiantes del curso Anlisis de Sistemas tengamos conocimiento de lo que es un presupuesto, las formas que hay para presentarse y la importancia que tiene; aunque nosotros en nuestros conocimientos generales y por haber cursado algunos cursos que hacen mencin de que es un presupuesto, tambin debemos de saber que no es lo mismo el presupuesto de un proyecto que el presupuesto de una empresa u otro tipo de organizacin.

OBJETIVOS
Comprender la importancia de la administracin de los Recursos Humanos, Costos, Tiempo y Riesgos implicados en un proyecto. Conocer las formas en la que se puede estructurar el presupuesto de un proyecto. Conocer la importancia de una correcta estructuracin de proyecto.

PRESENTACIN DE PRESUPUESTO DE PROYECTO INFORMATICO


Los presupuestos no tratan solo de dinero, sino tambin de organizar los recursos y el tiempo. Un presupuesto es un mapa, un mapa del futuro, dice lo que va a ocurrir con el proyecto en el prximo periodo, aunque no con total seguridad, es solo una apuesta razonable. El presupuesto define de forma realista lo que va a ocurrir en trminos cuantitativos con las finanzas del proyecto. Preparar un presupuesto que no sea realista no tiene sentido, pasarse es tan malo como quedarse corto. El presupuesto est hecho para cumplirse y es preciso que todos se comprometan a seguirlo. Los recursos van siempre en funcin de las actividades, el presupuesto es un reflejo econmico de las actividades. El presupuesto asigna una cantidad de dinero al responsable de la actividad, que necesariamente ha de adecuarse a esa suma para dirigir con eficacia y acierto a un equipo humano. No incluir recursos que se sepa que no van a ser necesarios, para compensar posibles recortes. El formato de los presupuestos puede variar, segn la convocatoria, pero todos mantienen una lnea comn aunque cambien de aspecto o de terminologa, lo importante es tener un modelo propio y adaptarlo a las mismas. Los presupuestos tienen que ser manejables, los periodos de tiempo tienen que ser evaluables, para saber si se estn cumpliendo las previsiones, para analizar los resultados y tomar medidas si es necesario. Hay que revisar la ejecucin del presupuesto al menos una vez al mes. Hay distintos tipos de presupuestos: ventas, produccin, inventario, flujo de caja, prdidas y beneficios, control de crditos, etc. Otra calificacin de los presupuestos sera: a) Presupuestos de seguimiento: que son una mera actualizacin de un presupuesto anterior con idnticas categoras. Tiene la desventaja de que se pueden incluir partidas innecesarias o desfasadas, creando confusin. b) Presupuesto cero: No se basan en cifras de aos anteriores, son de nuevo ao y por tanto ms precisos. Como metodologa de trabajo es conveniente hacer un primer borrador con todos los costes posibles, y si sale una cifra muy elevada se puede empezar a recortar en temas no prioritarios en los que la reduccin no suponga una prdida de eficacia.

En la realizacin del presupuesto hay que tener en cuenta los estndares de precisin: redondeo al alza o a la baja. En el presupuesto hay que incluir llamadas para aclarar aspectos del mismo o para entrar en mayores detalles, en hojas aparte. Atencin a los gastos ocultos, el coste presupuestado o visible puede finalmente no coincidir con el real, por ejemplo, las bajas laborales suponen un coste aadido al proyecto. Si el presupuesto no es claro, no parece fundado o se subestima la importancia de ciertos aspectos lo ms fcil es que acabemos con menos recursos de los esperados. En un proyecto y en su ejecucin hay que aportar una serie de recursos cuya valoracin da lugar a lo que podemos denominar Presupuesto Completo y comprende todos los recursos que se necesitan. Este presupuesto completo es en principio, el que se debe considerar para determinar la viabilidad financiera y la econmica o social. Sin embargo, en un proyecto, los recursos pueden ser aportados por distintos participantes, como los siguientes: Proyectista-desarrollador Y en el caso del promotor, ste puede proceder: Aportndolos l directamente El promotor se encarga de contratar directamente con los proveedores que desee. Por ello, se pueden distinguir en el conjunto de recursos los tipos indicados, que al ser valorados para calcular el presupuesto, pueden presentarse separadamente, lo que dara lugar a los siguientes presupuestos parciales: Presupuesto parcial de lo que aporta directamente el promotor Presupuesto parcial de lo que contrata directamente el promotor Presupuesto parcial de lo que aporta el proyectista-desarrollador (Presupuesto para el proyectista-desarrollador) Presupuesto completo (de todos los aportantes de recursos). Promotor

Aspectos que caracterizan el proceso presupuestario.


1) Etapas para realizar el presupuesto. 2) Recursos econmicos y sus costes que se consideran. 3) Clasificacin de los recursos y costes en explcitos e implcitos. 4) Formas alternativas de presentar el presupuesto. 5) La informacin de cada recurso en el presupuesto.

Etapas para realizar el presupuesto


Para realizar el presupuesto hay que seguir una serie de etapas, estas se mencionan a continuacin: Descripcin e identificacin de los recursos que intervendran, (ejemplo: trabajo personal del tipo MNP, componente del tipo XYZ, etc.). Estimacin de la cantidad de cada uno de los recursos, expresada en unidades fsicas (Ejemplo: ABC horas de trabajo personal del tipo MNP, DEF unidades del componente del tipo XYZ, etc.). Valoracin econmica de los recursos o clculo de costes, (Ejemplo: la hora de trabajo personal del tipo MNP se valora en 36 u. m., etc.). Agregacin de valores econmicos, (Ejemplo: se suman (agregan) los importes de los distintos recursos (trabajo personal, componentes, etc.).

SITUACIONES PARA PRESENTAR PROYECTOS


a) Cuando el tiempo es mnimo, se realiza la exposicin del procedimiento ms comn a seguir para presupuestar; consideramos que es lo ms generalizado. b) Cuando el tiempo es intermedio, se puede enfocar mediante el razonamiento del procedimiento ms comn, sin utilizar terminologa especializada de contabilidad de costes; es el que consideramos ms innovador. c) Cuando el tiempo lo permite, se puede ir a un presupuesto fundamentado en la contabilidad de costes; es el enfoque ms slido, y no exige ningn planteamiento especial ms que seguir la Contabilidad de Costes aplicada al proyecto, pero exige tiempo suficiente.

El documento del Presupuesto. Este tiene distintos tipos de informaciones que


podemos estructurar en dos bloques, que denominamos: a) Conceptos explcitos, b) Conceptos implcitos.

Conceptos explcitos
En un presupuesto aparecen dos conceptos bien diferenciados: a) Repuestos que se incorporaran (componentes, piezas, materiales, etc.), b) Trabajo personal que se necesitara, que se describen seguidamente. Repuestos (componentes, piezas, materiales, etc. (llmeseles en general componentes)) Se pueden denominar, segn cada caso: recambios, piezas, fungibles. De cada uno de estos repuestos, se indica en el presupuesto la siguiente informacin: Descripcin e identificacin Denominacin Descripcin detallada del repuesto. Se refiere a la descripcin detallada de este concepto, haciendo referencia, por tanto, a: tipo; tamao, dimensiones, capacidad o prestaciones; caractersticas; marca, etc. Cdigo. El repuesto es usual que se identifique con un determinado cdigo. Nmero de unidades. Esto es, nmero de repuestos iguales que se incorporaran. Valoracin econmica. Valoracin monetaria unitaria (esto es, precio por unidad). Descuento. Trabajo personal. De cada tipo de trabajo (que con frecuencia se denomina mano de obra) Descripcin e identificacin. Especialidad profesional del trabajador que lo realizara. Categora profesional. Nmero de unidades de tiempo que se utilizaran. Por ejemplo, una hora.

Conceptos implcitos.
Aunque en el presupuesto que consideramos posiblemente slo aparezcan los dos tipos de recursos referidos: a) Repuestos. b) Trabajo personal, tambin podemos mencionar. Utilizacin de equipamientos, mquinas e instalaciones. El trabajo personal se realiza auxilindose con diversos equipamientos, mquinas e instalaciones. De cada uno de estos podra aparecer una descripcin anloga a la que se ha indicado para los repuestos: a) Descripcin e identificacin (cdigo, la denominacin, descripcin, el tipo, etc. b) Nmero de unidades de tiempo que se utilizaran, y c) Valoracin econmica (precio por unidad, por ejemplo, precio horario, etc.; descuento e importe parcial).

Sin embargo, es posible que en el presupuesto conocido por el estudiante, no aparezca separado el importe correspondiente a los equipamientos, mquinas e instalaciones, ya que, en un caso como el que se est describiendo, se pueden incorporar implcitamente (los trabajadores utilizan los equipamientos, las mquinas y las instalaciones y se incluye el importe de la utilizacin de stos en el precio del trabajo personal). Por esta razn se indica que estamos refiriendo recursos que figuran de forma implcita, y no explcita como hemos visto en el caso de los repuestos y del trabajo personal. Una caracterstica de este recurso de equipamientos, mquinas e instalaciones es que se utiliza claramente un tiempo determinado en la reparacin, pero no se incorporan en la totalidad a la misma. En algunos equipos concretos, puede ser que su coste aparezca explcitamente en el presupuesto e incluya el del trabajo personal que lo utiliza, que sera un enfoque algo diferente de lo que se est considerando.

Otros gastos
Por ejemplo en el presupuesto de un taller. Adems de los recursos y los costes considerados: a) Repuestos, b) Trabajo personal, c) Equipamientos, mquinas e instalaciones, se pueden echar en falta conceptos o partidas relativos a otros gastos que tiene el taller, como los siguientes: a) Gastos generales de produccin (por ejemplo, el coste por la funcin del jefe del taller), b) Gastos comerciales (por ejemplo, publicidad del taller), c) Gastos administrativos (por ejemplo, trabajo administrativo para escribir el presupuesto para los clientes), d) Gastos financieros (por ejemplo, del dinero que se necesita para crear y hacer funcionar el taller), e) Gastos de direccin general de la empresa (por ejemplo, del gerente de la empresa), f) Gastos por impuestos que paga el taller, g) Gastos generales, varios, que suponen unos costes que tiene que recuperar el taller a travs de las reparaciones. Lo que ocurre es que, al igual que se dijo para los equipamientos, mquinas e instalaciones, pueden estar considerados implcitamente en el precio de la hora de trabajo personal, por lo que no aparecen en un concepto explcito. Por lo tanto, el taller piensa recuperar estos gastos a travs del sobrevalor que aplica en el trabajo personal (mano de obra). Tambin puede recuperar dichos gastos a travs de aplicar a los repuestos un precio que sea superior al coste que ha supuesto para el taller. Se habr ya planteado el estudiante que el taller desea recuperar todos los gastos que le ocasionan las reparaciones, pero que eso no es suficiente ya que, como cualquier empresa, se plantear tambin la obtencin de un beneficio. Pero, al igual que ocurre con algunos gastos, es posible que el beneficio tampoco figure explcitamente en el presupuesto; se trata de un nuevo concepto que puede figurar de forma implcita en el presupuesto, el beneficio deseado, que se comenta a continuacin.

Beneficio deseado
Ahora bien, es posible que este beneficio no aparezca explcitamente como un concepto ms del presupuesto, sino que figure implcito en el precio de otros elementos, en concreto en los siguientes: a) en el precio del trabajo personal, b) en el precio de los repuestos, etc. a) equipamientos, mquinas e instalaciones, b) otros gastos, y c) beneficio esperado; aparecen de forma implcita, incorporados a las valoraciones de los otros dos recursos: a) trabajo personal, b) repuestos; que figuran explcitamente.

Otro concepto explcito: Impuestos.


Aunque se presenta aqu esta partida de impuestos, sin embargo se trata de una partida explcita. El impuesto en este ejemplo sera el impuesto sobre el valor agregado (IVA), que aplicado a los datos que se vienen considerando, quedara as: Importe total sin IVA 54,700 u. m. Impuestos: 12% de IVA 6,564 u. m. Importe total con IVA 61,264 u. m. Pero en se puede agregar en el precio directamente para que sea ms abreviado el dato en el presupuesto.

Recursos econmicos y costes


Los distintos recursos econmicos y costes, pueden aparecer en los presupuestos de dos formas: a) Explcitos, b) Implcitos. Al cliente le interesa que aparezcan de forma explcita; pero, en cualquier caso, el presupuesto debe ser completo y, por lo tanto, debe recoger todos los recursos econmicos y costes, bien sea de forma explcita o de manera implcita. Otro aspecto diferente, pero que interesa recordar es que en un proyecto y su ejecucin puede haber recursos que se incorporan de forma permanente y otros lo hacen temporalmente. Ejemplos de incorporacin permanente son: Los repuestos en la reparacin referida; un microordenador que se necesita para informatizar un gimnasio. Ejemplos de incorporacin temporal son: los equipamientos, mquinas e instalaciones en la reparacin referida; una estacin de trabajo propiedad del proveedor de software en la que se desarrolla un software a medida para un cliente.

Formas alternativas de presentacin del presupuesto.

Hemos visto en el ejemplo de reparacin de la moto que se podan presentar los datos con dos agrupaciones distintas: a) Separando los recursos: repuestos por un lado, trabajo personal por otro, b) Agrupando los recursos tomando

Recursos econmicos y sus costes que se consideran en los presupuestos de proyectos


Costes Costes del trabajo personal Coste de los componentes Costes de equipamientos, mquinas e instalaciones Subcontrataciones Otros costes: o Generales de produccin o Comerciales o Administrativos o Financieros o De direccin o Impuestos o Generales, varios, otros Beneficio o Beneficio que se deseara Impuestos que gravan la compraventa y prestacin de servicios o Impuesto sobre el valor aadido

La informacin de cada recurso en el presupuesto. En el proyecto y en especial en su presupuesto, debe aparecer cada uno de los recursos que son tenidos en cuenta para realizar el presupuesto.

CONCLUSION
Una correcta elaboracin y presentacin de un proyecto, es muy importante ya que de no estar bien estructurado y de haber dejado las algunas cosas al azar se tendr problemas cuando se est llevando a cabo el proyecto, ya que, que falten recursos es tan malo como que sobren. Un presupuesto nos sirve tambin para saber Cul es el avance del proyecto?, porque se ver los recursos que se estn usando y podremos saber que se est haciendo y que tanto se ha avanzado.

BIBLIOGRAFIA
http://www.unizar.es/aeipro/finder/INFORMATICA,TELECOMUNICACIONES/FD05. htm http://www.upc.edu/euetib/xiicuieet/comunicaciones/din/comunicacions/252.pdf

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