EL CONTROL INTERNO Y SUS IMPLICANCIAS EN EL SECTOR EDUCACIN

EE
ECON. ZENINA ZEVALLOS FALCN JEFA DEL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

PERCEPCIN SOBRE EL SECTOR EDUCACIN

Informe Defensorial Por una Educacin sin Corrupcin

CASOS QUE GENERAN RIESGO PARA LA COMISIN DE ACTOS DE CORRUPCIN

Irregularidad

en procedimientos administrativos. Incumplimiento del dictado de clases. Incumplimiento del perodo escolar. Incumplimiento de obligaciones para garantizar una infraestructura adecuada. Incumplimiento del currculo escolar. Irregularidad en el desplazamiento de personal. Irregularidad en la contratacin o nombramiento de personal.

CASOS QUE GENERAN RIESGO PARA LA COMISIN DE ACTOS DE CORRUPCIN

Irregularidad

en la contratacin o adquisicin de bienes o servicios. Deficiencias en las medidas de control. Falta de transparencia o deficiencia en el acceso a la informacin. Irregularidad en las planillas de pagos..

RESULTADOS Casos de Corrupcin

DEFINICIN TIPO DE DENUNCIA Cobros indebidos a las instituciones educativas pblicas Uso de funcin o bienes pblicos en beneficio privado indebido Uso indebido del cargo Impunidad Venta de Notas N 51

48 8 8

RESULTADOS Casos que generan riesgos de Corrupcin

DEFINICIN TIPO DE DENUNCIA Irregularidades en los procedimientos administrativos Incumplimiento del dictado de clases. Irregularidades en las planillas de pagos. Deficiencias en las medidas de control N 169 143 124 122

Decisiones, manejos, procedimientos en la organizacin de la entidad que posibilitan comportamientos proclives a la corrupcin.

RESULTADOS Otros hechos vulneratorios

DEFINICIN TIPO DE DENUNCIA Atentado contra la integridad (castigos fsicos y humillantes) N 80 23 8

Casos que constituyen actos de violencia en contra de los y las estudiantes.

Acoso sexual Violacin sexual

LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO

LEY N 28716 Publicado el 18 de Abril de 2006

OBJETIVO DE LA LEY
Artculo N 1
Regular

la elaboracin, aprobacin, implantacin, funcionamiento, perfeccionamiento y evaluacin del Control Interno en las Entidades del Estado. Cautelar y fortalecer los sistemas administrativos y operativos con acciones y actividades de control previo simultneo y posterior, contra los actos y prcticas indebidas o de corrupcin.

OBLIGACIONES DEL TITULAR Y FUNCIONARIOS Artculo N 6

Disponer inmediatamente las acciones

correctiva pertinentes, ante cualquier evidencia de desviaciones o irregularidades.

Implementar

oportunamente las recomendaciones y disposiciones emitidas por la propia entidad, los rganos del Sistema Nacional de Control y otros entes de fiscalizacin.

NORMAS DE CONTROL INTERNO

Aprobado con R.C N 320-2006-CG Publicado el 03.Nov.2006. Deja sin efecto R.C N 072 - 98-CG del 26.JUN.98.

CONTROL INTERNO

Instrumento de gestin que se utiliza para proporcionar una garanta razonable del cumplimiento de los objetivos establecidos por el Titular o Funcionario designado.

NORMAS DE CONTROL INTERNO

Constituyen

lineamientos, criterios, mtodos y disposiciones para la aplicacin y regulacin del control interno en las principales reas de la actividad administrativa u operativa de las entidades.

RESPONSABILIDAD DE IMPLEMENTACIN
Los titulares, funcionarios y servidores

de cada entidad son los responsables de mantener, revisar y actualizar la estructura de control interno en funcin a la naturaleza de sus actividades y volumen de sus operaciones .
Es obligacin de los titulares la emisin

de normas especficas aplicables a su entidad.

OBJETIVOS DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO

Servir de marco de referencia en materia de control interno para la emisin de la respectiva normativa institucional. Orientar y unificar el control interno en las entidades.

MARCO CONCEPTUAL DE LA ESRUCTURA DE CONTROL INTERNO

Promover la eficiencia, eficacia, transparencia

y economa de la entidad, as como la calidad de los servicios que presta. Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra todo hecho irregular o situacin perjudicial. Cumplir la normatividad aplicable a la entidad.

MARCO CONCEPTUAL DE LA ESRUCTURA DE CONTROL INTERNO

Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la informacin. Fomentar e impulsar la prctica de valores institucionales. Promover la rendicin de cuentas por los fondos y bienes pblicos a cargo de los funcionarios o servidores pblicos o por una misin u objetivo encargado.

SISTEMA DE CONTROL INTERNO Ley N 28716

Conjunto de acciones, actividades, planes,

polticas, normas, registros, organizacin, procedimiento y mtodos.

Actitud de las autoridades y el personal de

cada entidad para la consecucin de los objetivos institucionales .

LIMITACIONES DE LA EFICACIA DE CONTROL INTERNO

Puede

verse afectado por causas asociadas a los Recursos Humanos y materiales, tanto como a cambios en el ambiente interno y externo como cambios organizacionales y en la actitud del titular y funcionarios.

COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

1. 2. 3. 4. 5.

Ambiente de Control. Evaluacin de Riesgos. Actividades de Control Gerencial. Informacin y Comunicacin. Supervisin incluye: Prevencin, Monitoreo, Seguimiento de Resultados, Compromiso de Mejoramiento.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

1. El ambiente de control Establecimiento de un entorno de organizacin favorable al ejercicio de buenas prcticas, valores, conductas y reglas apropiadas, para sensibilizar a los miembros de la entidad y generar una cultura de control interno.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 1. El ambiente de control 1.1 Filosofa de la Direccin Conducta y actitudes que debe caracterizar a la gestin de la entidad.

TRANSPARENCIA DE GESTIN

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

1. El ambiente de control

1.2 Integridad y valores ticos

Preferencias y juicios de valor que se traducen en normas de conducta y estilos de gestin.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

1. El ambiente de control 1.3 Administracin Estratgica Formulacin sistemtica y correlacionada con los planes estratgicos para su administracin y control efectivo.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

1. El ambiente de control
1.4 Estructura organizacional El titular debe desarrollar aprobar y actualizar la estructura organizativa en el marco de eficiencia y eficacia que mejor contribuya al cumplimiento de sus objetivos y su misin.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

1. El ambiente de control 1.5 Administracin de los Recursos Humanos Polticas y procedimientos necesarios para asegurar una apropiada planificacin y administracin de los recursos humanos de la entidad, de manera que se garantice el desarrollo profesional y asegure la transparencia, eficacia y vocacin de servicio.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

1. El ambiente de control
1.6 Competencia Profesional Reconocer como elemento esencial la competencia profesional del personal, acorde con las funciones y responsabilidades designadas.
Misin

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

1. El ambiente de control
1.7 Asignacin de autoridad y responsabilidad
Asignar claramente al personal sus deberes y responsabilidades as como establecer relaciones de informacin, niveles y reglas de autorizacin, as como los lmites de su autoridad.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 1. El ambiente de control

1.8 rgano de Control Institucional Debe estar debidamente implementada a fin de que contribuya de manera significativa al buen ambiente de control.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE

2. Evaluacin de Riesgos 2.1 Planeamiento de la administracin de riesgos

Es el proceso de desarrollar y documentar una estrategia clara, organizada e interactiva para identificar y valorar los riesgos que puedan impactar en una entidad impidiendo el logro de los objetivos.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 2. Evaluacin de Riesgos 2.2 Identificacin de los riesgos Tipificar todos los riesgos que pueden afectar el logro de los objetivos de la entidad debido a factores externos (econmico, ambiental, poltico, etc.) o factores internos (infraestructura, personal, procesos y tecnologa).

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 2. Evaluacin de Riesgos

2.3 Valoracin de los riesgos

Permite a la entidad considerar cmo los riesgos potenciales pueden afectar el logro de sus objetivos.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 2. Evaluacin de Riesgos

2.4 Respuesta al riesgo

La administracin identifica las opciones de respuesta al riesgo considerando la probabilidad y el impacto en relacin con la tolerancia al riesgo y su relacin costo - beneficio.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3. Actividades de Control Gerencial Comprende las polticas y procedimientos establecidos para asegurar que se estn llevando a cabo las acciones necesarias en la administracin de los riesgos que pueden afectar los objetivos de la entidad, contribuyendo a asegurar el cumplimiento de stos.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3. Actividades de Control Gerencial

3.1 Procedimientos de autorizacin y aprobacin La responsabilidad por cada proceso, actividad o tarea organizacional debe ser claramente definida, especficamente asignada y formalmente comunicada al
funcionario respectivo.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3. Actividades de Control Gerencial

3.2 Segregacin de Funciones
Un solo equipo de trabajo no debe tener el control de todas las etapas claves en un proceso.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3. Actividades de Control Gerencial

3.3 Evaluacin costo - beneficio
Considerando criterios de factibilidad y la conveniencia en relacin con el logro de objetivos.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3. Actividades de Control Gerencial

3.4 Controles sobre el acceso a los recursos o archivos Debe limitarse al personal autorizado que sea responsable por la utilizacin o custodia de los mismos. La utilizacin y custodia debe evidenciarse a travs del registro en recibos, inventarios o cualquier otro documento que permita llevar un control efectivo sobre los recursos o archivos.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3. Actividades de Control Gerencial

3.5 Verificaciones y conciliaciones
Los procesos, actividades o tareas significativos deben ser verificados antes y despus de realizarse, as como tambin deben ser registrados y clasificados para su revisin posterior.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3. Actividades de Control Gerencial

3.6 Evaluacin de desempeo
Propsito: prevenir y corregir cualquier eventual deficiencia que afecte los principios de eficiencia, eficacia, economa y legalidad.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3. Actividades de Control Gerencial

3.7 Rendicin de cuentas La entidad, los titulares, funcionarios y servidores pblicos estn obligados a rendir cuentas por :
Uso de los recursos y bienes del Estado. Cumplimiento misional de los objetivos institucionales. Logro de los resultados esperados.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3. Actividades de Control Gerencial

3.8 Documentacin de procesos, actividades y tareas

Estas deben estar debidamente documentados para asegurar su adecuado desarrollo de acuerdo con los estndares establecidos.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3. Actividades de Control Gerencial

3.9 Revisin de procesos, actividades y tareas
Deben ser peridicamente revisados para asegurar que cumplen con los reglamentos y polticas vigentes. Este tipo de revisin en una entidad debe ser claramente distinguido del seguimiento del control interno.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3. Actividades de Control Gerencial

3.10 Controles para las Tecnologas de la Informacin y Comunicaciones Controles que garantizan el procesamiento de la informacin para el cumplimiento de la misin y objetivos de la entidad. Deben estar diseados para prevenir, detectar y corregir errores mientras la informacin fluye a travs de los sistemas.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 4. Informacin y Comunicacin

Son mtodos, procesos, medios y acciones que con enfoque sistmico y regular, aseguran el flujo de informacin con calidad en todas las direcciones .

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 4. Informacin y Comunicacin 4.1 Funciones y caractersticas de la informacin Debe ser confiable, oportuna y til. La informacin debe permitir a los funcionarios y servidores pblicos cumplir con sus obligaciones y responsabilidades

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 4. Informacin y Comunicacin

4.3 Calidad y suficiencia de la informacin El titular o funcionario designado debe asegurar la confiabilidad, calidad, pertinencia y oportunidad de la informacin que se genere y comunique.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 4. Informacin y Comunicacin 4.4 Sistemas de Informacin Constituyen un instrumento para el establecimiento de las estrategias organizacionales y por ende, para el logro de los objetivos y las metas, facilitando la transparencia en la rendicin de cuentas.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 4. Informacin y Comunicacin

4.5 Flexibilidad al cambio Los sistemas de informacin deben ser revisados peridicamente, y de ser necesario, rediseados cuando se detecten deficiencias en sus procesos y productos.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 4. Informacin y Comunicacin

4.6 Archivo Institucional

El titular o funcionario designado debe establecer y aplicar polticas y procedimientos de archivo adecuados para la preservacin y conservacin de los documentos de acuerdo con su utilidad o por requerimiento tcnico o jurdico, tales como los informes contables.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 4. Informacin y Comunicacin

4.7 Comunicacin Interna - externa

Deben asegurar que la informacin llegue al destinatario en la cantidad, calidad y oportunidad requerida.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 5. Supervisin: El sistema de control interno debe ser sujeto de supervisin para valorar la eficacia y calidad de su funcionamiento en el tiempo y permitir su retroalimentacin.
La supervisin, identificada tambin como seguimiento, comprende un conjunto de actividades de autocontrol incorporadas a los procesos y operaciones de la entidad, con fines de mejora y evaluacin.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 5. Supervisin:

5.1 Normas bsicas para las actividades de prevencin y monitoreo

Monitoreo oportuno de Control Interno La implementacin de las medidas de control interno sobre los procesos y operaciones de la entidad, debe ser objeto de monitoreo oportuno con le fin de determinar su vigencia, consistencia y calidad, as como para efectuar las modificaciones que sean pertinentes para mantener su eficacia.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 5. Supervisin

5.2 Normas bsicas para el seguimiento de resultados

Reporte de deficiencias Las debilidades y deficiencias detectadas como resultado del proceso de monitoreo deben ser registradas y puestas a disposicin de los responsables con el fin de que tomen las acciones necesarias para su correccin.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 5. Supervisin

5.2 Normas bsicas para el seguimiento de resultados

Implantacin y seguimiento de medidas correctivas Cuando se detecte o informe sobre errores o deficiencias que constituyan oportunidades de mejora, la entidad deber adoptar las medidas que resulten mas adecuadas para lograr los objetivos institucionales, efectundose el seguimiento correspondiente a su implantacin y resultados.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 5. Supervisin

5.3 Normas bsicas para los compromisos de mejoramiento Auto evaluacin

Promover y establecer la ejecucin peridica de auto evaluaciones sobre la gestin y el control interno de la entidad.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 5. Supervisin

5.3 Normas bsicas para los compromisos de mejoramiento

Evaluaciones Independientes Efectuada por los rganos de control competentes para garantizar la valoracin y verificacin peridica e imparcial del comportamiento del sistema de control interno y del desarrollo de la gestin institucional, identificando las deficiencias y recomendaciones oportunas para su mejoramiento.

BASE LEGAL

Proceso de implementacin

Aprueba Normas de Control Interno

Ley de Control Interno de las Entidades del Estado

Aprueba la Gua para la Implementacin del SCI de las Entidades del Estado

RCG. 458-2008-CG
GUA PARA LA IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO Publicado en el Peruano el 30/10/2008

Plazos y entregables del proceso de implementacin

Informe de avance de la implementacin

Informe de autoevaluacin

Informe final de implementacin

DECRETO DE URGENCIA N 067-2009 MODIFICACIN DEL ART. 10

LEY DE CONTROL INTERNO N 28716

Publicado el 23 de junio de 2009

CONSIDERANDOS
La Ley de Control Interno es de aplicacin a los 3980 entes sujetos a control, las mismas que tienen criterios diferentes lo que no se condice con los objetivos de homogeneidad y uniformidad sealados en la Gua de control Interno.

CONSIDERANDOS
Muchas entidades no cuentan con personal idneo para que desarrollen funciones como miembros de un Comit de Control, lo que ha ocasionado que un gran nmero de entidades contraten asesores o consultores de primer nivel y muchas otras no cuentan con disponibilidad presupuestaria y financiera suficiente para la aplicacin inmediata de la Ley N 28716.

CONSIDERANDOS
An no se expiden las nuevas Leyes Orgnicas de Funciones de la mayora de los Sectores ni sus respectivos documentos de gestin que establezcan de manera clara, las funciones de dichas entidades pblicas y no se ha culminado la implementacin en los tres niveles de gobierno del SIAF-SP versin II .

DECRETA MODIFICACIN DEL ART N 10 DE LA LEY 28716

El marco normativo y la normativa tcnica de control que dicte la CGR sern de aplicacin progresiva teniendo en cuenta la naturaleza de las funciones de las entidades as como de la disponibilidad de recursos presupuestales.

DECRETA MODIFICACIN DEL Art. N 10 de la Ley 28716

Debern entrar en vigencia cuando se culmine la aprobacin de todas las Leyes de Organizacin y funciones y de sus respectivos documentos de gestin, as como cuando el SIAF SP versin II, el cual incluir el mdulo de evaluacin de Control Interno, est implementado en los tres niveles de gobierno.

APLICABILIDAD DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO

Si bien no resultan exigibles la aplicacin de las normas de control interno hasta que se cumplan las condiciones establecidas en el Decreto de Urgencia N 067-2009, ests pueden ser tomadas en cuenta por las entidades, para fines de orientar la implantacin y funcionamiento del control interno, como responsabilidad que resulta inherente al desempeo funcional de sus autoridades, funcionarios y servidores.
Hoja Informativa n 00421-2009-CG/ATL de 03.Nov.2009

APLICABILIDAD DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO

El Decreto de Urgencia N 067-2009 no ha modificado o eliminado las responsabilidades asignadas a los rganos de Control Institucional como instancias de acompaamiento en la implantacin y funcionamiento del control interno en las entidades a travs del control preventivo, ni las atribuciones conferidas a dichos rganos para el ejercicio del control gubernamental, pudindose, no obstante, tener limitaciones en lo referente a la evaluacin del control interno que corresponde al Sistema Nacional de Control; al haberse condicionado al cumplimiento de determinados requisitos, la exigibilidad de las normas que para dichos fines hubiera emitido o pudiera emitir la Contralora General de la Repblica.
Hoja Informativa n 00421-2009-CG/ATL de 03.Nov.2009

MENSAJE

Saber no es suficiente, debemos aplicar.

Desear no es suficiente, debemos hacer. Si no levantas los ojos, creers que eres el punto ms alto.

GRACIAS POR SU ATENCIN