PRINCIPIOS Y NORMAS DE LA AUDITORIA PRINCIPIOS Y NORMAS RELATIVAS AL AUDITOR Los principios relativos al sujeto auditor competen a la actividad profesional

de los auditores y al alcance de su compromiso. 1. Formacin tcnica y capacidad profesional La auditoria se debe realizar por personas preparadas de forma tcnica y profesional. 2. Independencia Los auditores deben mantener una actitud independiente y una posicin de objetividad total durante la auditoria. 3. Diligencia profesional El cumplimiento de las labores y la presentacin de los informes se deben realizar con integro cuidado profesional. 4. Responsabilidad El auditor deber realizar su trabajo de acuerdo con las normas de auditoria establecidas y ser responsable de su informe con las limitaciones al alcance expresadas, en su caso, en el mismo. 5. Secreto profesional Los auditores se comprometern a salvaguardar y responder la privacidad concerniente a la informacin lograda en el desempeo de sus acciones.

PRINCIPIOS SOBRE LA REALIZACIN DEL TRABAJO DE AUDITORIA Al elaborarse las auditorias bajo los principios estipulados para la ejecucin de las labores, se garantizaran que los auditores apliquen procedimientos que les permitan, en situaciones dadas, obtener los objetivos de auditoria. El cumplimiento de estos principios

facilitar pruebas suficientes y efectivas para afirmar prudentemente las opiniones, juicios y conclusiones, respecto a los objetivos de auditoria. 1. Planificacin El auditor deber planificar su trabajo con el objeto de identificar los objetivos de la auditoria a ejecutar y de establecer el mtodo para conseguirlos de forma factible y lo ms eficiente y eficaz posible. 2. Supervisin La supervisin del trabajo efectuado por el equipo auditor es indispensable para certificar el cumplimiento de los objetivos de la auditoria y el mantenimiento de la calidad del trabajo. El responsable del equipo debe velar porque todos estn realizando el trabajo debidamente y apegado a las normas tanto de control interno como a las leyes que regulan en materia en cuestin. 3. Control interno El auditor, debe tener conocimiento y tomar en cuenta las normas y procedimientos de control interno existentes en la institucin donde se realiza la auditoria. 4. Evidencia El auditor para poder fundar sus dictmenes debe conseguir pruebas suficientes, oportunas y efectivas que se consideren necesarias. 5. Revisin del cumplimiento legal El auditor deber analizar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables para la ejecucin de la auditoria. Las normas descendidas del cumplimiento de la legalidad se refieren a la responsabilidad del organismo auditado, a la suficiencia del alcance de la revisin y a la posible deteccin de situaciones irregulares.

6. Importancia relativa y riesgo en la auditoria El auditor deber considerar la importancia relativa y el riesgo en la auditoria cuando planifica, selecciona la metodologa, determina los sondeos a efectuar y los procedimientos a aplicar, especialmente cuando decide introducir una salvedad sobre un punto dado. La consideracin del riesgo en auditoria supone la valoracin del error que puede cometerse por la falta de evidencia respecto a una determinada partida, o por la obtencin de una evidencia deficiente o incompleta de la misma. Para la evaluacin del riesgo deber considerarse el criterio de importancia relativa, y viceversa, al ser elementos interdependientes para la formacin de juicio del auditor.