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Conciliacion Bancaria

Conciliacion Bancaria

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09/27/2013

 
CONCILIACIÓN BANCARIA
Al finalizar cada mes, los bancos envían a sus clientes el extracto de lacuenta corriente, donde se detallan todas las operaciones realizadasdurante el período mensual que concluye en un saldo de la cuenta alúltimo día del respectivo mes.La conciliación bancaria es el proceso que permite confrontar y conciliarlos valores que la empresa tiene registrados, en una cuenta de ahorros ocorriente, con los valores que el banco suministra por medio del extractobancario. Las empresas tienen un libro auxiliar de bancos en el cual seregistra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria,como son el giro de cheques, consignaciones, notas debito, notascrédito, anulación de cheques y consignaciones.Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldoque la empresa tiene en sus libros auxiliares de, por lo que es precisoidentificar las diferencias y las causas por que esos valores no coinciden.El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos comoconciliación bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cadauno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valorescontenidos en el extracto bancario para determinar cuál es la causa dela diferencia.Para realizar la conciliación, lo mas comodoy seguro, es iniciar tomandocomo base o punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario,pues es el que oficialmente emite el banco, en el cual contiene losmovimientos y estado de la cuenta, valores que pueden ser masconfiables que los que tiene la empresa.
CAUSAS POR LAS CUALES EL EXTRACTO BANCARIO Y LOS LIBROSAUXILIARES NO COINCIDEN
Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por elbeneficiario del cheque.
 
Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que elbanco aun no los ha abonado a la cuenta de la empresa.
Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y quela empresa no ha registrado en su auxiliar.
Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresay que esta aun no ha registrado en sus auxiliares.
Errores de la empresa al momento de registrar los conceptos yvalores en el libro auxiliar.
Errores del banco al liquidar determinados conceptos.
CLASES DE CONCILIACIONES
 Existen dos clases de conciliación: individual y la conjunta, las cuales parasu elaboración requieren del extracto de cuenta corriente y el reporte dellibro auxiliar de bancos y la conciliación anterior.
Conciliación individual:
consiste en colocar el saldo del libro auxiliar debancos con el saldo mostrado en el extracto bancario, mediante losajustes contables que sean necesarios para actualizar el saldo del libroauxiliar.El método consiste en observar las operaciones que realizó el banco y lasoperaciones que registró la empresa durante el ejercicio y otras quehabían sido contabilizadas en el anterior período que se observan en laconciliación anterior, para llevar las diferencias a la conciliación bancaria,en las notas de contabilidad, luego al comprobante de contabilidad deajustes y registrarlas en el libro de bancos y otros libros principales.
Conciliación conjunta:
como su nombre lo indica lleva a la par los dossaldos y en cada saldo se ajusta de acuerdo a las operaciones que le sonpropias, o se realizarán el siguiente ejercicio económico, poniendo deacuerdo los dos saldos: el bancario y el libro auxiliar.
Comisiones bancarias:
se pueden dar por múltiples conceptos, porconsignaciones de otras plazas, cobro de cheques. etc.
Cuota de manejo:
cuando el banco le vende todo el paquete a lasempresa, por ejemplo: chequera, tarjeta débito para los directores,tarjetas crédito, etc., estos servicios tienen una cuota de manejo.
Ingresos bancarios:
se pueden dar por conceptos de rendimientos, porotros valores recaudados a favor de la empresa, si corresponden aingresos se registra.
Impuesto del 4 por 1000:
en Colombia a partir del 1 de enero de 2004se implementó el impuesto del 3X1000 y ahora se aplica el 4×1000 porcada retiro que se haga de las cuentas bancarias: ahorros, tarjeta débito ocuenta corriente. El valor inicialmente se consideró como una

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QUE ES UN ESTRACTO BANCARIO?? :(
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IT IS A SHEAT
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