Presupuestos de Operacin Incluyen la presupuestacin de todas las actividades para el perodo siguiente al cual se labora y cuyo contenido se resume

generalmente en un estado de prdidas y ganancias proyectadas. Entre stos podramos incluir: - Ventas. - Produccin. - Compras. - Uso de Materiales. - Mano de Obra y - Gastos Operacionales. Presupuesto de gastos de operacin: La informacin final que sirve como complemento al plan de utilidades es el presupuesto de gastos operacionales tradicionalmente conocido como gastos de administracin, ventas y financieros. Como es bien conocido, los gastos de ventas deben presentarse conjuntamente con el plan de ventas. De ellos ya se hizo alusin al tratar de planificar las ventas y debido a su consideracin especial se presentaron en esa parte. Los denominados gastos administrativos incluyen toda una serie de erogaciones que sin ser produccin ni distribucin son esenciales para el buen funcionamiento de la empresa. Debido a que la mayora de los gastos administrativos son fijos persiste la inclinacin a no controlarlos a excepcin de los sueldos de ciertos funcionarios que en muchos casos los fija el consejo de administracin; los dems tienen una influencia bastante significativa de las polticas y decisiones de la gerencia. Debido a la influencia que ejerce la direccin sobre los mismos, existe la tendencia a no considerar ni su magnitud ni su efecto sobre las utilidades de la empresa; como inciden gradualmente en las utilidades, debern ser cuidadosamente planificados, controlados y evaluados. Cada erogacin hecha en la direccin sobre los mismos, deber identificarse plenamente con algn ejecutivo, quien por consiguiente ser el encargado de planearlo y controlarlo. Ello es conveniente porque hay una fuerte tendencia a no concretar la responsabilidad a los costos de ndole general o de aquellos gastos causados en gran parte por los directivos. Por eso acostumbran algunos a clasificarlos como fijos y como variables, los variables se relacionan en tales casos con las ventas; por tanto si las ventas bajan; tambin debern bajar estos gastos, si no se hace as se afecta significativamente el potencial de utilidades de la empresa. En otros casos y con el objeto de efectuar un control efectivo sobre los mismos, se acostumbra a departamentalizarlos: as, al director de cada uno de stos debe asignrsele la responsabilidad de planear y controlar sus operaciones incluyendo los gastos que se pueden generar en su departamento y a la vez deber controlarlos.

El director de cada departamento puede preparar el presupuesto de la seccin a l encomendada, luego se someten a la aprobacin del comit de presupuestos o de otros ejecutivos de la organizacin. El enfoque ms efectivo para planificar los gastos administrativos es basarlos en los planes y programas especficos. La experiencia pasada sometida a ajustes por cambios previstos en la poltica directiva y las condiciones econmicas puede servir para planificar estos gastos. Por sus caractersticas mismas y porque en su gran mayora son fijos, el estudio de datos histricos puede servir de pauta fundamental para una planificacin ms correcta. Son estimados que en forma directa en proceso tiene que ver con la parte Neurolgica de la Empresa, desde la produccin misma hasta los gastos que conlleve ofertar el producto o servicio, son componentes de este rubro: Presupuesto de Venta (estimados producido y en proceso) Presupuesto de produccin (incluye gastos directos e indirectos) Presupuesto de requerimiento de materiales (Materia prima, insumos, auto partes etc.) Presupuesto mano de obra (fuerza bruta, calificada y especializada) Presupuesto gasto de fabricacin. Presupuesto costo de produccin (sin el margen de ganancia) Presupuesto gasto de venta (capacitacin, vendedores, publicidad) Presupuesto gasto de administracin (requerimiento de todo tipo de mano de obra y distribucin del trabajo) A continuacin explicaremos lo que integra el presupuesto de operacin: 1.3.1 Presupuesto de venta. En el presupuesto de venta lo primero que se plantea es, los ingresos o ventajas, puesto que las compras y gastos de operaciones dependern del volumen de ventas que se esperan. Para desarrollar el presupuesto de ventas es recomendable la siguiente secuencia: Determinar claramente el lugar que desea lograr la entidad respecto al nivel de ventas en un perodo determinado, as como las estrategias que desarrollan para lograrlo. Realizar un estudio del futuro de la demanda, apoyado en ciertos mtodos que generen objetividad en los datos tales como: Anlisis de regresin y

correlacin, Anlisis de la industria, Anlisis de la economa. La tarea de preparar este presupuesto se aborda desde dos ngulos diferentes: 1. Juzgar y evaluar las influencias externas. Tendencias generales de la actividad industrial, las polticas gubernamentales, las fases cclicas de la economa de la nacin, el poder adquisitivo de la poblacin, el movimiento de la poblacin y cambios en los hbitos de compra y modos de vida. 2. Considerar las influencias internas de las ventas, capacidad de la empresa, producto de temporada estimado de los vendedores y el establecimiento de cuotas por los vendedores del territorio, por ltimo, pero no de menor importancia, la ganancia deseada por la compaa juega una parte muy significativa. Pronstico de ventas. La preparacin de los estimados de venta es usualmente la responsabilidad del gerente de mercadeo, asistidos por los vendedores individuales y el personal investigador de mercado, debido a que existen muchas diferencias en el mercado de productos, los verdaderos mtodos usados para pronosticar las ventas varan ampliamente entre las compaas. Cada vendedor suministra a su gerente territorial los clculos de lo que piensa que pueda vender en su territorio durante el prximo perodo. Los estimados son consolidados y ajustados por el gerente de ventas del distrito antes de pasarlo al gerente general de mercadeo. En estos ajustes se hacen concepciones por las condiciones econmicas esperadas y por las condiciones competitivas de las cuales los vendedores no estn enterados, por las devoluciones de ventas. En muchas empresas, el mtodo descrito ha sido suplido por divisiones especiales de investigaciones o anlisis de mercadeo y a los vendedores en el proceso de arribar a estimados ms exactos. El procedimiento de pronosticar comienza con los factores conocidos principalmente: Las ventas de la compaa durante los ltimos aos clasificadas por grupos de productos y mrgenes de ganancia.

 Volumen de ventas por o negocio. Factores pocos usuales que influyeron en las ventas del pasado. Variaciones de temporada. Una vez que el pronstico ha sido aprobado, debe colocarse sobre la base de operacin de un perodo. La experiencia mostrar que cada mercanca que se vende tiene su propia modalidad de venta de temporada, haciendo nfasis en las causas de las fluctuaciones, (hbitos basados en caractersticas locales o nacionales, el clima, los das feriados, etc.). Toda esta informacin es usada en la preparacin de un presupuesto mensual de ventas. Presupuesto de ventas sobre una base territorial y de cliente. Debe ponerse sobre la base de territorios o distritos y clasificarse en cuanto a los tipos de clientes. Su clasificacin por cliente mostrar las ventas a distribuidores mayoristas, minoristas, instituciones, escuelas, negocios extranjeros, etc. Indica adems la contribucin que cada clase de negocio hace al total de las ventas y las ganancias, por esto se puede convertir el presupuesto por cliente en un fuerte medio para analizar posibles nuevas salidas de negocio. Tambin ayuda a descubrir las causas de una disminucin a varias clases de clientes, de modo que tal reduccin pueda ser investigada rpidamente y tomarse las medidas correctivas del caso. Metodologa del clculo. Informacin necesaria. Pronstico de ventas en unidades Precio de venta por unidad Frmula: Presupuesto de ventas = Presupuesto de ventas(Uds.) * Precio de venta por unidad