2011

BAHAN AUDITING FINANCIAL REPORT

PT. PURI SARON GROUP
Jalan Kubu Gunung, Tegal Jaya, Dalung, Kuta Utara, Badung - Bali

BAHAN AUDITING FINANCIAL REPORT

BAB I

BALANCE SHEET
Pada Neraca / Balance Sheet terdapat sub ledger dengan penjelasan sebagai berikut : A. ASSETS 1. Current Asset / Aktiva Lancar - Cash / Bank - Account Receivable atau yang sering disebut dengan Aging A/R - Inventory - Prepaid Expenses (Biaya dibayar dimuka) - Other Current Asset 2. Fixed Asset / Aktiva Tetap No 1 2 3 4 5 6 7 Description Land Building Garden Machineries & Installation Vehicle Fixed Furniture & Equipment (FFE) Operating Equipment Depreciation Percentage 0% 5% 5% 10% 20% 20% Year 0 20 20 10 5 5

Note : Operating Equipment penyusutannya diambil kebijakan selama 1 tahun atau dengan system replacement. 3. Accumulation Depreciation Penjurnalan untuk penyusutan fixed asset setiap bulannya adalah sebagai berikut : Pada Kolom Debet : Depreciation Pada Kolom Credit : Accumulation Depreciation 4. Other Asset Other asset terdiri dari beberapa sub yang terdiri dari : - Pre Opening Pre Opening adalah biaya yang dikeluarkan pada saat Grand Opening Hotel / Villa - Other Asset Other asset adalah penyisihan barang-barang asset yang nilainya sudah 0 (nol). Pada list asset nama barang tersebut tercantum namun barangnya tidak ada, seperti : Mursi, Meja, dll

BAHAN AUDITING FINANCIAL REPORT

B. LIABILITIES 1. Current Liabilities (Utang Dagang Jangka Pendek) - A/P Trade - A/P Others - A/P Service Charge - A/P Tax PB1 - A/P Deposit - A/P Loss & Breakage 2. Accrued Expenses (Cadangan Biaya) - Water - Electricity - Telephone - PTER (Salary) - Other 3. Long Term Liabilities (Hutang Jangka Panjang) - Bank Loan - Owner - Vehicle (Cicilan Mobil) - Other 4. Capital (Modal) - Capital (Uang yang dikeluarkan dalam membangun Hotel / Villa) - Profit & Loss (Total Profit / Lost yang didapat setiap bulanya)

BAHAN AUDITING FINANCIAL REPORT

BAB II PROFIT & LOSS

Pada Profit & Loss (P&L) terdapat beberapa sub dengan penjelasan sebagai berikut : A. REVENUE Semua revenue yang tercantum pada Laporan P&L telah dikurangi dengan Service Charge 10% dan Tax PB1 11%. Adapun revenue untuk Hotel / Villa terdiri dari : 1. Room 2. Food 3. Beverage 4. Telephone 5. Laundry 6. Transportation / Tour 7. Drugstore 8. Spa / Message 9. Other Income B. DEPARTMENT EXPENSES 1. Cost Semua biaya pokok yang dikeluarkan dalam menjalankan operation. cost ini terdiri dari : - Cost of Food - Cost of Beverage - Cost of Telephone - Cost of Laundry - Cost of Transportation - Cost of Spa / Message 2. Room Division - Front Office Expenses (Salary + Other Expenses) - Housekeeping Expenses (Salary + Other Expenses) 3. Food & Beverage Division Food & Beverage Expenses (Salary + Other Expenses) C. DEPARTMENT OPERATING EXPENSES 1. Administration & General Division (Biaya Umum) A&G Expenses (Salary + Other Expenses) 2. Sales & Marketing Division (Biaya Promosi / Periklanan) S&M Expenses (Salary + Other Expenses) 3. POMEC Division (Biaya Perbaikan & Pemeliharaan) POMEC Expenses (Salary + Other Expenses)

BAHAN AUDITING FINANCIAL REPORT

D. NON OPERATING EXPENSES Biaya-biaya yang dikeluarkan diluar jalannya operation. Non Operating Expenses ini terdiri dari : 1. Interest Expenses (Biaya bunga Bank) 2. Land Tax (Pajak Tanah) 3. Insurances (Biaya Asuransi) 4. Depreciation (Biaya Penyusutan Fixed Asset) 5. Loss of F/A Sales (Kerugian yang didapat dari pertukaran mata uang asing) 6. Owning Meals / Expenses (Biaya-biaya yang dilkeluarkan untuk Owner) E. NON OPERATING INCOME Penghasilan yang didapat diluar jalannya operation. Non Operating Income ini terdiri dari : 1. Interest Earned (Pendapatan bunga Bank) 2. Profit of F/A Sales (Keuntungan yang didapat dari pertukaran mata uang asing) F. PERHITUNGAN LAPORAN PROFIT & LOSS 1. Gross Profit / Loss Untuk mendapatkan Gross Profit / Loss dilakukan perhitungan sebagai berikut : Gross Profit / Loss = Revenue (Cost + Operating Expenses) 2. Gross Operating Profit / Loss (GOP/L) a. Untuk mendapatkan GOP/L dilakukan perhitungan sebagai berikut : GOP/L = Gross Profit / Loss - Department Operating Expenses b. Percentage GOP/L Percentage GOP/L = GOP/L : Total Revenue x 100% 3. Nett Profit / Loss Untuk mendapatkan Nett Profit / Loss dilakukan perhitungan sebagai berikut : Nett P/L = GOP + (Non Operating Income Non Operating Expenses)

BAHAN AUDITING FINANCIAL REPORT

BAB III PROFIT & LOSS DIVISION

A. ROOM DIVISION Perhitungan untuk Mencari Nett Profit / Loss Room Division: 1. Nett Room Sales Nett Room Sales = Gross Room Sales Discount / Allowance 2. Department Expenses Department Expenses = FO Expenses + HK Expenses FO Expenses = Salary + Other Expenses HK Expenses = Salary + Other Expenses 3. Nett Profit / Loss RD Nett Profit / Loss RD = Nett Room Sales Department Expenses B. FOOD & BEVERAGE DIVISION Perhitungan untuk mencari Nett Profit / Loss F&B: 1. Nett F&B Sales Nett F&B Sales = (Food Sales + Beverage Sales) Discount / Allowance 2. Cost F&B Sales Cost F&B Sales = Cost Food + Cost Beverage 3. Department Expenses Department Expenses = Salary & Wages + Other Expenses 4. Nett Profit / Loss F&B Nett P/L F&B = Nett Sales (Cost Sales + Department Expenses) C. OTHER OPERATING DIVISION Perhitungan: Total Sales : Sales of Laundry + Telephone + Transport + Spa + Other Income Total Cost : Cost of Laundry + Telephone + Transport + Spa + Other Income OOD = Total Sales Total Cost D. ADMINISTRATION & GENERAL DIVISION Perhitungan: A&G = Salary & Wages + Other Expenses E. SALES & MARKETING DIVISION Perhitungan: S&M = Salary & Wages + Other Expenses F. POMEC Perhitungan: POMEC = Salary & Wages + Other Expenses