Cuestionario de Control Interno Gtos Pag X Anticipados

DESPACHO "X" C.P. ASOCIADOS S.C.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO OFICINA ___PUEBLA
EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES
EMPRESA AUDITADA SA DE CV
Responsable: AUDITOR SENIOR
EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES 1.-Existen controles adecuados sobre las entradas diarias de dinero? 2.-Se deposita integra e inmediata la cobranza? 3.-Estn aprobadas por parte de la administracin las firmas autorizadas para girar contra las cuentas bancarias? 4.-Existe autorizacin previa de las salidas de dinero? 5.- Hay una segregacin adecuada de las funciones de autorizacin, adquisicin, venta, custodia, cobranza y tesorera? 6.-Tienen una adecuada proteccin mediante el afianzamiento de las personas que manejan fondos, efectivo y valores? 7.-Existe una valuacin peridica de las inversiones? 8.- Hay registros para identificar valores y sus rendimientos? 9.-Se practican arqueos peridicos de efectivo y valores? 10.-Se elaboran las conciliaciones peridicamente? 11.-Se aprueban por parte de la administracin las adquisiciones, ventas y gravmenes de los valores? 12.-Se realiza un anlisis peridico de las inversiones para determinar su correcta valuacin? 13.-Se tiene registros para identificar los valores y sus rendimientos? 14.-Se cobran y registran oportunamente sus rendimientos?
Hecho por:
SI
NO
N/A
COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
G.V. G.V. G.V. G.V.
X X X
REPORTE DE CAJA DIARIO
X G.V. X
G.V. G.V. G.V. G.V. G.V. G.V. G.V. G.V. G.V.
X X X X X N/A X X X
CONCLUSION DEL ENCARGADO tomando en cuenta que Bueno (B) es de 8 a 10, Regular (R) de 6 a 7 y Malo (M) de 0 a 5. Sobre el ambiente de Control (B_X__ R___ M___ ) LA ADMINISTRACION TIENE ESPECIA L CUIDADO EN QUE SE CUMPLAN CON LAS POLITICAS ESTABLECIDAS _____________________________________________________________________________________________________________
Sobre el sistema contable (B_X__ R___ M___ ) _____________________________________________________________________________________________________________ EL SISTEMA CONTABLE PERMITE IDENTIFICAR, REUNIR, ANALIZAR, CLASIFICAR, REGISTRAR Y PRODUCIR LA INFORMACION DE ESTE RUBRO
Sobre los procedimientos de control (B_X__ R___ M___ ) _____________________________________________________________________________________________________________ SE VERIFICA QUE SE CUMPLA CON LAS POLITICAS, EXISTEN DEBIDAS AUTORIZACIONES EN LAS TRANSACCIONES Y HAY SEPARACION DEACTIVIDADES Y EXISTE VERIFICACION DE LAS OPERACIONES
DESPACHO "X" C.P. ASOCIADOS S.C. OFICINA ___PUEBLA EMPRESA AUDITADA SA DE CV
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CUENTAS POR COBRAR
CUENTAS POR COBRAR 1.-Existe una vigilancia constante y efectiva sobre vencimientos y cobranza? 2.-Se concilian peridicamente los auxiliares y la cuenta de mayor correspondiente? 3.- Se cuenta con programa de computo adecuado para el control colectivo de cuentas? 4.- Se preparan mensualmente informes de cuentas por cobrar por antigedad de saldos? 5.- Dichos informes son revisados por algn funcionario autorizado tomando decisiones mensualmente con las cuentas atrasadas? 6.- Se tienen listas o catlogos de clientes con direcciones, telfono, RFC, otros datos, etc? 7.- Se realiza una confirmacin peridica por escrito mediante el envo de los estados de cuenta de los saldos por cobrar? 8.- Las diferencias reportadas por los clientes, en su caso, se investigan por una persona distinta a la encargada del auxiliar de cuentas por cobrar o de las cobranzas? 9.- Se obtienen comprobantes de que los clientes hayan recibido la mercanca que se les enva? 10.- Es adecuada la custodia fsica de los documentos por cobrar, tenindolos a su cuidado personal distinto al cajero o al contador? 11.- Se practican arqueos peridicos y sorpresivos? 12.- Existe un afianzamiento del personal que maneja la cobranza? 13.- Se cuenta con procedimientos para el registro de estimaciones de cuentas difciles o dudosas de recuperacin y, en su caso tienen creada alguna reserva? 14.- Las cancelaciones por cuentas incobrables son aprobadas por algn funcionario autorizado y, se contabilizan en cuentas por separado? 15.- Se tiene algn control adicional por las cuentas incobrables canceladas? 16.- Se contina las gestiones de cobro despus de que las cuentas incobrables son canceladas en la contabilidad? 17.- Se tiene autorizacin a algunos funcionarios para otorgar en garanta, prenda o ceder los derechos que amparan las cuentas? 18.- Cuando hay embarques a consignacin se controlan por separado y se cuenta con polticas definidas para ello? 19.- La persona que maneja los crditos y la cobranza no es la misma que contabiliza, factura, paga la nomina y cuentas diversas o maneja algn fondo de caja? 20.- El procedimiento de revisin de facturas para su cobro, incluye el que al dejar la factura original, persona autorizada y facultada firme pagar o algn documento de cobro valido para ejercer la cobranza sin contratiempos en caso de ejercer actos legales? 21.- Los anticipos de clientes se controlan en cuenta por separado y sus saldo no permanece ms de un mes antes de realizarse la venta? 22.- Se lleva un control de cobranza dirigido a: a) Registro contable por cliente
Hecho por: GV GV GV GV GV
SI X X X X X
NO
N/A
GV GV
X X
GV
GV X GV GV GV X X X
GV
GV GV
X X X
GV
GV
GV
GV
GV X
GV
GV
b) Deposito inmediato de cobranza c) Afectacin de auxiliares del departamento de Crdito y cobranza? 23.- Se elaboran recibos de caja prefoliados por cada vez que se efecta una cobranza o venta al contado, entregando el original al cliente y conservando copia con su firma de conformidad? 24.- Las cuentas con antigedad mayor a tres meses se envan con abogado? o cul es su pelcula respecto a eso 25.- Existe un control para asegurarse que los cobros hechos por los vendedores forneos son enviados a la compaa de inmediato o que se depositan de algn modo tambin inmediato donde quiera que estn? 26.- Los cobradores firman una relacin de cuentas que se le entrega para la cobranza? 27.- Liquidan diariamente los cobradores con base a la "Relacin de Cobranza" que se les entrega mencinada en el punto anterior? 28.- Los documentos o cuentas por cobrar que son cancelados son autorizados por algn funcionario facultado y, se anota el motivo? 29.- Existe en su caso, un registro especial de documentos descontados, con objetos de tener un control contable sobre ellos? 30.- Se tiene alguna poltica especial sobre lo que se menciona en el punto anterior? 31.-Los prstamos a funcionarios y empleados se autorizan por persona responsable o la Gerencia y tiene algn tope sobre su sueldo? 32.- Los prestamos del inciso anterior se descuentan de nmina regularmente?
GV
GV
GV
GV
GV
GV
GV X GV GV GV X X
CONCLUSION DEL ENCARGADO tomando en cuenta que Bueno (B) es de 8 a 10, Regular (R) de 6 a 7 y Malo (M) de 0 a 5. Sobre el ambiente de Control (B___ R_X__ M___ ) LA ADMINISTRACION VIGILA QUE SE SIGAN LAS POLITICAS ESTABLECIDAS EN SU MAYORIA ______________________________________________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________
Sobre el sistema contable (B_X_ R___ M___ ) SE CONSIDERA SE LLEVA UN BUEN REGISTRO DE LAS OPERACIONES ______________________________________________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________
Sobre los procedimientos de control (B_X_ R___ M___ ) ______________________________________________________________________________________________________________________________ EL PROCEDIMIENTO DE CONTROL DE CUENTRAS POR COBRAR ES REALIZADO EN FORMA OPTIMA POR EL PERSONAL ______________________________________________________________________________________________________________________________
Nombre y firma del Gerente ___AUDITOR SENIOR
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
ACTIVO FIJO
Hecho por:
SI
NO
N/A
1.- Existe una poltica definida sobre la autorizacin para: adquirir, vender, retirar, destruir y gravar activos y el mtodo de valuacin, as como para distinguir las adiciones capitalizables de las erogaciones, que deben consoderarse como gastos de mantenimiento y reparacin? 2.- Hay una segregacin adecuada de las funciones de adquisicin, custodia y registro? 3.- Las personas que tienen a su cuidado el activo fijo, estn obligadas a reportar cualquier cambio habido, como ventas, traspasos, bajas, obsolescencia, excedentes, movimientos, as como las condiciones fsicas de los activos al departamento de contabilidad? 4.- Los registros de los activos contienen la suficiente documentacin y detalle segn las necesidades de la empresa? * Fecha original * Fecha y valor de la adquisicin * Importe de la depreciacin mensual y anual, contable y fiscal * Clculos de la depreciacin para efectos del ISR y el IMPAC 5.- Se efecta una revisin peridica de las construcciones e instalaciones en procesos para registrar oportunamente aquellas que hayan sido terminadas? 6.- Se manejan registros adecuados para el control de anticipos a proveedores o constructores? 7.- Se hace peridicamente un inventario fsico de los bienes y se compara con los registros respectivos, identificacin, condicin y localizacin? 8.- Se llevan registros del activo totalmente depreciado y que esta en uso, aun cuando se haya dado de baja en los libros? 9.- Se llevan registros auxiliares del activo fijo por grupos homogneos, en atencin a su naturaleza y tasa de depreciacin? 10.- Los registros del activo fijo son comparados con el mayor peridicamente? 11.- Se tiene informacin sistematizada sobre cifras actualizadas? 12.- El activo fijo esta debidamente asegurado? 13.- Se revisan peridicamente las plizas de seguros? 14.- Los recuentos fsicos se hacen bajo la supervisin de empleados que no son los responsables del cuidado y control de estas propiedades? 15.- Las diferencias de importancia encontradas entre los recuentos fsicos y los libros de contabilidad se han informado a la gerencia? 16.- Se realizan mensualmente el cargo a resultados por las depreciaciones? 17.- Si existen edificios desocupados, o algn sobrante de equipo, ese activo se controla en libros? 18.- Por lo que se refiere a las adquisiciones de activo fijo de poca importancia Existe una poltica definida acerca de la capitalizacin?
GV
GV
GV X
GV X
GV GV
X X
GV
GV
GV GV GV GV GV GV
X X X X X X
GV GV GV
X X X
GV
CONCLUSION DEL ENCARGADO tomando en cuenta que Bueno (B) es de 8 a 10, Regular (R) de 6 a 7 y Malo (M) de 0 a 5. Sobre el ambiente de Control (B _X_ R___ M___ ) AUNQUE NO EXISTEN POLITICAS DEFINIDAS EN SU TOTALIDAD, EL REGISTRO ES CONFIABLE ______________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________
Sobre el sistema contable (B___ R___ M___ ) ______________________________________________________________________________________________________________________________ EL SISTEMA CONTABLE PERMITE IDENTIFICAR, REUNIR, ANALIZAR, CLASIFICAR, REGISTRAR Y PRODUCIR LA INFORMACION DE ESTE RUBRO
Sobre los procedimientos de control (B___ R_X_ M___ ) ______________________________________________________________________________________________________________________________ SE RECOMIENDA EL INVENTARIO FISICO PERIODICO ______________________________________________________________________________________________________________________________
INTANGIBLES
INTANGIBLES
Hecho por: GV GV GV GV GV GV GV GV
SI
NO
N/A X X X X
1.- Se autorizan todas las erogaciones por este concepto? 2.- Existe una poltica definida de capitalizacin? 3.- Los registros permiten identificar el origen de las erogaciones y las bases para su aplicacin a resultados 4.- Hay procedimientos adecuados para el registro y acumulacin de los elementos del costo? 5.- Se cuenta con sistemas de informacin sobre cifras actualizadas? 6.- Es adecuada la salvaguarda fsica de la documentacin que soporte dichos activos? 7.- Se practica una revisin peridica de la vigencia de los beneficios futuros? 8.- Se tiene control adecuado de lo devengado y de lo pendiente de devengar mensualmente a resultados?
X X X X
CONCLUSION DEL ENCARGADO tomando en cuenta que Bueno (B) es de 8 a 10, Regular (R) de 6 a 7 y Malo (M) de 0 a 5. Sobre el ambiente de Control (B__ R___ M___ )
______________________________________________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________
Sobre el sistema contable (B__ R___ M___ ) ______________________________________________________________________________________________________________________________
Sobre los procedimientos de control (B__ R___ M___ ) ______________________________________________________________________________________________________________________________
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DESPACHO "X" C.P. ASOCIADOS S.C. OFICINA ___PUEBLA
PAGOS ANTICIPADOS
Responsable: AUDITOR SENIOR EMPRESA AUDITADA SA DE CV PAGOS ANTICIPADOS Hecho por: GV GV
SI X X
NO
N/A
1.- Han sido aprobadas por parte de la administracin erogaciones por pagos anticipados? 2.- Existe una adecuada custodia fsica de los bienes cargados a pagos anticipados? 3.- Se tiene polticas definidas sobre los conceptos que deben ser tratados como pagos anticipados? 4.- Existen registros que permitan identificar el origen de los pagos y las bases de su aplicacin a resultados? 5.- Se realiza un revisin peridica de la vigencia de los servicios por recibir, o anticipos por consumir y, en su consecuencia su aplicacin y beneficio a periodos futuros?
GV
GV
GV
CONCLUSION DEL ENCARGADO tomando en cuenta que Bueno (B) es de 8 a 10, Regular (R) de 6 a 7 y Malo (M) de 0 a 5. Sobre el ambiente de Control (B_X_ R___ M___ ) LAS POLITICASESTABLECIDAS POR LAS ADMINISTRACION SE CUMPLEN ADECUADAMENTE
Sobre el sistema contable (B_X_ R___ M___ ) EL SISTEMA CONTABLE PERMITE IDENTIFICAR, REUNIR, ANALIZAR, CLASIFICAR, REGISTRAR Y PRODUCIR LA INFORMACION DE ESTE RUBRO _____________________________________________________________________________________________________________
Sobre los procedimientos de control (B_X_ R___ M___ ) _____________________________________________________________________________________________________________ EXISTE DEBIDA AUTORIZACON DE TRANSACCIONES, ADECUADA SEGREGACION DE FUNCIONES Y VERIFICACIONES INDEPENDIENTES
PASIVOS
PASIVOS 1.- Se cuenta con la segregacin adecuada de las funciones de autorizacin, compra, recepcin, enajenacin, verificacin de documentos, registro y pago? 2.- Opera la autorizacin a diferentes niveles para para contraer pasivos y garantizarlos? 3.- Hay un uso y control efectivo de ordenes de compra y notas de recepcin prenumeradas para todo gasto y compra? 4.- Se revisan las facturas, precios, clculos y cotejo contra las ordenes de compra y notas de recepcin? 5.- Se verifica el clculo de los pasivos por concepto de impuestos? 6.- Hay ajustes frecuentes importantes? 7.- La provisin de intereses es revisada frecuentemente? 8.- Se retiene y entera ISR en pago al extranjero? (intereses, regalas, comisiones, patentes, etc) 9.- La suficiencia de pasivo es la adecuada y se ajusta constantemente? 10.- Autoriz la comisin de trabajadores el pago de la PTU? 11.- El clculo y el pago de los impuestos, se revisa constantemente?
Hecho por:
SI
NO
N/A
GV GV
X X
GV GV GV GV GV GV GV GV GV
X X X X X X X
X X
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTABLE 1.- Existen registros de la emisin de ttulos que amparen las partes del capital social? 2.- Es adecuada la custodia de ttulos no suscritos o no exhibidos? Y se Arquean peridicamente? 3.- Se tiene autorizacin y procedimientos adecuados para el pago de dividendos? 4.- Se informa oportunamente al departamento de contabilidad de los acuerdos de los accionistas o administradores, que afecten las cuentas de capital contable? 5.- Hay una comparacin de los auxiliares contra el saldo de la cuenta de mayor correspondiente? 6.- Se controla la informacin sistematizada sobre las cifras actualizadas? 7.- Se hacen prstamos o anticipos sobre las propias acciones? 8.- Existe el dictamen del comisario? 9.- Se han aprobado los estados financieros por los accionistas? 10.- Se publican los estados financieros? 11.- Se han declarado extinguidas aquellas acciones no exhibidas?
Hecho por: GV GV GV
SI X X X
NO
N/A
GV
GV GV GV GV GV GV GV
X X X X X X X
CONCLUSION DEL ENCARGADO tomando en cuenta que Bueno (B) es de 8 a 10, Regular (R) de 6 a 7 y Malo (M) de 0 a 5. Sobre el ambiente de Control (B_X_ R___ M___ ) LAS POLITICASESTABLECIDAS POR LAS ADMINISTRACION SE CUMPLEN ADECUADAMENTE ______________________________________________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________
Sobre el sistema contable (B_X_ R___ M___ ) ______________________________________________________________________________________________________________________________ EL SISTEMA CONTABLE PERMITE IDENTIFICAR, REUNIR, ANALIZAR, CLASIFICAR, REGISTRAR Y PRODUCIR LA INFORMACION DE ESTE RUBRO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DESPACHO "X" C.P. ASOCIADOS S.C. OFICINA ___PUEBLA
INGRESOS
Responsable: AUDITOR SENIOR EMPRESA AUDITADA SA DE CV Hecho por: GV
INGRESOS 1.- Existe autorizacin de precios ve venta, condiciones de crdito, descuentos y devoluciones, listas de precios? 2.- Se utilizan formas prefoliadas de entrega de material y embarque? 3.- La facturacin la elabora una sola persona y la revisa otra distinta, verificando precios,operaciones artimticas, especificaciones, pedidos, codificaciones, envo de pedido, etc.? 4.- Existe un separacin definida entre: a) Las labores de los empleados que llevan las cuentas corrientes y, b) Las labores del cajero, almacenista, facturista y empleados de embarque? 5.- En la factura se anota el numero o clave del vendedor, como control de pago de comisiones, precios, descuentos, etc? 6.- Son las ordenes de salida de almacn prenumeradas controladas de tal manera que se asegure que todas sean facturadas? 7.- Los datos de las ordenes de salida de almacn son revisadas por otro empleado distinto al del almacn o por un empleado de embarque, dejando evidencias? 8.- Se especifican garantas en facturas o por contratos? 9.- Las notas de crdito son autorizadas expresamente por la gerencia o funcionarios responsables? 10.-Se le pide al cliente antes de efectuar la venta, copia de su cdula de RFC en Hacienda? 11.- La mercanca devuelta por los clientes es recibida por el departamento respectivo y las notas de crdito correspondientes estn amparadas por una nota de entrada al almacn? 12.- El departamento de facturacin o quien facture, enva directamente copias de la factura al departamento de cobranza? 13.- Se coteja numricamente las facturas por una persona que no sea del rea de facturacin, o que no sea la misma persona que factura? 14.- Se tiene control especial para los siguientes tipos de venta: a) Ventas en efectivo b) Ventas COD c) Ventas a empleados d) Ventas de desperdicios, envases, etc. e) Ventas de activo fijo 15.- Se hacen ventas al pblico en general? 16.- Si el inciso anterior es afirmativo se cumples con lo dispuesto en artculo 29 del CFF y el 36,37 y 38 de su reglamento? 17.-Se emiten notas de venta o se cuenta con maquina registradora para las ventas de mostrador? 18.- En las ventas de mostrador se otorgan descuentos posteriores a la venta, donde se elabore una nota de crdito? y si es as se bonifica dinero? Explique la poltica. 19.- Se elabora reporte diario que sirva como informe a la gerencia y como documento contabilizador? 20.- Se contabilizan diariamente los ingresos? 21.- Tiene la empresa ingresos por otros conceptos distintos a la operacin?Cuales son y como los controla? 22.- Se cerciora la empresa de que las operaciones de
SI X
NO
N/A
GV
GV
GV
GV GV
X GV GV GV GV X X X X
GV
GV
GV
GV
GV GV GV X
GV
GV GV GV GV
X X X X
ventas se registren en el periodo correspondiente? 23.- Se lleva consecutivo bien ordenado de los documentos utilizados en la operacin de venta, como son: a) Facturas b) Notas de crdito c) Pedidos d) Remisiones u ordenes de embarque e) Notas de venta f) Notas de cargo, etc? 24.-Los documentos del punto anterior, son autorizados expresamente por persona distinta a la que lo elabora? 25.- Persona autoriza efecta el corte diario de venta con base a la pliza de contabilidad que debe estar soportada por las facturas de crdito con remisin o embarque, notas de venta de contado, y factura resumen con tira de auditora de la maquina registradora en su caso? 26.- El dinero de las ventas de contado se distribuye al departamento correspondiente para que sea depositado al da siguiente junto con la cobranza del da, y se verifica que esto se haya hecho efectivamente? 27.- Se controla adecuadamente el acceso al efectivo, sin permitir que se utilicen las ventas del da para hacer pagos? 28.- Los registros contables se hacen buscando que permitan determinar bases de impuestos? 29.- Por los intereses cobrados a clientes morosos, se elabora nota de cargo autorizada con IVA desglosado y hace referencia a la factura que los origina? 30.- Las polticas de ventas, las elabora por escrito la gerencia o son autorizadas expresamente po la direccin o Departamento facultado? 31.- Se verifica peridicamente el apego a las polticas? 32.- Por los documentos que se mencionan en el punto 23 que estn en uso todava, se tienen en un buen resguardo bajo llave y solo tienen acceso a ellos personas autorizadas? 33.- Se controla la distribucin de blocs de documentos del punto anterior, y por quien?
GV X
GV X
GV
GV
GV GV
X X
GV
GV GV
X X X
GV GV X
GASTOS
GASTOS 1.- Existe un catalogo de cuenta para reclasificar adecuadamente los gastos? 2.- Se realiza un revisin sistemtica de las operaciones que afecten las cuentas de gastos, tales como egresos, cuentas por pagar, nominas, inventarios, etc? 3.- Se elaboran presupuestos y se comparan frecuentemente con los gastos reales? 4.- Se verifica que renan requisitos fiscales? 5.- Tienen Como Plitica autorizar expresamente todos los comprobantes de gastos? 6.- Se utilizan formas prefoliadas de requisiciones? 7.- Por poltica todos los gastos se provisional y al pago se carga a un pasivo? 8.- Existen gastos extraordinarios? 9.- Por los gastos de honorarios, arrendamientos, comisiones, mediaciones, etc. Se cuentan con contratos? 10.- Se verifica que se efecte retenciones y se elabore la constancia en caso de pagos de los conceptos anteriores que correspondan? 11.- Se aseguran que los comprobantes que se paguen por adquisiciones de bienes o servicios se hayan recibido efectivamente, ya que tambin estn firmados por quien lo solicit, o se anexa una requisicin autorizadas? 12.- Se pide a los clientes, la primera vez que compran, copia de la cdula de identificacin fiscal, para expedir comprobantes con requisitos fiscales? 13.- Se tiene un control estricto de los gastos no deducibles, y en el caso de que los haya se tiene un anlisis para identificarlos? 14.- Para el control de pagos, se recibe a revisin y se da un contrarecibo con dia prestablecido para la entrega del cheque?
Hecho por: GV
SI X
NO
N/A
GV
GV GV GV GV GV GV GV
X X X X X X X
GV
GV
GV
GV
GV
REMUNERACIONES AL PERSONAL
REMUNERACIONES AL PERSONAL 1.- Cundo se contrata personal se integra un expediente con los documentos indispensables? a) Solicitud de empleo y curriculum b) Referencias c) Examen de aptitudes d) Registro federal de contribuyentes e) Registro ante el seguro Social 2.- Existe una persona para autorizar la contratacin y estipular el sueldo de acuerdo al perfil deseado del puesto? 3.-Cuando se efecta la contratacin,inmediatamente se inscribe al empleado nuevo en el IMSS y se abre su expediente personal? 4.- Si nunca ha estado inscrito en Hacienda, se le solicita su RFC? 5.- Se lleva un control de asistencias, verificando horas de entrada y salida? 6.- Se elabora un contrato individual de trabajo de acuerdo a las polticas de la empresa? 7.- Existe un control efectivo para que al elaborar la nmina se descuenten prestamos u otros conceptos, como anticipos de sueldos? 8.- Se tiene un procedimiento de verificaciones de ISPT e IMSS? 9.- Se llevan tarjetas individuales de percepciones y deducciones por empleados, para efectos de la declaracin anual informativa? 10.- El gerente o persona responsable autoriza el pago de nmina despus de que el contador la revis? 11.- En caso de retiro de personal se le indemniza de acuerdo a la LFT y se calculan los impuestos de acuerdo al LISR y su reglamento? 12.- Cuando se retira el empleado, firma su carta de finiquito y elabora su renuncia en su caso? 13.- En el mes de diciembre se hace el calculo anual de ISPT para retener nicamente lo que quede pendiente, o no retener cuando resulte saldo a favor? 14.- Los empleados firman slo la nmina? 15.- Se elaboran recibos por pagos de sueldos? 16.- Tiene la empresa un plan de previsin social? 17.- Cumple el plan de previsin social con lo establecido en la LISR y su reglamento? 18.- Si se tienen cajas por fondos de ahorro se cumple con lo establecido en la LISR? 19.- Se tiene la poltica de otorgar prestamos a funcionarios y empleados? 20.- Cualquier pago a personal pasa por nomina? 21.- Se lleva un control estricto de asistencia y las faltas de asistencias en el comprobante de pago de sueldo? 22.- Que mdulo de cotizaciones se tiene en el IMSS de acuerdo al giro de la Ca.? 23.- Tiene la empresa reloj checador? 24.- Se cuenta con algn control de evaluacin de
Hecho por:
SI
NO
N/A
GV
GV
GV GV GV GV
X X X X
GV GV
X X
GV GV
X X
GV GV
X X
GV GV GV GV GV GV GV GV GV GV GV
X X X X X X X X X X X
funciones de personal para efectos de promociones y/o aumentos de sueldo? 25.- existe una segregacin de funciones, con relacin al registro del tiempo, preparacin, aprobacin, pago, revisin y registro contable? 26.- Se tiene un sistema de informacin que permita conocer las bases para calcular las remuneraciones al personal y sus deducciones? 27.- Es adecuada la distribucin contable? 28.- Existen controles en los sistemas computarizados? 29.- Se verifica el calculo del impuesto sobre el producto del trabajo (ISPT) , cuotas del IMSS, etc. Y factores de subsidio adecuados? 30.- Se autorizan por empleados responsables las horas extras u otras prestaciones especiales? 31.- Si los sueldos se pagan con cheque: a) Existe una cuenta de banco que se lleve sobre base responsables, exclusivamente para ese fin? b) Se concilian mensualmente la cuenta bancaria por alguna persona que no est relacionada con la preparacin de los cheques? c) Recibe dicha persona los estados de cuenta diariamente del banco? 32.- Si los sueldos se pagan en efectivo: a) Se retira del banco el monto neto de las nminas? b) Se toman las debidas precauciones para gurdar el dinero y protegerlo contra robo de empleados o extraos? 33.- Los sueldos no reclamados se vuelven a depositar en el banco, despus de un tiempo razonable? 34.- Los pagos de sueldos no reclamados que se hagan posteriormente, requieren la aprobacin de algn funcionario que no sea el encargado de la preparacin de la nmina?
GV
GV
GV GV GV GV GV
X X X X X
GV
GV
GV
GV
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO INVENTARIOS Y COSTO DE VENTAS
INVENTARIOS Y COSTO DE VENTAS 1.- Esta autorizado el mtodo de valuacin de inventarios seleccionado por la empresa? 2.- Hay una segregacin adecuada de las funciones de autorizacin, custodia y registro? 3.- Es oportuno el registro de la inversin en inventarios y el pasivo correspondiente? 4.- Es oportuno el registro de todos los embarques y, en su caso, su facturacin incluyendo la contabilizacin del correspondiente costo de ventas? 5.- Se tiene un control de las devoluciones? 6.- Se practican inventarios fsicos? Cada cuanto tiempo? 7.- Hay procedimientos adecuados para el registro de acumulacin de los elementos del costo? 8.- Se cuenta con registros adecuados para el control de existencias y anticipos a proveedores? 9.-Es adecuado el registro y control de las existencias propiedad de terceros en almacenes de la empresa? 10.- Se practica una comparacin peridica, de la suma de los registros auxiliares con el saldo de la cuenta de mayor correspondiente? 11.- Se realiza una comprobacin de los inventarios fsicos por personal interni independiente? 12.- Existen procedimientos para determinar la prdida de valor de los inventarios y el registro de la estimaciones corrrespondientes? 13.- Hay una adecuada proteccin a la entidad, mediante la contratacin de seguros y fianzas? 14.- Se tiene sistemas de informacin sobre cifras actualizadas? 15.- Existe una custodia fsica adecuada, de lo inventarios?
Hecho por: GV GV GV
SI X X X
NO
N/A
GV GV GV GV GV GV
X X X X X X
GV GV
X X
GV X GV GV GV X X
CONCLUSION DEL ENCARGADO tomando en cuenta que Bueno (B) es de 8 a 10, Regular (R) de 6 a 7 y Malo (M) de 0 a 5. Sobre el ambiente de Control (B_X_ R___ M___ ) LA ADMINSITRACION VIIGLA EL CUMPLIMIENTO DE LAS POLITCAS DE INVENTARIO ___________________________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________
Sobre el sistema contable (B_X_ R___ M___ ) ___________________________________________________________________________________________________________ EL SISTEMA CONTABLE PERMITE IDENTIFICAR, REUNIR, ANALIZAR, CLASIFICAR, REGISTRAR Y PRODUCIR LA INFORMACION DE ESTE RUBRO
Sobre los procedimientos de control (B_X_ R___ M___ ) ___________________________________________________________________________________________________________ EXISTE DEBIDA AUTORIZACON DE TRANSACCIONES, ADECUADA SEGREGACION DE FUNCIONES Y VERIFICACIONES INDEPENDIENTES

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EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES

Responsable: AUDITOR SENIOR

G.V. G.V. G.V. G.V.

REPORTE DE CAJA DIARIO

G.V. G.V. G.V. G.V. G.V. G.V. G.V. G.V. G.V.

DESPACHO "X" C.P. ASOCIADOS S.C. OFICINA ___PUEBLA EMPRESA AUDITADA SA DE CV