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Jr. Daniel Olaechea 175 Jesús María

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ia
Jubileo Perú 2007
Presentación
Muy probablemente todos hemos
escuchado decir que nuestro país
está experimentado un crecimiento
económico y la pregunta que nos
surge inmediatamente es ¿por qué
ese crecimiento no nos beneficia
aun a la mayoría de peruanos?
Existen una serie de trabas que
impiden que ese crecimiento
signifique beneficios para las
mayorías y una de ellas es el actual
sistema tributario. Hoy en día los
niveles de tributación de las
grandes empresas son muy bajos,
existiendo además una serie de
2 3
normas que impiden una mayor
recaudación.
La Red Jubileo Perú quiere colaborar
con esta discusión por lo que
presentamos aquí algunas propuestas
sobre como mejorar el sistema
tributario y hacer que esos ingresos
sean destinados a pagar la deuda
social que tiene el Estado con millones
de peruanos y peruanas que aun viven
en la pobreza o que reciben servicios
deficientes y salarios bajísimos.
Atender la deuda social es una tarea
que no puede postergarse ni un día
más.
1 ¿Qué es la tributación?
La tributación es el sistema de TRIBUTACIONES
obligaciones monetarias por el cual
aportamos recursos para el
funcionamiento del país. Gracias a la
tributación el Estado obtiene los ingresos
necesarios para invertir en obras públicas
y hacer funcionar sus instituciones y
servicios sociales. Tributa la ciudadanía
por los servicios que recibe y tributan las
empresas por las ganancias que obtienen
de explotar los recursos de la nación.
El Producto Bruto Interno
(PBI) es el valor total de la
producción de bienes y
servicios dentro de un país.
La tributación es sumamente importante para el desarrollo del Perú. Así
como pagamos por nuestra comida o nuestra vivienda también debemos
pagar al Estado por los servicios que requerimos: la policía, las escuelas,
los puestos de salud son obra del Estado y se financian con nuestros
tributos. Si nadie tributara ¿Quién pagaría el sueldo a los policías, médicos,
maestros? ¿Con que se mantendrían las escuelas públicas? ¿Con que
dinero se repararían los caminos?.
Para vivir mejor y tener un futuro más justo y equitativo es necesario que
todos y todas tributemos dentro de nuestras posibilidades. Cada sol que
tributamos debería ser una inversión para nuestro bienestar.
2 Una mirada a la tributación en el Perú
A lo largo de nuestra historia, la tributación ha estado relacionada a la situación
económica: si hay crecimiento económico los ingresos tributarios suben, si hay
crisis económica los ingresos tributarios bajan. Actualmente, la tributación en el
Perú se caracteriza por:
- Una estructura injusta basada en
impuestos indirectos. Los ingresos
tributarios del Estado provienen en un
70% de impuestos que pagamos todos
las personas al realizar alguna compra
como es el Impuesto General a las
Ventas (IGV) o el Impuesto Selectivo al
Consumo (ISC).
- Un universo tributario restringido y de
constante evasión. En el Perú, el sector
informal que no tributa al Estado es muy
grande (60% del PBI). Así mismo,
muchas empresas suelen evadir
impuestos perjudicando al país.
4 5
3 ¿Por qué una reforma tributaria?
El nivel de recaudación tributaria social, etc. que nos merecemos
en el Perú se halla entre los más todos los peruanos y peruanas.
bajos de Latinoamérica muy por Cuando el Estado no cuenta con los
debajo de países como Argentina, recursos necesarios para funcionar,
- Experimentar una ligera alza en la Brasil o Chile. Muchas grandes las autoridades suelen prestarse
recaudación tributaria resultado del empresas en el Perú pagan pocos dinero, repitiendo el círculo de
crecimiento económico. Hoy en día
tributos y se han beneficiado de “deuda adicción” que nos obliga a
esta alza en el nivel de tributación es
medidas como el régimen de pagar a los acreedores montos
resultado del pago de impuestos del
sector minero que en menos de diez exoneraciones. altísimos que podrían ser destinados
años ha quintuplicado su importancia El que las grandes empresas a mejorar las condiciones de vida de
en la economía… ¿Pero qué va a pasar paguen pocos tributos al Estado, los peruanos y peruanas.
cuando el auge minero termine?... Si el
trae serias consecuencias para la Para que las empresas que ganan
gobierno no implementa una reforma
inversión social. Los actuales más tributen más y el Estado cuente
tributaria, cualquier baja del aporte
minero generará una crisis fiscal de niveles de recaudación tributaria con mayores recursos para invertir
graves consecuencias para todo el no permiten al Estado financiar en el bienestar de la ciudadanía sin
país. eficazmente la lucha contra la endeudarse, es urgente implementar
pobreza ni mejorar los servicios de una reforma tributaria ahora!
El Impuesto Selectivo al
Consumo (ISC) es el
salud, educación, seguridad
tributo que grava
determinados bienes
considerados de “lujo”
tales como: licores,
vehículos, cigarrillos y
combustibles*.
El Impuesto General a las
Ventas (IGV) es el tributo
que grava la venta al por
menor y mayor de los
bienes y servicios. Es una
obligación del comprador,
siendo el vendedor un
intermediario entre éste y
la institución recaudadora
(SUNAT).
Préstamos internacionales.
4 ¿Se ha avanzado algo
en la reforma tributaria? 5 Proponemos una Reforma Tributaria
que nos beneficie a todos!
A. Principios que deben guiar la Reforma Tributaria
No se ha avanzado mucho en la reforma Pese a que nuestro país experimenta La Reforma Tributaria debe ser
tributaria. Por el contrario, los últimos gobiernos un crecimiento macro económico, “progresiva” es decir que los que
han estancado la recaudación fiscal existe una enorme “Deuda Social” tienen mas ganen mas. Así mismo
favoreciendo a las grandes empresas con No habrá expresada en los altos niveles de el incremento de la recaudación
exoneraciones y condonaciones de deudas. Reforma Tributaria pobreza y en las crecientes debe ser paulatino pero sustancial,
En la campaña electoral Alan García prometió desigualdades que atraviesan asegurando al Estado ingresos en
fortalecer el sistema tributario, pero ya en el nuestra sociedad. Mientras la deuda el corto, mediano y largo plazo. La
gobierno no ha cumplido sus promesas. Por el externa se paga puntualmente, la meta es elevar la recaudación
contrario, las últimas normas aprobadas por el deuda social es permanentemente tributaria al 18% del PBI antes del
Congreso el 2006 amplían las exoneraciones y postergada. La Reforma Tributaria 2 0 11 , c u m p l i e n d o c o n l o
eliminan la capitalización de deudas tributarias, debe orientarse a atender la Deuda establecido por el Acuerdo
entre otras medidas que impiden una mayor Social, de modo que con los ingresos Nacional firmado por las
recaudación producto de la mayor tributación principales fuerzas políticas.
pueda enfrentarse la lucha contra la En todo momento, la reforma
Impuesto a la Renta: es Tampoco favorecen a la recaudación fiscal las pobreza y mejorar las condiciones de tributaria debe guiarse por los
el tributo que grava los propuestas de sectores políticos y empresariales vida de la ciudadanía. principios de transparencia,
ingresos del capital, del
trabajo y de la que pretenden ampliar hasta el año 2009 la equidad y legitimidad, basada en el
aplicación conjunta de
ambos factores exoneración del pago del Impuesto a las ganancias consenso y el manejo responsable
provenientes de una en la bolsa de valores. Estos mismos sectores han de los recursos recaudados. Un
fuente durable y
susceptible de generar bloqueado las iniciativas legislativas para El Impuesto a las instrumento importante para vigilar
ingresos periódicos sobreganancias
(puede ser una empresa
establecer el Impuesto a las Sobreganancias refiere a la el respeto de estos principios sería
o un privado). Mineras y Petrolíferas. propuesta para
gravar las
la firma de un compromiso entre el
En un país con graves problemas sociales como el ganancias Gobierno, los partidos políticos,
extraordinarias de
nuestro, las propuestas de reducir la recaudación las empresas gremios empresariales, sindicatos,
mineras producto etc., donde se garantice que los
tributaria son poco solidarias y sólo favorecen a los de la espectacular
que más tienen. Proponemos por ello impulsar una alza de precios de recursos generados por el
los minerales y el
Reforma Tributaria que genere mayores recursos petróleo.
incremento de la tributación serán
para mejorar las condiciones de vida de todas y destinados exclusivamente al
todos. pago de la “Deuda Social”.

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5 Proponemos una Reforma Tributaria
que nos beneficie a todos!
B. Propuestas especificas para una Reforma Tributaria
5 Proponemos una Reforma Tributaria
que nos beneficie a todos!
B. Propuestas especificas para una Reforma Tributaria

A continuación detallamos algunos puntos específicos que creemos Reducir la importancia de los
deben ser abordados por la Reforma Tributaria y que forman parte de la
propuesta presentada por la Red Jubileo Perú al Congreso de la
“impuestos indirectos”
República y al Ministerio de Economía. La recaudación tributaria no puede
seguir centrada en impuestos
indirectos como el IGV. Tiene que
Ordenar el sistema de deben mantenerse orientados a fines llegarse a un punto en que el pago
impuestos generales específicos como por ejemplo del Impuesto a la Renta sea el
Esto implica que el Estado ordene financiar la lucha contra la pobreza, principal ingreso tributario del
los impuestos de aplicación etc. Estado. Para ello debe expandirse
universal, tales como el Impuesto De otro lado, deben aprobarse la aplicación del Impuesto a la
General a las Ventas (IGV), impuestos específicos para Renta eliminando exoneraciones y
Impuesto a la Renta, Impuesto situaciones “especiales” como mecanismos de evasión que sólo
selectivo al consumo (ISC) e herencias y sobreganancias. Podría benefician a las grandes empresas. La Reforma Tributaria
Impuesto a las importaciones también establecerse una ventanilla En tal sentido, el IGV debe debe articularse al
cumplimiento de los
(Aranceles). Otros impuestos única para el pago de impuestos de redirigirse a los gobiernos locales objetivos sociales
como el Impuesto a las las empresas. establecidos por el
que hoy sólo reciben el 2% mientras Acuerdo Nacional, la
Transacciones Financieras (ITF) en el gobierno Central se queda con Mesa de Lucha contra
la Pobreza, entre otros
el 15%. acuerdos vinculantes.

La recaudación no solo debe centrarse en el IGV. Deben eliminarselas preferencias a las grandes empresas.

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5 Proponemos una Reforma Tributaria
que nos beneficie a todos!
B. Propuestas especificas para una Reforma Tributaria
5 Proponemos una Reforma Tributaria
que nos beneficie a todos!
B. Propuestas especificas para una Reforma Tributaria

Eliminar las “preferencias” en el tratamiento tributario Eliminar las exoneraciones

Durante la década del '90 se dio trato preferencial a sectores como la Las “exoneraciones tributarias” debe ser compensada con mayores
minería, librándolos de pagar una serie de impuestos bajo la figura de libran a determinadas empresas de recursos de inversión social. Por
“exoneraciones”, sin que hasta ahora se nos haya dicho cuánto ganó con pagar impuestos, por lo que el ejemplo el quitar las exoneraciones
ello el país. La Reforma Tributaria debe imponer como regla que cualquier Estado deja de recibir millones de tributarias para la selva generó
preferencia tributaria tiene que ser respaldada por un análisis que soles cada año. La reforma del mucho descontento debido a la
demuestre que el Estado tendrá reales ganancias. sistema tributario debe eliminar desinformación y a la ausencia de
dichas exoneraciones, verificando si compensaciones.
Deben revisarse los Convenios de efectivamente generan beneficios Deben mantenerse sí
Estabilidad Jurídica, que favorecen a las económicos y sociales para las exoneraciones vinculadas con la
grandes empresas manteniendo el nivel mayorías o si por el contrario, sólo educación, la cultura y el deporte
de impuestos aunque las ganancias sirven a minorías privilegiadas. (libros, artesanías, espectáculos
aumenten. Estos Convenios pueden Hay exoneraciones cuya eliminación culturales y folklóricos, etc.), las
renegociarse, pues como todo contrato puede tener un impacto social cuales tienen un impacto social
están abiertos a modificaciones. Ya negativo por lo que su eliminación positivo en la población.
anteriormente se han modificado
Contratos de Estabilidad a pedido de las
empresas, por lo que el Estado también
El Régimen de exoneraciones,
podría solicitar una renegociación. es un tratamiento especial que
Tampoco se justifica que actualmente se el Estado otorga a
determinadas empresas,
firmen nuevos Convenios de Estabilidad personas o regiones,
pues no se ha aclarado qué beneficio librándolas de pagar
impuestos por un tiempo
dejan al país. determinado, en tanto
considera que es un incentivo
para su buen funcionamiento.
Los esfuerzos para una mayor imparcialidad deben contemplar la
legalización del sector informal, y establecer impuestos específicos para
los artículos de lujo. Así mismo deben hacerse extensivos a otros
aportes al Estado, como son las Regalías Mineras, cuyo pago hasta el
momento no ha sido cumplido pese a que lo exige un fallo del Tribunal
Constitucional.

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5 Proponemos una Reforma Tributaria
que nos beneficie a todos!
B. Propuestas especificas para una Reforma Tributaria
Garantizar la transparencia en
el uso de los recursos
recaudados
Todos tenemos derecho a saber en
qué se usan los recursos que
aportamos a través de nuestros
impuestos, debiendo
incrementarse la información y los
mecanismos de control para evitar
el mal uso de los fondos
recaudados.
La Reforma Tributaria debe
articularse al cumplimiento de los
objetivos sociales establecidos por
el Acuerdo Nacional, la Mesa de
Lucha contra la Pobreza, entre
otros acuerdos vinculantes. Se
necesita un compromiso explicito
de que los recursos tributarios
serán destinados a fines sociales,
12
cumpliéndose lo establecido por el
Pacto Internacional de Derechos
Económicos, Sociales y Culturales
de las Naciones Unidas (PIDESC)
suscrito por el Perú. Este Pacto,
establece para nuestro país
obligaciones sobre el pleno disfrute
de derechos.
To d o e s t o t i e n e q u e i r
necesariamente ligado a un proceso
de reforma y modernización del
Estado y de las finanzas públicas.
Finalmente, debe fortalecerse y
dársele mayor autonomía a la
SUNAT independizándola de
presiones políticas.
La Reforma
Tributaria debe
articularse al
cumplimiento de los
objetivos sociales
establecidos por el
Acuerdo Nacional, la
Mesa de Lucha
contra la Pobreza,
entre otros
acuerdos
vinculantes.
5 Proponemos una Reforma Tributaria
que nos beneficie a todos!
B. Propuestas especificas para una Reforma Tributaria
Descentralización y
regionalización del sistema
tributario
Urge acabar con la concentración
del sistema tributario en Lima. Los
gobiernos regionales y locales
deben integrarse al sistema
tributario, no sólo para recaudar
impuestos sino también para
administrar los recursos.
La reforma tributaria debe
proteger los recursos destinados a
las regiones y municipios ya sea
elevando la participación de los
m u n i c i p i o s e n e l I G V,
incrementando los recursos del
Canon, etc. Actualmente el canon
se compone del 50% del Impuesto
a la Renta, incumpliendo lo
establecido por la Constitución,
según la cual el Canon debe estar
compuesto por el 50% de la
totalidad de ingresos y rentas que
percibe el Estado.
Finalmente, debe impulsarse el
sinceramiento del domicilio fiscal
de los principales contribuyentes
(mineras, etc.), participación
directa como observadores- de
los gobiernos locales en el
proceso de cálculo y
determinación del impuesto a la
renta.
Los gobiernos
regionales y locales
deben integrarse al
sistema tributario,
no sólo para
recaudar impuestos
sino también para
administrar los
recursos.
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6 ¡Reforma Tributaria AHORA!
Es urgente impulsar una Reforma
Tributaria integral, transparente y
equitativa, que genere los recursos
necesarios para pagar la “Deuda
Social”, sólo así podremos garantizar
el bienestar de la ciudadanía y la
estabilidad social en el país.
La actual coyuntura de crecimiento
económico no debe quedarse en las
cifras, debe expresarse en un mayor
bienestar de todos los peruanos y
peruanas. La Reforma Tributaria,
permitirá que el Estado cuente con
mayores recursos para trabajar por
mejoras sociales asegurando también
recursos para el futuro.
¡Refor ma Tributar AHORA!
ia
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6 ¡Reforma Tributaria AHORA!
¿Cómo podemos sumarnos a la Campaña por la Reforma Tributaria?
Todos podemos aportar a promover la reforma tributaria, aquí te proponemos
algunas acciones.
- Difundir la importancia de la
tributación y la necesidad de una
Reforma Tributaria para mejorar
nuestras condiciones de vida y el
desarrollo del Perú.
- Apoyar la propuesta de lineamientos
p a r a u n a R e f o r m a Tr i b u t a r i a
presentada por la Red Jubileo Perú al
congreso de la República y al
Ministerio de Economía y Finanzas.
- Informarnos sobre la tributación en
el país visitando las siguientes
direcciones:
www.jubileoperu.org.pe
www.sunat.gob.pe
“Todos podemos aportar a promover
la reforma tributaria”.
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