GUA FCIL CUMPLIMIENTO DE LOS DEBERES DE INFORMACIN Y ENTERAMIENTO DE RETENCIONES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Enero 2009

Manual de Usuario Versin 2.0

OBJETIVO El presente documento tiene como objetivo principal indicar los pasos a los fines de cumplir los deberes de informacin y enteramiento de las retenciones de Impuesto Sobre La Renta, en virtud de lo establecido en la Providencia Administrativa N 0300 del 18/12/2008, publicado en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 39.086 de la misma fecha. Las retenciones efectuadas sobre los premios de loteras (ganancias fortuitas) se regirn exclusivamente por el procedimiento establecido en la Providencia N 0287 del 13/11/2008, publicado en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 39.059 del 14/11/2008.

PROCEDIMIENTO 1) El agente de retencin para proceder a informar y enterar las retenciones practicadas, deber estar previamente inscrito en el Portal Fiscal. A tales fines, es imperativo consultar las instrucciones que aparecen en la casilla Asistencia al Contribuyente/Orientacin General sobre Trmites/Trmites Electrnicos, y seleccionar los documentos Registro P. Naturales o Registro P. Jurdica, segn sea el caso:

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2) Una vez haya efectuado su Registro en el Portal Fiscal, deber ubicarse en la casilla SENIAT en Lnea, que aparece en el lado superior izquierdo del Portal Fiscal, y seleccionar la opcin Persona Natural o Persona Jurdica, segn sea el caso, e ingresar su Usuario y Clave.

3) Al ingresar al Portal Fiscal, aparecer habilitada la opcin Procesos Tributarios, tal como se muestra a continuacin:

NOMBRE O RAZN SOCIAL

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4) Al presionar la opcin Procesos Tributarios Retenciones ISLR, deber seleccionar la opcin Relacin Mensual, desplegndose el submen con los diversos tipos de retenciones a informar y enterar:

NOMBRE O RAZN SOCIAL

5) Al seleccionar la opcin de la retencin a declarar, aparecer la siguiente pantalla:

NOMBRE O RAZN SOCIAL

6) Si la Informacin Fiscal es correcta y desea continuar el proceso de Declaracin de Retenciones de ISLR, presione el botn Si, de lo contrario presione el botn No.

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7) Para continuar con el proceso de Declaracin seleccione el perodo correspondiente a las Retenciones del Impuesto Sobre la Renta a informar y enterar. Realice el procedimiento para la declaracin segn el tipo de Retencin. 7.1. Retenciones sobre sueldos, salarios y otras: (a.) Seleccione el perodo de la Retencin (Mes y Ao), presione el botn Continuar.

(b.)

Indique si realiz o no operaciones en el perodo.

NOTA: Para el caso de Declaracin Complementaria deber seleccionar el Motivo de dicha complementaria segn sea el caso: (Ver punto 8). (c.) En caso de no tener operaciones en el perodo el sistema emitir automticamente el certificado de la Declaracin; de lo contrario se activar

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el rea para ubicar el archivo XML con la informacin de las retenciones aplicadas.

(d.)

Haga clic en el botn Examinar con el objeto ubicar el archivo XML elaborado conforme a las instrucciones contenidas en el Manual Tcnico Declaraciones de Retenciones Impuesto Sobre la Renta el cual se encuentra publicado en el Portal Fiscal

El archivo XML deber contener la totalidad de los pagos o abonos en cuenta efectuados por concepto de sueldos, salarios y dems remuneraciones similares, as como los pagos y abonos en cuenta efectuados por otros conceptos distintos a acciones y dividendos, an en los casos en que ests no generen retencin.

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(e.)

Despus de ubicar el archivo XML correspondiente a las retenciones a declarar, deber seleccionar la opcin Aceptar . Si ha cometido algn error en la escogencia del archivo podr seleccionar Atrs, regresando a la pantalla que se muestra en el punto (b.) de esta seccin.

(f.)

El sistema proceder a calcular automticamente el total a enterar por concepto de retenciones. De estar conforme con el clculo deber seleccionar la opcin Continuar , a los fines de registrar la declaracin de retenciones, de lo contrario podr regresar a las pantallas anteriores presionando la opcin Atrs.

(g.)

Luego de presionar el botn Continuar, se registrar la informacin de la Declaracin y finalmente, usted podr optar por efectuar el enteramiento de manera electrnica (en los casos que tal opcin est habilitada para la

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oficina receptora de fondos nacionales en la que posea disponibilidad para ello) o imprimir la planilla para su pago en cualquier oficina receptora de fondo nacionales. Los sujetos calificados como especiales debern efectuar el enteramiento en el lugar indicado en la notificacin correspondiente.

7.2. Retenciones sobre Dividendos y Acciones: (a.) Seleccione la fecha de la Retencin (da, mes y ao), presione el botn Continuar.

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(b.)

Haga clic en el botn Examinar con el objeto ubicar el archivo XML elaborado conforme a las instrucciones contenidas en el Manual Tcnico Declaraciones de Retenciones Impuesto Sobre la Renta el cual se encuentra publicado en el Portal Fiscal.

NOTA: Para el caso de Declaracin Complementaria deber seleccionar el Motivo de dicha complementaria segn sea el caso: (Ver punto 8). (c.) Seleccione el archivo XML que contiene la informacin de las retenciones a declarar y presione el botn Aceptar .

(d.)

Si ha cometido algn error en la escogencia del archivo podr seleccionar Atrs, regresando a la pantalla que se muestra en el punto (b.) de esta seccin. Si est seguro de continuar el proceso haga clic en el botn Continuar .

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(e.)

El sistema proceder a calcular automticamente el total a enterar por concepto de retenciones. De estar conforme con el clculo deber seleccionar la opcin Continuar , a los fines de registrar la declaracin de retenciones, de lo contrario podr regresar a las pantallas anteriores presionando la opcin Atrs.

(f.)

Se registrar la informacin de la Declaracin y finalmente, usted podr optar por efectuar el enteramiento de manera electrnica (en los casos que tal opcin est habilitada para la oficina receptora de fondos nacionales en la que posea disponibilidad para ello) o imprimir la planilla para su pago en cualquier oficina receptora de fondo nacionales. Los sujetos calificados como especiales debern efectuar el enteramiento en el lugar indicado en la notificacin correspondiente.

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7.3. (a.)

Retenciones sobre Ganancias Fortuitas distintas a premios de Loteras Seleccione la fecha de la Retencin (da, mes y ao), presione el botn Continuar.

(b.)

Ingrese el monto pagado por ese concepto, conforme al porcentaje que corresponda de acuerdo a lo establecido en el Decreto 1808 del 23/04/1997, publicado en la Gaceta Oficial N 36.203 del 12/05/1997 y presione el botn Aceptar.

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(c.)

El sistema proceder a calcular automticamente el total a enterar por concepto de retenciones a Ganancias Fortuitas. De estar conforme con el clculo deber seleccionar la opcin Continuar , a los fines de registrar la declaracin de retenciones, de lo contrario podr regresar a las pantallas anteriores presionando la opcin Atrs.

(d.)

Se registrar la informacin de la Declaracin y finalmente, usted podr optar por efectuar el enteramiento de manera electrnica (en los casos que tal opcin est habilitada para la oficina receptora de fondos nacionales en la que posea disponibilidad para ello) o imprimir la planilla para su pago en cualquier oficina receptora de fondo nacionales. Los sujetos calificados como especiales debern efectuar el enteramiento en el lugar indicado en la notificacin correspondiente.

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NOTA: Las planillas de pago generadas por el sistema se corresponden con cada uno de los tipos de retenciones efectuadas: o Retenciones por Salarios y otras Retenciones o Retenciones por Dividendos y Acciones. o Retenciones por Ganancias Fortuitas distintas a Loteras Forma 99074 Forma 99075 Forma 99076

8) En los casos en que se hubiere omitido incluir alguna retencin correspondiente a un perodo ya declarado o cuando el Servicio Nacional Integrado de Administracin Aduanera y Tributaria (SENIAT) hubiere efectuado un reparo a las declaraciones de retenciones presentadas, el agente de retencin estar obligado a presentar una declaracin complementaria, para lo cual deber: 8.1. Ingresar al sistema de retenciones en la forma indicada en los puntos anteriores. 8.1.1. En los casos de retenciones sobre sueldos, salarios y otras, deber indicar si la declaracin complementaria es voluntaria o se presenta con ocasin a un reparo, y seleccionar la opcin Examinar con el objeto de localizar la ubicacin del archivo XML

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elaborado conforme a las instrucciones contenidas en el Manual Tcnico Declaraciones de Retenciones Impuesto Sobre la Renta el cual se encuentra publicado en el Portal Fiscal:

8.1.2. En los casos de retenciones sobre acciones y dividendos, deber indicar si la declaracin complementaria es voluntaria o se presenta con ocasin a un reparo, y seleccionar la opcin Examinar con el objeto de localizar la ubicacin del archivo XML elaborado conforme a las instrucciones contenidas en el Manual Tcnico Declaraciones de Retenciones Impuesto Sobre la Renta el cual se encuentra publicado en el Portal Fiscal:

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8.1.3 En los casos de Retenciones sobre ganancias fortuitas distintas a premios de Loteras, deber indicarse si la declaracin complementaria es voluntaria o se presenta con ocasin a un reparo y colocar la cantidad pagada o abonada segn corresponda, en virtud de lo establecido en el numeral 9 del artculo 9 del Decreto 1808 del 23/04/1997, publicado en la Gaceta Oficial N 36.203 del 12/05/1997, mediante el cual se dicta el Reglamento de Retenciones:

8.4 Seguir los pasos indicados en el punto 7, con el objeto de que el sistema calcule y liquide la planilla correspondiente, a los fines de proceder a efectuar el enteramiento correspondiente. 9. Conforme a lo dispuesto en la Providencia Administrativa N 0300 del 18/12/2008, publicada en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 39.083 de la misma fecha, los sujetos pasivos especiales debern informar y enterar conforme al procedimiento aqu descrito, las retenciones efectuadas a partir del 01/01/2009. 10. En los casos sueldos y dems retenciones, dado que el Reglamento de Retenciones exige la presentacin de una declaracin mensual, la misma debe presentarse an en los casos en que no se hubieren efectuado retenciones.

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