Akuntansi Unit Teller

Sunday, March 31, 2013

Akuntansi Perbankan Chapter 3

Pengertian Kas dan Teller

TELLER adalah petugas bank yang bertanggung jawab terhadap lalu lintas uang tunai, kuasa kas terbatas karena dalam jumlah uang tertentu teller dapat melakukan transaksi secara langsung KAS (menurut SKAPI/PSAK No. 31) adalah mata uang kertas dan logam baik rupiah maupun valuta asing yang masih berlaku sebagai alat pembayaran yang sah termasuk yang ditarik dari peredaran.

Sunday, March 31, 2013

Akuntansi Perbankan Chapter 3

Jenis-jenis Teller
Corporate Teller Individual Teller Foreign Exchange Teller Non Cash Teller Express Teller
Sunday, March 31, 2013 Akuntansi Perbankan Chapter 3 3

Tugas Unit Kerja Teller

Persediaan Uang Tunai

Penerimaan Setoran

Pembayaran Uang Tunai

Sunday, March 31, 2013 Akuntansi Perbankan Chapter 3 4

Akuntansi Unit Teller (Chasier)

A. Transaksi Saat Pembukaan Cabang 1. Bank Angkasa melakukan setoran modal awal Rp 1.000.000.000,D/ Kas Rp 1.000.000.000,K/ Modal Bank Rp 1.000.000.000,Analisis Transaksi Setoran Perkiraan Kas (+)/(-) + +
Akuntansi Perbankan Chapter 3

D/K Debet Kredit

5

Modal Awal Modal

Sunday, March 31, 2013

2. Head Teller Bank Angkasa melakukan setoran awal ke Teller 1, Teller 2 dan Kas Kecil masing-masing sebesar Rp 5.000.000,D/ Kas I D/ Kas II D/ Kas Kecil K/ Kas Induk Rp 5.000.000,Rp 5.000.000,Rp 5.000.000,Rp 15.000.000,-

Analisis
Transaksi Perkiraan (+)/(-) + + + Akuntansi Perbankan Chapter 3

D/K Debet Debet Debet Kredit

6

Setoran Tunai Kas I Head Teller ke Kas II Kas I, II dan Kas Kecil Kas Kecil Kas Induk
Sunday, March 31, 2013

B. Transaksi Harian dan Unit Teller

1. Setoran Tunai Nasabah dalam Rp (Cash Deposit)

a) Seorang nasabah melakukan setoran awal untuk pembukaan rekening giro secara tunai Rp 1.000.000,D/ Kas Rp 1.000.000,K/ Rekening Giro Nasabah Rp 1.000.000,Analisis
Transaksi Perkiraan (+)/(-) + + D/K D K Setoran Tunai Kas Nasabah Rek Giro

Sunday, March 31, 2013

Akuntansi Perbankan Chapter 3

b) Seorang nasabah melakukan setoran awal untuk pembukaan rekening tabungan secara tunai Rp 5.000.000,D/ Kas Rp 5.000.000,K/ Rekening Tabungan Nasabah Rp 5.000.000,-

Analisis
Transaksi Perkiraan (+)/(-) + + D/K D K Setoran Tunai Kas Nasabah Rek Tabungan

Sunday, March 31, 2013

Akuntansi Perbankan Chapter 3

c) Seorang nasabah melakukan pembukaan deposito berjangka Rp 50.000.000,- suku bunga 7,25% p.a. jangka waktu 1 bulan, penyetoran dana dilakukan secara tunai D/ Kas K/ RAU Rupiah Analisis
Transaksi Perkiraan (+)/(-) + + D/K D K Setoran Tunai Kas Deposito RAU Rupiah Nasabah

Rp 5.000.000,Rp 5.000.000,-

Sunday, March 31, 2013

Akuntansi Perbankan Chapter 3

2. Setoran Tunai Nasabah dalam bentuk Valas (Cash Deposit FX)

a) Seorang nasabah membuka rekening giro valas USD 1000. Nasabah tersebut membawa valuta rupiah. Kurs beli USD Rp 9.000,- Kurs jual USD Rp 9.150,Tahap I Bank jual USD ke nasabah untuk penempatan Giro Valas dengan menggunakan Kurs Jual USD Rp 9.150,D/ Kas Rupiah Rp 9.150.000,K/ Rek Perantara Valuta Rupiah Rp 9.150.000,D/ Rek Antar Perantara Valuta USD 1.000 K/ Kas Valuta USD 1.000
Sunday, March 31, 2013 Akuntansi Perbankan Chapter 3 10

Tahap II Bank menerima penempatan giro valas USD Nasabah sebesar USD 1.000
D/ Kas Valas USD K/ Rek Perantara Valuta USD D/ Rek Perantara Valuta USD K/ Rek Giro Valas Nasabah Analisis
Transaksi
Kas Rupiah Valas Nasabah Giro dgn Valuta Rp

1.000 1.000

1.000 1.000

Perkiraan
Kas Kas Valas USD Kas Valas USD Giro Valas

(+)/(-)
+ + +

D/K
D K D K
11

Sunday, March 31, 2013

Akuntansi Perbankan Chapter 3

b) Seorang nasabah membuka rekening giro SGD 10.000 Nasabah tersebut membawa valuta SGD. Kurs beli SGD 6.000 dan Kurs jual SGD 6.050
D/ Kas valas SGD K/ Rek Perantara Valuta SGD D/ Rek Perantara Valuta SGD K/ Rek Giro Valas nasabah 10.000 10.000 10.000 10.000

Analisis
Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K

Setoran Tunai Valas untuk giro valas

Kas Valas
Giro Valas

+
+

D
K

Sunday, March 31, 2013

Akuntansi Perbankan Chapter 3

12

c) Seorang nasabah menyetor secara tunai USD 5.000 untuk penempatan deposito valas.
D/ Kas Valas USD K/ Rek Perantara Valuta USD D/ Rek Perantara Valuta USD K/ Rek Deposito Valuta USD 5.000

5.000
5.000 5.000

Analisis
Transaksi Setoran tunai valas untuk penempatan deposito valas Perkiraan Kas valas Deposito valas (+)/(-) + + D/K Debet Kredit

Sunday, March 31, 2013

Akuntansi Perbankan Chapter 3

13

3. Penarikan Tunai Nasabah Dalam Rupiah (Cheque and Sundry Withdrawal) a) Seorang nasabah melakukan penarikan tunai dari rekening tabungannya sebesar Rp 500.000,D/ Rekening Tabungan K/ Kas Analisis
Transaksi Tarikan Tunai Nasabah Tabungan Perkiraan Rek Tabungan (+)/(-) D/K D

Rp 500.000,Rp 500.000,-

Kas

Sunday, March 31, 2013

Akuntansi Perbankan Chapter 3

14

b) Seorang nasabah giro menarik cek sebesar Rp 1.000.000,D/ Rekening giro nasabah Rp 1.000.000,K/ Kas Rp 1.000.000,Analisis
Transaksi Tarik tunai Nasabah giro Perkiraan Rek giro Kas (+)/(-) D/K D K

Sunday, March 31, 2013

Akuntansi Perbankan Chapter 3

15

c) Seorang nasabah mencairkan deposito secara tunai sebesar Rp 50.000.000,D/ RAU Rupiah K/ Kas Rp 50.000.000,Rp 50.000.000,-

Analisis
Transaksi Tarik Tunai karena pencairan deposito Perkiraan RAU Rupiah Kas (+)/(-) D/K D K

Sunday, March 31, 2013

Akuntansi Perbankan Chapter 3

16

d) Pembelian BBM secara tunai sebesar Rp 45.000,-

D/ Biaya BBM K/ Kas Kecil Analisis

Transaksi Pembelian BBM secara tunai

Rp 45.000,Rp 45.000,-

Perkiraan Biaya BBM Kas Kecil

(+)/(-) + -

D/K D K

Sunday, March 31, 2013

Akuntansi Perbankan Chapter 3

17

4. Penarikan tunai nasabah dalam valuta asing (sundry withdrawal FX)

a) Seorang nasabah giro valas melakukan penarikan tunai sebesar USD 5.000 pembayaran dilakukan valuta rupiah. Kurs beli USD Rp 8.000,- kurs jual USD Rp 9.000,D/ Rek Giro valas nasabah USD 5.000 K/ Rek Perantara Valuta USD 5.000 D/ Rek Perantara Valuta Rp Rp 40.000.000,K/ Kas Rupiah Rp 40.000.000,-

Sunday, March 31, 2013

Akuntansi Perbankan Chapter 3

18

Analisis
Transaksi Nasabah giro valas melakukan penarikan tunai pembayaran dengan valuta rupiah Perkiraan Rek Giro valas Kas Rupiah (+)/(-) D/K D K

Sunday, March 31, 2013

Akuntansi Perbankan Chapter 3

19

b) Seorang nasabah giro valas melakukan penarikan tunai sebesar SGD 2.000 Kurs beli SGD Rp 6.000,dan Kurs jual SGD Rp 6.500,D/ Rek Giro valas nasabah SGD K/ Rek perantara valuta SGD D/ Rek perantara valuta SGD K/ Kas valuta SGD
Analisis
Transaksi Tarikan tunai giro valas dengan pembayaran valas Perkiraan Rek giro valas (+)/(-) D/K D

2.000
2.000 2.000 2.000

Kas valas

Sunday, March 31, 2013

Akuntansi Perbankan Chapter 3

20

c) Seorang nasabah mencairkan deposito valas HKD 15.000 dan diambil secara tunai dalam valuta rupiah. Kurs beli HKD Rp 3.000,- dan Kurs jual Rp 4.000,D/ Deposito valas HKD K/ Rek perantara valuta HKD D/ Rek perantara valuta Rupiah K/ Kas Rupiah 15.000
15.000 Rp 45.000.000,Rp 45.000.000,-

Analisis
Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K

Pencairan tunai Deposito deposito valas dengan Valas pembayaran Rupiah Kas Rupiah

D K

Sunday, March 31, 2013

Akuntansi Perbankan Chapter 3

21

d) Seorang nasabah mencairkan deposito SGD sebesar 20.000 Pembayaran dilakukan secara tunai dengan valuta SGD
D/ Rek Deposito Valas SGD K/ Rek perantara Valuta SGD D/ Rek perantara Valuta SGD K/ Kas Valas SGD Analisis
Transaksi Pencairan deposito valas secara tunai dengan pembayaran valuta SGD Perkiraan Deposito Valas Kas Valas (+)/(-) D/K D K

20.000 20.000 20.000 20.000

Sunday, March 31, 2013

Akuntansi Perbankan Chapter 3

22

5. Jual Beli Bank Notes Secara Tunai (Exhange Cash)

a) Seorang nasabah menjual Bank Notes USD 500 secara tunai. Kurs beli USD Rp 8.000,- Kurs jual USD Rp 9.000,- Hasil penjualan Bank Notes dikehendaki dalam valuta rupiah.

D/ Kas Valas USD K/ Rek Perantara Valuta USD D/ Rek Perantara Valuta Rupiah K/ Kas Rupiah

500 500 Rp 4.000.000,Rp 4.000.000

Sunday, March 31, 2013

Akuntansi Perbankan Chapter 3

23

Analisis
Transaksi Pembelian Bank Notes secara tunai Perkiraan Kas Valas USD (+)/(-) + D/K D

Kas Rupiah

Sunday, March 31, 2013

Akuntansi Perbankan Chapter 3

24

b) Seorang nasabah membeli Bank Notes Euro sebesar 2.000 Kurs beli Euro Rp 9.000,- Kurs jual Euro Rp 10.000,- pembayaran dilakukan dengan valuta rupiah
D/ Kas Rupiah K/ Rek Perantara Valuta Rp D/ Rek Perantara Valuta Euro K/ Kas Valas Euro Analisis
Transaksi Penjualan Bank Notes secara tunai Perkiraan Kas Rupiah Kas Valas Euro (+)/(-) + D/K D K

Rp 20.000.000,Rp 20.000.000,2.000 2.000

Sunday, March 31, 2013

Akuntansi Perbankan Chapter 3

25

c) Bank Angkasa Cabang Malang membeli Bank Notes USD dari nasabah sebesar USD 1.000 Kurs beli USD Rp 9.800,- Kurs jual USD Rp 9.850,- Kurs buku di kantor pusat Rp 9.900,D/ Kas Valas USD 1.000 K/ Rek Perantara Valuta USD 1.000 D/ Rek Perantara Valuta Rupiah Rp 9.800.000,K/ Kas Rupiah Rp 9.800.000,Cabang Jual Bank Notes ke Kantor Pusat (RAK) D/ Rekening Antar Kantor Rp 9.900.000,K/ Rek Perantara Valuta Rupiah Rp 9.900.000,D/ Rek Antar Unit Valuta USD 1.000 K/ Kas Valas 1.000
Sunday, March 31, 2013 Akuntansi Perbankan Chapter 3 26

Keuntungan Cabang dari pembelian Bank Notes

D/ Rek Antar Kantor K/ Bank Notes Analisis
Transaksi Perkiraan (+)/(-) + + D/K D K D Setor tunai valas Kas Valas untuk Kas Rupiah penempatan RAK deposito valas Kas Valas RAK Bank Notes
Sunday, March 31, 2013 Akuntansi Perbankan Chapter 3

Rp 100.000,Rp 100.000,-

+ -

K
D K
27

C. Transaksi Saat Penutupan (Akhir Hari) Cabang

Head Teller menerima setoran tunai dari Teller 1 Sebesar Rp 50.000.000,- dan setoran dari kas kecil Rp 500.000,- saat penutupan cabang. D/ Kas Induk K/ Kas Teller I K/Kas Kecil Analisa
Transaksi Perkiraan (+)/(-) + D/K D Head teller Kas Induk menerima setoran tunai Kas I dari Kas I dan Kas Kecil Kas Kecil
Sunday, March 31, 2013

Rp 50.500.000,Rp 50.000.000,Rp 500.000,-

K K
28

Akuntansi Perbankan Chapter 3

Soal Latihan
1. Seorang nasabah giro menyetor secara tunai Rp 250.000,2. Seorang nasabah menarik tabungan Rp 100.000,secara tunai 3. Mr. Piere membeli Bank Notes USD 5000 Kurs beli USD Rp 8.000,- Kurs jual USD Rp 9.000,Pembayaran dilakukan dengan valuta rupiah 4. Mr. Ronald menjual Bank Notes Euro 1.000 Kurs beli Rp 10.000,- Kurs jual Rp 11.000,- Pembayaran dilakukan dengan valuta rupiah 5. Pembelian alat tulis kantor Rp 50.000,pembayaran dilakukan secara tunai melalui kas kecil Buatlah jurnal untuk transaksi diatas.
Sunday, March 31, 2013 Akuntansi Perbankan Chapter 3 29