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D. Tributário

D. Tributário

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OAB VII EXAMEDIREITO TRIBUTÁRIOJOSIANE MINARD
 
1
SUMÁRIO1. CONCEITO DE TRIBUTO
.................................................................................................... 03
2. COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA
............................................................................................ 04
 
2.1. Características da Competência Tributária.................................................................. 042.2. Exercício da Competência Tributária ............................................................................ 082.3 Limites ao Exercício da Competência ........................................................................... 09
3. PRINCÍPIOS DE DIREITO TRIBUTÁRIO
............................................................................ 093.1 . Princípio da Legalidade ........................................................................................ 093.2. Princípio da Isonomia ........................................................................................... 113.3. Princípio da Irretroatividade ................................................................................. 113.4. Princípio da Anterioridade .................................................................................... 123.5. Princípio do não-confisco .................................................................................... 133.6. Princípio da Liberdade de Tráfego ....................................................................... 143.7. Princípio da uniformidade Geográfica .................................................................. 143.8. Princípio da Capacidade Contributiva ................................................................... 153.9. Princípio da Proibição das Isenções Heterônomas .............................................. 15
4. IMUNIDADES
..................................................................................................................... 164.1 Imunidades Genéricas ..................................................................................................... 164.1.1 Imunidades Recíprocas ............................................................................................. 174.1.2 Imunidades dos Templos de Qualquer Culto .............................................................. 18
4.1.3 Imunidade Subjetiva (art. 150, vi, “c” CF) ..........
.......................................................... 18
4.1.4 Imunidade Objetiva (art. 150, vi, “d” CF) .....................................
................................ 19
5. LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA
............................................................................................... 20
 6. INTERPRETAÇÃO E INTEGRAÇÃO DA LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA
................................................................................................................................................. 22
 7. OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA
................................................................................................. 23
 8. RESPONSABILIDADE TRIBUTÁRIA
.................................................................................. 258.1. Responsável por Substituição .......................................................................................... 258.2. Substituição para trás ....................................................................................................... 268.3. Substituição para Frente .................................................................................................. 268.4. Responsabilidade Por Sucessão ...................................................................................... 278.5. Responsabilidade do Art. 131 CTN ................................................................................... 298.6. Responsabilidade do Art. 132 do CTN ............................................................................ 308.7. Responsabilidade do Art. 133 do CTN ............................................................................ 318.8. Responsabilidade de Terceiros ...................................................................................... 338.8.1. Responsabilidade do Art. 134 do CTN ......................................................................... 338.8.2. Responsabilidade do Art. 135 do CTN ........................................................................ 358.9. Responsabilidade Por Infrações
 –
Art. 136 e 137 CTN ..................................................... 358.10. Denúncia Espontânea
 –
Art. 138 CTN ............................................................................ 37
 
 
OAB VII EXAMEDIREITO TRIBUTÁRIOJOSIANE MINARD
 
2
9. CRÉDITO TRIBUTÁRIO
....................................................................................................... 389.1. Lançamento de Ofício ........................................................................................................ 399.2. Lançamento por declaração .............................................................................................. 399.3. Lançamento por homologação .......................................................................................... 399.4. Retificação e revisão de lançamento ................................................................................. 409.5. Prazo para Constituir o Crédito Tributário ........................................................................ 41
10. SUSPENSÃO DA EXIGIBILIDADE DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO
 –
ART. 151 DO CTN
................................................................................................................................................ 43
 11. EXTINÇÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO
 –
ART. 156 DO CTN
......................................... 46
 12. EXCLUSÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO
 –
ART. 175 DO CTN
................................. 50
 13 ESPÉCIES TRIBUTÁRIAS
................................................................................................ 5413.1 Empréstimo Compulsório .......................................................................................... 5413.2. Contribuição de Melhoria ........................................................................................... 5513.3 Taxas ......................................................................................................................... 5513.4. Contribuições ............................................................................................................. 5713.4.1 Contribuições Sociais
 –
art. 149 e art. 195 da CF ...................................................... 5713.4.2 Contribuições de intervenção no domínio econômico (CIDEs) .................................. 5913.4.3 Contribuições de interesse de categoria profissional ou econômica ......................... 5913.5 Contribuições para Custeio do Serviço da Iluminação Pública (COSIP).................................................................................................................................. 59
14. IMPOSTOS MUNICIPAIS
.................................................................................................. 6014.1. Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana- IPTU .................................... 6014.2 Imposto sobre Transmissão
inter vivos
de Bens Imóveis e direitos a eles relativos
 –
ITBI................................................................................................................................................... 6114.3 Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza
 –
ISS .................................................. 63
15. IMPOSTOS ESTADUAIS
................................................................................................... 6415.1 Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestação de Serviços deTransporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação
 –
 ICMS................................................................................................................................. 6415.2 Imposto Sobre a Propriedade de Veículos Automotores
 –
IPVA .................................. 6815.3 Imposto sobre Transmissão
Causa Mortis
e Doação de Quaisquer Bens ou Direitos
 –
ITCMD...................................................................................................................................... 69
16. IMPOSTOS FEDERAIS
........................................................................................................................................................................... 6916.1 Imposto sobre Importação de Produtos Estrangeiros
 –
II, Imposto sobre Exportação de ProdutosNacionais
 –
IE , Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguros
 –
IOF.............................................................................................................................................. 6916.2 Imposto sobre Produtos Industrializados- IPI .............................................................. 6916.3 Imposto sobre Renda e Proventos de Qualquer Natureza
 –
IR ..................................... 7016.4 Imposto sobre Propriedade Territorial Rural
 –
ITR ....................................................... 73
 
 
OAB VII EXAMEDIREITO TRIBUTÁRIOJOSIANE MINARD
 
3
16.5 Imposto sobre Grandes Fortunas
 –
IGF ...................................................................... 7316.6 Imposto Extraordinário Guerra (IEG) ........................................................................... 7416.7. Imposto Residual ...................................................................................................... 74
1. CONCEITO DE TRIBUTOTributo: Art. 3º CTN -
Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela sepossa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividadeadministrativa plenamente vinculada.
Tributo NÃO constitui sanção de ato ilícito:
Ninguém paga o tributo por ter desrespeitado uma lei,
tributo não é castigo.
Ao contrário
 
paga-se o tributo por incorrer em uma situação prevista em lei comohipótese de incidência tributária, ou seja, o legislador elegeu uma situação que uma vez praticada pelosujeito, no mundo concreto, estará sujeita à incidência da norma tributária e por essa razão irá nascer aobrigação de pagar um tributo.Por exemplo: A Lei prevê que a hipótese de incidência tributária do Imposto sobre Renda ou proventos dequalquer natureza -
IR é “auferir renda”, o sujeito terá que pagar IR quando auferir renda, porque praticou
o fato previsto em lei. As hipóteses de incidência da norma tributária são sempre constituídas por fatos
lícitos
, que uma vezocorridos no mundo jurídico nasce a obrigação de pagar o tributo.Contudo, verifica-se que embora a hipótese de incidência tributária não possa ser algo ilícito, os frutos deuma atividade ilícita podem ser objeto de tributação.Veja no caso do Imposto sobre rendas ou proventos de qualquer natureza
 –
IR, a hipótese de incidência,
também chamada pelo legislador de “fato gerador” é “auferir renda”, assim o sujeito que auferir renda terá
a obrigação de pagar IR, e não importa para fins de tributação como essa renda foi auferida, o que importaé que o sujeito incorreu na previsão da norma tributária, qual seja, auferir renda. Assim, se o sujeito auferiu renda de atividades ilícitas, para o direito tributário apenas importa que o sujeitopraticou o fato previsto na norma tributária, qual seja, auferiu renda e por essa razão terá que pagar o IR.

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