Manual de Restiuição de SUBSTITUICAO-TRIBUTARIA

Substituio Tributria
Isaias Jonas de Andrade
2011
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SUBSTITUIO TRIBUTRIA ICMS
1. CONCEITO 1.1. Disposies Legais da Substituio Tributria 1.2. Contribuinte Substituto 1.3. Contribuinte Substitudo 1.4. Substituio tributria em operaes antecedentes 1.5. Substituio tributria em operaes subseqentes 2. SUJEITOS PASSIVOS POR SUBSTITUIO TRIBUTRIA 2.1. Estabelecimento Importador 3. OPERAES RELATIVAS SUBSTITUIO TRIBUTRIA 3.1. Critrios para Determinao de Mercadorias Sujeitas Substituio Tributria 4. INAPLICABILIDADE DA SUBSTITUIO TRIBUTRIA 4.1. Operaes com Leite 4.2. No se Considera Industrializao 4.3. Mercadorias Destinadas a Industrializao Sujeitas a Substituio Tributria 5. BASE DE CLCULO DO ICMS/ST 5.1. Base de Clculo do ICMS/ST na Importao 5.2. Base de Clculo Reduzida do ICMS 5.3. Limites do Crdito de ICMS 5.4. MARGEM DE VALOR AGREGADO (MVA) AJUSTADA 5.4.1. DISPENSA DA MVA AJUSTADA PELA EMPRESA OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL 6. APURAO DO ICMS/ST RELATIVO AO ESTOQUE DE MERCADORIAS 6.1. Apurao do Estoque de Mercadorias Substituio Tributria 6.1.1. Transmisso do Arquivo Magntico do Estoque 6.2. Regime Normal Clculo do ICMS/ST Relativo Ao Estoque 6.3. Dispensa de Clculo do ICMS/ST Relativo Ao Estoque 6.4. Prazo de Recolhimento do ICMS 6.5. Parcelamento do ICMS/ST 6.6. Informao do Valor ICMS Na DAPI1 7. CLCULO DO ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA (OPERAES SUBSEQUENTES) 7.1. CLCULO DO ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA (OPERAES ANTECEDENTES) 7.2. Regime Especial Atacadistas Substituio Tributria pelas Sadas 8. EMISSO DA NOTA FISCAL PELO CONTRIBUINTE SUBSTITUTO 9. EMISSO DA NOTA FISCAL PELO CONTRIBUINTE SUBSTITUDO 10. ESCRITURAAO DO REGISTRO DE SADAS 11. ESCRITURAAO DO REGISTRO DE ENTRADAS DEVOLUO OU RETORNO DE MERCADORIAS 12. ESCRITURAO FISCAL DO CONTRIBUINTE SUBSTITUDO 12.1. Entrada Interestadual de Mercadoria Sujeita A Substituio Tributria 13. ESCRITURAO DO REGISTRO DE APURAO DO ICMS 14. ENTREGA DOS ARQUIVOS ELETRNICOS RELATIVOS SUBSTITUIO TRIBUTRIA 14.1. Registro Tipo 53 Substituio Tributria PED 15. Crdito do ICMS sobre Mercadorias Adquiridas com Substituio Tributria 15.1. Crdito do ICMS nas Aquisies de ME ou EPP 16. PRAZO DE RECOLHIMENTO DO ICMS/ST 16.1. Forma de Recolhimento do ICMS/ST 17. RESTITUIO DO ICMS RETIDO POR SUBSTITUIO TRIBUTRIA 17.1. Documentos Exigidos para a Restituio de ICMS/ST 17.2. Apurao do ICMS/ST a ser Restitudo 17.3. Demonstrativo das Operaes Realizadas 17.4. Formas de Ressarcimento do ICMS/ST 17.5. Ressarcimento Junto a Sujeito Passivo por Substituio 17.6. Ressarcimento Mediante Abatimento do ICMS. 17.7. Ressarcimento Mediante Crdito na Escrita Fiscal 17.8. Prazo de Homologao da Restituio do ICMS/ST 18. SUBSTITUIO TRIBUTRIA TRANSPORTE RODOVIRIO DE CARGAS 18.1. Indicaes nos Documentos Fiscais 18.2. Inaplicabilidade da Substituio Tributria 18.3. Contribuinte por Opo 18.4. Indicaes no Documento de Arrecadao Estadual (DAE) 18.5. Transporte Realizado por Terceiro ou por Subcontratao 18.5.1. Acobertamento da Prestao do Servio Subcontratada 18.5.2. Escriturao do ICMS Substituio Tributria 18.6. Clculo do ICMS 18.7. Forma e Prazos de Recolhimento 19. QUADRO ESQUEMTICO (CIF) 20. QUADRO ESQUEMTICO (FOB) 21. CDIGO FISCAL DE OPERAES DAS ENTRADAS DE MERCADORIAS E BENS 22. CDIGO DE SITUAO TRIBUTRIA NAS OPERAES SUJEITAS A SUBSTITUIO TRIBUTRIA
SUBSTITUIO TRIBUTRIA ICMS
1. CONCEITO A Substituio tributria, definida pela Lei Complementar 87/1996, um instituto jurdico que atribui para determinado contribuinte a responsabilidade pelo recolhimento do ICMS relativo a fato gerador praticado por terceiros com as mercadorias relacionadas na Parte 2 do Anexo XV do RICMS/2002 nos termos do Convnio, Protocolo ou Decreto Estadual. 1.1. DISPOSIES LEGAIS DA SUBSTITUIO TRIBUTRIA A substituio tributria, na acepo ampla, est prevista no artigo 150, 7 da Constituio Federal de 1988 que autoriza os entes pblicos nacionais (Federal, Estadual e Municipal) mediante lei a cobrana antecipada do tributo decorrente de fato gerador futuro.
1.2. CONTRIBUINTE SUBSTITUTO o fabricante, importador ou fornecedor a quem est atribuda a responsabilidade de calcular e recolher o ICMS relativo a todas as operaes que, de forma presumida, ocorrero at o produto chegar ao consumidor final. 1.3. CONTRIBUINTE SUBSTITUDO So os atacadistas, distribuidores e varejistas pelos quais o substituto tributrio pagou o ICMS relativo mercadoria a ser por eles revendidas.
1.4. SUBSTITUIO TRIBUTRIA EM OPERAES ANTECEDENTES Aplicase a substituio tributria na modalidade antecedente, quando o ICMS devido pelo remetente ou alienante da mercadoria ficar sob a responsabilidade do destinatrio, conhecida como substituio tributria "para trs". 1.5. SUBSTITUIO TRIBUTRIA EM OPERAES SUBSEQUENTES Aplicase a substituio tributria na modalidade subseqente, quando o recolhimento do ICMS devido pelo adquirente ou destinatrio da mercadoria, nas sucessivas operaes at o consumidor final, ficar sob a responsabilidade do alienante ou remetente da mercadoria, conhecida como substituio tributria "para frente".
2. SUJEITOS PASSIVOS POR SUBSTITUIO TRIBUTRIA A exigncia da reteno do ICMS/ST aplicase aos seguintes estabelecimentos: a) Industrial localizado em Minas Gerais; b) Contribuinte do ICMS localizado em outros Estados com os quais tenha celebrado protocolo ou convnios; c) Importador ou Adquirente de mercadorias em licitao promovida pelo poder pblico; d) Contribuinte mineiro adquirente de mercadorias de outros Estados. (Artigos 12, 13, 14, 16 do Anexo XV RICMS/02)
2.1. ESTABELECIMENTO IMPORTADOR Na hiptese de importao ou de aquisio em licitao promovida pelo poder pblico de mercadoria sujeita ao ICMS/ST, o estabelecimento mineiro importador ser responsvel na condio de contribuinte substituto pela apurao do ICMS/ST: I TRATANDOSE DE IMPORTAO: No momento da sada da mercadoria do estabelecimento importador, quando a operao de importao encontrarse alcanada pelo diferimento do ICMS; b) No momento do desembarao aduaneiro ou da entrega da mercadoria quando esta ocorrer antes do desembarao, nas demais situaes. a)
II TRATANDOSE DE AQUISIO EM LICITAO PROMOVIDA PELO PODER PBLICO: a) No momento da entrada da mercadoria em seu estabelecimento.
(Art. 16 do Anexo XV do RICMS/02)
3. OPERAES RELATIVAS SUBSTITUIO TRIBUTRIA A reteno e o recolhimento do ICMS relativo substituio tributria aplicamse nas: a) Remessas para contribuinte mineiro das mercadorias relacionadas na Parte 2 do Anexo XV do RICMS/02 efetuadas por estabelecimento industrial mineiro ou de outros Estados com os quais Minas Gerais tenham celebrado protocolo convnio; b) Entradas, em operao interestadual, iniciada em unidade da Federao com a qual Minas Gerais tenham celebrado protocolo ou convnio das mercadorias relacionadas nos itens 3 a 16, 18 a 24, 26, 29 a 32, 39 e 43 a 46 da Parte 2 do Anexo XV do RICMS/02 destinadas a uso, consumo ou ativo permanente do destinatrio; c) Remessas efetuadas por estabelecimento noindustrial de outros Estados com os quais Minas Gerais tenham celebrado protocolo ou convnio para destinatrio situado neste Estado, ainda que o ICMS tenha sido retido anteriormente para outra unidade da Federao; d) Entradas das mercadorias relacionadas na Parte 2 do Anexo XV do RICMS/02 em territrio mineiro, quando a responsabilidade no for atribuda ao alienante ou ao remetente devendo o contribuinte mineiro recolher o valor do ICMS/ST, inclusive estabelecimento depositrio, na operao de remessa de mercadorias para depsito neste Estado; e) Entradas das mercadorias relacionadas na Parte 2 do Anexo XV do RICMS/02 em territrio mineiro quando o alienante ou, o remetente sujeito passivo por substituio, no efetuar a reteno ou efetuar reteno a menor do ICMS; f) Entradas de mercadoria relacionada na Parte 2 do Anexo XV do RICMS/02, em virtude de importao ou de aquisio em licitao promovida pelo poder pblico, com apurao do ICMS no momento da entrada da mercadoria em seu estabelecimento; g) Operaes subseqentes com Produtos Alimentcios relacionados no item 43 da Parte 2 do RICMS/02 aplicamse, inclusive, quando destinadas aos estabelecimentos classificados nos grupos 55.1 (hotis e similares), 56.1 (restaurante e outros estabelecimentos de servios de alimentao) e 56.2 (servios de catering, buf e outros servios de alimentao preparada) da Classificao Nacional de Atividades Econmicas (CNAE) para utilizao no preparo de refeio.
3.1. CRITRIO PARA DETERMINAO DE MERCADORIA SUJEITA AO REGIME DA SUBSTITUIO TRIBUTRIA
Conforme reiteradas orientaes formuladas pela SUTRI/SEF para fins de identificao de mercadorias sujeitas ao regime da substituio tributria dever atender cumulativamente as seguintes condies: a) Encontrarse o produto classificado no cdigo citado; e b) Enquadrarse na descrio contida no subitem respectivo constante na Parte 2 do Anexo XV do RICMS/02, podendo o contribuinte utilizar o programa Clculo Substituio Tributria disponvel no stio: http://www.fazenda.mg.gov.br/empresas/substituicao_tributaria/stanexoxv.htm
4. INAPLICABILIDADE DA SUBSTITUIO TRIBUTRIA Dispe o artigo 18 do Anexo XV do RICMS/02, que o regime da substituio tributria no se aplica s operaes: a) b) Que destinem mercadoria a estabelecimento industrial fabricante da mesma mercadoria, hiptese em que a reteno do ICMS devido por substituio tributria ser realizada no momento da sada da mercadoria; Relativas ao retorno ao estabelecimento encomendante da industrializao, hiptese em que a este atribuda a responsabilidade pelo recolhimento do ICMS a ttulo de substituio tributria;
Tratandose de encomendante estabelecimento noindustrial, a apurao do ICMS a ttulo de substituio tributria ser efetuada no momento da entrada da mercadoria no estabelecimento encomendante.
c)
De transferncias promovidas entre estabelecimentos do industrial fabricante, exceto quando destinadas a estabelecimento varejista, hiptese em que a responsabilidade pela reteno e recolhimento do ICMS recair sobre o estabelecimento que promover a sada da mercadoria com destino a outro contribuinte;
A transferncia para estabelecimento distribuidor, atacadista ou depsito, estes devero operar exclusivamente com produtos recebidos em transferncia do estabelecimento industrial.
d)
Que destinem mercadorias a estabelecimento industrial para emprego em processo de industrializao como matriaprima, produto intermedirio ou material de embalagem; Que destinem mercadorias relacionadas nos itens 18, 19, 20 a 24, 29 a 32, 39 e 43 a 48 a contribuinte detentor de regime especial de tributao de atribuio de responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto devido por substituio tributria, concedido pelo Diretor da Superintendncia de Tributao; Que destinarem Medicamentos e Outros Produtos Farmacuticos a distribuidor hospitalar relacionados no Anexo XV do RICMS/02 devendo o distribuidor efetuar a reteno e recolhimento do ICMS devido nas operaes subseqentes que realizar. (Artigos 59A e 59B do Anexo XV do RICMS/02)
e)
f)
4.1. OPERAES COM LEITE O regime da substituio tributria nas operaes com leite no se aplica nas operaes com leite pasteurizado tipo A, B ou C ou leite UHT (UAT), quando tais produtos forem industrializados em Minas Gerais tendo em vista a previso de iseno do ICMS para as operaes subseqentes conforme item 13 do Anexo I do RICMS/02. Entretanto, na operao interestadual, o adquirente de leite pasteurizado tipo A, B ou C ou leite UHT (UAT) produzidos fora do Estado dever aplicar as regras relativas substituio tributria, porque a iseno e a base de clculo reduzida do ICMS, no alcanam a sada de leite industrializado em outro Estado.
4.2. NO SE CONSIDERA INDUSTRIALIZAO Dispe o artigo 5 do RIPI/2010, Decreto n 7.212/2010 , no se considera industrializao a modificao efetuada na mercadoria pelo estabelecimento comercial para atender necessidade especfica do cliente, conforme exemplos a seguir que estaro sujeita reteno do ICMS Substituio Tributria: a) o preparo de produtos alimentares, no acondicionados em embalagem de apresentao na residncia do preparador ou em restaurantes, bares, sorveterias, confeitarias, padarias, quitandas e semelhantes, desde que os produtos se destinem a venda direta a consumidor; ou A manipulao em farmcia, para venda direta a consumidor, de medicamentos oficinais e magistrais, mediante receita mdica; A montagem de culos, mediante receita mdica; A mistura de tintas entre si, ou com concentrados de pigmentos, sob encomenda do consumidor ou usurio, realizada em estabelecimento varejista, efetuada por mquina automtica ou manual, desde que fabricante e varejista no sejam empresas interdependentes, controladora, controlada ou coligada.
b) c) d)
4.3. MERCADORIAS DESTINADAS A INDUSTRIALIZAO SUJEITAS A SUBSTITUIO TRIBUTRIA Nas operaes a seguir com mercadorias destinadas a processo de industrializao do destinatrio adquirente aplicarse a reteno do ICMS por Substituio Tributria: a) Interestaduais com lubrificante derivados de petrleo no destinado comercializao ou industrializao do prprio produto; b) Interestaduais com combustveis derivados de petrleo no destinado comercializao ou industrializao do prprio produto;
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c) Que destinarem aditivos a distribuidor para adio em combustvel. (Art. 61 do Anexo XV do RICMS/02) d) Internas com cimento destinadas a estabelecimento industrial fabricante de prmoldados em geral, lajes, blocos, bloquetes, ladrilhos, postes ou outros artefatos de que o cimento seja componente expressivo;
e)
f)
Sada de materiais e vidros relacionados nos subitens 18.1.39 a 18.1.46 da Parte 2 do Anexo XV do RICMS/02, destinados a estabelecimento industrial fabricante de artefatos de que tais mercadorias sejam componentes. (Art. 110 do Anexo XV do RICMS/02) Sada de Vidros para lentes corretivas, Lentes de vidro para culos, Lentes de outras matrias, para culos relacionados nos subitens 20.4 a 20.6 da Parte 2 do Anexo do Anexo XV quando destinadas a estabelecimento com a finalidade de fabricao de artigos pticos, inclusive servios de laboratrios, lapidao de lentes e servios de sufassagem para atingir o grau de dioptria ptica.
NOTA: No se consideram artefatos as chapas de vidros planos resultantes dos processos de tmpera, laminao, lapidao ou flotagem, realizados em estabelecimento industrial fabricante.
5. BASE DE CLCULO DO ICMS/ST A base de clculo do ICMS/ST o valor da operao praticado pelo contribuinte substitudo, observado o seguinte:
I em relao s OPERAES SUBSEQUENTES Mercadoria cujo preo final a consumidor, nico ou mximo, seja fixado por rgo pblico competente, o preo estabelecido; b) Mercadoria que no tenha seu preo fixado por rgo pblico competente, observada a ordem: a)
1 o preo mdio ponderado a consumidor final (PMPF) divulgado em portaria da Superintendncia de Tributao; (Cerveja, chope, refrigerante, bebidas isotnicas, gua mineral, cimento e combustveis) 2 o preo final a consumidor sugerido ou divulgado pelo industrial, pelo importador ou por entidade representativa dos respectivos segmentos econmicos aprovado em portaria da Superintendncia de Tributao; ou (Cigarros, sorvete, veculos automotores e medicamentos para uso humano) 3 o preo praticado pelo remetente, acrescido dos valores correspondentes a frete, seguro, impostos, contribuies, royalties relativos a franquia e outros encargos transferveis ou cobrados do destinatrio, ainda que por terceiros, adicionado da parcela resultante da aplicao sobre o referido montante do percentual de margem de valor agregado (MVA) estabelecido para a mercadoria.
EXEMPLO:
PRODUTO Produto X Produto Y Produto Z Produto W
PREO R$ 160,00 (Preo tabelado) R$ 170,00 (PMPF) R$ 200,00 (Sugerido pelo fabricante) R$ 100,00 (Praticado pelo remetente)
DESPESAS DEBITADAS AO ADQUIRENTE R$ 13,00 (frete) R$ 13,00 R$3,00 R$5,00 frete IPI seguro (acrescentar valores de demais despesas)
MVA
BASE DE CLCULO DO ICMSST R$ 160,00 R$ 170,00 R$ 213,00
30% (MVA)
R$ 157,30 ((100+13+3+5) * 1,30)
NOTA: O valor do frete, seguro ou outro encargo quando no for possvel inclulo na base de clculo, caber ao estabelecimento destinatrio recolher a parcela do ICMS a ele correspondente, aplicando a alquota interna prevista para a mercadoria sobre o valor do frete, seguro ou outro encargo acrescido do percentual de margem de valor agregado (MVA) estabelecido para a respectiva mercadoria. (Art. 19, 2, III do Anexo XV do RICMS/02)
II Na ENTRADA EM OPERAO INTERESTADUAL Mercadorias destinadas a uso, consumo ou ativo permanente do adquirente a base de clculo do ICMS/ST ser a mesma estabelecida para a operao praticada pelo remetente.
5.1. BASE DE CLCULO DO ICMS/ST NA IMPORTAO A base de clculo do ICMS Substituio Tributria nas operaes de importao de mercadorias relacionadas na Parte 2 do Anexo XV do RICMS/02 o valor que serviu de base de clculo do ICMS na importao adicionado da parcela resultante da aplicao sobre o referido montante do percentual da MVA estabelecida para mercadoria.
5.2. BASE DE CLCULO REDUZIDA DO ICMS Nas operaes com mercadorias sujeitas ao regime da Substituio Tributria quando a operao subseqente estiver beneficiada com a reduo da base de clculo, aps a composio da base de clculo da Substituio Tributria ser aplicado o benefcio da reduo, sendo que o crdito da operao prpria a ser considerado ser proporcional reduo aplicada, observada as excees conforme exemplos no quadro a seguir:
MERCADORIAS COM REDUO DA BASE DE CLCULO RELATIVAMENTE A OPERAO PRPRIA E/OU DA SUBSTITUIO TRIBUTRIA
MERCADORIA
Pneumticos novos de borracha e cmarasdear de borracha, sada em operao interestadual promovida pelo estabelecimento fabricante ou importador com destino a varejista ou atacadista.
(Item 36, Anexo IV do RICMS/02)
% DE REDUO OU MULTIPLICADOR
5,19 % Base Clculo Operao Prpria e da ST
Automveis de Passageiros, veculos para transporte de pessoas (exceto da classificao fiscal 8702), inclusive os de uso misto.
(Itens 37 e 38 do Anexo IV do RICMS/02)
5,4653% Base Clculo Operao Prpria e da ST
Motores Usados, desde que atendias nas condies prescritas no Item 10 do Anexo IV do RICMS/02. Enfardadeiras de palha ou de forragem, includas as enfardadeirasapanhadeiras Classificadas na NBM/SH 8433.4000 Prescritos no item 14, Parte 2 do Anexo XV do RICMS/02.
(Item 17 do Anexo IV do RICMS/02)
80% Base Clculo Operao Prpria e da ST 18%: 68,88% 12%: 53,33% Base Clculo Operao Prpria e da ST
Pistolas aerogrficas e aparelhos semelhantes Para uso industrial (Item 16, Anexo IV do RICMS/02). Aparelhos celulares usados desde que atendias nas condies Prescritas no Item 10 do Anexo IV do RICMS/02. Biodiesel (B100) (Operao Interna ou Interestadual)
51,11% Base Clculo Operao Prpria e da ST 95% Base Clculo Operao Prpria e da ST 33,33% Base Clculo Operao Prpria e da ST 61,11% Base Clculo Operao Prpria e da ST
leos de algodo, amendoim, arroz, milho, girassol e soja comestveis recipientes com capacidade inferior ou igual a 05 (cinco) litros.
Farinha de milho, Carne bovina, bufalina ou suna, em estado natural, resfriadas ou 41,66% Congeladas salgadas ou secas, Produtos comestveis resultantes do abate de galos e Base Clculo Operao Prpria e da ST galinhas, inclusive frangos, em estado natural, resfriados ou congelados. (Operao Interna) (Item 19, Anexo IV do RICMS/02) Produtos Indstria Frigorfica derivada da carne bovina, Bufalina ou suna, (Operao Interna)
33,33% Base Clculo da Operao Prpria do Fabricante
Leite e creme de leite, no concentrados nem adicionados de acar ou de outros Edulcorantes; Leite e creme de leite, concentrados ou adicionados de acar ou de 33,33% outros edulcorantes; Leitelho, leite e creme de leite coalhados, iogurte, quefir e Base Clculo da Operao Prpria do Fabricante outros leites e cremes de leite fermentados ou acidificados, mesmo concentrados ou adicionados de acar ou de outros edulcorantes, ou aromatizados ou adicionados de frutas ou de cacau; Manteiga e outras matrias gordas provenientes do leite; pastas de espalhar de produtos provenientes do leite; Queijos Tipo Minas, Mussarela, parmeso, prato, provolone, ricota. (Operao Interna produzidos no Estado)
5.3. LIMITES DO CRDITO DE ICMS Nas entradas, em operao interestadual, com mercadorias sujeitas substituio tributria relacionadas no Anexo nico da Resoluo 3.166 de 11 de julho de 2001 o crdito do ICMS a ser abatido ser limitado ao percentual de creditamento informado no Anexo nico dessa Resoluo, conforme exemplo a seguir: 1 ESPRITO SANTO
1.9 Instrumentos musicais e seus acessrios Crdito presumido de 5% (Art. 494, I e 495, I do RICMS/ES) Crdito Admitido 7% s/ BC NF emitida a partir de 01/03/1999
5.4. MARGEM DE VALOR AGREGADO (MVA) AJU STADA Nas Operaes Interestaduais com as mercadorias relacionadas nos itens 5 a 8, 10, 11, 14, 15, 17 a 24, 29 a 32, 36, 39, 41 e 43 a 48 da Parte 2 do Anexo XV do RICMS/02, quando o coeficiente da alquota interna for maior que o coeficiente correspondente alquota interestadual, para efeitos de apurao da base de clculo da substituio tributria com utilizao de margem de valor agregado (MVA), esta ser ajustada alquota interestadual aplicvel, observada a frmula MVA ajustada = {[(1+ MVAST original) x (1 ALQ inter) / (1 ALQ intra)] 1}x 100.
(Art. 19, 5 do Anexo XV do RICMS/2002)
Frmula da MVA ajustada apresentada de forma didtica:
MVA ajustada = ((A x B) 1) x100 A = (1+ MVAST original) B = (1 ALQ inter) (1 ALQ intra) Onde: MVA ajustada o percentual, com duas casas decimais, correspondente margem de valor agregado a ser utilizada para apurao da base de clculo relativa substituio tributria na operao interestadual; MVAST original o coeficiente, com quatro casas decimais, correspondente margem de valor agregado prevista na Parte 2 do Anexo XV do RICMS/02; ALQ INTER o coeficiente correspondente ALQU OTA INTERESTADU AL aplicvel operao; ALQ INTRA o coeficiente correspondente ALQU OTA PREVISTA NESTE ESTADO para as operaes subseqentes alcanadas pela substituio tributria. EXEMPLO PRTICO: Aquisio de cosmticos por contribuinte mineiro, remetidos por fornecedor estabelecido no Estado de So Paulo.
(Subitem 24.1.17 da Parte 2 do Anexo XV Xampoo)
MVAST = 31% Alquota Interestadual (ALQ Inter) = 12% Alquota Interna (ALQ Intra) = 25%
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A = (1 + MVAST original) (1 + 0,3100) A = 1,3100 B = (1 ALQ inter) (1 ALQ intra) (1 0,12) (1 0,25) 0,88 0,75 B = 1, 1733 MVA Ajustada= ((A x B) 1) x 100 (1,3100 x 1,1733) 1 x 100 MVA Ajustada = 54,00%
Dados da Aquisio de Xampoo do Estado de So Paulo: Valor dos Produtos: R$5.000,00 Valor do Frete (FOB): R$500,00 Valor do IPI (7%): R$350,00 Valor do Seguro: R$20,00 Valor de Outras Despesas: R$30,00 ICMS Destacado na NF: R$606,00 Base de Clculo do ICMS/ST: (5.000,00 + 500,00 + 350,00 + 20,00 + 30,00) x (1,5400) 5.900,00 x 1,5400 = 9.086,00 9.086,00 x 25% = 2.271,50 606,00 = 1.665,50 ICMS/ST = R$1.665,50
NAS OPERAES INTERNAS com mercadorias relacionadas na Parte 2 do Anexo XV do RICMS/02, caso a carga tributria da operao prpria do contribuinte seja reduzida em virtude de regime especial de carter individual, para efeitos de apurao da base de clculo com utilizao de margem de valor agregado (MVA), esta ser ajustada carga tributria geral, mediante aplicao da seguinte frmula:
"MVA ajustada = {[(1+ MVAST original) x (1 ALQ individual) (1 ALQ geral)] 1} x 100", onde: a) MVA ajustada o percentual, com duas casas decimais, correspondente margem de valor agregado a ser utilizada para apurao da base de clculo relativa substituio tributria; b) MVAST original o coeficiente, com quatro casas decimais, correspondente margem de valor agregado prevista na Parte 2 do Anexo XV do RICMS/02; c) ALQ individual o coeficiente correspondente alquota efetiva aplicvel operao; d) ALQ geral o coeficiente correspondente alquota prevista neste Estado para as operaes subseqentes alcanadas pela substituio tributria.
No site http://www.fazenda.mg.gov.br/empresas/substituicao_tributaria/stanexoxv.htm est disponvel o aplicativo ST/Anexo XV que poder ser utilizado pelo contribuinte para fins de clculo do ICMSST de acordo com as regras do Anexo XV do RICMS/MG.
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5.4.1. DISPENSA DA MVA AJUSTADA PELA EMPRESA OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL A partir de 12 de agosto de 2011, sendo remetente a microempresa (ME) e a empresa de pequeno porte (EPP) optante pelo Simples Nacional na condio de substituto tributrio, no aplicar MVA ajustada prevista em Convnio ou Protocolo que instituir a Substituio Tributria nas operaes interestaduais podendo neste caso adotar a MVA ST original constante na Parte 2 do Anexo XV do RICMS/2002.
(Convnio ICMS 35, de 1/04/2011, Art. 19, 6 do Anexo XV do RICMS/2002)
6. APURAO DO ICMS/ST RELATIVO AO ESTOQUE DE MERCADORIAS O contribuinte que possuir em seu estabelecimento mercadorias cujas operaes passaram a estar alcanadas pelo regime de substituio tributria dever: Inventariar o estoque de mercadorias existente no estabelecimento ao final do dia anterior mudana do regime de tributao; b) Calcular o ICMS devido a ttulo de substituio tributria, aplicando a alquota interna sobre o valor obtido na forma do item anterior, como: Base de clculo o preo mdio ponderado a consumidor final (PMPF), o resultado da multiplicao da quantidade da mercadoria em estoque pelo respectivo PMPF; Base de clculo o preo final a consumidor fixado por rgo pblico competente ou o preo final a consumidor sugerido ou divulgado pelo industrial, pelo importador ou por entidade representativa dos respectivos segmentos econmicos, o resultado da multiplicao da quantidade da mercadoria em estoque pelo respectivo preo; ou Base de clculo o valor encontrado mediante utilizao de percentual de margem de valor agregado (MVA), o resultado da multiplicao da quantidade da mercadoria em estoque pelo preo de aquisio mais recente, adicionado da parcela resultante da aplicao sobre o referido montante do percentual de (MVA) estabelecido para a mercadoria. a)
6.1. APURAO DO ESTOQUE DE MERCADORIAS SUBSTITUIO TRIBUTRIA Para fins de apurao do ICMS relativo Substituio Tributria sobre as mercadorias inventariadas na forma deste item o contribuinte dever preencher o aplicativo "ST APURACO DE ESTOQUES DE MERCADORIAS" verso 1.4.0.0 (2.23 Mb) informando alm dos dados cadastrais, os seguintes dados: a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) k) Cdigo NBM; Cdigo ABNT/Cdigo de barras do produto; Cdigo prprio; Unidade (Caixa, kg, unidade, pacote, cento, milheiro etc.); Descrio do produto; Quantidade de mercadorias apurada em estoque; Valor unitrio; Margem de valor agregada ao produto, de acordo com tabela prpria; Alquota; Margem padro de agregado da empresa, em operaes de entrada, nos casos de apurao pelo lucro presumido (SM); A apurao do ICMS leva em conta o regime de recolhimento ou a forma de apurao da receita bruta, de acordo conforme abaixo: Dbito e Crdito; Simples Nacional.
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6.1.1. TRANSMISSO DO ARQUIVO MAGNTICO DO ESTOQUE Aps a impresso do Resumo do Demonstrativo da Apurao o contribuinte dever transmitir o arquivo magntico resultante das informaes digitadas para cada empresa para o endereo eletrnico estoque@fazenda.mg.gov.br.
6.2. REGIME NORMAL CLCULO DO ICMS/ST RELATIVO AO ESTOQUE O contribuinte que adota o regime de dbito e crdito de apurao do ICMS poder deduzir, a ttulo de crdito, do valor do ICMS calculado na forma deste item, at o limite deste, a parcela de saldo credor eventualmente existente no perodo anterior mudana do regime de tributao.
A deduo do saldo credor ser efetuada mediante emisso de Nota Fiscal no perodo em que ocorrer a mudana do regime de tributao, destacando no campo Valor do ICMS o respectivo valor da deduo, e indicando como:
a) b) c) d)
Destinatrio: o prprio emitente; Natureza da operao: Deduo de ICMS ST/Estoque; CFOP: o cdigo 5.949; No campo Informaes Complementares a expresso: "Nota Fiscal art. 16 da Resoluo n. 3728/2005".
A Nota Fiscal emitida na forma deste item ser escriturada, no perodo de apurao de sua emisso, nos livros: a) Registro de Sadas, nas colunas Documento Fiscal e Observaes, indicando nesta a seguinte expresso: "Nota Fiscal art. 16 da Resoluo n 3728/2005";
b) Registro de Apurao do ICMS (RAICMS), no item 002, Outros Dbitos, e no campo Observaes, indicando neste o nmero, a srie, a data e o valor total da nota fiscal, seguidos da expresso: "Nota Fiscal art. 16 da Resoluo n 3728/2005".
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EMITENTE
NOTA FISCALFATURA
N 1225
SADA ENTRADA COMERCIAL ABC LTDA. Rua Genebra, 101 Bairro Nova Suissa Belo Horizonte MG NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCRIO ESTADUAL SUBSTITUTO TRIBUTRIO Deduo de ICMS ST/Estoque 5949 DESTINATRIO/REMETENTE NOME/RAZO SOCIAL CNPJ/CPF Comercial ABC Ltda. 17314972000153 ENDEREO BAIRRO/DISTRITO CEP Rua Maria, 150 Santa Maria 30525.040 MUNICPIO FONE/FAX UF INSCRIO ESTADUAL Belo Horizonte 33881111 MG. 0620056000072 FATURA DADOS DO PRODUTO
CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLASSIF. FISCAL CST UNID QUANT VALOR UNITR IO VALOR TOTAL
CNPJ 17314972000153 INSCRIO ESTADUAL 0620056000072 DATA DE EMISSO 30.06.2011 DATA SADA/ENTRADA 30.06.2011 HORA DA SADA
ALQUOTA S
VALOR DO IPI
ICMS
IPI
CLCULO DO IMPOSTO BASE CLCULO ICMS
VALOR ICMS 625,50 VALOR SEGURO
BASE CLCULO ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA OUTRAS DESPESAS
VR ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA VALOR DO IPI
VALOR TOTAL PRODUTOS
VALOR FRETE
VALOR TOTAL NOTA
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS NOME/RAZO SOCIAL
FRETE POR CONTA 1EMITENTE 2DESTINATARIO
PLACA VICULO
UF
CNPJ
1
MUNICIPIO UF INSCRIO ESTADUAL PESO LQUIDO
ENDEREO QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO.
PESO BRUTO
DADOS ADICIONAIS INFORMAES COMPLEMENTARES "Nota Fiscal emitida nos termos do Artigo 16 da Resoluo n 3728/2005" DADOS DA AIDF RECEBEMOS DE (RAZO SOCIAL DO EMITENTE) OS PRODUTOS CONSTANTES DA NOTA FISCAL INDICADA AO LADO
RESERVADO AO FISCO
NOTA FISCAL N 1225 DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR
6.3. DISPENSA DE CLCULO DO ICMS/ST RELATIVO AO ESTOQUE A exigncia de clculo do ICMS/ST relativo ao Estoque de Mercadorias no se aplica ao Estabelecimento industrial responsvel, na condio de sujeito passivo por substituio, pela reteno e pelo recolhimento do ICMS devido nas operaes subseqentes com a mercadoria.
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6.4. PRAZO DE RECOLHIMENTO DO ICMS O recolhimento do ICMS relativo ao estoque de mercadorias poder ser efetuado: a) INTEGRALMENTE, preenchendo o documento de arrecadao estadual DAE informando o cdigo de receita 3202 (ICMS Outros Comrcio Outros), at o dia estabelecido para o pagamento do ICMS devido pelas operaes prprias no quinto ms contado da mudana do regime de tributao; PARCELADO em at: 12 (doze) parcelas mensais, iguais e sucessivas, sem acrscimo; ou 24 (vinte e quatro) parcelas mensais e sucessivas, corrigidas mediante aplicao da variao do ndice Geral de Preos Disponibilidade Interna (IGPDI) apurado pela Fundao Getlio Vargas at o ltimo dia do quinto ms contado do ms subseqente ao de incio da vigncia do novo regime de tributao.
b)
NOTA: As parcelas no podero ser inferiores a 100 (cem) Unidades Fiscais do Estado de Minas Gerais (UFEMG), considerado o valor da (*) UFEMG vigente no ms do pagamento da primeira parcela.
(*) UFEMG de 2011 = R$ 2,1813 (dois reais, mil oitocentos e treze dcimos de milsimos).
6.5. PARCELAMENTO DO ICMS/ST O contribuinte poder parcelar o ICMS devido mediante apresentao na administrao Fazendria, at o ltimo dia do quarto ms contado da mudana do regime de tributao, dos seguintes documentos: a) Requerimento de Parcelamento; b) Resumo do Demonstrativo de Apurao do Estoque de Mercadorias e do ICMS Devido a Ttulo de Substituio Tributria, impresso a partir do programa denominado "ST Apurao de Estoque de Mercadorias" exceto a ME e a EPP; c) Termo de Autodenncia, contendo o valor total do ICMS a ser parcelado; e d) Cpia reprogrfica dos atos constitutivos da sociedade, ou do comprovante de inscrio do empresrio, no registro pblico de empresas mercantis e suas alteraes, e os respectivos originais para conferncia.
NOTAS: a) A falta de pagamento de qualquer parcela at o ltimo dia do terceiro ms subseqente ao de seu vencimento implica automaticamente na desistncia do parcelamento; b) Apesar da dispensa da entrega, a ME e a EPP devero manter em arquivo o Demonstrativo de Apurao do Estoque de Mercadorias e do ICMS Devido a Ttulo de Substituio Tributria para exibio ao Fisco quando solicitado.
6.6. INFORMAO DO VALOR ICMS NA DAPI Na hiptese de pagamento integral, o contribuinte que adota o regime normal de apurao do imposto lanar o valor do ICMS devido sobre o Estoque de Mercadorias no Campo 104 (Outros) da Declarao de Apurao e Informao do ICMS (DAPI) quarto ms contado da mudana do regime de tributao.
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7. CLCULO DO ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA (Operao Subsequente) O ICMS a recolher, a ttulo de substituio tributria, ser o valor resultante da diferena entre o ICMS calculado mediante aplicao da alquota estabelecida para as operaes internas sobre a base de clculo definida para a substituio e o devido pela operao prpria do contribuinte remetente conforme exemplos a seguir:
EMITENTE SADA
NOTA FISCALFATURA ENTRADA
N 1230
DTN INDSTRIAS S.A. (CONTRIBUINTE SUBSTITUTO) Rua Acre, 100 Bairro Cruzeiro Belo Horizonte MG CEP. 30190.000 NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCRIO ESTADUAL SUBSTITUTO TRIBUTRIO Venda Produo 5401 DESTINATRIO/REMETENTE CNPJ/CPF NOME/RAZO SOCIAL Supermercado Central Ltda. 06.053.745/000103 ENDEREO BAIRRO/DISTRITO CEP Rua Itatiba, 156 Camargos 30525.040 MUNICPIO FONE/FAX UF INSCRIO ESTADUAL Belo Horizonte 3388.0000 MG. 062.273627.0052 FATURA DADOS DO PRODUTO
CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLASSIF. FISCAL CST UNID QUANT VALOR UNITR IO VALOR TOTAL
CNPJ 00.000.000/000100 INSCRIO ESTADUAL 000.000000.0000 DATA DE EMISSO 15/04/2010 DATA SADA/ENTRADA 16/04/2010 HORA DA SADA 08.35 Horas
ALQUOTA S
ICMS 3.750,00 12%
IPI 0%
VALOR DO IPI
50 Caixas com 50 Unidades de gua Sanitria Marca DTN MVA : 70% CLCULO DO IMPOSTO BASE CLCULO ICMS VALOR ICMS 3.750,00 450,00 VALOR FRETE VALOR SEGURO TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS NOME/RAZO SOCIAL Remetente ENDEREO QUANTIDADE 50 ESPCIE Caixa
2828.90.19
010
Caixa
50
75,00
BASE CLCULO ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA 6.375,00 OUTRAS DESPESAS FRETE POR CONTA 1EMITENTE 2DESTINATARIO
VR ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA 315,00 VALOR DO IPI PLACA VICULO HBN 1980 MUNICIPIO UF MG UF
VALOR TOTAL PRODUTOS 3.750,00 VALOR TOTAL NOTA 4.065,00 CNPJ
INSCRIO ESTADUAL PESO LQUIDO 2500 kg
MARCA DTN
NMERO
PESO BRUTO 2500 kg
DADOS ADICIONAIS INFORMAES COMPLEMENTARES ICMS retido por Substituio Tributria, conforme A rtigo 12 do A nexo XV do RICMS/2002. DADOS DA AIDF RECEBEMOS DE (RAZO SOCIAL DO EMITENTE) OS PRODUTOS CONSTANTES DA NOTA FISCAL INDICADA AO LADO DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR
RESERVADO AO FISCO
NOTA FISCAL N 1230
18
7.1. CLCULO DO ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA (OPERAES ANTECEDENTES)

ENTRADA INTERESTADUAL DE OUTRO ESTADO DE MERCADORIAS SUJEITAS A SUBSTITUIO TRIBUTRIA (Responsabilidade do Contribuinte Mineiro) OPERAES COM MERCADORIAS SOB O REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA A ) Valor da operao interestadual na com mercadoria sujeita a Substituio Tributria: B) Crdito de ICMS relativo operao prpria do remetente. C) Base de Clculo da Substituio Tributria. Valor do Frete (FOB) R$360,00 O montante formado pela soma do valor da operao prpria, das despesas debitadas ao adquirente acrescido da MVA de 40%. D) Clculo do ICMS/ST E) Valor do ICMS Substituio Tributria aps deduo do ICMS incidente na operao prpria
R$ 2.500,00 R$ 300,00 (R$2.500,00 x 12%) R$ 4.004,00 (R$2.500,00 + R$360,00) x 1,40 (operao) + (despesas) + (MVA ) (R$4.004,00 x 18%) (R$2.500,00 x 12%) R$ 720,72 R$300,00 R$ 420,72
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REGISTRO DE ENTRADAS RAZO SOCIAL: INSCRIO ESTADUAL: FOLHA: MS OU PERODO/ANO: Abril/2010

DATA DE
SRIE SUB SRIE
CNPJ:
CODIFICAO
VALOR CONTBIL
DOCUMENTOS FISCAIS
DATA DO CDIGO UF NMERO DOCUMENTO ORIGEM EMITENTE
VALORES FISCAIS
BASE DE ICMS CD. CLCULO IPI (a) VALOR DA OPERAO IMPOSTO ALQ. CREDITADO OBSERVAES
ENTRADA
ESPCIE
CONTBIL FISCAL
02/08
NF
6258
01/08
RJ
2.500,00
2403
ICMS/ST: R$420,72
(a) CDIGO DE VALORES FISCAIS 1. OPERAES COM CRDITO DO IMPOSTO 2. OPER. SEM CRDITO DO IMPOSTO ISENTAS OU NOTRIBUTADAS 3. OPER. SEM CRDITO DE IMPOSTO OUTRAS
20
EMITENTE
NOTA FISCALFATURA
N 1236
SADA ENTRADA PINK INDSTRIAS LTDA. EPP (Contribuinte Substituto) Rua Acre, 100 Bairro Cruzeiro Belo Horizonte MG. NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCRIO ESTADUAL SUBSTITUTO TRIBUTRIO Venda Produo 5401 DESTINATRIO/REMETENTE CNPJ/CPF NOME/RAZO SOCIAL Atacado So Jos Ltda. 06.053.745/000103 ENDEREO BAIRRO/DISTRITO CEP Rua Macap, 156 Joo Pinheiro 30525.040 MUNICPIO FONE/FAX UF INSCRIO ESTADUAL Belo Horizonte 33871111 MG. 062.273627.0052 FATURA DADOS DO PRODUTO
CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLASSIFIC. FISCAL CST UNID QUANT VALOR UNITR IO VALOR TOTAL
CNPJ 00.000.000/000100 INSCRIO ESTADUAL 000.000000.0000 DATA DE EMISSO 01.08.2010 DATA SADA/ENTRADA 01.08.2010 HORA DA SADA 08.45 Horas
ALQUOTA S
170600
Bicicleta Alumnio Aro 26 21 Vel LX 100G Branca / Grafite Track e Bikes. MVA: 47%
8712.00.10
202
50
579,00
28.950,00
ICMS.
IPI
VALOR DO IPI
VALOR ICMS
VALOR FRETE VALOR SEGURO 10,00 TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS NOME/RAZO SOCIAL Remetente ENDEREO QUANTIDADE 50 ESPCIE Caixa
BASE CLCULO ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA 42.630,00 OUTRAS DESPESAS 40,00 FRETE POR CONTA 1EMITENTE 2DESTINATARIO
VR ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA 2.453,40 VALOR DO IPI PLACA VICULO HBN 1958 UF MG UF
1
MUNICIPIO INSCRIO ESTADUAL PESO LQUIDO 500 kg
MARCA Grafite Track e Bikes
NMERO
PESO BRUTO 500 kg
DADOS ADICIONAIS INFORMAES COMPLEMENTARES ICMS retido por Substituio Tributria, conforme Artigo 12 do Anexo XV do RICMS/2002. Valor do ICMS da operao prpria para efeitos de clculo do ICMS/ST: R$29.000,00 x 18% = 5.220,00 Valor do ICMS (Op. Prpria) R$1.017,90 Correspondente a Alquota de 3,51%, nos Termos do Art. 23 da LC 123/2006. (Art. 20, 1 do Anexo XV do RICMS/2002) DADOS DA AIDF RECEBEMOS DE (RAZO SOCIAL DO EMITENTE) OS PRODUTOS CONSTANTES DA NOTA FISCAL INDICADA AO LADO DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR
RESERVADO AO FISCO
NOTA FISCAL N 1236
NOTA: No clculo dos tributos devidos no Simples Nacional no ser considerado receita de venda ou revenda de mercadorias o valor do tributo devido a ttulo de substituio tributria, ou seja, neste caso o valor ser de R$29.000,00. (11 do Art. 3 Resoluo CGSN N 51, de 22/12/2008)
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B) Em relao ao DIFERENCIAL DE ALQUOTAS: Na entrada, em operao interestadual, de mercadorias destinadas a uso, consumo ou ativo permanente do adquirente, o valor a recolher ser calculado mediante aplicao do percentual relativo diferena entre a alquota interna e a interestadual sobre a respectiva base de clculo, inclusive nas hipteses quando o remetente for optante pelo Simples Nacional.
EXEMPLO: Valor de aquisio Base de Clculo do ICMS/ST Clculo do ICMS/ST (R$ 1.000,00 x (1812%)) R$ 1.000,00 R$ 1.000,00 R$ 60,00
Nota: o ICMS a reter ser sem deduo do ICMS destacado na operao prpria do remetente.
7.2. REGIME ESPECIAL ATACADISTAS SUBSTITUIO TRIBUTRIA PELAS SADAS
A APURAO DO ICMS/ST A base de clculo da substituio tributria ser o preo presumido de aquisies/entradas das mercadorias pelo atacadista, acrescido dos valores correspondentes a frete, seguro, impostos e outros encargos transferveis ou cobrados do destinatrio adicionado da parcela resultante da aplicao sobre o referido montante do percentual do MVA estabelecido para a mercadoria.
FRMULA PRTICA:
BC/ICMS/ST = PPAE + PARCELA DE MVA
Onde: PPAE = Preo presumido de aquisio/entrada da mercadoria, que correspondente ao preo de venda praticado pelo estabelecimento atacadista, dividido por 1,1975. Este ndice corresponde ao preo de aquisio/entrada da mercadoria, adicionado do percentual de agregao mdio do setor atacadista, de 19,75%.
PARCELA DA MVA = Parcela resultante da aplicao sobre VAP do percentual de margem de valor agregado estabelecido para a mercadoria.
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B VALOR DO ICMS/ST A RECOLHER
O valor do ICMS Substituio Tributria a recolher ser a diferena entre o ICMS calculado mediante aplicao interna sobre a BC/ICMSST e o valor resultante da aplicao da alquota de 12% sobre o preo presumido de aquisio/entrada da mercadoria.
FRMULA PRTICA:
ICMS/ST = (BC/ICMSST x ALQUOTA INTERNA) (CRDITO DO ICMS NA AQUISIO PRESUMIDA)
Onde: CRDITO DO ICMS NA AQUISIO PRESUMIDA = Valor apurado mediante a aplicao da alquota de 12% sobre o preo presumido de aquisio/entrada da mercadoria.
C NOTA: vedada a utilizao dos redutores previstos acima, quando a base de clculo do ICMS/ST adotada for: O preo final a consumidor fixado por rgo pblico competente ou sugerido ou ainda divulgado pela indstria, pelo importador ou por entidade representativa dos respectivos segmentos econmicos aprovados em portaria da SUTRI; O preo mdio ponderado a consumidor final (PMPF) divulgado em portaria da SUTRI.
D EXEMPLO: Determinado estabelecimento atacadista, detentor de regime especial, realizou operaes com argamassa a partir dos seguintes valores:
Valor de Venda: 12.000,00 PPAE = 12.000,00 1,1975 = 10.020,87 BC/ST = 10.020,87 x 1,3700 = 13.728,59 ICMS/ST = (13.728,59 x 18%) (10.020,87 x 12%) ICMS/ST = 2.471,15 1.202,50 ICMS/ST = 1.268,65
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8. EMISSO DA NOTA FISCAL PELO CONTRIBUINTE SUBSTITUTO
O contribuinte substituto dever indicar nos campos prprios da nota fiscal emitida para acobertar a operao, alm dos demais requisitos exigidos, conforme exemplo a seguir: a) A base de clculo do ICMS retido substituio tributria; b) O valor do ICMS retido; c) O nmero de inscrio no Cadastro de Contribuintes do ICMS deste Estado, se situado em outro Estado.
24
EMITENTE
NOTA FISCALFATURA
N 1234
SADA ENTRADA DTN INDSTRIAS S.A. (CONTRIBUINTE SUBSTITUTO) Rua Acre, 100 Bairro Cruzeiro Belo Horizonte MG CEP. 30.190.000 NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCRIO ESTADUAL SUBSTITUTO TRIBUTRIO Venda Produo 5401 DESTINATRIO/REMETENTE CNPJ/CPF NOME/RAZO SOCIAL Atacado So Jos Ltda. 06.053.745/000103 CEP ENDEREO BAIRRO/DISTRITO Rua Macap, 156 Califrnia 30525.040 MUNICPIO FONE/FAX UF INSCRIO ESTADUAL Belo Horizonte 33871111 MG. 062.273627.0052 FATURA DADOS DO PRODUTO CDIGO DESCRIO DOS PRODUTOS PRODUT O 01 Caixa com 50 Forros de PVC Marca DTN. MVA: 44% CLCULO DO IMPOSTO BASE CLCULO ICMS VALOR ICMS 2.000,00 360,00 VALOR FRETE VALOR SEGURO TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS NOME/RAZO SOCIAL Remetente ENDEREO QUANTIDADE 02 ESPCIE Caixa MARCA DTN NMERO.
CLASSIF. FISCAL 3916.20.00
CST
UNID
QUANT
VALOR UNITRIO 40,00
VALOR TOTAL 2.000,00
ALQUOTAS ICMS IPI 18% 10%
VALOR DO IPI 200,00
010
Pea
50
BASE CLCULO ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA 3.168,00 OUTRAS DESPESAS FRETE POR CONTA 1EMITENTE 2DESTINATARIO
VR ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA 210,24 VALOR DO IPI 200,00 PLACA VICULO HBN 1958 MUNICIPIO PESO BRUTO 45 kg UF MG UF
INSCRIO ESTADUAL PESO LQUIDO 45 kg
DADOS ADICIONAIS INFORMAES COMPLEMENTARES ICMS retido por Substituio Tributria, conforme Artigo 12 do Anexo XV do RICMS/2002. DADOS DA AIDF RECEBEMOS DE (RAZO SOCIAL DO EMITENTE) OS PRODUTOS CONSTANTES DA NOTA FISCAL INDICADA AO LADO DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR
RESERVADO AO FISCO
NOTA FISCAL N 1234
9. EMISSO DA NOTA FISCAL PELO CONTRIBUINTE SUBSTITUDO O contribuinte substitudo dever emitir nota fiscal conforme exemplo a seguir: a) Sem destaque do ICMS, contendo, alm das demais indicaes, no campo Informaes Complementares, o seguinte: A b)
declarao: "ICMS recolhido ST nos termos do (indicar o dispositivo) do RICMS"; Tratandose de operao entre contribuintes: A ttulo de informao ao destinatrio, a importncia sobre a qual j incidiu o ICMS e o valor deste; O valor do ICMS que incidiu nas operaes com a mercadoria, corresponder soma do valor do ICMS devido a ttulo de substituio tributria e do ICMS devido pela operao prpria do Sujeito passivo por substituio ou do remetente quando a responsabilidade for atribuda ao Destinatrio da mercadoria O valor do reembolso de substituio tributria, quando for o caso.
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EMITENTE SAIDA ATACADO SO JOS LTDA. (CONTRIBUINTE SUBSTITUDO) Rua Macap, 156 Bairro Califrnia Belo Horizonte MG CEP. 30525040 NATUREZA DA OPERAO Venda NOME/RAZO SOCIAL. Comercial ABC Ltda. ENDEREO Rua Ouro Fino, 78 MUNICPIO Belo Horizonte FATURA DADOS DO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CDIGO PRODUTO 01 Caixa com 10 Forros de PVC, Marca DTN.
NOTA FISCAL FATURA. ENTRADA.
N 0256
CFOP INSCRIO ESTADUAL SUBSTITUTO TRIBUTRIO 5405 DESTINATRIO/REMETENTE CNPJ/CPF 71.174.783/000178 BAIRRO/DISTRITO CEP Glria 31775650 FONE/FAX UF INSCRIO ESTADUAL 35552233 MG. 376.299500.0051
CLAS. FISCAL 3916.20.00
CST 060
UNID Pea
QUANT 10
VALOR UNITRIO 70,00
VALOR TOTAL 700,00
ALQUOTAS ICMS IPI
VALOR DO IPI
BASE CLCULO ICMS SUBSTITUIO VR ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA TRIBUTRIA VALOR FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS VALOR DO IPI TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS NOME/RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA VICULO UF Destinatrio GQN 1930 MG 1EMITENTE 2 2DESTINATARIO ENDEREO MUNICIPIO UF QUANTIDADE 01 ESPCIE Caixa MARCA DTN NMERO. PESO BRUTO 09 kg
VALOR ICMS
VALOR TOTAL PRODUTOS 700,00 VALOR TOTAL NOTA 700,00 CNPJ
INSCRIO ESTADUAL PESO LQUIDO 09 Kg
DADOS ADICIONAIS INFORMAES COMPLEMENTARES ICMS Retido Anteriormente por Substituio Tributria, Artigo 12 do Anexo XV do RICMS/2002. Base Clculo do ICMS/ST: R$ 633,60 ICMS (OP): R$ 72,00 + ICMS (ST): R$ 42,00 = R$ 114,00
RESERVADO AO FISCO
DADOS DA AIDF RECEBEMOS DE (RAZO SOCIAL DO EMITENTE) OS PRODUTOS CONSTANTES DA NOTA FISCAL INDICADA AO LADO DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR
NOTA FISCAL N 0256
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EMITENTE SAIDA ATACADO SO JOS LTDA. (CONTRIBUINTE SUBSTITUDO) Rua Macap, 156 Bairro Califrnia Belo Horizonte MG CEP. 30525040 NATUREZA DA OPERAO Devoluo de Mercadorias NOME/RAZO SOCIAL. DTN Indstrias S.A. ENDEREO Rua Acre, 100 MUNICPIO Belo Horizonte FATURA DADOS DO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CDIGO PRODUTO 01 Caixa c/07 Forros de DTN. FONE/FAX
N 0251
CFOP INSCRIO ESTADUAL SUBSTITUTO TRIBUTRIO 5411 DESTINATRIO/REMETENTE CNPJ/CPF 00.000.000/000100 BAIRRO/DISTRITO Cruzeiro UF MG INSCRIO ESTADUAL 000.000000.0000 CEP 30190.000
CST 060
UNID Pea
QUANT 07
VALOR UNITRIO 40,00
VALOR TOTAL 280,00
ALQUOTAS ICMS IPI
VALOR DO IPI
BASE CLCULO ICMS SUBSTITUIO VR ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA TRIBUTRIA VALOR FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS VALOR DO IPI 57,40 TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS NOME/RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA VICULO UF Destinatrio 1EMITENTE GQN 1930 MG 2 2DESTINATARIO ENDEREO MUNICIPIO UF QUANTIDADE 01 ESPCIE Caixa MARCA DTN NMERO PESO BRUTO 06 kg
VALOR ICMS
DADOS ADICIONAIS INFORMAES COMPLEMENTARES ICMS Retido Anteriormente por Substituio Tributria, Artigo 12 do Anexo XV do RICMS/2002; Devoluo parcial dos produtos recebidos conforme nota fiscal n 1234 do dia 18.08.2009 Base Clculo do ICMS/ST: R$ 443,52; ICMS (OP): 50,40 + ICMS (ST): 29,40 = ICMS Total: R$79,80; IPI Parcial: R$28,00. DADOS DA AIDF RECEBEMOS DE (RAZO SOCIAL DO EMITENTE) OS PRODUTOS CONSTANTES DA NOTA FISCAL INDICADA AO LADO DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR
RESERVADO AO FISCO
NOTA FISCAL N 0251
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EMITENTE SAIDA COMERCIAL ABC LTDA. Rua Ouro Fino, 78 Glria CEP. 31775650 Belo Horizonte MG NATUREZA DA OPERAO Venda de Mercadoria NOME/RAZO SOCIAL Olavo Bilac ENDEREO Av. Bernardo Vasconcelos 1000 MUNICPIO Belo Horizonte FATURA DADOS DO PRODUTO CDIGO DESCRIO DOS PRODUTOS PRODUTO 01 Caixa com 03 Forros de PVC, Marca DTN.
N 0258
CFOP INSCRIO ESTADUAL SUBSTITUTO TRIBUTRIO 5405 DESTINATRIO/REMETENTE CNPJ/CPF 162.115.02672 BAIRRO/DISTRITO CEP Ipiranga 31.150.000 FONE/FAX UF INSCRIO ESTADUAL MG. Isento
CST 060
UNID Pea
QUANT 03
VALOR UNITRIO 120,00
VALOR TOTAL 360,00
ALQUOTAS ICMS IPI
VALOR DO IPI
BASE CLCULO ICMS SUBSTITUIO VR ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA TRIBUTRIA VALOR FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS VALOR DO IPI TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS NOME/RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA VICULO UF Destinatrio 1EMITENTE HAB 1972 MG 2 2DESTINATARIO ENDEREO MUNICIPIO UF QUANTIDADE 01 ESPCIE Caixa MARCA DTN NMERO. PESO BRUTO 09 kg
VALOR ICMS
DADOS ADICIONAIS INFORMAES COMPLEMENTARES ICMS Retido Anteriormente por Substituio Tributria, Artigo 12 do Anexo XV do RICMS/2002.
RESERVADO AO FISCO
DADOS DA AIDF RECEBEMOS DE (RAZO SOCIAL DO EMITENTE) OS PRODUTOS CONSTANTES DA NOTA FISCAL INDICADA AO LADO DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR
NOTA FISCAL N 0258
28
10. ESCRITURAAO DO REGISTRO DE SADAS
Na escriturao do livro Registro de Sadas, relativamente nota fiscal que tenha destaque de ICMS substituio tributria, o contribuinte substituto observar o seguinte: a) b) Nas colunas prprias, sero lanados os dados relativos operao prpria do substituto tributrio; Na coluna Observaes, na mesma linha do lanamento de que trata o inciso anterior, sero lanados os valores do ICMS retido e da respectiva base de clculo, utilizando colunas distintas para tais indicaes, sob o ttulo comum "Substituio Tributria"; c) No ltimo dia do perodo de apurao, os valores constantes das colunas relativas ao ICMS retido e base de clculo sero totalizados, separadamente, por operaes internas e interestaduais; d) O contribuinte que utilize o sistema de processamento eletrnico de dados (PED), os valores relativos ao ICMS retido e respectiva base de clculo sero lanados na linha abaixo do lanamento da operao prpria, sob o ttulo comum "Substituio Tributria" ou o cdigo "ST".
REGISTRO DE SADAS RAZO SOCIAL: DTN Indstria Ltda. (CONTRIBUINTE SUBSTITUTO) INSCRIO ESTADUAL: 000.000000.0000 CNPJ: 00.000.000/000100 FOLHA: MS OU PERODO/ANO: Agosto/2009
DOCUMENTOS FISCAIS CODIFICAO VALORES FISCAIS
SRIE
UF
VALOR
ICMS
OPERAES COM DBITO DO IMPOSTO
OPERAES SEM DBITO DO IMPOSTO
OBSERVA ES
ESPCIE
SUB SRIE
NMERO
DIA DEST. CONTBIL CONTBIL FISCAL
IPI
BASE DE CLCULO
ALQ.
IMPOSTO DEBIT ADO
ISENTAS OU NO TRIBUTAD AS
OUTRAS
NF
1234
18 MG 2.410,24
5401
ICMS IPI
2.000,00 2.000,00
18% 10%
360,00 200,00
ICMS/ST: R$ 210,24 BC/ST: R$ 3.168,00
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11. ESCRITURAAO DO REGISTRO DE ENTRADAS DEVOLUO OU RETORNO DE MERCADORIAS Na devoluo ou retorno de mercadoria que no tenha sido entregue ao destinatrio, cuja sada tenha sido escriturada no Registro de Sadas, o contribuinte dever:
a) b)
Emitir nota fiscal de entrada fazendo referncia nota fiscal que acobertou o transporte da mercadoria: Escriturar a nota fiscal no Registro de Entradas mediante utilizao da coluna Operaes com Crdito do ICMS se for o caso; Na coluna Observaes, na mesma linha do lanamento referido na alnea anterior, informar o valor da base de clculo e do ICMS retido, relativos devoluo ou ao retorno; No ltimo dia do perodo de apurao, destacar os valores constantes das colunas relativas ao ICMS retido e base de clculo sero totalizados, separadamente, por operaes internas e interestaduais; O contribuinte que utiliza o sistema de processamento eletrnico de dados (PED), os valores relativos ao ICMS retido e respectiva base de clculo sero lanados na linha abaixo do lanamento da operao prpria, sob o ttulo comum "Substituio Tributria" ou o cdigo "ST".
c)
d)
e)
12. ESCRITURAO FISCAL DO CONTRIBUINTE SUBSTITUDO
O contribuinte que receber mercadoria com o ICMS retido por substituio tributria observar o seguinte: a) A nota fiscal de aquisio ser escriturada no livro Registro de Entradas, utilizando a coluna Outras, de Operaes sem Crdito do Imposto, e a coluna Observaes para indicar a expresso: "ICMS Retido por ST", seguida do respectivo valor; A nota fiscal emitida sem destaque do ICMS conter alm das demais indicaes, no campo Informaes Complementares, o seguinte: "ICMS recolhido por ST nos termos do (indicar o dispositivo) do RICMS" e dever ser escriturada no livro Registro de Sadas, utilizando a coluna Outras, de Operaes sem Dbito do Imposto, e a coluna Observaes para indicar a expresso: "ICMS Retido por ST"; Na hiptese de reteno do ICMS por substituio tributria em operao interestadual acobertada pela mesma nota fiscal que envolva produtos tributados e notributados relativamente operao prpria do sujeito passivo por substituio, os valores do ICMS retido referentes aos produtos tributados e aos notributados na operao prpria sero lanados, separadamente, na coluna Observaes do livro Registro de Entradas.
b)
c)
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REGISTRO DE SADAS
RAZO SOCIAL: Atacado So Jos Ltda. (CONTRIBUINTE SUBSTITUDO) INSCRIO ESTADUAL: 062.273627.0052 CNPJ: 06.053.745/000103 FOLHA: MS OU PERODO/ANO: Agosto/2009
DOCUMENTOS FISCAIS
CODIFICAO
VALORES FISCAIS
SRIE
UF
VALOR
ICMS
OPERAES COM DBITO DO IMPOSTO
OPERAES SEM DBITO DO IMPOSTO
OBSERVA ES
ESPCIE
SUB SRIE
NMERO
DIA DEST.
CONTBIL
CONTBIL FISCAL
IPI
BASE ALQ DE CLCULO .
IMPOSTO DEBIT ADO
ISENTAS OU NO TRIBUTAD AS
OUTRAS
NF NF
0251 0256
18 MG 29 MG
337,40 700,00
5411 5405
337,40 700,00
ICMS Retido/ST ICMS Retido/ST
12.1. ENTRADA INTERESTADUAL DE MERCADORIA SUJEITA A SUBSTITUIO TRIBUTRIA O contribuinte que tenha recebido mercadoria sujeita substituio tributria, responsvel pela apurao ou pelo recolhimento do ICMS a esse ttulo no momento da entrada da mercadoria, neste Estado ou em seu estabelecimento, observar o seguinte: a) A nota fiscal de aquisio ser escriturada no livro Registro de Entradas, utilizando a coluna Outras, de Operaes sem Crdito do Imposto;
Na coluna Observaes, na mesma linha do lanamento de que trata este item, sero lanados, conforme o caso: Os valores do ICMS recolhido e da respectiva base de clculo, utilizando colunas distintas para tais indicaes, sob o ttulo comum "ICMS/ST Recolhido no Momento da Entrada no Estado"; Os valores do ICMS apurado e da respectiva base de clculo, utilizando colunas distintas para tais indicaes, sob o ttulo comum "ICMS/ST Apurado no Momento da Entrada no Estabelecimento"; c) No ltimo dia do perodo de apurao, os valores constantes das colunas relativas ao ICMS e base de clculo sero totalizados para lanamento no livro Registro de Apurao do ICMS.
b)
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13. ESCRITURAO DO REGISTRO DE APURAO DO ICMS
O sujeito passivo substituio tributria apurar os valores relativos ao ICMS retido, no ltimo dia do respectivo perodo, no livro Registro de Apurao do ICMS (RAICMS), em folha subseqente destinada apurao relacionada com as suas operaes prprias, com a indicao da expresso "Substituio Tributria", utilizando, no que couber, os quadros Dbito do ICMS, Crdito do ICMS e Apurao dos Saldos, observado o seguinte: a) b) c) O valor totalizado do ICMS retido ser lanado no campo Sadas com Dbito do ICMS; O valor totalizado do ICMS retido relativo devoluo ou retorno de mercadorias no entregues ao destinatrio ser lanado no campo Entradas com Crdito do Imposto; O registro das operaes interestaduais farse em folha subseqente das operaes internas, pelos valores totais, detalhando os valores relativos a cada unidade da Federao, nos quadros Entradas e Sadas, nas colunas Base de Clculo (para base de clculo do ICMS retido) Imposto Creditado e Imposto Debitado (para ICMS retido) identificando a unidade da Federao na coluna Valores Contbeis.
14. ENTREGA DOS ARQUIVOS ELETRNICOS RELATIVOS SUBSTITUIO TRIBUTRIA
Os valores da apurao do ICMS retido por substituio tributria devero ser informados ao Fisco pelo:
I Contribuinte substituto situado NESTE ESTADO, relativamente s operaes internas e interestaduais, por meio de: a) Arquivo eletrnico (PED), conforme Anexo VII do RICMS/02, contendo os registros fiscais das operaes efetuadas no ms anterior, at o dia 15 (quinze) do ms subseqente, exceto o usurio de sistema de Processamento Eletrnico de Dados (PED) e usurio da Escriturao Fiscal Digital (EFD); b) Lanamento do valor do ICMS retido nas sadas no perodo no campo prprio da Declarao de Apurao e Informao do ICMS (DAPI). II Contribuinte substituto situado em OUTRA UNIDADE DA FEDERAO, relativamente s operaes realizadas com contribuinte situado neste Estado: a) Arquivo eletrnico (PED), conforme o disposto no Anexo VII do RICMS/02, com registro fiscal das operaes efetuadas no ms anterior, que ser transmitido, via internet, para a Secretaria de Estado de Fazenda, at o dia 15 (quinze) do ms subseqente; Atravs da Guia Nacional de Informao e Apurao do ICMS Substituio Tributria (GIAST), informar os lanamentos relativos ao ICMS/ST extrados da escrita fiscal at o dia 10 (dez) do ms subseqente.
b)
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14.1. REGISTRO TIPO 53 Substituio Tributria PED

N Denominao do Campo 01 Tipo 02 CNPJ 03 Inscrio Estadual 04 Data de emisso/ recebimento 05 Unidade da Federao 06 Modelo 07 Srie 08 Nmero 09 CFOP 10 Emitente 11 Base Clculo do ICMS Substituio Tributria 12 ICMS retido 13 Despesas Acessrias 14 Situao 15 Cdigo da Antecipao 16 Brancos Contedo "53" CNPJ do contribuinte substitudo Inscrio estadual do contribuinte substitudo Data de emisso na sada ou recebimento na entrada Sigla da unidade da Federao do contribuinte substitudo Cdigo do modelo da nota fiscal Srie da nota fiscal Nmero da nota fiscal Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes Emitente da Nota Fiscal (P prprio/ T terceiros) Base de clculo de reteno do ICMS (com 02 decimais) ICMS retido pelo substituto (com 02 decimais) Soma das despesas acessrias (frete, seguro e outras com 02 decimais) Situao da Nota Fiscal Cdigo que identifica o tipo da Antecipao Tributria
14.2. REGISTRO TIPO 55 Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais (GNRE)

N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Denominao do Campo TIPO CNPJ Inscrio Estadual Data da GNRE Unidade da Federao do Substituto Unidade da Federao Favorecida Banco GNRE Agncia GNRE Nmero GNRE Valor GNRE Data Vencimento Ms e Ano de Referncia Nmero do Convnio ou Protocolo /Mercadoria Contedo 55 CNPJ do contribuinte substituto tributrio Inscrio estadual do contribuinte substituto tributrio, na unidade da Federao destinatria Data do pagamento do documento de arrecadao Sigla da unidade da Federao do contribuinte substituto tributrio Sigla da unidade da Federao de destino (favorecida) Cdigo do banco onde foi efetuado o recolhimento Agncia onde foi efetuado o recolhimento Nmero de autenticao Bancria do documento de Arrecadao Valor recolhido (com 02 decimais) Data do vencimento do ICMS devido por substituio tributria Ms e ano referente ocorrncia do fato gerador, no formato MMAAAA Preencher com o contedo do campo 15 da GNRE
15. CRDITO DO ICMS SOBRE MERCADORIAS ADQUIRIDAS COM SUBSTITUIO TRIBUTRIA O contribuinte do ICMS que receber mercadoria com o ICMS retido anteriormente por substituio tributria ou que tenha recolhido o ICMS/ST em virtude da entrada da mercadoria em territrio mineiro e no destinla comercializao, poder apropriarse, sob a forma de crdito, do valor do ICMS que incidiu nas operaes com a mercadoria . (Artigo 66, 8 da Parte Geral do RICMS/2002)
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15.1. CRDITO DO ICMS NAS AQUISIES DE ME OU EPP Na hiptese deste item, quando as mercadorias forem adquiridas de microempresa (ME) ou empresa de pequeno porte (EPP), na condio de substituto tributrio, o creditamento de ICMS relativo operao prpria do remetente ser limitado ao montante informado no documento fiscal da ME ou da EPP que corresponder ao percentual do ICMS previsto nos Anexos I e, ou II da LC Federal n 123/2006 da faixa da receita bruta a que o remetente estiver sujeito no ms anterior ao da operao. (Artigo 66, 11 da Parte Geral do RICMS/2002)
16. PRAZO DE RECOLHIMENTO DO ICMS/ST Dispe o Art. 46 do Anexo XV do RICMS/02 que o recolhimento do ICMS devido a ttulo de substituio tributria ser efetuado at: a) b) O momento da sada da mercadoria do estabelecimento remetente, contribuinte substituto, situado em outra unidade da Federao e no inscrito no Cadastro de Contribuinte do ICMS deste Estado; O momento da entrada da mercadoria no territrio mineiro, quando a responsabilidade no for atribuda ao remetente, ou remetente quando obrigado no efetuar a reteno ou efetuar a menor o valor do ICMS; O dia 9 (nove) do ms subseqente ao da sada da mercadoria promovida por contribuinte substituto situado neste Estado ou nas unidades da Federao inscrito no Cadastro de Contribuintes do ICMS do Estado de Minas Gerais; O dia 9 (nove) do ms subseqente ao da entrada da mercadoria no estabelecimento: de mercadoria importada por estabelecimento que opera tambm com a importao; de frete no includo na base de clculo do ICMS/ST; concessionrio integrante da rede de distribuio da marca, caso receba mercadorias de terceiros sem a reteno do ICMS.
c)
d)
NOTA: O titular da Diretoria de Gesto de Projetos da Superintendncia de Fiscalizao poder autorizar, mediante regime especial, que o recolhimento do ICMS seja efetuado em prazo distinto do previsto neste item.
16.1. FORMAS DE RECOLHIMENTO DO ICMS/ST O valor do ICMS Substituio Tributria devido a este Estado e seus acrscimos moratrios devero ser recolhidos em agncias bancrias dos bancos Bradesco, Banco do Brasil, Mercantil do Brasil e Banco Ita, mediante: a) Documento de Arrecadao Estadual (DAE), em se tratando de recolhimentos efetuados neste Estado; b) Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais (GNRE), em se tratando de recolhimentos efetuados em outra unidade da Federao; c) Nas operaes interestaduais quando o vencimento do ICMS for o momento da entrada em territrio mineiro, o contribuinte mineiro dever pagar o (DAE) eletrnico via internet e posteriormente informar o nmero de controle ao remetente das mercadorias para que seja impresso o respectivo comprovante, anexandoo ao documento fiscal que acobertar a operao.
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17. RESTITUIO DO ICMS RETIDO POR SUBSTITUIO TRIBUTRIA Dispe o Art. 23 do Anexo XV do RICMS/02 que o estabelecimento que receber mercadoria sujeita a substituio tributria poder ser restitudo do valor do ICMS pago, quando com a mercadoria ocorrer: a) b) c) d) e) Sada para estabelecimento de contribuinte situado em outra unidade da Federao; Sada amparada por iseno ou noincidncia; Perecimento, furto, roubo ou qualquer outro tipo de perda, devendo o contribuinte comprovar o fato; A excluso de mercadoria do regime de substituio tributria; A reduo de carga tributria aps a reteno, apurao ou pagamento do ICMS/ST.
17.1. DEMONSTRATIVO DAS OPERAES REALIZADAS O contribuinte para efeitos de restituio do ICMS/ST apresentar Delegacia Fiscal a que estiver circunscrito demonstrativo contendo as seguintes informaes relativas mercadoria cujo fato gerador presumido no se realizou: a) b) c) d) e) f) Discriminao; Nmero e data de emisso da nota fiscal de recebimento; Razo social e nmeros de inscrio estadual e no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica (CNPJ) do fornecedor; Quantidade constante da nota fiscal de recebimento; Valor unitrio e valor total do ICMS retido e informado a ttulo de reembolso na aquisio ou entrada; Nas hipteses de sada para estabelecimento de contribuinte situado em outra unidade da Federao ou sada amparada por iseno ou noincidncia; Nmero e data do documento fiscal que acobertou a operao de sada; Razo social e nmeros de inscrio estadual e no CNPJ do destinatrio, quando for o caso; Unidade da Federao destinatria; Quantidade; Valor do ICMS retido para a unidade da Federao de destino se for o caso; Motivo do pedido de ressarcimento.
g)
17.2. DOCUMENTOS EXIGIDOS PARA A RESTITUIO DE ICMS/ST O contribuinte do ICMS dever para fins de restituio do ICMS/ST apresentar os seguintes documentos: a) b) c) Requerimento de Restituio de Tributos (Formulrio modelo 06.01.01) preenchido e assinado de acordo com documento de identidade ou com firma reconhecida (em 02 vias); Originais das notas fiscais preenchidas, conforme o caso, nos termos dos Artigos 27, 28 ou 29, todos do Anexo XV RICMS/02. Deve ser emitida uma nota fiscal para cada perodo de referncia; Planilha Resumo do Pedido de Restituio de ICMS/ST, em arquivo eletrnico e de forma impressa conforme modelo disponibilizado pela SEFMG (obrigatria para contribuintes que no emitem documentos fiscais por processamento eletrnico de dados); Planilha Resumo Geral por Produto, em arquivo eletrnico e de forma impressa conforme modelo disponibilizado pela SEFMG (obrigatria para contribuintes que emitem documentos fiscais por processamento eletrnico de dados); Planilha de Notas Fiscais de Sadas Restituveis, que justificam a solicitao de restituio, em arquivo eletrnico e de forma impressa conforme modelo disponibilizado pela SEFMG; Comprovante de entrega do(s) arquivo(s) eletrnico(s) contendo os registros obrigatrios previstos no anexo VII do RICMS/02, inclusive os tipos 88STES e 88STITNF; Outros documentos que justifiquem a solicitao de restituio.
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d)
e) f) g)
SE CRETA RIA DE ESTA DO DE FAZENDA DE MINAS GERAIS
REQU ERIME NT O D E RE STITU I O DO ICMS S UBSTITU IO TRIB UTR IA (L C n. 8 7,

de 13/9 /96 , a rt. 10 ; Le i Esta dua l n. 1 4.1 84/ 02; RICMS/2 00 2, a rt . 6 6, 10 ; An exo V I e A nexo XV, art. 2 2 a 31 )
DADOS DO CONTRIBUINTE
NOME INSCRIO ESTADUAL CNP J PERODO DE REF ERNCIA
DADOS DO CONTATO
NOME ENDEREO (Rua, Av., Praa etc.) BAIRRO MUNICPIO N FONE
COMPLEMENTO UF CEP
O requerente opta expressamente por receber as intimaes relativas ao Processo de Restituio por meio do correio eletrnico, nos termos do art. 10, 2, do RPTA/Decreto n. 44.747/08. Para tal fim, indica o endereo eletrnico abaixo, comprometendo-se a informar, inclusive, as alteraes posteriores. Declara estar ciente de que, em se tratando de intimao por meio de correio eletrnico, esta se considera efetivada no 6 (sexto) dia a contar do envio da mensagem, conforme art. 12, inciso IV, do RPT A.
E -M AI L : O REQ UERENTE ACIM A QUALIFICADO , TENDO RECOLHIDO, EM FAV OR DO ES TADO DE M INAS GE RAIS, A TTULO DE ICM S-S UBSTITUIO TRI BUTRI A CORRESP ONDENTE A FATO GERADOR P RE SUMIDO QUE NO SE REALIZOU, M EDIANTE:
RESSARCIMENTO JUNTO A SUJEIT O PASSIVO POR SUBSTIT UIO INSCRITO NO CADASTRO DE CONTRIBUINTES DO ICMS DESTE ESTADO. NOTA FISCAL N. DATA
RESSARCIMENTO DE ICMS/ST - ART. 27 DA PARTE 1 DO ANEXO XV DO RICMS.
ABATIMENTO DE IMPOSTO DEVIDO PELO PRPRIO CONTRIBUINTE A TTULO DE SUBST ITUIO TRIBUT RIA. NOTA FISCAL N DATA
RESTIT UIO DE ICMS/ST- ART. 28 DA PART E 1 DO ANEXO XV DO RICMS. DATA
CREDITAMENTO NA ESCRITA FISCAL DO CONTRIBUINTE. NOTA FISCAL N ICMS/ ST - ART . 29 DA PARTE 1 DO ANEXO XV DO RICMS.
RESTITUIO DE
REQUER A SUA RE STITUI O, NOS TERMOS DA LE GISLAO V IGENTE, PELO M OTIVO ABAIXO:
SADA PARA ESTABELECIMENTO DE CO NTRIBUINTE SITUADO EM OUTRA UNIDADE DA F EDERAO. SADA AMPARADA POR ISENO OU NO-INCIDNCIA. PERECIMENTO, FURTO, ROUBO OU QUALQ UER OUTRO TIPO DE PERDA, OCORRIDO EM
REDUO DE BASE DE CLCULO OU DE ALQ UO TA POST ERIOR A RETENO OU PAGAMENTO DO ICMS/ST, O CORRIDO EM
REQUER O CREDITAM ENTO DO ICM S, O PERAO PRP RI A NOS TE RMOS DO ART.6 6, 10 DO RI CM S/2 00 2, CONFORME MOTIV O(S ) E XPOS TO(S ) ACIM A. VALOR A SER RESTITUDO / RECUPE RADO
VALOR DO ICMS/SUBSTITUIO TRIBUTRIA A SER RESTITUDO (ART. 22 DA PARTE 1 DO ANEXO XV DO RICMS/02):
R$ R$
( (
). ).
VALOR DO ICMS/OPERAO PRPRIA A SER RECUPERADO ( 10 ART. 66 DA PART E GERAL DO RICMS/02):
NESTES TERMOS, PEDE DEFERIMENTO.
/
FLUXO 02: 1 VIA: REQ UERENTE> DF/ARQ UIVO 2 VIA: REQUERENTE>DF>REQ UERENT E
/
DATA LO CAL ASSINATURA DO REQ UERENT E
DOCUM ENTOS NECESS RIOS PARA A RES TI TUIO DO ICM S /S T

PARA TODAS AS HIPTESES: Todas as vias (originais) da nota fiscal preenchida, conforme o caso, nos termos dos Artigos 27, 28 ou 29, todos do Anexo XV do RICMS/02. Dever ser emitida uma nota fiscal para cada perodo de referncia; Planilha- Resumo do pedido de Restituio de ICMS/ST, em arquivo eletrnico e de forma impressa, conforme modelo disponibilizado no stio da SEF (obrigatria para contribuintes que no emitem documentos fiscais por processamento eletrnico de dados); Planilha- Resumo Geral por Produto, em arquivo eletrnico e de forma impressa, conforme modelo disponibilizado no stio da SEF (obrigatria para contribuintes que emitem documentos fiscais por processamento eletrnico de dados); Planilha de Notas Fiscais de Sadas Restituveis, que justificam a solicitao de restituio, em arquivo eletrnico e de forma impressa, conforme modelo disponi bili zado no stio da SEF ; Comprovante de entrega do(s) arquivo(s) eletrnico(s) contendo os registros obrigatrios previstos no anexo VII do RICMS/02, inclusive os registros 88STES e 88STITNF . Para a hip te se de sa da p ara estab elecim ento d e con trib uin te situad o e m ou tra u nid ade d a fe derao (Art. 30, Anexo XV do RICMS/02): Nos casos de ST firmada por meio de protocolo ou convnio, cpia da GNRE relativa ao imposto retido em favor da UF destinatria. Para a hip te se de sa da am parad a po r isen o o u n o-incid ncia (Inciso II do Art. 23 do Anexo XV do RICMS/02) : Declarao de Exportao averbada, quando for o caso. PENDENTE
F LUXO 01: 1 VIA: REQUERENTE > AF > DF/ARQUIVO 2 VIA: REQUERENTE > AF > REQUERE NTE
Para a hip te se de p erecim ento, fu rto , rou bo ou qu alqu er ou tro tipo de p erda (Inciso III do Art. 23, do Anexo XV do RIC MS/02) : Boletim de Ocorrncia, em se tratando de roubo ou sinistro; Laudo de Percia/Bombeiro, em se tratando de incndio, enchente e desmoronamento; Laudo da Vigilncia Sanitria, no caso de deteriorao de alimentos/bebidas, medicamentos ou rao; Laudo da Seguradora.
UNIDADE ADM INISTRATIV A RECEBE DORA: RECEBI O RE QUE RIMENTO E A DOCUMENTAO A NE XA.
H PENDNCIA DE DOCUMENTO(S), CONFORME MARCADO NA RELAO ACIMA.
/
N PROTO COLO DATA
/
NOME DO CONFERENTE / MASP / MATRCULA ASSINATURA
ESTE REQUERIMENTO DEVE SER ENTREGUE EM 2 VIAS

MOD.06.01.01-15/06/2009
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Alm dos documentos mencionados neste, o contribuinte dever apresentar na hiptese de: SADA PARA ESTABELECIMENTO DE CONTRIBUINTE SITUADO EM OUTRA UNIDADE DA FEDERAO
(ART. 30, ANEXO XV DO RICMS/02):
Nos casos de ST firmada por meio de protocolo ou convnio, cpia da GNRE relativa ao ICMS retido em favor da UF destinatria. PARA A HIPTESE DE SADA AMPARADA POR ISENO OU NOINCIDNCIA
(INC. II DO ART. 23, ANEXO XV DO RICMS/02):
Declarao de Exportao averbada, quando for o caso. PARA A HIPTESE DE PERECIMENTO, FURTO, ROUBO OU QUALQUER OUTRO TIPO DE PERDA
(INCISO III DO ART. 23 DO ANEXO XV DO RICMS/02):
Boletim de Ocorrncia, em se tratando de roubo ou sinistro. Laudo de Percia/Bombeiro, em se tratando de incndio, enchente e desmoronamento. Laudo da Vigilncia Sanitria, no caso de deteriorao de alimentos, bebidas, medicamentos ou rao. Laudo da Seguradora.
17.2. APURAO DO ICMS/ST A SER RESTITUDO O valor do ICMS/ST a ser restitudo corresponder: a) b) Ao valor do ICMS retido, no caso em que o contribuinte tenha adquirido a mercadoria diretamente daquele que efetuou a reteno; Ao valor do ICMS recolhido, no caso em que o contribuinte tenha apurado o imposto devido a ttulo de substituio tributria por ocasio da entrada da mercadoria em territrio mineiro ou no estabelecimento; Ao valor corretamente informado na nota fiscal a ttulo de reembolso, no caso em que o contribuinte tenha adquirido a mercadoria de contribuinte substitudo ou de contribuinte que tenha apurado o ICMS devido a ttulo de substituio tributria por ocasio da entrada da mercadoria em territrio mineiro ou no estabelecimento.
c)
NOTA: Sendo impossvel estabelecer correspondncia entre a mercadoria que motivou restituio e seu respectivo recebimento, a restituio ser efetuada com base no valor do ICMS retido, recolhido ou informado, conforme o caso, correspondente s ltimas entradas anteriores ao ato ou fato que lhe deu causa.
Dispe o artigo 25 do Anexo XV do RICMS/02 que o contribuinte dever entregar arquivo eletrnico contendo as Informaes Referentes ao Estoque de Produtos Sujeitos ao Regime de Substituio Tributria e as Informaes sobre Itens das Notas Fiscais Relativas Entrada de Produtos Sujeitos ao Regime de Substituio Tributria que comporo o arquivo eletrnico total do referido ms mediante gerao dos registros os registros 10, 11, 88STES, 88STITNF e 90.
37
REGISTRO TIPO 11 Dados Complementares do Informante

N 1 2 3 4 5 6 7 8 Denominao do Campo Tipo Logradouro Nmero Complemento Bairro CEP Nome do Contato Telefone Contedo 11 Logradouro Nmero Complemento Bairro Cdigo de Endereamento Postal Pessoa responsvel para contatos Nmero dos telefones para contatos
REGISTRO "88STES Informaes Referentes ao Estoque de Produtos Sujeitos ao Regime de Substituio Tributria
N 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. DENOMINAO DO CAMPO Tipo Subtipo CNPJ Data do Inventrio Cdigo do Produto Quantidade Valor do ICMS ST Valor do ICMS Operaes Prprias Brancos CONTEDO "88" STES CNPJ do informante Data do inventrio (formato AAAAMMDD) Cdigo do produto utilizado pelo informante Quantidade do produto (com 03 casas decimais) Valor do ICMS ST (com 02 casas decimais) Valor do ICMS da operao prpria (com 02 casas decimais) Complementao com espaos
REGISTRO "88STITNF Informaes sobre Itens das Notas Fiscais Relativas Entrada de Produtos Sujeitos ao Regime de Substituio Tributria
N DENOMINAO DO CAMPO 01 Tipo 02 Subtipo 03 CNPJ 04 Modelo 05 Srie 06 Nmero 07 CFOP 08 CST 09 Nmero de Item 10 Data Entrada 11 Cdigo do produto 12 Quantidade 13 Valor do Produto 14 Valor do Desconto 15 Base Clculo do ICMS OP 16 Base Clculo do ICMS ST 17 Alquota ICMS/ST 19 Valor do IPI CONTEDO "88" STITNF CNPJ do remetente nas entradas Cdigo do modelo do documento fiscal Srie da nota fiscal Nmero da nota fiscal Cdigo Fiscal de Operao e Prestao Cdigo da Situao Tributria Nmero de Ordem do Item na Nota Fiscal Data da efetiva Entrada (formato AAAAMMDD) Cdigo do produto do informante Quantidade do produto (com 03 casas decimais) Valor Bruto do Produto (com 02 casas decimais) Valor do Desconto concedido no item (com 02 casas decimais) Base de Clculo do ICMS da Operao Prpria (com 02 casas decimais) Base de Clculo do ICMS da Substituio Tributria (com 02 casas decimais) Alquota Interna utilizada no clculo relativo apurao do ICMS/ST (com 02 casas decimais) Valor do IPI (com 02 casas decimais)
18 Alquota ICMS Operao Prpria Alquota utilizada no clculo do ICMS relativo Operao Prpria (com 02 casas decimais)
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17.4. FORMAS DE RESSARCIMENTO DO ICMS/ST O valor do ICMS poder ser restitudo mediante: a) b) c) Ressarcimento junto a sujeito passivo por substituio inscrito no Cadastro de Contribuintes do ICMS deste Estado; Abatimento de ICMS devido pelo prprio contribuinte a ttulo de substituio tributria; Creditamento na escrita fiscal do contribuinte.
17.5. RESSARCIMENTO JUNTO A SUJEITO PASSIVO POR SUBSTITUIO Na restituio mediante ressarcimento junto a sujeito passivo por substituio, o contribuinte emitir nota fiscal tendo como destinatrio o contribuinte substituto e a apresentar Delegacia Fiscal a que estiver circunscrito para autorizao de ressarcimento, que ser exarada na prpria nota fiscal. A nota fiscal de que este item trata contero nos campos prprios, as seguintes indicaes, vedada qualquer indicao no campo destinado ao destaque do ICMS: a) Nome, endereo e nmeros de inscrio no Cadastro de Contribuintes do ICMS deste Estado e no CNPJ do sujeito passivo por substituio; b) Como natureza da operao: "Ressarcimento de ICMS CFOP. 5.603 ou 6.603 c) No campo Informaes Complementares da nota fiscal: O valor do ICMS/ST objeto de ressarcimento; A expresso: "Ressarcimento de ICMS/ST art. 27 da Parte 1 do Anexo XV do RICMS"; d) A nota fiscal, aps a autorizao de ressarcimento, ser escriturada:
PELO EMITENTE, NO LIVRO REGISTRO DE SADAS: nas colunas Documentos Fiscais e Observaes, constando nesta a seguinte expresso: "Ressarcimento de ICMS/ST";
PELO DESTINATRIO, NO LIVRO REGISTRO DE APURAO DO ICMS: em folha destinada apurao do ICMS por substituio tributria devido a este Estado, no quadro Outros Crditos ou Imposto Creditado, lanando no campo Observaes a expresso: "Crdito por Ressarcimento de ICMS/ST no valor de R$ (indicao do valor)".
17.6. RESSARCIMENTO MEDIANTE ABATIMENTO DO ICMS Na restituio mediante abatimento de ICMS devido pelo contribuinte a ttulo de substituio tributria, o contribuinte emitir nota fiscal em seu prprio nome e a apresentar Delegacia Fiscal a que estiver circunscrito para autorizao de restituio, que ser exarada na prpria nota fiscal.
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A nota fiscal conter, nos campos prprios, as seguintes indicaes, vedada qualquer indicao no campo destinado ao destaque do ICMS: Como natureza da operao: "Restituio de ICMS/ST"; No campo Informaes Complementares da nota fiscal: O valor do ICMS/ST objeto de restituio; A expresso: "Restituio de ICMS/ST art. 28 da Parte 1 do Anexo XV do RICMS"; c) A nota fiscal aps a autorizao de restituio ser escriturada pelo emitente no livro Registro de Apurao do ICMS, em folha destinada apurao do ICMS por substituio tributria devido a este Estado, no quadro Outros Crditos, lanando no campo Observaes a expresso: "Crdito por restituio de ICMS/ST no valor de R$ (indicao do valor)". a) b)
17.7. RESSARCIMENTO MEDIANTE CRDITO NA ESCRITA FISCAL
Na restituio mediante crdito na escrita fiscal, o contribuinte emitir nota fiscal em seu prprio nome e apresentar Delegacia Fiscal a que estiver circunscrito para autorizao de restituio, que ser exarada na prpria nota fiscal.
A nota fiscal conter, nos campos prprios, as seguintes indicaes, vedada qualquer indicao no campo destinado ao destaque do ICMS:
a) b)
Como natureza da operao: "Restituio de ICMS/ST"; No campo Informaes Complementares da nota fiscal: O valor do ICMS objeto de restituio; A expresso: "Restituio de ICMS/ST art. 29 da Parte 1 do Anexo XV do RICMS"; A nota fiscal, aps a autorizao de restituio, ser escriturada pelo emitente, no livro Registro de Apurao do ICMS, em folha destinada apurao do ICMS devido por suas prprias operaes ou prestaes, no quadro Outros Crditos, lanando no campo Observaes a expresso: "Crdito por Restituio de ICMS/ST no valor de R$ (indicao do valor)".
c)
17.8. PRAZO DE HOMOLOGAO DA RESTITUIO DO ICMS/ST
O contribuinte substitudo aps, formulado o pedido de restituio e no havendo deliberao pela Fazenda Estadual no prazo de 90 (noventa dias) poder se creditar em sua escrita fiscal, do valor objeto do pedido. Entretanto, sobrevindo posteriormente deciso contrria irrecorrvel, o contribuinte substitudo, no prazo de 15 (quinze dias) da respectiva notificao, proceder ao estorno dos crditos lanados, com o pagamento dos acrscimos legais cabveis. (Consulta Consolidada de Contribuinte n 49/2010 e Artigo 10 da Lei Complementar n 87/96)
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EMITENTE SAIDA ATACADO SO JOS LTDA
NOTA FISCALFATURA ENTRADA X
N 0265
NATUREZA DA OPERAO Ressarcimento do ICMS Retido CFOP INSCRIO ESTADUAL SUBSTITUTO TRIBUTRIO Por Substituio Tributria 1603 DESTINATRIO/REMETENTE NOME/RAZO SOCIAL CNPJ/CPF Atacado So Jos Ltda. ENDEREO Rua Macap, 156 MUNICPIO Belo Horizonte FATURA DADOS DO PRODUTO
CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CL. FISC. CST UNID QUANT VALOR UNITR IO VALOR TOTAL
CNPJ 06.053.745/000103 INSCRIO ESTADUAL 062.273627.0052 DATA DE EMISSO 01.03.2010
06.053.745/000103 BAIRRO/DISTRITO Joo Pinheiro FONE/FAX 33871111 UF MG. CEP 30525.040 INSCRIO ESTADUAL 062.273627.0052
DATA SADA/ENTRADA
HORA DA SADA
ALQUOTA S ICMS IPI
VALOR DO IPI
CLCULO DO IMPOSTO BASE CLCULO ICMS VALOR ICMS BASE CLCULO ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA OUTRAS DESPESAS VR ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA VALOR DO IPI VALOR TOTAL PRODUTOS
VALOR FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL NOTA
PLACA VICULO
UF
CNPJ
ENDEREO QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO
MUNICIPIO PESO BRUTO
UF
INSCRIO ESTADUAL PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS INFORMAES COMPLEMENTARES "Restituio de ICMS/ST Art. 29 da Parte 1 do Anexo XV do RICMS/02". Clculo do Ressarcimento 10 peas: R$191,27 50 x 10 = 38,25 Valor ICMS/ST Ressarcimento: R$38,25 DADOS DA AIDF RECEBEMOS DE (RAZO SOCIAL DO EMITENTE) OS PRODUTOS CONSTANTES DA NOTA FISCAL INDICADA AO LADO DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR
RESERVADO AO FISCO
NOTA FISCAL N 0265
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18. SUBSTITUIO TRIBUTRIA TRANSPORTE RODOVIRIO DE CARGAS A partir de 1 de dezembro de 2005, o ALIENANTE OU REMETENTE de mercadorias ou bens inscrito no Cadastro de Contribuintes do ICMS inscrito neste Estado inclusive o estabelecimento industrial enquadrado como microempresa (ME) ou empresa de pequeno porte (EPP) que contratar servios de transporte rodovirio iniciando em Minas Gerais responsvel, na condio de sujeito passivo por substituio, pelo recolhimento do ICMS devido na respectiva prestao de servio de transporte rodovirio de cargas.
NOTA: A responsabilidade do recolhimento do ICMS, de que este item, aplicase somente ao depositrio de mercadoria e ao contribuinte que promova com habitualidade operao de circulao de mercadoria. ( 7 do artigo 4 do Anexo XV do RICMS/2002)
18. 1. INDICAES NOS DOCUMENTOS FISCAIS
Nas hipteses em que o remetente ou alienante for responsvel pelo recolhimento do ICMS relativo prestao de servio de transporte rodovirio dever, quando a prestao do servio for realizada por:
a)
Transportador inscrito no Cadastro de Contribuintes do ICMS deste Estado: Indicar no campo Informaes Complementares da Nota Fiscal que acobertar a operao a expresso: "ICMS RELA TIVO PRESTA O DE RESPONSA BILIDA DE DO A LIENA NTE/REMETENTE Arquivar junto 2 via da nota fiscal que acobertou a operao cpia do CTRC; Indicar nos campos prprios do CTRC a base de clculo, alquota, valor do ICMS e no campo Observaes, a expresso: "ICMS ST DE RESPONSA BILIDA DE DO A LIENA NTE/REMETENTE; b) Transportador autnomo ou por transportador de outra unidade da Federao, informar no campo Informaes Complementares da Nota Fiscal que acobertar a operao: O preo, a base de clculo, a alquota aplicada e o valor do ICMS relativos prestao.
18.2. INAPLICABILIDADE DA SUBSTITUIO TRIBUTRIA Nas hipteses a seguir a obrigatoriedade da reteno do ICMS/ST sobre transporte NO SE APLICA AO REMETE/ALIENANTE, ou seja, o ICMS devido ser de responsabilidade do prprio transportador:
(3 e 4 do Art. 4, Anexo XV do RICMS/2002)
O transportador efetuar o pagamento antecipado do ICMS, devendo o alienante ou o remetente, para efeitos de comprovao, manter em seu arquivo, junto 2 da via da nota fiscal que acobertou a operao, cpia do Documento de Arrecadao Estadual (DAE) relativo ao ICMS devido pela prestao de servio de transporte; b) O alienante ou remetente no for contribuinte inscrito no Cadastro de Contribuintes deste Estado; c) O alienante ou remetente for produtor inscrito no Cadastro de Produtor Rural deste Estado. d) Prestao de servio for realizada por transportador inscrito no Cadastro de Contribuintes do ICMS deste Estado, com a clusula (FOB), ou seja, quando o destinatrio for o tomador do servio; e) O alienante ou remetente for estabelecimento comercial atacadista ou varejista enquadrado como microempresa (ME) ou empresa de pequeno porte (EPP).
a)
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18.2.1. CDIGO FISCAL DAS PRESTAES E DA AQUISIO DE SERVIOS (CFOP) As prestaes e as aquisies de servios de transporte quando o adquirente for o substituto tributrio do ICMS decorrente da prestao dos servios devero ser registradas mediante utilizao dos seguintes CFOP:
1.360 AQUISIO DE SERVIO DE TRANSPORTE POR CONTRIBUINTE SUBSTITUTO EM RELAO AO SERVIO DE TRANSPORTE. 5360/6360 PRESTAO DE SERVIO DE TRANSPORTE A CONTRIBUINTE SUBSTITUTO EM RELAO AO SERVIO DE TRANSPORTE.
18.3. CONTRIBUINTE POR OPO A empresa enquadrada no Simples Nacional, exceto em se tratando de estabelecimento industrial, ou o produtor inscrito no Cadastro de Produtor Rural Pessoa Fsica poder assumir a responsabilidade prevista neste item, devendo: a) O recolhimento do ICMS ser efetuado antes de iniciada a prestao; b) Para comprovao, manter em seu arquivo junto 2 via da nota fiscal que acobertou a operao, cpia reprogrfica do Documento de Arrecadao Estadual (DAE) relativo ao ICMS devido pela prestao de servio de transporte; c) No documento de arrecadao estadual (DAE) ser informado o nmero da nota fiscal acobertadora da operao, ainda que a informao seja consignada no documento aps o recolhimento; d) A prestao ser acobertada pelo documento de arrecadao estadual (DAE) relativo ao recolhimento acompanhado do Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas (CTRC) ou do Conhecimento de Transporte Eletrnico (CTe) emitido pela transportadora inscrita neste Estado.
18.4. INDICAES NO DOCUMENTO DE ARRECADAOESTADUAL (DAE)
O documento de arrecadao estadual (DAE) mencionado neste item dever conter: a) Identificao tomador do servio (nome, endereo e nmeros de inscrio estadual, CNPJ ou CPF);
b) Placa do veculo, tratandose de transporte rodovirio, outro elemento identificativo, nos demais casos; c) Preo do servio, base de clculo do ICMS e alquota aplicada;
d) Nmero e srie do documento fiscal que acobertar a operao, ou identificao do bem, quando for o caso; e) Local de incio e de fim da prestao do servio, nos casos em que no seja exigida a nota fiscal.
18.5. TRANSPORTE REALIZADO POR TERCEIRO OU POR SUBCONTRATAO O transportador rodovirio de carga inscrito no Cadastro de Contribuintes do ICMS deste Estado responsvel, na condio de sujeito passivo por substituio, pelo pagamento do ICMS devido na prestao realizada por terceiro e por ele subcontratado, exceto no caso:
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a)
De transporte intermodal; ou
b) Em que o ICMS tenha sido debitado substituto tributrio ou recolhido antecipadamente pelo alienante ou remetente da mercadoria.
18.5.1. ACOBERTAMENTO DA PRESTAO DO SERVIO SUBCONTRATADA
Na hiptese deste item: a) O subcontratado fica dispensado de emisso do CTRC para fins de acobertamento da prestao; b) A prestao ser acobertada pelo CTRC emitido pelo subcontratante, no qual ser consignada, ainda que aps a emisso do documento, a expresso: "Subcontratao ICMS/ST de responsabilidade do subcontrante".
18.5.2. ESCRITURAO DO ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA
O transportador subcontratante dever: a) Lanar os valores do ICMS devido a ttulo de substituio tributria, j deduzido o crdito presumido, e da respectiva base de clculo na coluna Observaes, utilizandose colunas distintas para tais indicaes, sob o ttulo comum "Substituio Tributria", no livro Registro de Sadas, na mesma linha do lanamento do Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas por ele emitido;
b) Ao final do perodo de apurao do ICMS, totalizar os valores do ICMS devido a ttulo de substituio tributria e registrar o respectivo valor no livro Registro de Apurao do ICMS (RAICMS), em folha subseqente destinada apurao relacionada com as suas operaes prprias, com a indicao da expresso "Substituio Tributria", utilizando o campo do item 002 Outros Dbitos do quadro Dbito do ICMS e o quadro Apurao dos Saldos.
18.6. CLCULO DO ICMS DO TRANSPORTE O clculo do ICMS relativo substituio tributria dever ser calculado tendo como base de clculo o valor da prestao de servio praticado pelo contribuinte substitudo. O ICMS a recolher a ttulo de substituio tributria ser calculado mediante aplicao, sobre a respectiva base de clculo, da alquota estabelecida para a prestao deduzindose 20% (vinte por cento) a ttulo de crdito presumido.
18.7. FORMA E PRAZO DE RECOLHIMENTO O recolhimento do ICMS/ST Transporte dever ser efetuado pelo responsvel substituto mediante DAE distinto no mesmo prazo para pagamento do ICMS relativo s operaes prprias do estabelecimento nas agncias bancrias dos bancos Bradesco, Banco do Brasil, Mercantil do Brasil ou Banco Ita.
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EMITENTE
NOTA FISCALFATURA SADA ENTRADA.
N 1285
DTN INDSTRIAS S.A A v. D. Pedro I, 200 Centro Contagem MG NATUREZA DA OPERAO "ICMS Servio de Transporte/ST" CFOP 5949 INSCRIO ESTADUAL SUBSTITUTO TRIBUTRIO
CNPJ 00.000.000/000100 INSCRIO ESTADUAL 000.000000.0000
NOME/RAZO SOCIAL. DTN INDSTRIA S S.A ENDEREO A v. D. Pedro I, 200 MUNICPIO CONTA GEM FATURA DADOS DO PRODUTO CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS
DESTINATRIO/REMETENTE CNPJ/CPF 00.000.000/000100 BAIRRO/DISTRITO CEP Centro 30190.000 FONE/FAX UF INSCRIO ESTADUAL MG. 000.000000.0000
DATA DE EMISSO 30.09.2010 DATA SADA/ENTRADA 30.09.2010 HORA DA SADA
CL. FISC.
CST
UNID
QUANT
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
ALQUOTAS ICMS IPI
VALOR DO IPI
VALOR ICMS
VALOR FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL NOTA
PLACA VICULO
UF
CNPJ
UF
DADOS ADICIONAIS INFORMAES COMPLEMENTARES Informaes dos CTRC: Base Clculo ICMS: 10.000,00 12%. Valor do ICMS: 1.200,00 Base Clculo ICMS: 1.000,00 7%. Valor do ICMS: 70,00, Crdito Presumido: 240,00 ICMS a Recolher: 960,00 + 56,00 Crdito Presumido: 14,00 Total a Recolher: 1.016,00
RESERVADO AO FISCO
DADOS DA AIDF
RECEBEMOS DE (RAZO SOCIAL DO EMITENTE) OS PRODUTOS CONSTANTES DA NOTA FISCAL INDICADA AO LADO NOTA FISCAL N 1285
DATA DO RECEBIMENTO
IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR
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19. QUADRO ESQUEMTICO (CIF) Das Prestaes de Servio de Transporte Rodovirio de Carga Substituio Tributria Obrigaes Tributrias Anexo XV do RICMS/02, alterado pelo Decreto n. 44.253, de 09.03.2006. Quadro Esquemtico 01 (CIF)
Remetente Dbito e Crdito Remessa com a Clusula (CIF) Transportador Sujeito passivo por substituio: Remetente/Alienante, tomador do servio Nota Fiscal da operao: Indicar no campo Informaes Complementares a expresso: "ICMS da prestao de responsabilidade do alienante/remetente". Valor a recolher: Valor do imposto constante no CTRC, deduzido o crdito presumido de 20%. Recolhimento: no prazo previsto para as operaes prprias do tomador do servio. Transportador Inscrito / MG Optante por Dbito/Crdito (Regime Especial) CTRC: Preenchimento dos campos prprios da BC, alquota e valor do ICMS. No campo Observaes, a expresso: "ICMS/ST de responsabilidade do alienante/remetente". Observao: O transportador dever promover o estorno, no respectivo perodo de apurao: do valor do imposto destacado nos CTRC relativamente s prestaes em que foi substitudo; do valor dos crditos apropriados por ocasio da entrada de bem ou mercadoria na proporo das prestaes que ocorrerem com iseno, no incidncia ou cujo imposto tenha sido recolhido pelo alienante/remetente, a ttulo de substituio tributria. Sujeito passivo por substituio: Remetente/Alienante, tomador do servio Nota Fiscal da operao: Indicar no campo Informaes Complementares a expresso: "ICMS da prestao de responsabilidade do alienante/remetente". Valor a recolher: Valor do imposto constante no CTRC, deduzido o crdito presumido de 20%. Transportador Inscrito/MG Apurao por Crdito Presumido Recolhimento: no prazo previsto para as operaes prprias do tomador do servio. CTRC: Preenchimento dos campos prprios da BC, alquota e valor do ICMS. No campo Observaes, a expresso: "ICMS/ST de responsabilidade do alienante/remetente". Observao: O transportador dever promover o estorno, no respectivo perodo de apurao, do valor do imposto destacado nos CTRC, relativamente s prestaes em que foi substitudo. Sujeito passivo por substituio: Remetente/Alienante, tomador do servio Sujeito passivo por substituio: Remetente/Alienante, tomador do servio Nota Fiscal da operao: Indicar no campo Informaes Complementares a expresso: "ICMS da prestao de responsabilidade do alienante/remetente". Valor a recolher: Valor do imposto constante no CTRC, deduzido o crdito presumido de 20%. Recolhimento: no prazo previsto para as operaes prprias do tomador do servio. CTRC: Preenchimento dos campos prprios da BC, alquota e valor do ICMS. No campo Observaes, a expresso: "ICMS/ST de responsabilidade do alienante/remetente". Observao: O transportador dever promover o estorno, no respectivo perodo de apurao: do valor do imposto destacado nos CTRC relativamente s prestaes em que foi substitudo; do valor dos crditos apropriados por ocasio da entrada de bem ou mercadoria na proporo das prestaes que ocorrerem com iseno, no incidncia ou cujo imposto tenha sido recolhido pelo alienante/remetente, a ttulo de substituio tributria. Sujeito passivo por substituio: Remetente/Alienante, tomador do servio Nota Fiscal da operao: Indicar no campo Informaes Complementares a expresso: "ICMS da prestao de responsabilidade do alienante/remetente". Valor a recolher: Valor do imposto constante no CTRC, deduzido o crdito presumido de 20%. Recolhimento: no prazo previsto para as operaes prprias do tomador do servio. CTRC: Preenchimento dos campos prprios da BC, alquota e valor do ICMS. No campo Observaes, a expresso: "ICMS/ST de responsabilidade do alienante/remetente". Observao: O transportador dever promover o estorno, no respectivo perodo de apurao, do valor do imposto destacado nos CTRC, relativamente s prestaes em que foi substitudo. Sujeito passivo por substituio: Remetente/Alienante, tomador do servio 47 ME/EPP Industrial Remessa com a Clusula (CIF)
Transportador Inscrito / MG Simples Nacional

Regime
Nota Fiscal da operao: Indicar no campo Informaes Complementares a expresso: "ICMS da prestao de responsabilidade do alienante/remetente". Valor a recolher: Valor do imposto constante no CTRC, deduzido o crdito presumido de 20%. Recolhimento: no prazo previsto para as operaes prprias do tomador do servio. CTRC: Sem destaque do ICMS. No campo Observaes indicar o valor do ICMS e a expresso: "ICMS/ST de responsabilidade do alienante/remetente". OBSERVAO: O transportador optante pelo Simples dever informar destacadamente o valor da receita relativamente s prestaes em que substitudo, de modo a deduzila da respectiva base de clculo no PGDAS.
Nota Fiscal da operao: Indicar no campo Informaes Complementares a expresso: "ICMS da prestao de responsabilidade do alienante/remetente". Valor a recolher: Valor do imposto constante no CTRC, deduzido o crdito presumido de 20%. Recolhimento: no prazo previsto para as operaes prprias do tomador do servio. CTRC: Sem destaque do ICMS. No campo Observaes indicar o valor do ICMS e a expresso: "ICMS/ST de responsabilidade do alienante/remetente". OBSERVAO: O transportador optante pelo Simples dever informar destacadamente o valor da receita relativamente s prestaes em que substitudo, de modo a deduzila da respectiva base de clculo no PGDAS.
20. QUADRO ESQUEMTICO (FOB)
Das Prestaes de Servio de Transporte Rodovirio de Carga Substituio Tributria Obrigaes Tributrias Anexo XV do RICMS/02, alterado pelo Decreto n. 44.253, de 09.03.2006. Quadro Esquemtico 02 (FOB)
Remetente Dbito e Crdito Remessa com a Clusula (FOB) Transportador Sujeito Passivo: Transportador. Nota Fiscal da operao: Sem qualquer Indicao Valor a recolher: Valor do imposto destacado no CTRC Transportador Inscrito/MG Optante por Dbito/Crdito (Regime Especial) Recolhimento: no prazo previsto para as prestaes prprias do transportador. CTRC: Preenchimento dos campos prprios da BC, alquota e valor do ICMS. No h indicao no campo Observaes Obs.: No h estornos a serem efetuados. Apurao do ICMS no respectivo regime. Sujeito Passivo: Transportador. Nota Fiscal da operao: Sem qualquer Indicao Valor a recolher: Valor do imposto destacado no CTRC. Recolhimento: no prazo previsto para as prestaes prprias do transportador. CTRC: Preenchimento dos campos prprios da BC, alquota e valor do ICMS. No h indicao no campo Observaes. Obs.: No h estornos a serem efetuados. Apurao do ICMS no respectivo regime. ME/EPP Industrial Remessa com a Clusula (FOB)
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Sujeito Passivo: Transportador. Nota Fiscal da operao: Sem qualquer Indicao Valor a recolher: Valor do imposto destacado no CTRC, deduzido o crdito presumido. Transportador Inscrito/MG Apurao por crdito presumido Recolhimento: no prazo previsto para as prestaes prprias do transportador. CTRC: Preenchimento dos campos prprios da BC, alquota e valor do ICMS. No h indicao no campo Observaes. Obs.: No h estornos a serem efetuados. Apurao do ICMS no respectivo regime. Sujeito Passivo: Transportador. Nota Fiscal da operao: Sem qualquer Indicao. Valor a recolher: imposto apurado nos termos do regime Simples Nacional. Transportador Inscrito/MG Regime Simples Nacional Recolhimento: no prazo previsto para as prestaes prprias do transportador. CTRC: No h preenchimento dos campos prprios da BC, alquota e valor do ICMS. No h indicao no campo Observaes. OBSERVAO: Apurao do imposto conforme o Regime Simples Nacional.
Sujeito Passivo: Transportador. Nota Fiscal da operao: Sem qualquer Indicao Valor a recolher: Valor do imposto destacado no CTRC deduzido o crdito presumido. Recolhimento: no prazo previsto para as prestaes prprias do transportador. CTRC: Preenchimento dos campos prprios da BC, alquota e valor do ICMS. No h indicao no campo Observaes Obs.: No h estornos a serem efetuados. Apurao do ICMS no respectivo regime. Sujeito Passivo: Transportador. Nota Fiscal da operao: Sem qualquer Indicao. Valor a recolher: imposto apurado nos termos do regime Simples Nacional. Recolhimento: no prazo previsto para as prestaes prprias do transportador. CTRC: No h preenchimento dos campos prprios da BC, alquota e valor do ICMS. No h indicao no campo Observaes. OBSERVAO: Apurao do imposto conforme o Regime Simples Nacional.
21. CDIGO FISCAL DE OPERAES DAS ENTRADAS DE MERCADORIAS E BENS

1.400
1.401
2.400
2.401
ENTRADAS DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA.

Compra para industrializao ou produo rural em operao com mercadoria sujeita ao regim e de substituio tributria Classificamse neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao, ou produo rural decorrentes de operaes com m ercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras por estabelecim ento industrial ou produtor rural de cooperativa de m ercadorias sujeitas ao regim e de substituio tributria. Vigncia 01.01.2006 Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regim e de substituio tributria. Classificamse neste cdigo as compras de mercadorias a serem com ercializadas, decorrentes de operaes com m ercadorias sujeitas ao regim e de substituio tributria. Tambm sero classificadas neste cdigo as com pras de mercadorias sujeitas ao regim e de substituio tributria em estabelecimento comercial de cooperativa. Compra de bem para o ativo imobilizado cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria Classificamse neste cdigo as compras de bens destinados ao ativo imobilizado do estabelecim ento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regim e de substituio tributria. Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujeita ao reg ime de substituio tributria Classificamse neste cdigo as compras de mercadorias d estinadas ao uso ou consumo do estabelecim ento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Transferncia para industrializao ou produo rural em operao com mercadoria sujeita ao regim e de substituio tributria Classificamse neste cdigo as mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem industrializadas ou consumidas na produo rural no estabelecim ento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regim e de substituio tributria. Vigncia 01.01.2006 Transferncia para com ercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificamse neste cdigo as mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem comercializadas, decorrentes de operaes sujeitas ao regim e de substituio tributria. Devoluo de venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regim e de substituio tributria Classificamse neste cdigo as devolues de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estab elecim ento, cujas sadas tenham sido classificadas como "Venda de produo do estabelecim ento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria". Vigncia 01.01.2006 Devoluo de venda de m ercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regim e de substituio tributria Classificamse neste cdigo as devolues de vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, cujas sadas tenham sido classificadas como "Venda de m ercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regim e de substituio
1.403
2.403
1.406
2.406
1.407
2.407
1.408
2.408
1.409
2.409
1.410
2.410
1.411
2.411
49
tributria". Retorno de produo do estabelecim ento, rem etida para venda fora do estabelecim ento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria Classificamse neste cdigo as entradas, em retorno, de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, rem etidos para vendas fora do estabelecim ento, inclusive por meio de veculos, em operaes com produtos sujeitos ao regime de substituio tributria, e no comercializadas. Vigncia 01.01.2006 Retorno de m ercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida para venda fora do estabelecim ento em operao com mercadoria sujeita ao regim e de substituio tributria Classificamse neste cdigo as entradas, em retorno, de m ercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros remetidas para vendas fora do estabelecim ento, inclusive por m eio de veculos, em operaes com mercadorias sujeitas ao regim e de substituio tributria, e no comercializadas.
1.414
2.414
1.415
2.415
5.400
6.400
SADAS DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA

Venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regim e de substituio tributria, na COND IO DE CONTRIBUINTE SUBSTITUTO Classificamse neste cdigo as vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecim ento em operaes com produtos sujeitos ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de produtos industrializados por estabelecim ento industrial ou produtor rural de cooperativa sujeita ao regim e de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto. Venda de produo do estabelecimento de produto sujeito ao regime de substituio tributria, em operao entre CONTRIBUINTES SUBSTITUTOS DO MESMO PRODUTO Classificamse neste cdigo as vendas de produtos sujeitos ao regime de substituio tributria industrializados no estabelecimento, em operaes entre contribuintes substitutos do mesmo produto. Venda de m ercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte SUBSTITUTO TRIBUTRIO Classificamse neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, na condio de contribuinte substituto, em operao com mercadorias sujeitas ao regim e de substituio tributria. Venda de m ercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, cujo imposto j tenha sido retido anteriorm ente Classificamse neste cdigo as vendas de mercadorias sujeitas ao regim e de substituio tributria, na condio de SUBSTITUTO TRIBUTRIO, exclusivam ente nas hipteses em que o imposto j tenha sido retido anteriorm ente. Venda de m ercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substitudo Classificamse neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros em operao com mercadorias sujeitas ao regim e de substituio tributria, na condio de contribuinte substitudo.
5.401
6.401
5.402
6.402
5.403
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6.408
Transferncia de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria Classificamse neste cdigo os produtos industrializados ou produzidos no prprio estabelecimento em transferncia para outro estabelecim ento da mesma empresa de produtos sujeitos ao regim e de substituio tributria. Transferncia de m ercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regim e de substituio tributria Classificamse neste cdigo as transferncias para outro estabelecim ento da mesma empresa, de m ercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, em operaes com m ercadorias sujeitas ao regim e de substituio tributria. Devoluo de compra para industrializao em operao com mercadoria sujeita ao reg ime de substituio tributria Classificamse neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural cujas entradas tenham sido classificadas como Compra para industrializao ou produo rural em operao com mercadoria sujeita ao regim e de substituio tributria. Devoluo de compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificamse neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem comercializadas, cujas entradas tenham sido classificadas como "Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria". Devoluo de bem do ativo imobilizado, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificamse neste cdigo as devolues de bens adquiridos para integrar o ativo imobilizado do estabelecim ento, cuja entrada tenha sido classificada no cdigo "1.406 ou 2.406 Compra de bem para o ativo imobilizado cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria". Devoluo de m ercadoria destinada ao uso ou consumo, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificamse neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para uso ou consumo do estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada no cdigo "1.407 ou 2.407 Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria". Remessa de produo do estabelecim ento para venda fora do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regim e de substituio tributria Classificamse neste cdigo as rem essas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estab elecimento para serem vendidos fora do estabelecim ento, inclusive por m eio de veculos, em operaes com produtos sujeitos ao regim e de substituio tributria. Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros para venda fora do estabelecimento, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificamse neste cdigo as rem essas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para serem vendidas fora do estabelecimento, inclusive por m eio de veculos, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria.
5.409
6.409
5.410
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5.415
6.415
50
22. CDIGO DE SITUAO TRIBUTRIA NAS OPERAES SUJEITAS A SUBSTITUIO TRIBUTRIA

TABELA A ORIGEM DA M ERCADORIA 0 Nacional; 1 Estrangeira Importao direta; 2 Estrangeira Adquirida no mercado interno. TABELA B TRIBUTAO PELO ICMS 10 Tributada e com cobrana do ICM S por substituio tributria; 30 Isenta ou no tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria; 60 ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria; 70 Com reduo de base de clculo e cobrana do ICMS por substituio tributria;
MBITO DE APLICAO DA SUBSTITUIO TRIBUTRIA, DAS MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME E DAS MARGENS DE VALOR AGREGADO 1. CERVEJA, CHOPE E REFRIGERANTE mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno e nas seguintes unidades da Federao: Acre, Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Cear, Distrito Federal, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Par, Paraba, Paran, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina*, So Paulo, Sergipe e Tocantins (Protocolo ICMS 11/91) * exceto nas operaes com gua mineral e potvel Subitem Cdigo NBM/SH Descrio Indstria 1.1 1.2 1.3 2201 a 2203 Refrigerante prmix ou postmix e gua mineral, gasosa ou no, ou potvel, natural, em copo ou embalagem plstica com capacidade de at 500 ml 140 100 2201 a 2203 Refrigerante em garrafa com capacidade igual ou superior a 600 ml 140 MVA (%) Atacadista/Distribuidor 40
Efeitos a partir de 1/10/2011 Redao dada pelo art. 4 e vigncia estabelecida pelo art. 5, I, c, ambos do Dec. n 45.688, de 11/08/2011: 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 1.9 1.10 1.11 2201 a 2203 2201 a 2203 2106.90.10 2106.90 2202.90 Cerveja Demais casos Xarope ou extrato concentrado, destinados ao preparo de refrigerante prmix ou postmix Bebidas hidroeletrolticas (isotnicas) e energticas 140 140 140 140 70 70 70 70 22.02 2201 a 2203 Refrigerante prmix ou postmix, em embalagem plstica com capacidade de at 500 ml Chope 140 140 100 115
2. CIGARRO E OUTROS DERIVADOS DO FUMO mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno e nas seguintes unidades da Federao: Acre, Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Cear, Distrito Federal, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Par, Paraba, Paran, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe e Tocantins (Convnio ICMS 37/94) Subitem 2.1 2.2 Cdigo NBM/SH 2402 2403.10.00 Descrio Charutos, cigarrilhas e cigarros, de fumo (tabaco) ou dos seus sucedneos Fumo (tabaco) para fumar, mesmo contendo sucedneos de fumo (tabaco) em qualquer proporo MVA (%) 50 50
3. CIMENTO mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno e nas seguintes unidades da Federao: Acre, Alagoas, Amap, Bahia, Cear, Distrito Federal, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Par, Paraba, Paran, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe e Tocantins (Protocolo ICM 11/85) Subitem 3.1 Cdigo NBM/SH 2523 Descrio Cimento MVA (%) 20
4. PNEUMTICOS, CMARASDEAR E PROTETORES DE BORRACHA mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno e nas seguintes unidades da Federao: Acre, Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Cear, Distrito Federal, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Par, Paraba, Paran, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe e Tocantins (Convnio ICMS 85/93) Subitem 4.1 4011 4.2 Cdigo NBM/SH Descrio Pneu novo do tipo utilizado em automveis de passageiros, includos os veculos de uso misto (caminhonetes) e de corrida Pneu novo do tipo utilizado em caminhes, inclusive foradeestrada, nibus, avies, mquinas de terraplenagem, de construo e de conservao de estradas, mquinas e tratores agrcolas e pcarregadeira MVA (%) 42 32
51
4.3 4.4 4.5 4.6 4012.90.90 4013
Pneu novo para motocicleta Outros tipos de pneus novos, exceto para bicicleta Protetores de borracha Cmarasdear de borracha, exceto para bicicleta
60 45 45 45
5. LMPADAS ELTRICAS E ELETRNICAS mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno e nas seguintes unidades da Federao: Acre, Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Cear, Distrito Federal, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Par, Paran, Paraba, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul*, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe e Tocantins (Protocolo ICM 17/85). *exceto nas operaes com reatores Subitem 5.1 5.2 5.3 5.4 Cdigo NBM/SH 85.39 85.40 8504.10.00 8536.50 Lmpada eltrica Lmpada eletrnica Reator Interruptor automtico termoeltrico ( starter) Descrio MVA (%) 40 40 40 40
6. DISCO S E FITAS mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno e nas seguintes unidades da Federao: Acre, Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Cear, Distrito Federal, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Par, Paraba, Paran, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe e Tocantins (Protocolo 19/85) Subitem 6.1 6.2 6.3 6.4 6.5 6.6 6.7 6.8 6.9 6.10 6.11 6.12 6.13 6.14 6.15 6.16 6.17 Cdigo NBM/SH 8523.29.21 8523.29.29 8523.29.22 8523.29.23 8523.29.24 8523.29.29 8523.80.00 8523.40.21 8523.40.29 8523.29.32 8523.29.29 8523.29.39 8523.29.33 8523.40.11 8523.29.90 8523.40.19 8523.40.22 8523.29.31 Descrio Fitas magnticas de largura igual ou inferior a 4 mm em cassete Outras fitas magnticas de largura igual ou inferior a 4 mm Fitas magnticas de largura superior a 4 mm e igual ou inferior a 6,5 mm Fitas magnticas de largura superior a 6,5 mm, em rolos ou carretis, de largura igual ou inferior a 50,8 mm (2) Fitas magnticas de largura superior a 6,5 mm, em cassetes para gravao de vdeo Outras fitas magnticas de largura superior a 6,5 mm Discos fonogrficos Discos para sistemas de leitura por raio laser para reproduo apenas do som Outros discos para sistemas de leitura por raio laser Fitas magnticas de largura igual ou inferior a 4 mm em cartuchos ou cassetes Outras fitas magnticas de largura igual ou inferior a 4 mm Outras fitas magnticas de largura superior a 4 mm e igual ou inferior a 6,5 mm Outras fitas magnticas de largura superior a 6,5 mm Discos para sistema de leitura por raio laser com possibilidade de serem gravados uma nica vez Outros suportes Discos para sistema de leitura por raio laser para reproduo de fenmenos diferentes do som ou da imagem. Fitas magnticas para reproduo de fenmenos diferentes do som ou da imagem. MVA (%) 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25
Exceo: Discos gravados com programas de computador e fitas prprias para mquinas de processamento de dados.
7. LMINAS, APARELHO S DE BARBEAR E ISQUEIRO S mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno e nas seguintes unidades da Federao: Acre, Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Cear, Distrito Federal, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Par, Paran, Paraba, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe e Tocantins (Protocolo ICM 16/85). Subitem 7.1 7.2 7.3 Cdigo NBM/SH 8212.10.20 8212.20.10 9613.10.00 Descrio Aparelhos de barbear Lminas de barbear Isqueiros de bolso a gs, no recarregveis MVA (%) 30 30 30
8. PILHAS E BATERIAS mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno e nas seguintes unidades da Federao: Acre, Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Cear, Distrito Federal, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Par, Paran, Paraba, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe e Tocantins (Protocolo ICM 18/85). Subitem 8.1 8.2 Cdigo NBM/SH 85.06 8507.30.11 8507.80.00 Pilhas e baterias de pilha, eltricas Acumuladores eltricos Descrio MVA (%) 40 40
52
9. FILMES FOTOGRFICOS E CINEMATOGRFICOS E SLIDES mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno e nas seguintes unidades da Federao: Acre, Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Cear, Distrito Federal, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Par, Paraba, Paran, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe, Tocantins (Protocolo ICM 15/85) Subitem 9.1 9.2 9.3 Cdigo NBM/SH 3701 3702 3705.90 Descrio Filmes fotogrficos, exceto para raios X Filmes cinematogrficos Slides MVA (%) 40 40 40
10. SORVETE mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno e nas seguintes unidades da Federao: Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Distrito Federal, Esprito Santo, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Paraba, Paran, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe e Tocantins (Protocolo ICMS 20/05). Subitem 10.1 10.2 Cdigo NBM/SH 2105.00 1806 1901 2106 Preparados para fabricao de sorvetes em mquina 11. TINTAS, VERNIZES E OUTRAS MERCADORIAS DA INDSTRIA QUMICA mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno e nas seguintes unidades da Federao: Acre, Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Cear, Distrito Federal, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Par, Paraba, Paran, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe e Tocantins (Convnio ICMS 74/94). Subitem Cdigo NBM/SH 32.08 32.09 32.10 27.07 27.10 29.01 29.02 38.05 38.07 38.10 38.14 34.04 3405.20 3405.30 3405.90 39.05 39.07 39.10 28.21 3204.17 32.06 2706.00.00 27.13 27.14 2715.00.00 27.07 27.13 27.14 2715.00.00 32.14 35.06 38.08 38.24 39.07 39.10 68.07 3211.00.00 38.15 38.24 32.14 35.06 39.09 39.10 32.04 3205.00.00 32.06 32.12 Tintas, vernizes e outros Descrio MVA (%) Descrio Sorvete, inclusive sanduche de sorvete MVA (%) 70 328
11.1
35
11.2
Preparaes concebidas para solver, diluir ou remover tintas, vernizes e outros (exceto posio 2710.11.30 )
35
11.3
Massas, pastas, ceras, encusticas, lquidos, preparaes e outros para dar brilho, limpeza, polimento ou conservao
35
11.4
Xadrez e ps assemelhados
35
11.5
Piche, pez, betume e asfalto
35
11.6
Produtos impermeabilizantes, imunizantes para madeira, alvenaria e cermica, colas e adesivos, exceto os produtos relacionados nos subitens 18.1.1, 18.1.31, 19.1.41 e 19.2.1
35
11.7 11.8
Secantes preparados Preparaes iniciadoras ou aceleradoras de reao, preparaes catalsticas, aglutinantes, aditivos, agentes de cura para aplicao em tintas, vernizes, bases, cimentos, concretos, rebocos e argamassas
35 35
11.9
Indutos, mstiques, massas para acabamento, pintura ou vedao
35
11.10
Corantes para aplicao em bases, tintas e vernizes
50
53
11.11 a 11.30 Revogados
12. VECULOS AUTOMOTORES mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno e nas seguintes unidades da Federao: Acre, Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Cear, Distrito Federal, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Par, Paraba, Paran, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe e Tocantins (Convnios ICMS 52/93 e 132/92) Subitem 12.1 12.2 12.3 12.4 12.5 12.6 Cdigo NBM/SH 8702.10.00 8702.90.90 8703.21.00 8703.22.10 8703.22.90 8703.23.10 Descrio Veculos automveis para transporte de 10 pessoas ou mais, incluindo o motorista, com motor de pisto, de ignio por compresso (diesel ou semidiesel), com volume interno de habitculo, destinado a passageiros e motorista, superior a 6m, mas inferior a 9m. Outros veculos automveis para transporte de 10 pessoas ou mais, incluindo o motorista, com volume interno de habitculo, destinado a passageiros e motorista, superior a 6m, mas inferior a 9m. Automveis com motor exploso, de cilindrada no superior a 1.000cm. Automveis com motor exploso, de cilindrada superior a 1.000cm, mas no superior a 1.500cm, com capacidade de transporte de pessoas sentadas inferior ou igual a 6, includo o condutor. Exceo: carro celular Outros automveis com motor exploso, de cilindrada superior a 1.000cm, mas no superior a 1.500cm.Exceo: carro celular. Automveis com motor exploso, de cilindrada superior a 1.500cm, mas no superior a 3.000cm, com capacidade de transporte de pessoas sentadas inferior ou igual a 6, includo o condutor. Excees: carro celular, carro funerrio e automveis de corrida. Outros automveis com motor exploso, de cilindrada superior a 1.500cm, mas no superior a 3.000cm. Excees: carro celular, carro funerrio e automveis de corrida. Automveis com motor exploso, de cilindrada superior a 3.000cm, com capacidade de transporte de pessoas sentadas inferior ou igual a 6, includo o condutor. Excees: carro celular, carro funerrio e automveis de corrida. Outros automveis com motor exploso, de cilindrada superior a 3.000cm. Excees: carro celular, carro funerrio e automveis de corrida. Automveis com motor diesel ou semidiesel, de cilindrada superior a 1.500cm, mas no superior a 2.500cm, com capacidade de transporte de pessoas sentadas inferior ou igual a 6, includo o condutor. Excees: ambulncia, carro celular e carro funerrio. Outros automveis com motor diesel ou semidiesel, de cilindrada superior a 1.500cm, mas no superior a 2.500cm. Excees: ambulncia, carro celular e carro funerrio. Automveis com motor diesel ou semidiesel, de cilindrada superior a 2.500cm, com capacidade de transporte de pessoas sentadas inferior ou igual a 6, includo o condutor. Excees: carro celular e carro funerrio. Outros automveis com motor diesel ou semidiesel, de cilindrada superior a 2.500cm. Exceo: carro celular e carro funerrio. Veculos automveis para transporte de mercadorias, de peso em carga mxima no superior a 5 ton., chassis com motor diesel ou semidiesel e cabina. Exceo: caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 ton. Veculos automveis para transporte de mercadorias, de peso em carga mxima no superior a 5 ton., com motor diesel ou semidiesel com caixa basculante. Exceo: caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 ton. Veculos automveis para transporte de mercadorias, de peso em carga mxima no superior a 5 ton., frigorficos ou isotrmicos com motor diesel ou semidiesel. Exceo: caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 ton. Outros veculos automveis para transporte de mercadorias, de peso em carga mxima no superior a 5 ton., com motor diesel ou semidiesel. Excees: carroforte para transporte de valores e caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 ton. Veculos automveis para transporte de mercadorias, de peso em carga mxima no superior a 5 ton., com motor a exploso, chassi e cabina. Exceo: caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 ton. Veculos automveis para transporte de mercadorias, de peso em carga mxima no superior a 5 ton., com motor exploso e caixa basculante. Exceo: caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 ton. Veculos automveis para transporte de mercadorias, de peso em carga mxima no superior a 5 ton., frigorficos ou isotrmicos com motor exploso. Exceo: caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 ton Outros veculos automveis para transporte de mercadorias, de peso em carga mxima no superior a 5 ton., com motor exploso. Excees: carroforte para transporte de valores e caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 ton. Motocicletas (includos os ciclomotores) e outros ciclos equipados com motor auxiliar, mesmo com carro lateral; carros laterais MVA (%) 30 30 30 30 30 30
12.7
8703.23.90
30
12.8
8703.24.10
30
12.9
8703.24.90
30
12.10
8703.32.10
30
12.11
8703.32.90
30
12.12
8703.33.10
30
12.13 12.14 12.15
8703.33.90 8704.21.10 8704.21.20
30 30 30
12.16
8704.21.30
30
12.17 12.18 12.19 12.20 12.21 12.22
8704.21.90 8704.31.10 8704.31.20 8704.31.30 8704.31.90 8711
30 30 30 30 30 34
13. TELHAS, CUMEEI RAS E CAI XAS DGUA DE CI MENTO, AMI ANTO E FI BROCI MENTO Revogado mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno e nas seguintes unidades da Federao: Acre, Amap, Cear, Distrito Federal, Esprito Santo, Gois, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Par, Paran, Rio de Janeiro, Rio Grande do Sul, Roraima, So Paulo, Sergipe e Tocantins (Protocolo ICMS 32/92). 13.1 Revogado
14. PEAS, COMPONENTES E ACESSRI OS DE PRODUTOS AUTOPROPULSADOS mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno e nas seguintes unidades da Federao: Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Esprito Santo, Maranho, Mato Grosso, Par, Paran, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Sul, Santa Catarina e So Paulo (Protocolo ICMS 41/08). Efeitos a partir de 1/10/2011 Redao dada pelo art. 4 e vigncia estabelecida pelo art. 5, I , c, ambos do Dec. n 45.688, de 11/08/2011:
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14. PEAS, COMPONENTES E ACESSRIOS DE PRODUTOS AUTOPROPULSADOS mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno e nas seguintes unidades da Federao: Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Distrito Federal, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Par, Paran, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Sul, Santa Catarina e So Paulo (Protocolo ICMS 41/08). Subitem 14.1 14.2 14.3 14.4 14.5 14.6 14.7 14.8 14.9 14.10 14.11 14.12 14.13 14.14 14.15 14.16 14.17 14.18 14.19 14.20 14.21 14.22 14.23 14.24 14.25 14.26 14.27 14.28 14.29 14.30 Cdigo NBM/SH 3815.12.10 3815.12.90 39.17 3918.10.00 3923.30.00 3926.30.00 4010.3 5910.00.00 4016.93.00 4823.90.9 4016.10.10 4016.99.90 5705.00.00 5903.90.00 5909.00.00 6306.1 6506.10.00 68.13 7007.11.00 7007.21.00 7009.10.00 7014.00.00 7311.00.00 73.20 73.25 7806.00 8007.00.90 8301.20.00 8301.60.00 8301.70.00 8302.10.00 8302.30.00 8310.00 8407.3 8408.20 8409.9 8412.21.10 Descrio Catalisadores em colmia cermica ou metlica para converso cataltica de gases de escape de veculos. Tubos e seus acessrios (por exemplo, juntas, cotovelos, flanges, unies), de plsticos. Protetores de caamba. Reservatrios de leo. Frisos, decalques, molduras e acabamentos. Correias de transmisso de borracha vulcanizada, de matrias txteis, mesmo impregnadas, revestidas ou recobertas, de plstico, ou estratificadas com plstico ou reforadas com metal ou com outras matrias. Juntas, gaxetas e outros elementos com funo semelhante de vedao, exceto as mercadorias previstas no subitem 18.1.18 Partes de veculos automveis, tratores e mquinas autopropulsadas. Tapetes e revestimentos, mesmo confeccionados. Tecidos impregnados, revestidos, recobertos ou estratificados, com plstico. Mangueiras e tubos semelhantes, de matrias txteis, mesmo com reforo ou acessrios de outras matrias. Encerados e toldos. Capacetes e artefatos de uso semelhante, de proteo, para uso em motocicletas, inclusive ciclomotores. Guarnies de frico (por exemplo, placas, rolos, tiras, segmentos, discos, anis, pastilhas), no montadas, para freios, embreagens ou qualquer outro mecanismo de frico, base de amianto, de outras substncias minerais ou de celulose, mesmo combinadas com txteis ou outras matrias. Vidros de dimenses e formatos que permitam aplicao automotiva. Espelhos retrovisores. Lentes de faris, lanternas e outros utenslios. Cilindro de ao para gs natural veicular (GNV). Molas e folhas de molas, de ferro ou ao. Obras moldadas, de ferro fundido, ferro ou ao, exceto 7325.91.00. Peso de chumbo para balanceamento de roda. Peso para balanceamento de roda e outros utenslios de estanho. Fechaduras e partes de fechaduras. Chaves apresentadas isoladamente Dobradias, guarnies, ferragens e artigos semelhantes de metais comuns. Tringulo de segurana. Motores de pisto alternativo dos tipos utilizados para propulso de veculos do Captulo 87 da NBM/SH. Motores dos tipos utilizados para propulso de veculos automotores. Partes reconhecveis como exclusiva ou principalmente destinadas aos motores das posies 84.07 ou 84.08 da NBM/SH. Cilindros hidrulicos MVA (%) 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40
Efeitos a partir de 1/10/2011 Redao dada pelo art. 4 e vigncia estabelecida pelo art. 5, I, c, ambos do Dec. n 45.688, de 11/08/2011: 14.30 14.31 14.32 14.33 8412.2 84.13.30 8414.10.00 8414.80.1 8414.80.2 8413.91.90 8414.90.10 8414.90.3 8414.90.39 8415.20 8421.23.00 8421.29.90 8421.9 8424.10.00 8421.31.00 8421.39.20 Motores hidrulicos Bombas para combustveis, lubrificantes ou lquidos de arrefecimento, prprias para motores de ignio por centelha ou por compresso. Bombas de vcuo. Compressores e turbocompressores de ar. 40 40 40 40
14.34
Partes das bombas, compressores e turbocompressores dos subitens 14.31, 14.32 e 14.33.
40
14.35 14.36 14.37 14.38 14.39 14.40 14.41
Mquinas e aparelhos de ar condicionado. Aparelhos para filtrar leos minerais nos motores de ignio por centelha ou por compresso. Filtros a vcuo Partes dos aparelhos para filtrar ou depurar lquidos ou gases. Extintores, mesmo carregados. Filtros de entrada de ar para motores de ignio por centelha ou por compresso. Depuradores por converso cataltica de gases de escape.
40 40 40 40 40 40 40
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14. PEAS, COMPONENTES E ACESSRIOS DE PRODUTOS AUTOPROPULSADOS 14.42 14.43 14.44 14.45 14.46 8425.42.00 8431.1010 8431.49.2 8433.90.90 8481.10.00 8481.20.90 Macacos. Partes para macacos do subitem 14.42. Partes reconhecveis como exclusiva ou principalmente destinadas s mquinas agrcolas ou rodovirias. Vlvulas redutoras de presso. Vlvulas para transmisso leohidrulica ou pneumtica. 40 40 40 40 40
Efeitos a partir de 1/10/2011 Redao dada pelo art. 4 e vigncia estabelecida pelo art. 5, I, c, ambos do Dec. n 45.688, de 11/08/2011: 14.46 14.47 14.48 14.49 8481.20 8481.80.92 84.82 84.83 Vlvulas para transmisso leohidrulicas ou pneumticas Vlvulas solenides. Rolamentos. rvores de transmisso (includas as rvores de cames e virabrequins) e manivelas; mancais e "bronzes"; engrenagens e rodas de frico; eixos de esferas ou de roletes; redutores, multiplicadores, caixas de transmisso e variadores de velocidade, includos os conversores de torque; volantes e polias, includas as polias para cadernais; embreagens e dispositivos de acoplamento, includas as juntas de articulao. Juntas metaloplsticas; jogos ou sortidos de juntas de composies diferentes, apresentados em bolsas, envelopes ou embalagens semelhantes; juntas de vedao mecnicas (selos mecnicos). Acoplamentos, embreagens, variadores de velocidade e freios, eletromagnticos. Acumuladores eltricos de chumbo, do tipo utilizado para o arranque dos motores de pisto. Aparelhos e dispositivos eltricos de ignio ou de arranque para motores de ignio por centelha ou por compresso (por exemplo, magnetos, dnamos magnetos, bobinas de ignio, velas de ignio ou de aquecimento, motores de arranque); geradores (dnamos e alternadores, por exemplo) e conjuntores/disjuntores utilizados com estes motores. Aparelhos eltricos de iluminao ou de sinalizao (exceto os da posio 85.39 da NBM/SH), limpadores de prabrisas, degeladores e desembaadores (desembaciadores) eltricos. Telefones mveis. Altofalantes, amplificadores eltricos de audiofreqncia e partes. Aparelhos de reproduo de som. Aparelhos transmissores (emissores) de radiotelefonia ou radiotelegrafia (rdio receptor/transmissor). Aparelhos receptores de radiodifuso que s funcionam com fonte externa de energia. Antenas. Circuitos impressos. Selecionadores e interruptores no automticos. 40 40 40 40
14.50 14.51 14.52 14.53
84.84 8505.20 8507.10.00 85.11 8512.20 8512.40 8512.90.00 8517.12.13 85.18 8519.81.90 8525.50.1 8525.60.10 8527.2 8529.10.90 8534.00.00 8535.30.11
40 40 40 40
14.54 14.55 14.56 14.57 14.58 14.59 14.60 14.61 14.62
40 40 40 40 40 40 40 40 40
Efeitos a partir de 1/10/2011 Redao dada pelo art. 4 e vigncia estabelecida pelo art. 5, I, c, ambos do Dec. n 45.688, de 11/08/2011: 14.62 14.63 14.64 14.65 14.66 14.67 14.68 14.69 14.70 14.71 14.72 14.73 14.74 14.75 14.76 14.77 8535.30 8536.50 8536.10.00 8536.20.00 8536.4 85.38 8536.50.90 8539.10 8539.2 8544.20.00 8544.30.00 87.07 87.08 8714.1 8716.90.90 9026.10.19 9026.20.10 Interruptores, seccionadores e comutadores Fusveis e cortacircuitos de fusveis. Disjuntores. Rels. Partes reconhecveis como exclusivas ou principalmente destinadas aos aparelhos dos subitens 14.62, 14.63, 14.64 e 14.65. Interruptores, seccionadores e comutadores. Faris e projetores, em unidades seladas. Lmpadas e tubos de incandescncia, exceto de raios ultravioletas ou infravermelhos. Cabos coaxiais e outros condutores eltricos coaxiais. Jogos de fios para velas de ignio e outros jogos de fios. Carroarias para os veculos automveis das posies 87.01 a 87.05 da NBM/SH, includas as cabinas. Partes e acessrios dos veculos automveis das posies 87.01 a 87.05 da NBM/SH. Partes e acessrios de motocicletas (includos os ciclomotores). Engates para reboques e semireboques. Medidores de nvel. Manmetros. 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40
Efeitos a partir de 1/10/2011 Redao dada pelo art. 4 e vigncia estabelecida pelo art. 5, I, c, ambos do Dec. n 45.688, de 11/08/2011: 14.76 14.77 14.78 14.79 14.80 14.81 14.82 9026.10 9026.20 90.29 9030.33.21 9031.80.40 9032.89.2 9104.00.00 Medidores de nvel; Medidores de vazo Aparelhos para medida ou controle da presso Contadores, indicadores de velocidade e tacmetros, suas partes e acessrios. Ampermetros Aparelhos digitais, de uso em veculos automveis, para medida e indicao de mltiplas grandezas tais como: velocidade mdia, consumos instantneo e mdio e autonomia (computador de bordo). Controladores eletrnicos. Relgios para painis de instrumentos e relgios semelhantes. 40 40 40 40 40 40 40
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14. PEAS, COMPONENTES E ACESSRIOS DE PRODUTOS AUTOPROPULSADOS 14.83 14.84 14.85 14.86 14.87 14.88 14.89 14.90 9401.20.00 9401.90.90 9613.80.00 40.09 4504.90.00 6812.99.10 4823.40.00 3919.10.00 3919.90.00 8708.29.99 8412.31.10 8413.19.00 8413.50.90 8413.81.00 8413.60.19 8413.70.10 8414.59.10 8414.59.90 8421.39.90 8501.10.19 8501.31.10 8504.50.00 8507.20 8507.30 8512.30.00 9032.89.82 Assentos e partes de assentos. Acendedores. Tubos de borracha vulcanizada no endurecida, mesmo providos de seus acessrios. Juntas de vedao de cortia natural e de amianto. Papeldiagrama para tacgrafo, em disco. Fitas, tiras, adesivos, autocolantes, de plstico, refletores, mesmo em rolos; placas metlicas com pelcula de plstico refletora, prprias para colocao em carrocerias, parachoques veculos de carga, motocicletas e ciclomotores, capacetes, bons de agentes de trnsito e de condutores de veculos, atuando como dispositivos refletivos de segurana rodovirios. Cilindros pneumticos. Bomba eltrica de lavador de parabrisa. 40 40 40 40 40 40 40 40
14.91 14.92 14.93 14.94 14.95 14.96 14.97 14.98 14.99
Bomba de assistncia de direo hidrulica. Motoventiladores. Filtros de plen do arcondicionado. Mquina de vidro eltrico de porta. Motor de limpador de parabrisa. Bobinas de reatncia e de autoinduo. Baterias de chumbo e de nquelcdmio. Aparelhos de sinalizao acstica (buzina). Sensor de temperatura.
40 40 40 40 40 40 40 40 40
Efeitos a partir de 1/10/2011 Redao dada pelo art. 4 e vigncia estabelecida pelo art. 5, I, c, ambos do Dec. n 45.688, de 11/08/2011: 14.99 14.100 9032.89.8 9027.10.00 Instrumentos para regulao de grandezas no eltricas Analisadores de gases ou de fumaa (sonda lambda) 40 40
Efeitos a partir de 1/10/2011 Acrescido pelo art. 4 e vigncia estabelecida pelo art. 5, I, c, ambos do Dec. n 45.688, de 11/08/2011: 14.101 14.102 14.103 14.104 14.105 14.106 14.107 14.108 14.109 14.110 14.111 14.112 14.113 14.114 14.115 14.116 14.117 14.118 14.119 14.120 14.121 14.122 14.123 14.124 4008.11.00 4911.10.10 5601.22.19 5703.20.00 5703.30.00 5911.90.00 6903.90.99 7007.29.00 7314.50.00 7315.11.00 8418.99.00 8419.50 8424.90.90 8425.49.10 8431.41.00 8501.61.00 8531.10.90 9014.10.00 9025.19.90 9025.90.10 9026.90 9032.10.10 9032.10.90 9032.20.00 Perfilados de borracha vulcanizada no endurecida Catlogos contendo informaes relativas a veculos Artefatos de pasta de fibra Tapetes de nilon; carpetes de nilon Tapetes de outras matrias txteis sintticas Forrao interior capacete Outros parabrisas Moldura com espelho Corrente de transmisso Corrente transmisso Condensador tubular metlico Trocadores de calor Partes de aparelhos mecnicos de pulverizar ou dispersar Macacos hidrulicos para veculos Caambas, ps, ganchos e tenazes para mquinas rodovirias Geradores de corrente alternada de potncia no superior a 75 kVA Aparelhos eltricos para alarme de uso automotivo Bssolas Indicadores de temperatura Partes de indicadores de temperatura Partes de aparelhos de medida ou controle Termostatos Instrumentos e aparelhos para regulao Pressostatos 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40
15. MEDICAMENTOS E OUTROS PRODUTOS FARMACUTICOS mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno e no Estado de So Paulo (Protocolo ICMS 37/09). Efeitos a partir de 1/10/2011 Redao dada pelo art. 4 e vigncia estabelecida pelo art. 5, I, c, ambos do Dec. n 45.688, de 11/08/2011:
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mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno e nas seguintes unidades da Federao: So Paulo e Distrito Federal (Protocolo ICMS 37/09). * MVA (%) Subitem Cdigo NBM/SH 30.03 30.04 29.36 30.02 3006.60.00 9018.31 9018.32.1 3926.90 9018.90.99 4015.11.00 4015.19.00 30.05 Descrio Lista Negativa 33 33 33 Lista Positiva 38,24 38,24 38,24 41,38 41,38 41,38 41,38 33,00 38,24 41,38 Lista Neutra 41,38 41,38 41,38 41,38
15.1 15.2 15.3 15.4 15.5 15.6 15.7 15.8 15.9
Medicamentos, exceto para uso veterinrio Provitaminas e vitaminas Antisoro, outras fraes do sangue, produtos imunolgicos modificados, mesmo obtidos por via biotecnolgica; vacinas para medicina humana; outros, exceto para medicina veterinria Preparaes qumicas contraceptivas base de hormnios, de outros produtos da posio 29.37 ou de espermicidas Seringas, mesmo com agulhas Agulhas para seringas Contraceptivos (dispositivos intrauterinos DIU) Luvas cirrgicas e luvas de procedimento Pastas (ouates), gazes, ataduras e artigos anlogos (por exemplo, pensos, esparadrapos, sinapismos), impregnados ou recobertos de substncias farmacuticas ou acondicionados para venda a retalho para usos medicinais, cirrgicos ou dentrios
* Vide art. 59 da Parte 1 deste Anexo.
16. RAO TIPO PET PARA ANIMAIS DOMSTICOS mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno e nas seguintes unidades da Federao: Acre, Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Cear, Distrito Federal, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Par, Paraba, Paran, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande de Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe e Tocantins (Protocolo ICMS 26/04) Subitem 16.1 Cdigo NBM/SH 2309 Descrio Rao tipo pet 17. BEBIDAS ALCOLICAS mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno e nas seguintes unidades da Federao: So Paulo e Rio Grande do Sul (Protocolo 96/09) Cdigo Subitem Descrio NBM/SH 17.1 17.2 17.3 17.4 22.04 2206.00.10 2204.10 22.04 2206.00.10 22.05 22.08 2206.00.90 Vinhos, cavas, champagnes, espumantes, filtrados doces, proseccos, sangria e sidras, importados Vinhos espumantes e vinhos espumosos nacionais Vinhos, cavas, champagnes, espumantes, filtrados doces, proseccos, sangria e sidras, nacionais, exceto produtos nacionais classificados no subitem 17.2 Demais bebidas alcolicas, exceto aguardente de cana ou de melao MVA (%) Operaes internas: 46 Operaes interestaduais: 56,68
MVA (%) 43,03 43,03 67,82 109,63
18. MATERIAIS DE CONSTRUO, ACABAMENTO, BRICOLAGEM OU ADORNO 18.1. mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno e nas seguintes unidades da Federao: Bahia (Protocolo ICMS 26/10), Rio Grande do Sul (Protocolo ICMS 196/09), Santa Catarina (Protocolo ICMS 196/09) e So Paulo (Protocolo ICMS 32/09). Subitem Cdigo NBM/SH 3214.90.00 3816.00.1 3824.50.00 35.06 39.16 39.17 39.18 39.19 39.19 39.20 39.21 39.21 39.22 39.24 3925.10.00 Argamassas, seladoras e massas para revestimento Produtos de qualquer espcie utilizados como colas ou adesivos, acondicionados para venda a retalho como colas ou adesivos, com peso lquido no superior a 1 kg Revestimentos de PVC e outros plsticos; forro, sancas e afins de PVC Tubos, e seus acessrios (por exemplo, juntas, cotovelos, flanges, unies), de plsticos Revestimento de pavimento de PVC e outros plsticos Chapas, folhas, tiras, fitas, pelculas e outras formas planas, autoadesivas, de plsticos, mesmo em rolos Veda rosca, lona plstica, fitas isolantes e afins Telhas plsticas, chapas, laminados plsticos em bobina Banheiras, boxes para chuveiros, pias, lavatrios, bids, sanitrios e seus assentos e tampas, caixas de descarga e artigos semelhantes para usos sanitrios ou higinicos, de plsticos. Artefatos de higiene ou de toucador, de plstico Telhas, cumeeiras e caixas dgua de polietileno e outros plsticos Descrio MVA (%) 37
18.1.1
18.1.2 18.1.3 18.1.4 18.1.5 18.1.6 18.1.7 18.1.8 18.1.9 18.1.10 18.1.11
48,02 44 33 38 39 28 42 41 52 40
58
3925.90.00 18.1.12 18.1.13 18.1.14 18.1.15 18.1.16 18.1.17 18.1.18 18.1.19 18.1.20 18.1.21 18.1.22 18.1.23 18.1.24 18.1.25 18.1.26 18.1.27 18.1.28 18.1.29 18.1.30 18.1.31 18.1.32 18.1.33 18.1.34 18.1.35 18.1.36 18.1.37 18.1.38 18.1.39 18.1.40 18.1.41 18.1.42 18.1.43 18.1.44 18.1.45 18.1.46 18.1.47 3925.20.00 3925.30.00 3926.90 4005.91.90 40.09 4016.91.00 4016.93.00 44.08 44.09 4410.11.21 44.11 44.18 48.14 57.03 57.04 59.04 63.03 68.02 68.05 6807.10.00 6808.00.00 68.09 68.10 68.11 69.07 69.08 69.10 6912.00.00 70.03 70.04 70.05 7007.19.00 7007.29.00 7008.00.00 70.09 70.16 70.19 90.19 72.13 7214.20.00 7308.90.10 7214.20.00 7308.90.10 7217.10.90 73.12 7217.20.90 73.07 7308.30.00 7308.40.00 7308.90 Portas, janelas e afins, de plstico Postigos, estores (includas as venezianas) e artefatos semelhantes e suas partes Outras obras de plstico Fitas emborrachadas Tubos de borracha vulcanizada no endurecida, mesmo providos dos respectivos acessrios (por exemplo, juntas, cotovelos, flanges, unies) Revestimentos para pavimentos (pisos) e capachos de borracha vulcanizada no endurecida Juntas, gaxetas e semelhantes, de borracha vulcanizada no endurecida, para uso no automotivo Folhas para folheados (includas as obtidas por corte de madeira estratificada), folhas para compensados (contraplacados) ou para outras madeiras estratificadas semelhantes e outras madeiras, serradas longitudinalmente, cortadas em folhas ou desenroladas, mesmo aplainadas, polidas, unidas pelas bordas ou pelas extremidades, de espessura no superior a 6mm Pisos de madeira Painis de partculas, painis denominados oriented strand board (OSB) e painis semelhantes (por exemplo, waferboard), de madeira ou de outras matrias lenhosas, recobertos na superfcie com papel impregnado de melamina, mesmo aglomeradas com resinas ou com outros aglutinantes orgnicos, em ambas as faces, com pelcula protetora na face superior e trabalho de encaixe nas quatro laterais, dos tipos utilizados para pavimentos Pisos laminados com base de MDF (Mdium Density Fiberboard) e/ou madeira Obras de marcenaria ou de carpintaria para construes, includos os painis celulares, os painis montados para revestimento de pavimentos (pisos) e as fasquias para telhados shingles e shakes, de madeira Papel de parede e revestimentos de parede semelhantes; papel para vitrais. Tapetes e outros revestimentos para pavimentos (pisos), de matrias txteis, tufados, mesmo confeccionados Tapetes e outros revestimentos para pavimentos (pisos), de feltro, exceto os tufados e os flocados, mesmo confeccionados Linleos, mesmo recortados; revestimentos para pavimentos (pisos) constitudos por um induto ou recobrimento aplicado sobre suporte txtil, mesmo recortados Persianas de materiais txteis Ladrilhos de mrmores, travertinos, lajotas, quadrotes, alabastro, nix e outras rochas carbonticas, e ladrilhos de granito, cianito, charnokito, diorito, basalto e outras rochas silicticas, com rea de at 2m2 Abrasivos naturais ou artificiais, em p ou em gros, aplicados sobre matrias txteis, papel, carto ou outras matrias, mesmo recortados, costurados ou reunidos de outro modo. Manta asfltica Painis, chapas, ladrilhos, blocos e semelhantes, de fibras vegetais, de palha ou de aparas, partculas, serragem (serradura) ou de outros desperdcios de madeira, aglomerados com cimento, gesso ou outros aglutinantes minerais Obras de gesso ou de composies base de gesso Obras de cimento, de concreto ou de pedra artificial, mesmo armadas, exceto poste acima de 3 m de altura e tubos, laje, prlaje e moures Caixas dgua, tanques e reservatrios e suas tampas, telhas, calhas, cumeeiras e afins, de fibrocimento, cimentocelulose ou semelhantes, contendo ou no amianto Ladrilhos e placas de cermica, exclusivamente para pavimentao ou revestimento Pias, lavatrios, colunas para lavatrios, banheiras, bids, sanitrios, caixas de descarga, mictrios e aparelhos fixos semelhantes para usos sanitrios, de cermica Artefatos de higiene ou de toucador, de cermica Vidro vazado ou laminado, em chapas, folhas ou perfis, mesmo com camada absorvente, refletora ou no, mas sem qualquer outro trabalho Vidro estirado ou soprado, em folhas, mesmo com camada absorvente, refletora ou no, mas sem qualquer outro trabalho Vidro flotado e vidro desbastado ou polido em uma ou em ambas as faces, em chapas ou em folhas, mesmo com camada absorvente, refletora ou no, mas sem qualquer outro trabalho Vidros temperados Vidros laminados Vidros isolantes de paredes mltiplas Espelhos de vidro, mesmo emoldurados, excludos os de uso automotivo Blocos, placas, tijolos, ladrilhos, telhas e outros artefatos, de vidro prensado ou moldado, mesmo armado; cubos, pastilhas e outros artigos semelhantes Banheira de hidromassagem 37 48 36 27 43 69,43 47 69,43 36 38 37 38 51 49 44 63 47 44 41 37 69,43 30 33 39 39 40 54 39 69,43 39 36 39 50 37 61,20 34
18.1.48
Vergalhes
33
18.1.49 18.1.50 18.1.51 18.1.52 18.1.53 18.1.54
Barras prprias para construes, exceto os vergalhes Fios de ferro ou ao no ligados, no revestidos, mesmo polidos, cordas, cabos, tranas (entranados), lingas e artefatos semelhantes, de ferro ou ao, no isolados para usos eltricos Outros fios de ferro ou ao, no ligados, galvanizados Acessrios para tubos (inclusive unies, cotovelos, luvas ou mangas), de ferro fundido, ferro ou ao Portas e janelas, e seus caixilhos, alizares e soleiras de ferro fundido, ferro ou ao Material para andaimes, para armaes (cofragens) e para escoramentos, (inclusive armaes prontas, para estruturas de concreto armado ou argamassa armada), eletrocalhas e perfilados de ferro fundido, ferro ou ao, prprios para construo
40 42 40 33 34 39
59
18.1.55 18.1.56 18.1.57 18.1.58 18.1.59 18.1.60 18.1.61 18.1.62 18.1.63 18.1.64 18.1.65 18.1.66 18.1.67 18.1.68 18.1.69 18.1.70 18.1.71 18.1.72 18.1.73 18.1.74 18.1.75 18.1.76 18.1.77 18.1.78 18.1.79 18.1.80 18.1.81 18.1.82 18.1.83 18.1.84 18.1.85
73.10 7313.00.00 73.14 7315.11.00 7315.12.90 7315.82.00 7317.00 73.18 73.23 73.24 73.25 73.26 74.07 7411.10.10 74.12 74.15 7418.20.00 7607.19.90 7609.00.00 76.10 7615.20.00 76.16 76.16 8302.4 83.01 8302.10.00 8302.50.00 83.07 83.11 8419.1 84.81 8515.90.00
Caixas diversas (tais como caixa de correio, de entrada de gua, de energia, de instalao) de ferro fundido, ferro ou ao Arame farpado, de ferro ou ao, arames ou tiras, retorcidos, mesmo farpados, de ferro ou ao, dos tipos utilizados em cercas Telas metlicas, grades e redes, de fios de ferro ou ao Correntes de rolos, de ferro fundido, ferro ou ao Outras correntes de elos articulados, de ferro fundido, ferro ou ao Correntes de elos soldados, de ferro fundido, ferro ou ao Tachas, pregos, percevejos, escpulas, grampos ondulados ou biselados e artefatos semelhantes, de ferro fundido, ferro ou ao, mesmo com a cabea de outra matria, exceto cobre Parafusos, pinos ou pernos, roscados, porcas, tirafundos, ganchos roscados, rebites, chavetas, cavilhas, contrapinos, arruelas (includas as de presso) e artefatos semelhantes, de ferro fundido, ferro ou ao Esponjas, esfreges, luvas e artefatos semelhantes para limpeza, polimento e usos semelhantes, de ferro ou ao, exceto de ao inoxidvel e os do subitem 48.2 Artefatos de higiene ou de toucador, inclusive pias, banheiras, lavatrios, cubas, mictrios, tanques e afins, e suas partes, de ferro fundido, ferro ou ao Outras obras moldadas, de ferro fundido, ferro ou ao Abraadeiras Barras de cobre Tubos de cobre e suas ligas, para instalaes de gua quente e gs Acessrios para tubos (por exemplo, unies, cotovelos, luvas ou mangas) de cobre e suas ligas Tachas, pregos, percevejos, escpulas e artefatos semelhantes, de cobre, ou de ferro ou ao com cabea de cobre; parafusos, pinos ou pernos, roscados, porcas, ganchos roscados, rebites, chavetas, cavilhas, contrapinos, arruelas (includas as de presso) e artefatos semelhantes, de cobre Artefatos de higiene ou de toucador, de cobre Manta de subcobertura aluminizada Acessrios para tubos (por exemplo, unies, cotovelos, luvas ou mangas), de alumnio Construes e suas partes (inclusive pontes e elementos de pontes, torres, prticos, pilares, colunas, armaes, estruturas para telhados, portas e janelas, e seus caixilhos, alizares e soleiras, balaustradas, e estruturas de box), de alumnio, exceto as construes prfabricadas da posio 94.06; chapas, barras, perfis, tubos e semelhantes, de alumnio, prprios para construes Artefatos de higiene ou de toucador, de alumnio Outras obras de alumnio, prprias para construes, includas as persianas Outras guarnies, ferragens e artigos semelhantes de metais comuns, para construes, inclusive puxadores, exceto persianas de alumnio Cadeados, fechaduras e ferrolhos (de chave, de segredo ou eltricos), de metais comuns, includas as suas partes; fechos e armaes com fecho, com fechadura, de metais comuns; chaves para estes artigos, de metais comuns, excludos os de uso automotivo Dobradias de metais comuns, de qualquer tipo. Pateras, portachapus, cabides e artigos semelhantes, de metais comuns Tubos flexveis de metais comuns, mesmo com acessrios Fios, varetas, tubos, chapas, eletrodos e artefatos semelhantes, de metais comuns ou de carbonetos metlicos, revestidos exterior ou interiormente de decapantes ou de fundentes, para soldagem (soldadura) ou depsito de metal ou de carbonetos metlicos, fios e varetas de ps de metais comuns aglomerados, para metalizao por projeo Aquecedores de gua no eltricos, de aquecimento instantneo ou de acumulao Torneiras, vlvulas (includas as redutoras de presso e as termostticas) e dispositivos semelhantes, para canalizaes, caldeiras, reservatrios, cubas e outros recipientes Partes de mquinas e aparelhos para soldadura forte ou fraca e de mquinas e aparelhos para soldar metais por resistncia
59 42 33 69,43 69,43 42 41 46 69,43 57 57 52 38 32 31 37 44 34 40 32 46 37 36 41 46 50 37 41 33 34 39
18.2. mbito da Aplicao da Substituio Tributria Interno Subitem 18.2.1 Cdigo NBM/SH 39.17 Descrio Tubos, eletrodutos e seus acessrios (inclusive juntas, conduletes, cotovelos, flanges, unies), de plsticos, exceto os relacionados no subitem 18.1.4 e aqueles utilizados em linhas de sangue para hemodilise e para bolsas de dilise peritonial (infuso e drenagem) e congneres MVA (%) 33
Efeitos a partir de 1/10/2011 Revogado pelo art. 6 e vigncia estabelecida pelo art. 5, I, c, ambos do Dec. n 45.688, de 11/08/2011: 18.2.1 Revogado 18.2.2 18.2.3 18.2.4 18.2.5 18.2.6 18.2.7 18.2.8 18.2.9 39.18 3921.90 39.25 39.25 3925.90.00 4005.91 4016.91.00 44.08 Revestimentos de paredes ou de tetos, de plsticos Folhas de laminado plsticas em chapa Persianas de material plstico Sancas, molduras, apliques e rosetas de poliestireno e poliuretano Outros artefatos para apetrechamento de construes, de plstico, exceto as mercadorias constantes dos subitens 18.1.11, 18.2.4 e 18.2.5 Fitas isolantes autofuso e demais fitas eltricas isolantes Revestimento para pavimentos e capachos, de borracha vulcanizada no endurecida Folhas para folheados (includas as obtidas por corte de madeira estratificada), folhas para compensados (contraplacados) ou para outras madeiras estratificadas semelhantes e outras madeiras, serradas longitudinalmente, cortadas em folhas ou desenroladas, mesmo aplainadas, polidas, unidas pelas bordas ou pelas extremidades, de espessura no superior a 6mm 38 42 75 75 35 35 35 35
Efeitos a partir de 1/10/2011 Revogado pelo art. 6 e vigncia estabelecida pelo art. 5, I, c, ambos do Dec. n 45.688, de 11/08/2011:
60
18.2.8 e 18.2.9 Revogados 44.10 44.12 4418.7 4418.90.00 44.10 44.11 44.18 44.21 4420.90.00 68.10 7019.90 69.02 69.07 69.08 7229.90.00 7303.00.00 73.04 73.05 73.06 73.26 74.11 74.18 76.08 8302.20.00 8302.60.00 9603.40 Pisos ou painis laminados com base de fibras ou de partculas de madeira; pisos ou painis de madeira compensada (contraplacada), madeira folheada ou de madeiras estratificadas semelhantes Painis de partculas e painis semelhantes (por exemplo, painis denominados oriented strand board e painis denominados waferboard), de madeira ou de outras matrias lenhosas, mesmo aglomeradas com resinas ou com outros aglutinantes orgnicos, exceto os relacionados no subitem 18.1.21 Painis de fibras de madeira ou de outras matrias lenhosas, mesmo aglomeradas com resinas ou com outros aglutinantes orgnicos, chapa de fibra dura, MDF (Mdium Density Fiberboard) e aglomerados Persianas de madeiras Assentos de madeira para vasos sanitrios Telhas, cumeeiras e caixas dgua de cimento ou fibra de vidro Placas (lajes), ladrilhos e peas cermicas semelhantes, para construo, que no sejam de farinhas siliciosas fsseis nem de terras siliciosas semelhantes Cubos, pastilhas e artigos semelhantes, para mosaicos, no vidrados nem esmaltados, de cermica, mesmo com suporte Cubos, pastilhas e artigos semelhantes, para mosaicos, vidrados ou esmaltados, de cermica, mesmo com suporte Fios, varetas, tubos, chapas, eletrodos e artefatos semelhantes, de metais comuns ou de carbonetos metlicos, revestidos exterior ou interiormente de decapantes ou de fundentes, para soldagem (soldadura) ou depsito de metal ou de carbonetos metlicos; fios e varetas de ps de metais comuns aglomerados, para metalizao por projeo
18.2.10
33,84
18.2.11 18.2.12 18.2.13 18.2.14 18.2.15 18.2.16 18.2.17 18.2.18 18.2.19
38 34,61 75 35 39 35 39 39 37,32
18.2.20
Tubos e perfis ocos, de ferro fundido, ferro ou ao, exceto os tubos e perfis das subposies 7304.1; 7304.22.00; 7304.23; 7305.1; 7305.20.00; 7306.1; 7306.2
35
18.2.21 18.2.22 18.2.23 18.2.24 18.2.25 18.2.26 18.2.27
Caixas diversas (correio, entrada de gua, de energia ou instalao) de ferro ou ao Tubos de cobre e suas ligas, exceto os relacionados no subitem 18.1.68 Esponjas, esfreges, luvas e artefatos semelhantes, para limpeza, de cobre Tubos de alumnio Rodzios com armao, de metais comuns Fechos automticos de metais comuns, para portas Escovas e pincis, para pintar, caiar, envernizar ou semelhantes; bonecas e rolos, para pintar
35 35 44 35 35 35 50,90
Efeitos a partir de 1/10/2011 Acrescido pelo art. 4 e vigncia estabelecida pelo art. 5, I, c, ambos do Dec. n 45.688, de 11/08/2011: 18.2.28 7907.00.90 3924.90.00 73.23 3926.90.90 3925.90.00 7020.00.90 3926.90 7326.90 76.16 57.02 7006.00.00 7308.90.90 7607.20 Cadeados, fechaduras e ferrolhos (de chave, de segredo ou eltricos), includas as suas partes; fechos e armaes com fecho, com fechadura; chaves para estes artigos, puxadores, dobradias, todos predominantemente de zinco Artefatos de uso domstico, tais como lixeiras, baldes, bacias, cinzeiros, regadores, etc. 41
18.2.29
52
18.2.30
Piscinas de fibra de vidro
50
18.2.31 18.2.32 18.2.33 18.2.34 18.2.35
Escadas Tapetes e outros revestimentos para pavimentos (pisos), de matrias txteis, tecidos, no tufados nem flocados, mesmo confeccionados Vidro das posies 70.03, 70.04 ou 70.05, recurvado, biselado, gravado, brocado, esmaltado ou trabalhado de outro modo, mas no emoldurado nem associado a outras matrias Telhas Metlicas Manta de subcobertura com suporte
35,20 49 39 39 34
Efeitos a partir de 1/10/2011 Acrescido pelo art. 4 e vigncia estabelecida pelo art. 5, I, c, ambos do Dec. n 45.688, de 11/08/2011: 18.3. mbito de Aplicao da Substituio Tributria Distrito Federal (Protocolo ICMS 17/11) Subitem 18.3.1 18.3.2 18.3.3 18.3.4 18.3.5 Cdigo NBM/SH 39.16 39.17 39.18 39.22 69.10 72.13 7214.20.00 7308.90.10 7214.20.00 7308.90.10 7217.10.90 Revestimentos de PVC e outros plsticos; forro, sancas e afins de PVC Tubos, e seus acessrios (por exemplo, juntas, cotovelos, flanges, unies), de plsticos Revestimento de pavimento de PVC e outros plsticos Banheiras, pias, lavatrios e bids Pias, lavatrios, colunas para lavatrios, banheiras, bids, sanitrios, caixas de descarga, mictrios e aparelhos fixos semelhantes para usos sanitrios, de cermica Vergalhes Descrio MVA (%) 44 33 38 41 40
18.3.6
33
18.3.7 18.3.8
Barrasprprias para construes, exceto os vergalhes Fios de ferro ou ao no ligados, no revestidos, mesmo polidos, cordas, cabos, tranas (entranados), lingas e artefatos semelhantes, de ferro ou ao, no
40 42
61
73.12 18.3.9 18.3.10 18.3.11 18.3.12 18.3.13 18.3.14 18.3.15 18.3.16 18.3.17 18.3.18 18.3.19 18.3.20 7217.20.90 73.07 7308.40.00 7308.90 73.10 7313.00.00 73.14 7315.11.00 7315.12.90 7315.82.00 7317.00 73.18 73.23
isolados para usos eltricos Outros fios de ferro ou ao, no ligados, galvanizados Acessrios para tubos (inclusive unies, cotovelos, luvas ou mangas), de ferro fundido, ferro ou ao Material para andaimes, para armaes (cofragens) e para escoramentos, (inclusive armaes prontas, para estruturas de concreto armado ou argamassa armada), eletrocalhas e perfilados de ferro fundido, ferro ou ao, prprios para construo Caixasdiversas (tais como caixa de correio, de entrada de gua, de energia, de instalao) de ferro fundido, ferro ou ao Arame farpado, de ferro ou ao, arames ou tiras, retorcidos, mesmo farpados, de ferro ou ao, dos tipos utilizados em cercas Telas metlicas, grades e redes, de fios de ferro ou ao Correntes de rolos, de ferro fundido, ferro ou ao Outras correntes de elos articulados, de ferro fundido, ferro ou ao Correntes de elos soldados, de ferro fundido, ferro ou ao Tachas, pregos, percevejos, escpulas, grampos ondulados ou biselados e artefatos semelhantes, de ferro fundido, ferro ou ao, mesmo com a cabea de outra matria, exceto cobre Parafusos, pinos ou pernos, roscados, porcas, tirafundos, ganchos roscados, rebites, chavetas, cavilhas, contrapinos, arruelas (includas as de presso) e artefatos semelhantes, de ferro fundido, ferro ou ao Esponjas, esfreges, luvas e artefatos semelhantes para limpeza, polimento e usos semelhantes, de ferro ou ao, exceto de ao inoxidvel e os do subitem 48.2 40 33 39 59 42 33 69,43 69,43 42 41 46 69,43
19. PAPELARIA 19.1 mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno e nas seguintes unidades da Federao: Bahia (Protocolo ICMS 28/10), Rio de Janeiro (Protocolo ICMS 199/09), Rio Grande do Sul (Protocolo ICMS 199/09), Santa Catarina (Protocolo ICMS 199/09) e So Paulo (Protocolo ICMS 40/09). Subitem 19.1.1 Cdigo NBM/SH 3213.10.00 3703.10.10 3703.10.29 3703.20.00 3703.90.10 3704.00.00 4802.20 3824.90.29 4016.92.00 4202.1 4202.9 4421.90.00 3926.90.90 5509.53.00 5202.99.00 8214.10.00 9017.20.00 9603.30.00 96.08 9608.10.00 9608.20.00 9608.40.00 96.09 3407.00.10 3916.20.00 3920.20.19 3926.10.00 4802.54.9 4421.90.00 4802.20.90 4811.90.90 4802.54.99 4802.57.99 4816.20.00 4802.56.9 4802.57.9 4802.58.9 Tinta guache Papel fotogrfico, exceto: (i) os papis fotogrficos emulsionados com haleto de prata tipo brilhante, matte ou lustre, em rolo e, com largura igual ou superior a 102 mm e comprimento igual ou inferior a 350 m, (ii) os papis fotogrficos emulsionados com haleto de prata tipo brilhante ou fosco, em folha e com largura igual ou superior a 152 mm e comprimento igual ou inferior a 307 mm, (iii) papel de qualidade fotogrfica com tecnologia ThermoautoChrome, que submetido a um processo de aquecimento seja capaz de formar imagens por reao qumica e combinao das camadas cyan, magenta e amarela Corretivo Borracha de apagar, inclusive caneta borracha e lpis borracha Maletas e pastas para documentos e de estudante, e artefatos semelhantes Prancheta Barbante de algodo e de fibra sinttica combinada com algodo Apontador de lpis Instrumento de desenho, de traado ou de clculo Pincis de escrever e desenhar Canetastinteiro e outras canetas, estiletes para duplicadores, canetas portapenas, portalpis e artigos semelhantes, suas partes (includas as tampas e prendedores) Canetas esferogrficas Canetas e marcadores, com ponta de feltro ou com outras pontas porosas Lapiseiras Lpis, minas, pastis, carves, gizes para escrever ou desenhar e gizes de alfaiate Massas ou pastas para modelar, prprias para recreao de crianas Espiral perfil para encadernao, de plstico e outros materiais das posies 39.01 a 39.14 Papel celofane Artigos de escritrio e artigos escolares de plstico e outros materiais das posies 39.01 a 39.14, exceto estojo Papel seda Quadro branco, verde e cortia Bobina para fax Descrio MVA (%) 34
19.1.2
57
19.1.3 19.1.4 19.1.5 19.1.6 19.1.7 19.1.8 19.1.9 19.1.10 19.1.11 19.1.12 19.1.13 19.1.14 19.1.15 19.1.16 19.1.17 19.1.18 19.1.19 19.1.20 19.1.21 19.1.22 19.1.23
56 63 43 57 57 54 57 75 57 49 65 50 57 57 57 57 57 57 57 49
Bobina para mquina de calcular ou PDV
68
19.1.24
Cartolina escolar e papel carto, brancos e coloridos; recados auto adesivos (LP note); papis de presente
57
Efeitos a partir de 1/10/2011 Redao dada pelo art. 4 e vigncia estabelecida pelo art. 5, I, c, ambos do Dec. n 45.688, de 11/08/2011:
62
19. PAPELARIA 19.1.24 19.1.25 19.1.26 19.1.27 19.1.28 19.1.29 19.1.30 19.1.31 4802.56.9 4802.57.9 4802.58.9 4806.20.00 4808.10.00 4810.13.90 4810.22.90 48.09 48.16 4816.90.10 48.17 Cartolina escolar e papel carto, brancos e coloridos; recados auto adesivos (LP note); papis de presente, todos cortados em tamanho prontos para uso escolar e domstico Papel impermevel Papel crepon Papel almao Papel fantasia Papelcarbono, papel autocopiativo (exceto os vendidos em rolos de dimetro igual ou maior do que 60 cm e os vendidos em folhas de formato igual ou maior do que 60 cm de altura e igual ou maior que 90 cm de largura) e outros papis para cpia ou duplicao (includos os papis para estnceis ou para chapas ofsete), estnceis completos e chapas ofsete, de papel, em folhas, mesmo acondicionados em caixas Papel hectogrfico Envelopes, aerogramas, bilhetespostais no ilustrados e cartes para correspondncia, de papel ou carto, caixas, sacos e semelhantes, de papel ou carto, contendo um sortido de artigos para correspondncia Livros de registro e de contabilidade, blocos de notas, de encomendas, de recibos, de apontamentos, de papel para cartas, agendas e artigos semelhantes, cadernos, pastas para documentos, classificadores, capas para encadernao (de folhas soltas ou outras), capas de processos e outros artigos escolares, de escritrio ou de papelaria, includos os formulrios em blocos tipo manifold, mesmo com folhas intercaladas de papelcarbono, de papel ou carto, lbuns para amostras ou para colees e capas para livros, de papel ou carto Cartes postais impressos ou ilustrados, cartes impressos com votos ou mensagens pessoais, mesmo ilustrados, com ou sem envelopes, guarnies ou aplicaes (conhecidos como cartes de expresso social de poca / sentimento) Papel camura Papel laminado e papel espelho Apagador para quadro Lousas e quadros para escrever ou desenhar, mesmo emoldurados Papel cortado cut size (tipo A3, A4, ofcio I e II, carta e outros) Estojo escolar; estojo para objetos de escrita Portacanetas Cola escolar branca ou colorida, em basto ou lquida 57 57 57 57 69 57 57 52
19.1.32
48.20
65
19.1.33 19.1.34 19.1.35 19.1.36 19.1.37 19.1.38 19.1.39 19.1.40 19.1.41
4909.00.00 5210.59.90 7607.11.90 9603.90.00 9610.00.00 4802.56 3926.10.00 4420.90.00 4202.3 8304.00.00 3506.10.90 3506.91.90
82 57 57 57 57 25 43 57 71
19.2. mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno Subitem 19.2.1 Cdigo NBM/SH 3506.10 3506.91 Descrio Colas e outros adesivos preparados, exceto as relacionadas no subitem 19.1.41 MVA (%) 71
Efeitos a partir de 1/10/2011 Acrescido pelo art. 4 e vigncia estabelecida pelo art. 5, I, c, ambos do Dec. n 45.688, de 11/08/2011: 19.2.2 19.2.3 19.2.4 19.2.5 19.2.6 4016.99.90 8305.90.00 9010.60.00 4421.90.00 8214.10.00 Elsticos de borracha Clipes Telas ('crans') para projeo Quadro de giz, quadro de avisos e similares, inclusive os magnticos Lminas de apontadores, raspadeiras e abre cartas 39 57 57 57 57
20. PRODUTOS PTICOS mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno Subitem 20.1 20.2 20.3 20.4 20.5 20.6 20.7 Cdigo NBM/SH 90.03 9004.10.00 9004.90.10 7015.10 9001.40.00 9001.50.00 9001.30.00 Descrio Armaes para culos e artigos semelhantes e suas partes culos de sol culos para correo Vidros para lentes corretivas Lentes de vidro para culos Lentes de outras matrias, para culos Lentes de contato 21. COLCHOARIA mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno e nas seguintes unidades da Federao: Bahia (Protocolo ICMS 190/09), Mato Grosso (Protocolo ICMS 190/09), Mato Grosso do Sul (Protocolo ICMS 190/09), Paran (Protocolo ICMS 190/09), Rio de Janeiro (Protocolo ICMS 190/09), Rio Grande do Sul (Protocolo ICMS 190/09), Santa Catarina (Protocolo ICMS 190/09) e So Paulo (Protocolo ICMS 30/09). Subitem 21.1 Cdigo NBM/SH 9404.10.00 Suportes elsticos para cama Descrio MVA (%) 143,06 MVA (%) 110 120 120 110 100 100 54
63
21.2 21.3
9404.2 9404.90.00
Colches, inclusive box Travesseiros e pillow
76,87 83,54
22. FERRAMENTAS 22.1. mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno e nas seguintes unidades da Federao: Rio de Janeiro (Protocolo ICMS 193/09), Rio Grande do Sul (Protocolo ICMS 193/09), Santa Catarina (Protocolo ICMS 193/09) e So Paulo (Protocolo ICMS 27/09). Subitem 22.1.1 22.1.2 22.1.3 Cdigo NBM/SH 4016.99.90 4417.00.10 4417.00.90 68.04 Ferramentas de borracha vulcanizada no endurecida Ferramentas, armaes e cabos de ferramentas, de madeira Ms e artefatos semelhantes, sem armao, para moer, desfibrar, triturar, amolar, polir, retificar ou cortar; pedras para amolar ou para polir, manualmente, e suas partes, de pedras naturais, de abrasivos naturais ou artificiais aglomerados ou de cermica, mesmo com partes de outras matrias Ps, alvies, picaretas, enxadas, sachos, forcados e forquilhas, ancinhos e raspadeiras; machados, podes e ferramentas semelhantes com gume; tesouras de podar de todos os tipos; foices e foicinhas, facas para feno ou para palha, tesouras para sebes, cunhas e outras ferramentas manuais para agricultura, horticultura ou silvicultura Serras manuais; folhas de serras de todos os tipos (includas as fresasserras e as folhas no dentadas para serrar) Limas, grosas, alicates (mesmo cortantes), tenazes, pinas, cisalhas para metais, cortatubos, cortapinos, sacabocados e ferramentas semelhantes, manuais (exceto pinas para sobrancelhas NCM 8203.20.90) Chaves de porcas, manuais (includas as chaves dinamomtricas); chaves de caixa intercambiveis, mesmo com cabos Ferramentas manuais (includos os diamantes de vidraceiro) no especificadas nem compreendidas em outras posies, lamparinas ou lmpadas de soldar (maaricos) e semelhantes; tornos de apertar, sargentos e semelhantes, exceto os acessrios ou partes de mquinasferramentas; bigornas; forjasportteis; ms com armao, manuais ou de pedal Ferramentas de pelo menos duas das posies 82.02 a 82.05, acondicionadas em sortidos para venda a retalho Ferramentas intercambiveis para ferramentas manuais, mesmo mecnicas, ou para mquinasferramentas (por exemplo: de embutir, estampar, puncionar, roscar, furar, mandrilar, brochar, fresar, tornear, aparafusar), includas as fieiras de estiragem ou de extruso, para metais, e as ferramentas de perfurao ou de sondagem, exceto forma ou gabarito de produtos em epoxy Facas e lminas cortantes, para mquinas ou para aparelhos mecnicos Plaquetas, varetas, pontas e objetos semelhantes para ferramentas, no montados, de ceramais ("cermets") Facas (exceto as da posio 82.08) de lmina cortante ou serrilhada, includas as podadeiras de lmina mvel, e suas lminas, exceto as de uso domstico Tesouras e suas lminas Instrumentos e aparelhos de geodsia, topografia, agrimensura, nivelamento, fotogrametria, hidrografia, oceanografia, hidrologia, meteorologia ou de geofsica, exceto bssolas; telmetros Metros, micrmetros, paqumetros, calibres e semelhantes; partes e acessrios Descrio MVA(%) 39 39 38
22.1.4 22.1.5 22.1.6 22.1.7 22.1.8 22.1.9 22.1.10 22.1.11 22.1.12 22.1.13 22.1.14 22.1.15
82.01 82.02 82.03 82.04 82.05 8206.00.00 82.07 82.08 8209.00 82.11 82.13 90.15 9017.30 9017.80 9017.90.90 9025.11.90 9025.90.90 9025.19 9025.90.90
38 33 33 37 42 41 39 44 44 37 48 39
22.1.16
43
22.1.17 22.1.18
Termmetros, exceto os clnicos, suas partes e acessrios Pirmetros, suas partes e acessrios
39 39
22.2. mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno Subitem 22.2.1 22.2.2 22.2.3 Cdigo NBM/SH 8413.60.90 8413.70.90 9026.10.29 Bombas volumtricas rotativas Bombas centrfugas Instrumento e aparelho para medida e controle de nvel Descrio MVA (%) 37 37 40
23. MATERIAL DE LIMPEZA 23.1. mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno e nas seguintes unidades da Federao: Bahia (Protocolo ICMS 27/10), Rio Grande do Sul (Protocolo ICMS 197/09), Santa Catarina (Protocolo ICMS 197/09) e So Paulo (Protocolo ICMS 33/09). Subitem Cdigo NBM/SH 2828.90.11 2828.90.19 3206.41.00 3402.20.00 3808.94.19 3307.41.00 3307.49.00 3307.90.00 3808.94.19 3405.10.00 Descrio MVA (%)
23.1.1
gua sanitria, branqueador ou alvejante
70
23.1.2
Odorizantes / desodorizantes de ambiente e superfcie
56
23.1.3
Pomadas, cremes e preparaes semelhantes, para calados ou para couros.
62
64
23. MATERIAL DE LIMPEZA 23.1.4 23.1.5 3405.40.00 3505.10.00 3506.91.20 3905.12.00 3808.50.10 3808.91 3808.92.1 3808.99 3808.94 3809.91.90 3924.10.00 3924.90.00 6805.30.10 6805.30.90 2207.10.00 2207.20.10 2710.11.90 2801.10.00 2828.10.00 2933.69.11 2933.69.19 3808.94 Pastas, ps, saponceos e outras preparaes para arear Facilitadores e goma para passar roupa 57 71
23.1.6
Inseticidas, rodenticidas, fungicidas, raticidas, repelentes e outros produtos semelhantes, apresentados em formas ou embalagens exclusivamente para uso domissanitrio direto Desinfetantes apresentados em quaisquer formas ou embalagens Amaciante/Suavizante
28
23.1.7 23.1.8
42 27
23.1.9
Esponjas para limpeza
59
23.1.10 23.1.11
lcool etlico para limpeza leo para conservao e limpeza de mveis e outros artigos de madeira
31 49
23.1.12
Cloro estabilizado , cido tricoloro, isocianrico todos na forma lquida, em p, granulado, pastilhas ou em tabletes e demais desinfetantes para uso em piscinas; flutuador 3x1 ou 4x1
46
Efeitos a partir de 1/10/2011 Redao dada pelo art. 4 e vigncia estabelecida pelo art. 5, I, c, ambos do Dec. n 45.688, de 11/08/2011: 2828.10.00 2933.69.11 2933.69.19 3808.94 2803.00.90 2806.10.20 2806.20.00 28.15 2827.20.90 2827.32.00 2827.49.21 2833.22.00 2924.1 2832.20.00 2901.10.00 2836.20.10 2836.30.00 2836.50.00 2902.90.20 2917.11.10 2923.90.90 2931.00.39 2933.69.19 3402.90.39 34.03 38.02 2815.30.00 2842.10.90 2922.13 2923.90.90 3808.92 3808.93 3808.94 3808.99 3822.00.90 3824.90.49 2806.10.20 2807.00.10 2809.20.1 3824.90.79 3923.2 6307.10.00 8424.89 8516.79.90 Cloro estabilizado, cido tricoloro, isocianrico, todos na forma lquida, em p, granulado, em pastilhas ou em tabletes, e demais desinfetantes para uso em piscinas; flutuador 3x1 Carbonato de sdio 99% Cloreto de hidrognio (cido clordrico), cido clorossuflrico, em soluo aquosa Limpador abrasivo e/ou soda custica em forma ou embalagem para uso direto Desumidificador de ambiente Floculantes clarificantes, decantadores base de cloretos, oxicloretos, hidrocloretos; sulfatos de alumnio e outros sais de alumnio; todos na forma lquida, granulada, em p, pastilhas, tabletes, todos utilizados em piscinas
23.1.12
46
23.1.13 23.1.14 23.1.15 23.1.16
53 49 61 40
23.1.17
55
23.1.18
Tiramanchas e produtos para prlavagem de roupas
52
23.1.19 23.1.20 23.1.21 23.1.22 23.1.23 23.1.24 23.1.25 23.1.26 23.1.27
Barrilha carbonatos de sdio, carbonato de clcio, hidrogeno carbonato de sdio ou bicarbonato de sdio, todos utilizados em piscinas Naftalina Antiferrugem Clarificante Controlador de metais Flutuador 4x1 Limpabordas Preparaes lubrificantes e preparaes dos tipos utilizados para lubrificar e amaciar matrias txteis, para untar couros, peleteria e outras matrias Neutralizador/eliminador de odor
53 28 55 55 41 46 51 49 58
23.1.28
Algicidas, removedores de gorduras e oleosidade, base de sais, perxidosulfato de sdio ou potssio, todos utilizados em piscinas
60
23.1.29 23.1.30
Kit teste pH/cloro, fitateste Produtos para limpeza pesada Redutor de pH: produtos em soluo aquosa ou no, de cidos clordricos, sulfrico fosfrico, e outros redutores de pH da subposio 3824.90.79, todos utilizados em piscinas Sacos de lixo de contedo igual ou inferior a 100 litros Rodilhas, esfreges, panos de prato ou de cozinha, flanelas e artefatos de limpeza semelhantes Aparelhos mecnicos ou eltricos odorizantes, desinfetantes e afins
51 49
23.1.31
28
23.1.32 23.1.33 23.1.34
49 53 49
65
23. MATERIAL DE LIMPEZA 23.1.35 23.1.36 9603.90.00 9603.10.00 Outras vassouras, rodos, cabos, esfreges e espanadores Vassouras e escovas, constitudas por pequenos ramos ou outras matrias vegetais reunidas em feixes, com ou sem cabo 64 71
23.2. mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno Subitem 23.2.1 23.2.2 23.2.3 23.2.4 23.2.5 Cdigo NBM/SH 3401.19.00 4015.19.00 2828.90.11 2815.1 2806.10 2806.20 3926.90.90 4017.00.00 7326.90.90 7616.99.00 9601.90.00 Descrio Sabes, produtos e preparaes orgnicos tensoativos, em pes; Papel, pastas (ouates), feltros e falsos tecidos, impregnados, revestidos ou recobertos de sabo ou de detergentes, exceto os lenos umedecidos relacionados no subitem 24.1.31 Luvas de borracha ou latex forradas para limpeza Acidulante Hidrxido de sdio (soda custica), exceto em embalagem igual ou superior a 5 litros ou a 5 quilogramas e os produtos relacionados no subitem 23.1.15 Cloreto de hidrognio (cido clordrico), cido clorossuflrico, exceto da subposio 23.1.14 MVA(%) 40,88 40,88 40,88 48,32 49
23.2.6
Cabos de vassouras, rodos e similares
49,28
Efeitos a partir de 1/10/2011 Acrescido pelo art. 4 e vigncia estabelecida pelo art. 5, I, c, ambos do Dec. n 45.688, de 11/08/2011: 23.2.7 23.2.8 38.02 38.08 Neutralizador/eliminador de impureza ou neutralizador/eliminador de odor e impureza Repelentes, excludas as mercadorias listadas no subitem 23.1.6 58 28
24. COSMTICOS, PERFUMARIA, ARTIGOS DE HIGIENE PESSOAL E DE TOUCADOR 24.1. mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno e nas seguintes unidades da Federao: Paran (Protocolo ICMS 191/09), Rio Grande do Sul (Protocolo ICMS 191/09), Santa Catarina (Protocolo ICMS 191/09) e So Paulo (Protocolo ICMS 36/09). Subitem 24.1.1 24.1.2 24.1.3 24.1.4 24.1.5 24.1.6 24.1.7 24.1.8 24.1.9 24.1.10 24.1.11 24.1.12 24.1.13 24.1.14 24.1.15 24.1.16 24.1.17 24.1.18 24.1.19 24.1.20 24.1.21 24.1.22 24.1.23 24.1.24 24.1.25 24.1.26 24.1.27 24.1.28 24.1.29 24.1.30 Cdigo NBM/SH 1211.90.90 2712.10.00 2814.20.00 2847.00.00 2914.11.00 3006.70.00 33.01 3303.00.10 3303.00.20 3304.10.00 3304.20.10 3304.20.90 3304.30.00 3304.91.00 3304.99.10 3304.99.90 3305.10.00 3305.20.00 3305.30.00 3305.90.00 3305.90.00 3306.10.00 3306.20.00 3306.90.00 3307.10.00 3307.20.10 3307.20.90 3307.30.00 3307.90.00 3401.11.90 Henna em p em envelope de at 50g Vaselina Amonaco em soluo aquosa (amnia) Perxido de hidrognio (gua oxigenada frasco de at 100 ml) Acetona (frasco em at 30 ml) Lubrificao ntima leos essenciais (frasco de at 10 ml) Perfumes (extratos) guasdecolnia Produtos de Maquilagem para os Lbios Sombra, delineador, lpis para sobrancelhas e rmel Outros produtos de maquilagem para os olhos Preparaes para manicuros e pedicuros Ps, includos os compactos, para maquilagem Cremes de beleza, cremes nutritivos e loes tnicas Outros produtos de beleza ou de maquilagem preparados e preparaes para conservao ou cuidados da pele Xampus para o cabelo Preparaes para ondulao ou alisamento, permanentes, dos cabelos Laqus para o cabelo Outras preparaes capilares Tintura para o cabelo Dentifrcios Fios utilizados para limpar os espaos interdentais (fios e fitas dentais) Outras preparaes para higiene bucal ou dentria Preparaes para barbear (antes, durante ou aps) Desodorantes corporais e antiperspirantes, lquidos Outros desodorantes corporais e antiperspirantes Sais perfumados e outras preparaes para banhos Outros produtos de perfumaria ou de toucador preparados Sabes de toucador em barras, pedaos ou figuras moldados Descrio MVA(%) 51 51 51 51 51 51 51 51 74 51 51 51 64 51 70 28 31 51 51 40 35 32 91 44 76 47 47 51 51 20
66
24. COSMTICOS, PERFUMARIA, ARTIGOS DE HIGIENE PESSOAL E DE TOUCADOR 24.1.31 24.1.32 24.1.33 24.1.34 24.1.35 24.1.36 24.1.37 24.1.38 24.1.39 24.1.40 24.1.41 24.1.42 24.1.43 24.1.44 24.1.45 24.1.46 24.1.47 24.1.48 24.1.49 24.1.50 24.1.51 24.1.52 24.1.53 24.1.54 24.1.55 24.1.56 24.1.57 24.1.58 3401.19.00 3401.20.10 3401.30.00 4014.90.10 4014.90.90 4202.1 4818.10.00 4818.10.00 4818.20.00 4818.20.00 4818.30.00 4818.40.10 4818.40.20 4818.40.90 5601.10.00 5601.21.90 5603.92.90 8203.20.90 8214.10.00 8214.20.00 9025.11.10 9025.19.90 9603.2 9603.21.00 9603.30.00 9605.00.00 96.15 9616.20.00 3924.90.00 4014.90.90 Outros sabes, produtos e preparaes, em barras, pedaos ou figuras moldados, inclusive lenos umedecidos Sabes de toucador sob outras formas Produtos e preparaes orgnicos tensoativos para lavagem da pele, na forma de lquido ou de creme, acondicionados para venda a retalho, mesmo contendo sabo Bolsa para gelo ou para gua quente Chupetas e bicos para mamadeiras Malas e maletas de toucador Papel higinico folha simples Papel higinico folha dupla Lenos (includos os de maquilagem) e toalhas de mo Papel toalha de uso institucional do tipo comercializado em rolos acima de 100 m e do tipo comercializado em folhas intercaladas Toalhas e guardanapos de mesa Fraldas Tampes higinicos Absorventes higinicos externos Absorventes e tampes higinicos e fraldas de fibras txteis Hastes flexveis (uso no medicinal) Suti descartvel, assemelhados e papel para depilao Pinas para sobrancelhas Esptulas (artigos de cutelaria) Utenslios e sortidos de utenslios de manicuros ou de pedicuros (includas as limas para unhas) Termmetros, inclusive o digital Escovas e pincis de barba, escovas para cabelos, para clios ou para unhas e outras escovas de toucador de pessoas, includas as que sejam partes de aparelhos, exceto escovas de dentes Escovas de dentes, includas as escovas para dentaduras Pincis para aplicao de produtos cosmticos Sortidos de viagem, para toucador de pessoas para costura ou para limpeza de calado ou de roupas Pentes, travessas para cabelo e artigos semelhantes; grampos (alfinetes) para cabelo; pinas (pinceguiches), onduladores, bobes (rolos) e artefatos semelhantes para penteados, e suas partes, exceto os da posio 85.16 e suas partes Borlas ou esponjas para ps ou para aplicao de outros cosmticos ou de produtos de toucador Mamadeiras 51 51 42 51 51 51 45 44 79 49 56 32 56 62 56 51 51 51 51 51 51 51 62 51 51 51 51 51
24.2. mbito da Aplicao da Substituio Tributria Interno Subitem 24.2.1 24.2.2 24.2.3 Cdigo NBM/SH 1211.90.90 2847.00.00 2914.11.00 Henna, exceto a relacionada no subitem 24.1.1 Perxido de hidrognio (gua oxigenada), mesmo solidificado com uria, exceto o relacionado no subitem 24.1.4 Acetona em frasco superior a 30 ml leos essenciais (desterpenados ou no), includos os chamados concretos ou absolutos, exceto os de frasco em at 10 ml relacionados no subitem 24.1.7; resinides; oleorresinas de extrao; solues concentradas de leos essenciais em gorduras, em leos fixos, em ceras ou em matrias anlogas, obtidas por tratamento de flores atravs de substncias gordas ou por macerao; subprodutos terpnicos residuais da desterpenao dos leos essenciais; guas destiladas aromticas e solues aquosas de leos essenciais Sabes medicinais Depilatrios, inclusive ceras Ps e cremes para facilitar a aderncia de dentaduras Algodo em embalagem de at 500 g Descrio *MVA(%) 51 51 51
24.2.4
33.01
51
24.2.5 24.2.6 24.2.7 24.2.8
3401.11.10 3404.90.29 3307.90.00 33.06 3005.90.19 5201.00 5601.21.90 2501.00.90 3307.90.00
34,87 34,87 34,87 42,26
24.2.9
Solues para lentes de contato ou para olhos artificiais
43,70
Efeitos a partir de 1/10/2011 Redao dada pelo art. 4 e vigncia estabelecida pelo art. 5, I, c, ambos do Dec. n 45.688, de 11/08/2011: 24.2.9 2501.00.90 3307.90.00 40.14 3924.90.00 3926.90.40 7013.4 Solues para lentes de contato ou para olhos artificiais; soluo fisiolgica, exceto para uso parenteral 43,70
24.2.10
Artigos de higiene ou de farmcia, de borracha vulcanizada no endurecida, mesmo com partes de borracha endurecida exceto dos subitens 24.1.34, 24.1.35 e 24.1.58; chupeta de silicone e bico de mamadeira de silicone; mamadeira de vidro
51
67
Efeitos a partir de 1/10/2011 Acrescido pelo art. 4 e vigncia estabelecida pelo art. 5, I, c, ambos do Dec. n 45.688, de 11/08/2011: 24.2.11 24.2.12 3926.20.00 5601.21.10 Luvas de plstico Algodo hidrfilo 41,38 42,26
* Vide art. 114 da Parte 1 deste Anexo.
25. PRODUTOS DE TELEFONIA MVEL mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno e nas seguintes unidades da Federao: Acre, Alagoas, Amap, Bahia, Cear, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Par, Paraba, Paran, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Sergipe, Tocantins e o Distrito Federal (Convnio ICMS 135/06) Subitem 25.1 25.2 25.3 25.4 Cdigo NBM/SH 8517.12.31 8517.12.13 8517.12.19 8523.52.00 Terminais portteis de telefonia celular Terminais mveis de telefonia celular para veculos automveis Outros aparelhos transmissores, com aparelho receptor incorporado, de telefonia celular Cartes inteligentes (Smart Cards e SimCard) Descrio MVA (%) 13 13 13 13
26. PRODUTOS UTILIZADOS EM APARELHOS, EQUIPAMENTOS, MQUINAS, MOTORES E VECULOS E AGUARRS mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno e nas seguintes unidades da Federao: Acre, Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Cear, Distrito Federal, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Par, Paraba, Paran, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe e Tocantins (Convnio ICMS 110/07) Subitem 26.1 26.2 26.3 26.4 26.5 26.6 26.7 26.8 26.9 26.10 26.11 Aditivos Anticorrosivos Desengraxantes Fluido Graxas leos de tmpera leos protetivos leos para transformadores leos lubricantes Mercadorias relacionadas nos itens 26.1 a 26.9 derivados de petrleo Aguarrs mineral 27. COMBUSTVEIS mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno e nas seguintes unidades da Federao: Acre, Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Cear, Distrito Federal, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Par, Paraba, Paran, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe e Tocantins (Convnio ICMS 110/07) Subitem 27.1 27.2 27.3 27.4 27.5 27.6 27.7 27.8 27.9 27.10 27.11 Gasolina automotiva leo diesel Querosene de aviao Gs liquefeito de petrleo lcool etlico hidratado combustvel lcool etlico anidro combustvel leo combustvel Gasolina de aviao Gs natural veicular Querosene iluminante Outros combustveis 28. LEOS E AZEITES Revogados mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno Subitem 28.1 a 28.3 Revogados 29. PRODUTOS ELETRNICOS, ELETROELETRNICOS E ELETRODOMSTICOS 29.1. mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno e nas seguintes unidades da Federao: Paran (Protocolo ICMS 192/09), Rio de Janeiro (Protocolo ICMS 192/09), Rio Grande do Sul (Protocolo ICMS 192/09), Santa Catarina (Protocolo ICMS 192/09) e So Paulo (Protocolo ICMS 31/09). Subitem 29.1.1 Cdigo NBM/SH 7321.11.00 Foges de cozinha de uso domstico e suas partes Descrio MVA (%) 38,98 Cdigo NBM/SH Descrio MVA (%) Vide Captulo XIV do Ttulo II da Parte 1 Descrio MVA (%) Descrio MVA (%) 30 30 30 30 30 30 30 30 30 Na operao interna: 30 Na operao interestadual: 58,54 30
68
29. PRODUTOS ELETRNICOS, ELETROELETRNICOS E ELETRODOMSTICOS 7321.81.00 7321.90.00 29.1.2 29.1.3 29.1.4 29.1.5 29.1.6 29.1.7 29.1.8 29.1.9 29.1.10 29.1.11 29.1.12 29.1.13 29.1.14 29.1.15 29.1.16 29.1.17 29.1.18 29.1.19 29.1.20 29.1.21 29.1.22 29.1.23 29.1.24 29.1.25 29.1.26 29.1.27 29.1.28 29.1.29 29.1.30 29.1.31 29.1.32 29.1.33 29.1.34 29.1.35 29.1.36 29.1.37 29.1.38 29.1.39 29.1.40 29.1.41 29.1.42 29.1.43 29.1.44 29.1.45 29.1.46 29.1.47 29.1.48 29.1.49 29.1.50 29.1.51 29.1.52 29.1.53 29.1.54 8418.10.00 8418.21.00 8418.29.00 8418.30.00 8418.40.00 8418.50.10 8418.50.90 8418.69.31 8418.69.9 8418.69.99 8418.99.00 8421.12 8421.19.90 8421.9 8422.11.00 8422.90.10 8443.31 8443.32 8443.99 8450.11 8450.12 8450.19 8450.20 8450.90 8451.21.00 8451.29.90 8451.90 8452.10.00 8471.30 8471.4 8471.50.10 8471.60.5 8471.60.90 8471.70 8471.90 8473.30 8504.3 8504.40.10 8504.40.40 85.08 85.09 8509.80.10 8516.10.00 8516.40.00 8516.50.00 8516.60.00 8516.71.00 8516.72.00 8516.79 8516.90.00 8517.11 8517.12 8517.18.9 8517.62.5 85.18 Combinaes de refrigeradores e congeladores ("freezers"), munidos de portas exteriores separadas Refrigeradores do tipo domstico, de compresso Outros refrigeradores do tipo domstico Congeladores ("freezers") horizontais tipo arca, de capacidade no superior a 800 l Congeladores ("freezers") verticais tipo armrio, de capacidade no superior a 900 l Outros congeladores ("freezers") Bebedouros refrigerados para gua Mini adega e similares Mquinas para produo de gelo Partes dos refrigeradores, congeladores e mini adegas, descritos nos subitens 29.1.2 a 29.1.7 e 29.1.10 Secadoras de roupa de uso domstico Outras secadoras de roupas e centrfugas para uso domstico Partes das secadoras de roupas e centrfugas de uso domstico e dos aparelhos para filtrar ou depurar gua, descritos nas subposies 8421.12, 8421.19.90 e 8418.69.31 da NBM/SH Mquinas de lavar loua do tipo domstico e suas partes Mquinas que executem pelo menos duas das seguintes funes: impresso, cpia ou transmisso de telecpia (fax), capazes de ser conectadas a uma mquina automtica para processamento de dados ou a uma rede Outras impressoras, mquinas copiadoras e telecopiadores (fax), mesmo combinados entre si, capazes de ser conectados a uma mquina automtica para processamento de dados ou a uma rede Outras mquinas e aparelhos de impresso por meio de blocos, cilindros e outros elementos de impresso da posio 84.42 da NBM/SH; e de outras impressoras, mquinas copiadoras e telecopiadores (fax), mesmo combinados entre si, suas partes e acessrios Mquinas de lavar roupa, mesmo com dispositivos de secagem, de uso domstico, de capacidade no superior a 10 kg, em peso de roupa seca, inteiramente automticas Outras mquinas de lavar roupa, mesmo com dispositivos de secagem, de uso domstico, com secador centrfugo incorporado Outras mquinas de lavar roupa, mesmo com dispositivos de secagem, de uso domstico Mquinas de lavar roupa, mesmo com dispositivos de secagem, de uso domstico, de capacidade superior a 10 kg, em peso de roupa seca Partes de mquinas de lavar roupa, mesmo com dispositivos de secagem, de uso domstico Mquinas de secar de uso domstico de capacidade no superior a 10kg, em peso de roupa seca Outras mquinas de secar de uso domstico Partes de mquinas de secar de uso domstico Mquinas de costura de uso domstico Mquinas automticas para processamento de dados, portteis, de peso no superior a 10kg, contendo pelo menos uma unidade central de processamento, um teclado e uma tela Outras mquinas automticas para processamento de dados Unidades de processamento, de pequena capacidade, exceto as das subposies 8471.41 ou 8471.49.00 da NBM/SH, podendo conter, no mesmo corpo, um ou dois dos seguintes tipos de unidades: unidade de memria, unidade de entrada e unidade de sada; baseadas em microprocessadores, com capacidade de instalao, dentro do mesmo gabinete, de unidades de memria da subposio 8471.70, podendo conter mltiplos conectores de expanso ("slots"), e valor FOB inferior ou igual a US$ 12.500,00, por unidade Unidades de entrada, exceto as das subposies 8471.60.54 da NBM/SH Outras unidades de entrada ou de sada, podendo conter, no mesmo corpo, unidades de memria Unidades de memria Outras mquinas automticas para processamento de dados e suas unidades; leitores magnticos ou pticos, mquinas para registrar dados em suporte sob forma codificada, e mquinas para processamento desses dados, no especificadas nem compreendidas em outras posies. Partes e acessrios das mquinas da posio 84.71 da NBM/SH Outros transformadores, exceto os produtos classificados nas subposies 8504.33.00 e 8504.34.00 da NBM/SH Carregadores de acumuladores Equipamentos de alimentao ininterrupta de energia (UPS ou "no break") Aspiradores Aparelhos eletromecnicos de motor eltrico incorporado, de uso domstico e suas partes Enceradeiras Chaleiras eltricas Ferros eltricos de passar Fornos de microondas Outros fornos; fogareiros (includas as chapas de coco), grelhas e assadeiras Outros aparelhos eletrotrmicos para uso domstico cafeteiras Outros aparelhos eletrotrmicos para uso domstico torradeiras Outros aparelhos eletrotrmicos de uso domstico Partes das chaleiras, ferros, fornos e outros aparelhos eletrotrmicos descritos nos subitens 29.1.42 a 29.1.48 Aparelhos telefnicos por fio com unidade auscultadormicrofone sem fio Telefones para redes sem fio, exceto celulares e os de uso automotivo Outros aparelhos telefnicos Aparelhos para transmisso ou recepo de voz, imagem ou outros dados em rede com fio, exceto os das subposies 8517.62.51, 8517.62.52 e 8517.62.53 da NBM/SH Microfones e seus suportes; altofalantes, mesmo montados nos seus receptculos, fones de ouvido (auscultadores), mesmo combinados com microfone e conjuntos ou sortidos constitudos por um microfone e um ou mais altofalantes, amplificadores eltricos de audiofreqncia, aparelhos eltricos de amplificao de som; suas partes e acessrios. Exceto os de uso automotivo 37,54 34,49 48,45 41,51 40,84 37,22 28,11 25,91 50,54 40,84 27,59 37,22 27,85 41,96 26,19 34,82 32,34 31,06 38,58 31,28 31,70 31,49 32,01 48,07 40,04 44,08 24,43 38,73 22,03 49,61 37,22 34,45 27,12 32,39 42,49 58,46 36,26 34,13 41,66 43,81 48,40 42,97 30,78 33,60 41,92 30,01 37,87 37,87 38,55 21,54 40,53 37,22 41,69
69
29.1.55 29.1.56 29.1.57 29.1.58 29.1.59 29.1.60 29.1.61
85.19 85.22 8519.81.90 8521.90.90 8523.51.10 8525.80.29 85.27 8528.51.20 8528.49.29 8528.59.20 8528.61.00 8528.69.00 8528.7 8528.7 8528.7 9006.10.00 9006.40.00 9018.90.50 9019.10.00 9032.89.11 9504.10 8517.62.1 8517.62.22 8517.62.39 8517.62.4 8517.62.62 8517.62.9 8517.70.21
29. PRODUTOS ELETRNICOS, ELETROELETRNICOS E ELETRODOMSTICOS Aparelhos de gravao de som; aparelhos de reproduo de som; aparelhos de gravao e de reproduo de som; partes e acessrios. Exceto os de uso automotivo Outros aparelhos de gravao de som; aparelhos de reproduo de som; aparelhos de gravao e de reproduo de som; partes e acessrios. Exceto os de uso automotivo Outros aparelhos videofnicos de gravao ou de reproduo, mesmo incorporando um receptor de sinais videofnicos Cartes de memria ("memory cards") Cmeras fotogrficas digitais e cmeras de vdeo e suas partes Aparelhos receptores para radiodifuso, mesmo combinados num mesmo invlucro, com um aparelho de gravao ou de reproduo de som, ou com um relgio, exceto os classificados na subposio 8527.2 de uso automotivo Outros monitores dos tipos utilizados exclusiva ou principalmente com uma mquina automtica para processamento de dados da posio 84.71 da NBM/SH, policromticos Monitores e projetores que no incorporem aparelhos receptores de televiso
41,69 27,52 23,97 49,68 40,26 37,22 37,60
29.1.62
37,22
29.1.63 29.1.64 29.1.65 29.1.66 29.1.67 29.1.68 29.1.69 29.1.70 29.1.71 29.1.72 29.1.73 29.1.74 29.1.75 29.1.76 29.1.77 29.1.78
Aparelhos receptores de televiso, mesmo que incorporem um aparelho receptor de radiodifuso ou um aparelho de gravao ou reproduo de som ou de imagens televisores de CRT (tubo de raios catdicos) Aparelhos receptores de televiso, mesmo que incorporem um aparelho receptor de radiodifuso ou um aparelho de gravao ou reproduo de som ou de imagens televisores de Plasma Outros aparelhos receptores de televiso no dotados de monitores ou display de vdeo Cmeras fotogrficas dos tipos utilizadas para preparao de clichs ou cilindros de impresso Cmeras fotogrficas para filmes de revelao e copiagem instantneas Aparelhos de diatermia Aparelhos de massagem Reguladores de voltagem eletrnicos Jogos de vdeo dos tipos utilizveis com receptor de televiso Multiplexadores e concentradores Centrais automticas privadas, de capacidade inferior ou igual a 25 ramais Outros aparelhos para comutao Roteadores digitais, em redes com ou sem fio Aparelhos emissores com receptor incorporado de sistema troncalizado (trunking), de tecnologia celular Outros aparelhos de recepo, converso e transmisso ou regenerao de voz, imagens ou outros dados, incluindo os aparelhos de comutao e roteamento Antenas prprias para telefones celulares portteis, exceto as telescpicas 29.2. mbito da Aplicao da Substituio Tributria
42 29,06 34,22 37,22 37,22 37,22 37,22 36,89 29,67 37 37 37 37 37 37 37
Interno Subite m 29.2.1 29.2.2 29.2.3 29.2.4 29.2.5 Cdigo NBM/SH 85.21 8525.80 8528.7 8529.90.12 8528.61.00 Descrio Aparelhos videofnicos de gravao ou de reproduo, mesmo incorporando um receptor de sinais videofnicos, exceto os relacionados no subitem 29.1.57 Cmeras de televiso, cmeras fotogrficas digitais e cmeras de vdeo, exceto as relacionadas no subitem 29.1.59 Aparelhos receptores de televiso, mesmo que incorporem um aparelho receptor de radiodifuso ou um aparelho de gravao ou reproduo de som ou de imagens televisores de LCD Circuitos impressos com componentes eltricos ou eletrnicos, montados Monitores e projetores que no incorporem aparelhos receptores de televiso, policromticos MVA (%) 35,71 40,26 22 27 38,58
Efeitos a partir de 1/10/2011 Revogado pelo art. 6 e vigncia estabelecida pelo art. 5, I, c, ambos do Dec. n 45.688, de 11/08/2011: 29.2.5 Revogado 29.2.6 29.2.7 29.2.8 29.2.9 8443.1 8443.3 85.42 9019.20.20 Mquinas e aparelhos de impresso por meio de blocos, cilindros e outros elementos de impresso da posio 84.42 da NBM/SH, exceto os constantes do subitem 45.16 Outras impressoras, mquinas copiadoras e telecopiadores (fax), mesmo combinados entre si, exceto as constantes dos subitens 29.1.16 e 29.1.17 Circuitos integrados eletrnicos Nebulizadores e inaladores de uso domstico 32,34 32,34 22,03 42,12
Efeitos a partir de 1/10/2011 Acrescido pelo art. 4 e vigncia estabelecida pelo art. 5, I, c, ambos do Dec. n 45.688, de 11/08/2011:
30. ARTEFATOS DE USO DOMSTICO 30.1. mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno e nas seguintes unidades da Federao: Rio Grande do Sul (Protocolo ICMS 189/09), Santa Catarina (Protocolo ICMS 189/09) e So Paulo (Protocolo ICMS 34/09). Subitem 30.1.1 30.1.2 30.1.3 30.1.4 30.1.5 30.1.6 30.1.7 30.1.8 30.1.9 30.1.10 30.1.11 30.1.12 Cdigo NBM/SH 3924.10.00 4419.00.00 4823.20.9 4823.6 6911.10.10 6911.10.90 6911.10 6912.00.00 6912.00.00 70.13 7013.37.00 7013.42.90 7323.93.00 Artefatos de madeira para mesa ou cozinha Filtros descartveis para coar caf ou ch Bandejas, travessas, pratos, xcaras ou chvenas, taas, copos e artigos semelhantes, descartveis, de papel ou carto Artigos para servio de mesa ou de cozinha, de loua estojos Artigos para servio de mesa ou de cozinha, de loua avulsos Artigos para servio de mesa ou de cozinha, de porcelana e de cermica Velas para filtros Objetos de vidro para servio de mesa ou de cozinha Outros copos, exceto de vitrocermica Objetos para servio de mesa (exceto copos) ou de cozinha, exceto de vitrocermica Artefatos de uso domstico, e suas partes, de ferro fundido, ferro ou ao; esponjas, esfreges, luvas e artefatos semelhantes para limpeza, polimento ou Descrio Servios de mesa e outros utenslios de mesa ou de cozinha, de plstico, inclusive os descartveis MVA (%) 38 63 63 63 48 50 50 103 54 55 53 70
70
usos semelhantes, de ao inoxidvel 30.1.13 30.1.14 30.1.15 30.1.16 30.1.17 30.1.18 30.1.19 30.1.20 7323.9 7418.19.00 7615.19.00 7615.19.00 7615.19.00 82.11 8211.91.00 8211.92.10 82.15 9617.00 Artigos para servio de mesa ou de cozinha e suas partes, de ferro fundido, ferro, ao, cobre e alumnio 64 Artefatos de uso domstico, e suas partes, de alumnio; esponjas, esfreges, luvas e artefatos semelhantes, para limpeza, polimento ou usos semelhantes, de alumnio Panelas, inclusive de presso, frigideiras, caarolas e assadeiras Facas de lmina cortante ou serrilhada, includas as podadeiras de lmina mvel, e suas lminas, de uso domstico Facas de mesa de lmina fixa Facas de lmina cortante ou serrilhada, para cozinha ou aougue Colheres, garfos, conchas, escumadeiras, ps para tortas, facas especiais para peixe ou manteiga, pinas para acar e artefatos semelhantes Garrafas trmicas e outros recipientes isotrmicos montados, com isolamento produzido pelo vcuo, e suas partes (exceto ampolas de vidro) 30.2. mbito da Aplicao da Substituio Tributria Interno Subitem 30.2.1 Cdigo NBM/SH 7615.11.00 3923.10.90 3923.30.00 3923.90.00 7615.19.00 7323.93.00 3406.00.00 3924.90.00 4421.90.00 4421.90.00 8210.00.90 8210.00.90 Descrio Esponjas, esfreges, luvas e artefatos semelhantes, para limpeza, polimento ou usos semelhantes, de alumnio Recipientes isotrmicos sem isolamento produzido pelo vcuo, bem como suas partes 70 (garrafas, garrafes com ou sem torneira, cantis, caixas) MVA (%) 58 58 58 73 71 74 69 70
30.2.2
Efeitos a partir de 1/10/2011 Acrescido pelo art. 4 e vigncia estabelecida pelo art. 5, I, c, ambos do Dec. n 45.688, de 11/08/2011: 30.2.3 30.2.4 30.2.5 30.2.6 30.2.7 Velas, excludas as artesanais Pregadores de roupa Palitos de madeira Chopeira de uso domstico Fatiador de alimentos 81 81 81 70 74
31. BICICLETAS mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno e nas seguintes unidades da Federao: Bahia (Protocolo ICMS 25/10), Rio de Janeiro (Protocolo ICMS 203/09), Rio Grande do Sul (Protocolo ICMS 203/09), Santa Catarina (Protocolo ICMS 203/09) e So Paulo (Protocolo ICMS 29/09). Subitem 31.1 31.2 31.3 31.4 31.5 Cdigo NBM/SH 8712.00 4011.50.00 4013.20.00 8512.10.00 8714.9 Bicicletas e outros ciclos (includos os triciclos) sem motor Pneus novos de borracha dos tipos utilizados em bicicletas Cmaras de ar de borracha novas dos tipos utilizados em bicicletas Aparelhos de iluminao ou de sinalizao visual dos tipos utilizados em bicicletas Partes e acessrios das bicicletas Descrio MVA (%) 47 64,67 64,67 64,67 64,67
32. BRINQUEDOS mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno e nas seguintes unidades da Federao: Bahia (Protocolo ICMS 29/10), Rio de Janeiro (Protocolo ICMS 204/09), Rio Grande do Sul (Protocolo ICMS 204/09), Santa Catarina (Protocolo ICMS 204/09) e So Paulo (Protocolo ICMS 35/09). Subitem 32.1 Cdigo NBM/SH 9503.00 Descrio Triciclos, patinetes, carros de pedais e outros brinquedos semelhantes de rodas, carrinhos para bonecos, bonecos, outros brinquedos, modelos reduzidos e modelos semelhantes para divertimento, mesmo animados, e quebracabeas (puzzles) de qualquer tipo. MVA (%) 57
33. LEITES FERMENTADOS, LEITES EM P, BEBIDAS E SOBREMESAS LCTEAS, FLANS, IOGURTES, ACHOCOLATADOS, CHOCOLATES, PIPOCAS PARA MICROONDAS Revogados. mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno Subitem 33.1 a 33.8 Revogados Cdigo NBM/SH Descrio MVA (%)
34. BALAS, CHICLETES, GOMAS DE MASCAR, PIRULITOS, GELATINAS E PS PARA SOBREMESAS, FSFOROS, ADOANTES Revogados mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno Subitem 34.1 a 34.5 Revogados 35. CHS, BARRAS DE CEREAIS, CEREAIS, SUPLEMENTOS ALIMENTARES, KETCHUP, CONDIMENTOS, CONSERVAS, ENLATADOS, MAIONESES, MOLHOS, MOSTARDAS, TEMPEROS, SUCOS PRONTOS E CONCENTRADOS, REFRESCOS EM P Revogado mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno Cdigo NBM/SH Descrio MVA (%)
71
Subitem 35.1 a 35.25 Revogados 35.26 Revogado
Cdigo NBM/SH
Descrio
MVA (%)
36. CANUDOS DESCARTVEIS, COPOS E TALHERES DESCARTVEIS, FILTROS DESCARTVEIS DE CAF E FSFORO mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno Subitem 36.1 36.2 e 36.3 Revogados 36.4 3605.00.00 Fsforos, exceto os artigos de pirotecnia da posio 36.04 37. VINAGRES Revogados mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno Subitem 37.1 38 POMADAS, CREMES PARA CALADOS E PREPARAES PARA DAR BRILHO Revogado mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno Subitem 38.1 38.2 38.3 a 38.5 Revogados 39. INSTRUMENTOS MUSICAIS mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno e nas seguintes unidades da Federao: Rio Grande do Sul (Protocolo ICMS 194/09), Santa Catarina (Protocolo ICMS 194/09) e So Paulo (Protocolo ICMS 38/09). Subitem Cdigo NBM/SH Descrio 39.1 39.2 39.3 39.4 39.5 39.6 92.01 92.02 92.05 9206.00.00 92.07 92.09 Pianos, mesmo automticos; cravos e outros instrumentos de cordas, com teclado Outros instrumentos musicais de cordas (por exemplo: guitarras (violes), violinos, harpas) Outros instrumentos musicais de sopro (por exemplo: clarinetes, trompetes, gaitas de foles) Instrumentos musicais de percusso (por exemplo: tambores, caixas, xilofones, pratos, castanholas, maracs) Instrumentos musicais cujo som produzido ou deva ser amplificado por meios eltricos (por exemplo: rgos, guitarras, acordees) Partes (mecanismos de caixas de msica, por exemplo) e acessrios (por exemplo, cartes, discos e rolos para instrumentos mecnicos) de instrumentos musicais; metrnomos e diapases de todos os tipos. 40. OUTRAS BEBIDAS Revogados. mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno Subitem 40.1 e 40.2 Revogados 40.3 e 40.4 Revogados 41. GUA MINERAL OU POTVEL ENVASADA mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno Subitem 41.1 41.2 41.3 41.4 41.5 41.6 Cdigo NBM/SH 2201 2202 2201 2202 2201 2202 2201 2202 2201 2202 2201 2202 Descrio gua mineral, inclusive a gasosa ou aromatizada, e gua potvel ou natural, em embalagem com volume de at 200,99 ml gua mineral, inclusive a gasosa ou aromatizada, e gua potvel ou natural, em embalagem com volume de 201,00 a 400,99 ml. gua mineral, inclusive a gasosa ou aromatizada, e gua potvel ou natural, em embalagem com volume de 401,00 a 999,99 ml. gua mineral, inclusive a gasosa ou aromatizada, e gua potvel ou natural, em embalagem com volume de 1.000,00 a 4.000,99 ml. gua mineral, inclusive a gasosa ou aromatizada, e gua potvel ou natural, em embalagem com volume de 4.001,00 a 9.999,99 ml. gua mineral, inclusive a gasosa ou aromatizada, e gua potvel ou natural, em embalagem com volume igual ou superior a 10.000,00 ml. MVA (%) 406,85 369,9 443,87 381,86 259,66 872,13 Cdigo NBM/SH Descrio MVA (%) Cdigo NBM/SH Descrio MVA (%) Cdigo NBM/SH Descrio MVA (%) 54 Cdigo NBM/SH 3917.22.00 Descrio Canudos descartveis para sorver lquidos MVA (%) 72
MVA (%) 25,73 35,10 43,88 32,47 36,52 35,39
42. VINHOS, SIDRAS E OUTRAS BEBIDAS FERMENTADAS mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno e nas seguintes unidades da Federao: Alagoas, Amap, Cear, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Piau e Tocantins (Protocolo ICMS 13/06) Subitem 42.1 42.2 Cdigo NBM/SH 22.04 2206.00.10 2206.00.90 Vinhos Sidras e outras bebidas fermentadas Descrio MVA (%) Na operao interna: 29,04 Na operao interestadual: 51,40
43. PRODUTOS ALIMENTCIOS 43.1. mbito de Aplicao da Substituio Tributria
72
43. PRODUTOS ALIMENTCIOS Interno e nas seguintes unidades da Federao: Rio Grande do Sul (Protocolo ICMS 188/09), Santa Catarina (Protocolo ICMS 188/09) e So Paulo (Protocolo ICMS 28/09). Cdigo Subitem Descrio NBM/SH 43.1.1 43.1.2 43.1.3 43.1.4 43.1.5 43.1.6 43.1.7 43.1.8 43.1.9 43.1.10 43.1.11 43.1.12 43.1.13 43.1.14 43.1.15 43.1.16 43.1.17 43.1.18 43.1.19 43.1.20 43.1.21 43.1.22 43.1.23 43.1.24 43.1.25 43.1.26 43.1.27 43.1.28 43.1.29 43.1.30 43.1.31 43.1.32 43.1.33 43.1.34 43.1.35 43.1.36 43.1.37 43.1.38 43.1.39 43.1.40 43.1.41 43.1.42 43.1.43 43.1.44 43.1.45 43.1.46 1704.90.10 1806.31.10 1806.31.20 1806.32.10 1806.32.20 1806.90.00 1806.90.00 1806.90.00 1704.90.20 1704.90.90 1704.10.00 2106.90.50 1806.90.00 2106.90.60 2106.90.90 2101.20 2202.90.00 2106.90.10 1701.91.00 2202.10.00 2202.90.00 20.09 2009.80.00 2202.90.00 2202.90.00 2202.10.00 0402.1 0402.2 0402.9 1702.90.00 1901.10.20 1901.10.10 1901.10.90 1901.10.30 04.02 04.01 04.02 04.03 04.04 04.06 04.05 15.16 15.17 1904.10.00 1904.90.00 1905.90.90 2005.20.00 2005.9 2008.1 2103.20.10 2103.90.21 2103.90.91 2103.10.10 2103.30.10 2103.30.21 2103.90.11 20.02 2103.20.10 2209.00.00 1904.20.00 1904.90.00 1806.90.00 1806.31.20 1806.32.20 2106.10.00 Chocolate branco, em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 kg Chocolates contendo cacau, em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 kg Chocolate em barras, tabletes ou blocos ou no estado lquido, em pasta, em p, grnulos ou formas semelhantes, em recipientes ou embalagens imediatas de contedo igual ou inferior a 2 kg Chocolates e outras preparaes alimentcias contendo cacau, em embalagens de contedo igual ou inferior a 1 kg, excludos os achocolatados em p Achocolatados em p, em embalagens de contedo igual ou inferior a 1 kg Caixas de bombons contendo cacau, em embalagens de contedo entre 400g a 1 kg Bombons, inclusive base de chocolate branco, caramelos, confeitos, pastilhas e outros produtos de confeitaria, sem cacau Gomas de mascar com ou sem acar Bombons, balas, caramelos, confeitos, pastilhas e outros produtos de confeitaria, contendo cacau Balas, caramelos, confeitos, pastilhas e produtos semelhantes sem acar Bebidas prontas base de mate ou ch Preparaes em p ou sob a forma de cristais para a elaborao de bebidas, inclusive p para isotnicos e refresco Refrescos e outras bebidas no alcolicas, exceto os refrigerantes e as demais bebidas classificadas nas posies 22.01 a 22.03 Bebidas prontas base de caf Sucos de frutas (suco pronto para consumo; suco lquido, concentrado ou no; suco em p ou sob a forma de cristais; suco reconstitudo; mistura de sucos e suco de coco, inclusive leite de coco) gua de coco Nctares de frutas e outras bebidas no alcolicas prontas para beber Bebidas prontas base de soja, leite ou cacau Refrescos e outras bebidas prontas para beber base de ch e mate Leite em p, blocos ou grnulos, exceto creme de leite Preparaes em p para elaborao de bebidas instantneas, em embalagens de contedo inferior a 1 kg Farinha lctea Leite modificado para alimentao de lactentes Preparaes para alimentao infantil base de farinhas, grumos, smolas ou amidos e outros Creme de leite, em recipiente de contedo inferior ou igual a 1 kg Leite condensado, em recipiente de contedo inferior ou igual a 1 kg Iogurte e leite fermentado, em recipiente de contedo inferior ou igual a 2 litros Requeijo e similares, em recipiente de contedo inferior ou igual a 1 kg Manteiga, em embalagem de contedo inferior ou igual a 1 kg Margarina e creme vegetal, em recipiente de contedo inferior ou igual a 1 kg Produtos base de cereais, obtidos por expanso ou torrefao Salgadinhos diversos Batata frita, inhame e mandioca fritos Amendoim e castanhas tipo aperitivo, em embalagem de contedo inferior ou igual a 1 kg Catchup em embalagens imediatas de contedo inferior ou igual a 650 gramas ou em embalagens contendo envelopes individualizados (sachs) de contedo igual ou inferior a 10 gramas, independente do peso total Condimentos e temperos compostos, incluindo molho de pimenta e outros molhos, em embalagens imediatas de contedo inferior ou igual a 1 kg Molhos de soja preparados em embalagens imediatas de contedo inferior ou igual a 650 gramas ou em embalagens contendo envelopes individualizados (saches) de contedo igual ou inferior a 10 gramas, independente do peso total Farinha de mostarda em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 kg Mostarda preparada em embalagens imediatas de contedo inferior ou igual a 650 gramas ou em embalagens contendo envelopes individualizados (sachs) de contedo igual ou inferior a 10 gramas, independente do peso total Maionese em embalagens imediatas de contedo inferior ou igual a 650 gramas ou em embalagens contendo envelopes individualizados (sachs) de contedo igual ou inferior a 10 gramas, independente do peso total Tomates preparados ou conservados, exceto em vinagre ou em cido actico, em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 kg Molhos de tomate em embalagens imediatas de contedo inferior ou igual a 1 kg Vinagres e seus sucedneos obtidos a partir do cido actico, para usos alimentares, em embalagens imediatas de contedo inferior ou igual a 1 litro Barra de cereais Barra de cereais contendo cacau Complementos alimentares compreendendo, entre outros, shakes para ganho ou perda de peso, barras e ps de protenas, tabletes ou barras de fibras MVA (%) 32 32 32 25 25 21 51 54 32 51 45 48 34 34 34 34 34 25 45 14 34 27 39 35 22 20 22 33 34 26 34 47 29 47 54 56 46 34 56 28 39 50 44 54 54 37
73
43. PRODUTOS ALIMENTCIOS 2106.90.30 2106.90.90 43.1.47 43.1.48 43.1.49 43.1.50 43.1.51 43.1.52 43.1.53 43.1.54 43.1.55 43.1.56 43.1.57 43.1.58 43.1.59 43.1.60 43.1.61 43.1.62 43.1.63 43.1.64 43.1.65 43.1.66 43.1.67 43.1.68 43.1.69 43.1.70 43.1.71 43.1.72 43.1.73 43.1.74 43.1.75 43.1.76 19.02 1905.10.00 1905.20 1905.31.00 1905.32.00 1905.32.00 1905.40.00 1905.90.10 1905.90.20 1905.90.90 1507.90.11 15.08 15.09 1510.00.00 1512.19.11 1512.29.10 1514.1 1515.19.00 1515.29.10 1512.29.90 1515.90.22 1517.90.10 1601.00.00 16.02 16.04 16.05 07.10 08.11 20.01 20.03 20.04 20.05 vegetais, suplementos alimentares de vitaminas e minerais em geral, mega 3 e demais suplementos similares, ainda que em cpsulas Massas alimentcias, mesmo cozidas ou recheadas (de carne ou de outras substncias) ou preparadas de outro modo, tais como espaguete, macarro, aletria, lasanha, nhoque, ravioli e canelone; cuscuz, mesmo preparado Po denominado knackebrot Bolo de forma, pes industrializados, inclusive de especiarias Biscoitos e bolachas, exceto aqueles dos tipos maisena e maria sem recheio e/ou cobertura, independente de sua denominao comercial Waffles e wafers sem cobertura Waffles e wafers com cobertura Torradas, po torrado e produtos semelhantes torrados Outros pes de forma Outras bolachas, exceto casquinhas para sorvete e as bolachas ou biscoitos dos tipos cream cracker e gua e sal sem recheio e/ou cobertura, independente de sua denominao comercial. Outros pes e bolos industrializados e produtos de panificao no especificados anteriormente, exceto casquinhas para sorvete leo de soja refinado, em recipientes com capacidade inferior ou igual a 5 litros leo de amendoim refinado, em recipientes com capacidade inferior ou igual a 5 litros Azeites de oliva, em recipientes com capacidade inferior ou igual a 5 litros Outros leos e respectivas fraes, obtidos exclusivamente a partir de azeitonas, mesmo refinados, mas no quimicamente modificados, e misturas desses leos ou fraes com leos ou fraes da posio 15.09, em recipientes com capacidade inferior ou igual a 5 litros leo de girassol ou de algodo refinado, em recipientes com capacidade inferior ou igual a 5 litros leo de canola, em recipientes com capacidade inferior ou igual a 5 litros leo de linhaa refinado, em recipientes com capacidade inferior ou igual a 5 litros leo de milho refinado, em recipientes com capacidade inferior ou igual a 5 litros Outros leos refinados, em recipientes com capacidade inferior ou igual a 5 litros Misturas de leos refinados, para consumo humano, em recipientes com capacidade inferior ou igual a 5 litros Enchidos (embutidos) e produtos semelhantes, de carne, miudezas ou sangue Outras preparaes e conservas de carne, miudezas ou de sangue Preparaes e conservas de peixes; caviar e seus sucedneos preparados a partir de ovas de peixe Crustceos, moluscos e outros invertebrados aquticos, preparados ou em conservas Produtos hortcolas, cozidos em gua ou vapor, congelados, em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 kg Frutas, no cozidas ou cozidas em gua ou vapor, congeladas, mesmo adicionadas de acar ou de outros edulcorantes, em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 kg Produtos hortcolas, frutas e outras partes comestveis de plantas, preparados ou conservados em vinagre ou em cido actico, em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 kg Cogumelos e trufas, preparados ou conservados, exceto em vinagre ou cido actico, em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 kg Outros produtos hortcolas preparados ou conservados, exceto em vinagre ou em cido actico, congelados, com exceo dos produtos da posio 20.06, em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 kg Outros produtos hortcolas preparados ou conservados, exceto em vinagre ou em cido actico, no congelados, com exceo dos produtos da posio 20.06, excludos batata, inhame e mandioca fritos, em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 kg 27 24 24 31 42 28 24 24 24 24 17 34 28 46 27 29 34 27 34 39 28 37 37 34 34 34 51 34 34 44
Efeitos a partir de 1/10/2011 Redao dada pelo art. 4 e vigncia estabelecida pelo art. 5, I, c, ambos do Dec. n 45.688, de 11/08/2011: Outros produtos hortcolas preparados ou conservados, exceto em vinagre ou em cido actico, congelados, em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 43.1.75 20.04 kg 43.1.76 43.1.77 43.1.78 20.05 2006.00.00 20.07 Outros produtos hortcolas preparados ou conservados, exceto em vinagre ou em cido actico, no congelados, em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 kg, excludos batata, inhame e mandioca fritos Produtos hortcolas, frutas, cascas de frutas e outras partes de plantas, conservados com acar (passados por calda, glaceados ou cristalizados), em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 kg Doces, gelias, marmelades, purs e pastas de frutas, obtidos por cozimento, com ou sem adio de acar ou de outros edulcorantes, em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 kg Frutas e outras partes comestveis de plantas, preparadas ou conservadas de outro modo, com ou sem adio de acar ou de outros edulcorantes ou de lcool, no especificadas nem compreendidas em outras posies, excludos os amendoins e castanhas tipo aperitivo, da subposio 2008.1, em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 kg Frutas e outras partes comestveis de plantas, preparadas ou conservadas de outro modo, com ou sem adio de acar ou de outros edulcorantes ou de lcool, em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 kg, excludos os amendoins e castanhas tipo aperitivo, da subposio 2008.1 Preparaes alimentcias compostas homogeneizadas (alimento infantil em conserva salgado ou doce) Preparaes para caldos em embalagens igual ou inferior a 1kg Preparaes para sopas em embalagens igual ou inferior a 1kg Caldos e sopas preparados Ch, mesmo aromatizado Mate Milho para pipoca (microondas) Extratos, essncias e concentrados de caf e preparaes base destes extratos, essncias ou concentrados ou base de caf, em embalagens de contedo inferior ou igual a 500 gramas Extratos, essncias e concentrados de ch ou de mate e preparaes base destes extratos, essncias ou concentrados ou base de ch ou de mate, em embalagens de contedo inferior ou igual a 500 gramas, exceto as bebidas prontas base de mate ou ch Ps, inclusive com adio de acar ou outro edulcorante, para a fabricao de pudins, cremes, sorvetes, flans, gelatinas ou preparaes similares, de contedo inferior ou igual a 500 gramas Edulcorantes em geral (aspartame, sacarina e seus sais, acido ciclamico de sdio e seus sais, manitol, dglucitol, sorbitol, polialcool, maltitol)
34 44 34 53
43.1.79
20.08
34
Efeitos a partir de 1/10/2011 Redao dada pelo art. 4 e vigncia estabelecida pelo art. 5, I, c, ambos do Dec. n 45.688, de 11/08/2011: 43.1.79 43.1.80 43.1.81 43.1.82 43.1.83 43.1.84 43.1.85 43.1.86 43.1.87 43.1.88 43.1.89 43.1.90 20.08 2104.20.00 2104.10.11 2104.10.11 2104.10.2 09.02 0903.00 2008.19.00 2101.1 2101.20 2106.90.2 2924.29.91 2925.11.00 2929.90.11 34 34 48 47 34 37 57 37 44 49 38 34
74
43. PRODUTOS ALIMENTCIOS 2905.43.00 2905.44.00 2940.00.93 1702.19.00 1702.30.19 2106.90.30 3824.90.89 43.2. mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno Subitem 43.2.1 43.2.2 43.2.3 43.2.4 43.2.5 43.2.6 43.2.7 43.2.8 Cdigo NBM/SH 15.09 1510.00.00 0401.10 0401.20 0401.30 0406.10.10 0406.10.90 0406.10.90 0406.10.90 0406.90.10 0406.90.20 0406.10.90 0406.20.00 0406.30.00 0406.40.00 0406.90 0406.10.90 0406.20.00 0406.30.00 0406.40.00 0406.90 04.01 04.02 04.02 04.03 1901.90.90 04.04 1704.90.10 18.06 1704.90.20 1704.90.90 2106.90.2 2106.90.90 2101.20 1904.20.00 20.02 20.03 20.04 20.05 Descrio Azeite de oliva e outros leos obtidos exclusivamente a partir de azeitonas em recipiente com capacidade superior a 5 litros Leite pasteurizado tipo A, B ou C ou leite UHT (UAT) Queijo mussarela Queijo minas frescal Queijo ricota Queijo petit suisse Queijo parmeso Queijo prato MVA (%) 28 15 25 39,97 39,97 25,60 39,97 33,27
43.2.9
Queijos, exceto mussarela, minas frescal, ricota, petit suisse, parmeso e prato
47
Efeitos a partir de 1/10/2011 Redao dada pelo art. 4 e vigncia estabelecida pelo art. 5, I, c, ambos do Dec. n 45.688, de 11/08/2011:
43.2.9
Queijos, exceto os dos subitens 43.2.3 a 43.2.8
47
43.2.10
Creme de leite em embalagem superior a 1 kg Leite concentrado ou adicionado de acar ou de outros edulcorantes, exceto leites relacionados nos subitens 43.1.20 e 43.1.26; Leitelho, leite e creme de leite coalhados, iogurte, quefir e outros leites e cremes de leite fermentados ou acidificados, mesmo concentrados ou adicionados de acar ou de outros edulcorantes, ou aromatizados ou adicionados de frutas ou de cacau, exceto os relacionados subitem 43.1.27; misturas lcteas similares s mercadorias das posies NBM/SH 04.02 e 04.03 Soro de leite, mesmo concentrado ou adicionado de acar ou de outros edulcorantes; produtos constitudos por componentes naturais de leite, mesmo adicionados de acar ou de outros edulcorantes, exceto os relacionados no subitem 43.1.28 Chocolate e outras preparaes alimentcias contendo cacau; chocolate branco, exceto os relacionados nos subitens 43.1.1 a 43.1.6 e 43.1.45
22
43.2.11
22
43.2.12 43.2.13 43.2.14 43.2.15 43.2.16 43.2.17 43.2.18 43.2.19 43.2.20 43.2.21 43.2.22
33 32 51 38 34 49 54 39 34 34 44
Dropes, pirulitos e afins Ps, inclusive com adio de acar ou outro edulcorante, para a fabricao de pudins, cremes, sorvetes, flans, gelatinas ou preparaes similares, de contedo superior a 500 g. Adoantes Extratos, essncias e concentrados de ch ou de mate e preparaes base destes extratos, essncias ou concentrados ou base de ch ou de mate, em embalagens de contedo superior a 500g Preparaes alimentcias obtidas a partir de flocos de cereais no torrados ou de misturas de flocos de cereais no torrados com flocos de cereais torrados ou expandidos, exceto as relacionadas no subitem 43.1.44 Tomates preparados ou conservados, exceto em vinagre ou em cido actico, em embalagens de contedo superior a 1 kg Cogumelos e trufas, preparados ou conservados, exceto em vinagre ou cido actico, em embalagens de contedo superior a 1 kg Outros produtos hortcolas preparados ou conservados, exceto em vinagre ou em cido actico, congelados, com exceo dos produtos da posio 20.06, em embalagens de contedo superior a 1 kg Outros produtos hortcolas preparados ou conservados, exceto em vinagre ou em cido actico, no congelados, com exceo dos produtos da posio 20.06, excludos os produtos relacionados nos subitens 43.1.33 e 43.1.76 Outros produtos hortcolas preparados ou conservados, exceto em vinagre ou em cido actico, congelados, em embalagens de contedo superior a 1 kg Outros produtos hortcolas preparados ou conservados, exceto em vinagre ou em cido actico, no congelados, excludos os produtos relacionados nos subitens 43.1.33 e 43.1.76 Doces, gelias, marmelades, purs e pastas de frutas, obtidos por cozimento, com ou sem adio de acar ou de outros edulcorantes, em embalagens de contedo superior a 1 kg Molhos de soja preparados em embalagens imediatas de contedo superior a 650 g e inferior ou igual a 1 kg ou em embalagens contendo envelopes individualizados (saches) de contedo superior a 10 g, independente do peso total Ketchup em embalagens imediatas de contedo superior a 650 g e inferior ou igual a 1 kg ou em embalagens contendo envelopes individualizados (saches) de contedo superior a 10 g, independente do peso total Mostarda preparada em embalagens imediatas de contedo superior a 650 g e inferior ou igual a 1 kg ou em embalagens contendo envelopes individualizados (saches) de contedo superior a 10 g, independente do peso total Maionese em embalagens imediatas de contedo superior a 650 g e inferior ou igual a 1 kg, ou em embalagens contendo envelopes individualizados (saches) de contedo superior a 10 g, independente do peso total Molhos de soja preparados em embalagens imediatas de contedo superior a 650 g ou em embalagens contendo envelopes individualizados (saches) de
Efeitos a partir de 1/10/2011 Redao dada pelo art. 4 e vigncia estabelecida pelo art. 5, I, c, ambos do Dec. n 45.688, de 11/08/2011: 43.2.21 43.2.22 43.2.23 43.2.24 43.2.25 43.2.26 43.2.27 20.04 20.05 20.07 2103.10.10 2103.20.10 2103.30.21 2103.90.11 34 44 53 46 54 56 28
Efeitos a partir de 1/10/2011 Redao dada pelo art. 4 e vigncia estabelecida pelo art. 5, I, c, ambos do Dec. n 45.688, de 11/08/2011: 43.2.24 2103.10.10 46
75
contedo superior a 10 g, independente do peso total 43.2.25 43.2.26 43.2.27 43.2.28 43.2.29 43.2.30 2103.20 2103.30.2 2103.90.1 20.01 20.06 20.08 Catchup em embalagens imediatas de contedo superior a 650g ou em embalagens contendo envelopes individualizados (saches) de contedo superior a 10 g, independentemente do peso total Mostarda preparada em embalagens imediatas de contedo superior a 650 g ou em embalagens contendo envelopes individualizados (saches) de contedo superior a 10 g, independentemente do peso total Maionese em embalagens imediatas de contedo superior a 650 g ou em embalagens contendo envelopes individualizados (saches) de contedo superior a 10 g, independentemente do peso total Produtos hortcolas, frutas e outras partes comestveis de plantas, preparados ou conservados em vinagre ou em cido actico em embalagens de contedo superior a 1 kg Produtos hortcolas, frutas, cascas de frutas e outras partes de plantas, conservados com acar (passados por calda, glaceados ou cristalizados), em embalagens de contedo superior a 1 kg Frutas e outras partes comestveis de plantas, preparadas ou conservadas de outro modo, com ou sem adio de acar ou de outros edulcorantes ou de lcool, no especificadas nem compreendidas em outras posies, excludos os amendoins e castanhas tipo aperitivo, da posio 2008.1, em embalagens de contedo superior a 1 kg Frutas e outras partes comestveis de plantas, preparadas ou conservadas de outro modo, com ou sem adio de acar ou de outros edulcorantes ou de lcool, em embalagens de contedo superior a 1 kg, excludos os amendoins e castanhas tipo aperitivo, da posio 2008.1 Sucos de produtos hortcolas e mostos de uvas, no fermentados, sem adio de lcool, com ou sem adio de acar ou de outros edulcorantes, exceto os relacionados nos subitens 43.1.15 e 43.1.16 Vinagres e seus sucedneos obtidos a partir do cido actico, para usos alimentares em embalagens imediatas superiores a 1 litro Preparaes dos tipos utilizados para elaborao de bebidas, exceto em p Compostos em p constitudos de acar de cana, de beterraba ou de outros acares, adicionados ou no de aromatizantes ou corantes, em embalagem superior a 1 kg Compostos em p constitudos de acar de cana, de beterraba ou de outros acares, adicionados ou no de aromatizantes ou corantes, em embalagem igual ou superior a 1 kg Doce de Leite; doce de leite contendo outros doces base de frutas ou cacau; inclusive doce de leite diettico Barra de cereais 54 56 28 51 34 34
Efeitos a partir de 1/10/2011 Redao dada pelo art. 4 e vigncia estabelecida pelo art. 5, I, c, ambos do Dec. n 45.688, de 11/08/2011: 43.2.30 43.2.31 43.2.32 43.2.33 43.2.34 20.08 20.09 2209.00.00 2106.90.10 1702.90.00 34 34 44 48 34
Efeitos a partir de 1/10/2011 Redao dada pelo art. 4 e vigncia estabelecida pelo art. 5, I, c, ambos do Dec. n 45.688, de 11/08/2011 43.2.34 43.2.35 43.2.36 1702.90.00 1901.90.20 1806.31.20 1806.32.20 34 43 54
Efeitos a partir de 1/10/2011 Revogado pelo art. 6 e vigncia estabelecida pelo art. 5, I, c, ambos do Dec. n 45.688, de 11/08/2011: 43.2.36 Revogado 43.2.37 43.2.38 43.2.39 43.2.40 1104.19.00 1104.29.00 11.02 1905.31.00 1905.90.20 09.04 0905.00.00 09.06 0907.00.00 09.08 09.09 09.10 02.01 02.02 02.03 02.06 0209.00.11 0209.00.21 0209.00.19 0209.00.29 0210.1 0210.20.00 0210.99.00 0504.00.11 0504.00.13 0207.1 0207.1 0207.2 04.05 07.10 08.11 15.16 15.17 1507.90.19 2008.1 2103.20.90 2103.90.29 2103.90.99 2104.10.19 2104.10.19 08.01 Flocos de cereais, em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 kg Farinha de aveia; farinha de milho; farinha de cevada Biscoitos e bolachas dos tipos maisena e maria sem recheio e/ou cobertura, independente de sua denominao comercial. Biscoitos e bolachas dos tipos cream cracker e gua e sal sem recheio e/ou cobertura, independente de sua denominao comercial. 49,87 49,87 31 24
43.2.41
Especiarias, em embalagens imediatas de contedo inferior ou igual a 1 kg
56
43.2.42 43.2.43 43.2.44 43.2.45 43.2.46
Carnes de animais da espcie bovina ou bufalina, frescas, refrigeradas ou congeladas Carnes de animais da espcie suna, frescas, refrigeradas ou congeladas Miudezas comestveis de animais das espcies bovina ou suna, frescas, refrigeradas ou congeladas Toucinho sem partes magras, gorduras de porco, no fundidas nem de outro modo extradas, frescos, refrigerados, congelados Toucinho sem partes magras, gorduras de porco, no fundidas nem de outro modo extradas, salgados ou em salmoura, secos ou defumados Carnes e miudezas, comestveis, salgadas ou em salmoura, secas ou defumadas; farinhas e ps, comestveis, de carne bovina ou suna ou de suas miudezas
15 15 15 15 15
43.2.47 43.2.48 43.2.49
15 Tripas, bexigas e estmagos, de animais da espcie bovina ou suna, inteiros ou em pedaos, frescos, refrigerados, congelados, salgados ou em salmoura, secos ou defumados (fumados) Produtos comestveis resultantes do abate de galos e galinhas, inclusive frangos, em estado natural, resfriados ou congelados 15 15
Efeitos a partir de 1/10/2011 Redao dada pelo art. 4 e vigncia estabelecida pelo art. 5, I, c, ambos do Dec. n 45.688, de 11/08/2011: 43.2.49 Produtos comestveis resultantes do abate de galos e galinhas, inclusive frangos, perus e peruas, em estado natural, resfriados ou congelados 15
Efeitos a partir de 1/10/2011 Acrescido pelo art. 4 e vigncia estabelecida pelo art. 5, I, c, ambos do Dec. n 45.688, de 11/08/2011: 43.2.50 43.2.51 43.2.52 43.2.53 43.2.54 43.2.55 43.2.56 43.2.57 43.2.58 43.2.59 43.2.60 Manteiga em embalagem de contedo superior a 1 kg Produtos hortcolas, cozidos em gua ou vapor, congelados, em embalagens de contedo superior a 1 kg Frutas, no cozidas ou cozidas em gua ou vapor, congeladas, mesmo adicionadas de acar ou de outros edulcorantes, em embalagens de contedo superior a 1 kg Margarina e creme vegetal, em recipiente de contedo superior a 1 kg leo de soja refinado, em recipientes com capacidade superior a 5 litros Amendoim e castanhas tipo aperitivo, em embalagem de contedo superior a 1 kg Molho de tomate em embalagens imediatas de contedo superior a 1 kg Condimentos e temperos compostos, incluindo molho de pimenta e outros molhos, em embalagens imediatas de contedo superior a 1 kg Preparaes para caldos em embalagens superiores a 1kg Preparaes para sopas em embalagens superiores a 1kg Castanha do Par, castanha de caj, amndoas, avels, nozes, castanhas, pistceos, nozes de macadmia, coco ralado 34 34 34 26 17 47 50 56 48 47 47
76
08.02 43.2.61 43.2.62 43.2.63 43.2.64 43.2.65 43.2.66 43.2.67 43.2.68 43.2.69 43.2.70 43.2.71 43.2.72 43.2.73 43.2.74 0708.10.00 0708.90.00 0708.90.00 1005.90.90 1103.13.00 1104.23.00 1108.12.00 1108.13.00 1108.14.00 1901.90.10 1901.90.90 2501.00.11 2501.00.20 1901.20.00 1901.90 Ervilha Lentilha Grodebico Milho para pipoca Canjiquinha Canjica de milho Amido de Milho Fcula de batata Fcula de mandioca Extrato de Malte Preparaes alimentcias a base de farinhas, grumos, smolas, amidos, fculas ou extrato de malte ou doces a base de farinhas, grumos, smolas, amidos, fculas ou extrato de malte Sal grosso, sal grosso modo, ambos para consumo humano Sal de mesa, includo o sal lquido de mesa Mistura em p, em embalagem at 5 kg, para o preparo de bolo, doces e salgados 43 43 43 43 43 43 43 43 43 25 51 43 43 43
44. MATERIAL ELTRICO 44.1. mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno e nas seguintes unidades da Federao: Rio Grande do Sul (Protocolo ICMS 198/09), Santa Catarina (Protocolo ICMS 198/09) e So Paulo (Protocolo ICMS 39/09). Subitem 44.1.1 Cdigo NBM/SH 8413.70.10 Eletrobombas submersveis Transformadores, conversores, retificadores, bobinas de reatncia e de auto induo, exceto os transformadores de potncia superior a 16 KVA, classificados nas subposies 8504.33.00 e 8504.34.00, os da subposio 8504.3, os reatores para lmpadas eltricas de descarga classificados na subposio 8504.10.00, os carregadores de acumuladores NCM 8504.40.10, os equipamentos de alimentao ininterrupta de energia (UPS ou no break), subposio 8504.40.40 e os produtos de uso automotivo Lanternas eltricas portteis destinadas a funcionar por meio de sua prpria fonte de energia (por exemplo: de pilhas, de acumuladores, de magnetos). Exceto os aparelhos de iluminao utilizados em ciclos e automveis Aquecedores eltricos de gua, includos os de imerso, chuveiros ou duchas eltricos, torneiras eltricas, resistncias de aquecimento, inclusive as de duchas e chuveiros eltricos e suas partes, exceto outros fornos, fogareiros (includas as chapas de coco), grelhas e assadeiras, 8516.60.00 Aparelhos eltricos para telefonia; outros aparelhos para transmisso ou recepo de voz, imagens ou outros dados, includos os aparelhos para comunicao em redes por fio ou redes sem fio (tal como um rede local (LAN) ou uma rede de rea estendida (WAN)), includas suas partes, exceto os de uso automotivo e os das subposies 8517.62.51, 8517.62.52, 8527.62.53 Interfones, seus acessrios, tomadas e plugues Outros aparelhos telefnicos e videofones, exceto telefone celular Partes reconhecveis como exclusiva ou principalmente destinadas aos aparelhos das posies 85.25 a 85.28. Exceto as de uso automotivo Antenas com refletor parablico, exceto para telefone celular e para uso automotivo Outras antenas, exceto para telefones celulares e para uso automotivo Aparelhos eltricos de sinalizao acstica ou visual (por exemplo: campainhas, sirenes, quadros indicadores, aparelhos de alarme para proteo contra roubo ou incndio). Exceto os de uso automotivo Aparelhos eltricos de alarme, para proteo contra roubo ou incndio e aparelhos semelhantes, exceto para uso automotivo Outros aparelhos de sinalizao acstica ou visual. Exceto os de uso automotivo Resistncias eltricas (includos os reostatos e os potencimetros), exceto de aquecimento Circuitos impressos, exceto os de uso automotivo Aparelhos para interrupo, seccionamento, proteo, derivao, ligao ou conexo de circuitos eltricos (por exemplo: interruptores, comutadores, corta circuitos, pararaios, limitadores de tenso, eliminadores de onda, tomadas de corrente e outros conectores, caixas de juno), para tenso superior a 1.000V. Exceto os de uso automotivo Aparelhos para interrupo, seccionamento, proteo, derivao, ligao ou conexo de circuitos eltricos (por exemplo: interruptores, comutadores, rels, cortacircuitos, eliminadores de onda, plugues e tomadas de corrente, suportes para lmpadas e outros conectores, caixas de juno), para uma tenso no superior a 1.000V; conectores para fibras pticas, feixes ou cabos de fibras pticas. Exceto os de uso automotivo e os relacionados no subitem 5.4 Quadros, painis, consoles, cabinas, armrios e outros suportes com dois ou mais aparelhos das posies 85.35 ou 85.36, para comando eltrico ou distribuio de energia eltrica, includos os que incorporem instrumentos ou aparelhos do Captulo 90 da NBM/SH, bem como os aparelhos de comando numrico Partes reconhecveis como exclusiva ou principalmente destinadas aos aparelhos das posies 85.35, 85.36 e 85.37 Diodos emissores de luz (LED), exceto diodos laser Eletrificadores de cercas Cabos, tranas e semelhantes, de cobre, no isolados para usos eltricos. Exceto para uso automotivo Fios, cabos (includos os cabos coaxiais) e outros condutores, isolados ou no, para usos eltricos (includos os de cobre ou alumnio, envernizados ou oxidados anodicamente), mesmo com peas de conexo; fios e cabos telefnicos e para transmisso de dados; cabos de fibras pticas, constitudos de fibras embainhadas individualmente, mesmo com condutores eltricos ou munidos de peas de conexo; cordas, cabos, tranas e semelhantes, de alumnio, no isolados para uso eltricos. Exceto para uso automotivo Fios e cabos eltricos, para tenso no superior a 1000V. Exceto para uso automotivo Isoladores de qualquer matria, para usos eltricos Peas isolantes inteiramente de matrias isolantes, ou com simples peas metlicas de montagem (suportes roscados, por exemplo) incorporadas na massa, para mquinas, aparelhos e instalaes eltricas; tubos isoladores e suas peas de ligao, de metais comuns, isolados interiormente Instrumentos e aparelhos para regulao ou controle, automticos, suas partes e acessrios exceto os reguladores de voltagem eletrnicos classificados na posio 9032.89.11 e os controladores eletrnicos da posio 9032.89.2 Aparelhos e instrumentos para medida ou controle da tenso, intensidade, resistncia ou da potncia, sem dispositivo registrador. Exceto os de uso automotivo Analisadores lgicos de circuitos digitais, de espectro de frequncia, frequencmetros, fasmetros, e outros instrumentos e aparelhos de controle de grandezas eltricas e deteco Interruptores horrios e outros aparelhos que permitam acionar um mecanismo em tempo determinado, munidos de maquinismo de aparelhos de relojoaria ou Descrio MVA (%) 31
44.1.2
85.04
48
44.1.3 44.1.4
85.13 85.16
39 37
44.1.5 44.1.6 44.1.7 44.1.8 44.1.9 44.1.10 44.1.11 44.1.12 44.1.13 44.1.14 44.1.15 44.1.16
85.17 85.17 8517.18.99 85.29 8529.10.11 8529.10.19 85.31 8531.10 8531.80.00 85.33 8534.00.00 85.35
37 36 38 39 38 46 33 40 34 39 39 42
44.1.17 44.1.18 44.1.19 44.1.20 44.1.21 44.1.22 44.1.23 44.1.24 44.1.25 44.1.26 44.1.27 44.1.28 44.1.29 44.1.30
85.36 85.37 85.38 8541.40.11 8541.40.21 8541.40.22 8543.70.92 7413.00.00 85.44 7413.00.00 76.05 76.14 8544.49.00 85.46 85.47 90.32 9033.00.00 9030.3 9030.89 9107.00
38 29 41 30 38 39 36 36 46 38 38 33 31 37
77
44. MATERIAL ELTRICO de motor sncrono Aparelhos de iluminao (includos os projetores) e suas partes, no especificados nem compreendidos em outras posies; anncios, cartazes ou tabuletas e placas indicadoras luminosos, e artigos semelhantes, contendo uma fonte luminosa fixa permanente, e suas partes no especificadas nem compreendidas em outras posies Lustres e outros aparelhos eltricos de iluminao, prprios para serem suspensos ou fixados no teto ou na parede, exceto os dos tipos utilizados na iluminao pblica, e suas partes Abajures de cabeceira, de escritrio e lampadrios de interior, eltricos, e suas partes Outros aparelhos eltricos de iluminao e suas partes
44.1.31 44.1.32 44.1.33 44.1.34
94.05 9405.10 9405.9 9405.20.00 9405.9 9405.40 9405.9
39 35 39 32
44.2. mbito da Aplicao da Substituio Tributria Interno Subitem 44.2.1 44.2.2 Cdigo NBM/SH 8532.10.00 8532.2 74.08 Descrio Condensadores eltricos fixos Fios de cobre MVA (%) 35 36
Efeitos a partir de 1/10/2011 Acrescido pelo art. 4 e vigncia estabelecida pelo art. 5, I, c, ambos do Dec. n 45.688, de 11/08/2011: 44.3. mbito da Aplicao da Substituio Tributria Distrito Federal (Protocolo ICMS 18/11) Subitem 44.3.1 Cdigo NBM/SH 7413.00.00 85.44 7413.00.00 76.05 76.14 8544.49.00 Descrio Cabos, tranas e semelhantes, de cobre, no isolados para usos eltricos. Exceto para uso automotivo Fios, cabos (includos os cabos coaxiais) e outros condutores, isolados ou no, para usos eltricos (includos os de cobre ou alumnio, envernizados ou oxidados anodicamente), mesmo com peas de conexo; fios e cabos telefnicos e para transmisso de dados; cabos de fibras pticas, constitudos de fibras embainhadas individualmente, mesmo com condutores eltricos ou munidos de peas de conexo; cordas, cabos, tranas e semelhantes, de alumnio, no isolados para uso eltricos. Exceto para uso automotivo Fios e cabos eltricos, para tenso no superior a 1000 V. Exceto para uso automotivo 45. MQUINAS E APARELHOS MECNICOS, ELTRICOS, ELETROMECNICOS E AUTOMTICOS mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno e nas seguintes unidades da Federao: Rio de Janeiro (Protocolo ICMS 195/09), Rio Grande do Sul (Protocolo ICMS 195/09), Santa Catarina (Protocolo ICMS 195/09) e So Paulo (Protocolo ICMS 159/09). Cdigo MVA Subitem Descrio NBM/SH (%) 45.1 45.2 45.3 45.4 45.5 45.6 45.7 45.8 45.9 45.10 45.11 45.12 45.13 45.14 45.15 45.16 45.17 45.18 45.19 45.20 45.21 45.22 45.23 45.24 45.25 45.26 45.27 45.28 8414.5 8414.60.00 8414.90.20 8415.10 8415.8 8415.90.00 8415.10.11 8415.10.19 8415.10.90 8421.21.00 8421.29.90 8421.21.00 8421.39.30 8423.10.00 8424.20.00 8424.30.10 8424.30.90 8424.90.90 8424.30.90 8443.12.00 84.67 8467.21.00 8468.10.00 8468.90.10 8468.20.00 8468.90.90 8214.90 85.10 8515.1 8515.2 8516.2 8516.31.00 8516.32.00 84.25 8415.90 Ventiladores Coifas com dimenso horizontal mxima no superior a 120cm Partes de ventiladores ou coifas aspirantes Mquinas e aparelhos de arcondicionado contendo um ventilador motorizado e dispositivos prprios para modificar a temperatura e a umidade, includos as mquinas e os aparelhos em que a umidade no seja regulvel separadamente, e suas partes e peas Aparelhos de arcondicionado tipo Split System (elementos separados) com unidade externa e interna Aparelhos de arcondicionado com capacidade inferior ou igual a 30.000 frigorias/hora Aparelhos de arcondicionado com capacidade acima de 30.000 frigorias/hora Aparelhos para filtrar ou depurar gua Purificadores de gua Aparelhos para filtrar ou depurar gua Depuradores de gua eltricos Aparelhos para filtrar ou depurar gua Filtros de barro Concentradores de oxignio por depurao do ar, com capacidade de sada inferior ou igual a 6 litros por minuto Balanas para pessoas, includas as balanas para bebs; balanas de uso domstico Pistolas aerogrficas e aparelhos semelhantes Mquinas e aparelhos de jato de gua e vapor e aparelhos de jato semelhantes e suas partes Lavadora de alta presso Mquinas e aparelhos de impresso, por ofsete, dos tipos utilizados em escritrios, alimentados por folhas de formato no superior a 22cm x 36cm, quando no dobradas Ferramentas pneumticas, hidrulicas ou com motor (eltrico ou no eltrico) incorporado, de uso manual Furadeiras eltricas Maaricos de uso manual e suas partes Mquinas e aparelhos a gs e suas partes Aparelhos ou mquinas de barbear, mquinas de cortar o cabelo ou de tosquiar e aparelhos de depilar, de motor eltrico incorporado, e suas partes Mquinas e aparelhos para soldadura forte ou fraca Mquinas e aparelhos para soldar metais por resistncia Aparelhos eltricos para aquecimento de ambientes Secadores de cabelo Outros aparelhos para arranjos do cabelo Talhas, cadernais e moites Partes de mquinas e aparelhos para soldadura forte ou fraca da posio 8515.1, e de mquinas e aparelhos para soldar metais por resistncia da posio 8515.2 Exceto dos produtos destinados construo civil 35,99 49,74 35,99 39,90 48,01 39,90 38,58 34,19 47,21 56,89 42,12 51,84 79,76 42,12 46,45 42,12 42,12 41,26 42,12 42,12 42,12 42,12 42,12 31,60 44,45 44,45 37 39,14 MVA (%) 39
44.3.2 44.3.3
36 36
78
Efeitos a partir de 1/10/2011 Acrescido pelo art. 4 e vigncia estabelecida pelo art. 5, I, c, ambos do Dec. n 45.688, de 11/08/2011: 45. MQUINAS E APARELHOS MECNICOS, ELTRICOS, ELETROMECNICOS E AUTOMTICOS 45.1 mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno e nas seguintes unidades da Federao: Rio de Janeiro (Protocolo ICMS 195/09), Rio Grande do Sul (Protocolo ICMS 179/09), Santa Catarina (Protocolo ICMS 195/09) e So Paulo (Protocolo ICMS 159/09). Subitem 45.1.1 45.1.2 45.1.3 45.1.4 45.1.5 45.1.6 45.1.7 45.1.8 45.1.9 45.1.10 45.1.11 45.1.12 45.1.13 45.1.14 45.1.15 45.1.16 45.1.17 45.1.18 45.1.19 45.1.20 45.1.21 45.1.22 45.1.23 45.1.24 45.1.25 45.1.26 45.1.27 45.1.28 Cdigo NBM/SH 8414.5 8414.60.00 8414.90.20 8415.10 8415.8 8415.90.00 8415.10.11 8415.10.19 8415.10.90 8421.21.00 8421.29.90 8421.21.00 8421.39.30 8423.10.00 8424.20.00 8424.30.10 8424.30.90 8424.90.90 8424.30.90 8443.12.00 84.67 8467.21.00 8468.10.00 8468.90.10 8468.20.00 8468.90.90 8214.90 85.10 8515.1 8515.2 8516.2 8516.31.00 8516.32.00 84.25 8415.90 Ventiladores Coifas com dimenso horizontal mxima no superior a 120cm Partes de ventiladores ou coifas aspirantes Mquinas e aparelhos de arcondicionado contendo um ventilador motorizado e dispositivos prprios para modificar a temperatura e a umidade, includos as mquinas e os aparelhos em que a umidade no seja regulvel separadamente, e suas partes e peas Aparelhos de arcondicionado tipo Split System (elementos separados) com unidade externa e interna Aparelhos de arcondicionado com capacidade inferior ou igual a 30.000 frigorias/hora Aparelhos de arcondicionado com capacidade acima de 30.000 frigorias/hora Aparelhos para filtrar ou depurar gua Purificadores de gua Aparelhos para filtrar ou depurar gua Depuradores de gua eltricos Aparelhos para filtrar ou depurar gua Filtros de barro Concentradores de oxignio por depurao do ar, com capacidade de sada inferior ou igual a 6 litros por minuto Balanas para pessoas, includas as balanas para bebs; balanas de uso domstico Pistolas aerogrficas e aparelhos semelhantes Mquinas e aparelhos de jato de gua e vapor e aparelhos de jato semelhantes e suas partes Lavadora de alta presso Mquinas e aparelhos de impresso, por ofsete, dos tipos utilizados em escritrios, alimentados por folhas de formato no superior a 22cm x 36cm, quando no dobradas Ferramentas pneumticas, hidrulicas ou com motor (eltrico ou no eltrico) incorporado, de uso manual Furadeiras eltricas Maaricos de uso manual e suas partes Mquinas e aparelhos a gs e suas partes Aparelhos ou mquinas de barbear, mquinas de cortar o cabelo ou de tosquiar e aparelhos de depilar, de motor eltrico incorporado, e suas partes Mquinas e aparelhos para soldadura forte ou fraca Mquinas e aparelhos para soldar metais por resistncia Aparelhos eltricos para aquecimento de ambientes Secadores de cabelo Outros aparelhos para arranjos do cabelo Talhas, cadernais e moites Partes de mquinas e aparelhos para soldadura forte ou fraca da posio 8515.1, e de mquinas e aparelhos para soldar metais por resistncia da posio 8515.2 Exceto dos produtos destinados construo civil Descrio MVA (%) 35,99 49,74 35,99 39,90 48,01 39,90 38,58 34,19 47,21 56,89 42,12 51,84 79,76 42,12 46,45 42,12 42,12 41,26 42,12 42,12 42,12 42,12 42,12 31,60 44,45 44,45 37 39,14
Efeitos a partir de 1/10/2011 Acrescido pelo art. 4 e vigncia estabelecida pelo art. 5, I, c, ambos do Dec. n 45.688, de 11/08/2011: 45.2. mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno Subitem 45.2.1 45.2.2 45.2.3 45.2.4 45.2.5 Cdigo NBM/SH 8210.00 8415.90.00 8418.69.40 8479.60.00 8526.91.00 8507.10 Descrio Aparelhos mecnicos de acionamento manual, pesando at 10 kg, utilizados para preparar, acondicionar ou servir alimentos ou bebidas Condensador ou evaporador, ambos para aparelhos de arcondicionado tipo Split System Climatizadores e/ou Umidificadores Aparelhos receptores GPS (Global Positioning System Sistema de Posicionamento Global) Acumuladores eltricos e seus separadores, de chumbo, do tipo utilizado para o arranque dos motores de pisto 46. MQUINAS E FERRAMENTAS mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno e no Estado do Rio de Janeiro (Protocolo ICMS 158/09). Subitem 46.1 46.2 46.3 46.4 46.5 46.6 46.7 46.8 46.9 Cdigo NBM/SH 84.05 8413.20.00 8413.50.90 8425.49 8515.39.00 9024.10.20 9028.10 9028.90.90 9028.20 9028.90.90 90.29 Descrio Geradores de gs de ar (gs pobre) ou de gs de gua, com ou sem depuradores; geradores de acetileno e geradores semelhantes de gs, operados a gua, com ou sem depuradores Bombas manuais para lquidos, exceto das subposies 8413.11 e 8413.19 Bombas volumtricas alternativas Macacos Mquinas e aparelhos para soldar metais por arco ou jato de plasma, excludas as automticas classificadas na subposio 8515.31 Mquinas e aparelhos para ensaios de dureza Contadores de gases, suas partes e acessrios Contadores de lquidos, suas partes e acessrios Outros contadores (por exemplo: contadores de voltas, contadores de produo, totalizadores de caminho percorrido, podmetros, excludos os taxmetros); indicadores de velocidade e tacmetros, exceto os das posies 90.14 ou 90.15; estroboscpios; inclusive suas partes e acessrios MVA (%) 37 37 37 37 37 37 37 37 37 MVA (%) 38,00 48,01 39,9 53,47 40
79
46.10 46.11
90.31 8424.81
Instrumentos, aparelhos e mquinas de medida ou controle, no especificados nem compreendidos em outras posies do captulo 90 da NBM/SH; projetores de perfis; suas partes e acessrios; exceto os aparelhos digitais de uso automotivo da subposio 9031.80.40, os aparelhos computadorizados para anlise de txteis da subposio 9031.80.50 e as clulas de carga da subposio 9031.80.60 Aparelhos mecnicos para agricultura ou horticultura 47. SABES E DETERGENTES
37 37
mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno e nas seguintes Unidades da Federao: Rio Grande do Sul (Protocolo ICMS 177/09), Santa Catarina (Protocolo ICMS 197/09) 47.1 47.2 3401.20.90 3402.20.00 3402.20.00 Sabes ou detergentes em p, flocos, palhetas, grnulos ou outras formas semelhantes Detergentes lquidos 48. ESPO NJAS, PALHAS DE AO O U FERRO , AGENTES O RGNICO S E PREPARAES PARA LIMPEZA mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno e nas seguintes Unidades da Federao: Bahia (Protocolo ICMS 27/10), Rio Grande do Sul (Protocolo ICMS 177/09) e Santa Catarina (Protocolo ICMS 197/09) 48.1 48.2 34.02 7323.10.00 Agentes orgnicos de superfcie (exceto sabes), preparaes tensoativas, preparaes para lavagem (includas as preparaes auxiliares para lavagem) e preparaes para limpeza (inclusive multiuso e limpadores), mesmo contendo sabo, exceto os produtos relacionados nos subitens 23.1.25 e 47.2 Esponjas e palhas de l de ao ou ferro para limpeza domstica 49. ARTIGO S PARA BEB mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno Subitem 49.1 49.2 49.3 49.4 49.5 49.6 49.7 49.8 Cdigo NBM/SH 8715.00.00 9401.80.00 9401.71.00 9401.90.90 7326.90.90 9403.20.00 8302.49.00 9403.70.00 9503.00.10 3922.90.00 Descrio Carrinhos e veculos semelhantes para transporte de bebs ou crianas, e suas partes Cadeiras, assentos e similares para transporte e/ou alimentao de crianas; dispositivos para reteno de crianas; beb conforto;e partes Suporte para banheiras. Bero desmontvel; Cercado para crianas Artefato prprio para unir dois carrinhos de beb Mesa Plstica para uso de crianas Andador Assento para banheira infantil 61,8 61,8 61,8 61,8 61,8 61,8 MVA (%) 61,8 61,8 40,88 35 40,88 40,88
Efeitos a partir de 1/10/2011 Acrescido pelo art. 4 e vigncia estabelecida pelo art. 5, I, c, ambos do Dec. n 45.688, de 11/08/2011:
Efeitos a partir de 1/10/2011 Acrescido pelo art. 4 e vigncia estabelecida pelo art. 5, I, c, ambos do Dec. n 45.688, de 11/08/2011: 50. ARTIGO S ESPO RTIVO S mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno Subitem 50.1 50.2 Cdigo NBM/SH 3926.90.40 3926.90.90 9506.99.00 4202.12 4202.19.00 4202.2 4202.9 5607.90.90 4206.00.00 6216.00.00 6505.90.00 9004.90.90 9018.90.99 9506.99.00 9506.2 9506.3 9506.40.00 9506.5 9506.6 9506.70.00 9506.9 9506.9 3921.19.00 9404.90.00 9506.9 9506.91.00 9506.91.00 9506.91.00 9506.91.00 9506.91.00 9506.91.00 9506.91.00 9506.91.00 Descrio Protetores de Nariz/Protetor auricular para natao Acessrios para prtica de tnis: overgrip, antivibrador, cushion grip MVA (%) 79,89 79,89
50.3
Bolsas e sacos para artigos esportivos, tais como sacos de golfe, sacos de ginstica, sacos para raquetes de tnis, sacos para a pesca
79,89
50.4 50.5 50.6 50.7 50.8 50.9 50.10 50.11 50.12 50.13 50.14 50.15 50.16 50.17 50.18 50.19 50.20 50.21 50.22 50.23 50.24 50.25 50.26
Cordas para Raquetes de tnis Munhequeiras Toucas para Natao culos para Natao Monitores Cardacos para prtica de esportes Skates Esquis aquticos, pranchas de surfe, pranchas a vela e outros equipamentos para a prtica de esportes aquticos Tacos e outros equipamentos para golfe Artigos e equipamentos para tnis de mesa Raquetes de tnis, de badminton e raquetes semelhantes, mesmo no encordoadas Bolas, exceto de golfe ou de tnis de mesa Patins de rodas, includos os fixados em calados Peteca Saco de pancada Tatame Anilhas, Pesos e Halteres Aparelhos Abdominais Bicicletas Ergomtricas Camas Elsticas e Trampolins Aparelhos Elpticos / Transports Estaes de Ginstica Esteiras Ergomtricas Plataformas Vibratrias
79,89 79,89 79,89 79,89 79,89 79,89 79,89 79,89 79,89 79,89 79,89 79,89 79,89 79,89 79,89 79,89 79,89 79,89 79,89 79,89 79,89 79,89 79,89
80
Efeitos a partir de 1/10/2011 Acrescido pelo art. 4 e vigncia estabelecida pelo art. 5, I, c, ambos do Dec. n 45.688, de 11/08/2011: 50. ARTIGOS ESPORTIVOS mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno 50.27 50.28 50.29 50.30 50.31 50.32 50.33 50.34 50.35 50.36 50.37 50.38 50.39 9506.91.00 9506.91.00 9506.91.00 9506.99.00 9507.10.00 9507.20.00 9507.30.00 9507.90.00 9507.90.00 9507.90.00 9507.90.00 9507.90.00 9507.90.00 9507.90.00 3926.20.00 4203.21.00 6116.10.00 6116.93.00 6216.00.00 9506.19.00 9506.99.00 6211.3 6211.4 Simuladores de Caminhada Barras para ginstica Artigos e equipamentos para cultura fsica, ginstica ou atletismo, exceto os relacionados nos subitens 50.19 a 50.28 Varas (canas) de pesca Anzis, mesmo montados em sedelas (terminais) para a pesca Molinetes e carretilhas de pesca Conjuntos compostos por vara e molinete ou carretilha de pesca, com ou sem linha, anzol ou isca artificial Afiadores de Anzis para pesca Suportes de vara para pesca Iscas Artificiais e chamarizes Linhas para Pesca Tubos para transporte de Varas Outros artigos para pesca linha, no relacionados nos subitens 50.33 a 50.38 79,89 79,89 79,89 79,89 79,89 79,89 79,89 79,89 79,89 79,89 79,89 79,89 79,89
50.40
Luvas, joelheiras, cotoveleiras, caneleiras, tornozeleiras e afins, para prticas de esportes
79,89
50.41
Kimonos
79,89
Efeitos a partir de 1/10/2011 Acrescido pelo art. 4 e vigncia estabelecida pelo art. 5, I, c, ambos do Dec. n 45.688, de 11/08/2011: 51. ARTIGOS DE VESTURIO mbito de Aplicao da Substituio Tributria Interno Subitem 51.1 51.2 51.3 Cdigo NBM/SH 6115.10 6115.2 6115.30 Descrio Meiascalas, meias at o joelho e meias acima do joelho, de compresso degressiva (por exemplo, meias para varizes) Outras meiascalas Outras meias at o joelho e meias acima do joelho, de uso feminino, de ttulo inferior a 67 decitex por fio simples MVA (%) 68,22 68,22
52. ACAR DE CANA mbito de Aplicao da Substituio Tributria (A Partir 01/11/2011) Interno e nas seguintes unidades da Federao: Esprito Santo, Rio de Janeiro e So Paulo (Protocolo 21/91) Subitem 52.1 52.2 52.3 Cdigo NBM/SH 1701.11.00 1701.11.00 1701.11.00 Acar de cana refinado Acar de cana cristal Outros tipos de acar de cana Descrio MVA (%) 10 15 20
Base legal: Constituio Federal: art. 150, 7 Lei Complementar 87/1996: art. 6 a 10 Lei Complementar 123/2006, 127/07 e 128/2008 Simples Nacional. Cdigo Tributrio Nacional: art. 121 e 128 Lei Estadual n 6.763/1975, art. 22. Convnio ICMS 81/1993 Convnios e Protocolos referentes Substituio Tributria Regulamento do ICMS/2002 Decreto n. 43.080/02 Anexo XV Resoluo n 3728, de 20/12/2005
ISAIAS JONAS DE ANDRADE Consultor Tributrio, Contador, Auditor, Palestrante e instrutor de diversos cursos, seminrios e palestras para entidades como Federao do Comrcio de M inas Gerais FECOMRCIO/MG, SEBRAE/MG, SENA C/MG, Conselho Regional de Contabilidade de Minas Gerais/CRCMG, Sindicato dos Contabilistas de Belo Horizonte/SCBH, Sindicato Empresas Consultoria, Percias e Servios Contbeis SESCONMG, Sindicato dos Escritrios Contabilidade, Auditoria e Percias Contbeis de Minas Gerais SINCESCONTABIL/MG, Federao dos Contabilistas do Estado de M inas Gerais FECON/MG, SESIFIEMGCOMAR, ExConsultor da COAD Editora de Publicaes Peridicas Ltda., IOB Informaes Jurdicas Ltda., INFORMARE Editora de Publicaes Peridicas Ltda., realizao de cursos in company e autor de diversas matrias fiscais publicadas em jornais e revistas jurdicas.
Novembro/2011
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EMITENTE: DTN INDSTRIAS S.A. Av. D. Pedro I, 200 Centro Belo Horizonte MG CEP. 30190.010 ( ) SADA NATU REZA DA OPERAO ( ) ENTRADA. CFOP INSCRIO ESTADU AL SU BSTITU TO TRIBU TRIO
NOTA FISCAL N 1285 CNPJ: 00.000.000/000100
INSCRIO ESTADU AL 000.000000.0000
NOME/RAZO SOCIAL. ENDEREO MU NICPIO FATU RA DADOS DO PRODU TO CDIGO PRODU TO DESCRIO DOS PRODU TOS
DESTINATRIO/REMETENTE CNPJ/CPF BAIRRO/DISTRITO FONE/FAX UF CEP INSCRIO ESTADU AL
DATA DE EMISSO DATA SADA/ENTRADA HORA DA SADA
CL. FISC.
CST
U NID
QU ANT
VALOR U NITRIO
VALOR TOTAL
ALQU OTAS ICMS IPI
VALOR DO IPI
CLCU LO DO IMPOSTO BASE CLCU LO ICMS
VALOR ICMS
BASE CLCU LO ICMS SU BSTITU IO TRIBU TRIA
VR ICMS SU BSTITU IO TRIBU TRIA
VALOR TOTAL PRODU TOS
VALOR FRETE
VALOR SEGU RO
OU TRAS DESPESAS
VALOR DO IPI
VALOR TOTAL NOTA
TRANSPORTADOR/VOLU MES TRANSPORTADOS NOME/RAZO SOCIAL
PLACA VICU LO
UF
CNPJ
ENDEREO QU ANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO.
MU NICIPIO PESO BRU TO
UF
INSCRIO ESTADU AL PESO LQU IDO
DADOS ADICIONAIS INFORMAES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
DADOS DA AIDF RECEBEMOS DE (RAZO SOCIAL DO EMITENTE) OS PRODU TOS CONSTANTES DA NOTA FISCAL INDICADA AO LADO NOTA FISCAL N 1285 DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATU RA DO RECEBEDOR
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EMITENTE DTN INDSTRIAS S.A. Av. D. Pedro I, 200 Centro Belo Horizonte MG CEP. 30190.010
NOTA FISCAL FATURA N 1286 ( ) SAIDA ( ) ENTRADA CNPJ 00.000.000/000100
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
INSCRIO ESTADUAL SUBSTITUTO TRIBUTRIO
INSCRIO ESTADUAL 000.000000.0000
NOME/RAZO SOCIAL. ENDEREO MUNICPIO FATURA DADOS DO PRODUTO CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS
DESTINATRIO/REMETENTE CNPJ/CPF BAIRRO/DISTRITO FONE/FAX UF CEP INSCRIO ESTADUAL
CL. FISC.
CST
UNID
QUANT
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
ALQUOTAS ICMS IPI
VALOR DO IPI
VALOR ICMS
BASE CLCULO ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA
VR ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA
VALOR FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS
VALOR DO IPI
VALOR TOTAL NOTA
PLACA VICULO
UF
CNPJ
UF
RESERVADO AO FISCO
DADOS DA AIDF RECEBEMOS DE (RAZO SOCIAL DO EMITENTE) OS PRODUTOS CONSTANTES DA NOTA FISCAL INDICADA AO LADO NOTA FISCAL N 1286
DATA DO RECEBIMENTO
IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR
83
NOTA FISCALFATURA N 1287 ( ) SAIDA ( ) ENTRADA CNPJ 00.000.000/000100
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
CL. FISC.
CST
UNID
QUANT
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
ALQUOTAS ICMS IPI
VALOR DO IPI
VALOR ICMS
VALOR FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL NOTA
PLACA VICULO
UF
CNPJ
UF
RESERVADO AO FISCO
DADOS DA AIDF RECEBEMOS DE (RAZO SOCIAL DO EMITENTE) OS PRODUTOS CONSTANTES DA NOTA FISCAL INDICADA AO LADO NOTA FISCAL N 1287 DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR
84
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
CL. FISC.
CST
UNID
QUANT
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
ALQUOTAS ICMS IPI
VALOR DO IPI
VALOR ICMS
VALOR FRETE
VALOR SEGURO
VALOR TOTAL NOTA
PLACA VICULO
UF
CNPJ
UF
RESERVADO AO FISCO
85
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
CL. FISC.
CST
UNID
QUANT
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
ALQUOTAS ICMS IPI
VALOR DO IPI
VALOR ICMS
BASE CLCULO ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA
VR ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA
VALOR FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS
VALOR DO IPI
VALOR TOTAL NOTA
PLACA VICULO
UF
CNPJ
UF
RESERVADO AO FISCO
86

Manual de Restiuição de SUBSTITUICAO-TRIBUTARIA

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SUBSTITUIO TRIBUTRIA ICMS

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SUBSTITUIO TRIBUTRIA ICMS

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3.1. CRITRIO PARA DETERMINAO DE MERCADORIA SUJEITA AO REGIME DA SUBSTITUIO TRIBUTRIA

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PRODUTO Produto X Produto Y Produto Z Produto W

BASE DE CLCULO DO ICMSST R$ 160,00 R$ 170,00 R$ 213,00

R$ 157,30 ((100+13+3+5) * 1,30)

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5,4653% Base Clculo Operao Prpria e da ST

33,33% Base Clculo da Operao Prpria do Fabricante

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Frmula da MVA ajustada apresentada de forma didtica:

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CLCULO DO IMPOSTO BASE CLCULO ICMS

VALOR ICMS 625,50 VALOR SEGURO

BASE CLCULO ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA OUTRAS DESPESAS

VR ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA VALOR DO IPI

VALOR TOTAL PRODUTOS

VALOR TOTAL NOTA

TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS NOME/RAZO SOCIAL

FRETE POR CONTA 1EMITENTE 2DESTINATARIO

ENDEREO QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO.

NOTA FISCAL N 1225 DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR

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NOTA FISCALFATURA ENTRADA

ICMS 3.750,00 12%

VALOR TOTAL PRODUTOS 3.750,00 VALOR TOTAL NOTA 4.065,00 CNPJ

INSCRIO ESTADUAL PESO LQUIDO 2500 kg

PESO BRUTO 2500 kg

NOTA FISCAL N 1230

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