Presupuesto de Ventas Detramina por mnimos cuadrados el presupuesto de produccin para la empresa "La Fortaleza de Tuxtln" la cual se dedica

a la elaboracin de mesas y sillas de madera de acuerdo con los siguientes datos: Datos de los productos: PRODUCTO UNIDAD Mesas Pieza Sillas Pieza PRECIO DE VTA $500.00 $300.00 A partir de junio del 2007 se tiene considerado un incremento como sigue: PRODUCTO UNIDAD PRECIO DE VTA Mesas Pieza $550.00 $632.50 Sillas Pieza $350.00 $420.00

$575.00 $360.00

Un estudio de mercado arroj que el mercado crecer un 5% Los vendedores calculan colocar: 6,220 mesas y 6,230 sillas

Las ventas en los ltimos tres aos fueron las siguientes: Mesas 2006 Total 475 533 484 574 426 449 510 426 392 450 521 691 5931 Sillas 2006 Total 487 538 455 570 464 485 518 436 407 473 538 572 5943

Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Totales

2004 415 460 425 515 380 400 443 371 343 397 460 605 5214

2005 441 496 451 536 399 420 477 398 375 420 485 650 5548

% x mes

2007

2004 424 470 396 501 407 418 453 377 356 410 470 500 5182

2005 455 499 423 536 431 442 480 407 385 450 500 535 5543

% x mes

2007

Presupuesto de Produccin Una vez elaborado el presupuesto de ventas, 'La Fortaleza de Tuxtln" Requiere elaborar su presupuesto de produccin. Se estima que es necesario mantener un inventario igual al 65% del mes de ventas como soporte tanto para sus sillas como sus mesas. Su mtodo de valuacin de inventarios es el de costos promedios

La produccin requiere de los siguientes materiales: Concepto Triplay Listones Barniz acabado Tela Unidad Mesas Hoja 0.5 Pieza 6 Litros 0.75 Mts. Sillas 8 0.5 0.6

Inventario al 31 de diciembre del 2006 PRODUCTO Mesas Sillas U. Pza. Pza. Existencia 250 240 Costo Prom. $150.00 $130.00 Total $37,500.00 $31,200.00 $68,700.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN, MESAS Mesas Ppto Ventas + Inv. Final Deseado - Inv. Inicial Unidades a producir PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MP, MESAS MP Mesas Ppto unidades Triplay Listones Barniz acabado PRESUPUESTO DE PRODUCCIN, SILLAS Sillas Ppto Ventas + Inv. Final Deseado - Inv. Inicial Unidades a producir PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MP, SILLAS MP Sillas Ppto unidades Listones Barniz acabado Tela Uso de MP Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total Uso de MP Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total

Presupuesto de compras Una vez elaborado el presupuesto de produccin, 'La Fortaleza de Tuxtln" Requiere elaborar su presupuesto de compras y de control y evaluacin de MP Se establece un excedente del 20% del requerimiento del mes como inventario final. La produccin requiere los artculos: Concepto Triplay Listones Barniz acabado Tela Totales U/medida Pza. Pza. Lt. Mt. Costo Unitario 90 12 15 19 Inv. Fin 31 dic 60 500 70 30 Totales $5,400.00 $6,000.00 $1,050.00 $570.00 $13,020.00

Costo Unitario 90.00 12.00 15.00 19.00

Triplay Requerimiento de M.P. + Inventario final deseado - Inventario inicial = Unidades a comprar x Costo unitario = Monto a comprar Listones Requerimiento de M.P. + Inventario final deseado - Inventario inicial = Unidades a comprar x Costo unitario = Monto a comprar Barniz Acabado Requerimiento de M.P. + Inventario final deseado - Inventario inicial = Unidades a comprar x Costo unitario = Monto a comprar Tela Requerimiento de M.P. + Inventario final deseado - Inventario inicial = Unidades a comprar x Costo unitario = Monto a comprar TOTALES Triplay Listones Barniz Acabado Tela Total Compras

Ene

Feb

Mar

Abr

May

Jun

Jul

Ago

Sep

Oct

Nov

Dic

Ene

Feb

Mar

Abr

May

Jun

Jul

Ago

Sep

Oct

Nov

Dic

Ene

Feb

Mar

Abr

May

Jun

Jul

Ago

Sep

Oct

Nov

Dic

Ene

Feb

Mar

Abr

May

Jun

Jul

Ago

Sep

Oct

Nov

Dic

Ene

Feb

Mar

Abr

May

Jun

Jul

Ago

Sep

Oct

Nov

Dic

TOTALES Triplay Listones Barniz acabado Tela Total Inv. Final

Ene

Feb

Mar

Abr

May

Jun

Jul

Ago

Sep

Oct

Nov

Dic

Control y evaluacin de Materia Prima TRIPLAY Mes Concepto Entradas Enero Saldo Inicial Enero Compras Enero Consumo Febrero Compras Febrero Consumo Marzo Compras Marzo Consumo Abril Compras Abril Consumo Mayo Compras Mayo Consumo Junio Compras Junio Consumo Julio Compras Julio Consumo Agosto Compras Agosto Consumo Septiembre Compras Septiembre Consumo Octubre Compras Octubre Consumo Noviembre Compras Noviembre Consumo Diciembre Compras Diciembre Consumo Control y evaluacin de Materia Prima LISTONES Mes Concepto Entradas Enero Saldo Inicial Enero Compras Enero Consumo Febrero Compras Febrero Consumo Marzo Compras Marzo Consumo Abril Compras Abril Consumo Mayo Compras Mayo Consumo Junio Compras Junio Consumo Julio Compras Julio Consumo Agosto Compras Agosto Consumo Septiembre Compras Septiembre Consumo Octubre Compras Octubre Consumo Noviembre Compras Noviembre Consumo Diciembre Compras Diciembre

Movimientos Salidas Existencias

Costo Unitario Promedio

Debe

Importe Haber

Saldo

Movimientos Salidas Existencias

Costo Unitario Promedio

Debe

Importe Haber

Saldo

Control y evaluacin de Materia Prima BARNIZ ACABADO Mes Concepto Movimientos Entradas Salidas Existencias Enero Saldo Inicial Enero Compras Enero Consumo Febrero Compras Febrero Consumo Marzo Compras Marzo Consumo Abril Compras Abril Consumo Mayo Compras Mayo Consumo Junio Compras Junio Consumo Julio Compras Julio Consumo Agosto Compras Agosto Consumo Septiembre Compras Septiembre Consumo Octubre Compras Octubre Consumo Noviembre Compras Noviembre Consumo Diciembre Compras Diciembre Consumo Control y evaluacin de Materia Prima TELA Mes Concepto Entradas Enero Enero Enero Febrero Febrero Marzo Marzo Abril Abril Mayo Mayo Junio Junio Julio Julio Agosto Agosto Septiembre Septiembre Octubre Octubre Noviembre Noviembre Diciembre Diciembre Saldo Inicial Compras Consumo Compras Consumo Compras Consumo Compras Consumo Compras Consumo Compras Consumo Compras Consumo Compras Consumo Compras Consumo Compras Consumo Compras Consumo Compras Consumo

Costo Unitario Promedio

Debe

Importe Haber

Saldo

Movimientos Salidas Existencias

Costo Unitario Promedio

Debe

Importe Haber

Saldo

Presupuesto de Mano de Obra Elabore el preupuesto de MOD de la cia. "La Fortaleza de Tuchtln" con los siguientes datos:

El costo por realizar cada mesa es de: Concepto Unidades a producir Costo por art. Total ene feb

$10.00 mar abr may jun jul ago sep oct nov dic

El costo por realizar cada silla es de: Concepto Unidades a producir Costo por art. Total ene feb

$8.00 mar abr may jun jul ago sep oct nov dic

Total costo de Mano de Obra Totales Mesas Sillas Total ene feb mar abr may jun jul ago sep oct nov dic

Presupuestos de Gastos indirectos de Produccin, Costo de Produccin e Inventario de Artculos terminados La compaa "La Fortaleza de Tuxtlan, S.A." necesita elaborar su presupuesto de gastos indirectos de produccin, despus el de costo de produccin y por ltimo el de inventarios de art. terminados para lo cual cuenta con los siguientes datos: Mesas Sillas Material indirecto 0.55 0.45 Energa electrica 0.45 0.35 Herramientas pequeas 0.90 0.65 Depreciacin en linea recta 500 Sueldos indirectos 5500 Prima de seguros 20,000 anuales Renta 5,000 mensuales Inventario final 250 240 % de participacin en GIF 60% 40% La empresa utiliza el sistema de precios promedio Presupuesto de gastos indirectos de produccin Mesas Unidades Vendidas Variables Material indirecto Energa elctrica Herramientas pequeas Subtotal Variables Sillas Unidades Vendidas Variables Material indirecto Energa elctrica Herramientas pequeas Subtotal Variables Costo x unid. Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic

Fijos Depreciacin MO Indirecta Seguros Renta Total Fijos (sin virtuales) Total Fijos Total Indirectos

Presupuesto de costo de produccin MESAS Concepto Materia prima triplay Materia prima listones Materia prima barniz acabado Mano de obra directa Gastos Indirectos de produccin Costo de produccin Unidades a producir Costo Unitario Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic

Presupuesto de costo de produccin SILLAS Concepto Materia prima listones Materia prima barniz acabado Materia prima tela Mano de obra directa Gastos Indirectos de produccin Costo de produccin Unidades a producir Costo Unitario Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic

Presupuesto de movimientos de inventario de artculos terminados MESAS Mes Concepto Movimientos Entradas Salidas Existencias Enero Saldo Inicial Enero Produccin Enero Venta Febrero Produccin Febrero Venta Marzo Produccin Marzo Venta Abril Produccin Abril Venta Mayo Produccin Mayo Venta Junio Produccin Junio Venta Julio Produccin Julio Venta Agosto Produccin Agosto Venta Septiembre Produccin Septiembre Venta Octubre Produccin Octubre Venta Noviembre Produccin Noviembre Venta Diciembre Produccin Diciembre Venta

Costo Unitario Promedio

Debe

Importe Haber

Saldo

Presupuesto de movimientos de inventario de artculos terminados SILLAS Mes Concepto Movimientos Entradas Salidas Existencias Enero Saldo Inicial Enero Produccin Enero Venta Febrero Produccin Febrero Venta Marzo Produccin Marzo Venta Abril Produccin Abril Venta Mayo Produccin Mayo Venta Junio Produccin Junio Venta Julio Produccin Julio Venta Agosto Produccin Agosto Venta Septiembre Produccin Septiembre Venta Octubre Produccin Octubre Venta Noviembre Produccin Noviembre Venta Diciembre Produccin Diciembre

Costo Unitario Promedio

Debe

Importe Haber

Saldo

Presupuesto de Gastos de Venta y Administracin La compaa "La Fortaleza de Tuxtln, S.A." necesita su preupuesto de gastos de venta y administracin para lo cual cuenta con lo siguientes datos: La comisin para los vendedores es del 2.5% sobre las ventas Partida Sueldos Papelera Mtto. Equipo de transporte Publicidad Depreciacin equipo de transporte Ventas 5000 300 3000 1500 600 Administracin 10000 270

ene GASTOS DE VENTA Sueldos Papelera Mtto. Equipo de transporte Publicidad Depreciacin equipo de transporte Comisiones sobre ventas Total Gastos de Venta TOTAL SIN PARTIDAS VIRTUALES GASTOS DE ADMINISTRACIN Sueldos Papelera Total Gastos de Administracin TOTAL SIN PARTIDAS VIRTUALES TOTAL GASTOS DE OPERACIN TOTAL SIN PARTIDAS VIRTUALES

feb

mar

abr

may

jun

jul

ago

sep

oct

nov

dic

Cdula de control de ventas y compras a crdto VENTAS 30 dias Oct

20% Nov Del mes 60 das 90 das TOTAL

60 dias Dic

20% Ene

90 dias Feb

10% Mar

Cont. Abr

50% May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic

COMPRAS 30 dias Oct

20% Nov

60 dias Dic

20% Ene

90 dias Feb

20% Mar

Cont. Abr

40% May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic

Presupuesto de Ingresos / Egresos de Efectivo La ca. "La Fortaleza de Tuxtlan" desea elaborar su presupuesto de ingresos y egresos de acuerdo con los siguientes datos: Poltica de Compras y ventas Ventas Compras Contado 90 50% 40% oct 94,000 10% 20% nov 134,000 Crdito 60 20% 20% dic 146,000

30 20% 20%

Compras ao anterior

La poltica para el excedente de efectivo es que se invierta a 24 hrs. despus de $50,000.00 Tasa de inters anual neta para inversiones da siguiente 7% Las ventas y gastos se pronostican como sigue: ene Amortizacin de prestamo 7,605.75 Intereses pagados 4,289.22 ene 20,000.00

feb 7,700.82 4,194.14 feb

mar 7,797.08 4,097.88 mar

abr 7,894.55 4,000.42 abr

may 7,993.23 3,901.74 may

jun 8,093.14 3,801.82 jun

jul 8,194.31 3,700.66 jul

ago 8,296.74 3,598.23 ago

sep 8,400.44 3,494.52 sep

oct 8,505.45 3,389.51 oct

nov 8,611.77 3,283.20 nov

dic 8,719.42 3,175.55 dic

Saldo inicial Entradas de efectivo Ventas al contado Ventas 30 das Ventas 60 das Ventas 90 das Total entradas Salidas de efectivo Compras al contado Compras 30 das Compras 60 das Compras 90 das Gastos variables Gastos fijos Mano de Obra Gastos de Venta Gastos de Administracin Amortizacin de prestamo Intereses pagados Total salidas Saldo Final Prstamo solicitado Interses pagados Intereses ganados por excedentes Efectivo disponible

La Fortaleza de Tuxtlan, Balance General y estado de Resultados Presupuestado, del ao 2007 BALANCE GENERAL Acivo Circulante Caja y Bancos Almacen de MP Almacen de PT Clientes Activo Fijo Terrenos Equipo de transporte Dep. Acum. TOTAL ACTIVO Pasivo C/P Proveedores Pasivo L/P Hipotecas por pagar TOTAL PASIVO Capital contable Capital social Utilidades retenidas Utilidad del ejercicio Total Pasiivo + Capital dic 06 20,000.00 13,020.00 68,700.00 421,810.00 523,530.00 824,803.00 132,000.00 26,400.00 930,403.00 1,453,933.00 160,000.00 600,000.00 760,000.00 596,063.00 53,388.00 44,482.00 693,933.00 1,453,933.00 ene 07 feb 07 mar 07 abr 07 may 07 jun 07 jul 07 ago 07 sep 07 oct 07 nov 07 dic 07

ESTADO DE RESULTADOS Ventas Costo de Ventas Utilidad Bruta Gasto de Operacin Gastos Financieros Productos Financieros Utildad de operacin

275,710.00 192,827.00 82,883.00 32,987.00 5,414.00 0.00 44,482.00