Presupuesto de Operaciones

Juan Claudio Lpez V.

Qu es un presupuesto?
Es un plan integrador y coordinado, que se expresa en trminos financieros , respecto a las operaciones y recursos que forman parte de una empresa para un perodo determinado, con el fin de lograr los objetivos fijados por la alta gerencia.

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Presupuesto de Operaciones

Uno de los objetivos primordiales, es la determinacin de los ingresos que se pretenden obtener, as como los gastos que se van a producir. Esta informacin debe elaborarse en la forma ms detallada posible.
Comprende todos los aspectos que integran el resultado de operacin de una empresa

Presupuesto de Ventas. Presupuesto de Produccin.

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Presupuesto de Ventas

Se deber determinar el comportamiento de la demanda, es decir, conocer qu se espera que haga el mercado. Este procedimiento se realiza en la mayora de las empresas, ya que cuentan con una capacidad ociosa, es decir, la demanda es menor que la capacidad instalada para producir.

El conocimiento de

los factores que influyen en las operaciones de ventas y sus interrelaciones ayudarn a estimar las probables ventas futuras.

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Factores Especficos de Ventas

Factores de Ajuste 1. Efecto Perjudicial durante el
Abastecimiento deficiente Dificulta d en el tramite

ao anterior. 2. Efecto saludable en el ao anterior. Factores de Cambio 1. En el diseo del producto 2. En el volumen de produccin 3. En el mercado 4. En los mtodos de venta Factores econmicos generales (Entorno econmico en que vive la empresa)

para la obtencin de permisos.

Problemas que se le

presentaron a la competencia

Precios Modificaciones en las

garantas Cambios en los canales de distribucin Remuneracin a los vendedores

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Mtodos para determinar el presupuesto

Mtodo basado en la opinin de los directores. Mtodo basado en la opinin y experiencia obtenida por la fuerza de ventas. Mtodo de anlisis estadstico.

Subjetivo

Subjetivo

Objetivo

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Secuencia del presupuesto anual

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Inventarios
El nivel de inversin ptima en inventarios, conjuga una serie de factores como son: Volumen de la produccin requerida en funcin a las compras y ventas. Reduccin en precios en las compras por volumen o lotes. Las perspectivas de alza o baja en los precios.
Lote econmico. Perspectivas sobre precios

futuros. Costo de Mantenimiento de inventario. Tiempo de reabastecimiento. Lapsos de procesos. Demanda Estacional. Polticas de Servicio. Inventario de Seguridad.

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Procedimiento para elaborar el presupuesto

Una vez establecido el presupuesto de ventas, se debe elaborar el plan de produccin

Presupuesto de produccin por lnea

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2 Presupuesto de necesidades de materia prima

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3 Presupuesto de compra de materia prima

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4 Presupuesto de mano de obra

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5.- Presupuesto de gastos de fabricacin

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6.- Presupuesto de gastos de venta y administracin

Cada departamento deber suministrar un relacin de gastos a efectuar, basndose en la actividad a desarrollar, que en este caso sera el Presupuesto de Venta. Los gastos ms fciles a presupuestar son los de carcter fijo

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7.- Presupuesto de la Utilidad Neta

Esta cifra es la ms importante del presupuesto. Pero lo ms importante puede resumirse en estas preguntas:

Satisface la inversin a los accionistas? Cumple con los objetivos de la empresa?

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Presupuesto Financiero
Es el que se ocupa de la estructura financiera de la empresa, esto es, de la composicin y relacin que debe existir entre los Activos, Pasivos y Capital. Su objetivo se resume en dos factores Liquidez y Rentabilidad.

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Composicin de la Estructura Financiera

Efectivo en caja y bancos e inversiones temporales. Cuentas por cobrar a clientes Inversiones permanentes Deudas a Corto y Largo Plazo Cuentas por pagar a Proveedores Gastos e impuestos por pagar Capital social y utilidades retenidas

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Ejemplo
Presupuesto de Efectivo M($)
M ($)
Saldo Inicial en Bancos

MAYO 245 400 1400 110 1910 2155

JUNIO 200 650 1400 500 2550 2750

Entradas:
Ventas Contado Cobranza Clientes Intereses Ganados Suma Entradas Suma entradas + saldo Menos

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Presupuesto de Efectivo M($)

M ($)
Salidas: Pago Proveedores Salarios

MAYO
1100 950 85 125 125 20 2405 200 (450) 400 0 0

JUNIO
950 950 85 110 125 20 2240 200 310 0 200 110

Gratificaciones
Impuestos Energa Elctrica Otros Suma Salidas Efectivo Necesarios bancos Total Sobrante o (faltante)

Prstamos
Pago de Prstamos Neto

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