CAPITOLUL I PREZENTAREA ACTIVITII INSTITUIEI PUBLICE MUZEUL NAIONAL PELE I MODUL DE ORGANIZARE A EVIDENEI BUGETARE Scurt istoric al Muzeului

Naional Pele Mreia acestei construcii face n ara ntreag o impresie excelent i toat lumea se bucur fiindc vede o garanie a stabilitii regimului. Chiar de acum l numesc Castelul regesc, ceea ce poate c va fi ntr-o zi. Dea Domnul ca nainte de toate s devin leagnul dinastiei noastre, cci fr acesta, viitorul arei nu este asigurat. CASTELUL PELE are o valoare de excepie ca monument al arhitecturii europene, specific pentru sfritul secolului XIX i nceputul secolului nostru. Decoraia interioar a slilor expoziionale reprezint o sintez stilistic remarcabil: neo-Renatere german, neo-Renatere italian, neo-Baroc, elemente de stil Louis XIV, Louis XV, Rococo, Empire, stiluri orientale i stilul 1900. De asemenea, bogia sculptural a lemnului intarsiat i prezena mobilierului de o valoare excepional n patrimoniul artistic naional. Arta textil este reprezentat prin lucrri de tapiserie, originale executate n manufacturi franceze celebre: Aubusson, Beauvais i manufacturi flamande (sec. XVII XVIII); prin broderii comandate n atelierele Siegert (Austria) sau preioase piese reprezentnd creaia Reginei Elisabeth (personalitate de aleas cultur, poet, pictori, muzician, cunoscut i prin pseudonimul literar Carmen Sylva). Covoarele orientale, lucrate n fir de mtase sau ln constituie o remarcabil valoare prin varietate stilistic. Colecia de porelan este reprezentat printr-un numr de creaii germane ale manufacturii Meissen, lucrri ndeosebi ale sec.al XIXlea n care sunt continuate aspecte ale perioadei de nflorire. Alte porelanuri europene din Austria, Italia, Rusia, Anglia, Frana, Boemia, Danemarca relev aspecte ale neo-clasicismului de tip Empire, sau de tip Louis XVI. Piesele din faian dovedesc dezvoltarea tehnologic i stilistic a unor manufacturi din Persia, China, Japonia, Italia, Olanda, Ungaria, Germania. Sticlria de art evoc fazele mari ale evoluiei din sec.al XVI-lea i al XVII-lea, prin produse de neorenatere italian de la Murano, general imitate n Europe, prin piese de sticl gravat i cristal de Boemia etc. Orfevrria rezumat la piese de argint, n mare parte aurite, cuprinde n proporie de dou treimi somptuoase lucrri germane n genul Renaterii trzii i al barocului, unele realizate prin mbinarea metalului cu pietre preioase sau semipreioase, cochilii de sidef, nuc de cocos, ou de stru. Colecia de vitralii reprezint lucrri de referin n arta vitraliului prin semntura unor autori celebri : Franz Fallenter i Isaia Kaln i piese originale din sec. XVI-XVII. Colecia de pictur cuprinde lucrri datorate unor autori de marc : G.B.Tiepolo, Agnese Dolci, pnze de coal Corregio, Canaletto, Veronese, B.Luini. De menionat lucrrile celebrului Gustav Klimt i Kunstlerkompagnie la Pele.

Slile de arme expun piese importante privind istoria i evoluia armurei europene i orientale, nsumnd un numr de peste 3.700 exemplare, datnd din perioada sec. XV-XX. Atmosfera specific vechilor palate i castele ale senioriilor germani din sec. XVI-XVII este oferit vizitatorului ndeosebi prin arhitectura exterioar a castelului i ansamblul arhitectural. Parcul i terasele Peleului interpreteaz modele italiene i franceze, familiare de altfeli arhitecturii bavareze din sec.al XVI-lea i al XVII-lea. CASTELUL PELIOR construit ntre anii 1899 1902 de arhitectul ceh Karel Liman i decorat de vienezul Bernhard Ludwig, a fost locuit de perechea princiar, Ferdinand i Maria, din 1903. n anul 1914, dup moartea regelui Carol I, acetia devin monarhi. Maria s-a impus ca o personalitate puternic a epocii. Poeta, pictoria, creatoarea de design era supranumit Regina artist. Spirit deschis, Maria a neles n profunzime fenomenul artistic cel mai pregnant al epocii care a fost Art Nouveau-ul, stil ales de regin pentru decorarea reedinei de la Sinaia. Ea impune un stil personal, eclectic, elementele Artei 1900 adoptnd trsturi bizantine i ndeosebi celtice. Astfel au luat natere interioare ca Dormitorul de Aur, Capela i Camera de Aur care, fr ndoial, au valoare de unicat. Colecia de art decorativ expune piese reprezentative pentru Arta 1900, obiecte din sticl semnate E.Galle, fraii Daum, C.Tiffany, J.Hoffmann faian realizat n manufacturi italiene, olandeze, ungare, daneze, valoroase piese de mobilier comandate dup proiectele Mariei la coala de arte i Meserii din Sinaia. O meniune special merit Manuscrisul pergament realizat de Maria i druit lui Ferdinand n anul 1906. Arta plastic o putem grupa sub genericul Tinerimea artistic, micare patronat de regin, ce reunea artiti romni aflai la nceputul carierei. Prezentarea, funcionarea i organizarea muzeului Muzeul Naional Pele este instituie public, nfiinat prin Ordinul nr. 92/1958 i funcioneaz ca muzeu de interes naional, subordonat Ministerului Culturii i Cultelor n baza H.G. nr.78/2005. Muzeul Naional Pele este instituie finanat din venituri proprii (extrabugetare) i din subvenie primit de la bugetul de stat. Muzeul Naional Pele se ncadreaz ca ordonator de credite de gradul al treilea, care are plan de activitate i buget de venituri i cheltuieli proprii, ca i organe proprii de contabilitate. Muzeul Naional Pele, n baza Legii nr. 500/2002, ntocmete B.V.C. pe un an financiar i l supune aprobrii ordonatorului principal de credite, respectiv Ministerul Culturii i Cultelor. Conducerea Muzeului Naional Pele este format din : un director general - numit prin ordin de Ministrul Culturii i Cultelor (prin concurs); un director adjunct - care se ocup cu problemele tiinifice ale muzeului; un contabil sef - numit prin ordin de Ministrul Culturii si Cultelor; Directorul general, la fiecare nceput de an, ncheie un contract de management cu Ministerul Culturii i Cultelor, n care sunt indicatorii economici i culturali care trebuiesc realizai.

Acest contract de management cuprinde indicatori importani n funcionarea activitii curente a Muzeului Naional Pele, respectiv : a. Personal numr de personal conform statului de funcii ; b. Numr de expoziii din care : - expoziii permanente, - expoziii temporare ; c. Numr de vizitatori ; d. Venituri totale, din care : - venituri proprii, - subvenie (alocaie bugetar destinat pentru plata pariala a cheltuielilor de personal) e. Cheltuieli totale, din care : - cheltuieli de personal, - cheltuieli de ntreinere, - cheltuieli pentru expoziii, - cheltuieli pentru reparaii capitale, - cheltuieli de capital ; f. Cheltuieli pe vizitatori, din care : - din subvenie , - din venituri proprii ; g. Gradul de acoperire din venituri proprii a cheltuielilor instituiei (%) ; h. Ponderea cheltuielilor de personal din totalul cheltuielilor (%) ; i. Gradul de acoperire a salariilor din subvenie (%). Acest contract este prezentat conform anexei 1 c), pentru anul 2007 Principalii indicatori culturali si economici care urmeaza sa se realizeze conform normelor pentru aplicarea prevederilor Ordonantei Guvernului nr. 9/1996 de catre Muzeul National Peles Sinaia - mii lei Indicatori culturali =i economici Program anul 2004 1. Personal 170 Num[r de personal conform statului de func\ii 170 aprobat 2. Num[r de expozi\ii, din care: - expozi\ii permanente - expozi\ii temporare 3 Num[r de vizitatori 130000 4. Venituri totale, din care: 2490 (mii lei) - venituri proprii 1342 - subven\ie 1148 5. Cheltuieli totale, din care: 2490 (mii lei) - cheltuieli de personal, inclusiv colab. 1217 - cheltuieli de intretinere 717
3

6.

7. 8. 9.

- cheltuieli pentru expozitii - cheltuieli ptr.reparatii capitale - cheltuieli de capital Cheltuieli pe vizitator, din care (mii lei/vizitator) - din subven\ie - din venituri proprii Gradul de acoperire din venituri proprii a chelt.institutiei (%) Ponderea cheltuielilor de personal ]n totalul cheltuielilor (%) Gradul de acoperire a salariilor din subventie ****) (%)

556 53.9 48.9 94.4

n situaia n care programele minimale stabilite nu sunt realizate, Ministerul Culturii i Cultelor poate diminua alocaia bugetar stabilit iniial.

CAPITOLUL II Regulament de organizare i funcionare a Muzeului Naional Pele Sinaia Muzeul i desfaoar activitatea n conformitate cu prevederile legislatiei romne n vigoare i cu prevederile prezentului Regulament. Sediul Muzeului este n Sinaia, strada Peleului nr.2, jud.Prahova, proprietate public a statului. Celelalte imobile aflate n administrarea acestuia sunt: - Muzeul Pelior, Sinaia, strada Peleului nr.2, jud. Prahova, proprietate public a statului; - Imobilul situat n Sinaia, strada Cumptul nr.12, jud. Prahova, proprietate public a statului; Toate actele, facturile, anunurile etc., vor conine denumirea complet a Muzeului, alturi de indicarea sediului acestuia. Scopul i obiectul de activitate Muzeul este organizat astfel nct s armonizeze activitile specifice unei instituii muzeale, cu activitile auxiliare acesteia, precum i cu activitile funcionale. Muzeul are ca obiective evidena, conservarea, restaurarea, cercetarea i valorificarea patrimoniului de art decorativ, plastic i istorie pe care l gestioneaz. Activitile specifice principale ale Muzeului sunt: cercetarea fundamental a patrimoniului pe care l deine, conform programelor anuale i de perspectiv; evidena tiinific a patrimoniului; clasarea patrimoniului;

valorificarea patrimoniului prin expoziii permanente, temporare, manifestri tiinifice, cataloage, repertorii etc. ; conservarea i restaurarea pieselor din patrimoniu; contactul permanent cu publicul de toate categoriile; contactul permanent cu mediile de informare, cu societi, fundaii, organisme culturale, uniti de nvmnt, organisme i foruri internaionale, precum UNESCO, ICOM, ICOMOS etc.; formarea specialitilor n toate domeniile de activitate pe care le presupune funcionarea Muzeului; documentarea n vederea depistrii, cunoaterii i, dup caz, a achiziionrii de bunuri de patrimoniu pentru completarea i mbogirea coleciilor sale; realizarea veniturilor din taxe de vizitare, precum i din alte activiti auxiliare, conform reglementrilor legale. Patrimoniul Patrimoniul Muzeului este format din bunuri culturale mobile i imobile aflate n proprietatea public sau privat a statului, pe care le administreaz n condiiile legii, cu diligena unui bun proprietar. Patrimoniul poate fi mbogit i completat prin achiziii, donaii, transferuri, realizate cu respectarea prevederilor legale. Bunurile mobile i imobile aflate n patrimoniul Muzeului se gestioneaz potrivit legii, conducerea Muzeului fiind obligat s aplice msurile de protecie n vederea protejrii acestora. Structura organizatoric Pentru realizarea atribuiilor sale specifice, Muzeul are o structur organizatoric proprie, conform organigramei cuprins n Anexa nr.2, care face parte integrant din prezentul ordin. Numrul maxim de posturi aprobat este 164. Muzeul funcioneaz structurat pe secii, servicii, un birou i un oficiu, astfel: (1) Secia Istorie, Cercetare si Evidenta a Patrimoniului coordonata de un sef de sectie, are urmtoarele atribuii principale: a) centralizeaz fiele de evident analitic, fiele de conservare si gestioneaz fiierul central al Muzeului ; b) centralizeaz activitatea de eviden computerizata a patrimoniului ; c) realizeaz inventarele de patrimoniu si opereaz modificarile acestora ; d) gestioneaz biblioteca uzula a Muzeului si punctul de documentare (planuri , documente etc.) ; e) elaboreaz lucrrile de cercetare tiintifica incluse in planul de cercetare, eviden, valorificare ; f) propune i organizeaz mpreun cu personalul de specialitate din celelalte secii elaborarea cataloagelor de colecii ; g) organizeaz n colaborare cu seciile de specialitate manifestrile tiinifice (sesiuni de comunicri, simpozioane, conferine, colocvii etc.) ; h) ntocmete dosarele cu propuneri n vederea clasrii patrimoniului ; i) particip la realizarea altor teme i tematici din cadrul programelor curente i de perspectiva pentru dezvoltarea i diversificarea activitii tiinifice a Muzeului.

j) ndeplineste alte atributii, conform legii. (2) Secia Conservare supraveghere , coordonat de un ef de secie, are urmtoarele atribuii principale: a) asigur securitatea patrimoniului cultural mobil ; b) urmrete parametrii microclimatici, acionnd n scopul reglrii acestora ; c) aplic prevederile normelor de conservare n caz de manipulare, ambalare, transport, amenajare depozite (tipodimensionare) ; d) redacteaz fie de conservare ; e) propune restaurarea pieselor de patrimoniu ; f) particip i colaboreaz la organizarea de expoziii permanente, temporare, manifestri tiinifice i culturale ; g) asigur curenia i ntreinerea spaiilor muzeale, respectnd normele de conservare ; h) asigur buna funcionare a aparatelor tehnice din dotare ; i) colaboreaz cu personalul de specialitate la activitile muzeale (studiu, fotografiere, amenajri spaii muzeale, depozite). j) ndeplineste alte atributii, conform legii. (3) Secia Restaurare , coordonat de un ef de secie, are urmtoarele atribuii principale : a) efectueaz operaiuni de restaurare n conformitate cu cerinele normelor de specialitate, cu mijloace adecvate, asupra bunurilor culturale prevzute n planul de activitate al seciei ; b) la solicitarea conservatorilor aplic msuri de conservare curativ, menite s contracareze efectele degradrilor fizice, chimice i biologice asupra bunurilor culturale nominalizate de ctre acetia ; c) analizeaz starea de conservare, elaboreaz propunerile de restaurare ale pieselor prevzute n planul de activitate al seciei i le supune spre avizare, comisiei de restaurare ; d) supune spre analiz i recepie final, comisiei de restaurare, lucrrile realizate ; e) se supune tuturor hotrrilor comisiei de restaurare ; f) solicit, pentru motive ntemeiate, aprobarea comisiei de restaurare, n vederea modificrii metodologiei de restaurare avizate ; g) ntocmete documentele specifice ale pieselor restaurate, respectiv documentaia foto, fia de restaurare, jurnalul de restaurare ; h) asigur protecia i securitarea bunurilor culturale pe toat durata restaurrii ; i) permite intrarea/ieirea bunurilor culturale mobile n/din secia de restaurare numai nsoite de documentele specifice (proces verbal de predare primire, fia analitic de eviden, fia de conservare) ; j) utilizeaz eficient tehnica i materialele specifice din dotare, cu respectarea normelor de restaurare i de protecie a muncii ; k) urmrete evoluia strii obiectelor restaurate prin efectuarea de controale periodice ; l) ntocmete necesarul de mijloace tehnice i materiale specifice. m) ndeplineste alte atributii, conform legii.

(4) Secia Relaii publice, Marketing, Proiecte Culturale , coordonata de un sef de secie, are urmtoarele atribuii principale: a) efectueaz ghidajul n spaiul expoziional ; b) evalueaz publicul vizitator (statistic i analitic, viznd fluctuaia vizitatorilor n frecventarea Muzeului, analizarea publicului i a practicilor sale, a receptrii informaiei muzeale); c) asigur relaia cu mass-media, coli, reprezentani ai fundaiilor i societilor culturale i mediaz contactele Muzeului cu toate categoriile de public din ar i strintate, pentru promovarea imaginii acestuia; d) mediatizeaz activitatea Muzeului prin redactarea de materiale documentare i tiinifice precum i prin semnale vizuale ; e) se preocup de marketing-ul cultural prin studii de pia, stabilirea unor strategii de promovare i comencializare a ofertei culturale, ntocmirea dosarelor pentru finanarea de proiecte i programe ; f) organizeaz manifestri cultural tiinifice i educative . g) organizeaz aciuni de strngere de fonduri, indentific surse alternative de finanare ; h) asigur primirea, in regim de gratuitate, notificat in prealabil, a delegaiilor oficiale care viziteaz Muzeul, in baza activitailor de protocol ale Ministerului Culturii si Cultelor ; i) ndeplineste alte atributii, conform legii. (5) Serviciul financiar contabil, condus de contabilul ef, are urmtoarele atribuii principale : a) asigur nregistrarea cronologic i sistematic a operaiunilor economicofinanciare ; b) asigur informaii ordonatorilor de credite cu privire la execuia bugetelor de venituri i cheltuieli, la patrimoniul aflat n administrare; c) efectueaz inventarierea general a elementelor de activ i de pasiv, n conformitate cu preverile legale i nregistreaz rezultatul inventarierii; d) ntocmete situaia financiar trimestrial i anual ; e) ntocmete proiectul de buget ; f) asigur nregistrarea plilor de cas i a cheltuielilor efective, pe subdiviziunile clasificaiei bugetare, potrivit bugetului aprobat ; g) utilizeaz registrele de contabilitate n strict concordan cu destinaia acestora i le completeaz n mod ordonat, cronologic, astfel nct s permit, n orice moment, identificarea i controlul operaiunilor contabile efectuate ; h) pstreaz n arhiv Registrul-jurnal, Registrul-inventar, Cartea mare, documentele justificative care stau la baza nregistrrilor n contabilitate, statele de plat potrivit prevederilor legale ; i) depune un exemplar din situaiile financiare trimestriale i anuale la Ministerul Culturii i Cultelor. j) ndeplieste alte atributii , conform legii.

(6)

Serviciul <<Achizitii Publice>>, coordonat de un sef de serviciu, este subordonat directorului general si are urmatoarele atributii principale :

a) elaboreaz programul anual al achizitiilor publice ; b) elaboreaz sau, dupa caz, coordoneaz activitatea de elaborare a documentaiei de atribuire ori, n cazul unui concurs de solutii, a documentaiei de concurs ; c) ndeplineste obligaiile referitoare la publicitate, astfel cum sunt acestea prevazute de O.U.G. nr. 34/2006 ; d) efectueaz achiziii in regim electronic, prin S.E.A.P. , in conformitate cu prevederile H.G. nr.1660/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziii publice prin mijloace electronice din O.U.G. nr. 34/2006 ; e) aplic si finalizeaz procedurile de atribuire a contractelor de achiziii publice ; f) constituie si pstreaza dosarul achiziiei publice. (7) Biroul Resurse umane , subordonat nemijlocit directorului general, are urmtoarele atribuii principale : a) ine evidena necesarului de personal pe specialiti, meserii sau funcii, conform statului de funcii aprobat de Ministerul Culturii i Cultelor; b) organizeaz ocuparea posturilor prin concurs i urmrete respectarea prevederilor legale n materie; c) efectueaz lucrrile privind evidena personalului, completeaz i actualizeaz nscrierile din carnetul de munca i elibereaz legitimaii; d) completeaz contractele individuale de munc, actualizndu-le prin acte adiionale; e) intocmeste proiectul statului de functii ce urmeaza a fi supus aprobarii Ministerului Culturii si Cultelor ; f) gestioneaz fiele de post ale salariatilor ; g) gestioneaz fiele de evaluare cu documente care stau la baza inscrierilor in evidene legale ; h) completeaz dosarele personale cu documente care stau la baza nscrierilor n evidenele legale; i) asigur i rspunde de aplicarea prevederilor legale privind sistemul de salarizare, de specializare i calificare etc.; j) verific legalitatea acordrii sporurilor de toxicitate pentru locurile de munc cu noxe, sau a altor sporuri care se regsesc n H.G.281 / 1993; k) urmrete derularea programului de perfecionare propus i aprobat de conducerea instituiei i aplic ncadrrile corespunztoare; l) ntocmete situaiile statistice specifice. m) ndeplieste alte atribuii, conform legii. (8) Oficiul juridic, subordonat nemijlocit directorului general, are urmtoarele atribuii principale : a) reprezint interesele Muzeului n faa organelor jurisdicionale, a organelor de urmrire penal, a notariatelor publice, precum i n raporturile cu persoane fizice sau juridice, pe baza delegaiei de reprezentare dat de conducerea muzeului; b) intocmeste inscrisurile cu caracter juridic ;

c) avizeaz legalitatea oricror raporturi contractuale ale Muzeului cu teri, precum si a oricror msuri de natura s angajeze rspunderea patrimoniala a Muzeului ; d) ia msuri pentru recuperarea creanelor, prin obinerea de titluri executorii i urmrirea executrii acestora; e) ine evidena tuturor actelor normative publicate; f) informeaz conducerea Muzeului asupra interpretrii i, dup caz, a aplicrii unor acte normative; g) ndeplinete orice alt atribuie dat prin delegare de reprezentare de ctre directorul general. (9) Audit public intern, structura organizatoric subordonat nemijlocit directorului general , are urmtoarele atribuii principale : a) elaboreaz norme metodologice specifice; b) elaboreaz proiectul planului anual de audit public intern; c) raporteaz periodic asupra constatrilor, concluziilor i recomandrilor rezultate din activitile sale de audit; d) elaboreaz raportul anual al activitii de audit public intern; e) n cazul identificrii unor iregulariti sau posibile prejudicii, raporteaz imediat conductorului instituiei cele constatate; f) auditeaz, cel puin o dat la trei ani, urmtoarele; - angajamentele bugetare i legale din care deriv direct sau indirect obligaii de plat; - plile asumate prin angajamente bugetare i legale; - constituirea veniturilor bugetare; - alocarea creditelor bugetare; - sistemul contabil i fiabilitatea acestuia; - sistemul de luare a deciziilor; - sistemele de conducere i control, precum i riscurile asociate unor astfel de sisteme; - sistemele informatice. g) indeplineste alte atributii, conform legii. (10) Serviciul tehnic administrativ, coordonat de un ef de serviciu, are urmtoarele atribuii principale: a) execut lucrri de intreinere i reparaii curente ; b) exploateaz utilajele, echipamentele, mainile n conformitate cu normele i prescripiile tehnice n vigoare ; c) asigur verificarea mijloacelor tehnice, sistemelor, instalaiilor, dispozitivelor, echipamentelor din dotare la intervalul de timp stabilit n normative; d) asigur funcionarea corespunztoare a echipamentelor, instalaiilor, mijloacelor tehnice din dotare; e) asigura obtinerea avizelor si autoritatilor de functionare ale Muzeului; f) ndeplineste alte atributii, conform legii. (11) Paza, structura organizatoric aflat n subordinea directorului general i avnd urmtoarele atribuii principale: a) s cunoasc locurile i punctele vulnerabile din cadrul obiectivului ; b) s pzeasc obiectivul, bunurile i valorile nominalizate n planul de paz i s asigure integritatea acestora;
9

c) s permit accesul n obiectiv numai n conformitate cu reglementrile legale i cu dispoziiile interne; d) s ntiineze, de ndat, eful ierarhic i conducerea unitii despre producerea oricrui eveniment n timpul executrii serviciului i despre msurile luate; e) n caz de incendiu s ia imediat msuri de stingere a acestuia i de salvare a persoanelor, a bunurilor i a valorilor, s sesizeze pompierii i s anune conducerea unitii i poliia; f) s ia primele msuri pentru salvarea persoanelor i de evacuarea bunurilor i a valorilor n caz de dezastre; g) s sesizeze poliia n legatur cu orice fapt de natur a prejudicia patrimoniul instituiei; h) s execute ntocmai dispoziiile efilor ierarhici, cu excepia celor vdit nelegale; i) sa respecte consemnul general si particular al postului ; j) ndeplineste alte atributii, conform legii. Dispoziii finale Muzeul dispune de tampila i sigiliu proprii. Muzeul are arhiv proprie n care se pstreaz : - actul normativ de nfiinare ; - ordinul ministrului culturii i cultelor pentru aprobarea ROF-ului i a Organigramei Muzeului ; - documentele financiar-contabile, planul i programul de activitate, dri de seam i situaii statistice ; - corespondena ; - alte documente, conform legii.

CAPITOLUL III Forme le de inregistrare contabil la Muzeul National Pele si modul de organizare a contabilita ii financiare inclusiv circuitul documentelor La nivelul Muzeului Naional Pele contabilitatea se conduce n partid dubl, utilizndu-se forma de nregistrare Maestru ah. Contabilitatea sintetic se ine pe baza sistemului informatic prin introducerea datelor pe grupe de operaii (cas, banc, intrrile comerciale, salarii, venituri i cheltuieli), detaliindu-se n evidena analitic n fie de cont (sistem automatizat) i balane de verificare. Evidena analitic a creditelor bugetare, plilor i a cheltuielilor efective se ine cu ajutorul fiei de operaiuni bugetare pentru fiecare articol al clasificaiei economice, n baza contrii documentelor, prin sistemul informatic. Balana de verificare se ntocmete lunar prin preluarea datelor informatizate analitic sau sintetic, lunar efectundu-se punctajele necesare cu fiele de cont.

10

Organizarea evidenei contabile Organizarea evidenei contabile la Muzeul National Peles Sinaia, ca la orice alt entitate care este obligat s in evidena contabil n partid dubl, urmrete ca aceasta s ndeplineasc cele trei funcii ale sale: 1. cunoaterea a fenomenelor; 2. nregistrarea operaiunilor patrimoniale, a situaiei financiare i a rezultatelor obinute; 3. control al operaiilor nregistrate; Pentru ndeplinirea acestor funcii principale contabilitatea n general trebuie s asigure : nregistrarea cronologic i sistematic, prelucrarea, publicarea i pstrarea informaiei cu privire la situaia patrimonial i rezultatele obinute; controlul operaiunilor patrimoniale i exactitatea datelor furnizate; furnizarea informaiilor necesare stabilirii patrimoniului, executarea BVC i ntocmirea bilanurilor contabile i drilor de seam. La baza organizrii evidenei contabile stau Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat n 2000 (MO nr. 20/2000), modificat prin OG nr. 61/2001(MO nr. 531/2001) i Regulamentul de aplicare al acestei aprobat prin HG nr. 704/1993 (MO nr. 303bis/1993) , Legea privind instituiile publice (Legea nr.500-2002) si OMFP 1752/2005 Reglementari contabile conforme cu Directivele Europene. Potrivit acestor reglementri, Ministerul Finanelor emite planul de conturi i norme de utilizare ale acestora distincte pentru instituiile publice, iar bilanul i contul de execuie, cu anexele sale, se ntocmesc tot dup norme distincte stabilite de acest minister. n prezent, Muzeul National Peles aplic Planul de conturi aprobat prin Ordinul MF nr. 1.917/2005, iar ultimele norme metodologice de completare i ntocmire a bilanurilor contabile 2007, M.Of. 287/ 02.05.2007. n cadrul sistemului de organizare a contabilitii la Muzeul National Peles intr urmtoarele obiective: 1) organizarea n compartiment distinct a evidenei contabile, condus de contabil-ef, care are studii economice superioare, care rspunde de inerea contabilitii potrivit legii, mpreun cu personalul din subordine. 2) organizarea contabilitii n cadrul compartimentului contabil pentru: - contabilitatea patrimoniului public i privat al statului care se ine i pe categorii i pe fiecare obiect de eviden, precum i pe cele dou destinaii: - aflate n administrare; Evidena valorilor materiale se ine cantitativ i valoric. - contabilitatea mijloacelor bneti i a relaiilor cu debitorii, clienii, salariaii, furnizorii, creditorii instituiei, care se ine pe categorii i pe fiecare persoan fizic sau juridic; - contabilitatea cheltuielilor se ine pe feluri de cheltuieli, dup natura lor, pe articole i aliniatele clasificaiei economice bugetare. Contabilitatea cheltuielilor se ine distinct pe surse de finanare; - din buget; - din fonduri extrabugetare;
11

- din fonduri speciale; Contabilitatea veniturilor se ine tot pe feluri de venituri, dup natura lor, adic pe: - venituri din surse proprii folosite cu prioritate la compensarea cheltuielilor, potrivit legii; - venituri constituite ca venituri extrabugetare, potrivit legii; - venituri constituite ca fond special, potrivit legii; - venituri vrsate la buget potrivit legii; - venituri din sponsorizri etc. 3) registrele de contabilitate folosite; - registrul-jurnal; - registrul inventar; - registre de operaiuni-cas; - registrul numerelor de inventar pentru mijloace fixe ( i obiectelor de inventar) i registrul de rspndiri al mijloacelor fixe i obiectelor de inventar; 4) forme de eviden folosite; - maestru-ah; - jurnal-order; - maestru-ah cu jurnale (combinat), cea mai des folosit. 5) formularele ce se utilizeaz n funcie de evidena contabil folosit, ca de exemplu la forma pe jurnale: - registrul jurnal (cod 14-1-1); - registrul inventar (cod 14-1-2); - jurnale auxiliare (pentru creditul conturilor) i situaii auxiliare (pentru debitul conturilor); - balana de verificare (cod 14-6-30); - fia de cont analitic pentru valori materiale, fia de conturi pentru operaiuni diverse, fia pentru operaiuni bugetare (cod 14-6-23) etc. folosite la contabilitatea analitic; - documentul cumulativ (folosit pentru gruparea operaiunilor efectuate ntr-o zi la contul privind casa, sau banca etc.) Schematic organizarea evidenei contabile n forma de eviden combinat se prezint astfel: Documente primare

Evidena tehnic-oprativ a mijl.fixe, ob. de inventar, valori materiale, la magazie i pe rspndiri, subresponsabili etc., de folosin

Evidena contabil

Fi de cont sintetic (balana de verificare)

Not contabil
12

Fia de cont analitic (balana de verificare a conturilor analitice)

Reg. Jurnal de nregistrri

Bilan Dare de seam+ anexe

Fig.1 Organizarea evidenei contabile n form de eviden combinat Evidena operativ Evidena tehnico-operativ furnizeaz informaiile primare ce stau la baza nregistrrii n contabilitate i statistic a unitilor patrimoniale. Este o form a evidenei economice, prin care se nregistreaz, se urmresc i se controleaz fenomenele economice n momentul i la locul producerii lor. Evidena operativ folosete pentru consemnarea fenomenelor economice documente specifice cum sunt: condica de prezen, bonul de consum al materialelor precum i aparate tehnice de nregistrare, case de marcat n magazine, apometre, contoare, etc. Evidena tehnico-operativ culege i generalizeaz felurite informaii cum sunt: aprovizionarea cu materiale pe grupe de materiale i furnizori; consumaiile cantitative pe locuri de consum etc., care constituie baza unor calcule ulterioare n contabilitate i statistic. Contabilitatea mijloacelor fixe la Muzeul National Peles Potrivit dispoziiilor Legii nr.15/24.03.1994,modificata O.G. nr.81/2003 sunt considerate mijloace fixe obiectul sau complexul de obiecte ce se utilizeaza ca atare i ndeplinesc cumulativ urmtoarele condiii: a) are o valoare de intrare mai mare dect limita stabilit prin hotrre a Guvernului. Aceasta valoare poate fi actualizata anual, in functie de indecele de inflatie; b) au durata normal de utilizare mai mare de un an; La Muzeul Naional Pele, evidena operativ a mijloacelor fixe se realizeaz cu ajutorul fiei mijlocului fix. Aceasta cuprinde urmtoarele elemente de identificare a mijlocului fix, respectiv: - denumirea mijlocului fix - numrul de inventar - locul de existen

13

- gestiunea - descrierea mijlocului fix (caracteristici tehnice de funcionare) - durata normal de utilizare. Evidena analitic a mijloacelor fixe se realizeaz pe fiecare categorie de mijloc fix n parte, prin Registrul numerelor de inventar, prin care se face atribuirea numerelor de inventar de ctre responsabilul de eviden a acestora, pe instituie. n contabilitatea Muzeului Naional Pele mijloacele fixe sunt gestionate i cu ajutorul Registrului pentru contabilitatea analitic a mijloacelor fixe. Pentru a fi identificate cu uurin, mijloacele fixe din fiecare unitate primesc un numr de inventar care va fi nscris pe toate documentele referitoare la acestea. Aceast numrtoare se face n ordinea cronologic a intrrii mijloacelor fixe n patrimoniul Muzeului Naional Pele. Evidenta mijloacelor fixe la Muzeul National Peles se realizeaza cu ajutorul conturilor sintetice de geadul II si pe analitice de gradul I in f-ctie de natura si destinatia lor: - 208 Alte active fixe necorporale - 211 Terenuri si amenajari de terenuri - 212 Constructii - 213 Instalatii - 214 Mobilier,aparatura - 214.01-Active fixe nepatrimoniale -214.02 Active fixe de patrimoniu - 231- Active fixe corporale in curs de executie Pentru toaate mijloacele fixe, aflate in administratia institutiei, se determina durata de functionare normata, potrivit Catalogului privind ratele normate de functionare si clasificare a mijloacelor fixe, aprobat prin H.G. nr.964/1998. n debitul conturilor de mijloace fixe se nregistreaz intrrile de mijloace fixe provenite din: achiziii, donaii, investiii, transfer de la alte instituii i confecionri n atelierele proprii. n creditul contului se nregistreaz ieirile de mijloace fixe, prin scoaterea lor din funciune, transfer sau dezmembrri. Soldul contului este debitor i indic valoarea de inventar a mijloacelor fixe existente n instituie. - Conturile 211 Terenuri si amenajari de terenuri, 212 Constructii, 213 Instalatii, 214 Mobilier,aparatura, se debiteaz, deci la intrarea n gestiunea mijloacelor fixe, n corespondena cu creditul conturilor: 101 Fondul bunurilor care alctuiesc domeniul public al statului atunci cnd achiziionarea acestora se face pe baza unor resurse bugetare; 102 Fondul bunurilor care alctuiesc domeniul privat al statului atunci cnd sursa de finanare o reprezint surse extrabugetare.

14

Amortizarea mijloacelor fixe La Muzeul national Peles amortizarea se inregistreaza lunar,incepand cu luna urmatoare darii in folosinta sau punerii in functiune a activului, dupa caz. Amortizarea anuala se calculeaza prin aplicarea cotei de amortizare la valoarea de intrare a activelor fixe corporale. Cota de amortizare se determina ca raport intre 100 si durata normala de utilizare prevazuta de Catalogul privind duratele normale de utilizare, respectiv H.G.964/1998. Programele informatice create achizitionate de Muzeul National Peles, se amortizeaza in functie de durata de probabila de utilizare, care nupoate depasi o perioada de 5 ani. Contul 281amortizari privind activele fixe corporale este un cont de pasiv, rectificativ al valorii de inregistrare a activelor fixe corporale, se crediteaza in coresponednta conturilor: 2813 amortizarea instalatiilor tehnice, mijloacelor de transport 2814 amortizarea mobilerului,aparaturii birotice Soldul creditor al contului reprezinta amortizarea activelor fixe corporale existente. Operatiuni privind mijloacele banesti Evidena operaiunilor bneti cu numerar Trezoreria reprezint un element important al gestiunii financiare a Muzeului Naional Pele. Ca neles generic, trezoreria reprezint totalitatea mijloacelor financiare de care dispune o unitate patrimonial pentru a-i achita datoriile fa de furnizori, salariai, creditori, bugetul de stat etc., achitarea acestor obligatii se poate realiza utiliznd: - disponibiliti din contul curent; - numerarul din casierie; - carnetele de CEC; - alte valori. n contabilitatea Muzeului Naional Pele sunt utilizate conturi specifice operaiunilor de trezorerie, respectiv conturile: 531 Casa 561 Disponibil la banc 550 Disponibil din mijloacele cu destinaie special Acestea se dezvolt pe conturi sintetice de grad II i analitice, n funcie de specificul fiecrei instituii. Evidena operaiunilor bneti se realizeaz fie prin numerar, fie prin virament bancar. Evidena operativ a operaiunilor bneti n numerar se realizeaz la nivelul casieriei cu ajutorul regitrelor de cas, iar evidena sintetic se realizeaz cu ajutorul contului 531 Casa. Acesta este un cont de mijloace bneti cu funcia contabil de activ. n debitul contului se nregistreaz intrrile de numerar sub forma ncasrilor din venituri proprii ale Muzeului Naional Pele, ridicri de numerar din contul disponibil. n creditul contului se nregistreaz plile ctre furnizori, teri, salariai, precum i depunerea de numerar n contul de disponibil.

15

Soldul contului este debitor i reprezint mrimea sumelor aflate la dispoziia Muzeului Naional Pele sub form de numerar. ntreaga activitate privind gestionarea numerarului se desfoar att pe baza prevederilor Regulamentului operaiunilor de cas, ct i a normelor stabilite de ctre Banca Naional a Romniei. Pentru intrrile i ieirile de numerar din casieria instituiei, se ntocmesc documente justificative. La ncasarea oricrei sume casierul este obligat s elibereze chitana cu numele pltitorului, suma ncasat i explicaii privind natura ncasrii. Plile de numerar din casierie se fac pe baz de acte justificative avnd viza de CFP i aprobate de ordonatorul de credite. Pentru operaiunile efectuate zilnic, casierul ntocmete Registrul de cas, n care se nscriu separat ncasrile i plile stabilindu-se soldul scriptic al casei, care se compar cu mumerarul existent n casierie. n caz de lipsuri sau plusuri de numerar, se verific operaiunile consemnate n Registrul de cas i documentele justificative. Modificrile Registrului de cas se efectueaz pe ambele exemplare ale documentului i anume originalul aflat la serviciul contabilitate i copia din carnetul Registrului aflat la casierul pltitor. Casierul va certifica corecia efectuat prin tierea textului sau cifrei greite i nscrierea sumei corecte, deasupra semnnd i aplicnd tampila instituiei. La sfritul anului, contul 531 Casa, nu trebuie s prezinte sold ntruct sumele ridicate i neachitate se vars la bugetul de stat. Evidena operaiunilor bneti prin virament Pentru aceasta sunt utilizate conturile de disponibiliti, cum ar fi; 550 Disponibil din fonduri cu destinaie special 561 Disponibil privind activitile autofinanatoare Contul 550 Disponibil din fonduri cu destinaie special este un cont de mijloace bneti i are funcia de activ. Cu ajutorul acestui cont, ministerele, instituiile centrale evideniaz fondurile cu destinaie special constituite potrivit reglementrilor legale n vigoare la dispoziia acestora. Contul 561 Disponibil al institutiilor publice finantate din venituri proprii si subventii are funcie contabil de activ. Veniturile proprii ale institutiei , precum si subventiile primite de la buget in completarea acestora se incaseaza ,se administreaza potrivit dispoziilor legale. Evidena operaiilor efectuate prin alte mijloace bneti Cu ajutorul contului 532 Alte valori se in evidena tichetelor de cltorie, bonurilor cantiti fixe, reprezentnd cantitatea de carburani i lubrefiani pltit de instituie care urmeaz a fi ridicat ulterior de la unitile de desfacere. De asemenea, n acest cont se evideniaz la valoarea lor nominal biletele de intrare la muzeu, expoziii, difuzorilor de bilete desemnai n vederea vnzrii, precum i chitanierele pentru taxe forfetare, prestri de servicii. Contul 532 Alte valori este un cont de activ, n debitul contului se nregistreaz suma valorilor achiziionate, iar n creditul contului valorile utilizate sau distribuite salariailor spre a fi consumate. Soldul contului este debitor i reflect mrimea valorilor

16

deinute de instituie. Acest cont se dezvolt pe analitice, n funcie de natura valorilor utilizate: 5324 - Bonuri valorice pentru carburanti auto 5325 Bilete cu valoare nominal 5328 Alte valori Exemple de nregistrri aferente acestor conturi: - Consum bonuri valorice pentru carburanti auto 6022 = Cheltuielile instituiei din activitatea autofinanat 5324 Bonuri valorice pentru carburanti auto

Contabilitatea stocurilor la Muzeul Naional Pele La nivelul instituiilor publice se remarc un consum nsemnat de materiale i ntr-o gam extrem de divers. Aprovizionarea cu elemente de stocuri trebuie s in seama de excuia bugetar, n special de defalcarea creditelor bugetare pe trimestre, astfel nct s se asigure o continuitate a desfurrii activitii, fr s se constituie stocuri mai mari dect cele normate i, deci s se imobilizeze inutil fondurile bneti. La Muzeul Naional Pele evidena materialelor este organizat astfel nct s rspund n orice moment unor cerine, ca: - informarea exact cu privire la cantitile i valorile stocurilor existente i a micrii acestora; - cunoaterea gradului de realizare a planului de aprovizionare; - determinarea stocului ce depete norma de aprovizionare. Lunar, dup ce se nregistreaz n contabilitate, intrrile i ieirile de materiale din magazie, se listeaz balana analitic de materii i materiale aflate n magazia central a Muzeului Naional Pele. Muzeul Naional Pele are n structura sa organizate dou magazii centrale: 1) Magazia de materiale care cuprinde att materiale pentru reparii curente, ct i rechizite i furnituri de birou, materiale pentru curenie i ntreinere, materiale necesare restaurrii pieselor i exponatelor de muzeu i obiecte de inventar; 2) Magazia de materiale cu caracter funcional care cuprinde bilete intrare muzeu, publicaii, brouri, vederi i suveniruri pentru publicul vizitator. Primirea materialelor de ctre gestionari se face pe baza documentelor nsoitoare, care difer n funcie de modalitatea prin care au intrat materialele. Astfel, materialele procurate de la furnizori sunt primite pe baza facturilor, a vizelor de expediie, scrisorilor de trsur etc., iar confirmarea primirii lor la locul de depozitare se face pe seama documentelor specifice, not de intrare i recepie. Dac la primirea materialelor se constat nepotriviri cantitative i calitative fa de datele nscrise n documentele nsoitoare sau exist dubii cu privire la integritatea acestora, se ntocmete o not de recepie i constatare de diferen. Evidena contabil a intrrilor i ieirilor de materiale se organizeaz la locurile de depozitare de ctre gestionari, cantitativ, pe feluri de materiale, sortimente, caliti, dimensiuni cu ajutorul fiei de magazie sau a fiei de eviden a materialelor pe locuri de consum.

17

n fiele de magazie sunt nregistrate zilnic, pe baza documentelor respective, intrrile i ieirile de materiale stabilindu-se soldul scriptic dup fiecare nregistrare. Aceste fie se grupeaz pe conturi analitice de materiale, iar n cadrul acestora pe subgrupe, n ordine alfabetic sau a numerelor din nomenclatorul materialelor, potrivit modului de grupare i simbolizare a materialelor din instituie. Evidena sintetic se ine valoric la preuri care difer n funcie de proveniena acestora. Cheltuielile ocazionate cu procurarea materialelor, cum ar fi transportul materialelor, se nregistreaz ca o cheltuial bugetar n debitul contului 6241 Cheltuielile activitilor autofinanate. Din punct de vedere al contabilitii sintetice, evidena materialelor se realizeaz cu ajutorul contului de gradul II, 302 Materiale consumabile care se desfoar pe mai multe conturi analitice utilizate pentru nregistrarea materialelor, n funcie de natura i destinaia lor. Acest cont realizeaz nu numai evidena stocurilor de materiale, ci i a micrii acestora n gestiunile Muzeului Naional Pele. Contul 302 Materiale are funcie contabil de activ. n debitul su se nregistreaz materialele intrate n magazie provenite din aprovizionri sau alte surse, iar n credit se nregistreaz materialele eliberate pentru consum sau alte destinaii, precum i cele constatate lips la inventariere sau declasate. Soldul contului reprezint valoarea materialelor aflate n magazie la Muzeul Naional Pele, la un moment dat. Structura stocurilor se prezinta astfel: -LEISimbol cont 302.02 302.04 302.08 303.01 303.2.01 303.2.02 371.01 371.02 378 4428.02 Explicatii Combustibil Piese de shimb Alte materiale consumabile Subtotal I Materiale de natura obiectelor de inventar, in magazie Obiecte inventar in folosinta Obiecte inventar in biblioteca Subtotal II Marfuri in depozit Marfuri la standurile de vanzari Diderenta de pret (adaos comercial) pentru marfurile din standurile de vanzari T.V.A neexigibil cuprins in pretul de vanzare TOTAL Sold debitor 9,24 472,67 6.489,56 65.971,47 3.242,51 249.189,89 45.573,22 298.005,62 458.792,23 135.034,70 593.826,93 0,00 0,00 1.856.667,04 Sold creditor

43.276,48 21.419,60 64.696,08

Execuia veniturilor i evidena lor n contabilitate

18

Evidena bugetar are rolul de a oglindi operaiile legate de primirea i utilizarea mijloacelor bugetare puse la dispoziia instituiilor publice i de a evidenia ncasarea i vrsarea la bugetul statului a unor venituri realizate n cadrul instituiilor publice. Muzeul Naional Pele realizeaz venituri proprii, care sunt nscrise n bugetul de venituri i cheltuieli, n cadrul cruia sumele de realizat se grupeaz pe structura clasificaiei bugetare a veniturilor. Evidena bugetar a Muzeului Naional Pele are sarcina de a reflecta realizarea veniturilor att n totalitatea lor, ct i pe structur, corespunztor poziiilor din plan, oferind la orice dat, ritmul ncasrilor, vrsarea sumelor ncasate la timp, urmrirea debitelor. Pentru realizarea acestor sarcini n evidena contabil se folosesc att conturi specifice ct i conturi comune. Veniturile realizate de Muzeul Naional Pele au urmtoarea structur: Venituri proprii din ncasarea taxelor vizitare muzeu (vnzare bilete); Venituri proprii din vnzarea publicaiilor, souvenirurilor i altele; Alocaii bugetare; Alte venituri care provin din : nchirierea spaii locuine serviciu, prestri servicii suplimentare i alte servicii care se factureaz i se ncaseaz dup caz. Se face precizarea c n conformitate cu prevederile legale, Muzeul Naional Pele pltete T.V.A. Cota de T.V.A. pe care Muzeul Naional Pele o pltete este : - 19 % - pentru veniturile realizate din vnzarea de publicaii, souveniruri, prestri servicii; - 9 % - pentru venituri realizate din vnzarea biletelorintrare muzeu. Muzeul Naional Pele are obligaia de a vira aceste taxe i de a le raporta la datele stabilite de lege. Veniturile Muzeului Naional Pele se realizeaz prin ncasri cash, la caseriile instituiei sau prin virament, n contul deschis la Trezoreria Sinaia. Viramentul se face pe baza unei facturi proforma, eliberat n urma unei comenzi ferme a beneficiarului, acesta din urm, trebuind s fac dovada plii, nainte de a beneficia de serviciile solicitate. ncasrile rezultate urmare a desfurrii activitii zilnice, se depun la Trezoreria Sinaia, pe baza foilor de vrsmnt, n care sunt nscrise proveniena acestora. Prin prelucrarea extrasului de cont, emis de Trezoreria Sinaia, dup virarea T.V.A. se determin veniturile efective. Existena veniturilor bugetare presupune, n primul rnd, folosirea unor conturi de mijloace baneti prin care se reflect ncasarea i vrsarea diferitelor sume. 531 Casa pentru evidena ncasrilor n numerar a veniturilor proprii; 561 disponibil la banc privind activiti autofinanate Contabilitatea veniturilor Muzeului National Peles se conduce cu ajutorul conturilor din clasa 7-VENITURI. Acest cont evidentiaza veniturile realizate de la Muzeul National Peles pentru acoperirea cheltuielilor acestora, respectiv venituri obtinute din mijloacele activitatilor autofinantate.
19

Din aceasta clasa fac parte: 704.01 - venituri proprii - bilete muzeu; 704.02 - venituri proprii - taxa foto; 704.03 venituri din servicii; 707 -venituri proprii publicatii;

CAPITOLUL IV Monografia Contabila privind principalele operatiuni care au loc in cursul lunii iunie 2007 1) Evidentiat plata din disponibilul unitatii din surse extrabugetare (consum gaze naturale), cu documente justificative factura fiscala si ordin de plata: 401.03 = 561.01 14.380,82 furnizor gaze naturale disponibilul unitatii din surse extrabugetare - inregistrarea cheltuielii cu plata consumului de gaze naturale 610 cheltuiala incalzire
- evidentiat

401.03 furnizor gaze naturale

12.084,72

T V A deductibil din factura de gaze naturale 401.03 furnizor gaze naturale 2296,10

4426 = TVA deductibil din servicii si materiale

2) Evidentiat plata din disponibilul unitatii din surse extrabugetare (consum energie electrica ), cu documente justificative factura fiscala si ordin de plata: 401.05 = 561.01 9.863,28 furnizor energie electrica disponibilul unitatii din surse extrabugetare - inregistrarea cheltuielii cu plata consumului de energie electrica 610 = cheltuiala energie electrica
- evidentiat

401.03 furnizor energie electrica

8.301,24

T V A deductibil din factura de energie electrica

20

4426 = TVA deductibil din servicii si materiale

401.03 furnizor energie electrica

1.562,04

3) Evidentiat plata din disponibilul unitatii din surse extrabugetare (consum energie electrica ),catre RAAPPS- Sinaia cu documente justificative factura fiscala si ordin de plata: 401.14 = 561.01 350,59 furnizor energie electrica disponibilul unitatii din RAAPPS - Sinaia surse extrabugetare - inregistrarea cheltuielii cu plata consumului de energie electrica 610 = cheltuiala energie electrica
- evidentiat

401.14 furnizor energie electrica RAAPPS - Sinaia

294,61

T V A deductibil din factura de energie electrica emisa de RAAPS -Sinaia 401.14 furnizor energie electrica RAAPPS - Sinaia 55,98

4426 = TVA deductibil din servicii si materiale

4) Evidentiat plata din disponibilul unitatii din surse extrabugetare (servicii salubritate conform documente justificative factura fiscala si ordin de plata: 401.07 = 561.01 349,85 furnizor serviciu disponibilul unitatii din surse extrabugetare - inregistrarea cheltuielii cu plata serviciilor 610 cheltuiala salubritate
- evidentiat

401.07 furnizor servicii

293,99

T V A deductibil din factura de prestari servicii 401.07 furnizor servicii 55,86

4426 = TVA deductibil din servicii si materiale

5) Evidentiat plata din disponibilul unitatii din surse extrabugetare (servicii apa) Conform documente justificative factura fiscala si ordin de plata: 401.09 = 561.01 4.537,92 furnizor servicii disponibilul unitatii din

21

surse extrabugetare - inregistrarea cheltuielii cu plata serviciilor 610 cheltuiala servicii apa
- evidentiat

401.09 furnizor servicii

3.813,38

T V A deductibil din factura de prestari servicii

4426 = 401.09 724,54 TVA deductibil furnizor servicii din servicii si materiale 6) Evidentiat plata din disponibilul unitatii din surse extrabugetare (servicii telefonie fixa si mobila) conform documente justificative factura fiscala si ordin de plata: % = 561.01 2.943,01 401.12 disponibilul unitatii din 2.414.00 furnizor sevicii surse extrabugetare telefonie fixa 401.13 furnizor servicii telefonie mobila - inregistrarea cheltuielii cu plata serviciilor de telefonie fixa si mobila 626 = cheltuiala telefonie % 401.12 furnizor sevicii telefonie fixa 401.13 furnizor servicii telefonie mobila 2.473,80 2.029,25 529,01

444,55

- evidentiat

T V A deductibil din factura de servicii, telefonie fixa si mobila = % 470,01

4426

TVA deductibil din servicii si materiale 401.12 385,55

22

furnizor sevicii telefonie fixa 401.13 furnizor servicii telefonie mobila 7) Evidentiat plata din disponibilul unitatii din surse extrabugetare a diversilor prestatori de servicii ( asistenta soft, service calculatoare, service sitem de alarma, service centala telefonica, supraveghere on-line, coserit) conform documente justificative factura fiscala si ordin de plata: % = 561.01 4.081,70 401.01 disponibilul unitatii din 540,00 furnizor sevicii surse extrabugetare asistenta soft 401.10 furnizor servicii service calculatoare 401.16 furnizor servicii service centala telefonica supraveghere on line 401.31 furnizor servicii coserit - inregistrarea cheltuielii cu plata prestarilor de servicii 628 = 3.516,22 cheltuile ci serviciile executate de terti 540,00 % 401.01 furnizor servicii asistenta soft 401.10 furnizor servicii service calculatoare 303,45 84,46

2.528,03

710,22

23

255,00

401.16 furnizor servicii service centala telefonica supraveghere on line 401.31 furnizor servicii coserit 596,82

8) Evidentiat plata din disponibilul unitatii din surse extrabugetare (diversi furnizori de materiale) conform documente justificative factura fiscala si ordin de plata: 401.04 = alti furnizoi materiale 561.01 disponibilul unitatii din surse extrabugetare 115.787,59

- inregistrarea cheltuielii cu plata materialelor din facturi % = 401.04 alti furnizoi materiale 23.870,08

6028 70,61 chelt.privind materialele consumabile 611 2.430,15 cheltuieli cu intretinerea si reparatiile 628 14.231,00 chelt. cu servicii executate de terti 629 alte chelt. auorizate privind disp. Legale 607 cheltuieli privind marfurile

7.112,4 0 25,9 2

24

- evidentiat intrari materiale de la furnizor in magazia centrala , conform documente justificative, factura fiscala si nota receptie 3028 = 6.032,.89 materiale consumabile 3028 = materiale consumabile 401.04 alti furnizori materiale 542.26 avans de trezorerie 240,11

- evidentiat intrari publicatii de la furnizor in magazie, conform documente justificative , factura fiscala si nota intrare receptie 371.01 marfuri in depozit = 401.04 alti furnizori materiale 65.852,10

- evidentiat TVA deductibil din factura de materiale si publicatii 4426 TVA deductibil = 401.04 alti furnizori materiale 20.032,52

9) Evidentiat plata din disponibilul unitatii din surse extrabugetare (obiecte de inventar de la furnizori diversi) conform documente justificative factura fiscala si ordin de plata: 401.24 = alti furnizoi materiale 561.01 disponibilul unitatii din surse extrabugetare 2.890,62

- evidentiat TVA deductibil din factura de obiecte de inventar 401.24 461,53 alti furnizori de obiecte de inventar - evidentiat intrari obiecte de inventar de la furnizor in magazia centrala conform documente justificative, factura si nota intrare receptie 3031 materiale de natura obiectelor de inv. In magazie 10) Evidentiat plata prin casieria unitatii a obiectelor de inventar de la furnizori, conform documente justificative factura fiscala si dispozitie de plata = 401.24 alti furnizori de obiecte de inventar 2.429,09 4426 TVA deductibil =

25

542.25 avans de trezorerie

5311 casa in lei

202,80

- evidentiat TVA deductibil din factura de obiecte de inventar 4426 TVA deductibil = 542.25 avans de trezorerie 16,75

- evidentiat intrari obiecte de inventar de la furnizor in biblioteca ( carti) 3032.02 obiecte inventar in biblioteca = 542.25 avans de trezorerie 186,05

11) Evidentiat plata prin casieria unitatii diverse materiale de la furnizori, conform documente justificative factura fiscala si dispozitie de plata 542.26 avans de trezorerie = 5311 casa in lei 770,10

- evidentiat TVA deductibil din facturi 4426 TVA deductibil = 542.26 avans de trezorerie 104,33

- inregistrarea cheltuielii cu plata materialelor din facturi % = 542.26 avans de trezorerie 425,67 37,30 324,88 8,50 54,96

626 cheltuieli postale 629 cheltuieli autorizate prin dispozitie legala 614 cheltuieli deplasare 6028 cheltuieli privind materiale consumabile

26

12) Evidentiat plata prin casieria unitatii cheltuieli deplasare, alte drepturi salariale conform documente justificative delegatie , stat plata % 614 = 5311 casa in lei 511,00 31,00

cheltuieli deplasare 629 428,00 alte chelt. autorizate 646 alte drepturi salariale datorate 52,00 13) Evidentiat iesiri obiecte de inventar din magazie, conform bon consum 3032.01 1.946,74 obiecte inventar in folosinta = 3031 materiale de natura obiectelor de inventar

14) Evidentiat transfer obiecte de inventar intre gestiuni, conform bon de miscare 3032.01 162,59 obiecte inventar in folosinta = 3032.01 obiecte inventar in folosinta

15) Evidentiat consum materiale de intretinere si gospodarire , materiale ptr.reparatii, furnituri birou si materiale curatenie, conform bon consum = 3028 6028/20.01.01 2.306,04 chelt. furnituri birou 6028/20.01.02 chelt. materiale curatenie 6028/20.01.30 chelt. materiale intretinere si functionare 6029/20.30.30 % 8.021,37 alte materile consumabile 2.882,35 2.675,62 157,36

27

chelt.materiale expozitie 16) Evidentiat consum carburanti achizitionati in cursul anului 2007, conform factura fiscala si nota intrare receptie 3022 combustibili = 5324 bonuri valorice ptr.carburanti auto 3022 combustibili 1092,44 1092,44

6022 = chletuieli combustibil

17) Evidentiat iesiri bilete ( imprimate) din magazie 6028/20.01.30 = chelt.materiale(imprimate) 3028 alte materiale consumabile 678,28

18) Evidentiat cheltuieli cu salariile luna iunie 2007, conform stat plata % = 421 149.190,00 102.249,00 2.826,00 2.759,00 18.237,00 5387,00

641/10.01.01 chelt.cu salariile personalului 641/10.01.02 chelt. salarii de merit 641/10.01.03 chelt.ind.de conducere 641/10.01.04 chelt. spor vechime 641/10.01.05 chelt.spor cond.deosebite 641/10.01.06 6.207,00 chelt. alte sporuri 641/10.01.07 5.919,00 chelt. ore suplimentare 641/10.01.08 5.606,00 chelt. fond premii 19) E videntiat cota 6% fond sanatate platita de angajator, luna iunie 2007 6453/10.03.03 = 4313 chelt. fond sanatate

contrib.asig.sociale de sanatate 8.951,00

28

20) Evidentiat cota 0.400% fond risc si accidente platita de angajator luna, iunie 2007 6454/10.03.04 = 588,00 chelt. CAS si boli profesionale 4315

contributia asig.sociale ptr. accidente si boli profesionale 21) Evidentiat cota 2% fond somaj platita de angajator, luna iunie 2007 6452/10.03.02 2.984,0 chelt.asugurari somaj = 4371 contributia angajatorilor ptr.asigurari somaj

22) Evidentiat cota 19,50% CAS platita de angajator 6451/10.03.01 = 4311.01 29.036,00 chelt asigurari sociale contributia angajatorilor ptr.asigurari sociale 23) Evidentiat cota 0.85% contributia CM FNNASS platita de angajator, luna iunie 2007 6455/10.03.06 = 4317 1.248,00 chelt. ptr.concediu contributia angajatorilor si indemnizatii 0,85% ptr. concedii si indemniz. 24) Evidntiat cota 0,25% fond garantare creante salarii platita de angajator , luna iunie 2007 6456/10.03.07 = chelt. la fondul de garantare 4373 contributia angajatorilor la fondul de garantare 373,00

25) Evidentiat concedii medicale platite din FNUASS 4317 = 2.150,0 contributia angajatorilor ptr. concedii si indemnizatii 423 personal ajutoare si indemnizatii datorate

26) Evidentiat retineri din salarii conform statului de plata, luna iunie 2007

29

421 42.365,00 personal salarii datorate 13.535,00

% 444 impozit pe venit din salarii 4312 CAS 9,5% platit de asigurat

14.111,00 4314 CASS 6,5% platit de asigurat 9.552,00 4372 fond somaj 1% platit de asigurat 1.042,00 427 retineri din salarii la terti 4.125,00 27) Evidentiat plata din disponibilului unitatii a contributiilor stabilite ptr.luna iunie 2007 % = 561.01 disponibilul unit surse extrabugetare 12.262,00 355,00 8.512,00

4373 contrib.angajatorului la fondul de garantare 0.25% 4313 contributia angajatorului ptr. asigurari soc. de stat 4371 2.837,00 contributia angajatorului ptr.asigurari de somaj 4315 contributia angajatorului ptr.accidente si boli profesionale

558,00

28) Evidentiat plata din disponibilul unitatii a retinerilor din salarii pe baza statelor de plata, ale lunii iunie 2007 % = 561.01 36.275,00 disponibilul unit surse extrabugetare

4312 13.398,00 contributia asiguratilor ptr. asigurari sociale 4372

1.063,00

30

contributia asiguratilor ptr. asigurari de somaj 4314 contributia asiguratilor ptr. asigurari sociale de sanatate 444 impozit pe venit din salarii si din alte drepturi

9.060,00 12.754,00

29) Evidentiat plata din disponibilul unitatii a chenzinei lunii iunie 2007, in bancile aferente (optate de catre salariati) 421 = personal salarii datorate 561.01 disponibilul unit surse extrabugetare 36.023,00

30) Evidentiat plata din disponibilul unitatii a ratelor , retinute de la salariati pe statul de plata , iunie 2007 427 = 561.01 retineri din salarii si din alte disponibilul unit surse extrabugetare drepturi datorate tertilor 2.438,00

31) Evidentiat plata din disponibilul unitatii a CAS angajator, ajutoare si indemnizatii , salarii datorate, alte datorii si creante cu bugetul statului, luna iunie 2007 % = 561.01 421 personal salarii datorate 423 personal-ajutoare si indemnizatii datorate 4311.01 CAS platit de angajator 4481 alte datorii si creante cu bugetul 96.002,00 64.572,00 3.876,00 27.507,00 47,00

32) Evidentiat ridicare numerar prin casieria unitatii, CAR salariati, personal salarii datorate % = 5311 421 casa in lei personal salarii datorate 427 retineri din salarii si alte drepturi datorate tertilor 3.671,00 1.000,00 2.671,00

31

33) Evidentiat obligatii fiscale de plata , stabilite de Inspectoratul Judetean Prahova prin decizia 3197/12.06.2007, luna iunie 2007 4373 = 66,63 contributia angajatorului la fondul de garantare 0.25% 4481 = 5,00 alte datorii si creante cu bugetul 4424 TVA de recuperat 4424 TVA de recuperat

6456 = 4373 66,63 cheltuieli contributie angajat contributia angajatorului la fondul de garantare 0.25% la fondul garantare 0.25% 4611.02 debitori sub 1 an = 4481 alte datorii si creante cu bugetul 5,00

34) Evidentiat amortizare luna iunie 2007 681 cheltuieli privind amortizarea = % 2813 amortizarea instalatiilor tehnice, mijl.de transport 2814 amortizarea mobilierului aparaturi birotice 280 amortizari privind activele fixe necorporale 9.363,27 7.108,91 2.127,82 126,54

35) Evidentiat venituri din prestari servicii , conform facturi luna iunie 2007 411 = % 704 venituri din servicii 4427 TVA colectat 2.457,00 1.543,80 293,36

32

36) Evidentiat incasat alte datorii si creante in legatura cu personalul 428.01 159,66 cu personalul 30,34 vanituri din servicii 4427 TVA colectat = % alte datorii in legatura 190,00 704.03

37) Evidentiat incasat debitori sub un an 4611.03 1.452,00 debitori sub 1 an 1.332,11 119,89 TVA colectat = % 704 venituri din servicii 4427

38) Evidentiat incasat venituri din bilete, taxa foto si prestari servicii, conform facturi intocmite, luna iunie 2007 5311 360.996,00 329.235,41 31.760,59 TVA colectat 39) E videntiat incasat venituri din publicatii , luna iunie 2007 5311 59.032,00 casa in lei 49.606,72 9.425,28 TVA colectat = % 707 venituri din vanzarea marfurilor 4427 = casa in lei % 704 venituri din servicii 4427

33

40) Evidentiat incasat venituri din marfa consignatie , luna iunie 2007 5311 casa in lei = % 707 venituri din vanzarea marfurilor 4427 TVA colectat 1.096,00 921,02 174,98

41) E videntiat incasat prin casieria unitatii, clienti din vanzare bilete, prestari servicii 5311 = % 411 clienti 428 alte datorii si creante in legatura cu personalul 4611.2 debitori sub un an 542.21 debitori sub un an 42) Evidentiat intrare bilete la stand spre vanzare: Peles Pelisor, iunie 2007 5325 bilete cu valoare nominala = % 472.01 venituri in avans din bilete 4428.01 TVA neexigibil 394.000,00 361.467,89 32.532,11 11.033,00 10.843,00 190,00 5,00 50,00

43) Evidentiat vanzarea biletelor la standuri , iunie 2007 % = 5325 472.01 bilete cu valoare nominala venituri inregistrate in avans 4428.01 TVA neexigibil 371.417,00 340.749,55 30.667,45

44) Evidentiat vanzarea biletelor cu ordin plata ( virament), pe baza de factura fiscala 419 clienti-creditori = % 704.01 venituri din lucrari si servicii 22.368,00 20.521,04

34

4427 TVA colectat 411 clienti = % 704.01 venituri din lucrari si servici 4427 TVA colectat

1.846,96 1.110,00 1.018,44 91,56

45) Evidentiat vanzarea biletelor cu numerar, pe baza de factura fiscala, iunie 2007 411.01 clienti = % 704.01 venituri din lucrari si servici 4427 TVA colectat 772,36 46) Evidentiat intrari bilete grup sanitar, iunie 2007 5328 alte valori = % 472 venituri inregistrate in avans 4428 TVA neexigibil 47) E videntiat vanzari bilete grup sanitar, iunie 2007 % = 5328 472 alte valori venituri inregistrate in avans 4428 TVA neexigibil 48) Evidentiat intrari publicatii la standuri 371.02 marfuri la stand 13.288,21 4428 3.818,52 TVA neexigibil = % 371.01 marfuri in depozit 378 diferenta de pret 23.916,00 6.809,27 610,00 512,61 97,39 600,00 504,20 95,8 0 9.354,00 8.851,64

35

49) Evidentiat vanzari publicatii la stand % 52.032,00 378 21.766,71 diferenta de pret 607 = 371.02 marfuri la stad 27.840,0 1

cheltuieli privind marfurile 4428 9.425,28 TVA neexigibil 50) Evidentiat incarcat gestiuni standuri publicatii cu marfuri consignatie , iunie 2007 371.03 1.096,00 marfuri consignatie 698,90 222.12 diferenta de pret 4428 TVA neexigibil 51) Evidentiat vanzari marfuri consignatie , iunie 2007 % = 371.03 607 marfuri consignatie cheltuieli privind materialele 378 diferenta de pret 4428 TVA neexigibil 52) Evidentiat facturi nesosite 408 = furnizor facturi nesosite 401.38 furnizori 698,90 1.096,00 698,90 222,12 174,98 174,9 8 = % 408 furnizori facturi nesosite 378.01

53) Evidentiat inchidere TVA , luna iunie 2007 4427 = 4426 17.833,52

36

TVA colectat 4427 TVA colectat =

TVA deductibil 4423 TVA de plata 26.681,80

54) Evidentiat incasat TVA de recuperat 561.01 = 4424 87.512,00

55) Evidentiat plata TVA luna mai 2007 4423 TVA de plata = 561.01 disponibilul unitatii din surse extrabugetare 17.676,00

56) Evidentiat incasat prin banca clienti din facturi bilete si prestari servicii 561.01 411 clienti 419 60.249,00 clienti- creditori = % 62.309,16 2.060.1 6

57) Evidentiat viramente interne prin casa si banca iunie 2007 5311 = 581 casa in lei viramente interne 581 = 5311 418.798,00 viramente interne` casa in lei 561.01 = 581 disponibilul unitatii din viramente interne surse extrabugetare 581 = 561.01 viramente interne disponibilul unitatii din surse extrabugetare 5.753,00

418.798,00 3.082,00

37

58) Evidentiat inchidere conturi cheltuieli la 30.06.2007 121 rezultat patrimonial 9.733,83 = % 602 cheltuieli cu materiale consumabile 607 28.596,83 cheltuieli privind marfurile 610 24.787,94 cheltuieli privind utilitatile 611 2.430,15 cheltuieli cu intretinerea si reparatiile 614 39,50 cheltuieli cu deplasari, detasari 626 2.508,98 cheltuieli postale 628 17.802,18 cheltuieli cu servicii executate la terti 629 8.069,64 alte cheltuieli autorizate 641 149.190,00 cheltuieli cu salariile personalului 645 43.246,63 cheltuieli cu ajutorul de somaj platit de angajator 646 52,00 cheltuieli cu alte drepturi salariale 681 9.363,27 cheltuieli cu amortizarile 59) Evidentiat inchidere conturi venituri la 30.06.2007 295.820,95

38

% 704

121 rezultat patrimonial 361.656,81

412.919,84

venituri din servicii si lucrari la terti 707 51.263,03 venituri din vanzarea marfurilor

CAPITOLUL V Intocmirea registrelor contabile si a declaratiilor si deconturilor completate si depuse de unitate la Administratia Financiara si la Directia De Munca REGISTRUL INVENTAR 30.06.2007

Nr.crt .

Recapitulatia elementelor inventariate

Valoarea contabila

Valoarea de inventar

Diferente din evaluare (de inregistrat) valoare cauzele dif.

1. 1. 2 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11.

2. 101-fondul bunurilor domeniului public 105-rezerve din reevaluare 117-rezultatul reportat 121-rezultatul reportat 208-alte active fixe necorporale 211-terenuri 212-constructii 213-instalatii tehnice 214-mobilier, aparatura 231-active in curs 280- amortizari active fixe necorporale

3. 740.868,44 747.425,95 1.518.324,23 479.939,27 9.678,36 6.395,10 633.964,45 903.293,28 381.069,04 89.265,00 5.646,29

4. 740.868,44 747.425,95 1.518.324,23 479.939,27 9.678,36 6.395,10 633.964,45 903.293,28 381.069,04 89.265,00 5.646,29

39

12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 33. 34. 35. 35. 36

281- amortizari fixe corporale 302-materiale consumabile 303-obiecte de inventar 371-marfuri 378-doferente de pret matfuri 401-furnizori 408-furnizori facturi nesosite 411-clienti 419-clienti creditori 421-personal salarii datorate 423-personal ajutoare si indemnizatii 426-drepturi personalneridicate 427-retineri din salarii 428-alte datorii si creante 431-asigurari sociale 437-asigurari somaj 4423-tva de recuperat 4428-tva neexigibil 444-impozit salarii 461-debitori 472-venituri in avans 473-decontari din operatii diverse 531-casa 532-alte valori 542-avansuri de trezorerie 550-disponibil fonduri speciale 561-disponibil al institutiei TOTAL

878.072,60 65.971,47 298.005,62 593.826,93 43.276,48 2.749,87 0,00 1.495,00 40.065,00 105.891,00 2.150,00 739,00 4.125,00 11.387,22 49.951,00 4.399,00 26.682,37 27.825,62 13.535,00 1.588,38 71.583,33 620,00 32.414,00 87.184,00 345,00 11.387,22 1.659.373,76 9.550.513,28

878.072,60 65.971,47 298.005,62 593.826,93 43.276,48 2.749,87 0,00 1.495,00 40.065,00 105.891,00 2.150,00 739,00 4.125,00 11.387,22 49.951,00 4.399,00 26.682,37 27.825,62 13.535,00 1.588.38 71.583,33 620,00 32.414,00 87.184,00 345,00 11.387,22 1.659.373,76 9.550.513,28

40

CAPITOLUL VI BALANTA DE VERIFICARE SINTETICA A LUNII IUNIE 2007 + sold debitor -sold creditor Simbol cont 101- fondul bunurilor domeniul public al statului 105 - rezerve din reevaluare 117 - rezultat reportat 121- rezultat patrimonial 208- alte active fixe necorporale 211- terenuri si amenajari 212- constructii 213- instalatii 214 -mobiler, aparatura 231- active corporale fixe Sold la sfarsitul lunii mai 2007
-740.868,44

Rulaje luna iunie 2007 D 0,00 0,00 0,00 295.820,95 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 C 0,00 0,00 0,00 412.919,84 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Sold final
-740.868.44

-747.425,95 -1.518.324,23 -362.840,38 9.678,00 6.395,10 633.964,45 903.293,28 381.069,04 89.265,00

-747.425,95 -1.518.324,23 -479.939,27 9.678,36 6.395,10 633.964,45 903.293,28 381.069,04 89.265,00

41

280- amortizari privind active fixe necorporale 281- amortizari privind active fixe corporale 302 - materiale consumabile 303- materiale de natura obiectelor de inventar 371- marfuri 378 -diferenta de pret la marfuri 401- furnizori 408- furnizori-facturi nesosite 411- clienti 419 -clienti-creditori 421- personal salariidatorate 423 -personal-ajutoare si indemnizatii datorate 426- drepturi de personal neridicate 427- retineri din salarii si alte drepturi datorate tertilor 428- alte datorii si creante in legatura cu personalul

-5.519,75 -868.835,87 68.397,22 295.390,48 569.932,10 -51.754,98 -1.068,00 0,00 1.477,00 -2.184,00 -100.595,00 -3.876,00 -739,00 -5.330,00 -11.387,22

0,00 0,00 7.365,44 4.561,88 90.864,10 21.988,83 155.185,38 698,90 12.921,16 22.368,00 143.894,00 3.876,00 0,00 5.264,00 190,00

126,54 9.236,73 9.791,19 1.946,74 66.969,27 13.510,33 156.867,75 698,90 12.903,16 60.249,00 149.190,00 2.150,00 0,00 4.059,00 190,00

-5.646,29 -878.072,60 65.971,47 298.005,62 593.826,93 -43276,48 -2.749,87 0,00 1.495,00 -40.065,00 -105.891,00 -2.150,00 -739,00 -4.125,00 -11.387,22

42

431 - asigurari sociale 437 - asigurari pentru somaj 4423 - taxa pa valoare adaugata de plata 4424 - taxa pe valoarea adaugata de recuperat 4426 - taxa pe valoarea adaugata deductibila 4427 - taxa pe valoarea adugata colectata 4428- taxa pe valoarea adaugata neexigibila 444 - impozit pe venitul din salarii 448 - alte datorii si creante cu bugetul statului 461- debitori 4611 - debitori sub 1 an 4612 - debitori peste 1 an 472- venituri inregistrate in avans 473- decontari din operatiuni diverse 531 - casa in lei

-47.650,00 -4.255,00 -17.676,57 87.583,63 0,00 0,00 -31.569,31 -12.754,00 0,00 0,00 0,00 136,38 -50.873,40 0,00 18.401,91

61.185,00 4.321.63 17.676,00 0,00 17.833,52 44.515,32 40.365,10 12.754,00 52,00 1.452,00 5,00 0,00 341.262,18 0,00 437.965,00

63.486,00 4.465.63 26.681,80 87.583,63 17.833,52 44.515,32 36.621,41 13.535,00 52,00 0,00 5,00 0,00 361.972,09 620,00 432.952,91

-49.951,00 -4.399,00 -26.682,37 0,00 0,00 0,00 -27.825,62 -13.535,00 0,00 1.452,00 0,00 136,38 -71.583,33 -620,00 32.414,00

43

532 - alte valori 542 - avansuri de trezorerie 550 - disponibil din fonduri cu destinatie speciala 561 - disponibil venituri proprii si subventii 581- viramente interne 602 - chelt. cu materiale consumable 607- cheltuieli privind marfurile 610 - chelt.energie si apa 611-cheltuieli cu intretinerea si functionarea 614 - cheltuieli deplasari 626 - cheltuieli postale 628 - cheltuieli cu serviciile executate de terti 629 - alte cheltuieli 641 - chelt. cu salariile 645 - chelt. asigurari sociale

56.240,50 391,45 11.387,22 1.452.523,98 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

404.063,50 972,91 0,00 568.619,16 424.551,00 9.733,83 28.596,83 24.787,94 2.430,15 39,50 2.508,98 17.802,18 8.069,64 149.190,00 43.246,63

373.119,44 1.019,36 0,00 361.769,38 424.551,00 9.733,83 28.596,83 24.787,94 2.430,15 39,50 2.508,98 17.802,18 8.069,64 149.190,00 43.246,63

87.184,58 345,00 11.387,22 1.659.373,76 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

44

646 - chelt.indemnizatii de delegare 681- cheltuieli cu amortizarea 704 - venituri din lucrari si servicii 707-venituri din vanzarea marfurilor 708 - venituri din activitati diverse 772 - venituri din subventii TOTAL BALANTA

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

52,00 9.363,27 361.656,81 51.263,03 0,00 0,00

52,00 9.363,27 361.656,81 51.263,03 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

4.585.527,10

3.851.332,73

3.851.332,73

4.775.257,17

Contul de execuie bugetar Contul de execuie al bugetului instituiilor publice se ntocmete de ctre ordonatorii de credite, att pentru mijloace bugetare, ct i pentru cele extrabugetare pe structura clasificaiei bugetare, corespunztor bugetului de venituri i cheltuieli aprobat. Contul de execuie bugetar prezint situaia realizrii pn la data ntocmirii drii de seam bugetare. Aceast situaie se ntocmete pe baza fielor sintetice i a datelor din plan aprobate pe capitole, subcapitole i paragrafe. Contul de execuie bugetar prezint comparativ, veniturile prevzute prin plan a se realiza, precum i veniturile realizate, respectiv creditele bugetare prevzute a se consuma i, cheltuielile bugetare realizate sub cele dou aspecte: pli nete i cheltuieli efective. Respectarea destinaiei i al cuantumului aprobat pentru fiecare categorie de cheltuieli bugetare, impune, n execuie parcurgerea unor faze procedurale, succesive pentru fiecare alocaie bugetar, dup cum urmeaz: angajarea;

45

 lichidarea; ordonanarea; plata. Angajarea reprezint decizia care genereaz obligaia instituiei bugetare de a plti o anumit sum de bani ctre furnizorii diferitelor bunuri i servicii publice. Aadar, angajarea cheltuielii bugetare este un efect al deciziilor i atribuiilor directorului instituiei. Prin coninutul i consecinele sale, angajarea reprezint faza cea mai important a execuiei cheltuielilor bugetare, de care depinde ncadrarea, n limitele aprobate prin buget. Lichidarea reprezint faza n care instituia public constat i recepioneaz furnizarea bunurilor i serviciilor contractate (angajate anterior), faza n care are loc, n funcie de cantitatea i calitatea livrrilor, stabilirea sumei datorate furnizorilor. Ordonanarea constituie actul de emitere din partea instituiei publice a unei dispoziii sau ordin de plat a unei sume din alocaia bugetar n favoarea unui teri. Plata reprezint achitarea efectiv de ctre instituia public a sumei datorate ctre furnizori sau creditori. Aceast operaiune, cea de plat, le efectueaz angajatorii serviciului financiar al instituiei. Concretizarea modului de gestionare a bugetului se efectueaz prin ntocmirea la finele anului bugetar a contului de execuie bugetar. Aceasta reflect finalitatea operaiunilor de execuie a veniturilor i cheltuielilor bugetare i conduce la determinarea modului cum executivul, prin instituia public, a respectat ncadrarea n veniturile, cheltuielile i soldul bugetar aprobat )echilibru, deficit sau excedent.

CAPITOLUL VII
Elaborarea i aprobarea bugetului de venituri i cheltuieli ale Muzeului National Peles

46

Procesul de planificare financiar trebuie s fac obiectul unui program concret de aciune analizat i aprobat de ordonatorul de credite, s funcioneze n paralel un sistem precis de norme care s asigure o exact cuantificare i o echitabil repartizare a fondurilor. Muzeul National Peles, fiind o instituie cu autofinanare parial, are ca obiectiv stabilirea unui raport optim ntre cheltuieli, venituri proprii i alocaii primite de la buget. Ele trebuie stimulate pentru creterea continu a bazei de venituri proprii, n vederea sporirii gradului de autofinanare a activitii. Muzeul National Peles este unitate bugetar al crei conductor are calitatea de ordonator de credite, are compartimente financiar contabile proprii i i ntocmete bugetele de venituri i cheltuieli care sunt structurate pe patru capitole, astfel: capitolul 1 principalii indicatori sintetici reflect fondurile fixe ale instituiei la valoarea iniial, precum i fondurile aferente stocurilor de valori materiale aflate n instituie; capitolul 2 venituri i cheltuieli n prima parte a acestui capitol sunt nscrii indicatorii privind veniturile cu denumirile i codurile din clasificaia principalilor indicatori financiari pentru care instituia are sarcini de ncasare; n cea de-a doua parte sunt nscrise cheltuielile pentru activitatea curent deflacate pe capitole i subcapitole i, sunt determinate pe baza normelor i normativelor de cheltuieli aprobate; capitolul 3 detalierea veniturilor i cheltuielilor este destinat defalcrii veniturilor i cheltuielilor conform structurii clasificaiei bugetare. Utilizarea raional a fondurilor pentru acoerirea cheltuielilor depinde de exactitatea cu care ele au fost repartizate prin plan n funcie de natura lor; capitolul 4 indicatori de calcul i fundamentarea cuprinde indicatori specifici ai Muzeului Naional Pele, respectiv vizitatori. n acest capitol se trece nivelul nregistrat de indicatorii respectivi n anul de baz, nivelul preliminat al acestora n anul n curs i nivelul propus pentru anul de plan. ntr-o prim faz Muzeul National Peles formuleaz propuneri de alocaii bugetare pentru anul viitor, pornind de la cheltuielile aprobate n anul curent i avnd n vedere modificrile proiectate a avea loc. Bugetul de venituri i cheltuieli al Muzeul National Peles se poate elabora fie n funcie de venituri, fie n funcie de cheltuielile instituiei. a. n funcie de veniturile Muzeului Naional Pele, bugetul de venituri i cheltuieli va fi estimat astfel : Veniturile Muzeului Naional Pele se compun din: - venituri realizate din activitatea extrabugetar (comercial sau prestri servicii, dup caz); - venituri din alocaie bugetar; - venituri din sponsorizi, donai etc.; - alte venituri. n funcie de realizarea veniturilor, se dimensioneaz cheltuielile care se compun din: - cheltuieli curente, din care : - cheltuieli de personal, - cheltuieli materiale i servicii
47

cheltuieli de capital

Cheltuielile propuse nu pot depi veniturile programate. b. n functie de cheltuieli, bugetul de venituri i cheltuieli se elaboreaz astfel :

Se determin cheltuielile totale pentru funcionarea n condiii normale a activitii Muzeului Naional Pele i trebuiesc identificate toate sursele de venituri, pe baza crora cheltuielile pot fi angajate n condiiile legii.
Alocaia bugetar se stabilete de Ministerul Culturii i Cultelor, fiind ordonatorul principal de credite i lundu-se n calcul potenialul propriu al Muzeului Naional Pele, precum i cheltuielile totale ale instituiei. n bugetul de venituri i cheltuieli, cheltuielile de capital sunt nscrise pe baza listei nominale, pe care Muzeul Naional Pele o transmite ordonatorului principal de credite, analizndu-se oportunitatea i prioritatea acestor cheltuieli. Toate aceste informaii sunt aprobate de Ministerul Culturii Cultelor n form sintetic. Dup ce fila sintetic a fost aprobat i transmis de ordonatorul principal de credite ctre Muzeul Naional Pele, se procedeaz la repartizarea pe trimestre, att a veniturilor ct i a cheltuielilor, astfel nct n fiecare perioad sursele de finanare s asigure finanarea tuturor cheltuielilor.

MUZEUL NATIONAL PELES SINAIA BUGETUL DE VENITURI SI CHELTUIELI PE ANUL 2007

Nr. Denumire crt indicatori 1 Total venituri 2 Sold initial(O.G. nr.9/1996) 3 Venituri proprii 4 Subventii pentru institutii publice 5 Sponsorizare (legea nr.500/2002) 6 Total cheltuieli 7 Cheltuieli curente 8 Titlul Icheltuieli de cod Anul 2007 4933.00 955,00 2.580,00 43.10.09 1.398,00 Tr. I 1.141,00 255,00 486,00 400,00 TR II 1.349,00 0,00 601,00 748,00 -mii leiTR.III TR.IV 1.783,00 700,00 833,00 250,00 660,00 0,00 660,00 0,00

0.00 67.10 01 10 4.933,00 3.427,00 2.200,00

0.00 1.141,00 1.085,00 604,00

0.00 1.349,00 849,00 613,00

0.00 1.783,00 833,00 613,00

0.00 660,00 660,00 370,00

48

9 10 11

12 13 14 16

17 18 19 20 21

22 23 24 25 26

personal Cheltuieli salariale in bani Contributii , din care: Contributii de asigurari sociale de stat Contributii de asigurari de somaj Contrib. asig.soc. de sanatate Contrib.ptr.a ccid. si boli profesionale Contrib. Concedii si indemnizatii 0.85% Contrib. Fond garantare Titlul II bunuri si servicii Bunuri si servicii Reparatii curente Bunuri de natura obiectelor de inventar Deplasari detasari Deplasari interne Carti, publicatii Pregatire profesionala Protectia

10.01 10.03 10.03.01

1.694,00 506,00 329,00

465,00 139,00 91,00

471,00 142,00 91,00

471,00 142,00 91,00

278,00 83,00 56,00

10.03.02 10.03.03 10.03.04 10.03.06

34,00 101,00 23,00 15,00

9,00 28,00 6,00 4,00

10,00 29,00 7,00 4,00

10,00 29,00 7,00 4,00

5,00 15,00 3,00 3,00

10.03.07 20 20.01 20.02 20.05

4,00 1.227,00 1.107,00 20,00 20,00

1,00 481,00 433,00 10,00 10,00

1,00 236,00 200,00 4,00 4,00

1,00 220,00 200,00 4,00 4,00

1,00 290,00 274,00 2,00 2,00

20.06 20.06.01 20.11 20.13 20.16

4,00 4,00 10,00 10,00 30,00

1,00 1,00 1,00 6,00 10,00

1,00 1,00 1,00 2,00 10,00

1,00 1,00 3,00 1,00 5,00

1,00 1,00 5,00 1,00 5,00

49

muncii 27 Alte cheltuieli 28 Cheltuieli de capital

20.30 70

26,00 1.506,00

10,00 56,00

14,00 500,00

2,00 950,00

0,00 0,00

CAPITOLUL VIII Intocmirea situatiilor financiare si analiza principalilor indicatori economico financiari

50

Intocmirea situatiilor financiare la 31.06.2007 s-a facut cu respectarea Legii contabilitatii nr.82/1991, republicata , cu modificarile si completarile ulterioare, precum si cu prevederile cuprinse in alte reglementari de specialitate. Situatie privind realizarea principalilor indicatori culturali si economici urmare aplicarilor prevederilor Ordonanei Guvernului nr.9/1996 de ctre Muzeul Naional Pele - Sinaia perioada : 01.01 30.06.2007 Realiza t n anul 2007 160 160 2 2 143.994 3.404.708 2.678.708 726.000 1.745.734 1.104.521 635.394 5.819

Program anul 2007 1. Personal Numr de personal conform statului de funcii aprobat 2. Numr de expoziii, din care: - expoziii permanente - expoziii temporare 4 Numr de vizitatori 10. Venituri totale, din care: (mii lei) - venituri proprii - subvenie 11. Cheltuieli totale, din care: (mii lei) - cheltuieli de personal, inclusiv colab. - cheltuieli de ntreinere - cheltuieli pentru expoziii - cheltuieli ptr.reparaii capitale - cheltuieli de capital 12. Cheltuieli pe vizitator, din care (mii lei/vizitator) - din subvenie - din venituri proprii 13. Gradul de acoperire din venituri proprii a chelt.instituiei (%) 14. Ponderea cheltuielilor de personal n totalul cheltuielilor (%) 15. Gradul de acoperire a salariilor din subvenie ****) (%) Analiza principalelor conturi de activ si pasiv Active fixe corporale Simbol Explicatii cont - LEISold la 01.01.2007 Intrari 01.0131.06.2007 Iesiri 01.0131.06.2007 171 171 2 2 130.000 2.490.000 1.342.000 1.148.000 2.490.000 1.217.000 717.000 556.000

53,90 48,90 94,90

153,90 63,30 65,80

Sold 31.06.2007

51

208 211 212 213 214.01 214.02 231 TOTAL

Active fixe necorporale Terenuri Constructii Instalatii tehnice si mijoace de transport Active fixe nepatrimoniale Active fixe patrimoniale Active fixe corporale in curs de executie

9.678,36 6.995,10 633.964,45 898.403.,28 369.825,15 11.243,89 89.265,00 2.018.775,2 3

0,00 0,00 0,00 0,00 4.890,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

9.678,36 6.395,10 633.964,15 903.293,28 369.825,15 11.243,89 89.265,00

0,00 2.023.665,23

Amortizare si valoarea ramasa Simbol Explicatii Sold la cont 31.06.2007 0 1 2 208 Active fixe 9.678,36 necorporale 211 Terenuri 6.995,10 212 Constructii 633.964,45 213 Instalatii tehnice 903.293,00 si mijoace de transport 214.01 Active fixe 369.825,15 nepatrimoniale 214.02 Active fixe 11.243,89 patrimoniale 231 Active fixe 89.265,00 corporale in curs de executie TOTAL 2.023.564,0 0

Simbol cont 3 280 2813 2814 x

Amortizare 31.06.2007 4 5.646,00 0,00 0,00 577.275,00 300.797,00 0,00 0,00

-LEIValoare ramasa 5=(2-4) 4.032,00 6.395,10 633.964,15 326.018,00 69.028,00 11.243,89 89.265,00

883.718,00 1.139.946,44

52

Metoda de calcul a amortizarii este Metoda amortizarii liniare Stocuri Structura stocurilor se prezinta astfel: Simbol cont 302.02 302.04 302.08 303.01 303.2.01 303.2.02 371.01 371.02 378 Explicatii Combustibil Piese de shimb Alte materiale consumabile Subtotal I Materiale de natura obiectelor de inventar, in magazie Obiecte inventar in folosinta Obiecte inventar in biblioteca Subtotal II Marfuri in depozit Marfuri la standurile de vanzari Sold debitor 9,24 472,67 6.489,56 65.971,47 3.242,51 249.189,89 45.573,22 298.005,62 458.792,23 135.034,70 593.826,93 0,00 -LEISold creditor

Diderenta de pret (adaos comercial) 43.276,48 pentru marfurile din standurile de vanzari 4428.02 T.V.A neexigibil cuprins in pretul de 0,00 21.419,60 vanzare al marfurilor din standuri TOTAL 1.856.667,04 64.696,08 Soldul marfurilor aflate in standuri ( cont 371.2) are urmatoarea componenta: Total valoare, din care .135.034,70 Valoare la preat de acdhizitie. .70.198,17 Valoare adaos comercial. 43.276,48 Valoare T.V.A. neexigibil 21.560,05 Celelalte elemente de active din categoria stocurilor ( Cod formular 01, col.2. rd.08) sunt inregistrate la pret de achizitie la care se adauga pentru contul 371.1 soldul contului 4428.02. Pentru a exista o evaluare unitara a stocurilor consideram ca ar fi mai bine ca si stocurile inregistrate in cont 371 sa fie raportate la pretul de achizitie , T.V.A. neexigibil devenind exigibil numai dupa vanzarea marfurilor si devenind obligatie la bugetul statului. Creante TOTAL CREANTE( Formular Cod 01, col.2, rd.09)..3.083,38 Din care: Cont 411.03..620,00 Cont 411.13..875,00

53

Cont 4611.03.1.452,00 Cont 4612.136,00 3.083,00 Datorii TOTAL DATORII, din care..361.706,00 - Datorii comerciale43.435,00 - Obligatii catre furnizori.2.750,37 - Datorii pt. Facturi nesosite...40.065,00 Datorii catre buget. 68.046,00 - Iimpozit salarii13.535,00 - T.V.A neexigibil27.826,00 Salarii angajatilor si contrib.aferente178.642,00 Venituri in avans..71.583,00 - Venituri in avans pt. bilete intr. Muzeu..71.180,00 Venituri in avans pt. Servicii403,00

T.V.A. neexigibil ( 27.826,00) se lichideaza numai pe masura vanzarii marfurilor, cand devine exigibil.veniturile inregistrate in avans se incaseaza pe masura vanzarii biletelor pentru intrare in muzee sau incasarea prestarilor de sevicii. Celelalte obligatii se lichideaza in luna iulie 2007. Executia bugetului de venituri si cheltuieli a) Venituri I. PREVEDERI CONF. B.V.C. /2007 Explicatii Venituri total ; din care: - Subventie - Sold initial ( O.G. 9/1996) - Venituri din prestari de servicii ( inclusiv tva colectat) II Nr. Crt. 1 2 3 An 2007 43.932.566,00 1.398.000,00 954.566,00 2.580.000,00 - LEIDin care: Sem.i 2007 1.141.000,00 1.148.000,00 254.566,00 1.087.000,00

REALIZAREA VENITURILOR Explicatii Program An 2007,din sem II 2007 care: Subventie 1.398.000,00 400.000,00 Venituri cf.O.G./1996 954.566,00 254.566,00 Venituri din prestari servicii 2.580.000,00 1.087.000,00

- LEIRealizat Sem. I 2007 726.000,00 954.566,00 1.724.142,00

54

-din sem.I . 2007 - alte incasari din anul 2006 Total b) Cheltuieli I. Explicatii Cheltuieli (plati) total aprobate bvc/2007 din care: - Cheltuieli de personal - Bunuri si servicii - Cheltuieli de capital II Total plati efectuate sem. I 2007 din care: - Cheltuieli de personal - Bunuri si servicii

0,00 0,00 4.932.566,00

1.087.000,00 2.489.566,00

1.619.288,00 104.854,00 3.404.708,00

An 2007 4.933.0000,00 2.200.000,00 1.227.000,00 3.427.000,00 1.506,00 Realizat 1.754.334,00

-leiDin care: Sem. I. 2007 2.490.000,00 1.217.000,00 717.000,00 1.934.000,00 556.000,00 Diferente -744.666,00 -112.879,00 - 81.606,00 -194.485,00 -550.181,00

Program 2.490.000,00

1.217.000,00 1.104.521,00 717.000,00 635.394,00 1.934.000,00 1.739.515,00 556.000,00 5.819,00

III Situatia angajamentelor 1) angajamente bugetare.2.037.789,00 2) angajamente legale.1.768.753,00 3) plati efectuate.1.745.334,00 4) angajamente legale de platit (2-3) 23.419,00 Angajament legal Platit sem.I 2007 Angajament legal cf. contract ramas de platit 8.695,44 4.347,78 4.347,66 2.964,08 5.940,00 6.479,46 710,22 2.700,00 2.401,42 2.253,86 3.240,00 4.078,04

S.C Rotec S.R.L. Contract 194/24.01.2007 S.C Coserom S.R.L. Contract 2457/12.06.2007 S.C Profox S.R.L. Contract 3/01.01.2007 Top Electronic Contract

55

584/01.03.2007 Top Electronic Contract 773/17.03.2007 Top Electronic Contract 583/28.02.2007 TOTAL

10.195,92 6.076,89 32.521,29

3.398,64 3.376,05 30.202,29

6.797,28 2.700,84 23419,00

IV. Determinarea disponibilitatilor banesti 1. Sold cont 561(01.01.06).954.566,00 2. Incasari sem I. 2007 , din care. 2.450.142,00 -subventie..726.000,00 -prestari servicii..1.724.142,00 3. Total incasari (1+2)..3.404.708,00 4. Plati efectuate 1.745.334,00 5. Disponibilitati banesti (3-4), din care: ..1.659.374,00 -cont 561.1.6593.374,00 -cont 50032842935.1.583.953,00 -cont 50092842935.. 75.421,00 6. Cont 5311.32.414,00 TOTAL DISPONIBILITATI..1.691.788,00 In anul 2007 sunt inscrise in BVC Lucrari de investitii pentru reabiliate si echipare conform norme de conservare a imobilului situat in Sinaia, str. Cumpatul nr.12 ,cu o cheltuiala de 150.000,00 lei. Cladirea care va fi reabilitata este inregistrata in domeniul public al statului. Conform legislatiei in vigoare caldirea nu va fi supusa amortizarii.Pana la finalizarea lucrarilor, cheltuielile vor fi inregistrate in contul 231 active fixe corporale in curs de executie. La receptia finala a investitiei se intocmeste N.C.pentru active fixe corporale neamortizabile , respectiv 682 = 231.Pana la receptia finala cheltuielile inregistrate in contul 231 se inscriu in Anexa 35b, rd, col.4 sau col.7. La data de de 31.06.2007 Muzeul National Peles nu inregistreaza plati restante fata de bugetul statului, al asigurarilor sociale, al fondului de sanatate, fondurilor speciale sau fata de diversi furnizori.

56