Welcome to Scribd, the world's digital library. Read, publish, and share books and documents. See more
Download
Standard view
Full view
of .
Save to My Library
Look up keyword
Like this
2Activity
0 of .
Results for:
No results containing your search query
P. 1
CONTOH SOAL PSAK 46

CONTOH SOAL PSAK 46

Ratings: (0)|Views: 815|Likes:
Published by hyunbin_ganteng
contoh soal PSAK 46
contoh soal PSAK 46

More info:

Published by: hyunbin_ganteng on Apr 16, 2013
Copyright:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as DOCX, PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

07/02/2013

pdf

text

original

 
YUNITA201070012
CONTOH SOAL Pajak 
 Laba sebelum pajak tahun 2008 Rp 1.500.000.000 ,-. Koreksi fiskal atas laba tersebut adalah :
Beda Tetap :
 1.
 
Pendapatan Sewa Bangunan Rp 60.000.000,-1.
 
Beban bunga pajak Rp 20.000.000,-.2.
 
Beban pemberian kenikmatan dalam bentuk natura Rp 35.000.000,-.3.
 
Pendapatan jasa giro Rp 10.000.000,-4.
 
Beban PPh Rp 5.000.000,-
Beda Temporer :
 1.
 
Penyusutan komersil Rp 10.000.000,- lebih tinggi dari penyusutan fiskal2.
 
Amortisasi fiskal Rp 15.000.000,- lebih tinggi dari Amortisasi komersil.Kredit Pajak :1.
 
PPh Pasal 22 Rp 10.000.000,-2.
 
PPh Pasal 23 Rp 10.000.000,-3.
 
PPh Pasal 24 Rp 5.000.000,-4.
 
PPh Pasal 25 Rp 15.000.000,-Pertanyaan :1.
 
Tentukan Penghasilan Kena Pajak.2.
 
Tentukan PPh Kurang/lebih bayar.3.
 
Tentukan asset atau kewajiban pajak tangguhan.4.
 
Buat Jurnal dan penyajiannya.
Jawab :
 1.
 
Laba Sebelum Pajak Rp 1.500.000.000,-Koreksi Beda Tetap :-/- Pendapatan Sewa bangunan (Rp 60.000.000,-)-/- Pendapatan jasa giro (Rp 10.000.000,-)+/+ Beban Bunga pajak Rp 35.000.000,-
 
YUNITA201070012
+/+ Beban Pemberian natura Rp 10.000.000,-+/+ Beban PPh Rp 5.000.000,-Total Beda tetap (Rp 20.000.000,-)
Rp 1.480.000.000,-
 Koreksi Beda waktu :+/+ Penyusutan Rp 10.000.000,--/- Amortisasi (Rp 15.000.000,-)Total Beda waktu (Rp 5.000.000,-)
Penghasilan Kena Pajak Rp 1.475.000.000,-
 
(Ingat Penghasilan Sebelum Pajak Rp 685 juta lebih besar dari Penghasilan Kena Pajak Rp680 juta, maka akan timbul Kewajiban Pajak Tangguhan sebesar 25 % x perbedaan temporer)
 1.
 
Pajak Terhutang = 25 % x Rp 1.475.000.000,- = Rp 368.750.000,-.Kredit PPh Pasal 21, 22, 23, 24 dan 25 = Rp 40.000.000,-
PPh Kurang Bayar Rp 328.750.000,-
1.
 
Aset Pajak tangguhan 25 % x Perbedaan Temporer = 25 % x Rp 5.000.000,- = Rp1.250.000,-.2.
 
Jurnal :PPh Badan
 – 
Pajak Kini Rp 368.750.000,-Beban Pajak Tangguhan Rp 1.250.000,-Kewajiban Pajak Tangguhan Rp 1.250.000,-PPh Psl 22 dibayar dimuka Rp 10.000.000,-PPh Psl 23 dibayar dimuka Rp 10.000.000,-PPh Psl 24 dibayar dimukaRp 5.000.000,-PPh Psl 25 dibayar dimukaRp 15.000.000,-

Activity (2)

You've already reviewed this. Edit your review.
1 hundred reads
1 hundred reads

You're Reading a Free Preview

Download
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->