Fluxul de trezorerie (Cash-flow) Activitatea de exploatare Metoda Indirecta: Profitul brut (Eliminarea elementelor nemonetare) + Cheltuieli cu amortizarea si provizioanele

- Venituri din ajustari - Venituri din provizioane (Eliminarea elementelor ce nu apartin exploatarii) + Cheltuieli cu dobanzile - Veniruri din cedarea activelor + Cheltuieli din cedarea activelor - Venituri din subventii pentru investitii + Venituri din dobanzi, dividende Rezultatul din activitatea de exploatare inaintea necesarului de fond de rulment (NFR) Stocuri (Sold initial Sold final) Clienti (Sold initial Sold final) Furnizori (Sold initial Sold final) - Plati cu impozitul pe profit - Plati cu dobanzile aferente exploatarii Fluxul net de trezorerie din activitatea de exploatare (FNTE) = ? Metoda Directa: Incasari Plati FNTE = ?

Bilant conform IAS 1: I. Active Necurente - Fond comercial - Alte imobilizari necorporale - Imobilizari corporale - Titluri detinute in alte societati - Imprumutari acordate altor societati Total Active Necurente II. Active Curente - Stocuri - Creante/ Clienti si alte creante - Active financiare destinate tranzactionarii - Lichiditati Total Active Curente Total Active III. Datorii Curente - Furnizori - Alte datorii legate de exploatare - Imprumuturi bancare pe termen scurt - Partea curenta a imprumuturilor bancare pe termen mediu si lung - Alte datorii curente Total Datorii Curente IV. Datorii Necurente - Imprumuturi din emisiunea de obligatiuni - Imprumuturi bancare pe termen mediu si lung - Datorii de impozit amanat - Provizioane pentru riscuri si cheltuieli - Alte datorii necurente Total Datorii Necurente V. Capital Propriu - Capital social - Rezerve - Rezerve din reevaluare - Rezultat reportat - Prime legate de capital - Rezervele exercitiului curent Total Capital Propriu Total Capital Propriu + Datorii