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Codigo Fiscal de La Federacion 2013

Codigo Fiscal de La Federacion 2013

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09/06/2013

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CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
C
ÁMARA
 
DE
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IPUTADOS
 
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ONGRESO
 
DE
 
LA
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NIÓN
Secretaría GeneralSecretaría de Servicios ParlamentariosDirección General de Servicios de Documentación, Información y Análisis
Última Reforma DOF 12-12-2011
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
Nuevo Código Publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 1981TEXTO VIGENTEÚltima reforma publicada DOF 12-12-2011
Fe de erratas DOF 26-12-2011Cantidades actualizadas por Resolución Miscelánea Fiscal DOF 31-12-2012
 Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Presidencia de laRepública.
JOSE LOPEZ PORTILLO
, Presidente Constitucional de los Estados Unidos Mexicanos, a sushabitantes sabed:Que el H. Congreso de la Unión se ha servido dirigirme el siguiente
DECRETO:
El Congreso de los Estados Unidos Mexicanos, Decreta:
CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓNTITULO PRIMERODisposiciones GeneralesCAPITULO I
Artículo 1o
.- Las personas físicas y las morales, están obligadas a contribuir para los gastos públicosconforme a las leyes fiscales respectivas. Las disposiciones de este Código se aplicarán en su defecto ysin perjuicio de lo dispuesto por los tratados internacionales de los que México sea parte. Sólo medianteley podrá destinarse una contribución a un gasto público específico.La Federación queda obligada a pagar contribuciones únicamente cuando las leyes lo señalenexpresamente.Los estados extranjeros, en casos de reciprocidad, no están obligados a pagar impuestos. No quedancomprendidas en esta exención las entidades o agencias pertenecientes a dichos estados.Las personas que de conformidad con las leyes fiscales no estén obligadas a pagar contribuciones,únicamente tendrán las otras obligaciones que establezcan en forma expresa las propias leyes.
Artículo 2o
.- Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social,contribuciones de mejoras y derechos, las que se definen de la siguiente manera:
I.
Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas ymorales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma y que seandistintas de las señaladas en las fracciones II, III y IV de este Artículo.
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Secretaría GeneralSecretaría de Servicios ParlamentariosDirección General de Servicios de Documentación, Información y Análisis
Última Reforma DOF 12-12-2011
II.
 Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personasque son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materiade seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios deseguridad social proporcionados por el mismo Estado.
III.
Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las personas físicas y moralesque se beneficien de manera directa por obras públicas.
IV.
Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los bienesdel dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en susfunciones de derecho público, excepto cuando se presten por organismos descentralizados uorganos desconcentrados cuando en este último caso, se trate de contraprestaciones que no seencuentren previstas en la Ley Federal de Derechos. También son derechos las contribuciones acargo de los organismos públicos descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado.Cuando sean organismos descentralizados los que proporcionen la seguridad social a que hacemención la fracción II, las contribuciones correspondientes tendrán la naturaleza de aportaciones deseguridad social.Los recargos, las sanciones, los gastos de ejecución y la indemnización a que se refiere el séptimopárrafo del Artículo 21 de este Código son accesorios de las contribuciones y participan de la naturalezade éstas. Siempre que en este Código se haga referencia únicamente a contribuciones no se entenderánincluidos los accesorios, con excepción de lo dispuesto en el Artículo 1o.
Artículo 3o
.- Son aprovechamientos los ingresos que percibe el Estado por funciones de derechopúblico distintos de las contribuciones, de los ingresos derivados de financiamientos y de los queobtengan los organismos descentralizados y las empresas de participación estatal.Los recargos, las sanciones, los gastos de ejecución y la indemnización a que se refiere el séptimopárrafo del Artículo 21 de este Código, que se apliquen en relación con aprovechamientos, sonaccesorios de éstos y participan de su naturaleza.Los aprovechamientos por concepto de multas impuestas por infracciones a las disposiciones legaleso reglamentarias que no sean de carácter fiscal, podrán ser destinados a cubrir los gastos de operación einversión de las dependencias encargadas de aplicar o vigilar el cumplimiento de las disposiciones cuyainfracción dio lugar a la imposición de la multa, cuando dicho destino específico así lo establezcan lasdisposiciones jurídicas aplicables.Son productos las contraprestaciones por los servicios que preste el Estado en sus funciones dederecho privado, así como por el uso, aprovechamiento o enajenación de bienes del dominio privado.
Artículo 4o
.- Son créditos fiscales los que tenga derecho a percibir el Estado o sus organismosdescentralizados que provengan de contribuciones, de sus accesorios o de aprovechamientos,incluyendo los que deriven de responsabilidades que el Estado tenga derecho a exigir de sus funcionarioso empleados o de los particulares, así como aquellos a los que las leyes les den ese carácter y el Estadotenga derecho a percibir por cuenta ajena.La recaudación proveniente de todos los ingresos de la Federación, aun cuando se destinen a un finespecífico, se hará por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público o por las oficinas que dichaSecretaría autorice.
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Última Reforma DOF 12-12-2011
Para efectos del párrafo anterior, las autoridades que remitan créditos fiscales al Servicio de Administración Tributaria para su cobro, deberán cumplir con los requisitos que mediante reglas decarácter general establezca dicho órgano.
Artículo 4o.-A
.- Los impuestos y sus accesorios exigibles por los Estados extranjeros cuyarecaudación y cobro sea solicitado a México, de conformidad con los tratados internacionales sobreasistencia mutua en el cobro de los que México sea parte, les serán aplicables las disposiciones de esteCódigo referentes a la notificación y ejecución de los créditos fiscales.La Secretaría de Hacienda y Crédito Público o las oficinas que ésta autorice recaudarán, deconformidad con los tratados internacionales antes señalados, los impuestos y sus accesorios exigiblespor los Estados extranjeros.
Artículo 5o
.- Las disposiciones fiscales que establezcan cargas a los particulares y las que señalanexcepciones a las mismas, así como las que fijan las infracciones y sanciones, son de aplicación estricta.Se considera que establecen cargas a los particulares las normas que se refieren al sujeto, objeto, base,tasa o tarifa.Las otras disposiciones fiscales se interpretarán aplicando cualquier método de interpretación jurídica. A falta de norma fiscal expresa, se aplicarán supletoriamente las disposiciones del derecho federal comúncuando su aplicación no sea contraria a la naturaleza propia del derecho fiscal.
Artículo 6o
.- Las contribuciones se causan conforme se realizan las situaciones jurídicas o de hecho,previstas en las leyes fiscales vigentes durante el lapso en que ocurran.Dichas contribuciones se determinarán conforme a las disposiciones vigentes en el momento de sucausación, pero les serán aplicables las normas sobre procedimiento que se expidan con posterioridad.Corresponde a los contribuyentes la determinación de las contribuciones a su cargo, salvo disposiciónexpresa en contrario. Si las autoridades fiscales deben hacer la determinación, los contribuyentes lesproporcionarán la información necesaria dentro de los 15 días siguientes a la fecha de su causación.Las contribuciones se pagan en la fecha o dentro del plazo señalado en las disposiciones respectivas. A falta de disposición expresa el pago deberá hacerse mediante declaración que se presentará ante lasoficinas autorizadas, dentro del plazo que a continuación se indica:
I.
Si la contribución se calcula por períodos establecidos en Ley y en los casos de retención o derecaudación de contribuciones, los contribuyentes, retenedores o las personas a quienes lasleyes impongan la obligación de recaudarlas, las enterarán a más tardar el día 17 del mes decalendario inmediato posterior al de terminación del período de la retención o de la recaudación,respectivamente.
II.
En cualquier otro caso, dentro de los 5 días siguientes al momento de la causación.
III.
(Se deroga).En el caso de contribuciones que se deben pagar mediante retención, aún cuando quien debaefectuarla no retenga o no haga pago de la contraprestación relativa, el retenedor estará obligado aenterar una cantidad equivalente a la que debió haber retenido.Cuando los retenedores deban hacer un pago en bienes, solamente harán la entrega del bien de quese trate si quien debe recibirlo provee los fondos necesarios para efectuar la retención en monedanacional.
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