ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
Cuentas por cobrar
Existencias
Gastos Pagados por anticipado
Total Activo Corriente
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobrar Comerciales vinculadas a Largo Plazo
Inversiones permanentes
Inmuebles maquinaria y equipos
Intangibles neto
otros activos no corrientes
Total Activo No Corriente
Total Activo
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo Corriente
Cuentas por Pagar comerciales
Cuentas por Pagar a Principales y Vinculadas
Participacion de los trabjadores por Pagar
Porcion corriente de la deuda a largo plazo
Total Pasivo Corriente
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Principales y Vinculadas
Impuetso a la renta y Participacion de los trabajadores Diferidos
Total Pasivo No Corriente
Total Pasivo
PATRIMONIO NETO
Capital
Acciones de Inversion
Prima de Capital
Reserva para Reinversion
Utilidades Acumuladas
Total Patrimono Neto
Total Pasivo y Patrimonio Neto

2010
S/.
529854
277970
547986
104605
1460415

VERTICAL
%
12.07%
6.33%
12.49%
2.38%
33.28%

2009
S/.
510854
299802
390516
334350
1535522

78782
7075
2306925
500475
34636
2927893
4388308

1.80%
0.16%
52.57%
11.40%
0.79%
66.72%
100%

78240
4661
2156863
323673
40630
2604067
4139589

283376
6840
15003
323562
628781

6.46%
0.16%
0.34%
7.37%
14.33%

233231
9518
33055
83956
359760

941175
66739
111353
1119267
1748048

21.45%
1.52%
2.54%
25.51%
39.83%

1113861
70474
82053
1266388
1626148

448278
83398
193091
735261
1180232
2640260
4388308

10.22%
1.90%
4.40%
16.75%
26.89%
60.17%
100%

398278
83398
193091
785261
1053413
2513441
4139589

VERTICAL
%
12.34%
7.24%
9.43%
8.08%
37.09%

HORIZONTAL
ABSOLUTO
S/.
19000
-21832
157470
-229745
-75107

HORIZONTAL
RELATIVO
%
3.72%
-7.28%
40.32%
-68.71%
-4.89%

1.89%
0.11%
52.10%
7.82%
0.98%
62.91%
100%

542
2414
150062
176802
-5994
323826
248719

0.69%
51.79%
6.96%
54.62%
-14.75%
12.44%
6.01%

5.63%
0.23%
0.80%
2.03%
8.69%

50145
-2678
-18052
239606
269021

21.50%
-28.14%
-54.61%
285.39%
74.78%

26.91%
1.70%
1.98%
30.59%
39.28%

-172686
-3735
29300
-147121
121900

-15.50%
-5.30%
35.71%
-11.62%
7.50%

9.62%
2.01%
4.66%
18.97%
25.45%
60.72%
100%

50000
0
0
-50000
126819
126819
248719

12.55%
0.00%
0.00%
-6.37%
12.04%
5.05%
6.01%

RATIOS DE LIQUIDEZ
Liquidez General
Prueba acida
Liquidez Absoluta
RATIOS DE SOLVENCIA
Solvencia Patrimonial
Solvencia patrimonial a largo plazo
Endeudamiento
Endeudamiento del activo fijo
Cobertura de gastos financieros
RATIOS DE GESTION
Rotacion de activos totales
Rotacion de activos corrientes
Rotacion de cartera
Rotacion de inventarios
Rotacion de cuentas por pagar
Rotacion de caja bancos
RATIOS DE RENTABILIDAD
Margen bruto
Margen de utilidad operativa
Margen de utilidad neta
Rentabilidad patrimonial(ROE)
Rentabilidad sobre la inversion(ROA)

4.27
2.25
1.42
0.65
0.44
0.39
0.52
14.70
0.60
1.51
7.83
3.11
6.26
84.29
0.35
0.18
0.10
0.09
0.05

rota 1.51 veces al ao el promedio de los act. Corrientes

Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
GASTOS OPERATIVOS
Gastos de Ventas
Gastos de Administracion
Gastos de Explotacion
Depreciacion y Amortizacion
Total Gastos Operativos
Utilidad Operativa
OTROS (GASTOS) INGRESOS
Financieros Neto
Otros ingresos neto
Perdida por exposicion a la inflacion
Utilidad antes de Participacion de los trabajadores y del Impuesto a la Renta
Participacion de los Trabajadores
Impuesto a la Renta
Utilidad Neta

Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
GASTOS OPERATIVOS
Gastos de Ventas
Gastos de Administracion
Gastos de Explotacion
Depreciacion y Amortizacion
Total Gastos Operativos
Utilidad Operativa
OTROS (GASTOS) INGRESOS
Financieros Neto
Otros ingresos neto
Perdida por exposicion a la inflacion
Utilidad antes de Participacion de los trabajadores y del Impuesto a la Renta
Participacion de los Trabajadores
Impuesto a la Renta
Utilidad Neta

2010
2263005
-1460490
802515
-66059
-101220
-23920
-204880
-396079
406436
-83493
10951
-8744
325150
-23691
-71312
230147

2010
2263005
-1460490
802515
-66059
-101220
-23920
-204880
-396079
406436
-83493
10951
-8744
325150
-23691
-71312
230147

%
100
-64.54
35.46

2009
2472965
-1407881
1065084

-2.92
-4.47
-1.06
-9.05
-17.50
17.96

71188
100940
27026
252247
-451401
613683

2.88
4.08
1.09
10.20
-18.25
24.82

-137247
-202160
-50946
-457127
55322
-207247

192.80
200.28
188.51
181.22
12.26
33.77

-3.69
0.48
-0.39
14.37
-1.05
-3.15
10.17

-41742
582
-2301
570222
-44771
-135322
390129

-1.69
0.02
-0.09
23.06
-1.81
-5.47
15.78

-41751
10369
-6443
-245072
21080
64010
-159982

100.02
1781.62
280.01
42.98
47.08
47.30
41.01

%
100.00%
-64.54%
35.46%
-2.92%
-4.47%
-1.06%
-9.05%
-17.50%
17.96%
-3.69%
0.48%
-0.39%
14.37%
-1.05%
-3.15%
10.17%

%
horizontal A horizontal R
100
-209960
8.49
-56.93
-52609
3.74
43.07
-262569
24.65

2009
%
horizontal A horizontal R
2472965 100.00%
-209960
-8.49%
-1407881 -56.93%
-52609
3.74%
1065084 43.07%
-262569
-24.65%
71188
2.88%
100940
4.08%
27026
1.09%
252247 10.20%
-451401 -18.25%
613683 24.82%

-137247
-202160
-50946
-457127
55322
-207247

-192.80%
-200.28%
-188.51%
-181.22%
-12.26%
-33.77%

-41742
582
-2301
570222
-44771
-135322
390129

-41751
10369
-6443
-245072
21080
64010
-159982

100.02%
1781.62%
280.01%
-42.98%
-47.08%
-47.30%
-41.01%

-1.69%
0.02%
-0.09%
23.06%
-1.81%
-5.47%
15.78%

llamada de atencion

llamada de atencion

trabajos en proceso
PPP
S/.
44,000.00
S/.
35,000.00

Inventario inicial
Inventario final
Costo de art. terminado
S/. 400,000.00
Utilidad bruta
S/. 20,000.00
Calcular el costo de la produccion en pleno proceso y las ventas del periodo
hrs-MO directa
MP
Departamento A
Costo Total
Departamento B
Costo Total
CIF
materiales
trabajos en proceso
Art. Terminados
P total

60000
15000
60000
10500
6 S/. / Hr
3.75 y 4.5 /hr
Inv. Inicial
20000
28200
15100
30000

Inv. Final
18725
24500
16500

Bienes terminados
S/.
S/.

30,000.00
20,000.00

Inventario inicial MP
Compras MP
Disponible MP
Inventario final MP
materia prima utilizable
mano de obra
CIF
Costo de produccion
Inventario inicial PPP
Disponible PPP
Inventario final PPP
Costo de articulos terminados
Inventario Inicial art. Terminados
Disponibilidad art. Terminados
Inventario final art. Terminados
Costo de art. Vendidos

mas
menos

mas
menos
mas
menos

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

44,000.00
435,000.00
35,000.00
400,000.00
30,000.00
430,000.00
20,000.00
410,000.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

20,000.00
58,725.00
78,725.00
18,725.00
60,000.00
123,000.00
103,500.00
286,500.00
28,200.00
314,700.00
24,500.00
290,200.00
15,100.00
305,300.00
16,500.00
288,800.00

S/.
S/.
S/.
S/.

S/.
S/.

200000
0.70
1,400.00

S/.

5000
10000
16000
32000
63,000.00

S/.

2.33

S/.

20,970.00

140,000.00
30,000.00
63,000.00
233,000.00

9,000.00
212850

1
2
3
4

9000
11920

ventas
costos ventas
utilidad bruta
costos y gastos operativos

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

436,800.00
212,030.00
224,770.00
212,850.00
11,920.00

hrs-MO directa
MP
Departamento A

60000
15000
Costo Total

60000

Costo Total

63000
3.75

Departamento B

10500

CIF
Inv. Inicial
materiales
trabajos en proceso
Art. Terminados

20000
28200
15100
30000

P total
MO

56250
47250
103500

6 S/. / hr
4.5
Inv. Final
18725
24500
63300
16500

Cap IX
VARIABLE
Ventas
Costos variables
Inventario inicial
Costo variable producto fabricado
Costo de productos disponible venta
Inventario final
Costo variable de produccion producto vendido
Costo variable mercaderia y administracion
total de costos variables (estandar)
Margen contribucion (estandar)
Ajustes por variaciones
Margen de contribucion
Costos Fijos
Produccion
Mercado y adminitracion
Total de Costos fijos (estandar)
Ajustes por variaciones
Total costos fijos
UTILIDAD DE OPERACIN

S/. 17,000.00
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

6,600.00
6,600.00
-600.00
6,000.00
2,400.00
8,400.00
8,600.00

S/.

8,600.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

2,200.00
5,500.00
7,700.00
7,700.00
900.00

ABSORCION
Ventas
Costos variables vendidos
Inventario inicial
Costo variable produccion
Costo fijo de fabricacion
Costo de producto disponible vta
Inventario final 100000(6(V) + 2 (F))
Costo total de produccion producto vendido(estandar)
Margen bruto (a costo estandar)
Ajuste por variaciones
Margen bruto
Costos de mercadotecnia y administ
Variables
Fijos
Total costos de mercad. Y administ(estandar)
Ajuste por variaciones
Total costos de mercad. Y administ
UTILIDAD DE OPERACIN

S/. 17,000.00
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

6,600.00
2,200.00
8,800.00
800.00
8,000.00
9,000.00
9,000.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

2,400.00
5,500.00
7,900.00
7,900.00
1,100.00

Cap IX
VARIABLE
Ventas
400
Costos variables
Inventario inicial
Costo variable producto fabricado
Costo de productos disponible venta
Inventario final
Costo variable de produccion producto vendido
Costo variable mercaderia y administracion
total de costos variables (estandar)
Margen contribucion (estandar)
Ajustes por variaciones
Margen de contribucion
Costos Fijos
Produccion
Mercado y adminitracion
Total de Costos fijos (estandar)
Ajustes por variaciones
Total costos fijos
UTILIDAD DE OPERACIN

Enero
99 S/. 39,600.00

Febrero
S/. 74,250.00

ABSORCION
Ventas
Costos variables ven

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

12,000.00
12,000.00
-4,000.00
8,000.00
7,600.00
15,600.00
24,000.00
24,000.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

4,000.00
13,000.00
17,000.00
-2,000.00
15,000.00
14,250.00
29,250.00
45,000.00
45,000.00

Margen bruto
Costos de mercadot

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

12,800.00
10,400.00
23,200.00
23,200.00
800.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

12,800.00
10,400.00
23,200.00
23,200.00
21,800.00

UTILIDAD DE OPERA

ABSORCION
Ventas
Costos variables vendidos
Inventario inicial
Costo variable produccion (600 x 20)
Costo fijo de fabricacion (600 x 16)
Costo de producto disponible vta
Inventario final 200(20(V) + 16 (F))
Costo total de produccion producto vendido(estandar)
Margen bruto (a costo estandar)
Ajuste por variaciones
Margen bruto
Costos de mercadotecnia y administ
Variables
Fijos
Total costos de mercad. Y administ(estandar)
Ajuste por variaciones
Total costos de mercad. Y administ

Enero
S/. 39,600.00

Febrero
S/. 74,250.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

12,000.00
9,600.00
21,600.00
-7,200.00
14,400.00
25,200.00
3,200.00
22,000.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

7,200.00
13,000.00
10,400.00
30,600.00
-3,600.00
27,000.00
47,250.00
2,400.00
44,850.00

S/. 7,600.00
S/. 10,400.00
S/. 18,000.00
S/.
S/. 18,000.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

14,250.00
10,400.00
24,650.00
24,650.00

UTILIDAD DE OPERACIN

S/.

S/. 20,200.00

4,000.00

Cap IX
VARIABLE
Ventas
Costos variables
Inventario inicial
Costo variable producto fabricado
Costo de productos disponible venta
Inventario final
Costo variable de produccion producto vendido
Costo variable mercaderia y administracion
total de costos variables (estandar)
Margen contribucion (estandar)
Ajustes por variaciones
Margen de contribucion
Costos Fijos
Produccion
Mercado y adminitracion
Total de Costos fijos (estandar)
Ajustes por variaciones
Total costos fijos
UTILIDAD DE OPERACIN
CA - CV = (COSTO CIF FIJO) X IF - CIF FIJO X II
S/.
400,000.00 S/.
400,000.00

Enero
S/. 20,000,000.00

Febrero
S/.

S/.
S/. 7,500,000.00
S/. 7,500,000.00
S/. -1,500,000.00
S/. 6,000,000.00
S/. 2,000,000.00
S/. 8,000,000.00
S/. 12,000,000.00
S/.
S/. 12,000,000.00

S/. 1,500,000.00
S/.
13,000.00
S/. 1,513,000.00
S/.
-2,000.00
S/. 1,511,000.00
S/.
14,250.00
S/. 1,525,250.00
S/. -1,525,250.00
S/.
S/. -1,525,250.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

S/.
12,800.00
S/.
10,400.00
S/.
23,200.00
S/.
S/.
23,200.00
S/. -1,548,450.00

2,000,000.00
7,500,000.00
9,500,000.00
9,500,000.00
2,500,000.00

ABSORCION
Ventas
Costos variables vendidos
Inventario inicial
Costo variable produccion (600 x 20)
Costo fijo de fabricacion (500'000 x 4)
Costo de producto disponible vta
Inventario final 100'000 x 19
CT de produccion producto vendido(estandar)
Margen bruto (a costo estandar)
Ajuste por variaciones
Margen bruto
Costos de mercadotecnia y administ
Variables
Fijos
Total costos de mercad. Y administ(estandar)
Ajuste por variaciones
Total costos de mercad. Y administ

Enero
S/. 20,000,000.00

Febrero
S/.

S/.
S/. 7,500,000.00
S/. 2,000,000.00
S/. 9,500,000.00
S/. -1,900,000.00
S/. 7,600,000.00
S/. 12,400,000.00
S/.
S/. 12,400,000.00

S/. 1,900,000.00
S/.
13,000.00
S/.
10,400.00
S/. 1,923,400.00
S/.
-3,600.00
S/. 1,919,800.00
S/. -1,919,800.00
S/.
2,400.00
S/. -1,922,200.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

2,000,000.00
7,500,000.00
9,500,000.00
9,500,000.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

UTILIDAD DE OPERACIN

S/.

2,900,000.00

S/. -9,436,450.00

14,250.00
7,500,000.00
7,514,250.00
7,514,250.00

Cap IX
VARIABLE
Ventas
Costos variables
Inventario inicial
Costo variable producto fabricado
Costo de productos disponible venta
Inventario final (producido - vendido)
Costo variable de produccion producto vendido
Costo variable mercaderia y administracion
total de costos variables (estandar)
Margen contribucion (estandar)
Ajustes por variaciones
Margen de contribucion
Costos Fijos
Produccion
Mercado y adminitracion
Total de Costos fijos (estandar)
Ajustes por variaciones
Total costos fijos
UTILIDAD DE OPERACIN
CA - CV = (COSTO CIF FIJO) X IF - CIF FIJO X II
S/.
240,000.00 S/.
240,000.00

Enero
S/. 4,800,000.00
S/.
S/. 4,000,000.00
S/. 4,000,000.00
S/. -1,600,000.00
S/. 2,400,000.00
S/. 1,200,000.00
S/. 3,600,000.00
S/. 1,200,000.00
S/.
S/. 1,200,000.00
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

600,000.00
400,000.00
1,000,000.00
1,000,000.00
200,000.00

ABSORCION
Ventas
Costos variables vendidos
Inventario inicial
Costo variable produccion (200'000 x 20)
Costo fijo de fabricacion
Costo de producto disponible vta
Inventario final 80'000 x (20+3)
CT de produccion producto vendido(estandar)
Margen bruto (a costo estandar)
Ajuste por variaciones
Margen bruto
Costos de mercadotecnia y administ
Variables
Fijos
Total costos de mercad. Y administ(estandar)
Ajuste por variaciones
Total costos de mercad. Y administ

Enero
S/. 4,800,000.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

1,200,000.00
400,000.00
1,600,000.00
1,600,000.00

UTILIDAD DE OPERACIN

S/.

440,000.00

S/.
S/. 4,000,000.00
S/.
600,000.00 CIF Unitario
S/. 4,600,000.00
S/. -1,840,000.00
S/. 2,760,000.00
S/. 2,040,000.00
S/.
S/. 2,040,000.00

S/.

3.00

VARIABLE
Ventas
Costos variables
Inventario inicial
Costo variable producto fabricado
Costo de productos disponible venta
Inventario final (producido - vendido)
Costo variable de produccion producto vendido
Costo variable mercaderia y administracion
total de costos variables (estandar)
Margen contribucion (estandar)
Ajustes por variaciones
Margen de contribucion
Costos Fijos
Produccion
Mercado y adminitracion
Total de Costos fijos (estandar)
Ajustes por variaciones
Total costos fijos
UTILIDAD DE OPERACIN
CA - CV = (COSTO CIF FIJO) X IF - CIF FIJO X II
S/.
200.00 S/.
200.00
S/.
-60.00
-60

Enero
S/.

3,000.00

S/.

3,600.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

700.00
700.00
-200.00
500.00
1,000.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

200.00
500.00
700.00
-100.00
600.00
1,200.00
1,800.00
1,800.00

S/.

1,800.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

700.00
400.00
1,100.00
1,100.00
400.00

S/.
S/.
S/.

700.00
400.00
1,100.00

S/.
S/.

1,100.00
700.00

ABSORCION
Ventas
Costos variables vendidos
Inventario inicial
Costo variable produccion (200'000 x 20)
Costo fijo de fabricacion
Costo de producto disponible vta
Inventario final (400 x 1) 200x (0.5+0.7)
CT de produccion producto vendido(estandar)
Margen bruto (a costo estandar)
Ajuste por variaciones
Margen bruto
Costos de mercadotecnia y administ
Variables
Fijos
Total costos de mercad. Y administ(estandar)
Ajuste por variaciones
Total costos de mercad. Y administ

Enero
S/.

3,000.00

S/.

3,600.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

700.00
700.00
1,400.00
-400.00
1,000.00
2,000.00
2,000.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

400.00
500.00
700.00
1,600.00
-240.00
1,360.00
2,240.00

S/.

2,240.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

1,000.00
400.00
1,400.00
1,400.00

S/.
S/.
S/.

1,200.00
400.00
1,600.00

S/.

1,600.00

UTILIDAD DE OPERACIN

S/.

600.00

S/.

640.00

CIF
S/.

0.70

ventas
a
b
c
d

CV
2000
2000
1000
1500

CF
500
1500
700
900

TC
300
300
300
300

IO
800
1800
1000
1200

%MC
1200
200
0
300

0.75
0.25
0.30
0.40