Manual

Declarao Anual Simplificada para o Microempreendedor Individual DASN - SIMEI

DASN-SIMEI Sumrio
1. 2. 3. 4. 5. Definies.......................................................................................................2 Acesso Declarao.....................................................................................3 Apresentao do Programa..........................................................................3 Requisitos Tecnolgicos...............................................................................4 Menus do Programa.......................................................................................4 5.1 Declarar................................................................................................4 5.1.1 Coleta das Informaes........................................................................ 5 5.1.2 Importao de Dados do PGMEI......................................................... 5 5.1.3 Extrato da Apurao.............................................................................6 5.1.4 Transmisso da Declarao..................................................................6 5.1.5 Verificao do Excesso de Receita Bruta.............................................7 5.1.6 Prazo de Entrega...................................................................................10 5.1.7 Multa por Atraso na Entrega da Declarao MAED.........................11
a) Determinao do nmero de meses em atraso.....................................................11 b) Clculo da MAED...............................................................................................11 c) Determinao da Data de Vencimento................................................................12 d) Gerao do DARF da MAED..............................................................................12

5.1.8 Consulta Declarao Transmitida........................................................ 13 5.1.9 Retificao da Declarao....................................................................13 5.2 Imprimir................................................................................................14 5.2.1 Recibo / DAS........................................................................................14 5.2.2 Via aps Vencimento........................................................................... 14 5.3 Ajuda....................................................................................................14 5.4 Sair.......................................................................................................14

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1. Definies
MEI o empresrio a que se refere o art. 966 da Lei n 10.406, de 2002, que: I - seja optante pelo Simples Nacional; II - tenha auferido receita bruta acumulada de at R$ 36.000,00 (limite vlido at at dezembro de 2011) ou at R$ 60.000,00 (limite vlido a partir de janeiro de 2012); III - exera to-somente as atividades constantes do Anexo XIII da Resoluo CGSN n 94, de 29/11/2011; IV - possua um nico estabelecimento; V - no participe de outra empresa como titular, scio ou administrador; VI - possua no mximo um empregado, o qual deve receber exclusivamente um salrio mnimo ou o piso salarial da categoria profissional. SIMEI Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional. a forma pela qual o MEI paga por meio do DAS um valor fixo mensal correspondente soma das seguintes parcelas: I - Contribuio para a Seguridade Social relativa pessoa do empresrio, na qualidade de contribuinte individual, correspondente a: a) 11% do limite mnimo mensal do salrio de contribuio (at a competncia abril de 2011); b) 5% do limite mnimo mensal do salrio de contribuio (a partir da competncia maio de 2011). II - R$ 1,00 a ttulo de ICMS, caso seja contribuinte desse imposto; III - R$ 5,00 a ttulo de ISS , caso seja contribuinte desse imposto. DASN-SIMEI Declarao Anual Simplificada para o Microempreendedor Individual. PGMEI Programa Gerador do Documento de Arrecadao do Simples Nacional (DAS) para o Microempreendedor Individual. MAED Multa por Atraso na Entrega da Declarao.

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2. Acesso Declarao
Somente tero acesso DASN-SIMEI os optantes pelo SIMEI em todo ou em parte do ano-calendrio a que ela se refere, e que tiverem gerado DAS atravs do sistema PGMEI para todos os meses onde consta como optante. O acesso ao programa da DASN-SIMEI dar-se- exclusivamente por meio do Portal do Simples Nacional na internet, o qual pode ser acessado por meio do banner especfico existente no stio da Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB (www.receita.fazenda.gov.br) ou diretamente por meio do endereo www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional. No Portal do Simples Nacional, o contribuinte deve acessar o menu SIMEI Servios > Clculo e Declarao > DASN-SIMEI - Declarao Anual para o MEI. As telas abaixo indicam como acessar a DASN-SIMEI no Portal do Simples Nacional:

3. Apresentao do Programa
O programa da DASN-SIMEI possibilita o preenchimento da Declarao pelas pessoas jurdicas optantes pelo SIMEI, para as seguintes situaes: a) Declarao Original a.1. Normal a.2. Situao especial (extino) b) Declarao Retificadora b.1. Normal b.2. Situao especial (extino)
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A utilizao do aplicativo on-line, sem a possibilidade de se realizar o download do mesmo. O programa importa dados do PGMEI, bem como coleta outras informaes sobre a pessoa jurdica declarante. As Instrues de Preenchimento da Declarao encontram-se disponveis em qualquer ponto do programa mediante a opo do menu Ajuda. Aps o preenchimento, o programa disponibiliza a funcionalidade de transmisso da Declarao para a RFB bem como possibilita a impresso da Declarao, do recibo de entrega, do DAS referente tributao da Receita Bruta excedente, da Notificao de Lanamento e do DARF para pagamento da MAED.

4. Requisitos Tecnolgicos
O programa da DASN-SIMEI est habilitado para os seguintes navegadores: - Internet Explorer 7.0 (verses a partir da 8.0 devem estar com modo de compatibilidade ativo: teclar Control+F5 ou acionar o menu Ferramentas -> Opes da Internet); - Navegadores baseados no Mozilla 5.0 (Firefox 2.0 e Netscape 8.0) ou verses posteriores. Os sistemas operacionais habilitados ao uso da aplicao so todos os que tenham os atributos necessrios para executar os navegadores ( browsers) requeridos. Desta forma, os sistemas operacionais baseados a partir do Windows 98, respeitada a performance da conjugao, equipamento x sistema operacional x tipo de conexo e, demais sistemas operacionais que consigam executar os mesmos navegadores tais como o Linux.

5. Menus do programa
5.1. Declarar Essa funcionalidade permite o preenchimento e a transmisso da Declarao.

So exibidos e ficam disponveis para seleo os anos-calendrio (a partir de 2009 at o ano corrente) onde o empresrio conste como optante pelo SIMEI em pelo menos um dia do ano. O nico evento disponvel para Situao Especial Extino, assim, no campo Data do Evento deve informar a data da extino da empresa, a qual deve ter ocorrido dentro do ano-calendrio selecionado.

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5.1.1 Coleta das informaes a) Receita Bruta Total Obrigatoriamente deve ser informada a receita bruta total auferida no ano-calendrio escolhido, mesmo que seja R$ 0,00. b) Valor de Receita Bruta referente s atividades sujeitas ao ICMS (comrcio ou indstria) Obrigatoriamente deve ser informada a receita bruta total auferida no ano-calendrio escolhido referente s atividades sujeitas ao ICMS, mesmo que seja R$ 0,00. Caso no tenha CNAE que paga ICMS, este campo ser inibido. c) Possuiu empregado durante o perodo abrangido pela declarao - Obrigatoriamente deve ser informado se contratou ou no empregado.

5.1.2 Importao de dados do PGMEI Ser importado, do PGMEI para a Declarao, o ltimo DAS pago para cada perodo no qual conste como optante pelo SIMEI no ano-calendrio escolhido. a) Caso algum perodo no tenha sido pago, ser importado o ltimo DAS gerado. b) Caso exista mais de um DAS pago para o mesmo perodo, importar todos os DAS pagos do perodo. Obs.: Se houver mais de um pagamento para o perodo de apurao, o perodo exibido mais de uma vez no recibo da Declarao:

Ex: optante de 07/2011 a 12/2011, acessou PGMEI e gerou DAS para todos os perodos de 2011. Pagou os meses de 07/2011, 08/2011 e 09/2011 (sendo que neste ms emitiu dois DAS e pagou os dois). A DASN-SIMEI importar o DAS pagos de 07/2011, 08/2011, os dois DAS pagos de 09/2011 e os ltimos DAS gerados de 10/2011,11/2011 e 12/2011.

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c) Caso no tenha sido gerado o DAS de algum perodo, emitido um aviso para que regularize essa situao, acessando o PGMEI. Ex: optante de 01/2011 a 12/2011, acessou o PGMEI e gerou DAS somente para os perodos de maio a dezembro de 2011. A DASN-SIMEI vai solicitar que entre no PGMEI e gere os DAS que faltam:

d) Ocorrendo evento de extino, a Declarao recupera os ltimos DAS gerados no PGMEI para cada perodo onde conste como optante no ano calendrio escolhido at o ms de extino informado. Se o trmino da opo for anterior data de extino, os dados sero importados at a data trmino da opo. 5.1.3 Extrato da Declarao Finalizado o preenchimento, exibido o extrato da Declarao. Este extrato mostra os valores dos tributos de cada DAS gerado no ano-calendrio e os DAS que foram pagos. Ex.: Abaixo mostrado um extrato da DASN-SIMEI referente ao ano-calendrio 2011 onde consta que foram pagos os DAS dos meses 02/2011 e 03/2011:

5.1.4 Transmisso da Declarao O empresrio deve, obrigatoriamente, declarar todos os anos onde conste como optante pelo SIMEI. Assim, no aceita a transmisso de uma Declarao sem que antes tenha transmitido a Declarao referente ao ano-calendrio anterior. Ex.: sendo optante em 2010 e 2011, no conseguir transmitir a DASN-SIMEI referente ao anocalendrio de 2011 sem que antes tenha transmitido a DASN-SIMEI referente ao anocalendrio de 2010. Acionando o boto Transmitir efetivar a entrega da Declarao e, neste momento, os dados so salvos definitivamente, gerando o nmero do recibo. Tambm ser verificado se houve excesso de receita bruta no ano-calendrio escolhido, possibilitando emitir o DAS referente tributao da receita excedente.

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Tela exibida quando no h excesso de receita bruta :

Tela exibida quando h excesso de receita bruta :

Clicando em Gerar DAS o DAS referente tributao da receita excedente poder ser impresso. Transmitida a Declarao, fica impedido de alterar qualquer informao, a no ser atravs de uma retificao da Declarao. 5.1.5 Verificao do excesso de Receita Bruta Limites para enquadramento no SIMEI a serem verificados nos anos-calendrio 2009, 2010 e 2011: Limite inferior = nmero de meses em que o contribuinte foi optante pelo SIMEI no Ano Calendrio da Declarao x 3000 Limite superior = nmero de meses em que o contribuinte foi SIMEI no Ano Calendrio da Declarao x 3600. Limites para enquadramento no SIMEI a serem verificados no ano-calendrio 2012: Limite inferior = nmero de meses em que o contribuinte foi optante pelo SIMEI no Ano Calendrio da Declarao x 5000 Limite superior = nmero de meses em que o contribuinte foi SIMEI no Ano Calendrio da Declarao x 6000. Se a receita bruta total auferida no ano-calendrio escolhido ultrapassar o limite superior no ser permitida sua transmisso. Emite a mensagem:

Se estiver entre o limite inferior e o limite superior, considera-se como excesso o que ultrapassou o limite inferior.
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Sobre esse excesso incidiro os seguintes percentuais: Se no for contribuinte de ICMS nem de ISS, ser utilizada alquota da primeira faixa do Anexo I, retirando-se o percentual do ICMS (ou seja, deve-se aplicar apenas o percentual de 2,75% de CPP). Se for contribuinte do ICMS, ser utilizada a alquota da primeira faixa do Anexo I (CPP: 2,75% + ICMS: 1,25%). Se for contribuinte apenas de ISS, ser utilizada a alquota da primeira faixa do Anexo III (CPP: 4,00% + ISS: 2,00%). Se for contribuinte tanto de ICMS, quanto de ISS, sero utilizadas as alquotas do contribuinte do ICMS para 50% do excesso e as alquotas do contribuinte do ISS para o outro 50% do excesso.

O extrato da Declarao exibe informaes adicionais sobre o excesso de Receita Bruta. Exemplo:

O DAS emitido tendo como: Valor principal = Valor que ultrapassou o limite de Receita Bruta X Percentual aplicado. Data de vencimento = data estipulada para o pagamento dos tributos abrangidos pelo Simples Nacional relativos ao ms de janeiro do ano-calendrio subsequente ao ano em que ocorreu o excesso de receita bruta. Se a data de vencimento for anterior data corrente, sero aplicados os acrscimos legais, considerando como data corrente a data atual ou dia til posterior. Perodo de apurao = 12 / ano-calendrio da Declarao.

Exemplo de DAS gerado por ter ultrapassado o limite de receita bruta para o SIMEI.

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Todos os DAS emitidos podem ser impressos com uma nova data de consolidao, com reclculo dos acrscimos legais. Para gerar o DAS para pagamento em outra data aps o vencimento, utilizar a opo Via Aps Vencimento disponvel no menu Imprimir.

Obs.: DAS com valor inferior a 10,00 no ser emitido. Ultrapassado o limite superior, no item 4 do Recibo de Entrega da DASN-SIMEI constaro as informaes adicionais sobre o excesso de Receita Bruta e sua tributao.

possvel gerar uma segunda via do recibo e do possvel DAS gerado, atravs do menu especfico Imprimir.

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5.1.6 Prazo de entrega a) Exerccio 2010: Declarao normal original : de 04/01/2010 at 31/05/2010. A transmisso de uma Declarao Normal Original a partir do dia 01/06/2010 considerada fora do prazo sendo emitida uma Notificao de Lanamento de MAED e gerado um DARF (para pagamento da multa) a serem impressos junto com o recibo da Declarao (considera-se como data inicial para clculo da multa 01/04/2010). A transmisso da Declarao Situao Especial Original ser considerada fora do prazo e sujeita MAED quando se enquadrar nas situaes abaixo: Data do evento: entre 04/01/2010 e 30/04/2010 e data de entrega a partir de 01/07/2010. Data do evento: Em 05/2010 e data de entrega a partir de 01/07/2010. Em 06/2010 e data de entrega a partir de 01/08/2010. Em 07/2010 e data de entrega a partir de 01/09/2010. Em 08/2010 e data de entrega a partir de 01/10/2010. Em 09/2010 e data de entrega a partir de 01/11/2010. Em 10/2010 e data de entrega a partir de 01/12/2010. Em 11/2010 e data de entrega a partir de 01/01/2011. Em 12/2010 e data de entrega a partir de 01/02/2011. b) Exerccio 2011: Declarao Normal Original: de 03/01/2011 at 31/05/2011. A transmisso de uma Declarao Normal Original a partir de 01/06/2011 considerada fora do prazo sendo emitida uma Notificao de Lanamento de MAED e gerado um DARF (para pagamento da multa) a serem impressos junto com o recibo da Declarao (considera-se como data inicial para clculo da multa 01/06/2011). Excepcionalmente, para as empresas localizadas nos municpios de Areal, Bom Jardim, Nova Friburgo, Petrpolis, So Jos do Vale do Rio Preto, Sumidouro e Terespolis, do estado do Rio de Janeiro, a data limite para transmisso foi 31 de julho de 2011. Neste caso, a partir de 01/08/2011 que a transmisso passa a ser considerada fora do prazo sendo passvel de multa. A transmisso da Declarao Situao Especial Original ser considerada fora do prazo e sujeita MAED quando se enquadrar nas situaes abaixo: Data do evento: entre 01/01/2011 e 30/04/2011 e data de entrega a partir de 01/07/2011. Data do evento: Em 05/2011 e data de entrega a partir de 01/07/2011. Em 06/2011 e data de entrega a partir de 01/08/2011. Em 07/2011 e data de entrega a partir de 01/09/2011. Em 08/2011 e data de entrega a partir de 01/10/2011. Em 09/2011 e data de entrega a partir de 01/11/2011. Em 10/2011 e data de entrega a partir de 01/12/2011. Em 11/2011 e data de entrega a partir de 01/01/2012. Em 12/2011 e data de entrega a partir de 01/02/2012.

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c) Exerccio 2012: Declarao Normal Original: de 02/01/2012 at 31/05/2012. A transmisso de uma Declarao Normal Original a partir de 01/06/2012 considerada fora do prazo sendo emitida uma Notificao de Lanamento de MAED e gerado um DARF (para pagamento da multa) a serem impressos junto com o recibo da Declarao (considera-se como data inicial para clculo da multa 01/06/2012). A transmisso da Declarao Situao Especial Original ser considerada fora do prazo e sujeita MAED quando se enquadrar nas situaes abaixo: Data do evento: entre 02/01/2012 e 31/07/2012 e data de entrega a partir de 01/09/2012. Data do evento: Em 08/2012 e data de entrega a partir de 01/10/2012. Em 09/2012 e data de entrega a partir de 01/11/2012. Em 10/2012 e data de entrega a partir de 01/12/2012. Em 11/2012 e data de entrega a partir de 01/01/2013. Em 12/2012 e data de entrega a partir de 01/02/2013.

Ao identificar que a DASN-SIMEI est sendo transmitida fora do prazo, o sistema exibe a seguinte mensagem:

5.1.7 Multa por atraso na entrega da Declarao - MAED a) Determinao do nmero de meses em atraso Os meses em atraso so calculados a partir do ms seguinte ao ltimo dia da entrega at a data corrente (ou dia til posterior). b) Clculo da MAED A Multa de 2% x nmero de meses em atraso. Se o valor encontrado for superior a 20%, fixada em 20% pois este o percentual mximo aplicvel. Aplica-se o percentual sobre o valor total dos tributos declarados, incluindo nesse valor, o valor do DAS calculado no caso de excesso de receita bruta, se houver. Ser considerado sempre o valor do principal tanto dos DAS do PGMEI como do DAS gerado devido ao excesso de receita bruta. Aplica-se a reduo, se cabvel, e, caso o valor seja inferior a R$ 50,00, o valor da multa ser de R$ 50,00, pois este o valor mnimo aplicvel. Exemplo - Notificao de Lanamento de uma Declarao normal original entregue em 02/06/2010:
A) Base de clculo: Valor do Principal dos DAS do ano relativo DASN SIMEI somado ao Valor Principal do DAS do excesso de Receita Bruta - 3.000,00 B) Percentual Aplicvel: 2% x Nmero de Meses ou Frao de Atraso, Limitado a 20%: 2% x 1 C) Valor Calculado da Multa por Atraso na Entrega da Declarao (A x B): R$ 60,00 (D) Valor da Multa com reduo em virtude de entrega espontnea da Declarao (50% de C): R$ 30,00 (E) Valor da Multa Mnima : R$ 50,00 (F) Valor da Multa por Atraso na Entrega da Declarao (maior valor entre D e E): R$ 50,00 Valor principal do DARF gerado: R$ 25,00

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c) Determinao da data de vencimento - Data de cincia: 15 dias corridos a partir do primeiro dia til aps a data de transmisso. - Data de vencimento: 30 dias corridos a partir do primeiro dia til aps a data de cincia (caindo em dia no til, considera-se como data de vencimento o prximo dia til). Exemplo: Data da transmisso: 05/01/2011. Data da cincia (dia til posterior data da transmisso + 15 dias) = 20/01/2011. Data de vencimento (dia til posterior data da cincia + 30 dias) = 21/02/2011 (pois 19/02/2011 sbado). d) Gerao do DARF da MAED O DARF da MAED gerado com os seguintes dados: - Data de vencimento; - Data de validade ( a data de vencimento, contm a observao DARF vlido somente para pagamento at o vencimento); - O cdigo de receita:1506; - O Perodo de Apurao (primeiro dia do ms posterior ao trmino do prazo de entrega da Declarao, ou a data do evento no caso de situao especial).

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5.1.8 Consulta Declarao Transmitida As declaraes transmitidas podem ser consultadas a qualquer momento pelo prprio empresrio atravs do E-CAC, utilizando Certificado Digital, ou pela rea do Controle de Acesso, mediante cadastro prvio e senha de acesso. A consulta exibe uma lista das declaraes transmitidas por um determinado contribuinte, onde o usurio pode optar por visualizar o Recibo e a Declarao, ou o DAS. Os documentos sero fornecidos em formato PDF, sendo visualizados na tela e estando tambm disponveis para impresso em papel ou para serem salvos em meio digital.

5.1.9 Retificao da Declarao Acessando o sistema DASN-SIMEI, caso seja verificado que j existe uma Declarao transmitida para algum ano, este ano ser exibido apenas com a opo Retificao. A retificao possui as mesmas funcionalidades da Declarao original porm exibe automaticamente os valores da ltima Declarao transmitida, possibilitando sua alterao.

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5.2 Imprimir 5.2.1 Recibo/DAS Com a Declarao transmitida com sucesso, poder optar por imprimir o recibo da Declarao em PDF que ir conter as informaes sobre os DAS gerados pelo PGMEI, os campos preenchidos durante a Declarao, alm do nmero do recibo e autenticao. O nome empresarial e a data de abertura sero obtidos do Cadastro CNPJ. Se houve Situao Especial, constaro tambm as informaes Extino e Data do Evento. Se foi transmitida fora do prazo, a Notificao de Lanamento de MAED e o DARF (para pagamento da multa) constaro no mesmo PDF do recibo. possvel gerar uma segunda via do recibo e do possvel DAS gerado, atravs do menu especfico Imprimir.

5.2.2 Via aps vencimento Todos os DAS emitidos podem ser impressos com uma nova data de consolidao, com reclculo dos acrscimos legais. Para gerar o DAS para pagamento em outra data aps o vencimento, utilizar a opo Via Aps Vencimento disponvel no menu Imprimir.

5.3 Ajuda Opo que apresenta o Manual da DASN-SIMEI. 5.4 Sair Opo que permite ao usurio fechar a aplicao da DASN-SIMEI.

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