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Nota Fiscal Eletrnica

Orientao de Preenchimento da NF-e - verso 1.05 22/11/2012

Projeto Nota Fiscal Eletrnica

Orientao de Preenchimento da NF-e - verso 1.05 22/11/2012

Divulga orientao sobre como gerar a NF-e em situaes especficas que tm suscitado dvidas pelos Contribuintes do ICMS.

Novembro-2012

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Orientao de Preenchimento da NF-e - verso 1.05 22/11/2012

Sumrio
Orientao para informar o grupo ICMS na operao com Diferimento Parcial do ICMS...................................... 3 Dispensa da emisso da DI, DSI ou outro documento controlado pela RFB ........................................................... 4 Transferncia de crdito ......................................................................................................................................... 6 NF-e Complementar .............................................................................................................................................. 12 Ressarcimento de ST ............................................................................................................................................. 18 Venda de Mercadoria a Pessoa Fsica Estrangeira ................................................................................................ 22 Mercadoria com unidade comercial diferente da unidade tributada................................................................... 25 NF-e destinada a Zona Franca de Manaus (ZFM) ................................................................................................. 28 Simples Nacional ................................................................................................................................................... 32

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Orientao para informar o grupo ICMS na operao com Diferimento Parcial do ICMS
O Diferimento Parcial do ICMS uma tcnica de tributao que adia o pagamento de uma parcela do imposto devido na operao para uma etapa posterior, prevista na legislao ou no Regime Especial concedido pela unidade da Federao. Exemplo de demonstrao do clculo do ICMS de uma operao com diferimento parcial: Valor da Mercadoria R$ 1.000,00 (a) Alquota do ICMS 18% (b) Valor do ICMS da operao (18% de R$ 1.000,00) R$ 180,00 (c) = (a) x (b) Percentual do ICMS diferido 33,33% (Previsto na legislao do Estado ou no Regime Especial concedido) (d) Valor do ICMS diferido (33,33% de R$ 180,00) R$ 60,00 (e) = (c) x (d) Valor do ICMS devido (R$ 180,00 R$ 60,00) R$ 120,00 (f) = (c) (d) O valor do ICMS da operao R$ 180,00, mas a legislao permite o diferimento parcial de 33,33% deste valor, sendo devido o ICMS no valor de R$ 120,00, que corresponde diferena do ICMS da operao (R$ 180,00) e a parcela do ICMS diferido (R$ 60,00). A informao da operao sujeita ao Diferimento Parcial no grupo ICMS51 CST 51 diferimento fica prejudicada, pois as informaes deste grupo devem ser preenchidas somente com os dados do ICMS que est sendo diferido, no existindo campos para informar o valor do ICMS da operao, o percentual de diferimento e o valor do ICMS devido na operao. Exemplo de preenchimento do exemplo no grupo ICMS51, seguindo as regras atuais de preenchimento: <ICMS> <ICMS51> <orig>0</orig> <CST>51</CST> <modBC>3</modBC> <vBC>1000.00</vBC> <pICMS>18.00</pICMS> <vICMS>60.00</vICMS> este campo deve ser informado com o valor do ICMS diferido, </ICMS51> no existem campos para as demais informaes: ICMS devido e percentual diferido </ICMS> A estrutura do grupo ICMS 51 Diferimento deveria ter a seguinte estrutura para registrar corretamente os valores da operao: <ICMS> <ICMS51> <orig>0</orig> <CST>51</CST> <modBC>3</modBC> <vBC>1000.00</vBC> <pICMS>18.00</pICMS> _________________________________________________________________________________________ Pg. 3 / 51

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<vICMSOp>180.00</vICMSOp> Valor do ICMS da Operao (campo novo) <pDif>33.33</pDif > Percentual de diferimento (campo novo) <vICMSDif>60.00</vICMSDif> Valor do ICMS diferido (campo novo) <vICMS>120.00</vICMS> Valor do ICMS devido <ICMS51> <ICMS> Assim, enquanto no houver a adequao da estrutura do ICMS 51 Diferimento, os casos de diferimento parcial devem ser informados no grupo ICMS90 da seguinte forma: <ICMS> <ICMS90> <orig>0</orig> <CST>90</CST> <modBC>3</modBC> <vBC>1000.00</vBC> <pICMS>18.00</pICMS> <vICMS>120.00</vICMS> Este campo deve ser informado com o valor do ICMS devido </ICMS90> </ICMS> A informao de que o imposto foi parcialmente diferido e o seu valor seguido do correspondente dispositivo legal deve ser informado na tag infCpl: <infAdic> <infCpl>Operao com diferimento parcial do imposto no valor de R$ 60,00 ( 33,33% de R$ 180,00) nos termos do inciso I do art.96 do Decreto n 1.980/07 (RICMS/PR). </infCpl> </infAdic>

Dispensa da emisso da DI, DSI ou outro documento controlado pela RFB


Nos casos especficos de emisso de NF-e com CFOP iniciado com 3 que no constem da exceo regra de validao disposta abaixo, devero ser informados os nmeros de referncia ao processo de importao (DI, DSI, NTS, etc.) ou a expresso NIHIL caso no haja documento de referncia:

Com isso, os contribuintes que emitirem nota fiscal eletrnica referente s mercadorias importadas dispensadas da emisso da DI ou DSI devero preencher os campos da seguinte forma: _________________________________________________________________________________________ Pg. 4 / 51

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Recomendaes de preenchimento
1. Na TAG Declarao de Importao informar:
Os nmeros de referncia ao processo de importao (NTS, etc.) ou a expresso NIHIL no campo Nmero DI/DSI/DA/DRI-E; A data da emisso da NF-e dd/mm/aaaa no campo Data Registro; No campo Local, a unidade de retirada; O cdigo 999 no campo Nmero da TAG Adio (o campo Desconto no dever ser preenchido). Exemplo de XML: - <DI> <nDI>NIHIL</nDI> <dDI>2011-11-08</dDI> <xLocDesemb>locao de retirada</xLocDesemb> <UFDesemb>MG</UFDesemb> <dDesemb>2011-11-08</dDesemb> <cExportador>Fornecedor1</cExportador> - <adi> <nAdicao>999</nAdicao> <nSeqAdic>1</nSeqAdic> <cFabricante>Fabricante1</cFabricante> </adi> </DI> Ou seja, se tiver NTS (Nota de Tributao Simplificada) ou qualquer outro documento com registro no SISCOMEX, dever ser digitado esse nmero no campo "Nmero DI/DSI/DA/DRIE". Fora dessas situaes, a sim o campo "Nmero DI/DSI/DA/DRI-E" ser preenchido com a expresso "NIHIL".

2. No grupo de Informaes Adicionais:


Informar a justificativa da no existncia de nmero de referncia para emisso da NF-e.

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Transferncia de crdito
A nota fiscal eletrnica (NF-e) tambm ser emitida nas hipteses de transferncias de crdito acumulado de ICMS em razo de exportao, diferimento ou reduo da base de clculo. De acordo com a legislao, h regras a serem observadas para a emisso da NF-e referente a essa transferncia de crdito. Resumidamente, alguns procedimentos comuns que podero ser seguidos. Para emitir a NF-e, necessrio informar nos campos prprios: 1. Como destinatrio, o nome, o endereo e os nmeros de inscrio estadual e no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica (CNPJ) do contribuinte ao qual se est efetuando a transferncia; 2. Nas Informaes Complementares do quadro Dados Adicionais, a expresso Transferncia de crdito acumulado de ICMS, nos termos (indicar o base legal da transferncia) e o valor, por extenso, do crdito transferido. No aplicativo gratuito emissor da NF-e, essa informao constar no campo Informaes Complementares de interesse do contribuinte da aba Informaes Adicionais; 3. No local destinado ao valor da operao do quadro Clculo do Imposto, o valor do crdito acumulado transferido (no aplicativo gratuito de NF-e, esse valor ser informado no Valor Total bruto). Nos demais campos, preencher com 0 (zero) para todos locais numricos e obrigatrios nos quais no consta orientao especfica - apenas um dgito 0 em cada, pois a NF-e trabalha com campo preenchido; 4. Como natureza da operao: Transferncia de Crdito Acumulado de ICMS; 5. No campo Finalidade de emisso informar NF-e de Ajuste; 6. Os CFOP e CST sero os cdigos 5.601/5.602 e 090, respectivamente; 7. A Nomenclatura Comum do MERCOSUL (NCM) ser informada a expresso numrica 00; 8. A Descrio do Produto ser informada a expresso Transferncia de Crdito Acumulado de ICMS; 9. A situao tributria do PIS e da COFINS ser Operao sem incidncia da Contribuio; e 10. A Modalidade do frete indicar Sem frete.

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Ateno: Certas situaes especficas disciplinadas na legislao sero informadas no quadro Dados do Produto da nota fiscal eletrnica. No aplicativo gratuito do emissor da NF-e, essas informaes especficas abaixo relacionadas podero ser preenchidas nas Informaes Adicionais da aba Produtos e Servios: a) O nmero do processo tributrio administrativo do destinatrio e o respectivo valor que ser pago com o crdito transferido; b) O nmero da Declarao de Importao (DI) do destinatrio e o respectivo valor do ICMS devido na importao a ser pago com o crdito transferido; c) O nmero, a srie, a data e o valor do documento relativo aquisio da mercadoria ou do bem. Instrues Especficas para o preenchimento dos seguintes campos da NF-e A) Identificao da Nota Fiscal eletrnica: Informar a Natureza da operao = Transferncia de crdito acumulado de ICMS. Pgina 149 do Manual de Integrao:

Informar a Finalidade da emisso = 3 - NF-e de ajuste. Pgina 152 do Manual de Integrao:

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B) Produtos e Servios da NF-e


1. Cdigo do Produto utilizar a expresso CFOP + o cdigo do CFOP. Ex.: CFOP=5601, Cdigo do produto = CFOP5601. Pgina 160 do Manual de Integrao:

2. Descrio do produto preencher com Transferncia de crdito. Caso o regulamento obrigue mais informaes, complementar no prprio campo ou em Informaes Adicionais do produto. Exemplo: Quando o crdito for ser utilizado para quitar um Processo Tributrio Administrativo (PTA) = Transferncia de crdito + texto complementar PTA n xxx123456 R$ 23.000,00 , PTA n xxx123457 R$ 12.000,00. Pgina 160 do Manual de Integrao:

Pgina 194 do Manual de Integrao:

3. Campo Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes informar o CFOP 5601. Pgina 197 do Manual de Integrao:

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4. Cdigo NCM informar 00. Pgina 160 do Manual de Integrao:

5. A Unidade Comercial, a Quantidade Comercial e o Valor Unitrio de Comercializao sero informados com o dgito 0 (zero). Pgina 161 do Manual de Integrao:

6. Valor Total Bruto dos Produtos ou Servios informar o valor total da transferncia. Pgina 161 do Manual de Integrao:

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7. A Unidade Tributvel, a Quantidade Tributvel e o Valor Unitrio de tributao sero informados com o dgito 0 (zero). Pgina 161 do Manual de Integrao:

8. Cdigo de Situao Tributria informar 90. Pgina 168 do Manual de Integrao:

9. Cdigo de Situao Tributria de PIS e de COFINS informar a no incidncia destes tributos na operao. _________________________________________________________________________________________ Pg. 10 / 51

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Pginas 185 e 190 do Manual de Integrao:

C) Informaes do Transportes da NF-e Informar a modalidade sem frete. Pgina 196 do Manual de Integrao:

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NF-e Complementar
A Nota Fiscal Complementar emitida para acrescentar dados e valores antes no informados no documento fiscal original, observando as definies da legislao no reajustamento de preo em razo de contrato escrito ou de qualquer outra circunstncia que implique aumento no valor original da operao ou prestao tais como: Na exportao, se o valor resultante do contrato de cmbio acarretar acrscimo ao valor da operao constante na Nota Fiscal; Na regularizao em virtude de diferena no preo, em operao ou prestao, ou na quantidade de mercadoria, quando efetuada no perodo de apurao do imposto em que tiver sido emitido o documento fiscal original; Para lanamento do imposto, no efetuado em poca prpria, em virtude de erro de clculo ou de classificao fiscal, ou outro, quando a regularizao ocorrer no perodo de apurao do imposto em que tiver sido emitido o documento fiscal original.

Desse modo, o contribuinte dever emitir nota fiscal eletrnica complementar quando o documento fiscal original consignar quantidade de mercadoria e/ou valor inferior ao da efetiva operao. Assim, essa NF-e corresponder a diferena de quantidade ou de valor, fazendo constar na mesma o motivo de sua emisso e o nmero e a data da nota fiscal original, devendo o emitente escritur-la no livro Registro de Sada no perodo em que for emitida. Neste documento constar tambm a mesma informao sobre o tipo de tributao ocorrida na operao original, ou seja, tributao normal, diferimento e outros.

Instrues Especficas para o preenchimento dos seguintes campos da NF-e (com base na verso 5.00 do Manual de Integrao que contempla a verso 2.0 do XML e Notas Tcnicas): O contribuinte preencher o dado no informado na nota fiscal original e, para os demais, o complemento ou o dgito 0 (zero) nos campos numricos e obrigatrios para os quais no constar orientao especfica. A) Identificao da Nota Fiscal eletrnica: 1. Informar a finalidade da emisso = NF-e Complementar. Pgina 152 do Manual de Orientao Contribuinte Verso 5.00:

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2. Os dados de identificao do documento fiscal original, que est sendo complementado, devero ser informados na NF-e Complementar na aba Notas e Conhecimentos Fiscais Referenciados. A chave de acesso dever ser informada quando a nota fiscal original for NFe. A partir da pgina 150 do Manual de Orientao Contribuinte Verso 5.00:

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B) Produtos e Servios da NF-e 1. Caso algum produto venha a ter complemento de quantidade, dever ser informado o respectivo cdigo e o correspondente valor do complemento. Se o complemento no se referir a algum produto, dever ser criado cdigo escritural para identificao do complemento. Exemplo: CFOP=5.949, Cdigo do produto = CFOP5.949.

Pgina 160 do Manual de Orientao Contribuinte Verso 5.00:

2. Caso o complemento no se refira a algum produto, dever ser informada uma descrio escritural para identificao do complemento. Exemplo: Nota Fiscal Complementar referente falta de destaque do valor do ICMS na nota fiscal original. 3. Entretanto, h situaes relacionadas alterao de preo da mercadoria, sem alterao de quantidade, que podero afetar escriturao fiscal em um sistema integrado. Neste caso, sugere-se que o contribuinte utilize a descrio exata da mercadoria e informe o dgito 0 (zero) nos campos de quantidade. Para facilitar o entendimento, abaixo um exemplo do XML: - <prod> <cProd>0</cProd> <cEAN /> [preencher o cdigo EAN, se houver] <xProd>Descrio Exata da Mercadoria</xProd> <NCM>Classificao Fiscal da Mercadoria</NCM> <CFOP>5949</CFOP> <uCom>0</uCom> <qCom>0.0000</qCom> <vUnCom>10.0000000000</vUnCom> <vProd>10.00</vProd> <cEANTrib /> _________________________________________________________________________________________ Pg. 15 / 51

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<uTrib>0</uTrib> <qTrib>0.0000</qTrib> <vUnTrib>10.0000000000</vUnTrib> <indTot>1</indTot> </prod> - <imposto> - <ICMS> - <ICMS00> <orig>0</orig> <CST>00</CST> <modBC>3</modBC> <vBC>10.00</vBC> <pICMS>18.00</pICMS> <vICMS>1.80</vICMS> </ICMS00> </ICMS>

Pgina 160 do Manual de Orientao Contribuinte Verso 5.00:

EAN - preencher o cdigo EAN, se houver 4. Cdigo NCM informar 00 quando no for indicar produto ou mercadoria. Do contrrio, informar a classificao fiscal do produto ou mercadoria descrita. Pgina 160 do Manual de Orientao Contribuinte Verso 5.00:

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Observao: Para todos os outros campos numricos e obrigatrios, para os quais no constar orientao especfica, preencher com o dgito 0 (zero).

C) Informaes Adicionais da NF-e: O contribuinte indicar o dispositivo legal neste campo e as demais informaes do documento fiscal original de interesse do contribuinte. Pgina 198 do Manual de Orientao Contribuinte Verso 5.00:

D) Informaes do Transporte da NF-e Informar a modalidade sem frete, cdigo 9. Pgina 196 do Manual de Orientao Contribuinte Verso 5.00:

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Ressarcimento de ST
H na legislao as hipteses de restituio de indbito e a de restituio de ICMS-ST. A restituio de indbito do ICMS, por exemplo, o pagamento a maior do imposto ou o pagamento deste por um contribuinte no responsvel pelo seu recolhimento, ocorrendo assim o fato gerador do tributo. Enquanto a restituio de ICMS-ST, esta acontece quando o fato gerador presumido no se realizou. As orientaes de preenchimento desta nota tcnica sero referente ao direito restituio do ICMSST. O direito restituio do ICMS-ST para o estabelecimento que receber mercadoria sujeita a substituio tributria somente ocorre quando o fato gerador presumido NO se realizou que, taxativamente, esto discriminadas na legislao as seguintes situaes: - Sada para estabelecimento de contribuinte situado em outra unidade da Federao; - Sada amparada por iseno ou no-incidncia; - Perecimento, furto, roubo ou qualquer outro tipo de perda. Com isso, o valor do imposto poder ser restitudo mediante: - Ressarcimento junto a sujeito passivo por substituio inscrito no Cadastro de Contribuintes do ICMS deste Estado; - Abatimento de imposto devido pelo prprio contribuinte a ttulo de substituio tributria; - Creditamento na escrita fiscal do contribuinte. Portanto, ao preencher uma NF-e, importante observar qual o tipo de restituio que o contribuinte est interessado: a de indbito ou a de ICMS-ST.

Instrues Especficas para o preenchimento dos seguintes campos da NF-e (com base na verso 5.00 do Manual de Integrao que contempla a verso 2.0 do XML e Notas Tcnicas): _________________________________________________________________________________________ Pg. 18 / 51

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O contribuinte preencher o dado exigido pela legislao e, para os demais, o dgito 0 (zero) nos campos numricos e obrigatrios os quais no constar orientao especfica. A) Identificao da Nota Fiscal eletrnica: 1. Informar a finalidade da emisso = NF-e de Ajuste. Pgina 152 do Manual de Orientao Contribuinte Verso 5.00:

2. Informar a Natureza da operao = Ressarcimento de ICMS-ST Pgina 149 do Manual de Orientao Contribuinte Verso 5.00:

B) Produtos e Servios da NF-e 1. Cdigo do Produto utilizar o cdigo do CFOP. Exemplo: CFOP=5.603, Cdigo do produto = CFOP5603. Pgina 160 do Manual de Orientao Contribuinte Verso 5.00: _________________________________________________________________________________________ Pg. 19 / 51

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2. Descrio do produto preencher com a expresso Ressarcimento de ICMS-ST.

Pgina 160 do Manual de Orientao Contribuinte Verso 5.00:

3. Cdigo NCM no caso de ressarcimento de ICMS-ST informar 00 Pgina160 do Manual de Orientao Contribuinte Verso 5.00:

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Observao: Para todos os outros campos numricos e obrigatrios, para os quais no constar orientao especfica, preencher com o dgito 0 (zero). 4. Valor Total Bruto dos Produtos ou Servios informar o valor total do ressarcimento. Pgina 161 do Manual de Orientao Contribuinte Verso 5.00:

C) Informaes Adicionais da NF-e: O contribuinte indicar o dispositivo legal neste campo e as demais informaes de interesse do contribuinte. Pgina 198 do Manual de Orientao Contribuinte Verso 5.00:

D) F- Informaes do Transporte da NF-e Informar a modalidade sem frete, cdigo 9. Pgina 196 do Manual de Orientao Contribuinte Verso 5.00:

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Venda de Mercadoria a Pessoa Fsica Estrangeira


A NF-e emitida para turista estrangeiro no inscrito no Cadastro de Pessoa Fsica (CPF) deve seguir a mesma forma adotada para a natureza da operao como se fosse destinada ao cidado brasileiro consumidor final. O contribuinte emitir uma nota fiscal eletrnica de venda utilizando um CFOP de operao interna e informar os dados e o endereo original do consumidor estrangeiro: - na tag "PAS" o pas de origem; - na tag "UF" a sigla "EX"; e - na tag "Municpio" selecionar a palavra EXTERIOR. Com esses procedimentos, o campo "CPF" do destinatrio da NF-e ser desativado para incluir esta informao. Instrues Especficas para o preenchimento dos seguintes campos da NF-e (com base na verso 5.00 do Manual de Integrao que contempla a verso 2.0 do XML e Notas Tcnicas): A) Identificao do Emitente da Nota Fiscal eletrnica: 1. Informar a finalidade da emisso = NF-e normal. Pgina 152 do Manual de Orientao Contribuinte Verso 5.00:

2. Informar a Natureza da operao _________________________________________________________________________________________ Pg. 22 / 51

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Pgina 152 do Manual de Orientao Contribuinte Verso 5.00:

3. Informar o Regime Tributrio do estabelecimento. Pgina 155 do Manual de Orientao Contribuinte Verso 5.00:

B) Identificao do Destinatrio da Nota Fiscal Eletrnica Informar o nome do Pas de origem do turista estrangeiro, a expresso EXTERIOR no campo Nome do Municpio e a sigla EX na UF (Unidade da Federao). Pgina 156 do Manual de Orientao Contribuinte Verso 5.00:

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C) Produtos e Servios da NF-e 1. Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes utilizar o cdigo do CFOP de operao interna (5.xxx) de acordo com a legislao.

Pgina 160 do Manual de Orientao Contribuinte Verso 5.00:

D) Informaes do Transporte da NF-e _________________________________________________________________________________________ Pg. 24 / 51

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Informar a modalidade do frete Pgina 196 do Manual de Orientao Contribuinte Verso 5.00:

E) Informaes Adicionais da NF-e: O contribuinte indicar o dispositivo legal neste campo e as demais informaes de interesse do contribuinte. Pgina 198 do Manual de Orientao Contribuinte Verso 5.00:

Mercadoria com unidade comercial diferente da unidade tributada.


As empresas nas suas relaes comerciais efetivam a negociao atravs de unidades de medidas j costumeiras no mercado. Tal linguagem mercantil facilita o entendimento entre as partes e agiliza o consenso na interao para a venda-compra da mercadoria. Muitas vezes a unidade de comercializao diverge da unidade apresentada ao fisco na informao do clculo do ICMS-ST. Por isso, a Receita precisa identificar o fator de converso entre a unidade comercial e a unidade tributria ( utilizada para o clculo do ICMS-ST), que obtida pela relao das unidades comerciais e tributrias. o caso, por exemplo, da unidade comercial ser acordada como _________________________________________________________________________________________ Pg. 25 / 51

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tonelada e nos registros fiscais a unidade tributada ser adotada como quilograma. Isso tambm ocorre nas grandezas barril, fardo, arroba e outras. Com isso, conceituam-se a Unidade Tributada como sendo a medida quantitativa utilizada para o clculo do ICMS-ST; e a Unidade Comercial aquela medida quantitativa que usualmente j vem sendo utilizada no ambiente da negociao (costume). Tais unidades devem ser vinculadas com o objetivo de alcanar a mesma quantidade envolvida na operao (exemplo: 01 (uma) tonelada representa 1.000 (mil) quilogramas). Desse modo, importante observar que o valor unitrio dessas grandezas no sero idnticos, pois o valor total bruto dos mercadorias consignado na NF-e o mesmo para cada medida quantitativa: - 01 (uma) tonelada com preo de venda unitrio de R$ 10.000,00 o mesmo que 1.000 (mil) quilogramas com preo de venda unitrio de R$ 10,00. Portanto, abaixo procedimentos especficos para emisso da nota fiscal eletrnica devero ser observados.

Instrues Especficas para o preenchimento dos seguintes campos da NF-e (com base na verso 5.00 do Manual de Integrao que contempla a verso 2.0 do XML e Notas Tcnicas): A) Produtos e Servios da NF-e 1. Na descrio do produto, o contribuinte indicar a mercadoria envolvida na operao. Pgina 160 do Manual de Orientao Contribuinte Verso 5.00:

2. Informar a unidade de medida costumeiramente utilizada no mercado (exemplo: tonelada, barril, fardo, arroba, quilograma, litro e outras), a quantidade vendida e o seu valor unitrio que esto diretamente vinculados a esta medida de grandeza. Pgina 161 do Manual de Orientao Contribuinte Verso 5.00:

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3. .Informar a unidade de medida utilizada para o clculo do ICMS-ST, a quantidade vendida e seu valor unitrio que esto diretamente vinculados a esta medida de grandeza. Pgina 161 do Manual de Orientao Contribuinte Verso 5.00:

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NF-e destinada a Zona Franca de Manaus (ZFM)


ORIENTAES PARA PREENCHIMENTO A emisso NF-e para acobertar operaes incentivadas destinadas Zona Franca de Manaus (ZFM) e reas de Livre Comrcio (ALC) dever observar, para o preenchimento dos campos do documento fiscal, as recomendaes que seguem: Os exemplos de preenchimento tomam com base a seguinte operao hipottica: UF do remetente: MG (alquota interestadual de 7%) Valor bruto do produto sem descontos: R$ 1.000,00 Desconto comercial: R$ 200,00 Base de Clculo do ICMS para fins de clculo do abatimento: R$ 800,00 (R$ 1.000,00 R$ 200,00) Valor do ICMS abatido: R$ 56,00 (7% sobre R$ 800,00) Valor da Nota: R$ 744,00 (R$ 1.000,00 R$ 200,00 R$ 56,00) Observao: Essa orientao no se aplica aos casos de iseno do ICMS das operaes prprias e tributao pelo ICMS-ST (CST = 30). 1) Grupo de Identificao do Destinatrio Informar obrigatoriamente a Inscrio na SUFRAMA. 2) Grupo do Detalhamento de Produtos e Servios 2.1 Informar um dos seguintes CFOP: 1203, 1204, 1208, 1209, 2203, 2204, 2208, 2209, 5109, 5110, 5151, 5152, 6109, 6110, 6122, 6123, 6151 e 6152. 2.2 Informar no campo Valor Total Bruto dos Produtos ou Servios o valor do produto sem a desonerao do ICMS. Exemplo de XML: <vProd>1000.00</vProd> 2.3. Informar no campo Valor do Desconto o valor da desonerao do ICMS e demais descontos. Exemplo de XML: <vDesc>256.00</vDesc> Obs. R$ 200,00 referentes ao desconto comercial e R$ 56,00 de abatimento do ICMS 2.4. Informar no campo Informaes adicionais do produto o valor da desonerao do ICMS e demais descontos. Exemplo de XML: <infAdProd>Valor do ICMS abatido: R$ 56,00 (7% sobre R$ 800,00) . Valor do desconto comercial: R$ 200,00.</infAdProd> Obs. R$ 200,00 referentes ao desconto comercial e R$ 56,00 de abatimento do ICMS 3) Grupo de Tributao do ICMS _________________________________________________________________________________________ Pg. 28 / 51

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3.1 Preencher o grupo de tributao do ICMS 40 Origem da Mercadoria: 0 (nacional) CST: 40 (isenta) Valor do ICMS: informar o valor do ICMS que foi abatido na operao. Motivo da desonerao do ICMS: 7 (SUFRAMA) Exemplo de XML: <ICMS40> <orig>0</orig> <CST>40</CST> <vICMS>56.00</vICMS> <motDesICMS>7</motDesICMS> </ICMS40> 4) Grupo de Tributao do PIS Preencher o grupo de tributao do PIS no tributado CST: 06 Operao Tributvel (alquota zero) Exemplo de XML: <PISNT> <CST>06</CST> <PISNT> 5) Grupo de Tributao da COFINS Preencher o grupo de tributao da COFINS no tributada CST: 06 Operao Tributvel (alquota zero) Exemplo de XML: <COFINSNT> <CST>06</CST> </COFINSNT> 6) Grupo de Valores Totais da NF-e Valor Total do ICMS: <ICMSTot> <vBC>0.00</vBC> <vICMS>0.00</vICMS> <vProd>1000.00</vProd> <vDesc>256.00</vDesc> <vIPI>0.00</vIPI> <vPIS>0.00</vPIS> <vCOFINS>0.00</vCOFINS> <vNF>744.00</vNF> </ICMSTot> 7) Grupo de Informaes Adicionais Informaes Adicionais de Interesse do Fisco:

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Remessa para Zona Franca de Manaus ou rea de Livre Comrcio. Iseno de ICMS (Convnio ICMS 65/88). Iseno de IPI (Art. 81 do RIPI - Decreto 7.212 de 15 de junho de 2010). Reduo a zero das alquotas do PIS e COFINS (art. 2 da Lei 10.996, de 15/12/2004). ORIENTAES COMPLEMENTARES Operaes Internas no Estado do Amazonas ou nos Estados que possuam rea de Livre Comrcio (ALC) Informar um dos seguintes CFOP: 5.109 (Venda de produo do estabelecimento destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio); 5.110 (Venda de mercadoria, adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comercio); 5.151 (Transferncia de produo do estabelecimento: os produtos industrializados ou produzidos pelo estabelecimento em transferncia para outro estabelecimento da mesma empresa); 5.152 (Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros: as mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao, comercializao ou para utilizao na prestao de servios e que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, transferidas para outro estabelecimento da mesma empresa). Operaes com cobrana de ICMS por Substituio Tributria (ST) Utilizar o grupo de CST 30 (Tributao do ICMS 30 - Isenta e com cobrana de ICMS por ST); Informar CFOP do grupo 6400 ou 5400 (Sadas de mercadorias sujeitas ao regime de ST) adequado ao tipo de operao (ex. 6401, 6403 etc); Incluir o valor do abatimento do ICMS no campo Valor do Desconto do produto; Seguir as demais orientaes desta Nota Tcnica. Operaes de devoluo Na emisso de NF-e de entrada, referente a mercadoria retornada de ZFM ou ALC, utilizar os seguintes CFOP: Operaes internas: o 1.203 (Devoluo de venda de produo do estabelecimento, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio); o 1.204 (Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio); o 1.208 (Devoluo de produo do estabelecimento, remetida em transferncia); o 1.209 (Devoluo de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros e remetida em transferncia). Operaes Interestaduais: _________________________________________________________________________________________ Pg. 30 / 51

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o

2.203 (Devoluo de venda de produo do estabelecimento destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio); o 2.204 (Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio); o 2.208 (Devoluo de produo do estabelecimento, remetida em transferncia); o 2.209 (Devoluo de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros e remetida em transferncia). Obs. No ser necessrio informar a Inscrio SUFRAMA em NF-e de entrada.

Operaes especficas que no estejam abrangidas pelos CFOPS previstos nesta Nota Tcnica Informar Motivo da Desonerao do ICMS: 9 (outros); Informar o CFOP adequado ao tipo de operao; Seguir as demais orientaes desta Nota Tcnica.

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Simples Nacional
Orientaes de preenchimento da NF-e para contribuintes do Simples Nacional A NF-e emitida por Microempresa (ME) ou Empresa de Pequeno Porte (EPP) optante pelo Simples Nacional deve observar as disposies da Seo VIII, Subseo I da Resoluo CGSN n 94 de 29 de novembro de 2011 e do Ajuste SINIEF n 3, de 09/07/2010. Sem prejuzo dos demais campos obrigatrios, a emisso da NF-e por estabelecimento de ME/EPP optante pelo Simples Nacional dever observar as recomendaes desta Nota Tcnica. Recomendaes para o preenchimento da NF-e por ME/EPP optante pelo Simples Nacional: 1) Grupo de tributos de PIS Informar o cdigo 99 (outras operaes) no campo CST. Exemplo de XML: * Situao Tributria: PIS 99 Outras <PISOutr> Operaes <CST>99</CST> * Tipo de Clculo: Percentual <qBCProd>0.0000</qBCProd> <vAliqProd>0.0000</vAliqProd> * Valor da Base de Clculo: 0,00 * Alquota: 0,00 <vPIS>0.00</vPIS> * Valor do PIS: 0,00 </PISOutr>

2) Grupo de tributos de COFINS


Informar o cdigo 99 (outras operaes) no campo CST. Exemplo de XML: <COFINSOutr> <CST>99</CST> <qBCProd>0.0000</qBCProd> <vAliqProd>0.0000</vAliqProd> <vCOFINS>0.00</vCOFINS> * Valor do PIS: 0,00 </COFINSOutr> * Situao Tributria: COFINS 99 Outras Operaes * Tipo de Clculo: Percentual * Valor da Base de Clculo: 0,00 * Alquota: 0,00

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3) Grupo de tributos de ICMS (Normal ou ST) TABELA A - Cdigo de Regime Tributrio CRT 1 - Simples Nacional 2 - Simples Nacional - excesso de sublimite da receita bruta 3 - Regime Normal

O cdigo 1 ser preenchido pelo contribuinte quando for optante pelo Simples Nacional. O cdigo 2 ser preenchido pelo contribuinte optante pelo Simples Nacional, mas que tiver ultrapassado o sublimite de receita bruta fixado pelo estado/DF e estiver impedido de recolher o ICMS/ISS por esse regime, conforme arts. 19 e 20 da LC 123/06. O cdigo 3 ser preenchido pelo contribuinte que no estiver na situao 1 ou 2. Informar o CRT = 1 (Simples Nacional) e no campo Situao Tributria = o CSOSN correspondente a operao, na sub-aba ICMS da aba Tributos do Aplicativo Emissor da NF-e. CRT = 2 e 3 (Operaes fora Simples Nacional) informar CST. TABELA B - Cdigo de Situao da Operao no Simples Nacional CSOSN
101 Tributada pelo Simples Nacional com permisso de crdito; 102 Tributada pelo Simples Nacional sem permisso de crdito; 103 Iseno do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta; 201 Tributada pelo Simples Nacional com permisso de crdito e com cobrana do ICMS por substituio tributria; 202 Tributada pelo Simples Nacional sem permisso de crdito e com cobrana do ICMS por substituio tributria; 203 Iseno do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta e com cobrana do ICMS por substituio tributria; 300 Imune; 400 No tributada pelo Simples Nacional; 500 ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria (substitudo) ou por antecipao; _________________________________________________________________________________________ Pg. 33 / 51

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OBS: Na emisso de Nota Fiscal Eletrnica (NF-e), modelo 55, a base de clculo e o ICMS porventura devido sero indicados nos campos prprios, conforme estabelecido no Manual de Orientao do Contribuinte da NF-e, nos termos do Ajuste SINIEF que instituiu o referido documento eletrnico (art. 57 7 da Resoluo CGSN n 94/11).

3.1) Operaes normais

3.1.1) Emisso de NF-e em operao tributada pelo Simples Nacional e com permisso de crdito de ICMS (art. 58 da Resoluo CGSN n 94/2011):

O cdigo 101 ser utilizado nos casos em que a operao incida tributao do ICMS no regime Simples Nacional, quando for permitido ao remetente emitir Nota Fiscal com direito ao crdito do ICMS, conforme estabelecido no art. 58 da Resoluo do CGSN n 94/11.

3.1.1.1) Informar o cdigo 101 (Tributada pelo Simples Nacional com permisso de crdito) no campo CSOSN.

Exemplo de XML: <ICMSSN101> <orig>?</orig> <CSOSN>101</CSOSN> <pCredSN>?</pCredSN> <vCredICMSSN>?</vCredICMSSN> <ICMSSN101> Informar: Origem (orig) da mercadoria: 0 (Nacional) ou 1 (Estrangeira Importao Direta) ou 2 (Estrangeira Adquirida no Mercado Interno); CSOSN (CSOSN): 101 (Tributada pelo Simples Nacional com permisso de crdito); *Alquota (pCredSN) percentual aplicvel no clculo do crdito; * Crdito (vCredICMSSN) valor do _________________________________________________________________________________________ Pg. 34 / 51

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ICMS que pode ser aproveitado:

3.1.1.2) A ME ou EPP optante pelo Simples Nacional emitir nota fiscal com direito ao crdito estabelecido no 1 do art. 23 da Lei Complementar n 123, de 2006, desde que as mercadorias sejam destinadas comercializao ou industrializao, consignar no campo informaes complementares a expresso (art. 58 da Resoluo CGSN n 94/11):

"DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL"; NO GERA DIREITO A CRDITO FISCAL DE IPI. "PERMITE O APROVEITAMENTO DO *CRDITO DE ICMS NO VALOR DE R$......; CORRESPONDENTE *ALQUOTA DE...%, NOS TERMOS DO ART. 23 DA LEI COMPLEMENTAR N 123, DE 2006".

OBS: Percentual* - percentual da alquota utilizado para clculo do ICMS no DAS do ms anterior.

3.1.2) Emisso de NF-e em operao tributada pelo Simples Nacional e sem permisso de crdito de ICMS (art. 59, da Resoluo CGSN n 94/2011):

3.1.2.1) Informar o cdigo 102 (Tributada pelo Simples Nacional sem permisso de crdito) no campo CSOSN.

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O cdigo 102 refere-se s operaes tributadas pelo ICMS no Simples Nacional, quando no for permitido ao remetente emitir Nota Fiscal com direito ao crdito do ICMS (art. 59, incisos I,II e V da Resoluo do CGSN n 94/11).

Exemplos de no concesso de crdito pelo remetente nesse cdigo:

- estiver sujeita tributao do ICMS no Simples Nacional por valores fixos mensais; - tratar-se de operao de venda ou revenda de mercadorias em que o ICMS no devido na forma do Simples Nacional; - considerar, por opo, que a base de clculo do Simples Nacional ser representada pela receita recebida no ms (Regime de Caixa);

Exemplo de XML: <ICMSSN102> <orig>?</orig> <CSOSN>102</CSOSN> <ICMSSN102> Informar: * Origem (orig) da mercadoria: 0 (Nacional) ou 1 (Estrangeira Importao Direta) ou 2 (Estrangeira Adquirida no Mercado Interno); * CSOSN (CSOSN): 102 Tributada pelo Simples Nacional sem permisso de crdito.

A ME ou EPP optante pelo Simples Nacional no poder consignar no documento fiscal a expresso mencionada no caput do art. 58 da Resoluo, CGSN n 94/11 (art. 59 da Resoluo CGSN n 94/11).

3.1.2.2) Indicar, no campo de Informaes Complementares da Nota Fiscal, as expresses:

DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL"; NO GERA DIREITO A CRDITO FISCAL DE IPI.; _________________________________________________________________________________________ Pg. 36 / 51

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3.1.3) Emisso de NF-e em operao com iseno concedida pelo Estado ou Distrito Federal ( art. 31, inciso I da Resoluo do CGSN n 94/11):

3.1.3.1) Informar o cdigo 103 (Iseno do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta) no campo CSOSN.

O cdigo 103 refere-se s operaes isentas do ICMS no Simples Nacional, sobre a parcela das receitas brutas sujeitas a iseno onde sero desconsiderados os percentuais do ICMS, consequentemente o remetente no poder conceder o crdito do ICMS (art. 35, inciso I c/c art. 59, inciso III da Resoluo do CGSN n 94/11).

Exemplo de XML: <ICMSSN103> <orig>?</orig> <CSOSN>103</CSOSN> <ICMSSN103> Informar: Origem (orig) da mercadoria: 0 (Nacional) ou 1 (Estrangeira Importao Direta) ou 2 (Estrangeira Adquirida no Mercado Interno); CSOSN (CSOSN): 103 Iseno do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta.

3.1.3.2) Indicar, no campo de Informaes Complementares da Nota Fiscal as expresses:

DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL"; _________________________________________________________________________________________ Pg. 37 / 51

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NO GERA DIREITO A CRDITO FISCAL DE IPI.;

3.2) Operaes com substituio tributria

- Na hiptese de a ME ou EPP optante pelo Simples Nacional se encontrar na condio de substituta tributria (art. 28 da Resoluo do CGSN n 94/11):

Art. 28 da Resoluo CGSN n 94/11. (...) 1 Na hiptese do caput, a ME ou EPP optante pelo Simples Nacional dever recolher a parcela dos tributos devidos por responsabilidade tributria diretamente ao ente detentor da respectiva competncia tributria.

2 Em relao ao ICMS, no que tange ao disposto no 1, o valor do imposto devido por substituio tributria corresponder diferena entre:

I - o valor resultante da aplicao da alquota interna do ente a que se refere o 1 sobre o preo mximo de venda a varejo fixado pela autoridade competente ou sugerido pelo fabricante, ou sobre o preo a consumidor usualmente praticado; e

II - o valor resultante da aplicao da alquota interna ou interestadual sobre o valor da operao ou prestao prpria do substituto tributrio. - A diferena entre a alquota interna e a interestadual do ICMS ser calculada tomando-se por base as alquotas aplicveis s pessoas jurdicas no optantes pelo Simples Nacional. (Lei Complementar n 123, de 2006, art. 13, 5) - Quando a ME ou EPP revestir-se da condio de responsvel, inclusive de substituto tributrio, far a indicao alusiva base de clculo e ao imposto retido no campo prprio (Art. 57 4 da Resoluo 94/11). _________________________________________________________________________________________ Pg. 38 / 51

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- Clculo da ST - Aplicar a MVA Original no clculo da Substituio Tributria para os optantes pelo Simples Nacional. A partir de 01/06/11, nas operaes interestaduais com mercadorias sujeitas substituio tributria, quando remetidas por contribuinte optante pelo Simples Nacional, para obteno da base de clculo da substituio tributria ser aplicada, em vez da MVA ajustada, a MVA ST original, estabelecida em Convnio e Protocolo, ou a MVA para as operaes internas, prevista na legislao deste Estado (Convnio ICMS 35/11).
Tabela para aplicao da MVA original sendo o remetente optante pelo Simples Nacional
ACORDO INTERESTADUAL SIM CONV. OU PROT. REMETENTE SIMPLES NACIONAL SIMPLES NACIONAL NORMAL NORMAL SIMPLES NACIONAL SIMPLES NACIONAL NORMAL NORMAL DESTINATRIO OPERAO INTERESTADUAL SIM MVA UTILIZADA ORIGINAL

NORMAL SIMPLES NACIONAL NORMAL SIMPLES NACIONAL NORMAL SIMPLES NACIONAL NORMAL SIMPLES NACIONAL

SIM CONV. OU PROT. SIM CONV. OU PROT. SIM CONV. OU PROT.

SIM SIM SIM SIM

ORIGINAL AJUSTADA AJUSTADA

SEM ACORDO

ORIGINAL

SEM ACORDO SEM ACORDO SEM ACORDO

SIM SIM SIM

ORIGINAL AJUSTADA AJUSTADA

3.2.1) Emisso de NF-e em operao com substituio tributria, pelo contribuinte substituto, tributada pelo Simples Nacional e com permisso de crdito de ICMS(art. 57, 4, da Resoluo CGSN n 94/2011). _________________________________________________________________________________________ Pg. 39 / 51

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O cdigo 201 poder ser utilizado na operao com mercadoria sujeita Substituio Tributria, tributada pelo Simples Nacional, e a legislao do Estado ou DF exigir a cobrana do ICMS do substituto tributrio.

3.2.1.1) Informar o cdigo 201 (Tributada pelo Simples Nacional com permisso de crdito e com cobrana do ICMS por substituio tributria) no campo CSOSN.

Exemplo de XML: <ICMSSN201> <orig>?</orig> <CSOSN>201</CSOSN> <pCredSN>?</pCredSN> <vCredICMSSN>?</vCredICMSSN> <modBCST>?</modBCST> <vBCST>?</vBCST> <pICMSST>?</pICMSST> <vICMSST>?</vICMSST> <ICMSSN201> Informar: Origem (orig) da mercadoria: 0 (Nacional) ou 1 (Estrangeira Importao Direta) ou 2 (Estrangeira Adquirida no Mercado Interno); CSOSN (CSOSN): 201 Tributada pelo Simples Nacional com permisso de crdito e com cobrana do ICMS por substituio tributria Alquota (pCredSN) *percentual aplicvel no clculo do crdito do SN; * Crdito (vCredICMSSN) do ICMS do SN que pode ser aproveitado. Modalidade de BC ICMS ST (modBCST): informar uma das seguintes modalidades de Base de clculo do ICMS ST = 0 (Preo tabelado ou mximo sugerido) ou 1 (Lista Negativa) ou 2 (Lista Positiva) ou 3 (Lista Neutra) ou 4 (Margem Valor Agregado) ou 5 (Pauta); * Base de Clculo do ICMS ST (vBCST): informar a BC do ICMS ST; _________________________________________________________________________________________ Pg. 40 / 51

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* Alquota do ICMS ST (pICMSST): informar a alquota do ICMS interna do ente destinatrio. * ICMS ST (vICMSST): **corresponder diferena entre: o valor resultante da aplicao da alquota interna do ente sobre a BC da ST e o valor resultante da aplicao da alquota interna ou interestadual sobre o valor da operao ou prestao prpria do substituto tributrio; Obs.: Em algumas operaes sero exigidas tambm: Percentual da margem de valor Adicionado do ICMS ST Percentual da Reduo de BC do ICMS ST.

3.2.1.2) Indicar, no campo de Informaes Complementares, da Nota Fiscal as expresses:

"DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL"; NO GERA DIREITO A CRDITO FISCAL DE IPI. "PERMITE O APROVEITAMENTO DO *CRDITO DE ICMS NO VALOR DE R$......; CORRESPONDENTE *ALQUOTA DE...%, NOS TERMOS DO ART. 23 DA LEI COMPLEMENTAR N 123, DE 2006".

3.2.1.3) - Devem ser indicados, nos respectivos campos, o valor do ICMS utilizado no clculo e o *percentual da alquota utilizado para clculo do ICMS no DAS do ms anterior.

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* *Para o clculo da substituio tributria poder ser utilizado diferena entre a alquota interna e a interestadual do ICMS, tomando-se por base as alquotas aplicveis s pessoas jurdicas no optantes pelo Simples Nacional. (Lei Complementar n 123, de 2006, art. 13, 5). 3.2.2) Emisso de NF-e em operao sujeita a substituio tributria, por contribuinte substituto, tributada pelo Simples Nacional e sem permisso de crdito de ICMS (art. 57, 4, da Resoluo CGSN n 94/2011):

O cdigo 202 ser utilizado na operao com mercadoria sujeita Substituio Tributria, pelo contribuinte substituto, tributada pelo Simples Nacional, nas hipteses em que o remetente no possa conceder o crdito do ICMS.

3.2.2.1) Informar o cdigo 202 (Tributada pelo Simples Nacional sem permisso de crdito e com cobrana do ICMS por substituio tributria) no campo CSOSN.

Exemplo de XML: <ICMSSN202> <orig>?</orig> <CSOSN>202</CSOSN> <modBCST>?</modBCST> <vBCST>?</vBCST> <pICMSST>?</pICMSST> <vICMSST>?</vICMSST> <ICMSSN202> Informar: Origem (orig) da mercadoria: 0 (Nacional) ou 1 (Estrangeira Importao Direta) ou 2 (Estrangeira Adquirida no Mercado Interno); CSOSN (CSOSN): 202 Tributada pelo Simples Nacional sem permisso de crdito e com cobrana do ICMS por substituio tributria Modalidade de BC ICMS ST (modBCST): informar uma das seguintes modalidades de Base de clculo do ICMS ST = 0 (Preo tabelado ou mximo sugerido) ou 1 (Lista Negativa) ou 2 (Lista Positiva) ou 3 (Lista Neutra) ou 4 (Margem Valor Agregado) ou 5 (Pauta); Base de Clculo do ICMS ST (vBCST): informar a BC do ICMS ST; _________________________________________________________________________________________ Pg. 42 / 51

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Alquota do ICMS ST (pICMSST): informar a alquota do ICMS interna do ente destinatrio. **ICMS ST (vICMSST): corresponder diferena entre: o valor resultante da aplicao da alquota interna do ente sobre a BC da ST e o valor resultante da aplicao da alquota interna ou interestadual sobre o valor da operao ou prestao prpria do substituto tributrio;

Obs.: Em algumas operaes sero exigidas tambm: Percentual da margem de valor Adicionado do ICMS ST Percentual da Reduo de BC do ICMS ST.

3.2.2.2) Indicar, no campo de Informaes Complementares, as expresses: "DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL"; NO GERA DIREITO A CRDITO FISCAL DE IPI. * *Para o clculo da substituio tributria poder ser utilizado diferena entre a alquota interna e a interestadual do ICMS, tomando-se por base as alquotas aplicveis s pessoas jurdicas no optantes pelo Simples Nacional. (Lei Complementar n 123, de 2006, art. 13, 5).

3.2.3) Emisso de NF-e em operao sujeita a substituio tributria, por contribuinte substituto tributrio, com iseno do ICMS estabelecida pelo Estado ou Distrito Federal a que a ME ou EPP esteja sujeita no ms da operao (art. 57, 4, c/c art. 35, I da Resoluo CGSN n 94/2011 c/c ):

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O cdigo 203 ser utilizado na operao com mercadoria sujeita Substituio Tributria, pelo contribuinte substituto tributrio, com iseno do ICMS estabelecida pelo Estado ou DF, consequentemente o remetente no poder conceder o crdito do ICMS.

3.2.3.1) Informar o cdigo 203 (Iseno do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta e com cobrana do ICMS por substituio tributria) no campo CSOSN.

Exemplo de XML: <ICMSSN203> <orig>?</orig> <CSOSN>203</CSOSN> <modBCST>?</modBCST> <vBCST>?</vBCST> <pICMSST>?</pICMSST> <vICMSST>?</vICMSST> <ICMSSN203> Informar: Origem (orig) da mercadoria: 0 (Nacional) ou 1 (Estrangeira Importao Direta) ou 2 (Estrangeira Adquirida no Mercado Interno); CSOSN (CSOSN): 203 Iseno do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta e com cobrana do ICMS por substituio tributria Modalidade de BC ICMS ST (modBCST): informar uma das seguintes modalidades de Base de clculo do ICMS ST = 0 (Preo tabelado ou mximo sugerido) ou 1 (Lista Negativa) ou 2 (Lista Positiva) ou 3 (Lista Neutra) ou 4 (Margem Valor Agregado) ou 5 (Pauta); Base de Clculo do ICMS ST (vBCST): informar a BC do ICMS ST; Alquota do ICMS ST (pICMSST): informar a alquota do ICMS interna do ente destinatrio. **ICMS ST (vICMSST): corresponder diferena entre: o valor resultante da aplicao da alquota interna do ente sobre a BC da ST e o valor resultante da aplicao da alquota interna ou _________________________________________________________________________________________ Pg. 44 / 51

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interestadual sobre o valor da operao ou prestao prpria do substituto tributrio;

Obs.: Em algumas operaes sero exigidas tambm: * Percentual da margem de valor Adicionado do ICMS ST * Percentual da Reduo de BC do ICMS ST.

3.2.3.2) Indicar, no campo de Informaes Complementares, as expresses: "DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL"; NO GERA DIREITO A CRDITO FISCAL DE IPI. * *Para o clculo da substituio tributria poder ser utilizado diferena entre a alquota interna e a interestadual do ICMS, tomando-se por base as alquotas aplicveis s pessoas jurdicas no optantes pelo Simples Nacional. (Lei Complementar n 123, de 2006, art. 13, 5).

3.2.4) Emisso de NF-e em operao sujeita a substituio tributria, por contribuinte substitudo ou nas operaes em que o imposto j tenha sido retido anteriormente.

O cdigo 500 ser utilizado na operao em que o contribuinte remetente, esteja na condio de substitudo tributrio, tendo sido o ICMS recolhido anteriormente, por substituio tributria ou por antecipao com encerramento de fase, sendo segregada da receita bruta de revenda de mercadoria do Simples Nacional, desconsiderando-se os percentuais do ICMS.

3.2.4.1) Informar o cdigo 500 (ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria (substitudo ou por antecipao) no campo CSOSN.

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Exemplo de XML: <ICMSSN500> <orig>?</orig> <CSOSN>500</CSOSN> <vBCSTRet>?</vBCSTRet> <vICMSSTRet>?</vICMSSTRet> <ICMSSN500> Informar: * Origem (orig) da mercadoria: 0 (Nacional) ou 1 (Estrangeira Importao Direta) ou 2 (Estrangeira Adquirida no Mercado Interno); * CSOSN (CSOSN): 500 ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria (substitudo) ou por antecipao, alguns Estados exigem essas informaes: * Base de Clculo do ICMS ST (vBCSTRet): informar a BC do ICMS ST retido; * ICMS ST (vICMSST): informar o valor do ICMS ST retido.

3.2.4.2) Indicar, no campo de Informaes Complementares da Nota Fiscal, as expresses:

"DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL"; NO GERA DIREITO A CRDITO FISCAL DE IPI.

OBS: Na hiptese de a ME ou EPP optante pelo Simples Nacional se encontrar na condio de substituda tributria (art. 29 da Resoluo do CGSN n 94/11):

Art. 29, Resoluo CGSN n 94/11. (...) Na hiptese de a ME ou EPP optante pelo Simples Nacional se encontrar na condio de substituda tributria, as receitas decorrentes: (Lei Complementar n 123, de 2006, art. 2, inciso I e 6; art. 18, 4, inciso IV, 12, 13 e 14) _________________________________________________________________________________________ Pg. 46 / 51

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I - da revenda de mercadorias sujeitas substituio tributria devero ser segregadas na forma da alnea "b" do inciso I do art. 25.

3.3) Operaes no tributadas

3.3.1) Emisso de NF-e em operao imune:

O cdigo 300 refere-se a operaes imunes de tributao pelo ICMS, no Simples Nacional, tais como operaes com livros, jornais, peridicos e o papel destinado sua impresso e operaes destinadas ao exterior (exportaes), inclusive por meio de trade company (art. 30 da Resoluo CGSN n 94/11).

3.3.1.1) Informar o cdigo 300 (Imune) no campo CSOSN.

Exemplo de XML: <ICMSSN300> <orig>?</orig> <CSOSN>300</CSOSN> <ICMSSN300> Informar: Origem (orig) da mercadoria: 0 (Nacional) ou 1 (Estrangeira Importao Direta) ou 2 (Estrangeira Adquirida no Mercado Interno); CSOSN (CSOSN): 300 Imune.

3.3.1.2) Indicar, no campo de Informaes Complementares da Nota Fiscal, as expresses:

DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL"; NO GERA DIREITO A CRDITO FISCAL DE IPI.; _________________________________________________________________________________________ Pg. 47 / 51

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Art. 59 da Resoluo CGSN n 94/11. (...) A ME ou EPP optante pelo Simples Nacional no poder consignar no documento fiscal a expresso mencionada no caput do art. 58, ou caso j consignada, dever inutiliz-la, quando: (Lei Complementar n 123, de 2006, art. 23, 1, 2 e 4; art. 26, inciso I e 4) (...) IV - a operao for imune ao ICMS;

3.3.2) Emisso de NF-e em operao no tributada pelo Simples Nacional:

O cdigo 400 refere-se a quaisquer operaes realizadas que no gerem receita bruta nos termos da LC 123/06, consequentemente, no sero tributadas no Simples Nacional.

Alguns exemplos: - operaes de remessa de um modo geral (remessa para industrializao por encomenda, remessa para utilizao em prestao de servio, remessa para locao, remessa para beneficiamento, remessa em comodato, remessa em demonstrao, remessa para conserto); - operaes realizadas a ttulo gratuito (amostras, bonificaes, doaes, brindes); - operaes de transferncia de mercadorias entre matriz e filial mesmo que entre Unidades da Federao distintas; - operaes de transferncia de propriedade (onde exista o sucessor e o sucedido).

3.3.2.1) Informar o cdigo 400 (No tributada pelo Simples Nacional) no campo CSOSN.

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Exemplo de XML: <ICMSSN400> <orig>?</orig> <CSOSN>400</CSOSN> <ICMSSN400> Informar: Origem (orig) da mercadoria: 0 (Nacional) ou 1 (Estrangeira Importao Direta) ou 2 (Estrangeira Adquirida no Mercado Interno); CSOSN (CSOSN): 400 No tributada pelo Simples Nacional.

3.3.2.2) Indicar, no campo de Informaes Complementares da Nota Fiscal, as expresses:

DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL"; NO GERA DIREITO A CRDITO FISCAL DE IPI.;

3.3.3) Emisso de NF-e na situao de outras operaes ou prestaes:

O cdigo 900 ser utilizado nos casos que no se enquadrem nos cdigos anteriores.

Alguns exemplos:

- Importaes de mercadorias, NF-e (Entrada) em que o ICMS pago por fora do regime Simples Nacional; - Demais hipteses de emisso de NF-e (Entrada) pelo contribuinte optante pelo Simples Nacional, na condio de destinatrio da operao, no se enquadrando esta operao nos demais cdigos; - Devoluo de mercadorias para contribuinte no optante pelo Simples Nacional; _________________________________________________________________________________________ Pg. 49 / 51

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3.3.3.1) Informar o cdigo 900 (outros) no campo CSOSN. Exemplo de XML:

<CSOSN>900</CSOSN> <modBC>?</modBC> <vBC>?</vBC> <pRedBC>?</pRedBC> <pICMS>?</pICMS> <vICMS>?</vICMS> <modBCST>?</modBCST> <pMVAST>?</pMVAST> <pRedBCST>?</pRedBCST> <vBCST>?</vBCST> <pICMSST>?</pICMSST> <vICMSST>?</vICMSST> <pCredSN>?</pCredSN> <vCredICMSSN>?</vCredICMSSN> </ICMSSN900>

Informar: Origem (orig) da mercadoria: 0 (Nacional) ou 1 (Estrangeira Importao Direta) ou 2 (Estrangeira Adquirida no Mercado Interno); CSOSN (CSOSN): 900 Outros; Obs.1: Nesse cdigo a emisso da NF-e obedecer a legislao de cada ente. Obs.2: Em algumas operaes sero exigidas tambm: *2.1)No clculo do ICMS no Simples Nacional, o preenchimento dos campos: Alquota: pCredSN> Alquota aplicvel de clculo do crdito (SIMPLES NACIONAL); Crdito: vCredICMSSN>Valor crdito do ICMS que pode ser aproveitado nos termos do art. 23 da LC 123 (SIMPLES NACIONAL). **2.2) No clculo do ICMS Normal, a exemplo de Devolues e importaes, preenchimento dos campos prprios da NFe: modBC> Modalidade de determinao da BC do ICMS; vBC> BC do ICMS; pRedBC> Percentual da Reduo de BC, se for o caso; pICMS> Alquota do imposto; vICMS> Valor do ICMS. ** 2.3) No clculo do ICMS ST, nas hipteses de importao de mercadorias do exterior sujeitas a ST, preenchimento dos campos prprios da NF-e: <modBCST> Modalidade de determinao da BC do ICMS ST; <pMVAST> Percentual da margem de valor Adicionado do ICMS ST; <pRedBCST> Percentual da Reduo de BC do ICMS ST, se for o caso; <vBCST> Valor da BC do ICMS ST; <pICMSST> Alquota do imposto do ICMS ST; <vICMSST> Valor do ICMS ST.

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*3.3.3.2) Indicar, no campo de Informaes Complementares, as expresses: "DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL"; NO GERA DIREITO A CRDITO FISCAL DE IPI. "PERMITE O APROVEITAMENTO DO *CRDITO DE ICMS NO VALOR DE R$......; CORRESPONDENTE *ALQUOTA DE...%, NOS TERMOS DO ART. 23 DA LEI COMPLEMENTAR N 123, DE 2006". ** Na hiptese de emisso de Nota Fiscal de devoluo de compra e ou de NF de entrada de mercadoria, atravs de Nota Fiscal Eletrnica (NF-e), modelo 55, no se aplicar o disposto nos 5 e 6 do art. 57 da Resoluo CGSN n 94/11, devendo a base de clculo e o ICMS, porventura devidos serem indicados nos campos prprios, conforme estabelecido em manual de especificaes e critrios tcnicos da NF-e, baixado nos termos do Ajuste SINIEF que instituiu o referido documento eletrnico (art.57 7 da Resoluo CGSN n 94/11).

3.4) Operaes tributadas fora do Simples Nacional

Informar o CRT = 2 - O cdigo 2 ser preenchido pelo contribuinte optante pelo Simples Nacional que tiver ultrapassado o sublimite de receita bruta fixado pelo Estado ou DF e estiver impedido de recolher o ICMS/ISS por esse regime, conforme arts. 19 e 20 da LC 123/06.
3.4.1) Emisso de NF-e por estabelecimento impedido de recolher o ICMS por ultrapassagem do sub-limite estadual de receita bruta (art. 57, 3, da Resoluo CGSN n 94/2011):

3.4.1.1) Os campos da NF-e devero ser preenchidos como se o emitente no fosse optante pelo Simples Nacional, isto , com os CST aplicveis operao (00, 10, 20, 30, 40, 41, 50, 51, 60, 70 ou 90, conforme o caso) e o preenchimento dos demais campos pertinentes;

3.4.1.2) Indicar, no campo de Informaes Complementares, as expresses: DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL"; "ESTABELECIMENTO IMPEDIDO DE RECOLHER O ICMS/ISS PELO SIMPLES NACIONAL, NOS TERMOS DO 1 DO ART. 20 DA LC 123/2006"; "NO GERA DIREITO A CRDITO FISCAL DE IPI". _________________________________________________________________________________________ Pg. 51 / 51

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