BALANCE DE PERSONAL

Los costos de la mano de obra constituyen uno de los principales tems del costo de operacin de un proyecto. La importancia relativa que tenga depender del grado de automatizacin del proceso productivo, de la especializacin del personal requerido, de la situacin del mercado laboral, de las leyes laborales, del nmero de turnos requeridos, etctera.

El estudio del proyecto requiere de la identificacin y cuantificacin del personal que ser necesario para la operacin y as determinar el costo de remuneracin por periodo. Mano de obra Directa (trabaja directamente en la transformacin del producto) Mano de obra Indirecta (presta servicios en tareas complementarias) El clculo de la remuneracin deber basarse en los precios del mercado laboral vigente y en consideraciones sobre variaciones futuras en los costos de la mano de obra. Se calcula como egreso en el proyecto teniendo en cuenda el sueldo, leyes sociales (Aporte al IESS), comisiones, horas extras, los bonos de alimentacin, gratificaciones, etc. La elaboracin de un balance permite sistematizar la informacin de la mano de obra y calcular el monto de la remuneracin del perodo. En el siguiente cuadro se muestra un ejemplo de la manera de ordenamiento de la informacin pertinente al personal que se desprende del estudio tcnico.

EMPRESA XYZ ROL DE PAGOS APORTE PERSONAL 9.35% 271,15 215,05 177,65 130,90 4,00 4,20 3,80 4,00 5,00 21,00 99,81 76,67 67,13 54,43 37,40 93,50 329,13

N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

NOMBRE A B C D E F G H I J

CARGO GERENTE GENERAL JEFE PERSONAL ASISTENTE GERENCIA SECRET. EJECUTIVA CONTADOR ASISTENTE SECRETARIA RECEPCIONISTA OBRERO 3 VENDEDOR 1 TOTAL

SUELDO 2100,00 1800,00 1500,00 1000,00 600,00 400,00 420,00 380,00 400,00 500,00 9100,00

HORAS EXTRAS

COM

BONIF. 800,00 500,00 400,00 400,00

TOTAL INGRESOS 2900,00 2300,00 1900,00 1400,00 1067,50 820,00 718,00 582,13 400,00 1000,00 13087,63

APORTE SINDICATO

CREDITO EMPRESA 500,00 300,00 300,00 0,00 200,00 400,00 150,00 180,00 300,00 300,00 1330,00

RETENCION JUDICIAL 200,00 150,00 0,00 0,00 100,00 0,00 0,00 0,00 0,00 150,00 150,00

COMISARIATO 300,00 200,00 200,00 250,00 100,00 200,00 100,00 100,00 0,00 200,00 600,00

IMP RENTA 229,99 148,41 94,02 34,83 7,88

TOTAL EGRESOS 1271,15 865,05 677,65 380,90 499,81 680,67 321,33 338,23 341,40 748,50

LIQUIDO A RECIBIR 1628,85 1434,95 1222,35 1019,10 567,69 139,33 396,67 243,90 58,60 251,50 1089,99

167,50 120,00 98,00 102,13 0,00 0,00 487,63 0,00 0,00 0,00

300,00 300,00 200,00 100,00 0,00 500,00 3500,00

0,00

2430,13

EMPRESA XYZ ROL DE PROVISIONES TOTAL INGRESOS 2900,00 2300,00 1900,00 1400,00 1067,50 820,00 718,00 582,13 1000,00 1000,00 13687,63 DECIMO TERCERO 241,67 191,67 158,33 116,67 88,96 68,33 59,83 48,51 83,33 83,33 1140,64 DECIMO CUARTO 24,33 24,33 24,33 24,33 24,33 24,33 24,33 24,33 24,33 27,33 246,33 FONDOS DE RESERVA 241,67 191,67 158,33 116,67 88,96 68,33 59,83 48,51 83,33 83,33 1140,64 APORTE PATRONAL 12.15% 352,35 279,45 230,85 170,10 129,70 99,63 87,24 70,73 121,50 121,50 1663,05

N NOMBRE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 A B C D E F G H L R

CARGO GERENTE GENERAL JEFE PERSONAL ASISTENTE GERENCIA SECRET. EJECUTIVA CONTADOR ASISTENTE SECRETARIA RECEPCIONISTA VENDEDOR 2 OBRERO 4 TOTAL

VACACIONES 120,83 95,83 79,17 58,33 44,48 34,17 29,92 24,26 41,67 41,67 570,32

Muchas veces es necesario hacer ms de un balance segn la magnitud y diversidad de tareas y procesos de produccin. En otros casos, es posible prever cambios en los volmenes de produccin que podran demandar cantidades distintas de personal. Por ello es importante precisar a qu volumen de produccin se hace el balance o si se trabaja con el supuesto del tamao tcnico del proyecto para el cual se requiere una nomina especfica. Es importante destacar que la remuneracin debe expresarse en funcin del periodo que se considera en la evaluacin. Otros desembolsos asociados con la mano de obra debern integrarse adicionalmente al balance, como las comisiones por venta, los premios por productividad, las asignaciones por navidad, etc. Como se mencion, en aquellos casos en los cuales el proyecto estima variaciones en los niveles de produccin, debido a la existencia de estacionalidades en las ventas o por proyecciones de crecimiento en la demanda, se debern construir tantos balances de personal como situaciones de estas se definan para garantizar la inclusin de todos sus efectos sobre los flujos de fondos definitivos del proyecto.

Sapag Chain Nassir Preparacin y Evaluacion de Proyectos MANO DE OBRA

A pesar de que las polticas de implementacin de salarios mnimos tratan de generalizarse en los pases de la regin, es preciso tener en cuenta el clima laboral y la disponibilidad de cierta calificacin en la mano de obra. Cada regin precalificada para la localizacin de un proyecto debe ser estudiada en torno a la disponibilidad de mano de obra, los niveles salariales (prestaciones sociales y sus correspondientes reglamentaciones), el grado de calificacin y desde luego mecanismos de entrenamiento y capacitacin a corto plazo. Es importante garantizar una mano de obra estable y calificada para todos los niveles operativos de la empresa; y ms cuando se trata de labores poco agradables y peligrosas (trabajos de minera, plataformas martimas, escoltas de personajes, etc.)

En algunos proyectos, cuando la mano de obra y sus prestaciones tiene un alto peso sobre los costos totales, vale la pena preseleccionar localizaciones que garanticen cargas salariales menores.

____________________________________________ Autor: Juan Jos Miranda Evaluacin de Proyectos

ESTRUCTURA DEL PERSONAL

Toda estructura se puede definir en trminos de su tamao, tecnologa administrativa y complejidad de la operacin. Conociendo esto se podr estimar el dimensionamiento fsico requerido para la operacin, las necesidades de equipamiento de las oficinas, las caractersticas del recurso humano que desempeara las funciones y los requerimientos de materiales, entre otras cosas. La cuantificacin de estos elementos en trminos monetarios y su proyeccin en el tiempo son los objetivos que busca el estudio organizacional. Es imprescindible que el anlisis organizacional guarde una correlacin con las dems variables del proyecto. Por ejemplo, en el dimensionamiento de espacios se deber trabajar en conjunto con el equipo tcnico para que ste pueda incorporar los requerimientos de materiales en su estudio. Otro ejemplo se puede ver en la determinacin de los requerimientos de personal de las reas comercial y administrativa el cual deber estar relacionado con el estudio de mercado (canales de distribucin, fuerza de ventas, etc.).

Los factores que influyen principalmente en la forme que adopte la estructura se agrupan en cuatro reas divisionales especficas: participacin de unidades externas al proyecto, tamao de la estructura organizativa, tecnologa administrativa y complejidad de las tareas administrativas. Casi todos los proyectos de inversin presentan dos tipos de participaciones posibles de entidades externas; La primera se refiere a las relaciones con proveedores y clientes, La segunda generalmente se manifiestan en forma de auditoras externas, contratistas de obras, agencias financieras, empresas consultoras y otras que permiten operar con una estructura fija menor.

Cada proyecto deber tener una estructura organizativa acorde con los requerimientos propios que exija su ejecucin. Diversas teoras se han desarrollado para definir el diseo organizacional del proyecto.

La estructura ocupacional de las Comisiones Sectoriales, segn el acuerdo ministerial 370 se detalla a continuacin: NIVEL A... Jefatura NIVEL B... Supervisin B1.- Supervisin General B2.- Supervisin Tcnica B3.- Supervisin Operativa

NIVEL C... Operacin C1.- Operacin especializada C2.- Operacin tcnica C3.- Operacin bsica

NIVEL D... Asistencia D1.- Asistencia administrativa D2.- Asistencia tcnica

NIVEL E... Soporte E1.- Soporte administrativo E2.- Soporte operativo

La teora clsica de la organizacin se basa en los principios de la organizacin propuestos por Henri Fayol: a) el principio de la divisin del trabajo para lograr la especializacin; b) el principio de la unidad de direccin que postula la agrupacin de actividades que tengan el mismo objetivo bajo la direccin de un solo administrador; c) el principio de la centralizacin, que establece el equilibrio entre centralizacin y descentralizacin y d) el de la autoridad y responsabilidad. Entre estas se destacan la divisin del trabajo, la coordinacin de las tareas y la delegacin de autoridad y el manejo impersonal y formalista del funcionario. Existen dos tipos de organizacin la formal y la informal. La organizacin formal de una empresa representa el orden jerrquico oficial que consta en documentos mientras la organizacin informal estudia las relaciones sociales entre los individuos. El estudio organizacional determina la organizacin formal. Por otra parte, la mayora de los costos de operacin que se deducen del anlisis organizacional provienen del estudio de los procedimientos administrativos que se definan para el proyecto.

La estructura organizativa elegida se presentara a travs de un organigrama. En cada sector del mismo se indicara el tipo y cantidad de personal requerido en funcin del trabajo total y la carga normal por persona. En el caso de industrias estacionarias se consignara el personal a ocupar en las distintas pocas del ao. Antes de iniciar la organizacin de la empresa se deber disponer de un convenio laboral del sector industrial al que pertenece la misma.

Disponibilidad de la mano de obra La incidencia de ese factor sobre la localizacin est en el costo que representa para la empresa en estudio, sobre todo si la mano de obra requerida es de alta calificacin o especializada. El esquema para analizar sta fuerza locacional, considerando constantes los dems factores es: Determinar cualitativa y cuantitativamente los diversos tipos de mano de obra necesarias en la operacin de la futura planta. Investigar cules son los niveles de sueldos y salarios en las posibles localizaciones del proyecto y su disponibilidad. De acuerdo con la situacin que se encuentre en cada alternativa de localizacin, se estima la incidencia de la mano de obra en el costo total de produccin, verificando si esto es determinante en la localizacin. A continuacin se presenta una tabla de salarios mnimos de algunos areas de trabajo para el ao 2013.

http://es.scribd.com/doc/12953479/Capitulo-2-Ingenieria-de-Proyectos Criterios de Evaluacin de Proyectos; N. Sapag Chain - R. Spag Chain.