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Contabilidad Financiera (Impuestos)

Contabilidad Financiera (Impuestos)

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09/27/2013

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 TALLER N 3CONDICIONES GENERALES:PARA LA ELABORACIÓN DE ESTE TALLER ES NECESARIO LIQUIDARDE FORMA SIMILAR A LA FACTURA, LOS CONCEPTOS A QUE HAYALUGAR DE ACUERDO A LO PLANTEADO EN LA TRANSACCION, TALCUAL COMO SE VENÍA REALIZANDO EN LAS CLASES, Y EL REGISTROA MANERA DE COMPROBANTE:REGISTROS CON CUENTAS PUC, NOMBRES COMPLETOS Y CLAROS,DE FORMA ORDENADA Y CON LA RAZON O DESCRIPCION RESUMIDADEL HECHO QUE SE CONTABILIZA.Para realizar los siguientes ejercicios aplique las retenciones quecorrespondan según las normas vigentes. ( tabla de retención en lafuente)1. David & David S. A, gran contribuyente, realiza las siguientesoperaciones:a.
Compra al contado a Mario Gudiño, comerciante inscrito en el
régimensimplificado
, mercancías gravadas por valor de $1.750.000.CAUSACIÓN
 
GC compra a RS. BASE: $1.750.000IVA: ($1.750.000 X 16%) = $280.000
 
RETEIVA: ($280.000 X 50%) = $140.000
 
RETEFUENTE: ($1.750.000 X 3,5%) = $61.250
 
RETEICA: NO APLICAVALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.688.750
 
CODIGO
 
NOMBRE DE LA CUENTA
 
DEBITO CRÉDITO1435
 
Mercancías no fabricadas por la empresa
 
$ 1.750.000240806
 
IVA asumido a régimen simplificado
 
$ 140.0002205
 
Nacionales
 
$ 1.688.750236540
 
Compras
 
$ 61.250236701
 
IVA retenido a régimen simplificado
 
$ 140.000SUMAS IGUALES
 
$ 1.890.000 $ 1.890.000PAGOCODIGO
 
NOMBRE DE LA CUENTA
 
DEBITO CRÉDITO2205
 
Nacionales
 
$ 1.688.750111005
 
Moneda nacional
 
$ 1.688.750SUMAS IGUALES
 
$ 1.688.750 $ 1.688.750
 
 
b.
Compra a crédito a Importadora Montero & Cía.,
gran contribuyente
,mercancías por valor de $8.642.000; más IVA de 16%.CAUSACIÓN
 
GC compra a GC. BASE: $8.642.000
 
IVA: ($8.642.000 X 16%) = $1.382.720
 
RETEIVA: NO APLICARETEFUENTE: ($8.642.000 X 3,5%) = $302.470
 
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $9.722.250
 
CODIGO
 
NOMBRE DE LA CUENTA
 
DEBITO CRÉDITO1435
 
Mercancías no fabricadas por laempresa
 
$ 8.642.000240802
 
IVA descontable por compras
 
$ 1.382.7202205
 
Nacionales
 
$ 9.722.250236540
 
Compras
 
$ 302.470SUMAS IGUALES
 
$ 10.024.720 $ 10.024.720
c.
Compra a crédito a Leo Arteaga & Cía. Ltda., inscrito en el
régimencomún no designado
, mercancías por valor de $4.871.000 más IVA de16%.CAUSACIÓN
 
GC compra a RC. BASE: $4.871.000
 
IVA: ($4.871.000 X 16%) = $779.360
 
RETEIVA: ($779.360 X 50%) = $389.680
 
RETEFUENTE: ($4.871.000 X 3,5%) = $170.485
 
RETEICA: ($4.871.000 X 4/1000) = $19.484
 
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = %5.070.711CODIGO
 
NOMBRE DE LA CUENTA
 
DEBITO CRÉDITO1435
 
Mercancías no fabricadas por laempresa
 
$ 4.871.000240802
 
IVA descontable por compras
 
$ 779.3602205
 
Nacionales
 
$ 5.070.711236540
 
Compras
 
$ 170.485236702
 
IVA retenido a régimen común
 
$ 389.680236801
 
Compras
 
$ 19.484SUMAS IGUALES
 
$ 5.650.360 $ 5.650.360
 
 
2. Gustavo Arcila, comerciante inscrito en el régimen común , realizalas siguientes operaciones:a.
Vende mercancías al contado a Bodegas Monserrat, S. A.,
grancontribuyente
, por valor de $1.584.320 más IVA de 16%.CAUSACIÓN
 
RC vende a GC. BASE: $1.584.320
 
IVA: ($1.584.320 X 16%) = $253.491
 
RETEIVA: ($253.491 X 50%) = $126.746
 
RETEFUENTE: ($1.584.320 X 3,5%) = $55.451
 
RETEICA: NO APLICAVALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.655.614CODIGO
 
NOMBRE DE LA CUENTA
 
DEBITO CRÉDITO130505
 
Nacionales
 
$ 1.655.614135515
 
Retención en la fuente
 
$ 55.451135517
 
Impuesto a las ventas retenido
 
$ 126.746240801
 
IVA generado en ventas
 
$ 253.4914135
 
Comercio al por mayor y al por menor 
 
$ 1.584.320SUMAS IGUALES
 
$ 1.837.811 $ 1.837.811PAGOCODIGO
 
NOMBRE DE LA CUENTA
 
DEBITO CRÉDITO110505
 
Caja general
 
$ 1.655.614130505
 
Nacionales
 
$ 1.655.614SUMAS IGUALES
 
$ 1.655.614 $ 1.655.614
b.
Paga a Equisor y Cía. arrendamiento mensual de una bodega, la sumade $420,000; más IVA de 10%.CAUSACIÓN (Si Equisur y Cía es RC ó GC)
 
RC paga a GC/RC. BASE: $420.000
 
IVA: ($420.000 X 10%) = $42.000
 
RETEIVA: ($42.000 X 50%) = $21.000 pero NO APLICA
 
RETEFUENTE: ($420.000 X 4%) = $16.800
 
RETEICA: ($420.000 X 4/1000) = $1.680
 
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $$ 443.520CODIGO
 
NOMBRE DE LA CUENTA
 
DEBITO CRÉDITO240805
 
IVA descontable en gastos
 
$ 42.000512020
 
Equipos de oficina
 
$ 420.000233540
 
 Arrendamientos
 
$ 443.520236530
 
 Arrendamientos
 
$ 16.800236802
 
Servicios
 
$ 1.680

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