Previziunea vnzarilor pe exercitiul N+ 1

1 2 3 4 5 6 7 8 9 Explicatii Produs P1 Produs P2 Total din care: Produs P1 Produs P2 TVA Valoare cu TVA (Total Creante) Incasari in luna curenta in Efecte de comert 30 zile UM BUC BUC EURO ian feb mar apr mai

Tabel 1 iun

24% 40% 60%

CALCULUL CAPACITTII NECESARE DE PRODUCIE Nr . C rt 1 2 3 4 5 6 7

Explicaii Prod fabricata P1 Prod fabricata P2 Capac necesara pentru P1 Capac necesara pentru P2 Capacit teoretica Capacitate maxima disponibil Capacitate neutilizat

Norm a timp

ian
760 720 1,520 2,304 3,824 3,840 16

feb
730 740 1,460 2,368 3,828 3,840 12

mar
735 740 1,470 2,368 3,838 3,840 2

apr
735 735 1,470 2,352 3,822 3,840 18

mai
740 735 1,480 2,352 3,832 3,840 8

iun
720 730 1,440 2,336 3,776 3,840 64

iul
710 735 1,420 2,352 3,772 3,840 68

aug
725 745 1,450 2,384 3,834 3,840 6

sept
735 730 1,470 2,336 3,806 3,840 34

oct
745 730 1,490 2,336 3,826 3,840 14

nov
725 710 1,450 2,272 3,722 3,840 118

dec
720 690 1,440 2,208 3,648 3,840 192

2.00 3.20 ore ore ore ore ore

Bugetul Productiei i stocurilor de produse finite pe exercitiul N+1

1 2 1 2 1 2 1 2 1 2

Explicatii Stoc initial Produs P1 Produs P2 Productie Produs P1 Produs P2 Vinzari Produs P1 Produs P2 Stoc final Produs A Produs B Valoarea stocului final (EURO) Produs P1 Produs P2 TOTAL VALOARE STOC EURO Stocul critic min 50% din consumul lunii urmatoare.

UM BUC BUC BUC BUC BUC BUC BUC BUC PU

ian

feb

mar

apr

mai

Tab 2 iun

Bugetul aprovizionarilor cu ambalaje pe N+1 Tabelul 3

Explicatii consum specific ian feb mar apr mai iunie

Plan de producie Producie din P1 Producie din P2 NECESAR AMBALAJE Valoare ambalaje Tva aferent cump ambalaje Valoarea achiz de ambalaje cu TVA

buc buc 1buc/prod finit

Bugetul Aprovizionarilor cu MATERII PRIME pe N+1

consum specifi c 10% 10% PU 10.00 8.00 24% 50% 50%

Tabelul 4

Explicatii Comanda majorata M1 cu Comanda majorata M2 cu Total valoare comenzi M1 M2 Tva la cumparare Valoare cu Tva Plati la 30 zile Plati la 60 zile

ian

feb

mar

apr

mai

iunie -

Prezizari pentru completarea tabelului 4 Stim ca incepand din ianuarie N+1 intreprinderea va lansa comenzi care sa asigure cel putin 2 luni de consum. Pentru asigurarea unui stoc de siguranta putem accepta comenzi mai mari cu 10%. Cantitatile se vor aproxima la 100 de kg. Pas 1 Se calculeaza necesarul pentru M1 si M2 pentru anul N1

Necesar de materie prima= Cantitatea de produse programata a fi fabricata x Consumul specific consum specifi c

Explicatii

ian

feb

mar

apr

mai

iunie

Necesar materia prima M1: pentru P1 pentru P2 Necesar materia prima M2: Necesar P1= Qf P1 x Norma de consum Necesar P2= Qf P1 x Norma de consum

kg/buc 5 4 kg/buc 3 2

6,680 3,800 2,880 3,720 2,280 1,440

6,610 3,650 2,960 3,670 2,190 1,480

6,635 3,675 2,960 3,685 2,205 1,480

6,615 3,675 2,940 3,675 2,205 1,470

6,640 3,700 2,940 3,690 2,220 1,470

6,520 3,600 2,920 3,620 2,160 1,460

Pas 2 Pentru Anul N+1 valorile medii si valorile approximate ale comenzilor sunt preyentate mai jos: Consum mediu lunar Aproximari Consum pe 2 luni Comenzi majorate

Explicatii

Total N+1

Necesar materia prima M1: pentru P1 pentru P2 Necesar materia prima M2: Necesar P1= Qf P1 x Norma de consum Necesar P2= Qf P1 x Norma de consum

78,860.0 43,900.0 34,960.0 43,820.0 26,340.0 17,480.0

6,571.67

13,100

14,410

14.500 Kg.

3,651.67

7,300

8,030

8.000 kg.

Se intocmeste Bugetul stocurilor tinand cont de relatia inventarului permanent: Sf=Si+I-E

Bugetul stocurilor de materii prime i de ambalaje pe N+1 Tabelul 5

Explicatii Stoc initial UM ian feb mar apr mai iunie

1 2

M1 M2 Intrari M1 M2 Consum productiv M1 M2 Stoc final M1 M2 Valoarea stocului final (EURO) M1 M2 VALOARE STOC MATERII PRIME Valoarea ambalajelor consumate Valoarea stocului de ambalaje

Kg Kg

2,600 1,500

10,420 5,780

3,810 2,110

11,675 6,425

5,060 2,750

12,920 7,060

1 2

Kg Kg

14,500 8,000

14,500 8,000

14,500 8,000

1 2

Kg Kg

6,680 3,720

6,610 3,670

6,635 3,685

6,615 3,675

6,640 3,690

6,520 3,620

1 2

Kg Kg euro/kg 10 8 euro euro euro

10,420 5,780

3,810 2,110

11,675 6,425

5,060 2,750

12,920 7,060

6,400 3,440

1 2

104,200 46,240 150,440 5,920 4,000

38,100 16,880 54,980 5,880 4,000

116,750 51,400 168,150 5,900 4,000

50,600 22,000 72,600 5,880 4,000

129,200 56,480 185,680 5,900 4,000 Tabelul 6

64,000 27,520 91,520 5,800 4,000

BUGETUL COSTURILOR SALARIALE

Explicatii
ian feb

mar

apr

mai

iun

Productia fabricata P1 Productia fabricata P2 Salarii directe producia lui P1 Salarii directe producia lui P2 Total salarii directe Taxe salariale datorate bugetului (cota % aplicata la sal nete) Salarii indirect productive Protectia sociala datorata bugetului TOTAL COSTURI SALARIALE

buc buc 7.50 12.00 euro/buc euro/buc

760 720 5,700 8,640 14,340 8,604 37,512 22,427 82,883

730 740 5,475 8,880 14,355 8,613 37,514 22,428 82,910

735 740 5,513 8,880 14,393 8,636 37,519 22,431 82,978

735 735 5,513 8,820 14,333 8,600 37,511 22,427 82,870

740 735 5,550 8,820 14,370 8,622 37,516 22,430 82,938

720 730 5,400 8,760 14,160 8,496 37,488 22,413 82,557

60% Bug. chelt regie 60%

Precizari privind completarea tabelului 6. Salariul pentru Fabricatia lui P1= Qf din P1x Tariful pe produs Protectia sociala aferenta salariilor 60% x salariile directe

Bugetul de TVA pentru Exercitiul N+1 Tabelul 7

Explicatii ian feb mar apr mai iun

I 1.1 1.2 II. 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 III. IV.

Tva colectata din care: - din vanzari produse finite - din alte vanzari Tva deductibila din care pentru: - aprovizionari cu materii prime - aprovizionari cu ambalaje Cheltuieli indirecte fixe de productie I (fara amortizare) Cheltuieli indirecte variablile II Cheltuieli indirecte mixte de productie III Cheltuieli fixe de administratie IV Cheltuieli fixe de distributie( fara amortizare) V. - achizitie de imobilizari - credit tva Tva de plata Tva de recuperat (credit tva)

53,520 53,520 54,803 50,160 1,421 346 459 1,090 384 943 0

54,336 54,336 5,918 0 1,411 346 459 1,091 384 943 0 1,283 48,418 0

55,056 55,056 80,723 50,160 1,416 346 461 1,093 384 943 25,920 0 0 25,667

54,696 54,696 30,300 0 1,411 346 459 1,090 384 943 25,667 24,396 0

54,672 54,672 54,801 50,160 1,416 346 460 1,092 384 943 0 0 0 129

55,056 55,056 4,727 0 1,392 346 453 1,080 384 943 0 129 50,329 0

0 1,283

Bugetul CHELTUIELILOR GENERALE DE PRODUCTIE Tabelul 8

Explicatii

Parte variabil a unitara

BAZ A TVA

STANDAR D

ian

feb

mar

apr

mai

iun

Volumul productiei (ore activitate) Ore activitate efectiv utilizate CHELTUIELI FIXE INDIRECTE DE SECTIE Salarii personal maistrii, ingineri etc. Cheltuieli cu protectia sociala aferenta Amortizarea cladirilor si utilajelor sectiei Cheltuieli cu obiectele de inventar Energie termic pentru ncalzit Cheltuieli cu aerisirea sectiei Furnituri birou, materiale de ntretinere Generatoare de Tva CHELTUIELI VARIABILE DE PRODUCTIE Reparatii, revizii la mijloacele fixe efectuate de terti Energie electric n scopuri motrice Cheltuieli cu filtre pentru protectia mediului CHELTUIELI MIXTE (SEMIVARIABILE) Salarile muncitorilor auxiliari Protectia sociala Cheltuieli cu protectia muncii Energie, apa, n scopuri administrativ gospodaresti

3840 3,824 26,76 2 15,200 9,120 1,000 480 500 280 182 1,442 1,912 574 765 574 8,161 2,312 1,307 2,130 2,412 3,828 26,76 2 15,200 9,120 1,000 480 500 280 182 1,442 1,914 574 766 574 8,168 2,314 1,308 2,131 2,414 3,838 26,76 2 15,200 9,120 1,000 480 500 280 182 1,442 1,919 576 768 576 8,185 2,319 1,311 2,135 2,419 3,822 26,76 2 15,200 9,120 1,000 480 500 280 182 1,442 1,911 573 764 573 8,157 2,311 1,307 2,129 2,411 3,832 26,76 2 15,200 9,120 1,000 480 500 280 182 1,442 1,916 575 766 575 8,174 2,316 1,310 2,133 2,416 3,776 26,76 2 15,200 9,120 1,000 480 500 280 182 1,442 1,888 566 755 566 8,079 2,288 1,293 2,110 2,388

nu nu nu da da da da

26,762 15,200 9,120 1,000 480 500 280 182 1,442 1,920 576 768 576 8,188 2,320 1,312 2,136 2,420

0.15 0.20 0.15 0.5 0.3 0.4 0.5

da da da nu nu da da

Generatoare de Tva din care fixe

CHELTUIELI GENERALE FIXE DE ADMINISTRATIE Salarii personal TESA. Cheltuieli cu protectia sociala aferenta Amortizarea cladirilor si altor mijloace fixe interes general Cheltuieli cu obiectelor de inventar Energie termic pentru ncalzit Cheltuieli cu servicii telefonice nu nu nu da da da

4,556 1,660
25,000 14,000 8,400 1,000 500 500 500

4,542 1,660
25,00 0 14,000 8,400 1,000 500 500 500

4,545 1,660
25,00 0 14,000 8,400 1,000 500 500 500

4,554 1,660
25,00 0 14,000 8,400 1,000 500 500 500

4,540 1,660
25,00 0 14,000 8,400 1,000 500 500 500

4,549 1,660
25,00 0 14,000 8,400 1,000 500 500 500

4,498 1,660
25,00 0 14,000 8,400 1,000 500 500 500

Furnituri birou, materiale de ntretinere Generatoare de Tva CHELTUIELI FIXE DE DESFACERE Salariile personalului sectorului desfacere Cheltuieli cu protectia sociala aferenta Amortizarea mijloacelor fixe sector desfacere Cheltuieli cu obiecte de inventar Energie termic pentru ncalzit Cheltuieli cu servicii telefonice Furnituri birou, materiale de ntretinere Generatoare de Tva Total General Cheltuieli indirecte pe ora cheltuieli fixe CHELTUIELI VARIABILE DE PRODUCTIE

da

100 1,600 14,930 6,000 3,600 1,400 1,000 1,200 1,050 680 3,930.0 76,800.0 20.00 68352.00 8448.00

nu nu nu da da da da

100 1,600 14,93 0 6,000 3,600 1,400 1,000 1,200 1,050 680 3,930. 0 76,76 4.8 20.1 68352. 00 8412.8 0

100 1,600 14,93 0 6,000 3,600 1,400 1,000 1,200 1,050 680 3,930. 0 76,77 3.6 20.1 68352. 00 8421.6 0

100 1,600 14,93 0 6,000 3,600 1,400 1,000 1,200 1,050 680 3,930. 0 76,79 5.6 20.0 68352. 00 8443.6 0

100 1,600 14,93 0 6,000 3,600 1,400 1,000 1,200 1,050 680 3,930. 0 76,76 0.4 20.1 68352. 00 8408.4 0

100 1,600 14,93 0 6,000 3,600 1,400 1,000 1,200 1,050 680 3,930. 0 76,78 2.4 20.0 68352. 00 8430.4 0

100 1,600 14,93 0 6,000 3,600 1,400 1,000 1,200 1,050 680 3,930. 0 76,65 9.2 20.3 68352. 00 8307.2 0

Cheltuielile mixte se pot descompune in variabile si fixe dupa procedeul punctelor de maxim si minim

BUGETUL TREZORERIEI Tabelul 9

I II. Explicatii Sold initial disponibilitati INCASARI: - din vinzari curente ian 1,000.0 130,608.0 110,608.0 feb 13,767.5 mar apr mai iun

III.

IV. V. 5.1 5.2 5.3 5.4 A

- din vinzari la 30 zile (efecte comert) - creante initiale bilant - imprumuturi bancare - alte incasari (dividende de primit, etc..) PLATI: - cump mat prime la 30 zile - cump mat prime la 60 zile - cumparari ambalaje luna curenta - furnizorii din bilant - furnizori de imobilizari - credite pe termen scurt bilant initial - tva de plata - salarii muncitori direct productivi - chelt protectia sociala sal directe - salarii indirect productive - protectie sociala salarii indirecte Cheltuieli indirecte fixe de productie I (fara amortizare) Cheltuieli indirecte variablile II Cheltuieli indirecte mixte de productie III Cheltuieli fixe de administratie IV Cheltuieli fixe de distributie( fara amortizare) V. -impozit pe profit -dividende de plata -rate credite -dobinzi Sold final disponibilitati AJUSTAREA BUGETULUI DE TREZORERIE Efecte de comert de scontat Taxa de scont Suma neta primita - ajustare efecte comert Trezorerie neta ajustata inceput luna

20,000.0 0.0 117,840.5

7,340.8 10,000.0 0.0 21,000.0 8,000.0 14,340.0 3,000.0 37,512.0

1,788.1 2,370.9 5,631.6 1,984.0 4,873.2

13,767.5 ian 0 0 0 1,000

B C D E E' A C D E

Incasari ajustate II.+ 5.1 Plati III.+ 5.2 Sold final ajustat cu efecte comert Ajustare cu linie credit Rambursare linie credit Trezorerie neta ajustata inceput luna Incasari ajustate Plati ajustate Sold final ajustat cu efecte comert

130,608 117,841 13,767 0 1,000 130,608 117,841 13,767.5

CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE PREVIZIONAT la 31.12.N

Nr. Post

Tabelul 11 Sursa buget

B Vnz

Explicatii
Venituri din vanzarea produselor finite

Sume cumulate

A.

Venituri din productia stocata (minus = destocaj) (Valoare stocului final - valoare stoc initial) TOTAL VENITURI Cheltuieli cu materii prime i ambalaje Manopera direct inclusiv protecia social Cheltuieli fixe indirecte de producie Cheltuieli variabile de productie Cheltuieli semivariabile Cheltuieli generale de administraie Cheltuilei fixe de desfacere Cheltuili cu amortizarea mijloacelor fixe nou intrate Cheltuieli financiare: - dobnzi credite pe termen mediu - cheltuieli cu sconturi acordate TOTAL CHELTUIELI CURENTE Rezultatul Brut Impozit pe profit Rezultatul net

B Prod

B Aprovizionare B Manopera B ch regie B ch regie B ch regie B ch regie B ch regie Buget investitii Plan Imprumut B Trezor

B. C. D. E.

BILANTUL PREVIZIONAT inceput an

NR CRT 1 Active imobilizate ACTIV SUME BRUTE Amortism si provizioane SUME NETE

sfirsit perioada
SUME BRUTE Amortism si provizioane SUME NETE NR CRT 1 Capital propriu: PASIV

initiale SUME NETE 175,710

finale SUME NETE

1.1 2 Active circulante: 1.2 1.3 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 Total activ

Capital social Rezerve Rezulatul net Datorii Imprumuturi la banci Furnizori Impozit pe profit Tva de plata Datorii fata de bass Dividende de plata Credite bancare pe termen scurt Total pasiv

150,000 25,710 0 60,500 0 20,000 6,500 8,000 3,000 2,000 21,000 236,210

2.1 2.2 2.2 2.3 2.4

Materii prime Ambalaje Produse finite Creante (Clienti) Disponibilitati