ESCUELA DE GRADUADOS

MAESTRA EN DERECHO TRIBUTARIO

TEMAS MATERIA DE EVALUACIN DE CONOCIMIENTOS OBJETIVOS Saber si el postulante se encuentra provisto de los conocimientos y herramientas bsicas del Derecho Tributario, que le servirn de base en el desarrollo de los cursos de esta maestra y en la aplicacin e interpretacin de las normas tributarias. El postulante debe poseer, sin llegar a estar especializado en ello, el conocimiento terico y normativo general de los distintos puntos que componen el presente listado y la capacidad para resolver problemas prcticos simples vinculados a dichos temas, en especial: Determinar en qu casos estamos ante un tributo y si este ha sido vlidamente creado. Resolver casos relacionados con temas bsicos de la obligacin tributaria, desde su nacimiento hasta su extincin, as como de las obligaciones formales. Conocer las reglas que rigen los procedimientos tributarios. Poseer una visin general del sistema tributario peruano. Los conocimientos que son materia de evaluacin corresponden al nivel de un curso general de pregrado, introductorio en los temas del Derecho Tributario, disponible en las facultades de Derecho de una universidad peruana .

FORMA DE EVALUACIN El examen consiste en una prueba escrita, preponderantemente objetiva, con respuestas para marcar y opciones mltiples, que se llevar a cabo en la fecha y hora debidamente programada. El examen contendr preguntas o enunciados provenientes de los temas que se detallan en el acpite siguiente. Se anunciar, anticipadamente y con carcter general, a travs de las oficinas de la Escuela de Graduados, acerca de la recomendacin de material o normativa.

TEMAS QUE COMPRENDE LA EVALUACIN Conceptos Generales. Actividad financiera del Estado y los conceptos que involucra: necesidad pblica, servicio pblico, gasto pblico, recurso pblico. Los recursos pblicos, concepto y clases. El tributo. Concepto y clases. Impuesto, contribucin y tasa. Recursos parafiscales. Distincin entre tasas y precio pblico. El Derecho Tributario. Contenido y estructura. Fuentes.

Derecho Constitucional Tributario. El poder, la potestad tributaria. Principios de la tributacin (legalidad, igualdad, no confiscatoriedad, y otros). La capacidad contributiva. La doble o mltiple tributacin. La exencin tributaria: beneficios, incentivos, exoneracin, inmunidad e inafectacin. Vigencia de la norma tributaria en el tiempo. Retroactividad y ultraactividad. Interpretacin de la norma tributaria. Interpretacin de la Constitucin y de las normas tributarias.

Hiptesis de incidencia, hecho imponible y exigibilidad de la obligacin tributaria principal. La estructura de la norma tributaria. Aspectos de la hiptesis de incidencia tributaria: subjetivo, objetivo o material, temporal, espacial, cuantitativo. Aspecto legal y alcuota o tasa de los tributos. El hecho imponible y el nacimiento de la obligacin tributaria principal. Exigibilidad de la obligacin tributaria principal.

Relacin jurdico-tributaria. Relacin jurdico-tributaria. Concepto y elementos. El sujeto activo. Distincin entre acreedor, administrador, rgano o entidad recaudadora. El sujeto pasivo. Contribuyentes y responsables. Transmisin de la obligacin tributaria principal. El domicilio fiscal. Extincin de la obligacin tributaria principal.

La deuda tributaria. Concepto y estructura. Medios de extincin. El pago. La compensacin. La condonacin. Deudas de recuperacin onerosa y de cobranza dudosa. La consolidacin. La prescripcin. Otros medios de extincin autorizados, pago con servicios, amnistas.

Determinacin de la obligacin tributaria principal. La administracin tributaria y sus facultades. Determinacin de la obligacin tributaria principal. Concepto y clases. Determinacin por la administracin tributaria. Base cierta y base presunta. Resoluciones de determinacin. rdenes de pago y resoluciones de multa.

Procedimientos tributarios y proceso contencioso-administrativo. Solicitud de devolucin y otros procedimientos no contenciosos. Procedimiento contencioso-tributario. Etapas, instancias, recursos y trmite. Proceso contencioso-administrativo.

Sistema Tributario Nacional. Tributos que conforman el Sistema Tributario Nacional, Impuesto a la Renta. Objeto, sujetos. Aspecto espacial, temporal, cuantitativo y alcuotas. Impuesto General a las Ventas. Objeto, sujetos. Aspecto espacial, temporal, cuantitativo y alcuotas.