C U P R I N S Bun - NR 1 Verificat

TEHNICI I INSTRUMENTE DE PLAT
CUPRINS
C U P R I N S.................................................................................................................2 INTRODUCERE...........................................................................................................6 CAPITOLUL I...............................................................................................................7 BANCA N ECONOMIE..............................................................................................7 1.1 Rolul i funciile bncii........................................................................................7 1.3 Tehnici bancare.................................................................................................12 CAPITOLUL II............................................................................................................13 INSTRUMENTE I MODALITI DE PLAT N ROMNIA.............................13 2.1 Caracterizare general.......................................................................................13 2.2 Cambia sau trata................................................................................................15 2.2.1 Concept. Cadru juridic. Elemente eseniale................................................15 2.2.2 Tipuri de cambii..........................................................................................18 2.2.3 Operaiuni privind cambia..........................................................................19 2.2.4 Funciile cambiei.........................................................................................20 2.2.5 Principalele etape alea derulri unei pli prin cambie...............................21 2.3 Cecul.................................................................................................................22 2.3.1 Concept. Cadru juridic. Elemente eseniale...............................................22 2.3.2 Tipuri de cecuri...........................................................................................23 2.3.3 Operaiuni n procesul utilizrii cecului......................................................24 2.3.4 Riscuri n utilizarea cecului........................................................................24 2.3.5 Principalele etape ale derulrii unei pli prin cec......................................25 2.4 Biletul la ordin..................................................................................................26 2.4.1 Concept. Cadru juridic. Elemente eseniale................................................26 denumirea i adresa emitentului;.............................................................................26 obligaia acestuia de a plti o sum de bani;...........................................................26 denumirea i adresa beneficiarului;.........................................................................26 data scadenei i locul unde se va efectua plata......................................................26 2.4.2 Principalele etape ale derulrii unei pri prin biletul la ordin....................27 2.5 Ordinul de plat.................................................................................................27 2.5.1 Concept, cadru juritic, elemente eseniale, operatiuni................................27 2.5.2 Obligaiile participanilor la circuitul ordinului de plat (OP)....................30 2.5.3 Principalele etape ale derulrii unei pri prin ordinul de plat..................33 2.6 Cardul bancar....................................................................................................34 2.6.1 Concept, tipologie.......................................................................................34 2.6.2 Functiile cardurilor......................................................................................35 2.6.3 Avantajele i dezavantajele utilizrii cardurilor .................35 CAPITOLUL III..........................................................................................................37 INSTRUMENTE I MODALITI DE PLAT INTERNAIONALE...................37 3.1 Caracterizare general.......................................................................................37 pli la termen, prin utilizarea temporar a unui credit comercial sau bancar (de exemplu: plile realizate prin intermediul acreditivului documentar, incasso-ului documentar, scrisorii documentare de credit etc.);..................................................37 2
pli efective, anticipate sau realizate n momentul schimbului internaional de mrfuri i servicii (de exemplu: pli realizate prin intermediul ordinului de plat); ..................................................................................................................................37 compensaii, prin livrri reciproce, echivalente, de mrfuri i servicii...................37 natura raporturilor economice care le-au generat (relaii comerciale, necomerciale, financiare etc.);........................................................................................................37 statutul partenerilor i gradul de ncredere dintre ei;.............................................37 clauzele contractuale stabilite ntre parteneri n legtur cu stingerea datoriilor lor; ..................................................................................................................................37 gradul de solvabilitate i de lichiditate al firmelor implicate;.................................37 necesitatea recuperrii integrale i n cel mai scurt timp a contravalorii mrfurilor, serviciilor sau lucrrilor livrate sau prestate;...........................................................37 cuantumul cheltuielilor ocazionate de folosirea uneia din modaliti, comparativ cu celelalte;...................................................................................................................37 felul i natura operaiunilor contractate;.................................................................37 practicile comerciale sau necomerciale uzitate pe piaa extern respectiv...........37 3.2 Acreditivul documentar....................................................................................38 3.2.1. Definiie i caracteristici............................................................................38 3.2.2. Prile implicate n derularea unui acreditiv documentar..........................39 3.2.3. Elementele acreditivului documentar.........................................................40 denumirea i sediul bncii care deschide acreditivul documentar;.........................40 denumirea i sediul ordonatorului (cumprtorului);..............................................40 denumirea i sediul beneficiarului;.........................................................................40 termenul de livrare al mrfurilor;............................................................................40 termenul de valabilitate al acreditivului documentar i locul unde acesta expir;..40 valoarea acreditivului i valuta n care aceasta este exprimat, precum i documentele n baza crora se face plata;................................................................40 denumirea mrfii cu menionarea principalelor ei caracteristici i a documentelor care fac dovada livrrii;............................................................................................40 confirmarea acreditivului documentar;...................................................................40 felul acreditivului;...................................................................................................40 momentul deschiderii acreditivului, moment foarte important pentru exportator, ntruct acesta nu livreaz marfa nainte de a fi anunat cu privire la deschiderea acreditivului. La deschiderea unui acreditiv documentar, cumprtorul d ordin bncii sale s deschid un acreditiv n favoarea vnztorului prin intermediul unei bnci corespondente, de regul, banca vnztorului. ntrzierea deschiderii acreditivului trebuie consemnat prin nscrierea unei clauze corespunztoare, cu efect de penalizare, n contractul de vnzare internaional, avnd n vedere daunele pe care le poate nregistra vnztorul;......................................................................40 ncheierea contractului dintre vnztor i cumprtor, prin care prile convin modalitatea de plat;................................................................................................41 importatorul d ordin bncii sale s deschid un acreditiv la dispoziia exportatorului. Ordinul de deschidere a acreditivului documentar trebuie s cuprind, n mod obligatoriu, toate condiiile de termene i documente care trebuie ndeplinite de exportator pentru a i se efectua plata;...............................................41 deschiderea acreditivului documentar const n elaborarea unui nscris prin care banca emitent se angajeaz ferm la plat n favoarea exportatorului, document care este transmis bncii acestuia;...........................................................................41
notificarea exportatorului se face de ctre banca sa, care l anun pe acesta de deschiderea acreditivului i i remite documentul primit.........................................41 3.2.4. Clasificarea acreditivului documentar.......................................................41 cu plata la vedere;...................................................................................................42 cu plata diferat (amnat);.....................................................................................42 cu plata prin acceptare;...........................................................................................42 cu plata prin negociere............................................................................................42 - plata se face numai dup ce banca a efectuat controlul documentelor i a constatat stricta concordan a acestora cu termenii i condiiile acreditivului documentar;..............................................................................................................42 - dac banca pltitoare nu este situat n ara exportatorului, controlul i plata documentelor se face numai dup ce acestea au ajuns la ea n cadrul valabilitii acreditivului documentar;........................................................................................42 - bncile nu pltesc documente neconforme cu termenii i condiiile din acreditiv, deci n textul acreditivului trebuie s se gseasc precizarea plata la vedere......42 3.2.5. Documente prevzute n acreditivul documentar.......................................46 documente principale: factura comercial, documentul de transport i certificatul de asigurare;.............................................................................................................46 documente secundare: certificatul de origine, lista de colete/greutate, certificatul de calitate, buletinul de analize etc. Ordonatorul va preciza n cererea sa de deschidere a acreditivului documentar ce date i ce informaii trebuie s conin aceste documente i cine anume va trebui s le emit/semenze..............................46 este actul primar n baza cruia opereaz n evidenele lor contabile att vnztorul, ct i cumprtorul, iar bncile l trateaz ca document de referin la controlul documentelor;...........................................................................................46 permite identificarea valorii de ansamblu a mrfurilor vndute, cuprinznd, de regul, toate precizrile referitoare la: denumirea mrfii, sortiment, calitate, cantitate, pre unitar, valoarea total a mrfurilor, cheltuielile determinate de condiia de livrare a mrfurilor (CFR, FOB etc.), respectiv costul transportului sau al asigurrii, dup caz;.............................................................................................46 este cel mai important document comercial n cazul unei pli documentare, ntruct trebuie s corespund instruciunilor de ansamblu, din deschiderea acreditivului documentar, privitoare la marf..........................................................46 3.2.6. Derularea plii prin acreditiv documentar................................................48 depirea termenului de livrare a mrfurilor;..........................................................48 nerespectare condiiilor de livrare;..........................................................................48 neconcordana datelor cuprinse n documentele transmise spre plat cu documentele prevzute n ordinul de deschidere a acreditivului documentar;........49 nedepunera la banc a ntregului set de documente convenit;................................49 omiterea din documentele transmise spre plat a unor elemente importante;........49 ntocmirea eronat a unor documente;....................................................................49 depirea termenului de valabilitate a acreditivului;...............................................49 renunarea de ctre importator la marfa contractat (situaie ce se poate ntlni n cazul acreditivelor documentare revocabile);..........................................................49 nerespectarea valutei prevzute n contract pentru efectuarea plii;.....................49 falimentul uneia din bncile implicate n derularea acreditivului documentar;......49 nedatarea sau neavizarea certificatului de origine;.................................................49 lipsa licenei de export sau a celei de import etc.....................................................49 3.3 Incasso-ul documentar......................................................................................62 4
3.3.1. Definiie i caracteristici............................................................................62 este o modalitate de plat iniiat de exportator;.....................................................62 operaiunea nu este dect o simpl vehiculare de documente i, ca atare, obligaia bncilor implicate se rezum doar la prestarea unui serviciu n anumite condiii, impuse de instruciunile primite de la exportator;...................................................62 documentele vehiculate de bnci pot fi de dou feluri:..........................................62 scopul operaiunii l constituie transmiterea documentelor comerciale sau financiare, de la beneficiarul plii la pltitor, contra plat, acceptare, sau n alte condiii;....................................................................................................................63 plata prin incasso nu presupune nici un fel de obligaie de garantare a plii, n afara obligaiilor asumate de cumprtor prin contractul internaional de vnzare-cumprare. Prin urmare, singura protecie a exportatorului o constituie faptul c importatorul nu poate ridica marfa dect n momentul plii, cnd va intra i n posesia documentelor care i atest proprietatea asupra mrfii........................63 3.3.2. Prile implicate n derularea unui incasso documentar.............................63 3.3.3. Elementele incasso-ului documentar.........................................................64 3.3.4. Mecanismul derulrii plii prin incasso documentar................................65 practicarea acestui sistem de plat numai n relaiile cu partenerii foarte siguri;...68 ntocmirea documentelor de transport (mai ales a conosamentului) n form negociabil, andosate n alb sau la ordinul bncii, i nu direct pe numele sau la ordinul importatorului; duplicatul de fracht sau scrisoarea de trsur s fie andosat pe numele unei case de expediii internaionale;.....................................................68 s se trag cambii;...................................................................................................69 s se utilizeze scrisori de garanie bancar;............................................................69 s se solicite un avans n contul viitoarei livrri etc...............................................69 3.4 Scrisoarea de garanie bancar..........................................................................69 3.4.1. Definiie i caracteristici............................................................................69 3.4.2. Principalele tipuri de garanii utilizate n comerul exterior......................70 CAPITOLUL IV..........................................................................................................73 STUDIU DE CAZ........................................................................................................73 CONCLUZII................................................................................................................77 BIBLIOGRAFIE..........................................................................................................79 ANEXE........................................................................................................................80
INTRODUCERE
Lucrarea de fa Tehnici i instrumente de plat prezint schematic caracteristicile i perspectivele asupra evoluiei principalelor tehnici i instrumente de plat utilizate de ctre agenii economici din Romnia, n sfera de abordare, lucrarea n cauz apare n condiiile n care n ara noastr organizarea sistemului de pli este n etapa de formare i dezvoltare. Relaiile internaionale de pli, ca i relaiile comerciale care stau la baza lor, se desfaoar pe baza unor acorduri statale i opozabile prilor semnatare sau n cadrul unor relaii de drept privat, de regul, contractul de vanzare-cumparare de mrfuri sau servicii. Integrarea Romniei n Uniunea European i totodat extinderea relaiilor comerciale cu rile membre UE necesit cu prioritate cunoaterea normelor, mecanismelor i tehnicii utilizate n aceste ri, n cele mai fierbini fluxuri ale interrelaiilor economice. Utilizarea modalitilor de plat i de garantare n cadrul relaiilor comerciale internaionale presupune o temeinic cunoatere a acestora, astfel ncat riscurile valutare, de pre sau cele de neexecutare sau executare defectuoasa a obligaiilor asumate prin contractul comercial s fie pe ct posibil reduse. Instrumentele de plat utilizate de persoanele juridice n comerul internaional s-au diversificat continuu n funcie de mutaiile ce au avut loc n cadrul economiei mondiale i a perfecionrii tehnicilor i tehnologiilor de trasmitere a mesajelor. Astfel, cele mai utilizate mijloace, instrumente i tehnici de plat, n tranzaciile economice naionale sunt: cambia (trata), cecul, biletul la ordin,ordinul de plat cardul bancar; i instrumente i tehnici de plat, n tranzaciile economice internaionale sunt: acreditivul documentar, incasso-ul documentar, scrisoarea de garanie bancar, n ultima perioad de timp a luat amploare i plile electronice un serviciu de plat de viitor. Capitolul I prezint rolul i funciile bncii n economie din punct de vedere al serviciilor pe care le efectueaz ct i a relaiilor n spaiul economic i teritorial;
acest capitol mai cuprinde i sistemul bancar romanesc mpreun cu tehnicile specifice acestui sistem. Capitolul II trateaz sub aspect economic i juridic instrumentele de plat naionale folosite de ctre firmele din Romnia prezentnd rolul i funciile acestora n unul dintre cele mai importante momente n desfsurarea schimburilor internaionale anume ncasarea contravalorii mrfurilor exportate sau a serviciilor prestate. Capitolul III vizeaz o prezentare de ansamblu asupra prezentului i viitorului instrumentelor de plat cu acces la distan n ara noastr fcnd referire la avantajele i dezavantajele pe care utilizarea acestora le implic.Adaptarea instrumentelor clasice prezentate n capitolul anterior se doreste a se realiza odat cu adoptarea monedei Euro ca moneda naional i a implementrii sistemului unic european de pli. Capitolul IV curpinde un studiu de caz la una din firmele din Romnia analiznd principalele instrumente de plat utilizate de ctre aceasta n comerul internaional cu bunuri i servicii. Cititorul se poate familiariza, n finalul lucrrii, cu derularea unui acreditiv documentar din cadrul unei firmei. Pe parcursul lucrrii sunt inserate scheme de desfurare a diferitelor tipuri de transferuri de fonduri, menite s asigure celor interesai nelegerea i fixarea noiunilor prezentate.
CAPITOLUL I BANCA N ECONOMIE

Apariia banilor n economie a impus crearea unei instituii care s asigure emisiunea, dar i supravegherea circulaiei n bune condiii a acestora. Pe de alt parte, funcionarea instituiilor statului, a condus la nevoia acoperirii cheltuielilor suplimentare prin emisiune monetar. Ca urmare, crearea autoritii monetare a avut la baza monopolul emisiunii deinut de stat la momentul respectiv. Existena bncii centrale, ca instituie ierarhic superioar celorlalte instituii bancare, s-a impus tocmai ca urmare a nevoii coordonrii activitii bancare n economie, dar i ca urmare a intensificrii presiunilor inflaioniste la nivel internaional. 1.1 Rolul i funciile bncii Activitatea principal a unei bnci const n comerul cu bani, banca cumprnd bani i suportnd un cost sub forma dobnzii bonificate, vnznd apoi banii acumulai i percepnd dobnd, ctigurile regsindu-se n diferena ntre dobnda perceput i dobnda bonificat. Rolul complex pe care bncile l joac n economie, att din punct de vedere al serviciilor pe care le efectueaz, ct i al relaiilor n spaiul economic i teritorial, se concretizeaz n cele 3 funcii eseniale ale bncii: atragerea fondurilor sub form de depozite, n vederea plasrii i fructificrii; 7
plasarea fondurilor, investirea acestora, prin acordarea de credite sau achiziionarea de titluri la vedere; efectuarea de ncasri i pli, precum i furnizarea de servicii bancare si financiare. Realizarea acestor funcii este facilitat prin ndeplinirea de ctre banc a urmtoarelor condiii: asigurarea i manifestarea ncrederii clienilor; evidena continu i riguroas a operaiilor; asigurarea confidenialitii i secretului bancar Bncile s-au afirmat esenial ca instituii monetare, a cror caracteristic principal este posibilitatea de a pune n circulaia creane asupra lor nsei, care sporesc masa mijloacelor de plat volumul circulaiei monetare. Caracteristica semnificativ a acestor intermediari este transformarea activelor monetare n moned. Forma principal a creaiei monetare este emisiunea de bancnote. La nceput aceast funcie era deschis tuturor bncilor pentru ca ulterior s fie una specific bncii de emisiune. Totui, bncile comerciale tipice i aduc aportul lor la creaia monetar prin transformarea activelor nemonetare (conturi, obligaii) fr putere liberatorie n instrumente de plat. nscrierea n conturile de la banc a creditelor acordate (fundamentale sau garantate pe activele pe care le monetizeaz) constituie momentul creaiei unei monede adiionale specifice, moneda scriptural. n viaa economic contemporan, activitatea bancar, rolul bncilor ocup un loc central. Bncile favorizeaz tranzaciile comerciale n interiorul i n exteriorul unei ri, asigur efectuarea plilor i schimbul valutar. Pe un alt plan, bncile permit realizarea investiiilor, fie participnd direct la finanarea acestora, fie prin plasamentul i gestiunea economiilor bneti. Banca este actorul principal pe piaa capitalurilor. O caracteristic a bncilor comerciale sau de depozit (acceptate de regul fr o asemenea calificare expres) este aceea c efectueaz toate tipurile de operaiuni bancare. Activitatea lor este divers i se poate modifica liber n funcie de cerine, posibiliti i propria orientare. Operaiunile de baz sunt reprezentate de constituirea de depozite i utilizarea lor n scopul acordrii de credite agentilor economici. Organizarea sistemului bancar n Romnia ncepnd din 1990 sistemul bancar a fost supus unui intens proces de restructurare, n vederea susinerii tranziiei la economia de pia. Restructurarea i dezvoltarea sistemului bancar romnesc este un proces amplu i complex, desfaurat, n principal, pe doua laturi: cea instituional i cea funcional. Astfel, restructurarea instituional a sistemului bancar a cuprins, pe de o parte, reorganizarea Bncii Naionale i transformarea acesteia ntr-o adevarat banc central, iar pe de alt parte, dezvoltarea unei reele de bnci comerciale. Acest lucru s-a realizat att prin modernizarea i dezvoltarea bncilor existente, ct i prin nfiinarea de bnci noi cu capital de stat, privat sau mixt, dar i cu participare de capital strin. Potrivit Legii 33/1991, activitatea bancar din Romnia este organizat i se desfoar prin: Banca Naional a Romniei (cu rol de banc central); Societi bancare (constituite ca societi comerciale). 8
Prin noua legislaie bancar, Banca Naional a Romniei a fost degrevat de toate activitile specifice bncilor comerciale, acestea fiind preluate de o banc nou nfiinat Banca Comercial Romn. Funciile Bncii Naionale, n prezent, const n controlul emisiunii monetare i al creditului, supravegherea activitii bancare, politica valutar i administrarea rezervelor monetare internaionale. Conform legislaiei, celelalte bnci sunt constituite ca societi comerciale a cror activitate are ca obiective principale atragerea de fonduri de la public i agenii economici, acordarea de credite i efectuarea unei game largi de servicii bancare. Deoarece un sistem bancar eficient necesit descentralizare i competiie, Banca Naional a cutat s stimuleze formarea unui sistem de bnci comerciale, de tip universal, care au primit dreptul s efectueze toat gama de operaiuni bancare i s opereze pe teritoriul rii, n condiiile respectrii cadrului de supraveghere bancar, impus de banca central. Dei legislaia a deschis porile competiiei pentru sistemul financiar i a pus bazele unui sistem bancar orientat spre cerinele pieei, poziia deinut de bncile cu tradiie continu s fie dominant. Dezvoltarea operaiunilor, a serviciilor i instrumentelor specifice va permite, n timp, diversificarea activitii bancare. Aceasta va conduce la accentuarea concurenei, vechea sectorizare fiind nlocuit de o real specializare bancar care va depinde de natura i mrimea operaiunilor derulate, de categoria de clieni crora fiecare banca li se adreseaz i, nu n ultimul rnd, de calitatea serviciilor oferite clienilor. Ca urmare a cadrului juridic creat, ntr-un timp scurt, alturi de bncile existente au aprut bnci noi. Indiferent de originea fondurilor,bncile desfoar aceeai gam de servicii, att pentru agenii economici de stat, ct i pentru cei privai. Se poate observa c bancile cu capital privat sprijin cu prioritate procesul privatizrii. Bncile de stat au nc tendina s-i concentreze atenia asupra domeniilor n care au deinut monopolul operaiunilor bancare. n principiu, bncile comerciale i desfoar activitatea att pe plan intern ct i internaional. Activitatea lor este divers i se axeaz, n principal pe: atragerea depozitelor i acordarea de credite, acceptarea de depuneri de la alte bnci sau firme, operaiuni valutare pentru persoane fizice i juridice, plasamentul fondurilor i schimburilor comerciale. Potrivit reglementrilor care guverneaz activitatea bancar n ara noastr, societile bancare sunt persoane juridice al cror obiect principal de activitate l constituie atragerea de fonduri de la persoanele fizice i juridice,sub form de depozite sau instrumente nenegociabile, pltibile la vedere sau la termen, precum i acordarea de credite(Legea 58/1998). Ca funcii principale ale bncii menionm urmtoarele: Funcia de depozit, care const n: efectuarea de operaiuni de depozit la vedere i la termen, constnd n atragerea resurselor bneti de la persoanele fizice i juridice, n vederea pstrrii i fructificrii lor. efectuarea de operaiuni de depozitare i trezorerie pentru obinerea de valori aflate n proprietatea persoanelor fizice i juridice. Funcia de investiii presupune:
acordarea de credite n lei i valut persoanelor fizice i juridice din ar i din strintate; participarea ca acionar la nfiinarea de instituii bancare sau nebancare din ar i din strintate; achiziii de active financiare n nume propriu. Funcia comercial are n vedere: realizarea de ncasri i pli, n valut i n lei, generate de activitatea de import, export, prestri servicii, turism, operaii cu caracter financiar i alte operaii legate de ncasri i pli ntre persoanele fizice i juridice din ar i din strintate; cumprarea i vnzarea, n ar i n strintate, de valut, efecte de comer, exprimate n lei i valut; efectuarea operaiilor de schimb valutar; participarea la tranzacii externe, de pli i de credit; cumprarea i vnzarea, n ar i n strintate, de aur i metale preioase; prestarea de servicii bancare, expertize tehnice, economice i financiare, consultan; organizarea lansrii de obligaiuni. Rolul i funciile sistemului bancar n contextul actual s-au nuanat prin redefinirea caracteristicilor fundamentale ale bncilor: intermediari n economie; creatoare de bani pe calea creditului; productori de informaie financiar; investitori masivi n tehnologia informaional; principalele instituii prin care este pus n practic politica monetar.
1.2 Sistemul bancar romnesc Evoluia sistemului bancar romnesc n ultimul deceniu al secolului XX s-a caracterizat prin dezvoltarea i diversificarea produselor i serviciilor bancare, creterea vitezei i diversificarea instrumentelor de decontare, modernizarea sistemului de eviden i control, informatizarea sistemelor de transmitere a datelor de natur contabil, statistic i a celor din procesul de transfer. Eforturile de capitalizare i presiunea concurenial au determinat bncile s-i modernizeze reeaua teritorial. Totodat evoluia att de rapid a sistemului bancar a adus cu sine, n contextul desfurrii evenimentelor de natur economic, politic, social i elementele negative care au lsat o umbr asupra bncilor romneti att pe plan intern ct i pe plan extern, n relaiile cu alte bnci din Europa i din lume. La 31.12.2002 n componena sistemului bancar romnesc erau cuprinse 3 bnci cu capital integral sau majoritar de stat, 4 bnci cu capital integral sau majoritar privat autohton, 24 de bnci cu capital integral sau majoritar strin i 8 bnci 10
sucursale ale bncilor strine. n total la finele anului 2002 sistemul bancar cuprindea 39 de bnci, cu dou mai puin dect la finele anului 2001, din cauza retragerii autorizaiilor de funcionare pentru 3 societi bancare (Banca Romn de Scont, Banca de Investiii i Dezvoltare i Banca Turco-Romn) i a nfiinrii unei noi bnci (Miro Bank Banca de Microfinanare). Ponderea capitalului strin n sistemul bancar reprezenta 64,8% la 31.12.2002. Din punct de vedere al operaiunilor desfurate, singura banc care pstreaz specializarea ca banc a populaiei rmne Casa de Economii i Consemnaiuni reorganizat sub forma unei societi bancare pe aciuni n baza Legii nr.66/1996, restul fiind bnci comerciale universale. Trebuie s menionm totui c fostele bnci specializate pn n 1990, au pstrat o specializare, n fapt, ctiva ani dup aceast dat: susinerea agriculturii prin credite cu dobnd subvenionat acordate cu garania statului s-a realizat prin Banca Agricol, iar susinerea exportului s-a realizat prin Bancorex (tot cu ajutorul dobnzii subvenionate). De asemenea, i n ara noastr, ca i n alte ri, odat cu ptrunderea bncilor strine s-au conturat bnci de detaliu (Volksbank) i bnci corporative (ING Bank, ABN AMRO Bank). Din anul 2001, sistemul bancar romnesc cuprinde i cooperativele de credit, care dup criza traversat n anul 2000 au fost nevoite s se reorganizeze fie prin afilierea la o Cas Central a Cooperativelor de Credit, fie prin transformarea n bnci comerciale. Direcia de Autorizare i Reglementare din cadrul B.N.R. a primit n termenul legal (13.02.2001) zece cereri de constituire de Case Centrale a Cooperativelor de Credit (din 925 cooperative de credit- bnci populare existente n vara anului 2000 au rmas 820 cooperative de credit organizate n reele) astfel: Casa Central a Cooperativei de Credit Familia; Concordia Romn; Creditul Popular; Creditcoop; Aurora Romn; Creditul Romnesc; Pontica; Minerva; Star Petrosani; Bunstare si prosperitate n Romnia. Reglementrile specifice cooperativelor de credit i gsesc corespondentul n reglementrile dup care funcioneaz bncile comerciale: cerine prudeniale, administrare i supraveghere special, rezerv minim obligatorie. Restructurarea sistemului bancar n Romnia implic nu numai formarea unui sistem bancar pe dou trepte, ci i reducerea ponderii capitalului de stat, adic privatizarea bncilor romnesti. n vederea pregtirii societilor bancare cu capital de stat pentru privatizare, a fost nfiinat, n 1998, Agenia de Valorificare a Activelor Bancare (A.V.A.B.), cu o durat defuncionare de 5 ani, i posibilitatea prelungirii acestei durate pe nc 2 ani. Ulterior devine Autoritatea pentru Valorificarea Activelor Bancare. Agenia funcioneaz pe baza alocaiilor de la bugetul de stat, a creditelor cu garania statului contractate pe piaa intern sau extern i a sumelor recuperate din valorificarea activelor. Practic A.V.A.B. preia de la societile bancare cu capital de stat (la care statul este acionar cu 50 % +1 din aciuni) creanele neperformante ale acestora, achitnd contravaloarea lor la valoarea net (valoarea nominal mai puin provizionul de risc i rezerva general de risc de credit). Creanele neperformante sunt creditele i dobnzile evideniate n conturile din bilan n categoria ndoielnic i pierdere, precum si creanele evideniate n conturi extrabilaniere. n vederea valorificrii acestor active neperformante. Agenia i-a propus s finalizeze procedura de executare silit, n cazul n care aceasta a fost nceput de banc, sau s iniieze procedura de executare silit dac
11
aceasta nu a fost nceput. Nu este exclus nici negocierea creanelor sub forma reealonrii scadenelor sau conversia creanelor n aciuni. 1.3 Tehnici bancare Pentru desfurarea eficient a activitii de banc sunt necesare instituii, oameni i tehnici. Fiecare operaiune bancar se bazeaz pe o reglementare juridic i pe anumite proceduri cuprinse n normele Bncii Centrale i n normele bncii respective. Tehnicile bancare pentru realizarea acestor operaiuni au evoluat i ele n timp; ele nu au fost inventate de cineva anume ci s-au perfectionat zi de zi pe calea practicii bancare. Nu trebuie s se confunde tehnicile bancare cu tehnica informaional de care dispun bncile. Aceasta din urm asigur condiii de aplicare eficient a tehnicilor bancare. Experiena castigat de bancher trebuie s cuprind cunoaterea clienilor din punct de vedere moral, profesional, managerial, cunoaterea sectoarelor economiei naionale concureniale, cunoasterea politicii macro i microeconomice. La acesata se adug capacitatea i curajul bancherului de a combina elemente contradictorii ca ncrederea i teama, riscul i profitul, lichiditatea i plasamentul, prezentul i viitorul. n acest proces relaia banc client se manifest n diferite forme; m voi referi, n continuare la principalele relaii i anume la acelea n care banca este pe rnd sau n acelai timp i creditor i debitor. n realizarea principiilor generale incluse n politica bncilor sunt necesare instrumente de execuie care se concretizeaz n tehnici bancare, metode de operare bancare, operaiuni cu clienii, evidena, contabilitatea i statistica bancar, instrumente de economisire, pli, produse derivate. Principalele tehnici bancare se refer la tehnicile bancare de determinare a dobnzii, tehnici de gestionare a depozitelor constituite la banc, tehnici de pli, tehnici de gestiune a portofoliului de credite i a riscului bancar. Tehnicile sunt activiti complexe constituite din operaiuni bancare. Operaiunile bancare la rndul lor se mpart n urmtoarele: operaiuni pasive; operaiuni active; operaiuni derivate; operaiuni conexe. Operaiunile pasive sunt cele de constituire a resurselor bncilor. Ele se refer i afecteaz patrimoniul bncii i sunt nregistrate n pasivul bilanului, de unde i denumirea. Operaiunile active sunt cele mai importante mpreun cu primele i constau n utilizarea resurselor bncii, deci n plasamente. Operaiunile conexe se refer la unele activiti care nu sunt specifice bncilor (de exemplu, activitatea de participaiune la capitalul social al unor firme de unde bncile primesc dividende, aciuni de evaluare a patrimoniului firmei, de garanie bancar). Operaiuni derivate - au aprut doar de civa ani. Ele sunt o alternativ la acreditare, sunt foarte multe, ncepnd cu leasingul, factoringul pn la asigurri bancare i vnzarea creditului pe titluri financiare (titularizare). 12
CAPITOLUL II INSTRUMENTE I MODALITI DE PLAT N ROMNIA
2.1 Caracterizare general Instrumentele de plat sunt documente cu forma special, exprimate ntr-o anumit moned, utilizat n efectuarea operaiunilor de plai prin intermediul bncilor. n aceast categorie se includ: cecul, cambia, biletul la ordin, ordin de plat i cardul bancar. Efectele comerciale denumire generel atribuit cambiilor, biletelor la ordin, cecurilor, ce sunt folosite n operatiuni comerciale de cumprare-vnzare, n relaiile de credit. Sub aspect patrimonial, efectul comercial ncorporeaz o crean transmisibil odata cu trecerea acestuia din proprietatea unei persoane n proprietatea alteia. Instrumentele de plat i de credit se caracterizeaz prin urmtoarele: prin intermediul lor se efectueaz pli la scadenele indicate n aceste titluri; apar prin emiterea i introducerea lor n activitii comerciale i bancare; 13
permit posesorului lor s-i realizeze, la scaden, drepturile; se poate aprecia c pot circula ca o moned, prin ncasare sau scontare. Instrumentele de plat se deosebesc de moneda prin trsaturile lor specifice, i anume: sunt titluri negociabile; sunt transmisibile cu respectarea normelor prevazute n legislaiile naionale i n dreptul comercial; reprezint o crean (datorie) n numerar, cauzat de un act de comer sau prestaie de serviciu, care urmeaz a fi platit la un anumit termen etc. Altfel spus, instrumentele de plat sunt documente sau nscrisuri n lei sau n valut prin care se reglementeaz achitarea unor datorii sau lichidarea unor creane provenind din operaiunile de vnzare-cumprare la intern sau internaionale, din prestri de servicii interne sau externe. Introducerea n circuitul comercial i bancar intern a efectelor de comer este una din msurile antiinflaioniste de reducere a circulaiei monetare prin intermediul acestor instrumente de plat si de credit. Clasificarea efectelor comerciale: a) efectul comercial pur - este legat de o operaiune de livrare de mrfuri i este tras in momentul livrrii; scadena sa coincide cu scadena creditului constituit de furnizor; suma sa poate fi pltit din resursele obinuite ale ntreprinderii; b) efectul financiar sau de credit - nu este contrapartida unei operaiuni cu mrfuri,ci reprezint doar un credit consimit temporar de o banc clientului su; banca cere clientului s semneze un efect la suma descoperirii pe care i-a dat-o; c) efectul de consum este tras de un comerciant asupra unui consumator; d) efect de filial leag dou ntreprinderi ale aceluiai grup; n cadrul schimburilor comerciale interne si internaionale, achitarea serviciilor se poate face cu numerar sau prin remiterea unui cec. Plata cu numerar se efectueaz atunci cnd valorile sunt mici sau cnd plata se realizeaz n aceeai localitate. De cele mai multe ori, vnzatorul/exportatorul acord cumpratorului/importatorului posibilitatea de a-i plti peste o lun, dou sau trei luni iar, n cazul unor valori mari, chiar i dup o perioada mai ndelungat de timp. n practica comercial, n situaia existenei unei operaiuni pe credit, aceast modalitate de plat se poate realiza astfel: a) vnztorul/exportatorul s trag o cambie asupra cumprtorului/ importatorului n favoarea lui; b) vnztorul/exportatorul s ia o cambie asupra debitului n favoarea lui; c) vnztorul/exportatorul s trag o cambie asupra cumprtorului/ debitorulu,n favoarea unei firme tere, creia, la rndul su, i este dator; d) vnztorul/exportatorul s trag dou cambii :una pentru bunurile vndute i cealalt pentru dobnda aferent, data plii fiind convenit prin contract; e) s solicite cumprtorului/ debitorului s emit sau s subscrie un bilet la ordin n favoarea sa i s i fie si remis; f) s pretind clientului su un cec, de preferin, confirmat de banca cumprtorului; g) s propun ca suma datorat s-i fie achitat, la scanden.
14
n cadrul negocierilor ncheiate, vnztorul/exportatorul trebuie s analizeze toate variantele posibile i, n funcie de ncredere n solvabilitatea clientului, trebuie s aleag varianta optim, pe care a stipulat-o n contractul ncheiat .
2.2 Cambia sau trata 2.2.1 Concept. Cadru juridic. Elemente eseniale Cambia este un ordin scris, necondiionat i formal, adresat de emitent, prin care se solicit unei persoane s achite o sum de bani,la cerere sau la termen. Achitarea poate fi cerut la ordinul purttorului documentului sau a unei alte persoane2. O cambie cuprinde obligaia scris de a plti (n acest caz se numete bilet la ordin) sau de a face s se plteasc (n acest caz se numete trat) la scaden, o sum de bani determinat. n terminologia modern trata se identific perfect cu cambia3. Elementele definitorii ale unei cambii (trate) sunt: denumirea; ordinul de a plti necondiionat o sum de bani determinat;
2 3
Ileana Nicula -Operatiunile institutiilor de credit. Ed. Pro Universitaria, 2007. Dorina Poanta -Instrumente de plata fara numerar -operatiuni prin card. Pag 43-47. Ed. Cartea Universitara, 2005.
15
numele persoanei creia trebuie s i se plteasc suma respectiv; data scadenei cambiei (tratei); locul plii (de regul, la sediul emitentului); numele beneficiarului; data i locul emiterii semntura emitentului.
Toate aceste elemente sunt obligatorii, altfel cambia i pierde valabilitatea.Cambia mai poate conine i clauza la ordin, prin care se stabilete faptul c plata se va face ctre o alt persoan, la indicaia beneficiatului cambiei. n circulaia unei cambii sunt implicate deci trei persoane: trgtorul (emitentul), este i creditorul care ar trebui s primeasc suma nscris n cambie; trasul, este debitorul care urmeaz a efectua plata4; beneficiarul, este fie chiar emitentul sau poate fi o ter persoan. Uneori poate interveni o a patra persoan, care prin operaiunea de avalizare i asum rspunderea, garantnd plata sumei la scaden. Avalul nseamn menionarea n scris, direct pe cambie, sau separat. Creditorul remite mai nti cambia debitorului, acesta trebuie s o accepte, nscriind pe faa documentului cuvntul acceptat i semnnd, apoi cambia este remis beneficiarului. Acesta o va pstra pn la scaden, cnd o va prezenta trasului, care, n mod obligatoriu, va efectua plata. n cazul cambiei emise la ordin, beneficiarul poate transfera dreptul su de crean unei alte persoane, nscriind pe verso documentului formula pltii la ordinul (numele persoanei care devine beneficiar), dup care dateaz i semneaz. Operaiunea se numete andosare sau gir, iar beneficiarul care transmite dreptul su se numete girant. Fiecare nou beneficiar poate proceda la fel, devenind, la rndul su, girant, pn la scadena cambiei. Girul poate fi complet, atunci cnd este indicat numele beneficiarului, sau poate fi n alb, atunci cnd nu se precizeaz numele beneficiarului(acesta fiind purttorul documentului). Prin andosare, garantarea cambiei se mrete, deoarece fiecare girant rspunde solidar de neplata sumei la scaden.n situaia n care beneficiarul cambiei are nevoie de disponibiliti bneti nainte de data scadenei, el poate prezenta cambia unei bnci, n vederea scontrii. n aceast situaie, banca pltete celui care prezint cambia suma nscris pe cambie, mai puin o sum ce reprezint dobnda pn la scaden, sum denumit tax de scont. Suma pe care o primete cel ce prezint cambia la banc poart denumirea de valoare actual, fiind calculat astfel:
VA = VN
sau:
1-rsc t s 100 360

(2)
(1)
VA = VN Tsc
unde:
Legea nr. 163/2009 privind aprobarea OUG nr. 39/2008 pentru modificarea si completarea Legii nr. 58/1934 asupra cambiei si biletului la ordin.
16
VA = Valoarea actual a cambiei, n momentul scontrii; VN = Valoarea nominal a cambiei; rsc = Rata scontului; t = Perioada de timp cuprins ntre momentul prezentrii cambiei la scont i data scadenei acesteia; Tsc = Taxa scontului. Taxa scontului (mrimea scontului reinut de banc) se calculeaz astfel:
Tsc =
sau:
VN rsc t s 100 360
(3)
Tsc = VN VA
(4)
La data scadenei cambiei, banca va primi de la debitor suma nscris pe document, adic valoarea nominal a acestuia. n situaia n care banca are nevoie de lichiditi, aceasta poate, la rndul ei, negocia cambia la Banca Central, nainte de scaden, operaiunea fiind denumit reescontare. n acest caz, valoarea cambiei n momentul reescontrii se calculeaz astfel:
r t VA x = VN 1 rs r 100 360 unde:

(5)
VAx = Valoarea actual a cambiei, n momentul reescontrii; VN = Valoarea nominal a cambiei; rrs = Rata reescontului tr = Perioada de timp cuprins ntre momentul prezentrii cambiei la reescont i data scadenei acesteia. Totodat, se pot calcula randamentul titlului (rata dobnzii) i venitul (dobnda) realizate att de banca comercial, ct i de Banca Central, pentru perioada ct au deinut cambia n portofoliul de efecte scontate, astfel: Pentru banca comercial:
(VA x VA) 360 = VA p 100 VA p E(D) = 360 100 (7)

sau:
(6)
E ( D ) = VA x VA
(8)
Pentru Banca Central:
17
VN VA x 360 = p 100 VA x VA x p E(D) = 360 100

sau:
(9)
(10)
E ( D ) = VN VA x
(11)
unde: = Randamentul titlului; P = Perioada de timp ct titlul (cambia) a fost n posesia deintorului; E(D) = Venitul, sub form de dobnd, realizat. n concluzie, prin scontare, ca i prin reescontare, banca respectiv se substituie de fapt beneficiarului, acordndu-i acestuia, n acelai timp, un credit purttor de dobnd, garantat cu creana acestuia asupra trasului. n cazul neacceptrii cambiei de ctre tras sau n cazul neachitrii ei la scaden, beneficiarul sau deintorul acesteia se poate adresa autoritilor judiciare, care emit un nscris public, prin care se certific neacceptarea sau refuzul de a face plata, operaiune denumit protest. n cazul executrii unui girant pentru o cambie protestat, acesta se poate adresa justiiei printr-o aciune de regres, prin care sunt trai la rspundere toi giranii i avalitii anteriori lui, care sunt inui legal la o rspundere solidar.
2.2.2 Tipuri de cambii n practica schimburilor comerciale i a celor bancare, n relatiile de plai / ncasri interne sau externe prin intermediul cambiilor se cunosc mai multe tipuri ale ascestor instrumente de plat, cum ar fi5 : cambia n alb: cuprinde doar semntura tragatorului; contra-cambie: este o nou cambie, tras de posesorul unei cambii care nu a fost pltit la scadent, asupra unuia dintre girani cu plata la domiciliul acestuia; cambia bancar: emis de ctre un vnztor asupra unei bnci; cambia financiar: reprezint cambia emis de o banc asupra altei bnci;
Dorina Poanta -Instrumente de plata fara numerar -operatiuni prin card. Pag 57-58 Ed.Cartea Universitara, 2005.
18
cambia de favoare sau ,,cambia de complezen: nu are la baz un act de comer real ci se bazeaz pe prietenie, se emite cu scopul de a obine un credit bancar. Setul de cambii cuprinde de regul trei exemplare: un original, singurul valabil n materie cambial, este transmis beneficiarului care contra acestuia, la scaden va incasa suma i dou sau mai multe copii care sunt utilizate ca instrumente de eviden a plii i incasrilor tragtorului i trasului. 2.2.3 Operaiuni privind cambia Circulaia cambiei din momentul emiterii ei de ctre trgtor i pn n momentul prezentrii pentru plat la scaden, poate necesita n funcie de particularitaile afacerii respective i efectuarea unor operaii suplimentare: a) Acceptarea cambiei este un element facultativ deoarece, o cambie care cuprinde corect toate elementele obligatorii constituie un document perfect pentru ndeplinirea obligaiei de ctre tras, cu toate acestea, dei trasul are ordin din partea trgtorului s plteasc acest ordin nu-l oblig la nimic; el devine obligat cambial din momentul acceptrii cambiei. Deci, acceptarea cambiei reprezint angajamentul luat n scris de tras c va plti scadena. Prin acceptarea cambiei, trasul (cumprtorul) devine debitor principal. b) Avalul reprezint un act prin care o persoan garanteaz plata cambiei, el constituind o garanie. Cel care d avalul se numete avalist, iar cel garantat avalizat. Avalul poate fi: o Aval comercial: dat de o firma de ncredere o Aval bancar: dat de o banc c) Girarea (andosarea) reprezint modul tipic de circulaie/transmitere a cambiei. Cel ce transmite cambia prin gir se numete girant, iar noul posesor girator. Girarea/andosarea are loc atunci cnd beneficiarul/girantul, la rndul su, este debitor fa de o alt persoan/giratorul, cu aceai sum. ntr-un gir pot fi indicai mai muli giratori, fie cumulativ (in acest caz, exercitarea dreptului cambial se face de ctre toi, de comun acord), fie alternativ (caz n care oricare dintre giratori se alf n posesia titlului, poate s exercite drepturile cambiale). Circulaia prin gir a cambiei relev cel mai elocvent funcia sa de mijloc de plat. d) Scontarea dac posesorul unei cambii dorete obinerea sumei nscrise pe titlu nainte de scaden, o poate sconta(vinde) unei bnci comerciale, n acest caz are loc girarea cambiei n favoare bncii. Scontul se calculeaza dupa formula: Va= Vn-S; S= Vn * Ts * Nz 360 * 100 unde: Va valoarea efectiv a cambiei S- scontul Vn valoarea nominal a combiei Ts taxa scontului
19
Nz numrul de zile din momentul scontri pn la scande e) Reescontarea este operaiunea prin care bncile comerciale revand titlurile obinute prin scontare, bnci centrale. Aceasta se face prin plata taxei de reescont denumit si tax oficial a scontului. f) Forfetarea este operaiunea prin care deintorii titlurilor de credit le pot vinde unor instituii specializate de forfetare. Operaiunile de forfetare au aprut ca urmare a faptului c bncile centrale nu reesconteaz cambii cu o scaden mai mare de 90 de zile; cambiile reescontate trebuie exprimate n moned naional; reescontarea cambiilor presupune c bncile comerciale s nu-i fi depit plafonul de reescontare acordat de banca central. g) Plata cambiei se face n momentul n care ea devine exigibil, stingnduse astfel obligaiile tutror prilor angajate in relaia cambial. Deci plata cambiei se face la scaden, la domiciliul trasului sau al persoanei desemnate de acesta, n favoarea beneficiatului de drept al cambiei legitimat prin sirul nentrerupt de giruri. h) Protestul reprezint un act autentic prin care se face dovad in urma prezentrii cambiei spre acceptare sau spre plat.
2.2.4 Funciile cambiei Decizia firmelor de a utiliza cambia n relaiile comerciale i are explicaia n funciile pe care ea le ndeplinete. Aceata are trei funcii: 1. Funcia de instrument de plat are la baz, n primul rnd, cele dou relaii obligaionale existente ntre trgtor, tras i beneficiar. Prima este cea prin care trgtorul emind cambia n favoarea beneficiarului i recunoate obligaia de plat pe care o are fa de acesta i, totodat i asum angajamentul de plat la scaden. A doua relaie obligaional apare n momentul acceptrii cambiei de ctre tras, el recunoscndu-i astfel obligaia de plat ctre trgtor pe care o va efectua la scaden ctre beneficiar. Astfel, prin intermediul cambiei, banii nu mai circula de la tras la trgtor i de la acesta la beneficiar, ci suma este achitat direct de tras beneficiarului. Astfel, cambia a nlocuit banii lichizi. O a doua ipostaz a funciei de mijloc de plat a cambiei reiese din posibilitatea transmiterii prin gir. Teoretic, iruri de giruri poate fi nentrerupt pn la scaden. 2. Funcia de instrument de credit apare att pentru tras (debitor) ct i pentru trgtor (creditor). Astfel, pentru tras cambia este un instrument de creditare a plai pn la scaden. Dac cumprtorul nu poate achita marfa la livrare, atunci vnytorul va emite o cambie cu o valoare egal cu cea a mrfurilor vndute pe credit, n care va include i dobnda corespunztoare intervalului pn la scaden. Prin acceptarea cambiei, cumprtorul/trasul se oblig s achite suma la scaden. Deci cumprtorul a obinut un credit, ntre el si vnztor lund natere o relaie de
20
credit. Dac beneficiarul cambiei are nevoie de bani nainte de scande, el are posibilitatea scontrii cambiei. 3. Funcia de instrument de garantare n relaiile comerciale s-a impus datorit caliti ferme a obligaiilor cambiale i a siguranei ncasri sumelor conferite de legislaia n materie cambial. Aa cum am menionat deja, o cambie avalizat reprezint o modalitate de garantare, avalul facnd parte din categoria garaniilor personale alturi de scrisoare de garanie bancar.
2.2.5 Principalele etape alea derulri unei pli prin cambie 1. Firma Altex S.A, a livrat la 20 mai 2010 ctre firma Nilon S.R.L, a livrat electrocasnice n valoare de 2.500 Ron. Termenul de plat este 30 iunie 2010. 2. ns firma Altex S.A trebuie s restituie bncii X ultima rat a unui credit, n valoare de 2.500 Ron, scadent la data 30 iunie 2010. 3. Firma Altex S.A (n calitate de trgtor) emite o cambie care trebuie pltit de firma Nilon S.R.L (n calitate de tras) direct bncii X (indicat de trgtor ca beneficiar al cambiei). 4. Firma Altex S.A remite cambia bancii X. 5. La data de 30 iunie 2010, banca X va ncasa suma de pe cambie de la firma Nilon S.R.L., n acest fel se achit creditul acordat de banca X firmei Altex S.A, totodat i datoria firmei Nilon S.R.L fa de firma Altex S.A Schematic, circuitul cambiei se prezint astfel:
TRGTOR Firma Altex S.A (5) (5) (3) (2) TRAS Firma Nilon S.R.L (5) FIGURA 1. (1) BENEFICIAR Banca X (4)
(1) Banca X acord credit firmei Altex S.A 21
(2) ntre firma Altex S.A n calitate de vnztor i firma Nilon S.R.L se ncheie un contract de vnzare cumprare electrocasnice . (3) Firma Altex S.A trage o cambie asupra firmei Nilon S.R.L (4) Firma Altex S.A remite bncii X cambia tras asupra Nilon S.RL. (5) Se stinge creana (prin ncasarea cambie, este achitat ultima rat a creditului pe care firma Altex S.A l primeste de la banca X) La scaden achit suma (trasul pltete suma beneficiarului Se stinge creana.
2.3 Cecul
2.3.1 Concept. Cadru juridic. Elemente eseniale Cecul este un nscris prin care o persoan (trgtor, emitent) d ordin unei bnci (tras) s plteasc in favoarea unui ter (beneficiar) o sum de bani, de care trgtorul dispune6. Deci, conform definiiei, prile implicate n plata prin cec sunt: trgtorul sau emitentul este persoana care d ordinul de a se plti i poate fi cumprtorul, beneficiarul unei prestaii sau un debitor dintr-o cauz dat care , prin emiterea cecului se achit de obligaia de plat . trasul este cel care efectueaz plata in baza dispoziiei primite de la trgtor . In cazul cecului, trasul este banca la care trgtorul are cont deschis sau banca care urmeaz s efectueze plata . Bncile elibereaz carnetele de cecuri titularilor de cont n baza depozitelor constituite i alimentate din depuneri, virri de sume, credite acordate de banc . beneficiarul este persoana fizic sau juridic indicat de trgtor n favoarea creia banca urmeaz a efectua plata.Beneficiarul poate fi vnztorul marfurilor , prestatorul de servicii sau un creditor al trgtorului. In anumite situaii beneficiarul poate fi i emitentul/ trgtorul cecului (n cazul n care acesta retrage numerar). Pentru a fi considerat un nscris valid din punct de vedere juridic, cecul trebuie s cuprind urmtoarele elemente eseniale : 1.Denumirea de cec nscris n textul titlului i exprimat in limba utilizat pentru redactarea titlului,lipsa denumirii atrage nulitatea titlului . 2.Ordinul neconditionat de plat a unei sume de bani determinat, inscris pe cec. Suma de plat va fi scris n cifre i n litere, specificndu-se i moneda in care se va face plata. In cazul n care ntre suma nscris n cifre i cea scris n litere exist o diferen, se pltete suma n litere. 3.Numele trasului, respectiv al bncii care trebuie s efectuieze plata .Aceast meniune este evident deoarece bncile comerciale cnd elibereaz carnetele de cec clienilor lor i tipresc in mod vizibil pe formulare de cec, denumirea bncii i adresa. 4.Locul plii, localitatea unde trebuie s se fac plata . 5.Locul i data emiterii cecului . In ceea ce priveste data emiterii cecului, se va specifica ziua, luna i anul( data trebuie s fie unic,cert i posibil ) pentru a permite calcularea de ctre banc (tras) a termenului de prezentare la plat a cecului, cecul far dat considerndu-se emis anterior termenului de prezentare la plat .
6
Minic Boaja -Relaii financiar monetare internaionale. Pag.99-100.
22
6. Semntura autografa a trgtorului ,deci a emitentului cecului. Bncile vor accepta la plat numai cecui n care numele trgtorului, (persoan fizic sau juridic) este redactat in clar. Lipsa tampilei emitentului nu va afecta valabilitatea cecului. 2.3.2 Tipuri de cecuri Cecurile pot fi clasificate n funcie de anumite criterii, dou dintre ele fiind cele mai importante i anume : beneficiarul plii i modul de incasare7. 1. Din punct de vedere al modului n care este indicat beneficiarul plii : a. cecul nominativ, situaie n care beneficiarul este trecut n mod expres i cecul se achit numai acestuia ,sunt transmise de obicei prin cesiuni. b. cecul la ordin se menioneaz numele beneficiarului i meniunea la ordin care d dreptul acestuia s transmit cecul altei persoane prin gir. c. cecul la purttor ,caz n care nu se menioneaz expres numele beneficiarului, cecul putnd fi incasat de orice persoan care il deine. d. cecul in alb, poate avea in momentul emiterii numai semntura trgtorului i alteori i unele din meniunile obligatorii, meniunile lips trebuie completate naintea prezentrii cecului la plat, conform nelegerii prealabile dintre semnatarii cecului. Banca Naional a Romniei i societile bancare nu primesc cecuri in alb necompletate . 2. In funcie de modul de incasare ,cecurile se clasific astfel 8: a. cecul nebarat (de cas sau alb), care se pltete n numerar, la banc; b. cecul barat, care este achitat prin virarea sumei n contul de la banc al beneficiarului; bararea cecului se face prin dou linii paralele, n diagonal, pe faa cecului, detaliu ce oprete banca de a face plata n numerar; c. cecul de virament, de asemenea, nu se achit n numerar, avnd nscris n textul su ordinul de a transfera suma respectiv ntr-un cont al crui numr este expres indicat; d. cecul documentar este cecul n care trgtorul condiioneaz plata sumei respective de prezentarea de ctre beneficiar a unor documente doveditoare a existenei unei mrfi, a expedierii acesteia i a calitii ei conforme cu clauzele contractuale; e. cecul certificat este cecul care prezint specificarea expres a existenei provizionului, ceea ce i confer o garanie n plus; certificarea acestor cecuri se face de banc; f. cecul de voiaj (cecul de cltorie), este un nscris cu valoare fix, emis i imprimat de banca emitent, cu ajutorul cruia cltorii (turitii) pot obine de la o banc strin sume n valut pentru acoperirea cheltuielilor de cltorie. Cecurile de cltorie, cumprate de la banc, pltindu-se n plus, peste valoarea nominal, comisionul bncii, pot fi ncasate cu mult uurin i cu formaliti reduse. n Romnia se pot cumpra cecuri de cltorie American Express (Amex) de la opt bnci comerciale, comisionul perceput pentru emiterea unui astfel de cec fiind de 1%. Posesorii acestor cecuri pot beneficia de serviciile a 1 700 birouri de turism din
7
Dorina Poanta -Instrumente de plata fara numerar -operatiuni prin card. Pag 27-31. Ed. Cartea Universitara, 2005. 8 OUG nr. 38/2008 - modificarea Legii nr. 59/1934 asupra cecului.
23
120 de ri; de asemenea, acetia au i avantajul unor faciliti gratuite (de exemplu: reineri de locuri, informaii, diverse servicii turistice). Este necesar ca solicitantul cecului de cltorie s dein un cont n valut la una din cele opt bnci comerciale autorizate s vnd astfel de cecuri. n S.U.A., Canada i n Australia cecurile Amex pot fi utilizate i ca mijloc de plat, iar n celelalte ri ele sunt acceptate de bnci pentru eliberarea de numerar. De asemenea, aceste cecuri sunt acceptate n unele magazine, hoteluri i restaurante, ca mijloace de plat. Rezult deci c cecul este un instrument de plat i, n unele forme, i de credit, care exprimat n valut devine deviz cu circulaie pe piaa financiar i de credit internaional. 2.3.3 Operaiuni n procesul utilizrii cecului Circulaia cecului din momentul emiterii lui i pn momentul prezentrii la plat, poate presupune i efectuarea unor operaii suplimentare cum sunt: a) Avalizarea Avalul este o garanie personal prin care o persoan numit avalist garanteaz obligaia uneia dintre persoanele obligate in cec numita avalizat direct , sau pe cale de regres, pentru toat suma sau pentru o parte din sum nscris pe cec. b) Girarea Girul este principala modalitate de transmitere a cecului .Acesta este actul prin care posesorul cecului-numit girant transfer unei alte persoane numit girator toate drepturile ce decurg din titlul respectiv.9 c) Plata Cecul este pltibil numai la vedere sau la prezentare ,orice meniune contrar fiind considerat ca nescris .Cu toate acestea ,cecurile trebuie prezentate la plat ntrun anumit interval de la data emiterii, de regul foarte scurt . d) Protestul sau recursul n caz de neplat Beneficiarul cecului care nu a fost platit integral sau a fost numai achitat parial , poate s exercite dreptul de regres ,de recurs mpotriva trasului ,trgtorului , giranilor i avalitilor ,dac refuzul total sau parial de plat a fost constatat printr-un act de protest ,printr-o declaraie semnat i datat de ctre tras (banc) din care sa rezulte data prezentrii i motivul neachitrii sau printr-o declaraie datat a unui oficiu de compensaie prin care s se constate c cecul a fost prezentat n termen la plat ,dar c nu a fost achitat i motivul neachitrii lui.
2.3.4 Riscuri n utilizarea cecului Dei este unul dintre cele mai folosite instrumente de plat ,cecul prezint n utilizarea sa un anumit grad de risc ,determinat de doi factori :
9
Ordonanta de Urgenta a Guvernului nr. 38/2008 pentru modificarea si completarea Legii nr. 59/1934 asupra cecului a fost publicata in Monitorul Oficial Partea I, Nr. 284 din 11.04.2008.
24
1) Beneficiarul cecului nu poate avea certitudinea c trgtorul are constituit provizionul necesar acoperii plii ordonate prin cec . 2) Pierderea sau furtul cecului,care ,direct ,n cazul cecului la purttor sau printr-o isclitur fals n cazul altor cecuri permit ncasarea contravalorii nscrisului de o alt persoan dect beneficiarul de drept . Exist posibilitatea verificrii existenei acoperirii unui cec emis prin : certificarea cecului caz in care banca blocheaz pentru un numr de zile suma certificat . vizarea cecului situaie in care, banca doar certific existena depozituluiu ,dar nu se oblig s-l blocheze. La prezentarea cecurilor spre ncasare ,lucrtorii bancari le supun unui control riguros care are in vedere urmtoarele obiective : 1. Respectarea condiiilor de redactare -cecul trebuie s conin toate elementele obligatorii prevzute de lege pentru ca titlul s fie un document valid din punct de vedere juridic ,cu respectarea normelor de scris. 2. Data emiterii este obligatorie pentru a se putea controla dac cecul a fost prezentat la ncasate n termenul legal .In ara noastr sunt admise cecurile ncasate sau post datate , cu condiia de a nu fi fost revocate .Revocarea este posibil numai n cazul furtului sau pierderii cecului respectiv . 3. Respectarea normelor de barare i girare succesiunea cu regularitate a girurilor atest ndreptairea beneficiarului n calitatea sa . 4. Semntura tragatorului, emitent al cecului semnatura de pe cec trebuie s corespund cu cea aflat la banca trgtorului . In scopul evitrii fraudelor, fie din neglijen sau dintr-o necunoatere a legislaiei n domeniu pe plan naional au fost adoptate de fiecare ar msuri severe pornind de la amenzi ridicate pn la pedeapsa cu nchisoarea . 2.3.5 Principalele etape ale derulrii unei pli prin cec 1. Firma Altex S.A, ( n calitate de cumprtor ) achiziioneaz mrfuri de la firma Nilon S.R.L (vnztorul ) .Firma Altex S.A are contul deschis la banca X iar firma Nilon S.R.L la banca Y. 2. n baza disponibilului din contul curent ,banca X elibereaz un carnet de cecuri firmei Altex S.A. 3. La achiziionarea mrfurilor ,firma Altex S.A completeaz o fil din carnetul de cecuri cu datele necesare i suma reprezetnd contravaloarea mrfurilor ,o semneaz i o nmneaz firmei Nilon S.R.L. 4. Din acest moment ,firma Altex S.A apare n calitate de trgtor, banca X este trasul ,iar firma Nilon S.R.L beneficiarul . 5. Firma Nilon S.R.L. prezint cecul bnci sale (banca Y) iar aceasta l transmite bnci X pentru incasare . 6. Banca X achit cecul bncii Y . 7. Prin aceast operaiune se stinge datoria firmei Altex S.A ctre firma Nilon. Schematic, circuitul cecului se prezint astfel: TRGTOR ( firma Altex S.A / cumprtor ) (2) BENEFICIAR ( firma Nilon S.R.L / vnztor )
25
(4) (7) (1) (3) (6) TRAS ( banca X / banca trgtorului ) (7) FIGURA 2. BANCA Y ( banca beneficiarului ) (5)
( 1) eliberarea carnetului de cecuri de ctre banc clientului ei ( trgtorul ) ; ( 2) trgtorul cecului cumpr mrfuri de la vnztor ( beneficiarul cecului ) ; ( 3) trage cecul asupra bancii X ( banca cumprtorului / trasul ) ; ( 4) trgtorul remite beneficiarului cecul tras asupra bncii X ; ( 5) beneficiarul remite cecul la banca sa pentru ncasare ; ( 6) banca beneficiarului ( banca Y ) prezint cecul la banca X ; ( 7) banca X achit cecul i stinge creana ( 7) .
2.4 Biletul la ordin

2.4.1 Concept. Cadru juridic. Elemente eseniale Biletul la ordin este un nscris prin care o persoan numit emitent ,se oblig s plteasc unei alte persoane denumit beneficiar ,sau la ordinul acesteia o anumit sum de bani .In cazul biletului la ordin intervin dou persoane : emitentul care este debitorul ,cumprtorul i beneficiarul care este creditorul, vnztorul.10 Att pe plan naional ct i internaional ,biletul la ordin este supus acelorai reglementri care guverneaz i cambia.11 Elementele eseniale i obligatorii ale biletului la ordin sunt: denumirea i adresa emitentului; obligaia acestuia de a plti o sum de bani; denumirea i adresa beneficiarului; data scadenei i locul unde se va efectua plata Biletul la ordin, ca i trata, este n acelai timp un instrument de plat i un titlu de credit, care poate fi avalizat i poate circula prin andosri succesive. Asemnri cu cambia : - reglementrile juridice specifice cambiei se aplic i biletului la ordin; - poate fi avalizat i ca atare este i un instrument de garanie; - poate fi scontat i rescontat.
10 11
Ileana Nicula -Operatiunile institutiilor de credit. pag.31. Ed. Pro Universitaria, 2007. Dorina Poanta -Instrumente de plata fara numerar -operatiuni prin card. Pag 66-68. Ed. Cartea Universitara, 2005.
26
Deosebiri fa de cambie: - este emis de debitor nu de creditor ca n cazul cambiei; - deoarece nu exista tras nu apare problema acceptrii acestui instrument. 2.4.2 Principalele etape ale derulrii unei pri prin biletul la ordin 1. Firma Altex S.A ,ncheie un contract cu firma Prest-serv. S.R.L pentru construirea unei hale de producie n valoare de 40.000 RON ,urmnd ca suma s fie achitat n termen de 45 zile de la recepia halei. 2. Dupsemnarea cemnarea contractului, firma Altex S.A (n calitate de emitent) completeaz un bilet la ordin prin se oblig s plteasca suma de 40.000 RON firmei Pres-serv. S.R.L (n calitate de beneficiar). 3. La scaden, firma Prest-serv S.R.L., prezint biletul la ordin, pentru ncasarea sumei, fie firmes Altex S.A., fie bnci acesteia 4. Firmei Prest-serv S.R.L., i se acord contra valoarea biletului la ordin. Schematic, circuitul biletului la ordin, se prezint astfel: (1)
EMITENT Firma Altex S.A
(2) (3)
BENEFICIAR Firma Prest-serv. S.R.L
(4)
FIGURA 3.
(1) Intre firma Altex S.A i firma Prest-serv. S.R.L se Incheie un contract n valoare de 40.000 RON avnd ca obiect construcia unie hale de producie. (2) Firma Altex S.A n calitate de debitor (emitent) emite biletul la ordin n favoarea firmei Prest-serv. S.R.L., n calitate de creditor (beneficiar). (3) La scaden, firma Prest-serv. S.R.L., prezint biletul la ordin pentru plat firmei Altex S.A. (4) Firm Altex S.A. achit biletul la ordin i astfel i stinge datoria pe care o avea la firma Prest-serv. S.R.L.
2.5 Ordinul de plat

2.5.1 Concept, cadru juritic, elemente eseniale, operatiuni
27
Ordinul de plat este dispoziia dat de o persoan (denumit ordonator) unei bnci, de a plti o sum determinat n favoarea altei persoane (denumit beneficiar) n vederea stingerii unei obligaii bneti provenind dintr-o relaie direct existent intre ordonator si beneficiar. O astfel de dispozitie este considerata fi ordin de plat dac: societatea bancar intr in posesia sumei resoective fie prin debitarea unui cint al emitentului, fie fie prin ncasarea ei de la emitent; nu prevede c plata trebuie s fie fcut la cererea beneficiarului Asa cum rezult din definiie i din practica utilizarii sale, ordonatorul de plat se caracterizeaz prin: a) relaia de plat este declanat ca urmare a unie obligaii asumate sau datorii preexistente, ce urmeaza a se stinge o dat cu onorarea OP; b) operatiunea este pornit la iniiativa pltitorului (ordonatorului). El este cel care stabilete regulile dup care operaiunea urmeaz s se deruleze. Din acest motiv n materie de OP diversitatea tehnic este deosebit de larg. c) revocabilitate este o trstur fundamental a OP. Aceasta const n faptul c ordonatorul i poate retrage sau modifica instruciunile de plat date bncii, cu condiia ca ordonatorul su iniial s nu fi fost executant prin plata n favoarea beneficiarului. Revocarea OP nu atrage dup sine niciun fel de consecine, drepturi sau obligaii pentru parile implicate. d) provizionul (depozitul) bancar este absolut obligatoriu in cazul OP. Acesta presupune obligaia ordonatorului ca o dat cu emiterea OP s creeze bncii i sursa de fonduri necesare, fie prin blacarea sumei respective din contul su bancar, fie prin depunerea ei n vederea executri plaii sau prin credit bancar acordat de banc, n acest scop, n contul coordonatorului. e) din punct de vedere al modalitilor de ncasare (determinate , firete, de instruciunile ordonatorului ), OP poate fi: - simplu - documentar Prile implicate n derularea unui ordin de plat sunt: Ordonatorul importatorul sau cumprtorul, care apare n calitate de iniiator al operaiunii; cel care pltete, stabilind totodat i condiiile de efectuare a plii; este persoana nsrcinat s constituie depozitul bancar necesar efecturii plii; este persoana care poate revoca n orice moment plata, pn n momentul efecturii ei. Beneficiarul este exportatorul sau vnztorul; este persoana n favoarea creia a fost dispus plata i care are obligaia de a se conforma condiiilor prevzute n ordinul de plat; pn n momentul efecturii plii, nu are certitudinea ncasrii sumei. Banca emitent (ordonatoare) este banca importatorului sau o banc la care ordonatorul d dispoziie privind efectuarea unei pli printr-un ordin de plat; 28
este banca la care importatorul (n calitate de ordonator) constituie depozitul bancar necesar efecturii plii; Banca pltitoare este banca exportatorului; banca la ghieele creia se achit beneficiarului plii suma cuvenit; este banca ndreptit s solicite anticipat, sau ulterior, de la banca ordonatoare, suma care urmeaz s o plteasc sau pe care a pltit-o deja. Documentul intitulat ordin de plat este de fapt un formular tipizat pus la dispoziie de ctre banc, document care trebuie s cuprind n mod obligatoriu anumite elemente, cum sunt: denumirea i sediul ordonatorului; denumirea i sediul beneficiarului; denumirea i adresa bncii ordonatoare; data emiterii ordinului de plat; ordinul de a plti; suma ce va fi pltit, cu indicarea valutei n care se va face plata; scopul plii; documentele care trebuie s fie prezentate de beneficiarul plii (n cazul unui ordin de plat documentar); modalitatea de plat: letric (potal), telegrafic, SWIFT; semnturile autorizate ale bncii ordonatoare sau ale persoanei autorizate de ctre firma ordonatoare. Mecanismul de funcionare al ordinului de plat poate fi redat schematic astfel: ORDONATOR 9-10 3 7 8 1 BENEFICIAR
BANCA ORDONATOARE
BANCA PLTITOARE
FIGURA 4. Mecanismul de funcionare a ordinului de plat
Succesiunea momentelor prezentate este urmtoarea: momentul 1: implic existena unei obligaii de plat pe care ordonatorul i-o asum; 29
momentul 2: este reprezentat de emiterea ordinului de plat, mpreun

cu instruciunile care stabilesc n detaliu condiiile de efectuare a plii; momentul 3: banca ordonatoare transmite bncii pltitoare instruciunile privind efectuarea plii prin ordin de plat; momentul 4: notificarea beneficiarului; momentul 5: prezentarea la banca pltitoare a documentelor necesare efecturii plii; momentul 6: dverificarea documentelor, banca pltitoare efectueaz plata; momentul 7: banca pltitoare transmite bncii ordonatoare documentele, n vederea remiterii acestora ctre ordonator: momentul 8: pe baza depozitului constituit de ctre ordonator, banca ordonatoare va realiza acoperirea plii efectuate de banca pltitoare; momentul 910: banca ordonatoare transmite ordonatorului documentele, realiznd n acelai timp i debitarea contului acestuia. 2.5.2 Obligaiile participanilor la circuitul ordinului de plat (OP) Obligaiile emitentului Printr-un OP emitentul i creeaz obligaii numai cu condiia ca respectivul OP s fi fost emis de el sau de ctre o alt persoan care are mandat de a-l reprezenta. Un emitent nu este totui obligat,dac dovedete c OP acceptat de ctre societatea bancar receptoare a fost rezultatul aciunii unei persoane, alte dect: a) Un actual sau un fost angajat al su; b) O persoan a crei relaie cu emitentul i d dreptul acesteia s aib acces la autentificare. Daca se dovedete c OP a fost rezultatul aciunii unei persoane care a avut acces la autentificarea din vina emitentului, emitentul este obligat s efectueze plata. Un emitent este obligat s plteasc societii bancare receptoare pentru OP emis, aunci cnd societatea bancar receptoare l accespt, dar aceast plat nu se face pn la nceputul perioadei de executare a respectivului OP. Se consider c emitentul i-a pltit obligaia fa de societatea bancar receptoare n urmatoarele momente: a) Cnd s-a fcut debitarea contului emitentului,n cazul n care acesta are cont deschis la societatea bancar receptoare; b) Cnd societatea bancar emitent crediteaz un cont al societii bancare receptoare deschis la ea i aceasta din urm folosete fondurile desemnate de suma respectiva; c) Cnd societatea emitent crediteaza contul societii bancare receptoare deschise la alt societate bancar; d) Cnd decontarea final este fcut prin creditarea contului societii bancare receptoare deschis la B.N.R; e) Cnd decontarea final este fcut n favoarea societii bancare receptoare n conformitatea cu: 30
Regulile unui sistem de transfer de fonduri n vigoare la nceputul perioadei de executare a OP, recunoscut de pri i care se refer la decontarea obligaiilor dintre participani Un acord de compensare bilateral cu societatea bancar emitent, recunoscut de pri i n vigoare la nceputul perioadei de executare a OP; Obligaiile societii bancare receptoare Societatea bancar receptoare care accept un OP este obligat s-l execute n ziua n care l-a acceptat. n situaia n care, din motive obiective, nu poate ndeplini obligaia n ziua acceptrii, societatea bancar receptoare are obligaia s execute OP cel mai trziu n ziua bancar urmtoare. Dac societatea bancar receptoare decide c nu este posibil s execute un OP dat de un emitent sau c executarea unui OP dat de un emitent ar determina costuri excesive, ori ntrzieri n finalizarea transferului-credit, respectiva societate bancar receptoare trebuie s ntiineze emintentul nainte de ncheierea perioade de executarea i s-i solicite instruciuni speciale. Societatea bancar receptoare are obligaia de a-l ntiina pe emitent (dac acesta poate fi identificat) cel mai trziu n ziua urmtoare ultimei zile de executare, atunci cnd nu poate fi executat deoarece nu conine mentiuni obligatorii, sau datorit insuficienei sau nconsecvenei datelor pe care le conine. Societatea bancar receptoare datoreaz dobnd de ntrziere emitentului OP pentru orice sum pe care a primit-o de la acesta pentru vina de a nu-l fi ntiinat de neexecutarea OP, pentru perioada n care a reinut suma respectiv. Societatea bancar receptoare care recepioneaz un OP dup nchiderea zile sale bancare, are dreptul s trateze OP ca i cum ar fi primit n urmtoarea sa zi. Se consider ca o societatea bancar receptoare a acceptat OP emis de ctre emitent: a) La recepionarea sa de la emitent, m cazul n care ntre emitent i societatea bancar receptoare exist un acord n acest sens, recunoscut de pri i n vigoare la nceputul perioadei de executare a OP; b) n momentul n care l-a ntiinat pe emitent privind acceptarea; c) n momentul n care procedeaz la executare; d) n momentul n care a debitat un cont al emitentului deschis la ea, ca plat pentru OP respectiv. n cazul n care un OP nu este acceptat, societatea bancar receptoare este obligat s fac o comunicare cu privire la neexecutarea acesteia, nu mai trziu de ziua bancar urmtoare ultimei zile a perioadei de executare. Constituie excepii de la regul cazurile: a) Atunci cnd plata trebuie fcut prin debitarea unui cont al emitentului deschis la societatea bancar receptoare i acesta nu are disponibil suficint n cont petru onorarea OP; b) Atunci cnd nu exista suficient informaie pentru identificarea emitentului. Un OP i nceteaz efectele dac nu este nici acceptat, nici refuzat naintea ncheierii celei de-a doua zile bancare, urmtoare momentului recepiei. Obligaiile societii bancare destinate 31
Societatea bancar destinatar are obligaia de a accepta sau refuza un OP. Momentul acceptarii unui OP de ctre societatea bancar destinatar este: a) La recepia sa de la emitent, n cazul n care ntre emitent i societatea bancar destinatar exist un acord n acest sens, recunoscut de pri i n vigoare la nceputul perioadei de executare a OP; b) n momentul n care l-a ntiinat pe emitent privind acceptarea; c) n momentul n care a debitat un cont al emitentul deschis la ea, ca plat pentru OP respectiv. d) n momentul n care a creditat un cont al beneficiarului sau a pus, n alt mod fondurile bneti la dispoziia beneficiarului; e) n momentul n care a comunicat beneficiarului c are dreptul s retrag sau s utilizeze fondurile provenite n urma acceptrii OP respectiv. f) n momentul n care societatea bancar destinatar a folosit fondurile pentru acoperirea unei datorii a beneficiarului fa de ea nsi, sau le-a folosit n conformitate cu hotrrea unei instane judectoreti, sau a unei autoriti competente. Dupa acceptarea unui OP societatea bancar destinatar este obligat s pun fondurile la dispoziia beneficiarului n ziua acceptrii sau cel trziu n ziua urmtoare, ori s le foloseasc in cncordan cu meniunile coninute n OP i cu relaiile contractuale existente ntre ea i beneficiar. Dac OP nu poate fi executat deoarece nu conine meniunile obligatori, sau datorit inconsecvenei datelor pe care le conine, societatea bancar destinatar are obligaia de a ntiina pe emintent, dac acesta poate fi indentificat,cel mai trziu n ziua urmtoare a ultimei zile a perioade de executare. Dac societatea bancar destinatar deine fondurile bneti alea unui beneficiar care nu are cont deschis la ea, are obligaia s-l ntiineze pe beneficiarul indentificabil. Societatea bancar destinatar care nu a acceptat un OP este obligat s fac o comunicare cu privire la rezultatul acestuia, cel mai trziu n ziua bancar urmtoare ultimei zile a periaodei de executare. Constituie excepii de la acest regul cazurile: a) Atunci cnd plata trebuie fcut prin debitarea unui cont al emitentului deschis la societatea bancar destinatar i acest nu are disponibil suficinet n cont pentru onorarea OP. b) Cnd nu exist suficint informaie pentru identificarea emitentului. Societatea bancar destinatar care nu comunic emitentului su beneficiarului c suma primit nu este acceptat (OP nu poate fi executat) este obligat s plteasc dobnda de ntrziere emitentului OP pentru orice suma pe care a primit-o de la aceasta, calculat pentru perioada n care a reinut suma respectiv. n cazul n care societatea bancar destinatar nu pune la dipoziia beneficiarului fondurile primite, aceasta este obligat s plteasc beneficiarului dobnzile de ntrziere.
32
2.5.3 Principalele etape ale derulrii unei pri prin ordinul de plat 1. Firma Altex S.A. n vederea efecturii unor reparaii, recurge la serviciile firmei Nilon S.R.L. 2. Se convine plata de ctre firma Altex S.A. a contravalorii serviciilor prestate de Nilon S.R.L, prin ordin de plat; n acest scop, firma Altex S.A (n calitatea de pltitor) emite un ordin de plat al crui beneficiar este firma Nilon S.R.L 3. Ordinul de plat este prezentat de firma Altex S.A., bncii la care are deschis cont curent, respectiv Banca X, care este societate bancar iniiatoare. 4. Banca X efectueaz succesiv operaiunile de recepie, autentificare, acceptare i n final executare a ordinului de plat primit ctre Banca Y, la care are deschis cont curent firma Nilon S.R.L., Banca Y are calitatea de societatea bancar destinatar. 5. n momentul acceptrii ordinului de plat de ctre Banca Y, transferulcredit este finalizat. 6. Ulterior, Banca Y va credita contul clientului su, firma Nilon S.R.L., cu suma nscris pe ordinul de plat primit, astfel acesta i recupereaza contravaloarea serviciilor prestate. Schematic, circuitul ordinului de plat se prezint astfel:
PLTITOR Altex S.A
(1)
BENEFICIAR Firma Nilon S.R.L
(2) SOCIETATEA BANCAR (2) INIATOARE Banca X
(4) SOCIETATEA BANCAR DESTINATAR Banca Y
(3) FIGURA 5.
( 1 ) ntre firma Altex S.A i firma Nilon S.R.L. se ncheie un contrat de prestare servicii. ( 2 ) Firma Altex S.A. (n calitate de pltitor) emite un ordin de plat n favoarea firmei Nilon S.R.L. (n calitate de beneficiar) pe care l remite bncii sale, Banca X (societatea bancar iniiatoare). ( 3 ) Banca X, din ordinul clientului su (Altex S.A.), debiteaz contul acestuia i transmite ordinul de plat primit ctre Banca Y unde i are deschis contul beneficiarul. ( 4 ) Banca Y ( societate bancar destinatar) accept ordinul de plat i crediteaz contul firmei Nilon S.R.L. cu suma reprezentnd contravaloarea serviciilor prestate.
33
2.6 Cardul bancar

2.6.1 Concept, tipologie Cardul este un instrument de plat electronic 12, respectiv un suport de informaie standardizat, securizat i individualizat care permite deintorului su s utilizeze disponibiliti bneti proprii dintr-un cont deschis pe numele su la emitentul cardului ori s utilizeze o linie de credit, n limita unui plafon stabilit n prealabil, deschis la emitent n favoarea deintorului cardului, n vederea efecturii, cumulativ sau nu, a urmtoarelor operatiuni13: Retragerea de numerar, respectiv ncrcarea i descrcarea unitilor valorice n cazul unui instrument de plat de tip moned electronic, de la terminale precum distribuitoarele de numerar i ATM, de la ghieele emitentului/bncii acceptante sau de la sediul unei instituii obligat prin contract s accepte instrumentul de plat electronic. Plata bunurilor sau serviciilor achiziionate de la comercianii acceptani i plata obligaiilor ctre administraii publice, reprezentnd impozite, taxe, amenzi, penalitai prin intermediul imprintelor, terminalelor POS sau prin alte medii electronice; Transferurile de fonduri ntre conturi, altele de ct cele ordonate i executate de instituiile financiare, efectuate prin intermediul instrumentului de plat electronic. Tipologia cardurilor poate fi analizat n funcie de mai multe criterii: modalitatea de stocare a caracteristiciilor de securizare n funcie de acest criteriu, cardurile pot fi cu band magnetic sau cu microprocesor. n cazul cardurilor cu band magnetic, inscriptarea i securizarea informaiilor despre utilizator, emitent, precum i algoritmului de codare-decodare se realizeaz pe trei piste distincte. Cardurile cu microprocesor au ataate pe fa un cip care permite stocare informaiilor de securitate direct n acesta, permind n acela timp i transferuri efectiv de fonduri. sursa de acoperire a cheltuielilor Raportndu-le la acest criteriu se poate vorbi de: debit carduri i de credit carduri. Cardul de debit se utilizeaz pentru achiziionarea de bunuri sau servici i pentru obinerea de numerar dintr-un cont de card n limita soldului disponibil. Contul din care opereaz cardul respectiv poate fi un cont curent de operaiuni sau unul dedicat tranzaciilor cu cardul. Cardul de credit se utilizeaz pentru achiziionarea de diferite bunuri i servici sau de a obine numerar, dar de data aceasta ntr-un credit sau o linie de credit acordat posesorului de card. clienii i credibilitatea acestora Cardurile de credit pot fi de mai multe tipuri. Exist astfel carduri de tip charge, pentru clieni ce nu prezint o credibilitate deosebit. Pentru clienii n care banca are ncredere, ea pune la dispoziie carduri de credit cu funcii depline (cheltuielile sunt acoperite dintr-un plafon sau linie de mprumut negociate anterior).
12 13
Minic Boaja -Relaii financiar monetare internaionale. Pag.102. Regulamentul BNR nr.1/2002
34
emitent Dei bncile au pus temelia acestui sistem de plat, nu numai ele se ocup de emiterea cardurilor. Astfel, n funcie de emitent, cardurile se clasific n carduri emise de bnci i carduri emise societi non-bancare. Carduri emise de bnci sunt cele mai des ntlnite. De regul, emiterea lor nu necesit ndeplinirea unor condiii deosebite ( n general doar condiii strict economice). Cardurile bancare pot fi clasificare n patru mari categorii: carduri pentru retragerea de numerar cardurile naionale cardurile internaionale cardurile bancare-internaionale de prestigiu 2.6.2 Functiile cardurilor Datorit modului n care au fost concepute i conform aplicabilitii lor, cardurile ndeplinesc urmtoarele patru funcii: a) De retragere de fonduri: reprezint cel mai simplu mijloc de utilizare a unui card, aceast funcie se poate realiza cu ajutorul unui automat ( ATM ), sau direct de la ghieele bnciilor, conform caracteristiciilor respectivului card; b) De plat: respectiv titularulare posibilitatea de a stinge o obligaie de plat. Acest afpt se realizeaz prin debitarea contului bancar al titularului cardului, suma virndu-se n contului comerciantului su, al furnizorului. Debitarea cardului se realizeaz n momentul tranzaciei sau la un termen stabilit de comun acord cu banca; c) De credit: prin aceast funcie titularul poate efectua pli chiar dac nu are disponibiliti n cont. La fiecare cumprare sau prestare de serviciu clientul i prezint cardul i semneaz factura; d) De garanie: se garantez pli pentru furnizori, acetia fiind asigurai c vor fi pltii de ctre emitentul cardului dac facturile vor fi onorate de ctre titularul cardului. Toate aceste funcii la un loc duc la ceea ce astzi numim cardul bancar. 2.6.3 Avantajele i dezavantajele utilizrii cardurilor Avantajele utilizrii cardurilor sunt multiple, ele putnd fi mprite pe mai multe grupe, n funcie de cei care beneficiaz de ele: a) Avantajele titularului cardului: usurina n utilizare i comoditate, cumprturile devin mai uor de realizat. clienii nu mai sunt nevoii s porte mereu asupra lor bani n numerar. n cazul pierderii sau furtului crii de plat, suma de bani care se afl n contul deintorului, rmne intact. verificarea rapid a cri de plat i a titularului acestuia, prin intermediul echipamentelor electronice i asigurarea securiti acestora. Este de remarcat faptul c tranzaciile se realizeaz, mai rapid dect prin intermediul cecului. utilizatorii de carduri au din ce n ce mai mult acces n tot mai multe medii comerciale, economice. 35
posesorii de carduri au posibilitatea de a achita datoria n ntregime sau de a o achita n rate. b) Avantajele comercianiilor: comercianii beneficiaz de posibiliatea de a utiliza carduri de mai multe tipuri, emise de mai multe bnci, avnd acces astfel la o diversitate relativ mare de carduri i implicit de clieni. Ei preiau tot odat i costurile de administrare i riscurile de a fi indui n reluare prin uz de fals; spre deosebire de cec, plata prin carduri este garantat. eliminarea documentelor de de plat clasice, greoaie i costisitoare ; reducerea substanial a timpului de decontare; pentru comerciani ele constituie o noua tehnic de catigare a fidelitii, un suport publicitar pentru marc. c) Avantajele bncilor: este un sistem modern de ultim or; instituiile financiare reduc considerabil consumul de hrtie; utilizarea cardurilor i a dispozitivelor electronice de plat permite eliberarea funcionarilor de banc din activitiile cu valoare adugat redus, acestia putnd fi reorientai ctre activitti mult mai importante pentru instituia n care i desfoar activitatea; comisioanele percepute de la comerciani reprezint o sursa de venit. d) Avantajele statului: pentru impozitarea veniturilor globale sistemul de eviden a conturilor personale este un element de conducere la uurarea acestei activiti; limitarea masei monetare n circulaie i atenuarea procesului inflaionist, avantaj cu conotaii teoretice i practice deopotriv. Dezavantaje ale utilizrii cardurilor: costul ridicat al ATM-urilor i POS-urilor; din punct de vedere al bncilor investiiile n acest domeniu, nu se recupereaza uor datorit costurilor ridicate pe care le implic achiziionarea ATMurilor i a cheltuielilor implicate de suportul de comunicaie al transmiterilor; reticena utilizatorilor i a comercianilor fa de aceste instrumente; prin urmare, cardul apare ca fiind un adevrat fenomen economic i social de o complexitate deosebit pentru o mai bun percepie a lui trebuie inut cont de toate aceste puncte de vedere, indu-se cont astfel de ntreaga gam a avantajelor i dezavantajlor existente.
36
CAPITOLUL III INSTRUMENTE I MODALITI DE PLAT INTERNAIONALE

3.1 Caracterizare general Stingerea obligaiilor bneti ce rezult din activitatea de comer exterior i cooperare internaional ntre parteneri din diferite ri se realizeaz printr-o serie de modaliti de decontare i de plat internaional pe care experiena bancar le-a generalizat pe plan mondial. Prin modaliti de plat n relaiile de schimb economic internaional sunt desemnate totalitatea operaiunilor i a tehnicilor de plat, controlul bancar precum i circuitul documentelor prin intermediul crora creditorul ncaseaz de la debitor creana rezultat din schimburile economice externe. Astfel, n funcie de caracterul plii, modalitile de plat internaionale se pot clasifica n: pli la termen, prin utilizarea temporar a unui credit comercial sau bancar (de exemplu: plile realizate prin intermediul acreditivului documentar, incasso-ului documentar, scrisorii documentare de credit etc.); pli efective, anticipate sau realizate n momentul schimbului internaional de mrfuri i servicii (de exemplu: pli realizate prin intermediul ordinului de plat); compensaii, prin livrri reciproce, echivalente, de mrfuri i servicii. Utilizarea uneia sau alteia din modalitile de plat internaionale este determinat, n principal, de urmtorii factori: natura raporturilor economice care le-au generat (relaii comerciale, necomerciale, financiare etc.); statutul partenerilor i gradul de ncredere dintre ei; clauzele contractuale stabilite ntre parteneri n legtur cu stingerea datoriilor lor; gradul de solvabilitate i de lichiditate al firmelor implicate; necesitatea recuperrii integrale i n cel mai scurt timp a contravalorii mrfurilor, serviciilor sau lucrrilor livrate sau prestate; cuantumul cheltuielilor ocazionate de folosirea uneia din modaliti, comparativ cu celelalte; felul i natura operaiunilor contractate; practicile comerciale sau necomerciale uzitate pe piaa extern respectiv. Unele modaliti de plat, n special cele mai uzitate, cum ar fi, de pild, acreditivul documentar i incasso-ul documentar, sunt reglementate prin Reguli i uzane internaionale (de exemplu: acreditivul documentar este reglementat prin documentul intitulat Reguli uniforme i practica acreditivelor documentare, cunoscut sub denumirea Publicaia nr. 500, elaborat de Camera de Comer Internaional de la Paris, cu aplicare ncepnd de la data de 1 ianuarie 1994, iar 37
incasso-ul documentar este reglementat prin documentul Reguli uniforme pentru incasso, cunoscut i sub denumirea de Publicaia nr. 522, care a fost revizuit n anul 1995, cu aplicare ncepnd de la data de 1 ianuarie 1996), iar dac se face referire la acestea cu prilejul stabilirii modalitilor de plat, derularea i reglementarea eventualelor litigii urmeaz a fi realizate n conformitate cu reglementrile n vigoare. Este necesar ca modalitatea de decontare extern s fie stabilit nc din faza de contractare, motiv pentru care, la ncheierea contractelor comerciale, agenii comerciali vor prefera acele forme de decontare care asigur, pe de o parte, n cazul exportului, ncasarea ct mai rapid a contravalorii mrfurilor exportate sau a serviciilor prestate, iar pe de alt parte, n cazul importului, un risc minim.
3.2 Acreditivul documentar

3.2.1. Definiie i caracteristici Ca urmare a preocuprilor Camerei de Comer Internaionale de la Paris de a asigura la nivel internaional o practic uniform n materie de pli, n Publicaia 500 este utilizat termenul de credit documentar pentru a desemna: orice angajament de plat contra documente, asumat de o banc, indiferent cum este denumit sau descris. Prin uzan, n literatura de specialitate s-a impus termenul de acreditiv documentar. n general, n tranzaciile internaionale exist o perioad relativ ndelungat ntre momentul expedierii mrfurilor i momentul n care importatorul poate dispune de ele, precum i inconvenientul c prile implicate (importatorul i respectiv exportatorul) nu sunt n relaii directe, i deci nu dispun de suficiente informaii referitoare la solvabilitatea lor, ceea ce duce la apariia de interese contradictorii ntre cele dou pri. Exportatorul ar dori s obin contravaloarea mrfurilor imediat dup livrarea acestora, iar importatorul ar dori s efectueze plata acestor mrfuri doar dup ce va fi intrat n posesia lor. Aceast contradicie s-a putut rezolva doar prin intervenia unui ter care, n calitate de garant intermediar (adic o banc agreat de ambii parteneri, care va utiliza acreditivul documentar), va asigura prile de ndeplinirea obligaiilor lor contractuale. Rezult deci c prin utilizarea acreditivului documentar exportatorul capt o certitudine absolut n privina ncasrii contravalorii mrfurilor livrate, dac operaiunea este derulat la termenele i n condiiile solicitate de importator, iar importatorul are sigurana c banca nu va efectua plata dect n cazul n care exportatorul a ndeplinit ntocmai condiiile (clauzele) stipulate la deschiderea acreditivului. Acesta este, practic, principalul motiv pentru care acreditivul documentar este una dintre modalitile de plat cele mai utilizate pentru stingerea obligaiilor care decurg din efectuarea tranzaciilor internaionale. Aadar, acreditivul documentar reprezint angajamentul asumat de ctre o banc (banca importatorului sau banca emitent), pe baza ordinului cumprtorului, de a vrsa (vira) o anumit sum de bani vnztorului (beneficiarului) prin intermediul altei bnci, ntr-un interval de timp determinat, contra remiterii documentelor care atest faptul c marfa a fost expediat. 38
3.2.2. Prile implicate n derularea unui acreditiv documentar. Din definiia prezentat mai sus rezult c n derularea unui acreditiv documentar sunt implicate patru pri:14 Ordonatorul acreditivului documentar, care, n relaia contractual: este importatorul beneficiar al mrfurilor, prestaiilor sau serviciilor; iniiaz relaia de acreditiv documentar prin instruciunile pe care le d bncii sale de a plti exportatorului; completeaz formularul intitulat Ordin de deschidere a acreditivului documentar, n care precizeaz toate condiiile privind termenele i documentele conform crora banca poate efectua plata. Beneficiarul acreditivului documentar, care, n relaia contractual, este: exportatorul, prestatorul de servicii; persoana n favoarea creia banca importatorului s-a angajat la plat; persoana care ncaseaz banii, dac s-au ndeplinit condiiile de termene i documente cuprinse n textul acreditivului documentar. Banca emitent este: banca importatorului, care, la solicitarea ordonatorului (importatorului), i asum n scris angajamentul ferm de plat, n anumite condiii de termene i documente, n favoarea exportatorului; banca pltitoare, dac acreditivul documentar este domiciliat la ea. Banca corespondent (situat, de regul, n ara exportatorului) este banca prin care banca emitent transmite textul acreditivului documentar spre a fi comunicat beneficiarului (exportatorului), i poate fi: Banc notificatoare - n situaia n care plata are loc la banca emitent sau la o ter banc.Banca notificatoare are urmtoarele obligaii: * s anune exportatorul de deschiderea acreditivului documentar; * s primeasc de la exportator documentele i s le transmit bncii pltitoare; * s primeasc un comision de notificare. Banc pltitoare - n situaia n care acreditivul documentar este domiciliat la ea, are urmtoarele obligaii: * s plteasc documentele prezentate de exportator, n strict concordan cu termenele i condiiile acreditivului documentar; * s remit documentele bncii emitente. Banca tras/acceptant - n situaia n care plata urmeaz s se fac prin cambii trase asupra sa. Banca tras are urmtoarele obligaii: * s primeasc documentele i cambiile de la exportator; * s accepte cambiile i s le restituie exportatorului;
14
Ileana Nicula -Operatiunile instituiilor de credit. pag 62-65. Ed. Pro Universitaria, 2007.
39
* s remit documentele importatorului sau bncii emitente; * s achite la scaden cambiile beneficiarului; * s ncaseze comisionul de accept / plat documente. Banc negociatoare - n situaia n care se utilizeaz o cambie tras asupra bncii emitente i o alt banc este nsrcinat cu negocierea plii. Banca negociatoare ale urmtoarele atribuii: * preia documentele de la exportator; * achit aceste documente; * remite documentele bncii emitente; * ncaseaz comisionul de negociere. Banc confirmatoare - atunci cnd, la angajamentul de plat al bncii emitente, se adaug propriul ei angajament, egal ca valoare i condiii. Banca confirmatoare are urmtoarele atribuii: * efectueaz plata, n cazul n care banca emitent nu-i onoreaz angajamentul; * ncaseaz comisionul de confirmare.
3.2.3. Elementele acreditivului documentar Conform celor precizate anterior, acreditivul documentar constituie un mijloc de siguran i de control reciproc, avnd drept scop s asigure pe vnztor c va ncasa contravaloare mrfurilor livrate, dac a efectuat livrarea n termenele i condiiile stabilite de cumprtor. Principalele elemente ale unui acreditiv documentar sunt urmtoarele: denumirea i sediul bncii care deschide acreditivul documentar; denumirea i sediul ordonatorului (cumprtorului); denumirea i sediul beneficiarului; termenul de livrare al mrfurilor; termenul de valabilitate al acreditivului documentar i locul unde acesta expir; valoarea acreditivului i valuta n care aceasta este exprimat, precum i documentele n baza crora se face plata; denumirea mrfii cu menionarea principalelor ei caracteristici i a documentelor care fac dovada livrrii; confirmarea acreditivului documentar; felul acreditivului; momentul deschiderii acreditivului, moment foarte important pentru exportator, ntruct acesta nu livreaz marfa nainte de a fi anunat cu privire la deschiderea acreditivului. La deschiderea unui acreditiv documentar, cumprtorul d ordin bncii sale s deschid un acreditiv n favoarea vnztorului prin intermediul unei bnci corespondente, de regul, banca vnztorului. ntrzierea deschiderii acreditivului trebuie consemnat prin nscrierea unei clauze corespunztoare, cu efect de penalizare, n contractul de vnzare internaional, avnd n vedere daunele pe care le poate nregistra vnztorul; 40
Deschiderea acreditivului documentar se face, de regul, prin sistemul SWIFT, deschidere redat schematic prin FIGURA 6.
IMPORTATOR Ordonator AD
EXPORTATOR Beneficiar AD
2 4 BANCA IMPORTATORULUI BANCA EMITENT FIGURA 6. Deschiderea acreditivului documentar Succesiunea momentelor deschiderii acreditivului documentar sunt urmtoarele: ncheierea contractului dintre vnztor i cumprtor, prin care prile convin modalitatea de plat; importatorul d ordin bncii sale s deschid un acreditiv la dispoziia exportatorului. Ordinul de deschidere a acreditivului documentar trebuie s cuprind, n mod obligatoriu, toate condiiile de termene i documente care trebuie ndeplinite de exportator pentru a i se efectua plata; deschiderea acreditivului documentar const n elaborarea unui nscris prin care banca emitent se angajeaz ferm la plat n favoarea exportatorului, document care este transmis bncii acestuia; notificarea exportatorului se face de ctre banca sa, care l anun pe acesta de deschiderea acreditivului i i remite documentul primit. 3.2.4. Clasificarea acreditivului documentar Acreditivul documentar poate fi clasificat dup mai multe criterii, astfel: Dup form, acreditivul documentar poate fi: * revocabil * irevocabil, care la rndul su, poate fi: - neconfirmat; 41 3
BANCA EXPORTATORULUI
- confirmat. Acreditivul documentar revocabil poate fi modificat sau anulat de banca emitent n orice moment, fr nici o avizare prealabil a beneficiarului, dar, innd cont de riscurile pe care le comport acest tip de acreditiv, este foarte rar utilizat. Acreditivul documentar irevocabil presupune angajamentul ferm al bncii emitente de a efectua plata n favoarea beneficiarului, condiionat de prezentarea documentelor n strict conformitate cu termenii i condiiile stipulate n acreditiv. Un astfel de acreditiv nu poate fi modificat sau anulat de coordonator fr acordul bncii emitente, bncii confirmatoare (dac este cazul) i al beneficiarului. Acreditivul documentar irevocabil neconfirmat presupune c banca emitent, prin angajamentul su, luat la deschiderea acreditivului, i asum ntreaga responsabilitate privitoare la plat. Acreditivul documentar irevocabil confirmat este acela care, pe lng angajamentul ferm al bncii emitente, mai include i un angajament de plat, independent i ferm, al unei tere bnci, denumit banc confirmatoare. Aceste situaii apar n cazul n care importatorul deschide acreditivul la o banc local necunoscut, cu care el este n legturi de afaceri, iar exportatorul solicit n mod expres ca acest acreditiv s fie confirmat de o banc important (care se angajeaz ea nsi fa de exportator c va achita contravaloarea mrfurilor, n schimbul documentelor). n concluzie, un acreditiv documentar irevocabil semnific pentru beneficiar o certitudine privind plata, cu condiia ca documentele prezentate s fie n strict concordan cu termenii i condiiile din acreditiv. Dup modul de utilizare (sau plat), acreditivele pot fi: * cu plata la vedere; * cu plata diferat (amnat); * cu plata prin acceptare; * cu plata prin negociere. Acreditivul documentar cu plata la vedere este acel acreditiv care, n momentul prezentrii de ctre exportator a documentelor, la banca pltitoare, este pltit imediat. Referitor la aceast modalitate de plat, trebuie fcute totui anumite precizri: - plata se face numai dup ce banca a efectuat controlul documentelor i a constatat stricta concordan a acestora cu termenii i condiiile acreditivului documentar; - dac banca pltitoare nu este situat n ara exportatorului, controlul i plata documentelor se face numai dup ce acestea au ajuns la ea n cadrul valabilitii acreditivului documentar; - bncile nu pltesc documente neconforme cu termenii i condiiile din acreditiv, deci n textul acreditivului trebuie s se gseasc precizarea plata la vedere. Acreditivul documentar cu plata diferat (amnat) este acel acreditiv n care plata documentelor nu se face n momentul prezentrii acestora la banc, ci la o dat ulterioar, menionat n mod expres n textul acreditivului documentar. De regul, 42
aceast plat diferat (amnat) se efectueaz la 30 - 60 de zile fa de momentul prezentrii documentelor la banca pltitoare. Acreditivul documentar cu plata prin acceptare este utilizat cu precdere n cazul exporturilor pe credit. Astfel, o dat cu documentele, exportatorul prezint bncii i o cambie, sau un set de cambii, trase asupra bncii indicate n textul acreditivului documentar (poate fi vorba fie de banca emitent, banca acceptant, banca tras expres menionat), cu anumite scadene. Banca accept cambiile, devenind astfel debitor cambial principal, le restituie exportatorului, iar documentele le remite importatorului. La scadena, exportatorul prezint bncii acceptante cambia (sau cambiile), iar aceasta le achit. Bineneles, exportatorul are posibilitatea de a vinde (sconta) cambiile, nainte de data scadenei acestora, contra unei taxe, denumit tax de scont. Acreditivul documentar cu plata prin negociere (cunoscut i sub denumirea de scrisoare comercial de credit) presupune prezentarea de ctre beneficiar a documentelor nsoite de una sau mai multe cambii (dup caz) trase asupra bncii emitente. Aceast situaie este totui dezavantajoas, ntruct, potrivit dreptului cambial, locul plii este la domiciliul trasului (n cazul nostru, al bncii emitente), i deci, pentru acest tip de acreditiv locul plii va fi ntotdeauna n strintate. Pentru eliminarea acestui inconvenient, banca emitent (n baza instruciunilor primite de la ordonatorul acreditivului) poate autoriza o alt banc s negocieze documentele. Astfel, negocierea documentelor sau plata prin negociere semnific de fapt dreptul bncii negociatoare de a cumpra documentele (adic, de a plti exportatorului) i de a le transmite bncii emitente. Pentru aceast operaiune ea percepe un comision, care este pltit de beneficiarul acreditivului documentar. care le conine: * transferabil; * revolving; * cu clauz roie (red clause); * de compensaie (reciproce); * subsidiar (back-to-back); * cesionat. Acreditivul documentar transferabil . Inserarea acestei clauze n textul acreditivului documentar d dreptul beneficiarului acelui acreditiv documentar s solicite bncii transferatoare s fac respectivul acreditiv documentar utilizabil (pltibil) n totalitate, sau parial, pentru unul sau mai muli beneficiari secundari. Un astfel de acreditiv documentar este utilizat, n general, n operaiunile de intermediere, cnd, n calitate de beneficiar al acreditivului documentar apare un intermediar, iar n calitatea de beneficiar secundar apare exportatorul real. Acreditivul documentar revolving se caracterizeaz prin faptul c valoarea acreditivului documentar este rentregit automat, pe msura efecturii plilor, pn la un anumit plafon, n funcie de fiecare livrare. Acest tip de acreditiv este utilizat cu precdere n contractele de valori mari, cu livrri ealonate n timp. Dup clauzele speciale pe
43
Acreditivul documentar cu clauz roie (red clause) . Prin inserarea acestei clauze n textul acreditivului documentar, banca pltitoare este autorizat s fac o plat n favoarea beneficiarului, nainte ca acesta s prezinte documentele privitoare la expedierea mrfii. Acreditivul documentar de compensaie (reciproc) se caracterizeaz prin inserarea n textul acreditivului documentar a unei clauze ce nu permite utilizarea acreditivului documentar de export dect n corelaie cu un acreditiv documentar de import. Prin urmare, prin combinarea a dou acreditive documentare cu astfel de clauze, partenerii care deruleaz operaiuni prin contrapartid sau n compensaie se asigur c n cazul n care unui dintre ei nu va livra marfa n compensaie, va fi pltit de banca emitent, respectiv va primi echivalentul mrfurilor nelivrate n compensaie. Acreditivul documentar subsidiar (back-to-back). n acest caz, cu toate c denumirea este unic, este de fapt vorba de dou acreditive documentare: unul de import al unei mrfi, iar altul de export al aceleiai mrfi, ambele domiciliate la aceeai banc, respectiv banca intermediarului operaiunii. Practic, realizarea unei operaiuni back- to- back presupune: corelarea valoric, i din punct de vedere al termenelor, de ctre firma intermediar, a celor dou acreditive documentare. Astfel: - acreditivul documentar de export are o valoare i un pre unitar mai mare i o valabilitate mai ndelungat; -creditivul documentar de import are o valoare i un pre unitar mai mic i o valabilitate mai scurt. confidenialitatea operaiunii, exportatorul real necunoscnd cine este importatorul final; documentele cerute exportatorului real trebuie s fie strict neutre i emise la ordinul bncii intermediarului; ambalajul i marcajul mrfii trebuie s fie, de asemenea, strict neutre; documentele privitoare la marf sunt schimbate de iniiatorul operaiunii (intermediar) la banca sa; acordul bncii de a accepta o astfel de operaiune. Acreditivul documentar cesionat . n acest caz, beneficiarul acreditivului documentar are dreptul ca o parte (sau ntreaga valoare) a acestuia, deschis n favoarea sa, s o cesioneze unui ter - beneficiarul cesiunii -, cel mai adesea exportatorului real al mrfii. Din punct de vedere al domicilierii * acreditive domiciliate n ara vnztorului (exportatorului); * acreditive domiciliate n ara cumprtorului (importatorului); * acreditive domiciliate ntr-o ter ar. n principiu, prin domicilierea acreditivului documentar se nelege locul prezentrii documentelor, respectiv ara, oraul i n ultim instan banca la ghieele creia urmeaz s aib loc plata contravalorii mrfurilor. Domicilierea acreditivului 44
documentar este convenit ntre parteneri n cadrul contractului comercial internaional i preluat ca atare de ordonator n dispoziia de deschidere a acreditivului documentar. Acreditivul documentar domiciliat n ara exportatorului semnific un acreditiv documentar n baza cruia exportatorul prezint documentele pentru plat la o banc, desemnat n acreditivul documentar, din ara sa. Locul plii este deosebit de important, din mai multe puncte de vedere, iar domicilierea acreditivului documentar n ara exportatorului prezint pentru acesta urmtoarele avantaje: domicilierea acreditivului documentar n ara exportatorului nseamn pentru acesta o grbire a momentului ncasrii, egal cu timpul de curier (circuitul bancar) al documentelor, dac domicilierea ar fi fost n ara importatorului. De exemplu: n cazul exporturilor din Romnia, dac domicilierea acreditivelor este n strintate, timpul de curier (circuitul bancar) al documentelor difer, n funcie de zon geografic, ntre 10 i 40 de zile; banca pltitoare sau banca unde este domiciliat acreditivul este n msur s decid asupra conformitii documentelor cu condiiile stipulate n cadrul acreditivului documentar. Astfel, pentru orice plat efectuat de banca pltitoare pentru documente n neregul, aceast banc va rspunde fa de banca emitent i ca atare, risc s nu i se mai ramburseze plata fcut pe baza unor astfel de documente; reglementarea tuturor litigiilor privind neexecutarea obligaiilor ce decurg din derularea acreditivului documentar se va face potrivit legislaiei din ara unde acesta este domiciliat; domicilierea acreditivului documentar n ara exportatorului prezint pentru acesta i avantajul evitrii riscului ca documentele s se piard pe parcursul potal; domicilierea acreditivului documentar n ara exportatorului constituie i o surs de venit valutar, ntruct, n conformitate cu prevederile Publicaiei 500, comisioanele i spezele bancare cad n sarcina ordonatorului, dac n acreditivul documentar nu s-a precizat altfel. Acreditiv documentar domiciliat n ara importatorului (sau o ter ar) este acel acreditiv documentar n baza cruia exportatorul poate ncasa contravaloarea mrfurilor exportate, prin prezentarea documentelor precizate n cadrul acreditivului documentar, la ghieele bncii importatorului. n practic, documentele se transmit pe canal bancar, respectiv exportatorul le depune la banca sa, care face doar serviciul de a le transmite bncii pltitoare. Dup ce banca pltitoare verific documentele, dac sunt n bun regul, efectueaz plata, transmind tot pe canal bancar, banii. Dar domicilierea acreditivului documentar n ara importatorului prezint pentru exportator urmtoarele dezavantaje: ntrzierea ncasrii contravalorii mrfurilor, corespunztor intervalului de timp necesar parcursului documentelor (circuitul bancar) i, n sens invers, al banilor; pregtirea i expedierea documentelor, cerute n deschiderea acreditivului documentar trebuie s fie realizate n timp util, astfel nct acesta s ajung la banca pltitoare n cadrul valabilitii acreditivului documentar, dat fiind 45
faptul c valabilitatea sa expir la ghieele bncii pltitoare, deci n strintate. n cazul n care documentele nu sunt n bun regul, posibilitatea corectrii lor este foarte redus i necesit timp i coresponden suplimentare, ceea ce duce la ntrzieri suplimentare n ncasarea banilor. 3.2.5. Documente prevzute n acreditivul documentar Orice acreditiv documentar trebuie s precizeze n mod foarte clar i precis documentele contra crora se va efectua plata, respectiv acceptarea sau negocierea. n acest sens, fiecare document solicitat va fi denumit n mod clar i n strns concordan cu specificul tranzaciei n ansamblu. Documentele cerute prin acreditivul documentar pot fi mprite n dou categorii: documente principale: factura comercial, documentul de transport i certificatul de asigurare; documente secundare: certificatul de origine, lista de colete/greutate, certificatul de calitate, buletinul de analize etc. Ordonatorul va preciza n cererea sa de deschidere a acreditivului documentar ce date i ce informaii trebuie s conin aceste documente i cine anume va trebui s le emit/semenze. Factura comercial este un document contabil, n form tipizat, prin care vnztorul fixeaz preul mrfii pentru cumprtor. n practic, factura comercial este emis de exportator imediat dup expedierea mrfurilor, n baza documentelor de transport i a celorlalte documente care privesc expediia. Importana facturii comerciale decurge din urmtoarele considerente15: este actul primar n baza cruia opereaz n evidenele lor contabile att vnztorul, ct i cumprtorul, iar bncile l trateaz ca document de referin la controlul documentelor; permite identificarea valorii de ansamblu a mrfurilor vndute , cuprinznd, de regul, toate precizrile referitoare la: denumirea mrfii, sortiment, calitate, cantitate, pre unitar, valoarea total a mrfurilor, cheltuielile determinate de condiia de livrare a mrfurilor (CFR, FOB etc.), respectiv costul transportului sau al asigurrii, dup caz; este cel mai important document comercial n cazul unei pli documentare, ntruct trebuie s corespund instruciunilor de ansamblu, din deschiderea acreditivului documentar, privitoare la marf. Sintetiznd, factura comercial trebuie s cuprind urmtoarele elemente: denumirea i sediul exportatorului;
denumirea i sediul importatorului; locul i data emiterii; descrierea mrfii; preul unitar i/sau total al mrfii; costul transportului i al asigurrii; condiia de livrare; totalul sumei de ncasat de la exportator;
15
M. Negru. Pli i garanii internaionale. Editura ALL, Bucureti, 1998, pag. 65.
46
numrul i tipul coletelor/pachetelor ; coninutul coletelor/pachetelor ; marcajul i numerotarea coletelor/pachetelor ; numrul licenei de export sau a celei de import (dac
este cazul);
semntura exportatorului.
Documentul de transport este un nscris prin care vnztorul face dovada expedierii sau prelurii spre expediere a mrfii, la o anumit dat i la o anumit destinaie. n general, documentul de transport este tipizat i difer n funcie de modalitatea de transport aleas: n cazul transportului maritim, documentul de transport solicitat este conosamentul maritim. Acest document conine confirmarea c marfa a fost acceptat de armator n conformitate cu descrierea prezentat, c nu a fost avariat i c este ambalat corespunztor pentru transportul maritim; n cazul transportului rutier, documentul de transport solicitat este scrisoarea de trsur rutier (CMR); n cazul transportului fluvial, documentul de transport solicitat este scrisoarea de trsur fluvial; n cazul transportului feroviar, documentul de transport solicitat este scrisoarea de trsur feroviar (COTIF), i aa mai departe. Certificatul de asigurare este un document care atest nelegerea prin care asiguratul se angajeaz s plteasc o anumit sum de bani asiguratorului, numit prim de asigurare, n schimbul creia acesta i asum anumite riscuri i se oblig s l despgubeasc pe asigurat n cazul n care intervin daunele pentru care s-a convenit asigurarea. Certificatul, sau polia de asigurare, care este prezentat de vnztor n setul de documente, n vederea ncasrii sumei de bani cuvenite, trebuie s fie, n mod obligatoriu, cel specificat n cerinele acreditivului documentar. Sunt necesare unele precizri n legtur cu acest document: pentru condiia de livrare CIF sau CIP16, obinerea acestui document cade n sarcina beneficiarului acreditivului documentar; pentru celelalte condiii de livrare, obinerea acestui document cade n sarcina ordonatorului acreditivului documentar; pentru sigurana operaiunii, este ntotdeauna necesar ca data emiterii documentului de asigurare s precead data expedierii mrfii, deoarece ntre momentul ncrcrii mrfii pe vas (sau alt mijloc de transport) sau momentul expedierii i momentul asigurrii ulterioare pot interveni evenimente care pericliteaz marfa, aceasta nefiind asigurat n acest interval de timp. n concluzie, certificatul de asigurare trebuie s cuprind urmtoarele elemente: denumirea, sediul i semntura autorizat a companiei de asigurare; denumirea i sediul asiguratului;
16
Condiiile de livrare sunt standardizate prin Regulile INCOTERMS 1990, reguli adecvate modalitilor de transport.
47
descrierea tipurilor de asigurare acoperite prin

certificatul respectiv; suma asigurat;
descrierea mrfurilor asigurate. Aceast descriere

trebuie s fie identic cu cea din factura comercial i din acreditivul documentar; locul unde se solicit ncasarea asigurrii, n caz de producere a unuia sau a mai multora din riscurile acoperite prin certificatul respectiv; declaraia sub semntur a asiguratorului;
data emiterii.
Certificatul de origine este documentul care face dovada provenienei mrfii, document pe care cumprtorul l utilizeaz la operaiunea de vmuite, avnd astfel posibilitatea de a obine eventuale scutiri sau reduceri de taxe vamale, dac legislaia vamal prevede aceste posibiliti. 3.2.6. Derularea plii prin acreditiv documentar Plata prin acreditiv documentar face parte integrant din ansamblul relaiilor comerciale i din construcia financiar a unei afaceri. 17 Succesiunea momentelor derulrii unei pli pe baz de acreditiv documentar este urmtoarea18: Momentul I exportatorul propune unui importator potenial o marf cu plata prin acreditiv documentar; importatorul accept oferta de marf i plata prin acreditiv documentar. Momentul II importatorul comand marfa sau ncheie cu exportatorul un contract comercial internaional; importatorul ordon bncii sale deschiderea acreditivului documentar. Momentul III exportatorul livreaz marfa n condiiile stabilite; exportatorul depune la banca pltitoare documentele care atest livrarea mrfii, n vederea ncasrii contravalorii acesteia. ncasarea sumei prevzute de ctre exportator nu se face n mod automat, doar n virtutea existenei unui acreditiv documentar deschis n favoarea sa de ctre importator. Exist o serie de condiii, foarte stricte, a cror nendeplinire de ctre exportator poate duce la decderea din dreptul de a ncasa acreditivul documentar. Printre motivele care pot determina astfel de situaii, enumerm: depirea termenului de livrare a mrfurilor; nerespectare condiiilor de livrare;
17
Dorina Poanta -Instrumente de plata fara numerar -operatiuni prin card. Pag 78-79. Ed. Cartea Universitara, 2005. 18 M. Negru. Op.cit., pag. 19.
48
neconcordana datelor cuprinse n documentele transmise spre plat cu documentele prevzute n ordinul de deschidere a acreditivului documentar; nedepunera la banc a ntregului set de documente convenit; omiterea din documentele transmise spre plat a unor elemente importante; ntocmirea eronat a unor documente; depirea termenului de valabilitate a acreditivului; renunarea de ctre importator la marfa contractat (situaie ce se poate ntlni n cazul acreditivelor documentare revocabile); nerespectarea valutei prevzute n contract pentru efectuarea plii; falimentul uneia din bncile implicate n derularea acreditivului documentar; nedatarea sau neavizarea certificatului de origine; lipsa licenei de export sau a celei de import etc. Exist ns i cazuri n care banca pltitoare, estimnd c efectuarea plii nu va produce prejudicii importatorului, pltete sub rezerv, importatorul fiind unicul n msur s ridice sau nu rezervele exprimate de banc. Aceste rezerve ale bncii pltitoare sunt comunicate i firmei exportatoare. Concret, succesiunea derulrii plilor prin acreditiv documentar depinde de tipul acreditivului documentar utilizat, conform celor convenite ntre exportator i importator prin contractul de vnzare-cumprare ncheiat. a) Mecanismul derulrii acreditivului documentar domiciliat n ara exportatorului. Schematic, succesiunea momentelor derulrii plii prin acreditiv documentar domiciliat la banca exportatorului se prezint atfel: 5 12 Importator Ordonator AD 1 Exportator Beneficiar AD
10
11 4 3 6 7
Banca emitent Banca importatorului FIGURA 7.
8 9
Banca pltitoare Banca exportatorului
49
Mecanismul derulrii plii prin acreditiv documentar domiciliat n ara exportatorului
momentul 1. ncheierea contractului ntre importator i exportator, prin

care s-a stabilit ca plata s se efectueze prin acreditiv documentar, domiciliat n ara exportatorului; momentul 2. Importatorul d bncii sale Ordinul de deschidere al acreditivului documentar la dispoziia exportatorului. Ordinul de deschidere cuprinde toate condiiile privind termenele i documentele care trebuie s fie respectate i respectiv, ntocmite i prezentate la plat, de ctre exportator, pentru a i se efectua plata; momentul 3. Deschiderea acreditivului documentar const n elaborarea unui nscris prin care banca emitent se angajeaz ferm la plat n favoarea beneficiarului acreditivului documentar (exportatorul), document care este transmis bncii exportatorului (prin pot, telegrafic sau prin sistemul SWIFT); momentul 4. Notificarea beneficiarului (exportatorul) acreditivului documentar se face de ctre banca exportatorului, care i remite i documentul primit; momentul 5. Livrarea mrfii. Dup ce exportatorul studiaz cu atenie acreditivul documentar, el ncepe producia mrfii sau o preia din stoc, apoi o livreaz, respectnd ntru totul termenii acreditivului documentar, exportatorul/beneficiarul acreditivului documentar fiind i cel care ntocmete setul de documente cerut prin acreditiv; momentul 6. Depunerea la banc a documentelor care atest livrarea mrfurilor; momentul 7. Plata contravalorii documentelor. Dup prezentarea documentelor la banc, aceasta verific concordana lor cu cerinele acreditivului documentar i efectueaz plata. De fapt, aceste ultime dou momente semnific documente contra bani. momentul 8. Remiterea documentelor. Banca pltitoare, dup ce a efectuat plata, remite documentele bncii care a emis acreditivul documentar; momentul 9. Rambursarea sumei. Banca emitent, dup un nou control al documentelor, n funcie de condiiile prevzute n respectivul acreditivul documentar, ramburseaz banii ctre banca pltitoare. n cazul n care documentele sunt neconforme cu prevederile acreditivul documentar, banca emitent nu va rambursa banii ctre banca pltitoare. momentul 10. Notificarea importatorului. Banca emitent, n posesia documentelor referitoare la marf, le remite importatorului (contra plat), care, la rndul lor, are obligaia de a verifica i el documentele respective; momentul 11. Plata documentelor. Dup ce importatorul verific documentele i concordana acestora cu instruciunile pe care le-a dat prin cererea de deschidere a acreditivului documentar, efectueaz plata. momentul 12. Eliberarea/ridicarea mrfii. Importatorul, avnd documentele n posesia sa, ridic marfa. Cruul elibereaz marfa contra documentelor de transport. Din punctul de vedere al unui acreditiv de export, banca pltitoare (banca exportatorului) trebuie s acorde o atenie deosebit urmtoarelor aspecte: 50
1) La primirea scrisorii de deschidere a acreditivului documentar, banca trebuie s verifice autenticitatea acesteia i a semnturilor autorizate. 2) S urmreasc cu maxim atenie documentele solicitate i riscul pe care-l implic acreditivul deschis. 3) Dac nu apar i alte riscuri i toate instruciunile sunt clar formulate, beneficiarul este avizat de deschiderea acreditivului documentar, fr ca banca s-i asume n vreun fel angajamentul de plat. 4) n situaia n care banca exportatorului este solicitat s-i adauge confirmarea sa (alturi de angajamentul ferm de plat al bncii emitente), ea este obligat s verifice solvabilitatea bncii emitente i s informeze prile implicate de decizia luat; 5) Banca trebuie s examineze cu foarte mare atenie documentele prezentate de exportator i doar n situaia n care acestea sunt gsite a fi n ordine, adic n strict concordan cu documentele precizate n Ordinul de deschidere a acreditivului documentar, poate dispune plata; 6) n cazul n care documentele prezentate de exportator sunt considerate a fi n ordine, banca va trebui s respecte totodat instruciunile de rambursare primite de la banca emitent; 7) n cazul n care documentele prezentate de exportator prezint discrepane, banca exportatorului va aciona n sensul obinerii acceptului bncii emitente, sau va trimite aceste documente direct bncii emitente, spre ncasare; 8) la momentul plii, banca va proceda la efectuarea acesteia n conformitate cu instruciunile prevzute n acreditiv. Acreditivul domiciliat n ara vnztorului (exportatorului) d acestuia posibilitatea de a ncasa contravaloarea mrfii imediat dup depunerea documentelor la banca sa, astfel nct momentul plii se apropie considerabil de cel al livrrii mrfii, cnd, practic, vnztorul transmite importatorului dreptul de proprietate asupra mrfii prin documentele prezentate. Rezult deci, c un asemenea acreditiv este avantajos pentru exportator. b) Mecanismul derulrii acreditivului documentar domiciliat n ara importatorului Succesiunea momentelor derulrii plii prin acreditiv documentar domiciliat la banca importatorului se poate prezenta, n mod schematic, astfel: 5 11 2 Importator Ordonator AD 1 Exportator Beneficiarul AD
10
2 11 4 6 9
51
Banca emitent Banca importatorului Banca pltitoare
3 7 8
Banca notificatoare Banca exportatorului
FIGURA 8. Mecanismul derulrii plii prinacreditiv documentar domiciliat la banca importatorului
momentul 1. ncheierea contractului ntre importator i exportator, contract prin care s-a convenit ca plata s fie fcut prin acreditiv documentar, domiciliat n ara importatorului; momentul 2. Ordinul de deschidere a acreditivului documentar. Importatorul d ordin bncii sale s deschid un acreditiv documentar, la dispoziia exportatorului. Acest Ordin de deschidere trebuie s cuprind absolut toate condiiile de termene i documente care trebuie ndeplinite de exportator pentru a i se efectua plata; momentul 3. Deschiderea acreditivului documentar const n elaborarea unui nscris prin care banca emitent se angajeaz ferm la plat n favoarea beneficiarului acreditivului documentar (exportatorul), document care este transmis bncii exportatorului, pe cale potal, electronic sau prin sistemul SWIFT); momentul 4. Notificarea beneficiarului acreditivului documentar. Banca exportatorului l anun pe acesta de deschiderea acreditivului documentar i i remite documentul primit; momentul 5. Livrarea mrfii. Marfa este livrat cu respectarea strict a tuturor termenelor prevzute de acreditivul documentar, exportatorul/beneficiar ntocmind i tot setul de documente, conform cerinelor din acreditivul documentar; momentul 6. Depunerea la banc a documentelor care atest livrarea mrfii; momentul 7. Remiterea documentelor ctre banca emitent. Banca notificatoare verific dac documentele sunt conforme cu cerinele acreditivului documentar, dup care le remite bncii emitente; momentul 8. Efectuarea plii contravalorii documentelor. Dup prezentarea documentelor la banca emitent (pltitoare), aceasta verific dac documentele sunt n concordan cu cerinele acreditivului documentar i apoi efectueaz plata; momentul 9. Confirmarea primirii sumei reprezentnd contravaloarea mrfii i efectuarea plii ctre exportator. Banca notificatoare l anun pe exportator de primirea sumei care reprezint contravaloarea documentelor expediate i crediteaz contul acestuia. momentul 10. Remiterea documentelor importatorului. Banca emitent remite documentele privitoare la marf importatorului, care are obligaia de a le 52
verifica; momentul 11. Plata documentelor. Dup ce importatorul verific documentele i concordana acestora cu instruciunile pe care le-a transmis bncii sale prin cererea de deschidere a acreditivului documentar, dispune efectuarea plii (are loc debitarea contului su); momentul 12. Eliberarea / ridicarea mrfii. Importatorul, aflat n posesia documentelor, i poate ridica / prelua marfa. Din punct de vedere al acreditivului documentar de import, banca emitent trebuie s acorde o atenie deosebit urmtoarelor aspecte: 1) s verifice bonitatea importatorului (ordonatorului acreditivului documentar) i s solicite, eventual, diferite garanii; 2) s verifice cu atenie toate instruciunile date de ordonatorul acreditivului documentar; 3) s analizeze riscul pe care-l implic tranzacia respectiv din punct de vedere al bonitii importatorului; 4) s realizeze deschiderea efectiv a acreditivului documentar; 5) s verifice cu atenie documentele primite de la banca exportatorului (n calitate de banc notificatoare) pentru a se stabili conformitatea cu prevederile cuprinse n acreditivul documentar; 6) n cazul documentelor gsite n ordine, banca va trebui s-i ndeplineasc angajamentul ferm de plat, asumat o dat cu deschiderea acreditivului documentar; 7) n cazul documentelor care prezint discrepane fa de termenii acreditivului documentar, banca emitent va trebui s solicite ordonatorului acreditivului documentar acceptul de plat; 8) la momentul plii, banca emitent va aciona n sensul instruciunilor de rambursare stipulate prin acreditivul documentar. Acreditivul documentar domiciliat n ara cumprtorului este acreditivul n baza cruia vnztorul nu va putea ncasa contravaloarea mrfii dect n momentul n care documentele prevzute n Ordinul de deschidere al acreditivului documentar vor fi depuse la ghieele bncii emitente i vor fi controlate de aceasta. Rezult deci c acest tip de acreditiv documentar avantajeaz cumprtorul i dezavantajeaz vnztorul care, dup ce a livrat marfa, a prezentat documentele la banca sa, care la rndul ei, le-a remis bncii emitente, va fi nevoit s atepte pn cnd documentele vor ajunge la banca pltitoare, vor fi controlate, i abia dup aceea urmeaz s primeasc contravaloarea mrfii pe care a livrat-o. c) Mecanismul derulrii acreditivului documentar cu plata prin acceptare Acreditivele documentare cu plata prin acceptare sunt utilizate n cazul vnzrilor pe credit cu termene scurte i foarte scurte, de regul ntre 60 180 de zile. Elementul caracteristic al acestui tip de acreditiv documentar este faptul c ntotdeauna setul de documente cuprinde una sau mai multe cambii, iar plata contravalorii mrfii se face la scadena cambiei. Cambiile sunt trase de ctre trgtor (n calitatea sa de exportator), asupra bncii acceptante (trase) sau asupra bncii emitente.
53
Utilizarea acreditivului documentar cu plata prin acceptare este prezentat schematic FIGURA 9. 19 IMPORTATOR Ordonator AD
BANCA EMITENT 3. documente BANCA PLTITOARE -ACCEPTANT5. bani 4. cambii acceptate (scaden)
2.cambii acceptate EXPORTATOR Beneficiar AD
1.documente cambii
FIGURA 9. Mecanismul derulrii pli acreditiv documentar cu plata prin acceptare momentul 1. Odat cu depunerea documentelor care atest livrarea
19
M. Negru. Op.cit., pag. 97-98.
54
mrfurilor, exportatorul prezint la banca pltitoare i o cambie, cu scadena fixat n conformitate cu numrul de zile precizat n acreditivul documentar; momentul 2. Banca pltitoare verific dac documentele sunt conforme acreditivului documentar, iar dac sunt n bun ordine accept cambia i i-o restituie exportatorului; momentul 3. Banca pltitoare remite documentele ctre banca emitent care, la rndul ei, le restituie exportatorului; momentul 4. La scaden, exportatorul prezint cambia bncii; momentul 5. Banca pltitoare achit suma nscris n cambie. Utilizarea unui acreditiv documentar cu plata prin acceptare are semnificaii diferite pentru cei doi parteneri, prezentnd o serie de avantaj, att pentru exportator, ct i pentru importator: n primul rnd, pentru exportator reprezint o vnzare pe credit a mrfii, o facilitate pe care practic a acordat-o importatorului; n al doilea rnd, permite exportatorului: ca posesor al cambiei, s o sconteze la banca sa, transformnd astfel o vnzare pe credit ntr-o vnzare cu plata la vedere, ca metod de finanare a afacerii; s ia n considerare, la negocierea preului tranzaciei, att dobnda aferent vnzrii pe credit, ct i costul (taxa scontului) refinanrii sale prin scontarea cambiei; n al treilea rnd, permite importatorului: dac este intermediar, s vnd marfa i s o achite dup vnzare, n acest mod importatorul nu mai avanseaz nici un fel de fonduri proprii n afacere; dac este productor, s utilizeze marfa pentru realizarea produselor finite i, dup vnzarea acestora, s achite importul, desigur, la termenul scadent; acceptul dat pe cambie de banc (accept bancar) constituie o garanie a plii acesteia la scaden i, de aici, posibilitatea scontrii cambiei la banca exportatorului. d) Mecanismul derulrii plii n cazul acreditivului documentar transferabil Acreditivul documentar transferabil este utilizat n special n operaiunile de intermediere, fiind n realitate un acreditiv documentar n virtutea cruia beneficiarul principal (n calitate de exportator intermediar) are dreptul s solicite bncii pltitoare s fac respectivul acreditiv documentar utilizabil, total sau parial, pentru unul sau mai muli beneficiari secundari (beneficiarii secundari fiind de fapt, exportatorii reali). n principiu, firma intermediar ncheie un contract de cumprare a unei mrfi de pe piaa sa sau din strintate, i un alt contract de vnzare, a aceleiai mrfi, dar de regul la un pre mai mare, ctre un partener strin, convenind cu acesta ca plata s se fac prin acreditiv documentar transferabil. Utilizarea acreditivului documentar transferabil ca mod de plat pe plan internaional ofer att avantaje, ct i dezavantaje prilor implicate. Printre principalele avantaje ale acreditivului documentar transferabil putem enumera: n primul rnd, un astfel de acreditiv documentar permite unei firme dezvoltarea afacerilor, fr a fi obligat s-i angajeze ntr-un fel propriile fonduri; n al doilea rnd, permite diversificarea operaiunilor de export i din afara specificului de activitate al firmei; 55
n al treilea rnd, dat fiind c n prezent, pe teritoriul Romniei legislaia interzice plile n valut, folosirea unui acreditiv documentar transferabil permite ca un productor intern s fie pltit n mod legal n valut; n al patrulea rnd, ctigurile din diferenele de pre, garantate de confidenialitatea operaiunilor bancare, sunt destul de substaniale; n al cincilea rnd, ofer o siguran mai mare beneficiarului secundar (exportatorul real), n sensul c, dac beneficiarul principal (exportatorul intermediar) nu a depus documentele la banc, spre ncasare, banca transferatoare are dreptul s elibereze bncii emitente documentele depuse de beneficiarul secundar, fr s aib vreo responsabilitate fa de beneficiarul principal. Printre principalele dezavantaje ale acreditivului documentar transferabil putem enumera: n primul rnd, costurile bancare sunt mai mari dect n cazul unui acreditiv documentar obinuit, suportarea lor fiind n totalitate n sarcina beneficiatului acreditivului documentar; n al doilea rnd, exist riscul ca beneficiarii secundari s nu livreze marf de calitate, s nu respecte termenele i condiiile impuse prin acreditivul documentar emis n favoarea lor etc.; n al treilea rnd, confidenialitatea unei astfel de operaiuni nu poate fi pstrat n totalitate, ntruct ordonatorul, prin meniunea transferabil va ti c, total sau parial, marfa va fi furnizat de altcineva; n al patrulea rnd, implic o pregtire foarte detaliat a ntregii operaiuni n ansamblul ei, rapiditate extrem i o perfect coordonare a condiiilor i termenelor din cele dou acreditive. Pentru nlturarea unor din aceste dezavantaje, exportatorul intermediar poate transfera n totalitate valoarea acreditivului documentar transferabil n favoarea beneficiarului secundar, dup ce, n prealabil, a convenit cu acesta comisionul n valut pe care trebuie s-l ncaseze pentru mijlocirea intermedierii. Schema mecanismului plii prin intermediul unui acreditiv documentar transferabil este prezentat n FIGURA 10: 1 7 1 bis IMPORTATOR Ordonator AD EXPORTATOR INTERMEDIAR BENEFICIAR PRINCIPAL
1 1 1
2 AD originar 4 11
56
BANCA EMITENT BANCA IMPORTATORULUI
BANCA EXPORTATORULUI INTERMEDIAR BANCA TRANSFERATOARE 1 55 10
BANCA CORESPONDENT
9 7
EXPORTATOR REAL BENEFICIAR SECUND
FIGURA 10. Mecanismul derulrii plii prin acreditiv documentar transferabil Succesiunea momentelor prezentate este urmtoarea: momentul 1. - ncheierea contractului de cumprare a mrfii de pe piaa intern sau cea extern; momentul 1 bis - ncheierea contractului comercial internaional, care const n vnzarea aceleiai mrfi, la un pre evident mai mare, unui partener strin, convenind cu acesta ca plata s se fac prin acreditiv documentar transferabil; momentul 2. - Ordinul de deschidere al acreditivului documentar transferabil. n baza celor convenite prin contractul comercial internaional, partenerul strin d ordin bncii sale s deschid n favoarea firmei intermediare, n calitate de beneficiar principal, un acreditiv documentar transferabil (acreditivul documentar originar); momentul 3. - Deschiderea acreditivului documentar transferabil (acreditivul documentar originar); momentul 4. - Ordinul de transfer al acreditivului documentar. n baza acreditivului documentar deschis, firma intermediar ordon bncii sale s transfere n favoarea beneficiarului secundar o parte din valoarea acreditivului documentar; momentul 5. - Transferul acreditivului documentar n favoarea exportatorului real; momentul 6. - Notificarea transferului. Banca corespondent l anun pe exportatorul real (beneficiarul secundar) c a fost efectuat transferul acreditivului documentar; momentul 7. - n baza acreditivului documentar transferat n favoarea sa, exportatorul real livreaz marfa; momentul 8. - Depunerea la banc a documentelor care atest livrarea 57
mrfii, n vederea remiterii acestora bncii transferatoare; momentul 9. - Plata contravalorii documentelor. Dup ce verific dac documentele sunt n concordan cu cerinele acreditivului documentar transferabil, banca efectueaz plata; momentul 10. - Remiterea documentelor; momentul 11. Notificarea exportatorului intermediar. Banca
transferatoare notific firma intermediar de primirea documentelor, iar aceasta nlocuiete documentele, ntocmind un alte set de facturi i de documente, n conformitate cu cerinele din acreditivul documentar original.
ncepnd cu acest moment, succesiunea plilor are loc conform mecanismului obinuit de derulare a decontrii prin acreditiv documentar la vedere, domiciliat la banca exportatorului. e) Mecanismul derulrii plii n cazul acreditivului documentar cu plata prin negociere (Scrisoarea comercial de credit) Un acreditiv documentar cu plata prin negociere este o variant a acreditivului documentar, denumit i scrisoare comercial de credit (S/C), utilizat cu precdere n rile care au adoptat sistemul de drept bancar anglo-saxon. Scrisoarea comercial de credit este un document prin care o banc, din ordinul unui importator, se angajeaz n mod irevocabil, fa de un exportator, s accepte sau s plteasc cambii trase asupra sa, cu condiia ca acestea s fie nsoite de documente expres indicate, n perfect stare i s fie prezentate n cadrul termenului prevzut. Principalele trsturi caracteristice ale scrisorii comerciale de credit sunt: este deschis la banca emitent, cel mai adesea n moneda local a propriei ri; este adresat direct beneficiarului, ns, n practic, mai ales prin intermediul unei bnci; banca emitent o remite fie direct beneficiarului, fie prin intermediul bncii acestuia; este utilizabil prin cambii trase de ctre beneficiar asupra bncii emitente, aceste cambii fiind nsoite de documentele privind livrarea mrfii. Cambiile la vedere sunt pltite imediat dup primirea lor, iar cambiile la termen trebuie acceptate, la prezentare, de banca emitent a scrisorii. Dup acceptare, cambiile devin libere iar achitarea lor la scaden nu mai depinde de scrisoarea de credit care i-a ndeplinit funcia, fiind garantate la plat de semntura i numele bncii acceptate; plata cambiilor este garantat de banca emitent; este domiciliat ntotdeauna n strintate. ntruct domicilierea scrisorii comerciale de credit la banca importatorului constituie un dezavantaj pentru exportator, n practic, banca emitent a scrisorii comerciale de credit autorizeaz alte bnci s negocieze documentele, aciune ce presupune existena a cel puin dou condiii: n primul rnd, exportatorul trebuie s prezinte documentele nsoite de cambie, la o alt banc, denumit banc negociatoare; n al doilea rnd, banca negociatoare trebuie, prin textul scrisorii 58
comerciale de credit, s fie autorizat s negocieze documentele. Succesiunea momentelor derulrii plii prin intermediul scrisorii comerciale de credit poate fi prezentat prin dou variante:
5 IMPORTATOR Ordonator acreditiv 1 EXPORTATOR Beneficiar acreditiv
10
BANCA IMPORTATORULUI BANCA EMITENT BANCA PLTITOARE
7 8
BANCA EXPORTATORULUI
FIGURA 11. Emiterea i utilizarea scrisorii comerciale de credit trase asupra bncii emitente 1) Emiterea i utilizarea scrisorii comerciale de credit trase asupra bncii emitente: momentul 1 - ncheierea contractului comercial internaional; momentul 2 - Importatorul d ordin bncii sale s emit scrisoare comercial de credit; momentul 3 - Remiterea scrisorii comerciale de credit direct exportatorului; momentul 4 - Transmiterea scrisorii comerciale de credit ctre banca sa (a exportatorului); momentul 5 - Livrarea mrfii; momentul 6 - Depunerea documentelor la banc, nsoite de cambia tras aspra bncii emitente; momentul 7 - Banca exportatorului remite spre plat sau spre acceptare cambia + documentele care atest livrarea mrfii; momentul 8 - Restituirea cambiei acceptate sau efectuarea plii prin transfer; momentul 9 - Banca exportatorului crediteaz contul exportatorului i debiteaz contul bncii emitente; momentul 10 - Remiterea documentelor ctre importator i debitarea contului acestuia.
59
IMPORTATOR Ordonator al acreditivului documentar BANCA IMPORTATORULUI BANCA EMITENT
60
4 BANCA EXPORTATORULUI BANCA PLTITOARE BANCA NEGOCIATOARE 2 EXPORTATOR Beneficiar al acreditivului documentar
FIGURA 12. Utilizarea scrisorii comerciale de credit prin negocierea cambiilor de ctre o banc local
2) Utilizarea scrisorii comerciale de credit prin negocierea cambiilor de ctre o banc local: momentul 1. - Depunerea documentelor care atest livrarea mrfurilor + cambiile trase asupra bncii emitente. momentul 2. - ncasarea banilor, minus comisionul de negociere. momentul 3. - Remiterea documentelor i a cambiei. momentul 4. Efectuarea plii. n concluzie , plata prin intermediul scrisorii comerciale de credit prezint siguran att pentru exportatori, care au n acest sens angajamentul ferm i irevocabil al bncii emitente, ct i pentru importatori, dat fiind c acceptarea i onorarea cambiilor se face numai dup dovedirea, pe baz de documente, a ndeplinirii obligaiilor vnztorului.
61
3.3 Incasso-ul documentar

3.3.1. Definiie i caracteristici Ca modalitate de plat utilizat n schimburile economice internaionale, incasso-ul este reglementat prin documentul intitulat Reguli uniforme pentru incasso, cunoscut i sub denumirea de Publicaia 52220. Aceast modalitate de plat const n faptul c importatorul (cumprtorul) accept plata documentelor remise de ctre exportator (vnztor), remitere ce se realizeaz prin bncile celor doi parteneri. Cu alte cuvinte, modul de funcionare al incasso-ului documentar presupune ca banca vnztorului s remit spre ncasare bncii cumprtorului documentele depuse de vnztor, care fac dovada livrrii mrfii, documente pe care banca cumprtorului le elibereaz acestuia numai contra plat. Spre deosebire de plata prin acreditiv documentar, decontarea prin incasso este relativ simpl, ieftin, rapid, dar nu este garantat bancar, ea bazndu-se, n principiu, pe obligaia de plat a cumprtorului, pe care acesta i-a asumat-o prin contractul comercial internaional, dar fr s comporte nici un fel de angajament de plat din partea bncilor implicate. Principalele caracteristici ale mecanismului incasso-ului documentar sunt urmtoarele: este o modalitate de plat iniiat de exportator; operaiunea nu este dect o simpl vehiculare de documente i, ca atare, obligaia bncilor implicate se rezum doar la prestarea unui serviciu n anumite condiii, impuse de instruciunile primite de la exportator; documentele vehiculate de bnci pot fi de dou feluri: documente comerciale (factura, documentul de transport, de proprietate etc.);
20
M. Negru. Op.cit, pag. 177.
62
documente financiare (cambii, bilete la ordin, cec etc.), n funcie de care putem
distinge dou tipuri de incasso documentar: 1) incasso simplu, care este un incasso de documente financiare, nensoite de documente comerciale. Rezult deci c operaiunea de incasso simplu const n aceea c, dac, de exemplu, datoria cumprtorului se materializeaz ntr-un titlu de credit (cambie, cec etc.), vnztorul l va ncredina bncii spre ncasare; 2) incasso documentar, care este un incasso de documente comerciale nsoite sau nu de documente financiare; scopul operaiunii l constituie transmiterea documentelor comerciale sau financiare, de la beneficiarul plii la pltitor, contra plat, acceptare, sau n alte condiii; plata prin incasso nu presupune nici un fel de obligaie de garantare a plii, n afara obligaiilor asumate de cumprtor prin contractul internaional de vnzare-cumprare. Prin urmare, singura protecie a exportatorului o constituie faptul c importatorul nu poate ridica marfa dect n momentul plii, cnd va intra i n posesia documentelor care i atest proprietatea asupra mrfii. n concluzie, folosirea acestei modaliti de plat este determinat de: a) gradul de ncredere reciproc dintre parteneri (relaii tradiionale i curente de afaceri ntre cele dou firme, firme solvabile, serioase); b) gradul redus de intensitate a cererii pe piaa extern, pentru mrfurile oferite de exportator; c) interesul sporit pe care l are exportatorul de a-i vinde marfa; d) situaia conjunctural economic, politic i financiar din ara importatoare etc. 3.3.2. Prile implicate n derularea unui incasso documentar n derularea unui incasso documentar sunt implicate patru pri: Ordonatorul este ntotdeauna exportatorul (vnztorul), care mai poart i denumirea de trgtor; este persoana care iniiaz operaiunea i cea care stabilete condiiile de derulare, pornind de la clauzele convenite n contractul comercial internaional, deoarece operaiunea se desfoar din ordinul su i pe rspunderea sa; este persoana care completeaz Ordinul de ncasare, document care trebuie s conin, n interesul ordonatorului, instruciuni ct mai clare, complete i precise, i care este nsui documentul denumit i incasso documentar. Cumprtorul este importatorul, care mai poart i numele de tras; este destinatarul documentelor vehiculate cruia, conform instruciunilor exportatorului, banca i solicit ndeplinirea anumitor condiii (de exemplu: de plat, acceptare sau alte condiii) n schimbul eliberrii documentelor; este persoana care, dup controlul documentelor ce atest livrare mrfii i dup ce acestea a fost gsite n strict concordan cu prevederile contractului comercial internaional, dispune efectuarea plii. Banca remitent 63
este banca exportatorului; este banca la care ordonatorul a dispus deschiderea operaiunii de incasso; este banca nsrcinat cu primirea de la ordonator a documentelor, mpreun cu instruciunile privind ncasarea i care are rolul de a remite documentele unei alte bnci; Banca ncasatoare este banca importatorului; este banca la care sunt primite documentele cu dispoziia de ncasare, de la banca remitent; are sarcina de a asigura prezentarea ctre tras a documentelor i de a obine ncasarea (acceptarea sau ndeplinirea altor condiii), transmind n sens invers, conform instruciunilor primite, rezultatele incasso-ului (sume de bani, efecte de comer acceptate etc.).
3.3.3. Elementele incasso-ului documentar Ordinul de ncasare este nsui documentul intitulat incasso documentar i el trebuie s cuprind n mod obligatoriu anumite elemente stipulate clar i corect de ctre exportator, elemente care trebuie s fie n deplin concordan att cu clauzele contractului comercial internaional, ct i cu datele cuprinse n documentele transmise de exportator, o dat cu ordinul de ncasare. Aceste elemente se refer n principal la: denumirea i sediul importatorului (trasului); denumirea i sediul bncii remitente prin intermediul creia, pe de o parte vor fi transmise documentele, iar pe de alt parte se deconteaz incasso-ul, respectiv vor fi remii banii; denumirea i sediul bncii ncasatoare, care, contra documente, va solicita plata, sau acceptarea din partea trasului; denumirea i sediul exportatorului, respectiv al beneficiarului incasso-ului; valoarea incasso-ului, respectiv a sumei care va fi solicitat la plat contra documentelor importatorului, precizndu-se totodat i moneda n care se va face plata; menionarea firmei (exportatorul sau importatorul) care va suporta comisioanele i spezele bancare; descrierea detaliat a mrfurilor, care trebuie s cuprind n mod obligatoriu denumirea exact a mrfii, cantitatea, calitatea, preul etc.; documentele care trebuie prezentate, respectiv factura comercial, documentul de transport, certificatul de origine, de calitate etc.; menionarea modalitii n care se va face rambursarea sumei; 64
numrul de ordine i data incasso-ului documentar (element necesar n

vederea identificrii); numrul de expediie al incasso-ului documentar. 3.3.4. Mecanismul derulrii plii prin incasso documentar n practica bancar internaional sunt utilizate mai multe tipuri de incasso documentar, care de deosebesc ntre ele n funcie de gradul de ncredere dintre parteneri.21 n funcie de natura documentelor trimise la ncasare (documente cu plata la vedere sau documente cu plata la o anumit scaden), vnztorul va stabili dac documentele vor fi eliberate contra plat (ceea ce nseamn c eliberarea documentelor de ctre banca importatorului se va efectua numai dup ce acesta le-a pltit) sau contra acceptare (n acest caz documentele comerciale sunt nsoite de o cambie, iar eliberarea documentelor de ctre banca importatorului se face numai dac acesta accept cambia). Mecanismul derulrii plii prin incasso documentar poate fi descris n dou faze , astfel: 1. emiterea ordinului de ncasare, nsoit de documentele aferente; 2. ncasarea propriu-zis.
22
1. n cadrul primei faze, fiecare din prile implicate n derularea unui incasso are ndatoriri pe care trebuie s le ndeplineasc cu strictee: exportatorul (ordonatorul sau trgtorul), dup ce a livrat marfa, trimite documentele de transport i alte documente specificate bncii remitente, mpreun cu ordinul de ncasare prin care instruiete banca, n legtur cu: condiiile de ncasare; denumirea i sediul trasului; suma care trebuie s fie ncasat; scadena i tipul acesteia; detalii privitoare la celelalte documente; comisioanele i spezele bancare; denumirea i sediul bncii ncasatoare; informaii privind protestul sau nonprotestul. banca remitent, la primirea documentelor i a ordinului de ncasare semnat de exportator, este obligat: s verifice dac documentele primite sunt cele menionate n ordinul de ncasare; s desemneze banca ncasatoare, n situaia n care aceasta nu este specificat n ordinul de ncasare; s menioneze instruciunile de rambursare pentru banca ncasatoare;
21
Dorina Poanta -Instrumente de plata fara numerar -operatiuni prin card. Pag 101-102. Ed. Cartea Universitara, 2005. 22 C-tin Floricel. Op.cit., pag. 102.
65
s constate, acolo unde este necesar, andosarea documentelor. banca ncasatoare, la primirea documentelor i a instruciunilor de ncasare de la banca remitent, are urmtoarele obligaii: s verifice documentele din punct de vedere al numrului acestora; s avizeze banca remitent asupra primirii documentelor; s informeze trasul (importatorul) despre condiia de derulare a incasso-ului; s pstreze documentele pn la reglementarea operaiunii s stocheze sau s asigure marfa, atunci cnd i se solicit acest lucru; s elibereze documentele importatorului, urmnd ntocmai instruciunile primite de la banca remitent. importatorul (cumprtorul sau trasul), la primirea avizului de la banc, trebuie s dea instruciunile necesare n vederea achitrii documentelor. 2. Cea de a doua faz, de ncasare propriu-zis, presupune din partea celor doi parteneri exportatorul i importatorul ndeplinirea unor ndatoriri specifice, n funcie de tipul de incasso ales de pri: a) n derularea unui incasso de tip documente contra plat, apar urmtoarele sarcini: exportatorul poate modifica n orice moment instruciunile date, dar numai pn n momentul eliberrii documentelor ctre importator, iar n caz de dificultate, trebuie s dea noi instruciuni bncii remitente; la ncasare este necesar ca banca remitent s verifice dac au fost ndeplinite ntru totul instruciunile date i, n caz de neplat, s comunice trgtorului (exportatorului) mesajele primite de la banca ncasatoare, solicitnd n acelai timp noi instruciuni; banca ncasatoare are obligaia s elibereze documentele ctre tras (importator) numai contra plii sumei prevzute, iar n caz de neplat s protesteze, dac este mputernicit n acest sens; importatorul (sau trasul) intr n posesia documentelor numai dup ce a efectuat plata, iar n cazul n care exist utilizri pariale, numai dup ce a efectuat i ultima plat parial. b) n situaia unui incasso de tipul documente contra acceptare, se impune respectarea cu strictee a urmtoarelor condiii: exportatorul (trgtorul) va primi din partea bncii remitente trata acceptat de importator (trasul) sau biletul la ordin emis de acesta, avnd posibilitatea de a le sconta la o banc comercial, n vederea ncasrii imediate; banca remitent, la primirea avizului de acceptare sau a tratei acceptate, trebuie s verifice dac instruciunile au fost ndeplinite ntocmai. De asemenea, trebuie s trimit trgtorului trata acceptat sau avizul de acceptare pentru efectele de comer care se afl n pstrare, n vederea ncasrii, la banca ncasatoare; banca ncasatoare are obligaia: s elibereze documentele numai dup acceptarea tratei primite de la banca remitent sau numai dup emiterea de ctre tras a unui bilet la ordin, s trimit napoi bncii remitente efectele de comer sau s le pstreze n gestiunea sa pentru ncasare la scaden, dac este mputernicit n acest sens, importatorul va obine documentele numai dup acceptarea tratei sau emiterea 66
biletului la ordin, ceea ce i va permite s intre n posesia mrfii contractate nainte de efectuarea plii, beneficiind astfel de o perioad de graie. n cazul n care importatorul (cumprtorul sau trasul) nu achit marfa, el poate fi constrns s plteasc, printr-o aciune juridic numit protest, aciune iniiat de banca ncasatoare n baza unei mputerniciri. n acest caz, banca ncasatoare acioneaz n numele bncii remitente i al exportatorului (vnztorul sau trgtorul). Protestul este un act scris, solemn i public, ntocmit de un notar, n prezena martorilor, prin care se certific refuzul de plat a unei trate. Prin aciunea de protest, notarul public, acreditat de banca ncasatoare, se prezint la domiciliul trasului, n a 20-a zi dup data scadenei i i solicit plata tratei. n caz de refuz, acest lucru este consemnat n actul de protest, act care va fi depus la tribunal, urmnd ca apoi s se apeleze la calea juridic de soluionare a acestui litigiu. innd cont de riscurile pe care le incumb utilizarea unui incasso documentar ca mijloc de plat pe plan internaional, este recomandat ca acesta s fie utilizat numai dac: vnztorul i cumprtorul se cunosc i au o ncredere deplin unul n cellalt; este cunoscut bine i considerat ca sigur capacitatea de plat a cumprtorului; n ara importatorului situaia este stabil din punct de vedere politic, economic i social i dac exist condiii legale de desfurare a tranzaciilor comerciale internaionale; ara importatorului nu impune nici un fel de restricii cu privire la importuri i la pli internaionale. Succesiunea momentelor derulrii unui incasso documentar poate fi reprezentat n mod schematic conform FIGURA 13: 2 8
EXPORTATOR Ordonator
IMPORTATOR Tras
10
4 9
6-7
BANCA EXPORTATORULUI Banca remitent
BANCA IMPORTATORULUI Banca ncasatoare
FIGURA 13. Mecanismul derulri unui incasso documentar
67
Succesiunea momentelor prezentate n Figura nr. 9 este urmtoarea: 1. ncheierea contractului comercial internaional, document de referin pentru exportator n ndeplinirea obligaiilor sale, act prin care cei doi parteneri de afaceri au convenit plata prin incasso documentar; 2. livrarea mrfii, care trebuie s fie fcut n strict concordan cu termenele de livrare i cu condiiile privind marfa, aa cum au fost convenite prin contractul comercial internaional; 3. depunerea documentelor care atest livrarea mrfii (factur comercial, document de transport, poli de asigurare, certificat de calitate, certificat de origine etc., i cel mai adesea una sau mai multe cambii), nsoite de ordinul de ncasare, prin care exportatorul solicit n mod expres plata la incasso i prezint clar i precis condiiile n care documentele vor fi nmnate importatorului (documente contra plat sau documente contra acceptare). Banca remitent, acionnd la ordinul clientului su ordonator (exportatorul sau trgtorul), va emite propriul ei document, intitulat incasso documentar, n cadrul cruia va prelua n totalitate instruciunile primite de la clientul su ordonator (exportatorul sau trgtorul); 4. remiterea documentelor care atest livrarea mrfii i a ordinului de ncasare ctre banca importatorului; 5. notificarea importatorului cu privire la sosirea documentelor , banca importatorului fiind obligat ca la sosirea documentelor s-l avizeze pe importator; 6-7. eliberarea documentelor contra plat sau contra acceptare . n funcie de instruciunile primite n incasso-ul documentar, banca importatorului i va elibera acestuia documentele, fie contra plat, fie contra acceptare; 8. odat intrat n posesia documentelor, importatorul poate ridica marfa. 9. Dup ncasarea de la importator a contravalorii documentelor, banca acestuia remite banii (sau, n cazul documentelor contra acceptare remite cambia) bncii remitente. 10. La primirea banilor, banca remitent notific exportatorului ncasarea exportului. n situaia n care prin instruciunile date au fost documente contra acceptare, banca i va remite trata acceptat, urmnd ca la scaden s o ncaseze. n concluzie , dat fiind c plata prin incasso nu presupune nici un fel de obligaie sau vreo garantare a plii, n afara obligaiilor asumate de cumprtor n baza contractului comercial internaional, aceast modalitate de plat l expune pe vnztor la o serie de riscuri, care nu sunt de loc de neglijat. De exemplu:exportatorul i ndeplinete obligaia contractual (livrare mrfii), urmnd ca dup acest moment s ntreprind demersurile necesare pentru a intra n posesia contravalorii acesteia. Acum, singura sa protecie o constituie faptul c importatorul nu poate intra n posesia mrfii livrate dect n momentul n care o va plti. Astfel, cel puin n principiu, riscul exportatorului de a pierde marfa i de a nu obine plata pentru ea este eliminat, dar mai rmn o serie de alte riscuri: riscul ntrzierii plii, riscul diminurii ncasrii, riscul pierderii sau al deteriorrii mrfii i, de aici, riscul de neplat .a.m.d. Literatura de specialitate recomand o serie de msuri necesare n vederea evitrii riscurilor operaiunilor pe baz de incasso documentar, cum ar fi: practicarea acestui sistem de plat numai n relaiile cu partenerii foarte siguri; ntocmirea documentelor de transport (mai ales a conosamentului) n form negociabil, andosate n alb sau la ordinul bncii, i nu direct pe numele sau la 68
ordinul importatorului; duplicatul de fracht sau scrisoarea de trsur s fie andosat pe numele unei case de expediii internaionale; s se trag cambii; s se utilizeze scrisori de garanie bancar; s se solicite un avans n contul viitoarei livrri etc. Fr a neglija efectele benefice ale acestor msuri de protecie, trebuie ns precizat faptul c ele nu fac altceva dect s diminueze, ntr-o msur mai mare sau mai mic, riscurile derulrii plii prin incasso, dar fr a le elimina definitiv.
3.4 Scrisoarea de garanie bancar

3.4.1. Definiie i caracteristici Modalitile principale i secundare de plat utilizate pentru stingerea obligaiilor de plat pe plan internaional nu sunt ntotdeauna lipsite de riscul nendeplinirii condiiilor contractuale, motiv pentru care, n practic, este necesar utilizarea unor instrumente de asigurarea a garaniei plilor.23 Un astfel de instrument este scrisoarea de garanie bancar, care este un nscris prin care o banc, denumit garant, se oblig n mod ferm i irevocabil s plteasc suma desemnat expres prin scrisoare unui anumit beneficiar, n situaia n care debitorul principal nu-i onoreaz obligaiile asumate. Din definiie rezult c, n cazul garaniei bancare, sunt implicate trei pri: ordonatorul, care este persoana la solicitarea creia se emite garania bancar i care are calitatea de obligat principal n executarea obligaiei ce constituie obiectul garaniei, el fiind practic debitorul principal; beneficiarul garaniei, care este titularul creanei sau persoana n favoarea creia banca emite garania, deci n favoarea cruia va fi efectuat plata, n caz de executare a garaniei; banca garant, care este banca emitent a garaniei ce se angajeaz la plat, alturi de debitorul principal. Astfel, din punct de vedere al angajamentului bncii garante, scrisorile de garanie bancar pot fi: - simple, cnd banca garant poate cere beneficiarului s urmreasc mai nti pe debitorul principal i numai dac acesta nu poate achita suma, s efectueze plata; - solidare, cnd beneficiarul poate cere executarea plii de ctre banc, fr ca n prealabil s-l urmreasc pe debitorul principal garantat i fr ca banca garant s poat obiecta. Garaniile bancare pot fi emise direct, de ctre banca ordonatorului, sau indirect, caz n care banca ordonatorului nsrcineaz o alt banc s emit scrisoarea de garanie bancar. Prin scrisoarea de garanie bancar, banca garant nu garanteaz fapte, ci preia asupra sa obligaia de plat n situaia n care debitorul principal nu i-a ndeplinit obligaia contractual. n momentul emiterii unei garanii bancare, bncile garante trebuie s acorde o atenie deosebit urmtoarelor aspecte:
23
Dorina Poanta -Instrumente de plata fara numerar-Operatiuni prin card. Pag 103. Ed.Cartea Universitara, 2005.
69
n primul rnd, trebuie s in seama de faptul c partenerii implicai sunt din ri diferite i deci, la emiterea unei garanii bancare, banca garant trebuie s cunoasc cu exactitate att legile din ara importatorului, ct i legile din ara exportatorului; n al doilea rnd, trebuie cunoscut cu exactitate termenul de valabilitate a garaniei bancare, pentru a se stabili cu certitudine cnd expir obligaiile garantului, deoarece dup expirarea termenului de valabilitate al acesteia, toate obligaiile fa de beneficiar devin nule; n al treilea rnd, innd cont de faptul c suma nscris n garania bancar este indicat uneori n procente din valoarea contractului, trebuie acordat o atenie deosebit acestui aspect, mai ales n situaia n care preul din contract este variabil. 3.4.2. Principalele tipuri de garanii utilizate n comerul exterior n funcie de obiectul contractelor internaionale, n practic sunt cunoscute mai mute tipuri de garanii bancare. Astfel, obligaia garantat pe aceast cale poate reprezenta contravaloarea unor mrfuri vndute, a unor lucrri executate, a unor servicii prestate, un credit acordat debitorului (n cazul unui contract cu plata ealonat n timp) etc. Rezult deci c, practic, orice obligaie asumat printr-un contract comercial internaional poate constitui obiectul unei scrisori de garanie bancar. Avndu-se n vedere cele menionate mai sus, pe plan internaional se cunosc urmtoarele tipuri de garanii: 1. Garania de participare la licitaie (bid bond) este o garanie necesar n cazul cererilor de ofert publice, fiind iniiat de firma care particip la licitaie, n vederea garantrii valorii ofertei sale. De fapt, aceast garanie nlocuiete un depozit bancar pe care firma care particip la licitaie ar fi trebuit s-l constituie, scopul solicitrii garaniei fiind acela de a-l asigura pe organizatorul licitaiei de bonitatea i seriozitatea ofertantului. Obiectul garaniei de participare la licitaie l constituie dreptul organizatorului de a o executa n urmtoarele cazuri: n situaia n care ofertantul (vnztorul) i retrage sau i modific oferta nainte de adjudecarea licitaiei; n situaia n care, dup ctigarea licitaiei, ofertantul (vnztorul) refuz s semneze sau s execute contractul la care s-a angajat prin oferta ferm; n situaia n care, dup ncheierea contractului, ofertantul refuz s nlocuiasc garania de participare la licitaie cu o garanie de bun execuie. Suma nscris n garanie este de regul cuprins ntre 1% i 5% din valoarea licitaiei, iar valabilitatea garaniei de licitaie se situeaz n general ntre una i ase luni, corespunznd practic termenului de valabilitate a ofertei care o nsoete. Rezult deci c valabilitatea garaniei expir la data-limit menionat de ofertant pentru acceptarea ofertei i semnarea contractului sau prezentarea garaniei de bun executare. 2. Garania de bun executare are rolul de a asigura faptul c mrfurile vor fi livrate sau c serviciile vor fi prestate n strict conformitate cu prevederile stipulate n contract. Prin solicitarea unei astfel de garanii, cumprtorul urmrete s se acopere contra riscului determinat de nendeplinirea sau de ndeplinirea defectuoas a obligaiilor asumate prin contractul comercial internaional. Rezult deci c prin 70
acordarea unei astfel de garanii, la cererea vnztorului, banca se oblig s i plteasc beneficiarului suma garantat, n situaia n care furnizorul nu se achit de obligaiile contractuale. Obiectul garaniei l constituie, aadar, obligaia vnztorului de a livra ntocmai, din punct de vedere calitativ i cantitativ marfa convenit i de a efectua livrrile n intervalul de timp convenit n contractul comercial internaional. De regul suma nscris n garanie este de 10% din valoarea contractului, valabilitatea acesteia expirnd o dat cu executarea complet a contractului. 3. Garania de bun funcionare (sau de bun execuie tehnic) reprezint o variant a garaniei bancare de bun execuie, n practic ea purtnd de obicei aceeai denumire. Deosebirea dintre cele dou tipuri de garanii const n faptul c garania de bun funcionare acoper doar perioada de garanie tehnic. Astfel, n situaia n care obiectul contractului comercial internaional l constituie livrarea unor mrfuri (n general, instalaii sau echipamente) pentru care vnztorul acord o perioad de garanie tehnic de ase luni, un an sau doi ani, aceast perioad este acoperit printro garanie de bun funcionare. Obiectul garaniei l constituie, n acest caz, acoperirea riscului cumprtorului, risc ce se poate ivi dup momentul livrrii mrfii, ca urmare a nendeplinirii sau a ndeplinirii defectuoase a obligaiilor asumate de vnztor cu privire la: remedierea defeciunilor constatate, nlocuirea total sau parial a mrfii care nu corespunde din punct de vedere calitativ parametrilor stabilii prin contract, efectuarea service-ului n perioada de garanie etc. Valoarea garaniei, stabilit procentual prin contract, variaz ntre 5% i 20% din valoarea mrfii sau a prestaiei, valabilitatea sa fiind diferit, n funcie de specificul mrfii exportate (de exemplu: n industria uoar perioada de garanie nu depete trei luni din momentul recepiei mrfii, n vreme ce n industria de automobile, garania se poate ntinde i pe o perioad de doi ani). 4. Garanie de restituire a avansului (advance payment guaranatee). n cadrul contractelor comerciale internaionale plile n avans acordate de ctre cumprtor vnztorului, de regul pentru procurarea de materii prime i pentru acoperirea cheltuielilor de producie, constituie un procedeu foarte des uzitat n prezent. Cumprtorul avanseaz anumite sume vnztorului, n contul unor mrfuri sau a unor prestaii viitoare i este normal s-i pun problema recuperrii acestor sume n cazul nederulrii contractului din culpa vnztorului sau a unor cauze independente de acesta.Cumprtorul vars avansul necesar doar dac primete o garanie de restituire, care s-i asigure rambursarea sumei respective n cazul n care vnztorul nu i ndeplinete obligaiile contractuale. Obiectul garaniei l constituie acoperirea riscului cumprtorului n caz de nerestituire a plilor n avans (efectuate nainte de livrarea mrfurilor), n caz de ncetare a relaiilor contractuale sau neexecutare a contractului din culpa vnztorului. Prin caracterul su, aceast garanie are un caracter strict financiar, principala caracteristic a acesteia constituind-o angajamentul de restituire a unei sume de bani egal cu cea avansat, la care se mai adaug, de regul, o dobnd procentual, la un nivel convenit ntre cele dou pri, aplicat pe perioada imobilizrii fondurilor la dispoziia vnztorului, respectiv pentru perioada cuprins ntre momentul plii avansului i cel al restituirii lui. Valoarea acestei garanii este egal cu suma pltit n avans de ctre cumprtor, sum stipulat ca atare n contract, sub forma unei cote procentuale din valoarea ntregii mrfi, completat cu obligaia plii unei dobnzi pentru perioada 71
cuprins ntre momentul plii avansului de ctre cumprtor i cel al restituirii acestui avans de ctre vnztor, valabilitatea garaniei expirnd n momentul livrrii mrfurilor. Specific acestei garanii este faptul c valoarea ei se diminueaz proporional cu procentul de avans ncasat, pe msura executrii obligaiilor furnizorului, atestate prin prezentarea documentelor contractuale. 5. Garania de plat (payement guarantee) este o form de garanie utilizat ndeosebi pentru a asigura plata pe baza prezentrii facturii comerciale. ntr-o accepiune mai larg, obiectul garaniei de plat l constituie acoperirea obligaiilor cumprtorului de a plti contravaloarea mrfurilor sau a prestaiilor primite. Garania de plat mbrac urmtoarele forme: a) Garania pur de plat este garania prin care banca emitent se oblig ca ea nsi s achite contravaloarea mrfurilor sau prestaiei efectuate de vnztor, specificul acestui tip de garanie constituindu-l faptul c exportatorul se poate adresa pentru plat direct bncii, iar valoarea garaniei este egal cu contravaloarea mrfurilor sau prestaiei efectuate de exportator. b) Garania de plat la incasso are ca obiect acoperirea riscului de neplat la incasso care, aa cu a fost artat anterior, este o modalitate de plat ieftin, rapid, dar riscant pentru exportator. n cazul acestui tip de garanie banca garant se oblig la plat doar n cazul n care plata nu este onorat, la prima cerere, de ctre cumprtor. Acesta este motivul pentru care garania de plat la incasso are un caracter de rezerv, exportatorul apelnd la ea doar n cazul refuzului de plat al importatorului. Valoarea garaniei poate fi egal cu contravaloarea mrfurilor sau a prestaiei efectuate de vnztor, sau poate avea o valoare mai mic dect valoarea total a contractului, n cazul livrrilor n trane. c) Garania pentru plata efectelor de comer (cambie, bilet la ordin) are ca obiect angajamentul bncii garante de a onora (plti) la scaden cambiile trase de vnztor asupra cumprtorului sau bilete la ordin emise de cumprtor n favoarea vnztorului. Pentru a oferi o siguran deplin, de regul, n coninutul unei astfel de garanii trebuie inserat i angajamentul garantului de a obine de la cumprtor acceptarea cambiilor, acceptul acestuia constituind de fapt certitudinea creanei, prin recunoaterea ei de ctre tras (cumprtorul). Principalul inconvenient pentru beneficiarul titlului (exportatorul) l constituie ns faptul c executarea unei astfel de garanii presupune executarea prealabil, pe cale cambial, a trasului, ceea ce determin o serie de ntrzieri n procesul de ncasare a sumelor garantate. d) Garania de aval este o form de garanie cu totul autonom fa de condiiile comerciale ale contractului internaional, ea referindu-se exclusiv la efectele de comer pe care le acoper. Obiectul garaniei l constituie asumarea de ctre banca garant a obligaiei de a avaliza efectele de comer acceptate de tras (debitorul sau cumprtorul). Odat avalizate, efectele de comer devin drepturi de crean certe, garantate, putnd circula liber pe pia ca mijloace de plat de sine stttoare. e) Garania de plat a ratelor scadente . n situaia n care prin contractul comercial internaional este prevzut ca o parte a contravalorii mrfii livrate sau a serviciilor prestate s mbrace forma creditului furnizor, exportatorul se poate acoperi 72
mpotriva riscului de neplat a ratelor scadente i a dobnzilor aferente acestora printr-o scrisoare de garanie a ratelor scadente. Exportatorul are astfel posibilitatea de a solicita direct bncii garante plata la termenul convenit a fiecreia din ratele scadente, prin prezentarea titlului de credit. Valoarea unei astfel de garanii este ntotdeauna egal cu suma creditului i a dobnzilor aferente, iar uneori se mai poate aduga o marj suplimentar, pentru acoperirea taxelor conexe executrii.
CAPITOLUL IV STUDIU DE CAZ

Derularea unui acreditiv documentar (AD) n cadrul firmei SC Romarom General Import Export SRL Acreditivul se desfaoar n cadrul firmei Romarom General Import Export, care este o societate cu obiect principal de activitate intermedierea la extern a materialului lemnos i de construcii. Principalele relaii comerciale ale firmei sunt dezvoltate pe relaia Nordul Africii (Algeria, Tunisia i Maroc); rile golfului Persic, precum i ri din Europa de Vest (Franta, Portugalia, Germania i Spania). Cifra de afaceri anual este de aproximativ 1.000.000 USD i export n special cherestea de fag, brad, stejar precum i semifabricate (frize, parchet, MDF). Acreditivul care face obiectul studiului a fost deschis de societatea Bois de la Manche, firma francez, care are o sucursal n Maroc care se ocup cu vnzari engros de cherestea. Firma Romarom a primit prin fax o solicitare de circa 200 mc de cherestea de fag n urmtoarea specificaie: TAL - 170 mc, din care: 25 mm 15 mc 38 mm 17 mc 50 mm 45 mc 60 mm 33 mc 70 mm 17 mc 80 mm 43 mc Lungime: 1,80 m i plus. Lime: 15 % - 100 mm 130 mm 73
85 % peste 130 mm. TAS - 18 mc, din care: 38 mm 3 mc 60 mm 7 mc 70 mm 5 mc Lungime: 1 m 1,70 m TASS 12 mc, din care: 25 mm 5 mc 50 mm 7 mc Lungime: 0,700m 1 m n urma primirii acestei solicitri, Romarom a contactat imediat furnizorii si prezentndu-le specificaia i consultnd posibilitile lor i data de livrare. A doua zi a primit raspunsul c n circa o lun marfa se va afla n port n specificaia solicitat, apoi a luat legatura cu armatorul pentru consultarea n vederea existenei peste circa o lun a unui vas pentru Portul Agadr n Maroc i pentru rezervarea de spaiu pentru 200 mc cherestea de fag pe acest vas. Clientul a fost contactat telefonic pentru a i se confirma comanda i pentru a se negocia preurile unitare pe fiecare sortiment. n urma acestei convorbiri, firmele Romarom i Bois de la Manche au ajuns la un consens; s-au stabilit preurile pe sortiment i modalitatea de plat. De asemenea clientul a solicitat ca n factura comercial s se evidenieze valoarea FOB i valoarea CFR, iar Romarom a solicitat o marj de + 10% din cantitate pe sortimente i pe total i autorizarea ncarcrilor pariale. Conform acordurilor la care cele dou firme au ajuns, Romarom a emis factura proform 1M/04.03.2002 pe care a transmis-o partenerului francez. Acest document conine toate elementele necesare deschiderii A.D, adic : Numele si adresa cumparatorului: STE Bois de la Manche, Numele si adresa vanzatorului: SC Romarom General Import Export SRL, Produsul : cherestea de fag, Structura produsului, n care se arat cantitatea total a sortimentelor respective, evideniindu-se tolerana de 10%; se arat cantitatea pentru fiecare grosime, lungime i lime, Preul unitar CFR Agadir Port, Valoarea CFR, Valoarea FOB. Aceste date (structur, pre unitar, valoare CFR i valoare FOB) vor fi specificate pentru fiecare sortiment al produsului. Total cantitate: 200 mc, Total valoare: FOB si CFR, Portul de mbarcare: Port Romanesc, Destinaie: Agadir Port, Condiia de livrare: CFR Agadir Port, ncrcri pariale: autorizate, Banca exportatoare: BCR Modalitatea de plat: 100% la vedere, prin AD irevocabil deschis n favoarea SC Romarom, care trebuie s fie domiciliat i negociat la banca exportatorului, la 74
Bucureti, cu validitate de 45 de zile pentru livrare i n plus 15 zile pentru negocierea documentelor. Plata se va face in 2 zile lucratoare de la data prezentarii documentelor conforme la ghieul bncii exportatorului. Toate costurile i comisioanele din afara Marocului sunt n sarcina beneficiarului AD. Not: Condiiile de negociere i domiciliere la banca romneasc sunt obligatorii acceptrii AD ului. Clientul a primit factura proform, a semnat-o i a tampilat-o, apoi a transmis-o firmei romneti. n baza facturii a fost deschis AD. La data de 18.04.2002 firma Romarom a fost ntiinat telefonic, c a sosit n beneficiul su un AD irevocabil. AD a fost ridicat de la banc i a fost confruntat cu factura proform pentru a se verifica dac nu exist vreo eroare sau discrepan ntre documente. AD- ul a fost deschis de STE Bois de la Manche prin banca Credit Du Nord Paris Frana n beneficiul SC Romarom. Este un AD irevocabil deschis la 14.03.2002. Acesta mai conine urmtoarele elemente: Banca exportatorului: BCR, Valuta: USD, Suma: 58.044, Se admite o toleran de: +10% ncrcri pariale: Interzise, Transbordri: Interzise, ncrcare: Orice Port romnesc, Destinaia: Agadr Port Maroc, Ultima dat de ncrcare: 020410, Descriere bunuri: Conform cu factura proform. Aici a fost identificat, n cmpul 45A, o eroare : la sortimentul TAL de 30 mm, care trebuia s fie de 38 mm. n acest sens a fost trimis un fax ctre partenerul extern pentru a se remedia eroarea. Pentru aceasta clientul a ordonat bncii sale s opereze modificare, la care banca a operat modificarea solicitat i a transmis-o printr-un cod Swift bncii exportatorului. Documentele cerute: Factura comercial datat i semnat (n 3 exemplare) ea trebuie s fie certificat de Camera de Comer i Industrie i s aib evideniat valoarea FOB si valoarea CFR. Set complet de Marine Bill of Lading (3 originale si 3 copii nenegociabile), care s conin urmtoarele nscrisuri: Clean on board , Freight prepaid , Notify to applicant . Weight Note (2 exemplare), Packing List ( 2exemplare), Certificat Fitosanitar (2 exemplare), Specificaie detaliat care s arate numrul balotului i numrul de piese pe balot ( 2 exemplare). Perioada de prezentare a documentelor la ghieele bncii: 21 zile de la ncrcare. Instruciuni de confirmare: Fr. De asemenea, firma a observat c prin AD, clientul nu a acordat ncrcri pariale i acest clauz a fost acceptaa datorit faptului c firma Romarom avea garania furnizorilor c marfa va fi n port pentru ncrcare. 75
Dupa circa 3 sptmni, marfa a fost recepionat din punct de vedere cantitativ i calitativ i i-a fost dat avizul trimiterii in port. Armatorul a informat firma ca M/V Karim-M a ajuns pe data de 07.04.2002 n Portul Constana i c se poate ncepe ncrcarea dup o zi i jumtate pentru c la nceput se vor ncarca metale. Lotul de marfa de 200 mc, care se afla n depozitul agentului portuar al firmei a fost marcat cu iniialele stabilite de comun acord cu clientul, a fost ncrcat pe data de 09.04.2002, ncrcarea s-a efectuat fr incidente n prezena reprezentanilor firmei Romarom. ntre timp, n cadrul serviciului operativ de export al fimei a nceput ntocmirea documentelor cerute de acreditiv astfel : Weight Note, Packing List i Specificaia detaliat au fost realizate n baza specificaiilor detaliate de la furnizori, Certificatele fitosanitare au fost primite de la furnizori, Factura comercial a fost realizat evideniindu-se valoarea FOB i valoarea CFR, Certificatul de origine pe care mpreun cu factura comercial au fost prezentate spre certificare la Camera de Comer i Industrie. Dupa ce firma a fost informat de ctre agentul armatorului c marfa a fost ncrcat, s-a transmis ctre acesta Nota de comand conosament n care firma l instructeaz pe acesta n privina modului de redactare al conosamentului astfel nct el s fie conform cu cerinele din AD. Nota de comand conosament cuprinde urmtoarele elemente : Shipping: Nume transportator/armator care s corespunda cu tampila de pe conosament, Issued to order, Shipper: SC Romarom, Notify to: STE Bois de la Manche, Vassel: M/V Karim M, Portul de destinaie: Agadr Port Maroc, Portul de ncrcare: Constanta Port Romania, Shipping mark: BDM Set conosament: Set complet dat de transportator/armator. Denumirea mrfii: cuprinde cantitatea de marf pe sortimente i numr. de baloi, precum i cantitatea total n mc, numr total de baloi i greutatea total exprimat n kilograme, Meniuni: Freight prepaid i Clean on board. Dup ce agentul portuar a primit nota a trimis firmei un draft de conosament, pentru a se putea verifica corectitudinea nscrisurilor i corectarea eventualelor erori care pot aprea. Dup avizarea draftului de conosament ca fiind forma finala, acesta este retransmis agentului pentru a emite setul complet de conosamente. Odat cu primirea conosamentelor, firma are tot setul de documente pentru banc. n acest sens firma va ntocmi o scrisoare de depunere a documentelor solicitate n AD. Ea este adresat Serviciului de Afaceri Documentare al BCR n care se face referire la numrul AD ului pe care l deruleaz firma. Se evideniaz documentele depuse i se ordon bncii s instructeze banca importatorului s nu elibereze conosamentele originale fr a efectua plata contravalorii marfii conform facturii comeriale. De asemenea, se instructeaz banca ca documentele nu vor pleca la extern cu rezerve sau cu rezerva aprobrii. 76
Banca verific documentele i apoi le remite bncii importatorului, plata urmnd a se face n 3 zile de la depunerea documentelor conforme la ghieele bncii. n momentul n care marfa este livrat de un furnizior n port conform condiiei de livrare, el poate fi pltit prin cesiune de AD dac se prevede n contractul cu el ca form de plat. Cesiunea de AD reprezint cesionarea irevocabila a sumei de bani care reprezint contravaloarea mrfii livrate. Se face scrisoare de cesiune prin care se ordon bncii s cesioneze suma n favoarea firmei furnizoare. Principalul avantaj al folosirii AD-ului irevocabil este sigurana pe care o confer desfurrii actului comercial n care att cumprtorul este sigur c va primi mrfurile solicitate n cantitatea i calitatea cerute ct i vnztorul care este sigur c va ncasa contravaloarea mrfurilor pe care le- a vndut. Principalul dezavantaj l reprezint spezele i comisioanele foarte mari aferente derulrii AD-ului care afecteaz profitul. Dei firma Bois de la Manche este un client tradiional al firmei Romarom, aceasta a utilizat AD-ul deoarece este un mijloc de plat utilizat ntre cei doi parteneri.
CONCLUZII
n concluzie lucrarea Tehnici i instrumente de plat se adreseaz att operatorilor n domeniu, ct i, n mare msur, viitorilor specialiti interesai de dobndirea unei culturi economice i dornici s cunoasc n profunzime aspectele practice ale activitii n domeniul operaiunilor de ncasri i pli cu i fr numerar, n lei i valut, interne i internaionale. n contextul actual internaional, Romnia are nevoie de adevrai specialiti, pregtii s devin practicieni desvrii nc de pe bncile facultilor. Acest deziderat a indus lucrrii un pronunat caracter aplicativ. Rigoarea tiinific se dezvluie treptat, ncepnd cu evoluia istoric a banilor i ajungnd pn la cele mai moderne tehnici i modaliti de punere n micare a acestora. Lucrarea este structurat ntr-o manier n care succesiunea informaiilor oferite permite atingerea gradual a scopului propus. Cititorului i se dezvluie pas cu pas multitudinea i complexitatea noiunilor i tehnicilor pe care un specialist trebuie s le dein i cu care trebuie s opereze pentru ca, prin competitivitatea sa, ca parte a unui sistem complex, s asigure competitivitatea ntregului sistem. nceputul lucrrii urmrete acomodarea cititorului cu noiunile i categoriile economice de baz: banii, bncile i instrumentele de decontare utilizate de participanii persoane fizice, entiti economice i instituii de credit. La nivelul instituiilor de credit, n calitatea lor de intermediari pe piaa financiar, liantul celor dou mari categorii de operaiuni bancare atragerea de resurse i plasarea acestora l constituie operaiunile de ncasri i pli, cu i fr numerar, prin instrumentele de lucru specifice. n cazul banilor, expunerea, dei succint, cuprinde evoluia acestora, de la unica form de prezentare moneda metalic pn la variantele multiple ntlnite n economia contemporan: moneda metalic, banii de hrtie, moneda de cont, banii de plastic, moneda electronic. Ca o fireasc evoluie, pentru a circula mai uor ntre cumprtori i vnztori, respectiv de la pltitorii sumelor ctre beneficiarii acestora, banii au mbrcat forma dematerializat moneda de cont sau moneda electronic , fiind pui
77
n micare prin intermediul diferitelor instrumente de pli, pe baza unor mecanisme bine stabilite, aflate i ele ntr-o continu dezvoltare. Prezentarea instrumentelor de plat le reunete pe cele consacrate i larg utilizate instrumentele de plat de debit (cecul, cambia i biletul la ordin) instrumentele de plat de credit (ordinul de plat) instrumente i modaliti de plat internaionale (acreditivul documentar, incasso i scrisoarea de garanie bancar) i cele recent ptrunse pe pia instrumentele de plat electronic. De asemenea, prezentarea instrumentelor de pli i ncasri nu le ocolete nici pe cele specifice operaiunilor cu numerar, economia romneasc bazndu-se nc, ntr-o proporie nsemnat, pe operaiunile cash. Dup descrierea caracteristicilor instrumentelor de pli i ncasri care opereaz pe pia, atenia este direcionat ctre modalitile prin care acestea sunt create i introduse n circuitul economic. n ceea ce privete tehnicile utilizate n operaiunile de ncasri i pli cu i fr numerar, acestea sunt grupate dup cele dou categorii principale ale operaiunilor efectuate: operaiuni de ncasri i pli fr numerar i operaiuni de ncasri i pli cu numerar (cash). De asemenea, n lucrare sunt prezentate operaiunile cu carduri. Funcionarea corespunztoare, la nali parametri de operativitate i securitate, a sistemului naional de pli, i integrarea sa armonioas n sistemul european i internaional de transferuri de fonduri depind n mare msur att de instrumentele, modalitile i tehnicile de decontare utilizate, ct i de competena specialitilor din firme, companii i din bnci, care opereaz i vor opera n cadrul acestui sistem. .
78
BIBLIOGRAFIE
Basno Cezar, Dardac Nicolae Operaiuni bancare. EDP, Bucureti, 1996. Boaj Minic, Radu Claudiu Sorin Relaii financiar monetare internaionale. Ed.Universitara Cocri Vasile, Chirlean Dan Tehnici i operaiuni bancare, Ed.Univ.Al.I.Cuza Iai, 2006 Diaconescu Mariana,Vasile Svoiu Sistemul naional de pli al Bncii Naionale a Romniei. Direcia general de pli i urmrire a riscurilor bancare, 1998. Gaftoniuc Simona Practici bancare internaionale.Ed.Economic,Bucureti,1995. Ionescu Lucian Bncile i operaiunile bancare, Ed.Economic, Bucureti 1996. Manolescu Gheorghe, Srbea Diaconescu Management bancar, Ed.Fundaiei Romnia de Mine, Bucureti, 2001. Negru Mariana Pli i garanii internaionale. Ed.All, Bucureti, 1996. Nicula Ileana Operaiunile Instituiilor de credit. Ed. Pro Universitaria, 2007. Odobescu Emanuel Marketingul bancar modern. Ed. Sigma, Bucureti, 2003. Pintea Alexandru, Ruscanu Gheorghe Bncile n economia romneasc. Ed. Economic, Bucuresti, 1995. Poanta Dorina Instrumente de plat fr numerar Operaiuni prin carduri . Ed. Cartea Universitar, 2005. Rosca Teodor Moned si credit. Ed.Sarmis, Cluj-Napoca, 1996. Rotaru Constantin Sistemul bancar romnesc i integrarea european. Ed.Expert, Bucureti, 2000. Svoiu Vasile Banca Central i sistemele de pli de interes naional . Ed. Enciclopedic, Bucureti, 1998. Stoica Maricica Management bancar. Ed. Economic, Bucureti, 1999. Turliuc Vasile Politici monetare. Ed.Polirom, Iai, 2002. Zpodeanu Daniela Moned i credit. Instituii monetare i de credit, Ed.Universitii din Oradea, Oradea, 2003. Revista: Colecia Finane, Bnci, Asigurri. Colecia: Ziarul Financiar
79
Legea nr.312 din 28 iunie 2004 privind statutul BNR (Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr.582 din 30 iunie 2004). Legea nr. 163/2009 privind aprobarea OUG nr. 39/2008 pentru modificarea si completarea Legii nr. 58/1934 asupra cambiei si biletului la ordin. Ordonanta de Urgenta a Guvernului nr.38/2008 pentru modificarea i completarea Legii nr.59/1934 asupra cecului a fost publicata n Monitorul Oficial Partea I, Nr. 284 din 11.04.2008. Regulamentul BNR nr.1/2002. Regulamentul nr.6/2006 privind emiterea i utilizarea instrumentelor de plat electronic i relaiile dintre participanii la tranzaciile cu aceste instrumente i precizrile BNR referitoare la aplicabilitatea acestuia (Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr.927 din 15.11.2006). www.bnr.ro www.finantare.ro
ANEXE
80

C U P R I N S Bun - NR 1 Verificat

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

C U P R I N S Bun - NR 1 Verificat

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

TEHNICI I INSTRUMENTE DE PLAT

TEHNICI I INSTRUMENTE DE PLAT

TEHNICI I INSTRUMENTE DE PLAT

TEHNICI I INSTRUMENTE DE PLAT

TEHNICI I INSTRUMENTE DE PLAT

TEHNICI I INSTRUMENTE DE PLAT

CAPITOLUL I BANCA N ECONOMIE

TEHNICI I INSTRUMENTE DE PLAT

TEHNICI I INSTRUMENTE DE PLAT

TEHNICI I INSTRUMENTE DE PLAT

TEHNICI I INSTRUMENTE DE PLAT

TEHNICI I INSTRUMENTE DE PLAT

TEHNICI I INSTRUMENTE DE PLAT

CAPITOLUL II INSTRUMENTE I MODALITI DE PLAT N ROMNIA

TEHNICI I INSTRUMENTE DE PLAT

TEHNICI I INSTRUMENTE DE PLAT

TEHNICI I INSTRUMENTE DE PLAT

1-rsc t s 100 360

TEHNICI I INSTRUMENTE DE PLAT

VN rsc t s 100 360

r t VA x = VN 1 rs r 100 360 unde:

(VA x VA) 360 = VA p 100 VA p E(D) = 360 100 (7)

Pentru Banca Central:

TEHNICI I INSTRUMENTE DE PLAT

VN VA x 360 = p 100 VA x VA x p E(D) = 360 100

TEHNICI I INSTRUMENTE DE PLAT

TEHNICI I INSTRUMENTE DE PLAT

TEHNICI I INSTRUMENTE DE PLAT

(1) Banca X acord credit firmei Altex S.A 21

TEHNICI I INSTRUMENTE DE PLAT

Minic Boaja -Relaii financiar monetare internaionale. Pag.99-100.

TEHNICI I INSTRUMENTE DE PLAT

TEHNICI I INSTRUMENTE DE PLAT

TEHNICI I INSTRUMENTE DE PLAT

TEHNICI I INSTRUMENTE DE PLAT

2.4 Biletul la ordin

TEHNICI I INSTRUMENTE DE PLAT

EMITENT Firma Altex S.A

BENEFICIAR Firma Prest-serv. S.R.L

2.5 Ordinul de plat

TEHNICI I INSTRUMENTE DE PLAT

TEHNICI I INSTRUMENTE DE PLAT

FIGURA 4. Mecanismul de funcionare a ordinului de plat

TEHNICI I INSTRUMENTE DE PLAT

momentul 2: este reprezentat de emiterea ordinului de plat, mpreun

TEHNICI I INSTRUMENTE DE PLAT

TEHNICI I INSTRUMENTE DE PLAT

TEHNICI I INSTRUMENTE DE PLAT

PLTITOR Altex S.A

BENEFICIAR Firma Nilon S.R.L

(2) SOCIETATEA BANCAR (2) INIATOARE Banca X

(4) SOCIETATEA BANCAR DESTINATAR Banca Y

TEHNICI I INSTRUMENTE DE PLAT

2.6 Cardul bancar

TEHNICI I INSTRUMENTE DE PLAT

TEHNICI I INSTRUMENTE DE PLAT

TEHNICI I INSTRUMENTE DE PLAT

CAPITOLUL III INSTRUMENTE I MODALITI DE PLAT INTERNAIONALE

TEHNICI I INSTRUMENTE DE PLAT

3.2 Acreditivul documentar

TEHNICI I INSTRUMENTE DE PLAT

TEHNICI I INSTRUMENTE DE PLAT

TEHNICI I INSTRUMENTE DE PLAT