TUGAS ANALISIS LAPORAN KEUANGAN PT. UNILEVER INDONESIA Tbk.

AKUNTANSI BIAYA

OLEH:

BETHA AYU PERMATASARI (115060700111046) FANNY NOVIA SOFYAN (115060707111065)

PROGRAM STUDI TEKNIK INDUSTRI FAKULTAS TEKNIK UNIVERSITAS BRAWIJAYA TAHUN 2012/2013
BAB I PENDAHULUAN

1.1

Latar Belakang Secara periodik, perusahaan selalu mengeluarkan laporan keuangan yang

dibuat oleh bagian accounting dan diberikan kepada pihak-pihak yang berkepentingan, misalnya pemerintah, kreditor, pemilik perusahaan, dan pihak manajemen sendiri. Selanjutnya, pihak-pihak tersebut akan melakukan pengolahan data dengan melakukan perhitungan lebih lanjut untuk mengetahui apakah perusahaan telah mencapai standar kinerja yang dipersyaratkan atau belum. Biasanya alat yang digunakan untuk mengukur standar pencapaian kinerja perusahaan adalah ratio keuangan. Ratio keuangan yang digunakan sesuai dengan kebutuhan masing-masing pihak tersebut.

1.2

Tujuan a. b. c. Menjelaskan laporan keuangan PT. Unilever IndonesiaTbk. Menganalisis ratio keuangan PT. Unilever IndonesiaTbk. Menggunakan ratio keuangan untuk menganalisa kondisi likuiditas, aktivita, solvabilitas, dan profitabilitas PT. Unilever IndonesiaTbk. d. Menggunakan metode indeks dan metode common size untuk menganalisa kondisi keuangan di PT. Unilever Indonesia Tbk.

1.3

Manfaat a. Agar mahasiswa mampu IndonesiaTbk. b. Agar mahasiswa mampu menganalisis ratio keuangan PT. Unilever IndonesiaTbk. menjelaskan laporan keuangan PT. Unilever

c.

Agar mahasiswa mampu menggunakan ratio keuangan untuk menganalisa kondisi likuiditas, aktivita, solvabilitas, dan profitabilitas PT. Unilever IndonesiaTbk.

d.

Agar mahasiswa mampu menggunakan metode indeks dan metode common sizeuntuk menganalisa kondisi keuangan di PT. Unilever Indonesia Tbk.

BAB II LANDASAN TEORI

Laporan keuangan adalah catatan informasi keuangan suatu perusahaan pada suatu periode akuntansi yang dapat digunakan untuk menggambarkan kinerja perusahaan tersebut. Laporan keuangan adalah bagian dari proses pelaporan keuangan. Laporan keuangan yang lengkap biasanya meliputi :

Neraca Laporan laba rugi Laporan perubahan ekuitas Laporan perubahan posisi keuangan yang dapat disajikan berupa laporan arus kas atau laporan arus dana

Catatan dan laporan lain serta materi penjelasan yang merupakan bagian integral dari laporan keuangan

A.

Ratio Keuangan Untuk melihat kinerja perusahaan, maka harus dilakukan pengelolaan lebih lanjut atas laporan keuangan perusahaan. Analisa ratio adalah salah satu cara untuk menghitung dan menginterpretasikan ratio keuangan untuk melihat kinerja perusahaan. Analisa ratio dapat dilakukan secara cross section, time series, ataupun combined analyst. Dengan Cross Section bearti kita membandingkan rasio keuangan perusahaan

berbeda untuk waktu yang sama. Dengan time series berarti kita melakukan evaluasi atas perkembangan kinerja perusahaan melalui ratio keuangan. Ratio keuangan dapat dikelompokkan menjadi: 1. Likuiditas 2. Solvabilitas 3. Aktivita 4. Profitabilitas

1.

Ratio Likuiditas Likuiditas adalah kemampuan perusahaan membayar kewajiban jangka pendek

yang jatuh tempo. Jadi ratio likuiditas mengukur kemampuan tersebut. Ratio likuiditas merupakan indikator yang baik apakah perusahaan memiliki masalah dalam arus kas atau tidak. Ukuran yang sering digunakan adalah Current Ratio (CR) dan Quick Ratio (QR)

a.

Current ratio Kemampuan untuk membayar hutang yang harus segera dipenuhi dengan aktiva lancar. Current ratio mengukur kemampuan perusahaan kewajiban jangka pendek, dan merupakan ukuran yang paling sering digunakan.

b. Quick Ratio Quick ratio adalah ukuran yang sama dengan current ratio, tanpa memperhitungkan persediaan (persediaan adalah harta lancar yang paling tidak likuid karena tidak mudah dijual, dan kalaupun dijual biasanya dengan kredit/tunai). Quick ratio dipergunakan untuk mengetahui kemampuan perusahaan dalam membayar deposit dengan jumlah cash assets yang dimiliki.

2.

Rasio Solvabilitas Ratio Solvabilitas adalah ratio yang jangka menggambarkan panjangnya atau kemampuan kewajiban

perusahaandalam

membayar

kewajiban

kewajibannya apabila perusahaan dilikuidasi. Ratio Solvabilitas antara lain :

a. Total Dept To Total Asset Ratio ini digunakan untuk menunjukkan berapa total aktiva yang disediakan untuk menjamin hutang perusahaan.

3.

Ratio Aktivita Ratio aktiva mengukur seberapa cepat perusahaan menghasilkan penjualan atau

cash (ditunjukkan dengan seberapa cepat beberapa account dikonversikan menjadi penjualan/cash). Ratio ini antara lain adalah:

a. Inventory Turn Over (rata-rata persediaan ) Ratio ini menunjukkan berapa cepat perputaran persediaan dalam siklus produksi normal. Semakin besar ratio ini semakin baik karena dianggap bahwa kegiatan penjualan berjalan cepat. Ratio mengukur aktivitas perusahaan.

b. Fixed Aset Turn Over Ratio ini menunjukkan berapa kali aktiva berputar bila diukur volume penjualan. Semakin tinggi ratio ini semakin baik, artinya kemampuan aktiva tetap menciptakan penjualan tinggi.

4.

Ratio Profitabilitas Ratio ini biasa disebut juga rasio rentabilitas menggambarkan kemampuan

perusahaan mendapatkan laba melalui semua kemampuan, dan sumber yang ada seperti kegiatan penjualan, kas, modal, jumlah karyawan, jumlah cabang, dan sebagainya. a. Margin laba bersih (Net Profit Margin) Ratio laba bersih digunakan untuk mengukur besarnya laba bersih yang dicapai dari sejumlah penjualan tertentu.

b. Ratio Total Assets Turnover Ratio ini menggambarkan perputaran aktiva diukur dari volume penjualan. Semakin rasio ini semakin, berartiaktiva dapat lebih cepat berputar dan meraih laba.

c. Ratio Return on Investment (ROI/ROA) Ratio ini menunjukkan berapa besar laba bersih diperolehperusahaan bila diukur dari nilai aktiva.

d. Return on Equity (ROE) Ratio ini menunjukkan berapa persen diperoleh lababersih bila diukur dari modal pemilik.

B.

Metode Indeks Analisis ini merubah semua angka dalam laporan keuangan pada tahun dasar menjadi 100. Pemilihan tahun dasar adalah tahun yang dipandang sebagai tahun normal, bukan selalu tahun yang paling awal. Demikian analisis ini dilakukan untuk melihat perkembangan dari waktu ke waktu.

C.

Metode Common Size Metode Common Size adalah analisis dengan pembacaan data-data keuangan untuk beberapa periode atau untuk mencari trend-trend tertentu. Analisis Common Size disusun dengan cara menghitung tiap-tiap rekening dalam laporan laba-rugi dan neraca menjadi proporsi dari total penjualan (untuk laporan laba-rugi) atau dari total aktiva (untuk neraca). Metode analisis Common Size perusahaan di analisa dengan melihat trend yang muncul. Selanjutnya dibandingkan dengan analisis Common Size industri untuk melihat kekuatan dan kelemahan perusahaan. Untuk kekuatan akan diupayakan untuk dipertahankan, sedangkan kelemahan diupayakan untuk diperbaiki.

BAB III LAPORAN KEUANGAN PT. UNILEVER Tbk. Terlampir

BAB IV PEMBAHASAN

A. 1.

Metode Ratio Ratio Likuiditas a. Current Ratio

Tahun 2010 2011

Aktiva Lancar 3.748 4.446

Kewajiban Lancar 4.403 6.475 Tabel 4.1 Tabel Current Ratio

Total 85,12 % 68,66 %

Desimal 0,85 0,68

Grafik Current Ratio PT. Unilever Indonesia Tbk. Tahun 2010-2011

100 % 50 0 2010 T a hun 2011

Gambar 4.1 Grafik Current Ratio

Analisa:

Kondisi likuiditas pada PT. Unilever Indonesia Tbk. menunjukkan bahwa perusahaan tersebut mempunyai kondisi likuiditas tidak baik, karena standar ratio yang baik bagi perusahaan public utility adalah 1,00, sedangkan dari data di atas didapatkan bahwa current ratio dibawah standar, yaitu 0,85 pada tahun 2010 dan 0,68 pada tahun 2011. Juga terjadi penurunan kemampuan perusahaan untuk membayar hutang jangka pendek dari tahun 2010-2011. b. Quick Ratio

Tahun 2010 2011

Aktiva Lancar 3.748 4.446

Persediaan 1.574 1.812

Kewajiban Lancar 4.403 6.475

Total 49,37 % 40,67 %

Desimal 0,49 0,40

Tabel 4.2 Tabel Current Ratio

Grafik Quick Ratio PT. Unilever Indonesia Tbk. Tahun 2010-2011

60 40 20 0 2010 T a hun 2011 %

Gambar 4.2 Grafik Quick Ratio

Analisa:

Kondisi likuiditas pada PT. Unilever Indonesia Tbk. menunjukkan bahwa perusahaan tersebut mempunyai kondisi likuiditas tidak baik, karena standar ratio yang baik bagi perusahaan public utility adalah 1,00, sedangkan dari data di atas didapatkan bahwa current ratio dibawah standar, yaitu 0,49 pada tahun 2010 dan 0,40 pada tahun 2011. Juga terjadi penurunan kemampuan perusahaan untuk membayar hutang jangka pendek dari tahun 2010-2011.

2.

Ratio Solvabilitas a. Total Dept To Total Asset

Tahun 2010 2011

Total Kewajiban 4.652 6.801

Total Aktiva 10.482 8.701

Total 53,5 % 64,9 %

Desimal 0,53 0,64

Tabel 4.3 Tabel Current Ratio

Grafik Total Dept To Total Asset PT. Unilever Indonesia Tbk. Tahun 2010-2011
80 60 40 20 0 2010 T a hun 2011

Gambar 4.3 Grafik Total Dept To Total Asset

Analisa: Kondisi solvabilitas dari data di atas menunjukkan bahwa ratio solvabilitas pada PT. Unilever Indonesia Tbk dari tahun 2010-2011 mengalami kenaikan, sehingga akan beresiko bagi sebuah perusahaan. Karena makin tinggi ratio solvabilitas, maka akan makin beresiko bagi perusahaan (kemungkinan tidak dapat membayar hutang juga makin besar).

3.

Ratio Aktivita a. Inventory Turn Over (rata-rata persediaan )

Tahun 2010 2011

Harga Pokok Penjualan 9.485 11.462

Rata-rata Persediaan Barang 1.574 1.812

Total 6,02 kali 6,32 kali

Tabel 4.4 Tabel Current Ratio Grafik Inventory Turn Over PT. Unilever Indonesia Tbk. Tahun 2010-2011
6,4 6,2 6 5,8 2010 T a hun 2011 k a li

Gambar 4.4 Grafik Inventory Turn Over

Analisa: Dari data diatas menunjukkan bahwa PT. Unilever Indonesia Tbk. melakukan produksi 6,02 kali pada tahun 2010, dan (Inventory Turn Over) dari tahun 6,23 kali pada tahun 2011. Nilai ITO 2010-2011 mengalami peningkatan,

sehinggaberdampak baik bagi perusahaan. Karena makin tinggi nilai ITO (Inventory Turn Over), makin baik bagi perusahaan.

b. Fixed Aset Turn Over

Tahun 2010 2011

Penjualan 19.690 23.469

Aktiva Tetap Bersih 10.482 8.701

Total 1,87 kali 2,69 kali

Tabel 4.5 Tabel Current Ratio

Grafik Fixed Aset Turn Over PT. Unilever Indonesia Tbk. Tahun 2010-2011
6,4 6,2 6 5,8 2010 T a hun 2011 k a li

Gambar 4.5 Grafik Fixed Aset Turn Over

Analisa: Dari data diatas menunjukkan bahwa PT. Unilever Indonesia Tbk. menggunakan aset sebanyak 1,87 kali pada tahun 2010, dan 2,69 kali pada tahun 2011. Nilai FATO (Fixed Aset Turn Over) dari tahun 2010-2011 mengalami peningkatan,sehingga penggunaan aset pada PT. Unilever Indonesia Tbk. Makin efisien. Karena makin tinggi nilai FATO (Fixed Aset Turn Over), makin efisien penggunaan aset perusahaan.

4.

Ratio Profitabilitas a. Margin laba bersih (Net Profit Margin)

Tahun 2010 2011

Laba Bersih 4.545 5.574

Penjualan 19.690 23.469

Total 23,08 % 23.75 %

Tabel 4.6 Tabel Current Ratio Grafik Net Profit Margin PT. Unilever Indonesia Tbk. Tahun 2010-2011
24 23,5 23 22,5 2010 T a hun 2011 %

Gambar 4.6 Grafik Net Profit Margin

Analisa: Dari data diatas menunjukkan bahwa Margin laba bersih (Net Profit Margin) pada PT. Unilever Indonesia Tbk. mengalami peningkatan/membaik. Sehingga kondisi perusahaan dapat dikatakan baik, sehingga perlu dipertahankan.

b. Ratio Total Asset Turn Over

Tahun 2010 2011

Penjualan 19.690 23.469

Total Aktiva 10.482 8.701

Total 1,87 kali 2,69 kali

Tabel 4.7 Tabel Current Ratio Grafik Total Asset Turn Over PT. Unilever Indonesia Tbk. Tahun 2010-2011
3 2 1 0 2010 T a hun 2011 k a li

Gambar 4.7 Grafik Ratio Total Asset Turn Over Analisa: Dari data diatas menunjukkan bahwa analisa Ratio Total Asset Turn Over pada PT. Unilever Indonesia Tbk. mengalami peningkatan/membaik. Sehingga kondisi perusahaan dapat dikatakan baik, sehingga perlu dipertahankan.

c. Ratio Return on Investment (ROI/ROA)

Tahun 2010

Laba Bersih 4.545

Total Aktiva 10.482

Total 43,36 %

2011

5.574

8.701

64,06 %

Tabel 4.8 Tabel Current Ratio

Grafik Ratio Return on Investment (ROI/ROA) PT. Unilever Indonesia Tbk. Tahun 2010-2011
100 50 0 2010 T a hun 2011

Gambar 4.8 Grafik Ratio Return on Investment (ROI/ROA) Analisa: Dari data diatas menunjukkan bahwa analisa Ratio Return on Investment (ROI/ROA) pada PT. Unilever Indonesia Tbk. mengalami peningkatan/membaik. Sehingga kondisi perusahaan dapat dikatakan baik, sehingga perlu dipertahankan.

d. Return on Equity (ROE)

Tahun 2010 2011

Laba Bersih Modal 4.545 18.653 5.574 23.998 Grafik Return on Equity (ROE) PT. Unilever Indonesia Tbk. Tabel 4.9 Tahun Tabel Current Ratio 2010-2011
24,5 24 23,5 23 22,5 2010 T a hun 2011

Total 24,36 % 23,22 %

Gambar 4.9 Grafik Return on Equity (ROE)

B.

Metode Indeks

NERACA INDEKS PT. UNILEVER INDONESIA Tbk. Metode Indeks

Keterangan Aset Lancar Kas dan setara kas Piutang usaha -Pihak ketiga -Pihak berelasi 336,143 1,877,69 9 198,384 317,75 9 100,00 1,445,4 50 100,00 122,08 8 100,00 94,53 Tahun 2011 2010 Indeks 2011 2010

77 61,54

Uang muka dan piutang lain-lain -Pihak ketiga -Pihak berelasi Persediaan Pajak dibayar dimuka Beban dibayar dimuka Jumlah Aset Lancar Aset Tidak Lancar Aset tetap Goodwill Aset tak berwujud Beban pensiun dibayar dimuka Aset lain-lain Jumlah Aset Tidak Lancar JUMLAH ASET 5,314,31 1 61,925 584,152 75,705 6,036,09 3 10,482,3 12 4,148,7 78 100,00 61,925 100,00 646,35 6 100,00 45,696 100,00 50,377 100,00 4,953,1 32 100,00 8,701,2 62 100,00 78,06 100,00 110,65 0 66,54 82,05 83 107,249 4,948 1,812,82 1 48,127 60,848 4,446,21 9 182,77 3 100,00 2,322 100,00 1,574,0 60 100,00 51,533 100,00 52,145 100,00 3,748,1 30 100,00 170 47

107 85,7 84,3

LIABILITAS Liabilitas Jangka Pendek Pinjaman jangka pendek Utang usaha 699,16 190 10 0,00 27,17

-Pihak ketiga -Pihak berelasi Utang pajak Akrual Utang lain-lain -Pihak ketiga Pihak berelasi Jumlah Liabilitas Jangka Pendek Liabilitas Jangka Panjang Liabilitas pajak tangguhan Kewajiban imbalan kerja Jumlah Liabilitas Jangka Panjang JUMLAH LIABILITAS EKUITAS Modal Saham (modal dasar, seluruhnya ditempatkan Dan disetor penuh 7.630.000.000 lembar Saham biasa dengan nominal Rp 10 (nilai penuh) per lembar saham) agio saham selisih nilai transaksi saldo laba yang dicadangkan saldo laba yang belum dicadangkan Jumlah Ekuitas JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS

2,158,53 0 275,73 451,63 2,209,40 3

1,612,6 72 203,92 1 208,77 8 1,460,9 74 555,05 7 171,53 8 4,402,9 40 49,939 199,53 249,46 9 4,652,4 09

10 0,00 10 0,00 10 0,00 10 0,00 10 0,00 10 0,00 10 0,00

74,71 74 46,22 66,12

447,175 232,966 6,474,59 4 70,93 255,851 326,781 6,801,37 5

124,12 73,6 68

76,3

76,3

10 0,00

10 0,00

15,227 80,773 15,26 3,489,00 8 3,680,93 7 10,482,3 12

15,227 80,773 15,26 3,857,8 59 4,048,8 53 8,701,2 62

10 0,00 10 0,00 10 0,00 10 0,00 10 0,00 10 0,00

10 0,00 10 0,00 10 0,00 110,57 110 83

C.

Metode Common Size NERACA INDEKS PT. UNILEVER INDONESIA Tbk. Metode Common Size
Keterangan Tahun 2011 2010 336,143 1,877,69 9 198,384 Indeks 2011 2010

Aset Lancar Kas dan setara kas Piutang usaha -Pihak ketiga -Pihak berelasi Uang muka dan piutang lain-lain -Pihak ketiga -Pihak berelasi Persediaan Pajak dibayar dimuka Beban dibayar dimuka Jumlah Aset Lancar Aset Tidak Lancar Aset tetap Goodwill 5,314,31 1 61,925 4,148,7 78 50,69 61,925 0,59 0,71 47,68 317,759 3,20 1,445,4 50 17,91 122,088 1,89 3,65

16,6 1,4

107,249 4,948 1,812,82 1 48,127 60,848 4,446,21 9

182,773 1,02 2,322 0,04 1,574,0 60 17,29 51,533 0,46 52,145 0,58 3,748,1 30 42,40

2,1 0,02 18,1 0,59 0,59 43,07

Aset tak berwujud Beban pensiun dibayar dimuka Aset lain-lain Jumlah Aset Tidak Lancar JUMLAH ASET

584,152 75,705 6,036,09 3 10,482,3 12

646,356 5,57 45,696 50,377 0,72 4,953,1 32 57,58 8,701,2 62 100,00

7,43 0,52 0,58 56,92 100,00

LIABILITAS Liabilitas Jangka Pendek Pinjaman jangka pendek Utang usaha -Pihak ketiga -Pihak berelasi Utang pajak Akrual Utang lain-lain -Pihak ketiga Pihak berelasi Jumlah Liabilitas Jangka Pendek Liabilitas Jangka Panjang Liabilitas pajak tangguhan Kewajiban imbalan kerja Jumlah Liabilitas Jangka Panjang JUMLAH LIABILITAS 699,16 2,158,53 0 275,73 451,63 2,209,40 3 190 1,612,6 72 203,921 208,778 1,460,9 74 3 1,70 0,40 0,66 3 2,48

34,66 4,38 4,48 31,4

447,175 232,966 6,474,59 4 70,93 255,851 326,781 6,801,37 5 EKUITAS

555,057 171,538 4,402,9 40

6,57 3,42 9 5,20

11,93 3,68 94,6

49,939 0,1 1,07 199,53 3,76 0,42 249,469 4,8 5,36 4,652,4 09 100,00 100,00

Modal Saham (modal dasar, seluruhnya ditempatkan Dan disetor penuh 7.630.000.000 lembar Saham biasa dengan nominal Rp 10 (nilai penuh) per lembar saham) agio saham selisih nilai transaksi saldo laba yang dicadangkan saldo laba yang belum dicadangkan Jumlah Ekuitas JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS

76,3

76,3

0,0072

0,0087

15,227 80,773 15,26 3,489,00 8 3,680,93 7 10,482,3 12

15,227 80,773 15,26 3,857,8 59 4,048,8 53 8,701,2 62

0,14 0,77

0,17 0,92

0,01 0,01 3 3,28 44,33 3 5,11 46,53 10 0,00 100,00

BAB V PENUTUP
A. Kesimpulan Dari beberapa metode yang dipakai untuk menganalissa laporan keuangan PT. Unilever Indonesia Tbk. menunjukkan bahwa perusahaan tersebut mengalami kondisi memburuk dari tahun 2010-2011.

B.

Saran Dalam menganalisa laporan keuangan suatu perusahaan, diharapkan mahasiswa memiliki ilmu dasar kemampuan dalam bidang akuntansi sebelum

menganalisa sebuah laporan keuangan agar tidak mengalami kesulitan dan dapat menganalisa dengan benar dan lancar.

DAFTAR PUSTAKA

http://anitawulan.wordpress.com/2011/02/27/metode-analisis-laporankeuangan/ (diakses pada tanggal 27 September 2012)

http://deaagustina.wordpress.com/2011/03/01/analisis-laporan-keuangan/ (diakses pada tanggal 27 September 2012)

http://ml.scribd.com/doc/39199735/Analisis-Trend-Dan-AnalisisCommon-Size-Statement (diakses pada tanggal 27 September 2012)

http://directory.umm.ac.id/sistem/pakar/Teknik_Analisis_Laporan_Keuan gan.pdf (diakses pada tanggal 27 September 2012)

http://ekonomiunair.files.wordpress.com/2009/04/modulfsa.pdf (diakses pada tanggal 27 September 2012)