OAB 1ª FASE RESOLUÇÃO DE QUESTÕESDIREITO TRIBUTÁRIO
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1. (OAB/SP – 133) Com o objetivo de viabilizar financeiramente a conservação de estradas derodagem, foi editada lei municipal instituindo taxa de conservação a ser cobrada dos proprietários deimóveis sediados na zona rural, tendo como base de cálculo o número de hectares de propriedade docontribuinte. A aludida taxa(A) é constitucional, por representar valorização da propriedade do contribuinte.(B) é inconstitucional, dentre outras razões, por determinar base de cálculo típica de imposto.(C) é constitucional, uma vez que se refere a uma atuação estatal específica, relativa ao contribuinte.(D) é inconstitucional, dentre outras razões, por determinar base de cálculo típica de contribuição demelhoria.2. (OAB/SP – 133) Em contrato de locação de imóvel, ficou pactuado entre o locador (proprietário dobem), o locatário e a empresa administradora do imóvel que o locatário assumiria todos os encargostributários incidentes sobre o imóvel, ficando a empresa administradora responsável pela suaadministração e fiel execução de todas as cláusulas contratuais que exigissem a sua interveniência.Nesse caso, o Município deve cobrar o Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU),nos termos do Código Tributário Nacional:(A) do locatário, em face do disposto no referido contrato, que lhe transfere o encargo tributário.(B) do locatário e, sucessivamente, da empresa administradora, se o primeiro recusar-se a pagá-lo, emdecorrência da responsabilidade subsidiária da segunda.(C) do locador, pois as convenções particulares, relativas à responsabilidade pelo pagamento detributos, não podem ser opostas ao fisco.(D) do locador, do locatário ou da empresa administradora, conforme a conveniência do fisco, vez quehá responsabilidade solidária entre eles.3. (OAB/SP – 133) Ainda que constituído, o crédito tributário pode ter sua exigibilidade suspensa, emrazão de(A) consignação em pagamento, decisão judicial definitiva, anistia e remissão.(B) moratória, liminar em mandado de segurança, consignação em pagamento e parcelamento.(C) liminar em ação cautelar, depósito do montante integral do crédito, compensação e moratória.(D) parcelamento, depósito do montante integral do crédito, reclamações e recursos administrativosprevistos em lei e moratória.4. (OAB/SP – 133) Por competência tributária residual entende-se(A) a faculdade de os Estados, o Distrito Federal e os Municípios também instituírem taxas econtribuições de melhoria.(B) a faculdade da União de instituir, mediante lei complementar, empréstimos compulsórios e,mediante lei ordinária, impostos extraordinários.(C) a faculdade de os Estados, o Distrito Federal e os Municípios também instituírem taxas econtribuições sociais, cobradas de seus servidores para o custeio, em benefício destes, de sistema deprevidência e de assistência social.(D) a faculdade da União de instituir, mediante lei complementar, impostos não expressamenteprevistos em sua competência tributária, desde que não-cumulativos e que tenham base de cálculo efatos geradores diversos daqueles já discriminados pela Constituição Federal.5. (OAB/SP – 133) Determinado contribuinte teve contra si lavrado auto de infração, com aplicação demulta de 100% sobre o valor do imposto devido. Antes que a defesa apresentada na esferaadministrativa fosse julgada, foi editada lei reduzindo a referida multa para 75% do valor do impostodevido. Considerando que o sujeito passivo efetivamente cometeu a infração que lhe foi imputada, amulta devida é de(A) 100%, em face do princípio da anterioridade.(B) 100%, em face do princípio da irretroatividade.(C) 75%, em face do princípio da retroatividade benigna.(D) 75%, em face do princípio da isonomia.
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6. (OAB/RS – ABR/07) Para a incidência do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana(IPTU),(A) basta a localização do imóvel na zona urbana do Município.(B) além da localização do imóvel e da existência de infra-estrutura mínima, é indispensável verificar adestinação dada ao imóvel.(C) é indispensável a existência de rede de abastecimento de água e de iluminação pública.(D) importa apenas a titularidade do imóvel.7. (OAB/RS – ABR/07) A isenção tributária(A) pode ser instituída por decreto.(B) depende de lei e é extensiva às taxas pela prestação de serviços públicos genéricos e divisíveis.(C) alcança apenas impostos, salvo disposição expressa.(D) é hipótese de suspensão da exigibilidade do crédito tributário, nos termos do art. 151 do CódigoTributário Nacional.8. (OAB/RS – ABR/07) Considere as assertivas abaixo.I - A natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação,sendo irrelevante para qualificá-la a destinação legal do produto da sua arrecadação.II - A União pode instituir tributo que não seja uniforme em todo o território nacional ou que impliquedistinção ou preferência em relação a Estado, ao Distrito Federal ou a Município, em detrimento deoutro, admitida a concessão de incentivos fiscais destinados a promover o equilíbrio dodesenvolvimento socioeconômico entre as regiões do País.III - A legislação tributária determinará medidas para que os consumidores sejam esclarecidos acercados impostos que incidam sobre mercadorias e serviços.Quais são corretas?(A) Apenas I(B) Apenas II(C) Apenas I e III(D) I, II e III9. (OAB/RS – ABR/07) Considere as assertivas abaixo.I - São normas complementares das leis, dos tratados e das convenções internacionais e dos decretosos costumes reiteradamente observados pelas autoridades administrativas.II - A União, mediante lei complementar, poderá instituir empréstimos compulsórios que terão aaplicação de seus recursos vinculada à despesa que fundamentou sua instituição.III - A legislação tributária dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios vigora, no País, fora dosrespectivos territórios, nos limites em que lhe reconheçam extraterritorialidade os convênios de queparticipem, ou do que disponham o Código Tributário Nacional ou outras leis de normas geraisexpedidaspela União.Quais são corretas?(A) Apenas I(B) Apenas II(C) Apenas II e III(D) I, II e III
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10. (OAB/RS – AGO/07)Considere as assertivas abaixo sobre tributos.I - Os tributos previstos na Constituição Federal são apenas os impostos, as taxas e as contribuições demelhoria.II - A taxa pode ter base de cálculo ou fato gerador idêntico aos que correspondem a imposto, porémnão pode ser calculada em função do capital das empresas.III - Segundo o Código Tributário Nacional, compete ao Distrito Federal e aos Estados não divididos emMunicípios instituir, cumulativamente, os impostos atribuídos aos Estados e aos Municípios.Quais são corretas?(A) Apenas I(B) Apenas II(C) Apenas III(D) Apenas II e III11. (OAB/RS – AGO/07) Assinale a alternativa que preenche corretamente a lacuna da frase abaixo.O .........., que ocorre quanto aos tributos cuja legislação atribua ao sujeito passivo o dever deantecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa, opera-se pelo ato em que areferida autoridade, tomando conhecimento da atividade assim exercida pelo obrigado, expressamentea homologa.(A) lançamento por homologação(B) lançamento por declaração(C) lançamento de ofício(D) lançamento por arbitramento12. (OAB/RS – AGO/07) Considere as assertivas abaixo sobre exclusão tributária.I - A exclusão do crédito tributário dispensa o cumprimento das obrigações acessórias.II - Salvo disposição de lei em contrário, a isenção não é extensiva às taxas e às contribuições demelhoria.III - A anistia pode ser concedida tanto em caráter geral como limitadamente às infrações da legislaçãorelativa a determinado tributo.Quais são corretas?(A) Apenas I(B) Apenas II(C) Apenas III(D) Apenas II e III13. (OAB/RS – AGO/07) A instituição de taxa de iluminação pública(A) é constitucional, pois visa remunerar um serviço público prestado ao contribuinte ou colocado à suadisposição.(B) é inconstitucional, pois não atende aos requisitos estipulados na legislação brasileira.(C) é constitucional, pois busca ressarcir despesas com o oferecimento de serviço público específico edivisível.(D) deve ser estipulada em valor proporcional ao oferecimento do respectivo serviço.14. (OAB/RS – AGO/07) As contribuições sociais instituídas pela União(A) não incidirão sobre as receitas decorrentes de exportação.(B) não incidirão sobre a importação de produtos estrangeiros ou serviços.(C) não poderão ter alíquota específica, tendo por base a unidade de medida adotada.(D) podem ser criadas por decreto.
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