ARTCULO

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Nueva Ley en Prevencin de Lavado de Dinero en Mxico

Por el L.C. Ramss Inzunza, Gerente de Consultora en Gobierno Corporativo y Riesgo

Octubre 2012

Realmente estamos listos para su aplicacin y homologacin con otras prcticas?

Qu es el lavado de dinero?

El lavado de dinero es el proceso que tiene como objetivo encubrir el origen de los fondos o activos obtenidos mediante El tema de lavado de dinero recientemente actividades ilegales o criminales, haciendo jesus.navarro@bdomexico.com ha tomado importancia, instituciones que aparezcan como el resultado de financieras involucradas, multas y sanciones actividades legtimas y circulen sin realizadas por la Comisin Nacional problema en el sistema financiero. Bancaria y de Valores (CNBV) y Algunas de estas actividades ilegales o principalmente debido a los problemas con criminales que se ocultan pueden ser la el crimen organizado que enfrenta el pas. corrupcin, el trfico de drogas, el Esta Ley Federal para la Prevencin e contrabando de armas, la piratera, los Identificacin de Operaciones con Recursos fraudes fiscales, trabajos ilegales y de Procedencia Ilcita, que entrar en vigor recientemente el terrorismo, entre otras. en julio de 2013, propone penar las Los mtodos y tcnicas del lavado de dinero actividades de lavado de dinero sin una han ido evolucionando para dar respuesta al ley que existiera anteriormente, a desarrollo de las contramedidas. Por lo cual excepcin del sistema financiero que las regulaciones y mejores prcticas al utilizan las mafias para ocultar los recursos respecto tienen que actualizarse de procedencia ilcita. constantemente.

a) Establecer los elementos para investigar y perseguir los delitos de operaciones con recursos de procedencia ilcita, las estructuras financieras de las organizaciones delictivas y evitar el uso de los recursos para su financiamiento, y proteger el sistema financiero y la economa nacional b) Se establece que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) es la autoridad competente para aplicar, en el mbito administrativo, la Ley y su reglamento c) En todos los casos, para conducir la investigacin de los delitos del fuero federal que se identifiquen con motivo de la aplicacin de la Ley, ser el Ministerio Pblico de la Federacin la autoridad competente d) Facultar a la SHCP para requerir la informacin, documentacin, datos e imgenes necesarios para el ejercicio de sus facultades; coordinarse con otras autoridades supervisoras y de seguridad pblica, nacionales y extranjeras, as como con quienes realicen actividades vulnerables, para prevenir y detectar actos u operaciones relacionados con el objeto de la Ley, en los trminos de las disposiciones legales aplicables e) La SHCP podr presentar las denuncias que correspondan ante el Ministerio Pblico de la Federacin cuando, con motivo del ejercicio de

Situacin actual El Gobierno Federal elabor en agosto de 2010 una iniciativa en esta materia que busca detener el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo y que fue decretada el 17 de octubre de 2012 en el Diario Oficial de la Federacin la cual brinda mayores facultades a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico y en la que se incluyen algunas recomendaciones sugeridas por el Grupo de Accin Financiera Internacional (GAFI) y un Reglamento a definirse por el Ejecutivo Federal. Panorama de la Ley para la Prevencin e Identificacin de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilcita y Financiamiento al Terrorismo El principal objetivo de la ley es instituir un ordenamiento jurdico para proteger el sistema financiero y la economa nacional estableciendo medidas y procedimientos para prevenir y detectar actos u operaciones que involucren recursos de procedencia ilcita, a travs de una coordinacin interinstitucional, que tenga como fines:

sus atribuciones, identifique hechos que puedan constituir delitos; requerir la comparecencia de presuntos infractores y dems personas que puedan contribuir a la verificacin del cumplimiento de las obligaciones derivadas de la Ley f) La SHCP podr conocer y resolver sobre los recursos de revisin que se interpongan en contra de las sanciones aplicadas g) Crear la Unidad Especializada en Anlisis Financiero en Contra de la Delincuencia Organizada, de la Procuradura General de la Repblica, como rgano especializado en anlisis financiero y contable relacionado con operaciones con recursos de procedencia ilcita h) La Unidad, cuyo Titular tendr el carcter de agente del Ministerio Pblico de la Federacin, contar con oficiales ministeriales y personal especializados en las materias relacionadas con el objeto de la Ley, y estar adscrita a la Oficina del Procurador General Asimismo, la PGR deba rendir en forma anual al Congreso un reporte estadstico que refleje los resultados sobre la aplicacin de la Ley j) Se establece un catlogo para definir las Actividades Vulnerables. Se prohbe dar cumplimiento a obligaciones y, en general, liquidar o pagar actos u operaciones mediante el uso de

monedas y billetes, en moneda nacional o divisas, y Metales Preciosos en diversos supuestos k) Establecer las Sanciones Administrativas, donde se desarrollan montos de multas determinadas en trminos de la ley, las cuales tendrn el carcter de crditos fiscales y se fijarn en cantidad lquida, sujetndose al procedimiento administrativo de ejecucin que establece la legislacin aplicable l) Asimismo, se desarrolla un captulo para establecer los delitos que bajo tales actividades se desarrollen incluyendo los apartados relativos sanciones econmicas, prisin, o en su caso, inhabilitacin

Actividades Vulnerables Esta ley se ha extendido y ya no slo abarca al sistema financiero (el cual se rige por las disposiciones de su sector), sino a todas las personas con las siguientes actividades vulnerables, siempre y cuando la actividad no tenga un valor igual o superior al equivalente del salario mnimo vigente del Distrito Federal (DF) al que se refiere en

cada actividad y que se estipula en el artculo 17 de esta Ley para: Las vinculadas a la prctica de juegos con apuestas, concursos o sorteos Las que emitan o comercialicen, habitual o profesional distintos a las Entidades Financieras: Tarjetas de servicios, tarjetas de crdito, tarjetas prepagadas y todas aquellas que constituyan instrumentos de almacenamiento de valor monetario, que no sean emitidas o comercializadas por Entidades Financieras Cheques de viajero Ofrecimiento de operaciones de mutuo o de garanta o de otorgamiento de prstamos o crditos, con o sin garanta

Servicios de traslado o custodia de dinero o valores, con excepcin de aquellos en los que intervenga el Banco de Mxico y las instituciones dedicadas al depsito de valores. La prestacin de servicios profesionales, de manera independiente, sin que medie relacin laboral con el cliente respectivo, en aquellos casos en los que se prepare para un cliente o se lleven a cabo en nombre y representacin del cliente cualquiera de las siguientes operaciones: La compraventa de bienes o la cesin de derechos sobre estos; La administracin y manejo de recursos, valores o cualquier otro activo de sus clientes: El manejo de cuentas bancarias, de ahorro o de valores; La organizacin de aportaciones de capital o cualquier otro tipo de recursos para la constitucin, operacin y administracin de sociedades mercantiles, o La constitucin, escisin, fusin, operacin y administracin de personas morales o vehculos corporativos, incluido el fideicomiso y la compra o venta de entidades mercantiles

Prestacin habitual o profesional de servicios de construccin o desarrollo de bienes inmuebles o de intermediacin en la transmisin de la propiedad o constitucin de derechos sobre dichos bienes Comercializacin o intermediacin habitual o profesional de metales preciosos, piedras preciosas, joyas o relojes La subasta o comercializacin habitual o profesional de obras de arte Comercializacin o distribucin habitual profesional de vehculos, nuevos o usados, ya sean areos, martimos o terrestres La prestacin habitual o profesional de servicios de blindaje de vehculos terrestres, nuevos o usados, as como de bienes inmuebles

La prestacin de servicios de fe pblica, en los trminos siguientes: Notarios pblicos Corredores pblicos A los servidores pblicos a los que las Leyes les confieran la facultad de dar fe pblica

La recepcin de donativos, por parte de las asociaciones y sociedades sin fines de lucro

 La prestacin de servicios de comercio exterior como agente o apoderado aduanal, mediante autorizacin otorgada por la SHCP, para promover por cuenta ajena, el despacho de mercancas, en los diferentes regmenes aduaneros previstos en la Ley Aduanera La constitucin de derechos personales de uso o goce de bienes inmuebles Los actos u operaciones que se realicen por montos inferiores a los sealados en las actividades vulnerables anteriores no darn lugar a obligacin alguna. Sin embargo, si una persona realiza actos u operaciones por una suma acumulada en un periodo de seis meses que supere los montos establecidos en cada supuesto para la formulacin de Avisos, podr ser considerada como operacin sujeta a la obligacin de presentar los mismos para los efectos de la Ley.

8,025 veces al salario mnimo vigente en el DF ($ 500,198 pesos) Por un valor igual o superior al equivalente a 3, 210 veces al salario mnimo vigente en el DF ($200,079 pesos), en los siguientes casos: Transmisiones de propiedad o constitucin de derechos reales sobre vehculos, nuevos o usados, ya sean areos, martimos o terrestres Transmisiones de propiedad de relojes, joyera, metales preciosos y piedras preciosas, ya sea por pieza o por lote y de obras de arte Adquisicin de boletos que permitan participar en juegos con apuestas, concursos o sorteos, as como la entrega o pago de premios por haber participado en dichos juegos con apuesta, concursos o sorteos Prestacin de servicios de blindaje para cualquier vehculo nuevo o usado, ya sean areos, martimos o terrestres Transmisin de dominio o constitucin de derechos de cualquier naturaleza sobre los ttulos representativos de partes sociales o acciones de personas morales

El uso de efectivo y metales La ley prohbe liquidar o pagar mediante el uso de monedas y billetes, en moneda nacional o divisas y metales preciosos en: La constitucin o transmisin de derechos reales sobre bienes inmuebles por un valor igual o superior al equivalente a

Los Fedatarios Pblicos, en los instrumentos en los que hagan constar cualquiera de los actos u operaciones antes mencionadas, debern identificar la forma en la que se paguen las obligaciones que de ellos deriven cuando las operaciones tengan un valor igual o superior al equivalente a 8,025

veces al salario mnimo vigente en el DF ($ 500,198 pesos). Sanciones y multas La ley cobra mayor relevancia ya que establece multas y sanciones por los que: Se abstengan de cumplir con los requerimientos que les formule la SHCP Incumplan con cualquiera de las obligaciones establecidas, quienes realicen actividades vulnerables Incumplan con la obligacin de presentar en tiempo los Avisos Incumplan con la obligacin de presentar los Avisos sin reunir los requisitos Omitan presentar los avisos. Participe en cualquiera de los actos u operaciones prohibidos del uso de efectivo y metales Las multas aplicables, sern las siguientes: Multa equivalente a 200 y hasta 2,000 das de salario mnimo vigente en el Distrito Federal a quienes se abstengan de cumplir con los requerimientos de la SHCP e incumplan con las obligaciones Se aplicar multa equivalente a 10,000 y hasta 65,000 das de salario mnimo vigente en el Distrito Federal o del 10 al 100% cuando sean cuantificables en dinero, la que resulte mayor por el caso de omisin de presentar los Avisos y participe en cualquiera de los actos u operaciones prohibidos del uso de efectivo y metales Los delitos aplicables, sern las siguientes:

Se sancionar con prisin de 2 a 8 aos y con 500 a 2,000 das de multa conforme al Cdigo Penal Federal, quin: Proporcione de manera dolosa a quienes deban dar Avisos, informacin, documentacin, datos o imgenes que sean falsos, o sean completamente ilegibles, para ser incorporados en aquellos que deban presentarse De manera dolosa, modifique o altere informacin, documentacin, datos o imgenes destinados a ser incorporados a los Avisos, o incorporados en avisos presentados Se sancionar con prisin de 4 a 10 aos y con 500 a 2,000 das de multa conforme al Cdigo Penal Federal: Al servidor pblico de alguna de las dependencias o entidades de la administracin pblica federal, del Poder Judicial de la Federacin, de la Procuradura o de los rganos constitucionales autnomos que indebidamente utilicen la informacin, datos, documentacin o imgenes a las que tenga acceso o reciban con motivo de la Ley y transgreda el uso de efectivo y metales dispuesto en la Ley A quin sin contar con autorizacin de la autoridad competente, revele o divulgue, por cualquier medio, informacin en la que se vincule a una persona fsica o moral o servidor pblico con cualquier Aviso o requerimiento de informacin hecho entre autoridades, en relacin con algn acto u operacin relacionada con las Actividades Vulnerables, independientemente de que el aviso exista o no.

Tambin las penas se duplicarn en caso de que quien cometa el ilcito sea o haya sido dentro de los 2 aos anteriores a ello servidor pblico encargado de prevenir, detectar, investigar o juzgar delitos.

Qu hacer? A da de hoy, la ley menciona aspectos muy generales y mismos que sern consolidados por un Reglamento en desarrollo por el Ejecutivo Federal, pero realmente qu podemos hacer para prevenir estas prcticas en las actividades que sern sujetas a esta ley?, entre otras y siguiendo buenas prcticas y las recomendaciones sugeridas por la GAFI, Grupo Egmont de Unidades de Inteligencia Financiera, Banco Mundial entre otros y que sugieren: Realizar una evaluacin de riesgos en materia de lavado de dinero Establecer Polticas de Identificacin y de Conocimiento del Cliente y del Usuario Elaborar los avisos de las operaciones relevantes de acuerdo a

los tiempos que se establezcan por la autoridad Elaborar los avisos por cada transferencia internacional de fondos Definir las estructuras internas adecuadas a las funciones y obligaciones en esta materia Desarrollar programas de Capacitacin y Difusin Apoyarse en sistemas automatizados Definir la responsabilidad de los miembros del Consejo de Administracin, los del Comit, el Oficial de Cumplimiento, Directivos, funcionarios, empleados y apoderados de las Entidades, para mantener absoluta confidencialidad sobre la informacin de los reportes previstos Solicitar adherencia de compromiso en contra del lavado de dinero por parte de la estructura de Gobierno Corporativo Revisiones por parte de Auditora Interna Conclusin En Mxico no existen cifras oficiales sobre el lavado de dinero y por parte de la autoridad no existen sanciones severas en esta materia. Por esta razn, esta ley permitir acreditar de forma ms sencilla los recursos de procedencia ilcita y facilitar al Ministerio Pblico ejercer accin penal, sin denuncia de la SHCP. En nuestra opinin, las empresas tienen la obligacin y el deber de participar en forma proactiva en adoptar, desarrollar y ejecutar programas, polticas, normas,

procedimientos y controles internos idneos, en funcin del riesgo establecido, con la finalidad de evitar el uso indebido de sus productos, servicios, clientes y canales de distribucin en actividades de lavado de dinero y en consecuencia sanciones por el ente regulador y que por ello se vea afectada la reputacin de la Empresa, los miembros del Consejos de Administracin y Vigilancia entre otros. ***

El L.C. Ramss Inzunza es Gerente de Consultora en Gobierno Corporativo y Riesgo de BDO Castillo Miranda, oficina Ciudad de Mxico.

2012 Castillo Miranda y Compaa, S. C. (BDO Castillo Miranda) es una sociedad civil mexicana de contadores pblicos y consultores de empresas, miembro de BDO International Limited, una compaa del Reino Unido limitada por garanta, y forma parte de la red internacional de firmas independientes de BDO. Si desea obtener mayor informacin, por favor contacte a nuestros especialistas.