UAG-021

SECRETARA DE LA FUNCIN PBLICA

SUBSECRETARA DE CONTROL Y AUDITORA DE LA GESTIN PBLICA

UNIDAD DE AUDITORA GUBERNAMENTAL

GUA DE AUDITORA A ESTRUCTURAS, PUESTOS Y REMUNERACIONES EN LA ADMINISTRACIN PBLICA FEDERAL

NOVIEMBRE 2009

CONTENIDO
1 2 3 4 5 5A OBJETIVO GENERAL ALCANCE DEFINICIONES INTRODUCCIN ASPECTOS A REVISAR ESTRUCTURAS 1 2 5B General Gabinetes de Apoyo

PUESTOS 1 2 Descripcin y perfil Valuacin

5C 5D

REMUNERACIONES HONORARIOS

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1.

OBJETIVO GENERAL
Proporcionar a la Unidad de Auditora Gubernamental y a los rganos Internos de Control una gua que constituya un marco de referencia para auditar los procesos de autorizacin y registro de estructuras orgnicas y ocupacionales; descripcin, elaboracin de perfiles y valuacin de puestos; aplicacin de los tabuladores de sueldos y salarios; y contrataciones por honorarios en las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal.

2.

ALCANCE
La presente Gua podr utilizarse por los auditores pblicos adscritos a la Unidad de Auditora Gubernamental de la Secretara de la Funcin Pblica y a los rganos Internos de Control en las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal, para las auditoras que practiquen a los ejercicios fiscales 2008, 2009 y posteriores, en tanto el marco normativo no se modifique.

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3.

DEFINICIONES
Para efectos de este documento, se entender por: APF: Administracin Pblica Federal. Catlogo: Catlogo de Puestos de la Administracin Pblica Federal Centralizada, cuya informacin se encuentra en el sistema RHNET CGOVC: Coordinacin General de rganos de Vigilancia y Control de la SFP. Comit de Profesionalizacin: Comit Tcnico de Profesionalizacin y Seleccin en los casos en que acte como rgano encargado de la planeacin, implantacin, operacin y evaluacin del Sistema en cada dependencia. Cuando acte con este carcter dicho Comit se integrar en la forma prevista en el primer prrafo del artculo 74 de la Ley del Servicio Profesional de Carrera en la Administracin Pblica Federal. Dependencia: Secretaras de Estado, incluyendo sus rganos desconcentrados, Departamentos Administrativos y la Consejera Jurdica del Ejecutivo Federal, y Procuradura General de la Repblica. DGDHO: Direccin General de Desarrollo Humano y Organizacin, adscrita a la Secretara de la Funcin Pblica. DGRH: Direccin General de Recursos Humanos o la unidad encargada de dichos recursos, cualquiera que sea su denominacin. DOF: Diario Oficial de la Federacin. Entidad: Organismos descentralizados, empresas de participacin estatal, instituciones nacionales de crdito, instituciones nacionales de seguros y fianzas, y los fideicomisos que integran la Administracin Pblica Federal Paraestatal y Tribunales Administrativos. Grado: Valor que se le da a un puesto dentro del Sistema, de acuerdo con las habilidades, la capacidad de solucin de problemas y las responsabilidades requeridas para el desarrollo de las funciones del puesto. Grupo: Conjunto de puestos del mismo rango. LFPRH: Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. LFRASP: Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Pblicos. LOAPF: Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal. LSPCAPF: Ley del Servicio Profesional de Carrera en la Administracin Pblica Federal. Nivel: Escala de percepciones ordinarias relativa a los puestos ordenados en un mismo grado. OIC: rgano Interno de Control en dependencia o entidad de la Administracin Pblica Federal. PEF: Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federacin.
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Plaza: Posicin presupuestaria que respalda un puesto, que no puede ser ocupada por ms de un servidor pblico a la vez y que tiene una adscripcin determinada. Puesto: Unidad impersonal que se encuentra establecida en el Catlogo y que describe funciones, implica deberes especficos y delimita jerarquas y competencias. RLFPRH: Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. RLSPCAPF: Reglamento de la Ley del Servicio Profesional de Carrera en la Administracin Pblica Federal. Secretara o SFP: Secretara de la Funcin Pblica. SHCP: Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Sistema de Valuacin de Puestos: Sistema que contiene la informacin necesaria para identificar y describir las caractersticas y contenido de un puesto, permitiendo asignarle un valor y, de esa manera, establecer criterios de comparacin que ayuden a definir una poltica salarial competitiva respecto al mercado laboral dentro de la Administracin Pblica Federal. Sistema PASH: Portal aplicativo de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. SIVAL: Sistema de Validacin de Valuacin de Puestos y Nivel Tabular. Sueldos y salarios: Remuneraciones que se deban cubrir a los servidores pblicos por concepto de sueldo base tabular y compensaciones por los servicios prestados a la dependencia o entidad de que se trate, conforme al contrato o nombramiento respectivo. Los sueldos y salarios se establecen mediante importes en trminos mensuales, a partir de una base anual expresada en 360 das. Tabulador de sueldos y salarios: Instrumento que permite representar los valores monetarios con los que se identifican los importes por concepto de sueldos y salarios en trminos mensuales o anuales, que aplican a un puesto o categora determinados, en funcin del grupo, grado, nivel o cdigo autorizados, segn corresponda, de acuerdo con los distintos tipos de personal. UPRHAPF o Unidad: Unidad de Poltica de Recursos Humanos de la Administracin Pblica Federal. Antes del 15 de abril de 2009, la Unidad de Recursos Humanos y Profesionalizacin de la Administracin Pblica Federal adscrita a la Secretara de la Funcin Pblica. Unidad Responsable: rea administrativa facultada para llevar a cabo las actividades que conduzcan al cumplimiento de objetivos y metas establecidas en los programas de una dependencia o entidad de la Administracin Pblica Federal.

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4.

INTRODUCCIN
La Gua de Auditora a Estructuras, Puestos y remuneraciones en la Administracin Pblica Federal se enfoca a verificar que las dependencias y entidades: a) b) c) d) e) cuenten con estructuras orgnicas y/u ocupacionales aprobadas y registradas por la Secretara de la Funcin Pblica. cuenten con descripciones y perfiles de puestos del personal de enlace y de mandos medios y superiores. se aseguren que el perfil sea cubierto por el ocupante y que ste realice las funciones contenidas en los formatos de descripcin y perfil de puestos. realicen el proceso de valuacin y validacin en apego a la normatividad en la materia. cubran las remuneraciones a los servidores pblicos conforme al tabulador de sueldos y salarios aprobado en el Manual de Percepciones de los Servidores Pblicos de las Dependencias y Entidades de la Administracin Pblica Federal.

Esta gua constituye una herramienta de apoyo de carcter no vinculatorio, tendiente a facilitar los trabajos de auditora; contiene diversos elementos de carcter enunciativo ms no limitativo, y no constituye un ordenamiento legal o normativo, por lo que los auditores comisionados podrn realizar todas las acciones que consideren necesarias en relacin con el trabajo de auditora, siempre con estricto apego a las atribuciones y facultades que tienen conferidas en los ordenamientos legales correspondientes.

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5.
No.

ASPECTOS A REVISAR
ACTIVIDAD DOCUMENTACIN A CONSULTAR FUNDAMENTO LEGAL

5.A 5.A.1

ESTRUCTURAS General
2008 - HASTA EL 3 DE SEPTIEMBRE DE 2009 Verificar que las dependencias y entidades cuenten con estructuras orgnicas y/u ocupacionales aprobadas y registradas por la Secretara de la Funcin Pblica, para lo cual se deber constatar que: - el listado de la nmina de pago concuerde con la estructura aprobada y registrada. - los niveles tabulares de la estructura aprobada y registrada no sean mayores a los niveles de la valuacin del puesto. - la distribucin de puestos/plaza por Unidad Responsable por grupo, grado y nivel sea coincidente con el inventario de plazas emitido y autorizado por la SHCP. Oficio de aprobacin y registro emitidos por la UPRHAPF y DGDHO (antes URHPAPF y la DGPOCAPF, respectivamente) de la SFP y, en su caso, folio de escenario en estatus de aprobado y registrado en RHNet. Oficio de dictamen organizacional preliminar y escenario en estatus de predictamen en RHNet, en su caso. Valuacin de puestos por parte del especialista. Validacin de la valuacin de puestos del SIVAL. Oficio de validacin de la valuacin de puestos emitida por la DGDHO, en el caso de que un puesto de grupo J, I y H, se cree o modifique grupo, grado y nivel. Oficio de visto bueno por parte de la CGOVC, en caso de movimientos a la estructura del OIC. Dictamen presupuestal favorable de la SHCP. Inventario de plazas o plantilla de personal autorizado por la SHCP. Dictamen Tcnico Administrativo del Oficial Mayor o Equivalente. Pgina web www.usp.funcionpublica.gob.mx
Artculo 14 de la LSPCAPF, DOF 10-abr-03 Artculos 7 y 21 del RLSPCAPF, DOF 6-sep-07 Artculo 37 fraccin XVIII de la LOAPF, DOF 17-jun-08 Sptimo Transitorio del PEF 2008 / Artculo 23 del PEF 2009 Artculo 65 fraccin XI de la LFPRH, DOF 31-dic-08 Artculos 103, 104 y 126 del RLFPRH, DOF 28-jun-06 Oficio SSFP/408/006 y 307A.-0105 del 6-mar-09 Lineamientos para la Aplicacin y Operacin del PMP en materia de servicios personales. Artculos 18 fracciones IV y XXI, y 52 fraccin XV del Reglamento Interior de la SFP, DOF 21-jun-05 Artculos 19, fraccin VI y 22 del Reglamento Interior de la SFP, DOF 14-abr-09 Oficio Circular SSFP/408/007 y 309-A.-0498 del 28-mar-08 Disposiciones para la Actualizacin, Aprobacin y Registro de las Estructuras Orgnicas y/u Ocupacionales de las dependencias y entidades de la APF Procesos y Reglas de Operacin para la Actualizacin, Aprobacin y Registro de las Estructuras Orgnicas y/u Ocupacionales de la APF www.usp.funcionpublica.gob. mx, 6 y 25 de marzo de 2009

1a

De existir movimientos organizacionales, verificar que: - el dictamen tcnico administrativo se encuentre motivado y fundamentado. - las solicitudes de modificacin organizacional se encuentren motivadas y fundamentadas. - cuenten con dictamen presupuestal de la SHCP emitido mediante oficio o en el Sistema PASH. En las estructuras de OIC, verificar que: - los movimientos a las estructuras orgnicas cuenten con el oficio de visto bueno de la CGOVC de la SFP. - los puestos con movimiento de grupo y/o grado, o que modifican la misin, objetivos y funciones hayan sido valuados y validados a travs del SIVAL.

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No.

ACTIVIDAD

DOCUMENTACIN A CONSULTAR

FUNDAMENTO LEGAL

A PARTIR DEL 4 DE SEPTIEMBRE DE 2009 Verificar que las dependencias y entidades cuenten con estructuras orgnicas y/u ocupacionales aprobadas y registradas por la Secretara de la Funcin Pblica, , para lo cual se deber constatar que: - el listado de la nmina de pago concuerde con la estructura aprobada y registrada. - los niveles tabulares de la estructura aprobada y registrada no sean mayores a los niveles de la valuacin del puesto. - la distribucin de puestos/plaza por Unidad Responsable por grupo, grado y nivel sea coincidente con el inventario de plazas emitido y autorizado por la SHCP. De existir movimientos organizacionales, verificar que: - el dictamen tcnico administrativo se encuentre motivado y fundamentado. - las solicitudes de modificacin organizacional se encuentren motivadas y fundamentadas. - cuenten con dictamen presupuestal de la SHCP emitido mediante oficio o en el Sistema PASH. En las estructuras de OIC, verificar que: - los movimientos a las estructuras orgnicas del OIC cuenten con el oficio de visto bueno de la CGOVC de la SFP. - los puestos con movimiento de grupo y/o grado, o que modifican la misin, objetivos y funciones hayan sido valuados y validados a travs del SIVAL. Oficio de aprobacin y registro emitidos por la UPRHAPF y DGDHO (antes URHPAPF y la DGPOCAPF, respectivamente) de la SFP y, en su caso, folio de escenario en estatus de aprobado y registrado en RHNet. Dictamen presupuestario de la SHCP y las adecuaciones presupuestarias correspondientes. Valuacin de puestos por parte del especialista. Validacin de la valuacin de puestos del SIVAL. Oficio de validacin de la valuacin de puestos emitida por la DGDHO (antes DGPOCAPF), en el caso de que un puesto de grupo J, I y H, se cree o modifique grupo, grado y nivel. Oficio de visto bueno por parte de la CGOVC, en caso de movimientos a la estructura del OIC. Dictamen presupuestal favorable de la SHCP. Inventario de plazas o plantilla de personal autorizado por la SHCP. Dictamen Tcnico Administrativo del Oficial Mayor o Equivalente.

1b

Artculo 14 de la LSPCAPF, DOF 10-abr-03 Artculos 7 y 21 del RLSPCAPF, DOF 6-sep-07 Artculo 37, fraccin XVIII de la LOAPF, DOF 17jun-08 Artculo 23 del PEF 2009 Artculo 65, fraccin XI de la LFPRH, DOF 31-dic-08 Artculos 103, 104 (modificado) y 126 del RLFPRH, DOF 4-sep-09 Oficio SSFP/408/006 y 307-A.-0105 del 6 de marzo de 2009 Lineamientos para la Aplicacin y Operacin del PMP en materia de servicios personales Oficio Circular SSFP/408DHO/007/2009 del 4 de septiembre de 2009 y Gua Tcnica para el Proceso de Planeacin de las Estructuras Organizacionales de la Administracin Pblica Federal y Reglas de Operacin para su Aprobacin y Registro. Artculos 19, fraccin VI y 22 del Reglamento Interior de la SFP, DOF 14abr-09

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No.

ACTIVIDAD

DOCUMENTACIN A CONSULTAR -

FUNDAMENTO LEGAL Artculo 14 de la LSPCAPF Artculos 7 y 21 del RLSPCAPF, DOF 6-sep-07 Lineamiento Noveno del Acuerdo por el que se establecen los lineamientos para la elaboracin, revisin y trmite de Reglamentos del Ejecutivo Federal, publicado en el DOF el 2-dic-04

Verificar que las creaciones o modificaciones al Reglamento Interior o Decreto que modifiquen las estructuras orgnicas y que se someten a firma del Presidente de la Repblica Mexicana, cuenten con predictamen organizacional a la estructura bsica por parte de la DGDHO (antes DGPOCAPF). Verificar que la estructura orgnica bsica aprobada y registrada en la SFP concuerde con el Reglamento Interior o Decreto sealado en el punto anterior.

Oficio de predictamen organizacional emitido por la DGDHO (antes DGPOCAPF). Reglamento o Decreto publicado en el DOF. Reglamento o Decreto Publicado en el DOF. Estructura orgnica bsica aprobada registrada en la SFP.

5.A.2

Gabinetes de Apoyo
HASTA EL 3 DE SEPTIEMBRE DE 2009 Respecto a los Gabinetes de Apoyo, verificar que: - los movimientos a su estructura no rebasen el costo total del presupuesto asignado, de conformidad con los montos establecidos en los Lineamientos especficos. - los puestos no realicen funciones de servidores pblicos de carrera. - se apliquen los topes de grupo segn la clasificacin establecida en los Lineamientos especficos para la integracin de Gabinetes de Apoyo. - se integren por las reas que establecen los Lineamientos especficos. A PARTIR DEL 4 DE SEPTIEMBRE DE 2009 Respecto a los Gabinetes de Apoyo, verificar que: - los movimientos a su estructura no rebasen el costo total del presupuesto asignado, de conformidad con los montos establecidos en los Lineamientos especficos. - los puestos no realicen funciones de carrera. - se apliquen los topes de grupo segn la clasificacin establecida en los Lineamientos especficos para la integracin de Gabinetes de Apoyo. - se integren por las reas que establecen los Lineamientos especficos.
Artculo 7 de la LSPCAPF, DOF 9-ene-06 Artculos 7 y 21 del RLSPCAPF, DOF 6-sep-07 Lineamientos Generales para integrar y autorizar los Gabinetes de Apoyo en las dependencias de la APF y sus rganos desconcentrados emitidos por la SFP. Artculo 7 de la LSPCAPF, DOF 9-ene-06 Artculos 7 y 21 del RLSPCAPF, DOF 6-sep-07 Lineamientos Generales para integrar y autorizar los Gabinetes de Apoyo en las dependencias de la APF y sus rganos desconcentrados emitidos por la SFP, DOF 31-mar-05, DOF 18-oct-05 y DOF 14-jul06

1a

Oficios de autorizacin de estructuras de gabinetes de apoyo emitidos por la Secretara. Formato de Costeo de Gabinetes de Apoyo. Formato de Funciones en caso de que la Institucin no tenga la informacin de las descripciones de los puestos. Pgina web www.usp.funcionpublica.gob.mx

1b

Oficios de autorizacin de estructuras de gabinetes de apoyo emitidos por la Secretara. Formato de Costeo de Gabinetes de Apoyo.

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No.

ACTIVIDAD

DOCUMENTACIN A CONSULTAR

FUNDAMENTO LEGAL

5.B 5.B.1

PUESTOS DESCRIPCIN Y PERFIL

Verificar que las dependencias y entidades cumplan con la Norma de Descripcin, Perfil y Valuacin de Puestos vigente, para lo cual se deber revisar que: - cuenten con las descripciones y perfiles de puestos del personal de enlace y de mandos medios y superiores actualizados, y que estn alineados a su estructura organizacional aprobada. - cuente con especialistas en descripcin y perfil de puestos. - los Especialistas cumplen con el perfil establecido en la Norma u oficio circular. Verificar que las funciones contenidas en los formatos de descripcin y perfil de puestos sean desarrolladas por el ocupante, para lo cual se podrn aplicar tcnicas de auditora y obtener documentacin comprobatoria. Verificar que los perfiles contenidos en los formatos sean cubiertos por los ocupantes, para lo cual se podrn aplicar tcnicas de auditora y obtener documentacin comprobatoria.

Estructura aprobada y registrada vigente. Formato de Descripcin y Perfil de puestos de personal de mando y enlace. Pgina www.usp.funcionpublica.gob.mx

Artculo 14, fraccin 1 de la LSPCAPF Artculo 22 del RLSPCAPF Numerales 4 y 7 de la Norma para la Descripcin, Perfil y Valuacin de Puestos Artculo 37, Fracciones VI, Vi bis, XVIII y XVIII bis de la LOAPF Oficio Circular SSFP/412/001/2008, de la capacitacin de los Especialistas en descripciones y perfiles de puestos Oficio Circular SSFP/412/004/2008, de la designacin de los Especialistas en descripcin y perfil de puestos

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5.B.2
No.

VALUACIN
ACTIVIDAD DOCUMENTACIN A CONSULTAR FUNDAMENTO LEGAL

Verificar que las dependencias y entidades realicen el Proceso de Valuacin y Validacin en apego a la Norma correspondiente, para lo cual debe revisarse que: - Las valuaciones de los puestos estn firmadas por el especialista. - Las valuaciones de los puestos cuenten con un dictamen de validacin de puestos SIVAL firmado por el especialista. - Los especialistas cuenten con constancia de curso de descripcin, perfil y valuacin impartido por la SFP. - El especialista cuente con las herramientas de valuacin de puestos (tablas o sistema) autorizadas. - Cada uno de los especialistas responsables de la valuacin cuente con clave SIVAL, la cual es intransferible en el dictamen impreso. - En los casos donde el dictamen SIVAL incluya una justificacin, sta est debidamente motivada y fundamentada. - El perfil del puesto sea consistente con el valor de la variable de Habilidad Especializada.

Formatos de Descripcin y Perfil Resultados y vector de valuacin de puestos Dictamen de Validacin y Valuacin de Puestos SIVAL Constancias de Participacin de Curso de Descripcin .Perfil .y Valuacin de Puestos.

Artculo 14, fraccin 1 de la LSPCAPF Artculo 22 del RLSPCAPF Artculo 37, Fraccin XIII de la LOAPF Norma para la Descripcin, Perfil y Valuacin de Puestos Oficio Circular SSFP/408/016 del 3 de octubre de 2008 de la URHPAPF. (vigente hasta marzo de 2009) Oficio Circular SSFP/408/08 del 19 de octubre de 2008 de la URHPAPF ( a partir de marzo de 2009)

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No.

ACTIVIDAD

DOCUMENTACIN A CONSULTAR

FUNDAMENTO LEGAL

5.C REMUNERACIONES
1 Verificar que los tabuladores de sueldos y salarios cuenten con la autorizacin de la SHCP y con el registro correspondiente de la SFP. Tabulador de Percepciones para los Servidores Pblicos de mando y enlace, de las Dependencias y Entidades. Manual de Percepciones de los Servidores Pblicos de las Dependencias y Entidades de la Administracin Pblica Federal.
Artculo 66 de la LFPRH Artculo 37 fraccin XVIII bis de la LOAPF

Verificar que la Percepcin Ordinaria Bruta de los servidores pblicos no rebase los montos indicados en los tabuladores aplicables para el personal de mando y enlace del Sector Central.

Anexos 3 A y 3 B del Manual de Percepciones de los Servidores Pblicos de las Dependencias y Entidades de la Administracin Pblica Federal.

Artculo 66 de la LFPRH Artculo 37 fraccin XVIII bis de la LOAPF

5.D HONORARIOS
Verificar que las dependencias y entidades de la APF registren sus contratos por honorarios que afecten a la partida 1201 del Clasificador por el Objeto del Gasto, en el Sistema de Honorarios de la APF y ante la SFP. Pgina web www.usp.funcionpublica.gob.mx Opinin presupuestal de la SHCP. Movimientos presupuestales entre unidades responsables, mediante adecuaciones presupuestales autorizadas por la SHCP.
Artculo 69 de la LFPRH Artculo 131 del RLFPRH Norma para la Celebracin de Contratos de Servicios Profesionales por Honorarios

Verificar que los contratos de los servicios profesionales por honorarios, que realicen actividades correspondientes a las de plaza presupuestal enven a la DGDHO de la SFP el formato de justificacin tcnico funcional.

Pgina web www.usp.funcionpublica.gob.mx Opinin presupuestal de la SHCP. Movimientos presupuestales entre unidades responsables, mediante adecuaciones presupuestales autorizadas por la SHCP.

Oficio Circular SSFP/412/001 del 18 de marzo de 2009 de la Direccin General de Desarrollo Humano y Organizacin Artculo 131 del RLFPRH

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