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INDICE
1. INTRODUCCION…………………………………………………..………….2
2. CONCEPTOS PREVIOS……………………………………………..………3
2.1 Proyecto…………………………………………………………..………..4
2.2 Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP)………………..……….4
2.3 Proyecto de Inversión Pública (PIP)………………………….…………4
2.4 Fases de los Proyectos de Inversión………………………….………..4
2.5 Obras Públicas………………………………………………….…………5
2.6 Modalidades de Ejecución Presupuestal……………………….………5
2.7 Tipos de Sistemas de Contratación para Ejecución de Obras….……5
2.8 Valor Referencial………………………………………………..…………6
2.9 Monto Contratado…………………………………………….…………...7
2.10 Expediente Técnico………………………………………….…………..7
2.11 Presupuesto de Obra……………………………………………………7
2.12 Calendario Valorizado de Obra……………………………….………..7
2.13 Cronograma de Desembolsos………………………………………….7
2.14 Adelantos…………………………………………………………………7
2.15 Valorizaciones……………………………………………………………9
2.16 Ampliaciones de plazo…………………………………………..…….11
2.17 Adicionales y deductivos………………………………………………13
2.18 Penalidades y reconocimiento de intereses…………………………13
2.19 Reprogramación acelerada……………………………………………14
2.20 Intervención económica………………………………………………..14
2.21 Resolución del Contrato…………….…………………..……………..14
3. JUSTIFICACION E IMPORTANCIA………..………………………………16
1
4.7 Medidas del Valor Ganado…………………………………………….30
4.8 Ventajas y Desventajas del Análisis del Valor Ganado…………….31
6. EJEMPLOS DE APLICACIÓN……………………………………………..36
CONCLUSIONES……………………………………………………………49
RECOMENDACIONES……………………………………………………...50
ANEXOS………………………………………………………………………53
2
EMPLEO DEL ANALISIS DEL VALOR GANADO Y LA METODOLOGIA DE
PROGRAMACION GANADA PARA MEDIR LA EFICIENCIA EN OBRAS
PUBLICAS
1. INTRODUCCION
3
2. CONCEPTOS PREVIOS
2.1 Proyecto
4
estudio de prefactibilidad (el estudio más pormenorizado del
proyecto, incluyendo las posibles alternativas) y del estudio de
factibilidad (un anteproyecto con análisis más profundos, e
investigación en campo).
5
referencial. Este sistema sólo será aplicable cuando las magnitudes y
calidades de la prestación estén totalmente definidas en las
especificaciones técnicas y en los términos de referencia y, en el caso de
obras, en los planos y especificaciones técnicas respectivos; calificación
que corresponde realizar al área usuaria.
El valor referencial será determinado sobre la base de los costos estimados por
la dependencia o dependencias responsables de la Entidad, con una
antigüedad no mayor a los seis meses anteriores a la convocatoria del proceso
de selección.
El valor referencial será siempre público, salvo que la Entidad determine que
éste tenga carácter reservado, mediante decisión debidamente sustentada,
cuando el proceso de adquisición o contratación lo haga recomendable.
6
2.9 Monto Contratado
2.14 Adelantos
7
valor similar al solicitado. En el Art. 219º del Reglamento, se especifica que la
Entidad sólo puede entregar los adelantos previstos en las Bases y solicitados
por el contratista, contra la presentación de una garantía emitida por idéntico
monto y un plazo mínimo de vigencia de tres (3) meses, renovable
trimestralmente por el monto pendiente de amortizar, hasta la amortización total
del adelanto otorgado. La presentación de esta garantía no puede ser
exceptuada en ningún caso.
Cuando el plazo de ejecución contractual sea menor a tres (3) meses, las
garantías podrán ser emitidas con una vigencia menor, siempre que cubra la
fecha prevista para la amortización total del adelanto otorgado.
En el caso de Consultorías, según los Art. 228º, 229º y 230º del Reglamento, el
adelanto en efectivo (directo) para Estudios o Supervisión puede llegar hasta
un monto del 30% respecto al Contrato original.
En los Arts. 243º al 246º del Reglamento, se indica que las Bases o el contrato
deberán establecer los siguientes adelantos:
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En el caso que en las Bases o el Contrato se haya establecido el otorgamiento
de este adelanto, el Contratista dentro de los quince (15) días contados a partir
del día siguiente de la suscripción del contrato, podrá solicitar formalmente la
entrega del adelanto adjuntando a su solicitud la garantía correspondiente,
debiendo la Entidad entregar el monto solicitado dentro de los siete (7) días
contados a partir del día siguiente de recibida la solicitud y garantía
correspondiente.
2.15 Valorizaciones
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En el caso de las obras contratadas bajo el sistema a suma alzada, durante la
ejecución de la obra, las valorizaciones se formularán en función de los
metrados ejecutados con los precios unitarios del Valor referencial, agregando
separadamente los montos proporcionales de gastos generales y utilidad del
valor referencial. El subtotal así obtenido se multiplicará por el factor de
relación, calculado hasta la quinta cifra decimal; a este monto se agregará, de
ser el caso, el porcentaje correspondiente al Impuesto General a las Ventas.
Monto Valorizado V
Reajustes R
- Deducciones -D
Valorización Bruta VB
- Amortizaciones -A
- Penalidades -P
IGV IGV
Valorización Neta VN
10
2.16 Ampliaciones de plazo
11
plazo que no excederá de diez (10) días contados a partir del día siguiente de
la fecha de notificación al contratista de la resolución que aprueba la ampliación
de plazo. El inspector o supervisor deberá elevarlos a la Entidad, con los
reajustes concordados con el residente, en un plazo máximo de siete (7) días,
contados a partir de la recepción del nuevo calendario presentado por el
contratista. En un plazo no mayor de siete (7) días, contados a partir del día
siguiente de la recepción del informe del inspector o supervisor, la Entidad
deberá pronunciarse sobre dicho calendario, el mismo que, una vez aprobado,
reemplazará en todos sus efectos al anterior. De no pronunciarse la Entidad en
el plazo señalado, se tendrá por aprobado el calendario presentado por el
contratista, bajo responsabilidad de la Entidad.
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En el supuesto que las reducciones de prestaciones afecten el plazo
contractual, los gastos generales se recalcularán conforme a lo establecido en
los párrafos precedentes.
Según la Nueva Ley de Contrataciones del Estado, D. L. 1017, del año 2008,
en su Art. 41º, se especifica que los adicionales de obra menos sus deductivos
vinculantes pueden ser aprobados por la Entidad hasta el 15% del monto del
Contrato Original, previo análisis. En caso de superar dicho porcentaje, lo
tendrá que aprobar la Contraloría General de la República, hasta por un tope
del 50% del monto del Contrato Original (sólo en caso que se encuentre
evidente discordancia entre el terreno y el expediente técnico, sin dejar de
añadir la responsabilidad del Proyectista).
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2.19 Reprogramación acelerada
14
presencia de Notario Público o Juez de Paz, según corresponda, y se levantará
un acta. Si alguna de ellas no se presenta, la otra levantará el acta. Culminado
este acto, la obra queda bajo responsabilidad de la Entidad y se procede a la
liquidación, conforme a lo establecido en el Artículo 269° del Reglamento.
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3. JUSTIFICACION E IMPORTANCIA
Es importante cumplir con los objetivos planteados, ya que son asumidos como
un pacto entre el proveedor o ejecutor del proyecto y su cliente.
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Como se puede ver en el cuadro anterior, en 1994 sólo el 16% de proyectos
tuvieron buen suceso, y a raíz de la implementación de nuevas herramientas y
técnicas de gestión de proyectos, este porcentaje se incrementó a 26%. Aún
así, la proyección o tendencia, para el presente año (2008), apenas llegaría al
51% de proyectos exitosos. The Standish Group, conocido a nivel mundial por
sus investigaciones en proyectos en los diversos rubros industriales, determinó
entonces, que si éstos tuviesen montos inferiores a 750 mil dólares
americanos, con plazos inferiores a seis meses de ejecución, y con sólo un
personal de seis operarios, podría alcanzar sí o sí el éxito. Tal como se plantea,
ninguno de los proyectos de inversión en Perú podría asegurar el éxito desde
su planeamiento, ya que dichos proyectos incumplen al menos en uno de los
tres requisitos planteados. En todo caso, estarían como proyectos “desafiantes”
o problemáticos, con una tendencia estimada actual de 28.5% respecto del
total, por lo que los proyectos que terminarían en fracaso más los que
presentan dificultades en su ejecución sumarían alrededor del 49% del total,
cifra muy preocupante.
GRÁFICO Nº 01
Medición Tradicional de la Eficiencia del Proyecto
Fuente: Dr. Ramón Sola, “Sistema de Gestión del Valor Ganado para la Dirección Integrada del Proyecto”,
Univ. La Rioja, 2003
17
lo más pronto posible los problemas para tomar decisiones rápidas y
oportunas.
El empleo del Valor Ganado (o Earned Value, EV, en inglés) como medida de
desempeño del proyecto no es muy común en los Gerentes de Proyectos.
Muchos de ellos nunca han visto o utilizado dicha técnica y, en todo caso, sólo
cuando han tenido que estudiar o prepararse en escuelas o institutos para
calificarlos internacionalmente como administradores de proyectos (el Project
Management Institute, PMI, es un ejemplo). Sin embargo, el potencial que este
método presenta es indiscutible como apoyo en la toma de decisiones
importantes para enrumbar adecuadamente la ejecución de un proyecto, y así
disminuir los riesgos por una inadecuada gestión del proyecto.
18
Fuente: P. Lledó, G. Rivarola, “Alcance de la Administración de Proyectos en Latinoamérica”, Univ. Nac. de
Cuyo, 2006
19
4. EL ANALISIS DEL VALOR GANADO (VG) EN OBRAS PÚBLICAS
GRÁFICO Nº 02
Medición de la Eficiencia del Proyecto con el Análisis de Valor Ganado
Fuente: Dr. Ramón Sola, “Sistema de Gestión del Valor Ganado para la Dirección Integrada del Proyecto”,
Univ. La Rioja, 2003
20
Gracias a los resultados del análisis, es posible realizar una mejor y más
efectiva toma de decisiones, minimizando los impactos adversos en el
proyecto, ya que no sólo toma costos planificados y reales, sino que incluye el
trabajo realizado, es decir compara el costo real contra el costo planificado del
trabajo realizado.
Costo Actual
Estos cálculos se harán en base a los precios del Valor Referencial, en caso de
contrataciones a Suma Alzada.
21
En el caso de contratación a Precios Unitarios, el cálculo se hará en base a los
precios ofertados por el Contratista.
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b) Proyectos con modalidad de Ejecución Presupuestal Directa (sólo
Obra).- En ese caso, el Valor Ganado será igual al Monto Valorizado
acumulado.
GRÁFICO Nº 03
Curvas Modelo para la Aplicación de la Técnica del Valor Ganado
Fuente: Dr. Ramón Sola, “Sistema de Gestión del Valor Ganado para la Dirección Integrada del Proyecto”,
Univ. La Rioja, 2003
NOTA.- Para el gráfico se está empleando la notación inglesa. Actualmente, BCWP ha sido reemplazado por
EV, ACWP por AC y BCWS por PV, para las publicaciones en inglés.
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GRÁFICO Nº 04
Modelo de Gráfico para el Análisis del Valor Ganado en Obras Públicas
160
Millares
150
140
130 dC = CA - VG
120
110
MONTO (S/.)
100 VG
90 CA
80
70 dA = VG - VP VP
60 VF
50
40
30
20
10
0
0 1 2 3 4 5 6
MESES
GRÁFICO Nº 05
Ejemplo de Generación de la Curva “S”
Fuente: Diego Navarro, “Seguimiento de Proyectos con el Análisis del Valor Ganado”, 2006
Utilizando El Gráfico Nº 04, hay que ilustrar qué diferencias significativas son
tomadas en cuenta para aprovechar mejor esta información.
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Estas diferencias son definidas como:
Lo ideal para ayudar a una toma de decisiones acertada, es no sólo calcular las
variaciones, sino también graficarlas en una línea de tiempo, como puede
apreciarse en el Gráfico Nº 06, como ejemplo.
GRÁFICO Nº 06
Gráfico Comparativo entre dC y dA, según la evolución del proyecto
Fuente: Diego Navarro, “Seguimiento de Proyectos con el Análisis del Valor Ganado”, 2006
NOTA.- En el Gráfico se está empleando la notación inglesa, donde CV = dC y SV = dA.
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4.2 Medición de la Eficiencia y la Eficacia en base al Valor Ganado
Eficacia (IDA) = VG / VP
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GRÁFICO Nº 07
Gráfico Comparativo entre el IDC y el IDA, según la evolución del
proyecto
Fuente: Diego Navarro, “Seguimiento de Proyectos con el Análisis del Valor Ganado”, 2006
NOTA.- En el Gráfico se está empleando la notación inglesa, donde CPI = IDC y SPI = IDA.
EPT = PT / IDC
VFC = EPT – PT
ETF = PT – VG
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Índice de Desempeño a la Terminación (IDT):
GRÁFICO Nº 08
Gráfico Comparativo entre los estimados PT, EPT y ETF, según la
evolución del proyecto
Fuente: Diego Navarro, “Seguimiento de Proyectos con el Análisis del Valor Ganado”, 2006
NOTA.- En el Gráfico se está empleando la notación inglesa, donde BAC = PT, EAC = EPT y ETC = ETF.
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Para calcular el saldo disponible financiado (SDF), se toma la siguiente
fórmula:
SDF = VF – CA
Este saldo es útil para medir el techo o cobertura disponible en monto para la
ejecución de la obra.
IAF = VF / VG
Este índice nos permite evaluar cuánto está costando financiar la obra (en
montos reales) contra lo realmente alcanzado (metas ganadas).
Si IAF > 1.1 :. La ejecución de la obra todavía no está siendo crítica en cuanto
al financiamiento (aún cuando los costos actuales se encuentren más altos,
pueden negociarse con el Contratista o los Proveedores).
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4.5 Implementación y uso del Análisis del Valor Ganado
30
4.8 Ventajas y Desventajas del Análisis del Valor Ganado
Hay que tener mucho cuidado con los índices, ya que pueden
interpretarse mal, hay que tomar los cálculos y resultados del análisis del
Valor Ganado en su conjunto y sacar conclusiones globales, sólo así, con
una visión panorámica de las cosas y la situación actual, además de la
experiencia, se pueden resolver adecuadamente los riesgos presentados
durante la ejecución de las obras públicas.
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5. LA PROGRAMACION GANADA (PG) EN OBRAS PÚBLICAS
Cabe aclarar que las técnicas de Valor Ganado y Programación Ganada miden
todo el avance de la obra, no entran a detalles específicos de la misma, y como
tal, es en ese ámbito de acción donde muestra todo el potencial como
herramienta para un Gerente de Proyectos y Obras. Para un análisis más
minucioso, cabría hacerlo mediante una Línea Base con Diagrama Gantt, por
cada actividad o tarea contra partida programada.
GRÁFICO Nº 09
Gráfico Modelo para emplear la Técnica de Programación Ganada
Fuente: Diego Navarro, “Seguimiento de Proyectos con el Análisis del Valor Ganado”, 2006
NOTA.- En el Gráfico se está empleando la notación inglesa, donde BCWP = VG, BCWS = VP y ES = PG.
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5.1 Descripción del método de Programación Ganada
Para aplicar este método, emplearemos el mismo gráfico que para el análisis
del Valor Ganado, como se detalla a continuación:
GRÁFICO Nº 10
Modelo de Gráfico para calcular la Programación Ganada en Obras
Públicas
160
Millares
150
140
130
120
110
MONTO (S/.)
100 VG
90 CA
80
70 VP
60 dP = PG - PP VF
50
40
30 PG
20 PP
10
0
0 1 2 3 4 5 6
MESES
VG(actual) – VP(fecha n)
PG = n + VP (fecha n+1) – VP(fecha n)
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Donde:
Valores Ganados:
Valores Planificados:
Al mes 02 : VP = 36,000.00
Al mes 01 : VP = 9,000.00
dP = PG - PP
IDP = PG / PP
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Si IDP > 1 :. Estamos adelantados en cuanto al plazo.
Si IDP < 1 :. Estamos atrasados en cuanto al plazo.
Para el ejemplo, IDP = 1.3 / 2 = 0.65 < 0.8; significa que estamos atrasados y
requiere reprogramación.
VFP = EPF - TT
Si VFP > 0, IDP <0.8 ó IDP > 1.2 :. El plazo final será mayor al planificado (obra
atrasada permanentemente).
Si VFP < 0, IDP >=0.8 ó IDP <=1.2 :. El plazo final será menor al planificado
(obra adelantada permanentemente).
En base a los estimados obtenidos con las dos técnicas, puede valorarse cuál
es el gasto por no conformidad del proyecto (por incumplimiento de plazo, o por
sobrecostos), según la siguiente fórmula:
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6. EJEMPLOS DE APLICACIÓN
Obra : “ CONSTRUCCION DE PLANTA DE TRATAMIENTO DE AGUA POTABLE Y REDES DOMICILIARIAS EN EL CENTRO POBLADO P.V.D. LOS DELFINES – VILLA SAN JUAN”
Fecha Base: JUL 2005
Plaz.Ejec. : 45 DIAS CALENDARIOS
M E S E S
30 DIAS 15 DIAS
CODIGO DESCRIPCION PARCIAL
QUINCE DIAS QUINCE DIAS QUINCE DIAS
S/. % S/. % S/. %
01 TANQUE ELEVADO
01.00.00 OBRAS PROVISIONALES 2,928.90 2,928.90 100.00%
02.00.00 OBRAS PRELIMINARES 90.71 90.71 100.00%
03.00.00 MOVIMIENTO DE TIERRAS 11,294.80 11,294.80 100.00%
04.00.00 MORTERO SIMPLE 22,008.77 22,008.77 100.00%
05.00.00 MORTERO ARMADO
05.01.00 ANILLO DE CIMENTACION 12,818.91 12,818.91 100.00%
05.02.00 COLUMNAS 40,939.41 12,281.82 30.00% 28,657.59 70.00%
05.03.00 VIGAS 27,715.70 8,314.71 30.00% 19,400.99 70.00%
05.04.00 LOSA DE DESCANSO e=0.15m 1,855.61 556.68 30.00% 1,298.93 70.00%
05.05.00 LOSA VOLADIZO P/ESCALERA 328.49 98.55 30.00% 229.94 70.00%
05.06.00 LOSA DE FONDO DE CUBA 7,408.85 1,481.77 20.00% 5,927.08 80.00%
05.07.00 PAREDES DE CUBA 20,115.67 4,023.13 20.00% 16,092.54 80.00%
05.08.00 CUPULA 5,957.30 1,191.46 20.00% 4,765.84 80.00%
05.09.00 VENTILACION DE RESERVORIO 223.09 44.62 20.00% 178.47 80.00%
05.10.00 ANCLAJE PARA PARARRAYOS 18.59 3.72 20.01% 14.87 79.99%
06.00.00 OBRAS METALICAS 11,191.21 11,191.21 100.00%
06.02.00 MALLA DE VENTILACION DE RESERVORIO 153.33 153.33 100.00%
07.00.00 REVOQUES Y ENLUCIDOS 2,315.93 2,315.93 100.00%
08.00.00 PINTURA 8,796.59 8,796.59 100.00%
09.00.00 TANQUE CISTERNA
09.01.00 OBRAS PROVISIONALES 634.90 634.90 100.00%
09.02.00 OBRAS PRELIMINARES 139.88 139.88 100.00%
09.03.00 MOVIMIENTO DE TIERRAS 10,297.04 10,297.04 100.00%
09.04.00 MORTERO SIMPLE 1,125.67 1,125.67 100.00%
09.05.00 MORTERO ARMADO 48,877.03 4,887.70 10.00% 24,438.52 50.00% 19,550.81 40.00%
09.06.00 REVOQUES (con impermeabilizante) 7,102.02 7,102.02 100.00%
36
10.00.00 CASA DE TRATAMIENTO DE AGUA CRUDA
10.01.00 OBRAS PRELIMINARES 199.80 199.80 100.00%
10.02.00 MOVIMIENTO DE TIERRAS 874.23 874.23 100.00%
10.03.00 MORTERO SIMPLE 2,717.08 2,717.08 100.00%
10.04.00 OBRAS DE MORTERO ARMADO 20,185.77 6,055.73 30.00% 10,092.89 50.00% 4,037.15 20.00%
10.05.00 MUROS Y TABIQUERIA 3,777.58 1,133.27 30.00% 1,888.79 50.00% 755.52 20.00%
10.06.00 PISOS 746.73 373.37 50.00% 373.37 50.00%
10.07.00 REVOQUES 2,870.42 1,435.21 50.00% 1,435.21 50.00%
10.08.00 CERRAJERIA METALICA 1,838.49 919.25 50.00% 919.25 50.00%
10.09.00 VEREDAS 2,187.66 1,093.83 50.00% 1,093.83 50.00%
10.10.00 ESTRUCTURA DE MADERA Y COBERTURA 12,445.66 12,445.66 100.00%
10.11.00 PINTURA 3,786.73 3,786.73 100.00%
OBRAS SANITARIAS
01.00.00 OBRAS PRELIMINARES 3,829.55 3,829.55 100.00%
02.00.00 MOVIMIENTO DE TIERRAS 108,884.00 54,442.00 50.00% 54,442.00 50.00%
03.00.00 SISTEMA DE CAPTACION
03.01.00 PERFORACION DE POZO ARTESIANO 34,655.55 34,655.55 100.00%
03.02.00 TENDIDO DE TUBERIA DE AGUA CRUDA 8,457.25 8,457.25 100.00%
03.03.00 INSTALACIONES DE ACCESORIOS 11,260.70 11,260.70 100.00%
03.04.00 INSTALACIONES DE VALVULAS 3,255.66 3,255.66 100.00%
03.05.00 OBRAS COMPLEMENTARIAS 9,773.88 9,773.88 100.00%
04.00.00 INSTALACIONES SANITARIAS DE AGUA TRATADA
04.01.00 TENDIDO DE TUBERIA DE AGUA TRATADA 12,789.58 6,394.79 50.00% 6,394.79 50.00%
04.02.00 INSTALACIONES DE ACCESORIOS 3,117.05 1,558.53 50.00% 1,558.53 50.00%
04.03.00 INSTALACIONES DE VALVULAS 2,627.16 1,313.58 50.00% 1,313.58 50.00%
04.04.00 OBRAS COMPLEMENTARIAS 10,166.52 5,083.26 50.00% 5,083.26 50.00%
05.00.00 INSTALACIONES SANITARIAS DE DISTRIBUCION
05.01.00 TENDIDO DE TUBERIAS DE DISTRIBUCION 55,064.63 5,506.46 10.00% 16,519.39 30.00% 33,038.78 60.00%
05.02.00 INSTALACIONES DE ACCESORIOS DE DISTRIBUCION 4,475.92 447.59 10.00% 1,342.78 30.00% 2,685.55 60.00%
05.03.00 INSTALACIONES DE VALVULAS DE DISTRIBUCION 11,633.47 1,163.35 10.00% 3,490.04 30.00% 6,980.08 60.00%
05.04.00 CONEXIONES DOMICILIARIAS 87,441.12 8,744.11 10.00% 26,232.34 30.00% 52,464.67 60.00%
05.05.00 OBRAS COMPLEMENTARIAS DE DISTRIBUCION 49,435.96 4,943.60 10.00% 14,830.79 30.00% 29,661.58 60.00%
OBRAS ELECTRICAS
01.00.00 RED PRIMARIA
01.01.00 OBRAS PROVISIONALES 400.00 400.00 100.00%
01.02.00 OBRAS PRELIMINARES 433.15 433.15 100.00%
01.03.00 SUMINISTRO E INSTALACION DE POSTES Y ACCESO 6,968.99 2,090.70 30.00% 4,878.29 70.00%
01.04.00 SUMINISTRO E INSTALACION DE COND. ELECTRICO 2,159.91 647.97 30.00% 1,511.94 70.00%
01.05.00 SUMINISTRO E INT. DE AISLADORES Y ACCESORIOS 2,564.67 769.40 30.00% 1,795.27 70.00%
01.06.00 SUMINISTRO E INSTALACION DE RETENIDAS 1,011.42 303.43 30.00% 707.99 70.00%
01.07.00 SUMINISTRO E INTSTALACION DE PTA. A TIERRA 1,678.65 839.33 50.00% 839.33 50.00%
01.08.00 SUMIN. E INST. DE EQ. DE PROT. Y SECCIONAM. 10,087.24 5,043.62 50.00% 5,043.62 50.00%
01.09.00 SUMIN. E INST. DE TRANSFORMADOR DE DISTRIB. 12,884.08 6,442.04 50.00% 6,442.04 50.00%
02.00.00 RED SECUNDARIA-SUMIN. E INT. DEL EQ. DE BOMBEO
02.01.00 OBRAS PRELIMINARES 7,687.72 7,687.72 100.00%
02.02.00 SUMIN. E INST. DE COND. ELECTRICOS 26,622.98 13,311.49 50.00% 13,311.49 50.00%
02.03.00 SUMIN. E INST. DE PUESTA A TIERRA 2,559.04 1,279.52 50.00% 1,279.52 50.00%
02.04.00 TABLEROS ELECTRICOS 7,256.22 7,256.22 100.00%
02.05.00 INST. ELECTRICAS P/CASETA DE TRAT. DE AGUA 1,492.02 1,492.02 100.00%
02.06.00 CONTROLADORES DE NIVEL DE AGUA 801.52 801.52 100.00%
02.07.00 SISTEMA DE PARARRAYOS 660.42 660.42 100.00%
02.08.00 VARIOS 887.74 887.74 100.00%
37
CRONOGRAMA DE DESEMBOLSOS MENSUALES
Obra : : "CONST. DE PLANTA DE TRAT. DE AGUA POT. Y REDES DOM. EN EL C.P. PVDP LOS DELFINES"
Fecha Bas.: JUL 2005
Plaz.Ejec. : 45 % Val. 1 : 69.91%
Pres.Base : 1,139,980.52 % Val. 2 : 30.09% Incr.Men. : 0.7%
Tot.% Val.: 100.00%
Se quiere emplear el valor ganado asumiendo los datos al fin del primer mes
(es decir, a los 30 días).
38
¾ ICP = Eficiencia x Eficacia = 0.99 x 1 = 0.99
:. El proyecto se viene manejando adecuadamente, dentro de las
tolerancias permisibles por el Sistema Nacional de Inversión Pública (0.8 –
1.2).
39
PG = 1 + (796,926.20 – 0) / (796,926.20 – 0) = 1 + 1= 2 quincenas ------
>> 30 días ganados.
PP = 30 días.
¾ Variación en el Plazo: dP = PG – PP = 30 – 30 = 0
:. No hubo variación en el tiempo de ejecución, es decir se está cumpliendo
con los plazos programados.
40
En resumen: El Gerente de Proyectos no afrontará problemas graves, la obra
marcha bien, y no presentará serias complicaciones en el futuro.
• De las Valorizaciones
Total
AMORT. Adelanto AMORT. Adelanto Otras Total Amortiz. + Valorización s/ Valorización
Monto Valorizado Reajustes Deducciones Valorización Bruta Directo Mater. Deducciones Deducciones IGV IGV Neta
VALORIZ. Nº 01 1,085,871.56 35,032.29 - 1,120,903.85 217,174.31 - - 217,174.31 903,729.54 - 903,729.54
VALORIZ. Nº 02 684,198.74 89,083.99 - 773,282.73 136,839.75 254,940.05 - 391,779.80 381,502.93 - 381,502.93
VALORIZ. Nº 03 1,676,415.66 186,730.96 10,063.79 1,853,082.83 335,283.11 644,565.15 - 979,848.26 873,234.57 - 873,234.57
VALORIZ. Nº 04 423,464.72 44,118.18 10,228.91 457,353.99 84,692.94 183,540.87 - 268,233.81 189,120.18 - 189,120.18
TOTAL ACUMULADO 3,869,950.68 354,965.42 20,292.70 4,204,623.40 773,990.11 1,083,046.07 - 1,857,036.18 2,347,587.22 - 2,347,587.22
Se quiere emplear el valor ganado asumiendo los datos al fin del cuarto mes.
41
¾ CA (Val. 04) = Valorización Bruta acumulada + Impuesto de Val. Netas
acumulados = 4,204,623.40 + 0 = 4,204,623.40
:. El IGV es cero por la Ley de la Amazonía.
42
:. El saldo disponible financiado se compara contra el ETF. Como es menor
que éste, quiere decir que es muy probable que solicitemos valorizaciones
mayores a las programadas. Para lo cual, de forma administrativa, debemos
prever si el monto comprometido en el Presupuesto del Proyecto es
suficiente o requiere una ampliación presupuestal.
VG mes 04 = 3,869,950.68
VP mes 04 = 3,547,847.16
VP mes 05 = 5,847,389.65
PP = 4 meses.
43
:. El proyecto, respecto a lo planificado, se estima empleará 843 mil nuevos
soles aproximadamente, además de lo presupuestado, por sobrecostos no
planificados.
Total
AMORT. Adelanto AMORT. Adelanto Otras Total Amortiz. + Valorización s/ Valorización
Monto Valorizado Reajustes Deducciones Valorización Bruta Directo Mater. Deducciones Deducciones IGV IGV Neta
VALORIZ. Nº 01 13,727.00 27.46 - 13,754.46 2,745.40 1,784.51 9.06 4,538.97 9,215.49 1,750.94 10,966.43
VALORIZ. Nº 02 19,861.68 59.59 3.92 19,917.35 3,972.34 2,582.02 19.66 6,574.02 13,343.33 2,535.23 15,878.56
VALORIZ. Nº 03 237,527.11 712.58 47.60 238,192.09 47,505.42 30,878.52 235.15 78,619.10 159,572.99 30,318.87 189,891.86
VALORIZ. Nº 04 140,257.06 1,090.37 602.14 140,745.29 28,051.41 18,233.42 359.82 46,644.65 94,100.64 17,879.12 111,979.76
VALORIZ. Nº 05 342,530.52 978.66 2,712.43 340,796.75 68,506.10 44,528.97 322.96 113,358.03 227,438.72 43,213.36 270,652.08
TOTAL ACUMULADO 753,903.37 2,868.66 3,366.09 753,405.94 150,780.67 98,007.44 946.66 249,734.77 503,671.17 95,697.52 599,368.69
44
En el ejemplo mencionado, los períodos de control son cada 30 días (cada
mes).
Se quiere emplear el valor ganado asumiendo los datos al fin del quinto mes.
45
¾ Estimación del Trabajo faltante: ETF = EPT – VG = 2,234,567.11 –
753,903.37 = 1,480,663.74
:. Se estima que aún faltaría invertir en el proyecto 1.5 millones de nuevos
soles aproximadamente.
VG mes 05 = 753,903.37
VP mes 05 = 900,702.87
VP mes 04 = 411,373.55
PP = 5 meses.
46
¾ Estimación del plazo final: EPF = TT / IDP = 8 meses / 0.74 = 10.81
meses.
:. Se estima terminar fuera del plazo señalado en el Contrato de Obra; lo
que podría devenir en reprogramación acelerada, ampliación de plazo,
intervención económica o resolución de contrato.
47
toman medidas correctivas oportunamente, puede devenir en
problemas que permitan que la Contraloría General de la
República o la Oficina de Control Interno de la Entidad, según sus
investigaciones, determinen serias responsabilidades que
determinen sanción al Gerente de Proyectos.
48
CONCLUSIONES
49
RECOMENDACIONES
50
REVISION BIBLIOGRAFICA Y REFERENCIAS
- Ley Nº 29142, del Presupuesto para el Sector Público del año 2008
51
- Reglamento Nacional de Edificaciones, 2006
- Sola, R., “Sistema de Gestión del Valor Ganado para la Dirección Integrada
del Proyecto”, Univ. La Rioja - Asoc. Española de Ingeniería de Proyectos,
2003
- The Standish Group Inc., “A Recipe for Success”, 1999
(Web: www.standishgroup.com)
52
ANEXOS
53
ANEXO A
Variación en el Plazo dP TV
Valor Financiado VF FV
Índice Costo ICP CPI
Programación
Presupuesto Total de PT BAC
Obra
Plazo Total de Obra TT TT
Estimación del Costo al EPT EAC
Término
Variación Final del VFC VAC
Costo
54
ANEXO B. ANALISIS DEL VALOR GANADO + PROGRAMACION GANADA - EJEMPLO 01
PROYECTO:Construcción de Planta de Tratamiento de Agua Potable y Redes Domiciliarias en el Centro Poblado P.V.D. Los Delfines – Villa San Juan ADELANTO DIRECTO: 227,996.10
PLAZO DEL PROYECTO: 45 d.c. ADELANTO DE MATERIALES: 455,992.21
MONTO DEL CONTRATO + IGV: 1,139,980.52
PERIODO MONTO PROGRAMADO ACUMULADO Valor Ganado Actual S/. VG 796,926.20 Programación Ganada (d.c.) PG 30
1 796,926.20 796,926.20 Valor Ganado Anterior S/. VG - Programación Planificada (d.c.) PP 30
2 343,054.32 1,139,980.52
Valor Planificado Actual S/. VP 796,926.20 Indices:
Valor Planificado Anterior S/. VP - Desempeño en el Plazo IDP 1.00
Variaciones: ALERTAS
Variación en el Alcance S/. dA -
Variación en el Costo S/. dC 5,578.48 Costo OK.
Alcance OK.
Estimaciones: Plazo OK.
Presupuesto Total S/. EPT 1,147,960.38 SNIP OK.
Variación Final del Costo S/. VFC 7,979.86 Variaciones OK.
Trabajo Faltante S/. ETF 351,034.18 Amortiguamiento financiero OK.
IDT 1.02
Aspectos Financieros:
Saldo Disponible S/. SDF 205,832.59
Amortiguamiento S/. IAF 1.27
55
ANEXO B-1. INDICES DE DESEMPEÑO DEL PROYECTO
1.10
VALORES DEL INDICE
IDC
IDA
1.00
IDP
BASE
0.90
0 1 2 3
TIEMPO (MESES)
56
ANEXO B-2. VARIACIONES SIGNIFICATIVAS DEL PROYECTO
8000.00
6000.00
MONTO DE LA VARIACION S/.
4000.00
2000.00
dC
dA
BASE
0.00
0 1 2 3
-2000.00
-4000.00
-6000.00
TIEMPO (MESES)
57
ANEXO B-3. CURVAS "S" - VALOR GANADO
1400.00
Millares
1200.00
1000.00
VG
MONTO S/.
800.00
VP
CA
600.00 VF
EPT
400.00
200.00
0.00
0 1 2 3
TIEMPO (MESES)
58
ANEXO C. ANALISIS DEL VALOR GANADO + PROGRAMACION GANADA - EJEMPLO 02
PROYECTO:Construcción del Sistema de Alcantarillado, Calle Los Girasoles y Anexos del AA.HH. Fernando Lores - Iquitos ADELANTO DIRECTO: 2,847,779.45
PLAZO DEL PROYECTO: 240 d.c. ADELANTO DE MATERIALES: 2,554,457.00
MONTO DEL CONTRATO + IGV: 10,085,540.42
PERIODO MONTO PROGRAMADO ACUMULADO Valor Ganado Actual S/. VG 3,869,950.68 Programación Ganada (d.c.) PG 126
1 109,386.14 109,386.14 Valor Ganado Anterior S/. VG 3,446,485.96 Programación Planificada (d.c.) PP 120
2 505,009.44 614,395.58
3 1,123,497.80 1,737,893.38 Valor Planificado Actual S/. VP 3,547,847.16 Indices:
4 1,809,953.78 3,547,847.16 Valor Planificado Anterior S/. VP 1,737,893.38 Desempeño en el Plazo IDP 1.05
5 2,299,542.49 5,847,389.65
Costo Actual S/. CA 4,204,623.40 Variaciones:
Costo Anterior S/. CA 3,747,269.41 Variación en el Plazo (d.c.) dP 5.52
Variaciones: ALERTAS
Variación en el Alcance S/. dA 322,103.52
Variación en el Costo S/. dC 334,672.72 Costo OK.
Alcance OK.
Estimaciones: Plazo OK.
Presupuesto Total S/. EPT 10,957,736.35 SNIP OK.
Variación Final del Costo S/. VFC 872,195.93 Variaciones OK.
Trabajo Faltante S/. ETF 7,087,785.67 Amortiguamiento financiero OK.
IDT 1.05
Aspectos Financieros:
Saldo Disponible S/. SDF 3,545,200.27
Amortiguamiento S/. IAF 2.00
59
ANEXO C-1. INDICES DE DESEMPEÑO DEL PROYECTO
10.50
10.00
9.50
9.00
8.50
8.00
7.50
VALORES DEL INDICE
7.00
6.50
6.00 IDC
5.50 IDA
5.00
IDP
4.50
BASE
4.00
3.50
3.00
2.50
2.00
1.50
1.00
0.50
0.00
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
TIEMPO (MESES)
60
ANEXO C-2. VARIACIONES SIGNIFICATIVAS DEL PROYECTO
2200.00
Millares
1700.00
1200.00
MONTO DE LA VARIACION S/.
700.00
dC
200.00 dA
BASE
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
-300.00
-800.00
-1300.00
-1800.00
TIEMPO (MESES)
61
ANEXO C-3. CURVAS "S" - VALOR GANADO
12000.00
Millares
10000.00
8000.00
VG
MONTO S/.
VP
6000.00 CA
VF
EPT
4000.00
2000.00
0.00
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
TIEMPO (MESES)
62
ANEXO D. ANALISIS DEL VALOR GANADO + PROGRAMACION GANADA - EJEMPLO 03
PROYECTO:Mejoramiento del Sistema de Evacuación Final, Sifón Invertido Los Pelícanos, Provincia del Santa, Ancash ADELANTO DIRECTO: 472,199.39
PLAZO DEL PROYECTO: 240 d.c. ADELANTO DE MATERIALES: 944,398.78
MONTO DEL CONTRATO + IGV: 1,984,031.09 -
PERIODO MONTO PROGRAMADO ACUMULADO Valor Ganado Actual S/. VG 753,903.37 Programación Ganada (d.c.) PG 111
1 13,727.70 13,727.70 Valor Ganado Anterior S/. VG 411,372.85 Programación Planificada (d.c.) PP 150
2 19,861.68 33,589.38
3 237,527.11 271,116.49 Valor Planificado Actual S/. VP 900,702.87 Indices:
4 140,257.06 411,373.55 Valor Planificado Anterior S/. VP 411,373.55 Desempeño en el Plazo IDP 0.74
5 489,329.32 900,702.87
6 220,585.56 1,121,288.43 Costo Actual S/. CA 849,103.46 Variaciones:
Costo Anterior S/. CA 465,093.36 Variación en el Plazo (d.c.) dP -39.00
Variaciones: ALERTAS
Variación en el Alcance S/. dA -146,799.50
Variación en el Costo S/. dC 95,200.09 Costo OK.
Alcance OK.
Estimaciones: Alerta Roja en cuanto al Plazo.
Presupuesto Total S/. EPT 2,234,567.11 Alerta Roja en cuanto al SNIP.
Variación Final del Costo S/. VFC 250,536.02 Variaciones OK.
Trabajo Faltante S/. ETF 1,480,663.74 Amortiguamiento financiero OK.
IDT 1.07
Aspectos Financieros:
Saldo Disponible S/. SDF 1,166,863.41
Amortiguamiento S/. IAF 2.67
63
ANEXO D-1. INDICES DE DESEMPEÑO DEL PROYECTO
1.25
1.00
VALORES DEL INDICE
0.75
IDC
IDA
IDP
0.50
BASE
0.25
0.00
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
TIEMPO (MESES)
64
ANEXO D-2. VARIACIONES SIGNIFICATIVAS DEL PROYECTO
150.00
Millares
100.00
MONTO DE LA VARIACION S/.
50.00
0.00
dC
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
dA
-50.00
BASE
-100.00
-150.00
-200.00
TIEMPO (MESES)
65
ANEXO D-3. CURVAS "S" - VALOR GANADO
2500.00
Millares
2000.00
1500.00 VG
MONTO S/.
VP
CA
VF
1000.00 EPT
500.00
0.00
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
TIEMPO (MESES)
66
Gráficos
Gráficos Adicionales
Adicionales
Nota.- Todos los Gráficos Adicionales han sido diseñados por el autor del Informe.
67
Clase 1: Obra por Contrata o Financiamiento
Monto (S/.) Externo a la Entidad
VF
VP
VG
Línea de corte
Tiempo (meses)
68
Clase 2: Obra por Adm. Directa
Monto (S/.)
VP
VG
Línea de corte
:. No
presenta
curva por
VF.
Tiempo (meses)
69
Clase 3: Concurso Oferta
Expediente Verificación de
Técnico Viabilidad del Obra
Monto (S/.)
PIP
VP
VF
CA
Línea de corte
Tiempo (meses)
70
Monto (S/.)
VF
CA
VG 1 = VP 2
VP 1
71
Línea de corte –
VP 2
Reprogramación
(IDA < 0.8)
Tiempo (meses)
Monto (S/.)
Clase 5: Ampliación de Plazo
VF
CA
MGG
VP
Contractual
Plazo
Tiempo (meses)
72
Monto (S/.)
VF
VG
CA
VP
73
PG(1) = PG(2)
Línea de corte 1
Línea de corte 2
Tiempo (meses)
Monto (S/.)
Clase 7: Obra con adicionales
VF VP Obra original +
VP Adicional
VG Obra Original +
VG Adicional
VP Adicional
CA
VG Obra Original
– (modificar si se reprograma
Término de Obra Planificado
VP Obra
original
por el Adicional)
Línea de corte -
Aprobación del
Adicional
Tiempo (meses)
74
Monto (S/.)
VF
CA
VG 1 = VP 2
VP 1
75
Línea de corte –
VP 2
Reprogramación
(IDA < 0.8)
Término de Obra
Planificado (según VP 1)
VG 2
Clase 8: Obra intervenida
Tiempo (meses)
Penalidades