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EMPRESA LUZ DEL SUR SA MEMORANDUM DE PLANIFICACION

I. EVALUACION GLOBAL E INFORMACION SOBRE EL NEGOCIO A. OBJETIVOS DEL EXAMEN Los objetivos de nuestro trabajo como auditores internos de la Empresa Luz del Sur SA han sido determinados de acuerdo a la peticin de auditoria solicitada por el propietario y gerente general de la empresa en mencin. 1. OBJETIVO GENERAL Nuestro examen se efectuara de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas. Por otro lado, cabe resaltar que la preparacin de los estados financieros es responsabilidad del Gerente General de la Empresa Luz del Sur SA. Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinin sobre dichos estados financieros basada en la auditoria que efectuamos. Asimismo establecer y mantener el sistema de control interno es responsabilidad de la Gerencia General de la EMPRESA LUZ DEL SUR SA. Dicho sistema tiene como uno de sus propsitos la prevencin o identificacin de irregularidad y/o errores. Al respecto la Gerencia deber suscribir la carta de representacin del periodo bajo examen de acuerdo con las normas de auditoria, que permita alcanzar lo siguiente: 1. Verificar la correcta valoracin de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados y su adecuada presentacin en los estados financieros. 2. Obtener seguridad razonable acerca de: Auditoria Interna

1. TERMINOS DE REFERENCIA

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a. Todos los conceptos relacionados con el disponible han sido estimados adecuadamente. b. Los valores correspondientes a las cuentas del componente estn debidamente condiciones. 2. OBJETIVOS ESPECFICOS: 1. Verificar la existencia fsica de los recursos de liquidez inmediata con que cuenta la empresa. 2. Determinar si los fondos y depsitos que se presentan dentro de rubro de efectivo y equivalentes de efectivo cumplen las condiciones bsicas de disponibilidad. 3. Determinar si el movimiento de las Cuentas por Cobrar Comerciales que se representan en los estados financieros son autnticos 4. Comprobar si el rubro de existencias cumple con los estndares establecidos para ese tipo de negocios. 5. Examinar el manejo adecuado de los procedimientos polticas y prcticas que se siguen en la administracin el rubro de Inmueble Maquinaria y Equipo. 6. Verificar la existencia de manuales de funciones y procedimientos de la empresa. clasificados y revelados de acuerdo a sus

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2. NATURALEZA DEL EXAMEN De acuerdo a los trminos de evaluacin establecida en los manuales de la organizacin, el examen practicado corresponde a una auditoria de carcter financiero y operativo. 3. ALCANCE DEL EXAMEN El periodo a examinar corresponde al periodo comprendido del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2012. El examen se desarrolla de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas comprendiendo la evaluacin de la informacin financiera de la empresa. Los estndares de Auditora Interna desarrollados proveen mltiples niveles: a) Definen los requerimientos obligatorios para la auditora interna y la generacin de informes. b) Proveen guas para la aplicacin de los estndares de Auditora interna que deber tener la consideracin al momento de realizar una auditora interna. c) Proveer ejemplos de procedimientos que el Auditor interno puede utilizar en una revisin. Los procedimientos ofrecen informacin de cmo cumplir con los estndares al realizar una auditora interna.

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4. ANTECEDENTES DEL EXAMEN La Empresa bajo examen cuenta con una auditoria de ejercicios

anteriores, por ser sta una empresa privada de movimiento econmico relativamente grande. 5. BASE LEGAL NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD EXAMINADA. 6. Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas. Manual de Organizacin y Funciones.

DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD La Empresa Luz del Sur SA es una empresa privada de distribucin de electricidad que atiende a ms de 800 mil clientes en la zona sureste de Lima, capital del Per.

7.

IDENTIFICACION DE LAS AREAS CRITICAS Y SIGNIFICATIVAS Las reas crticas son identificables de acuerdo a la evaluacin efectuada en la revisin analtica, materialidad o reas de mayor riesgo y el criterio profesional del auditor. Como reas significativas tenemos: Almacn de Existencias Cuentas por cobrar Comerciales

8.

PUNTOS DE ATENCION Existencias Obligaciones Ventas

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9.

CONTACTOS CON EL CLIENTE El socio y gerente efectan reuniones peridicas con la gerencia a fin de brindar asesora y solucionar los problemas que pudieran surgir en forma oportuna. Estas reuniones se deberan programar por lo menos al inicio del trabajo en el campo, al concluir las pruebas de cumplimiento y al terminar el trabajo en el campo.

II.

ESTRATEGIAS DE AUDITORIA 10. PLANILLA DE DECISIONES PRELIMINARES POR COMPONENTES La determinacin de los componentes, evaluacin de los riesgos inherente y de control para los componentes y los procedimientos de auditoria a aplicarse se describen en el anexo A. 11. GUIAS GENERALES SOBRE MATERIALES Basndose en la informacin de la Empresa tomados en su conjunto al 31 de Diciembre de 2012, hemos determinado que los ajustes mayores al 8% de los resultados antes de impuestos sern llevados a la cedula de efectos, asimismo se reclasificaran solamente aquellas partidas que superen el 3% del total de los activos. La significatividad de los ajustes individuales o acumulados ser evaluada durante nuestra visita final.

III.

ADMINISTRACION 12. CRONOGRAMA DE VISITAS Nuestra revisin comprender las siguientes visitas: Visita Planificacin/interino Fecha de Inicio 03/04/2013

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Inventario Fsico y arqueos Final

21/04/2013 10/05/2013 15/05/2013

13. INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA 1. Memorando de planificacin 2. Informe Especial de la Empresa EMPRESA Luz del sur SA 14. FUNCIONARIOS INVOLUCRADOS 15.05.2013. 03.04.2013

NOMBRES Y APELLIDOS MILE CACIC LUIS FERNANDO DE LAS CASAS JOS LUIS ERUSQUIN

CARGOS GERENTE GENERAL ADMINISTRADOR CONTADOR

15. PERSONAL

NOMBRES Y APELLIDOS C.P.C. RIOS VILLA JUAN JOSE C.P.C. FERRO CARDENAS LEIDHY C.P.C. CATUNTA CUSIATAN EDITH

CARGOS SUPERVISOR JEFE DE EQUIPO AUDITOR

16. PRESUPUESTO DE TIEMPO Auditoria Interna

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NOMBRES Y APELLIDOS

CARGOS

TOTAL DE HORAS 04 12 12

C.P.C. RIOS VILLA JUAN JOSE C.P.C. FERRO CARDENAS LEIDHY C.P.C. CATUNTA CUSIATAN EDITH

SUPERVISOR JEFE DE EQUIPO AUDITOR

17. PARTICIPACION DE OTROS PROFESIONALES No se contara con la participacin de otros profesionales, debido a que el trabajo de auditoria motivo de examen, ser netamente financiera. IV. PLAN DE AUDITORIA

IV PROGRAMA DE AUDITORIA PROGRAMA DE AUDITORIA EMPRESA:LUZ DEL SUR ASUNTO: AUDITORIA INTERNA RUBRO: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS PERIODO: ENERO A DICIEM BRE DEL 2012 OBJETIVO: Verificar EL ADECUADO MANEJO de las cuentas por cbrar a terceros egreso de facturas de servicios de la entidad.

PROCEDIMIENTOS

Ref. P/T

HECHO POR

FECHA

OBSER.

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. PRUEBAS DE CUMPLIMIENTOS: 1. Reunirse con el responsable del rea y funcionarios de la misma para efectos de emitir el acta de instalacin como prueba del inicio oficial del trabajo de auditoria 2. Solicitar el plan anual de adquisiciones y servicios 3. Revisar que se ejecuten las normas correspondientes internas para el pago de las cuentas 4. Revisar que se ejecuten las normas correspondientes para el pago de las cuentas 5. Revisar que las cuentas por pagar estn en orden y claramente detalladas para un mejor manejo PRUEBAS SUSTANTIVAS: 6. Aplicar el cuestionario de control interno 7. Revisar la forma en la cual se dan los servicios al 31 de Diciembre de 2012. 8. Revisar las ventas y las

compras al contado y al crdito del periodo 2012

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C LIENTE: SUPERMERCADOS 9. Redactar los hallazgos y las AUDITORIA: conclusiones

LA

CANASTA

S.R.L

A: MARCAS SIGNIFICADO 10. Comunicar los hallazgos segn Sumado verticalmente las normas internacionales de No rene requisitos auditoria Pendiente de registro Confrontado, correcto Sumas verificadas Circularizado Conciliado HECHO POR: Correccin realizada FECHA: Inspeccionado REVISADO POR: Totalizado FECHA: S Solicitud de conformacin enviada SI Solicitud de conformacin recibida inconforme SIA Solicitud de conformacin recibida inconforme pero SC aclarada Solicitud de conformacin recibida conforme " Cotejado con documentos Confrontado con libros Comparado en auxiliar

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