Lun vn tt nghip

Trn Th Tuyt Mai 6A06

LI NI U
Vn l mt trong nhng yu t c bn quyt nh s hnh thnh tn ti v pht trin trong nn kinh t th trng. tin hnh hot ng sn xut kinh doanh, cc doanh nghip phi b ra mt s vn u t ban u v trong qu trnh kinh doanh, cc doanh nghip vn phi tip tc b thm vn m rng sn xut kinh doanh nhm mc ch sinh li, ti a ho li nhun, c ngha l phi s dng vn b ra sao cho c hiu qu nht. Xut pht t ngha trn, qua thi gian thc tp tm hiu tnh hnh thc t ti Cng ty TNHH Thng mi tng hp huyn Bo Yn trn c s nhng kin thc tch lu c trng cng s gip nhit tnh ca cc c, cc ch phng ti chnh k ton, em chn ti: Nng cao hiu qu s dng vn c nh ti Cng ty TNHH Thng mi tng hp Bo Yn Lun vn ca em gm 3 chng: Chng I : Mt s vn c bn v vn c nh trong doanh nghip. Chng II : Thc trng hot ng qun l v s dng vn c nh ti Cng ty TNHH Thng mi tng hp Bo Yn. Chng III : Mt s xut nhm nng cao hiu qu s dng vn c nh ca Cng ty TNHH Thng mi tng hp Bo Yn. Em xin chn thnh cm n!

Trng i hc Qun l kinh doanh H Ni

Lun vn tt nghip

Trn Th Tuyt Mai 6A06

CHNG I MT S VN C BN V VN C NH TRONG DOANH NGHIP

I/ VN C NH (VC)V TI SN C NH (TSC) CA DOANH NGHIP.

1- Khi nim. 1.1- Khi nim ti sn c nh: tin hnh sn xut kinh doanh i hi doanh nghip phi c t liu lao ng (TLL), trong mt doanh nghip thng c nhiu loi TLL khc nhau, mt TLL c coi l mt TSC phi ng thi tho mn c 4 tiu chun sau (theo quyt nh s: 206/ 2003/QQD BTC ban hnh ngy 12/12/2003 ca B trng B ti chnh c hiu lc t ngy 01/01/2004). - Chc chn thu c li ch kinh t trong tng lai t vic s dng ti sn . - Nguyn gi ti sn phi c xc nh mt cch tin cy . - C thi gian s dng t 1 nm tr ln . - C gi tr t 10.000.000 (mi triu ng) tr ln . Nhng TLL khng cc tiu chun quy nh ni trn c coi l nhng cng c lao ng nh, c mua sm bng ngun vn lu ng. Nh vy ti sn c nh ca doanh nghip l nhng TLL khng ch c gi tr m cn c gi tr s dng v ng thi tham gia vo nhiu chu k kinh doanh ca doanh nghip. 1.2- Vn c nh ca doanh nghip: Trong nn kinh t th trng hnh thnh TSC i hi doanh nghip phi ng ra mt lng vn nht nh. S vn ng ra hnh thnh nn TSC c gi l vn c nh ca doanh nghip. Trong qu trnh tham gia vo hot ng kinh doanh, vn c nh thc hin ch chuyn gi tr ca n. S chu chuyn ny ca vn chu s chi phi rt

Trng i hc Qun l kinh doanh H Ni

Lun vn tt nghip

Trn Th Tuyt Mai 6A06

ln bi c im kinh t, k thut ca TSC. Nhng c im ch yu v mt chu chuyn ca VC th hin nhng im sau: - Trong qu trnh tham gia vo hot ng kinh doanh, gi tr ca chng chuyn dn tng phn vo gi tr thnh phm, do vn c nh c thu hi dn tng phn di hnh thc khu hao. V vy khu hao l phng thc qun l c trng i vi TSC. - Vn c nh tham gia vo nhiu chu k kinh doanh v ch hon thnh mt vng chu chuyn khi ti sn xut c TSC v mt gi tr. T nhng c im trn c th rt ra khi nim v VC nh sau: Vn c nh ca doanh nghip l mt b phn ca vn u t ng trc v TSC, c im ca n l chu chuyn gi tr dn dn tng phn trong nhiu chu k kinh doanh v hon thnh mt vng chu chuyn khi ti sn xut c TSC v mt gi tr. 1.3- Ngun hnh thnh VC: - u t vo TSC l mt s b sung vn di hn nhm hnh thnh v b sung nhng TSC cn thit thc hin mc tiu kinh doanh lu di ca doanh nghip. Do vic xc nh ngun ti tr cho nhng cho nhng khon mc u t l rt quan trng bi n c yu t quyt nh cho vic qun l v s dng vn c nh sau ny. Xt mt cch tng th th ngi ta c th chia lm hai loi ngun ti tr chnh. - Ngun ti tr bn trong: L nhng ngun xut pht t bn thn doanh nghip nh vn ch s hu b ra ban u, vn khu hao, li nhun sau thu li ... Hay ni khc i l nhng ngun vn thuc quyn s hu ca doanh nghip. - Ngun ti tr bn ngoi: L nhng ngun ca doanh nghip huy ng t bn ngoi ti tr cho hot ng kinh doanh ca mnh nh vn vay, pht hnh tri phiu, c phiu, thu mua, thu hot ng ... 2- Phn loi TSC.

Trng i hc Qun l kinh doanh H Ni

Lun vn tt nghip

Trn Th Tuyt Mai 6A06

Doanh nghip c nhiu loi TSC khc nhau, nng cao hiu qu s dng TSC ngi ta phn loi theo mt s tiu thc sau:

Trng i hc Qun l kinh doanh H Ni

Lun vn tt nghip 2.1- Phn loi TSC theo hnh thi biu hin:

Trn Th Tuyt Mai 6A06

Theo tiu thc ny ton b TSC ca doanh nghip c chia lm ba loi: TSC hu hnh, TSC v hnh, TSC thu ti chnh. 2.1.1- TSC hu hnh: Theo quyt nh s: 206/ 2003/ Q - BTC ngy 12/12/2003 ca B ti chnh th TSC hu hnh l nhng TLL ch yu c biu hin bng cc hnh thi vt cht c th bao gm: - Nh ca, vt kin trc: L TSC ca doanh nghip c hnh thnh sau qu trnh thi cng xy dng nh tr s lm vic, nh kho, hng ro .... - My mc, thit b: L ton b cc loi my mc, thit b dng trong hot ng kinh doanh ca doanh nghip nh my mc chuyn dng, thit b cng tc. - Phng tin vn ti, thit b truyn dn: l cc loi phng tin vn ti gm nhng phng tin vn ti ng st, ng thu ... - Thit b, dng c qun l: l nhng thit b, dng c dng trong cng tc qun l hot ng kinh doanh ca doanh nghip nh my vi tnh, phc v qun l thit b in t - Vn cy lu nm, sc vt lm vic hoc cho sn phm l cc loi cy nh: c ph, vn ch, vn cao su ... - Cc loi TSC khc: l ton b cc TSC khc cha lit k vo nm loi trn nh tranh nh, tc phm ngh thut ... 2.1.2- TSC v hnh: Cng theo quyt nh trn TSC v hnh l nhng ti sn khng c hnh thi vt cht c th. Nhng th hin mt lng gi tr ln c u t c lin quan trc tip n nhiu chu k, kinh doanh ca doanh nghip nh : - Quyn s dng t. - Chi ph thnh lp doanh nghip - Chi ph v nhng pht minh, sng ch - Chi ph nghin cu, pht trin - Chi ph v li th kinh doanh Trng i hc Qun l kinh doanh H Ni 5

Lun vn tt nghip

Trn Th Tuyt Mai 6A06

Ngoi ra cn c cc ti sn v hnh khc nh: Quyn c nhng, nhn hiu thng mi ... 2.1.3- TSC thu ti chnh: L nhng TSC m doanh nghip thu ca Cng ty cho thu ti chnh, khi kt thc thi hn thu, bn thu c quyn la chn mua li ti sn thu hoc tip tc thu theo cc iu kin tho thun trong hp ng thu ti chnh. Tng s tin thu mt loi ti sn quy nh ti hp ng thu ti chnh, t nht phi tng ng vi gi tr ca ti sn ti thi im k hp ng. Mi hot ng thu TSC nu khng tho mn cc quy nh trn c coi l TSC thu hot ng. 2.2- Phn loi TSC theo tnh hnh s dng: Cn c vo tnh hnh s dng TSC c th chia ton b TSC ca doanh nghip thnh cc loi sau: - TSC ang s dng: l nhng TSC ang trc tip hoc gin tip tham gia vo qa trnh sn xut kinh doanh to ra sn phm. Trong doanh nghip t trng ti sn a vo s dng so vi ton b TSC hin c cng ln th hiu qu s dng TSC cng cao. - TSC cha s dng: l nhng ti sn do nhng nguyn nhn ch quan, khch quan cha th a vo s dng nh: ti sn d tr, ti sn mua sm, xy dng thit k cha ng b. - TSC khng cn dng v ch thanh l: l nhng ti sn h hng khng s dng c hoc cn s dng c nhng lc hu v mt k thut, ang ch gii quyt. Cch phn loi ny gip cho doanh nghip thy c mc s dng c hiu qu ca TSC. 2.3- Phn loi TSC theo cng dng kinh t: - TSC dng cho mc ch kinh doanh. - TSC dng cho mc ch phc li, s nghip an ninh quc phng. - TSC bo qun h, gi h, ct gi h.

Trng i hc Qun l kinh doanh H Ni

Lun vn tt nghip

Trn Th Tuyt Mai 6A06

Ni chung tu theo yu cu qun l ca tng doanh nghip, doanh nghip t phn loi chi tit hn cc TSC ca doanh nghip theo tng nhm cho ph hp.

Trng i hc Qun l kinh doanh H Ni

Lun vn tt nghip 2.4- Phn loi TSC theo quyn s hu:

Trn Th Tuyt Mai 6A06

Theo cch phn loi ny TSC c chia ra: - TSC t c: l nhng TSC do doanh nghip xy dng, mua sm bng ngun vn t c, vn t b sung, vn Nh nc, vn ny hoc do lin doanh lin kt. - TSC i thu: trong loi ny bao gm 2 loi : + TSC thu ti chnh: L nhng TSC m doanh nghip thu di hn trong thi gian di theo hp ng thu. i vi nhng TSC ny doanh nghip c quyn qun l v s dng, cn quyn s hu thuc v doanh nghip cho thu. + TSC thu hot ng: l loi TSC c thu tnh theo thi gian s dng hoc khi lng cng vic khng iu kin v khng mang tnh cht thu vn. i vi nhng TSC ny doanh nghip khng c quyn nh ot ch c quyn s dng, gi tr ca cc TSC ny khng c tnh vo gi tr ti sn doanh nghip. 2.5- Phn loi TSC theo ngun hnh thnh: - TSC nh nc cp - TSC mua sm, xy dng bng ngun vn vay - TSC mua sm xy dng bng ngun vn t b sung t cc qu. - TSC nhn vn gp lin doanh, lin kt. Cch ny gip doanh nghip iu chnh cc ngun vn sao cho ti u nht. 3- Khu hao TSC. 3.1- Hao mn v khu hao TSC: Trong qa trnh tham gia vo sn xut kinh doanh, do chu tc ng bi nhiu nguyn nhn khc nhau nn TSC b hao mn dn. S hao mn TSC c chia thnh. - Hao mn hu hnh: l hao mn do doanh nghip s dng v do mi trng t l thun vi thi gian s dng v cng s dng.

Trng i hc Qun l kinh doanh H Ni

Lun vn tt nghip

Trn Th Tuyt Mai 6A06

- Hao mn v hnh: l loi hao mn xy ra do s tin b khoa hc k thut lm cho TSC b gim v li thi. Do b hao mn nn trong mi chu k SXKD ngi ta tnh chuyn mt phn hao mn vo gi thnh qu ti sn xut TSC, cng vic gi l khu hao TSC. Nh vy, i vi nh qun tr ti chnh cn phi xem xt, tnh ton mc khu hao sao cho ph hp vi thc trng kinh doanh ca doanh nghip. 3.2- Cc phng php khu hao (KH) : 3.2.1- Phng php khu hao tuyn tnh v t l khu hao TSC (phng php khu hao theo ng thng). y l phng php khu hao bnh qun theo thi gian s dng.Theo phng php ny, mc khu hao c bn v t l khu hao bnh qun hng nm ca TSC khng i v c xc nh theo cng thc sau: NG MK Trong : = T MK : mc KH c bn bnh qun hng nm ca TSC. NG: nguyn gi ca TSC T: thi gian s dng Mc trch KH trung bnh hng thng bng s KH phi trch c nm chia cho 12 thng. - Trng hp thi gian s dng hay nguyn gi ca TSC thay i, doanh nghip phi xc nh li mc trch KH trung bnh ca TSC bng cch ly gi tr cn li trn s k ton chia cho thi gian s dng c xc nh li hoc thi gian s dng cn li (c xc nh l chnh lch gia thi gian s dng ng k tr thi gian s dng) ca TSC.

Trng i hc Qun l kinh doanh H Ni

Lun vn tt nghip

Trn Th Tuyt Mai 6A06

- Mc trch khu hao cho nm cui cng ca thi gian s dng TSC c xc nh l hiu s gia nguyn gi TSC v s khu hao lu k thc hin n nm trc nm cui cng ca TSC . Trong phng php ny th s khu hao hng nm cn c tnh bng s tng i l t l khu hao, t l khu hao hng nm c tnh bng cng thc:

MK TK = NG Trong : TK : t l khu hao nm ca TSC MK: mc khu hao nm ca TSC NG: nguyn gi ca TSC TK T l KH thng ca TSC: Th = 12 u im ca phng php ny l vic tnh ton n gin, tng khu hao ca TSC c phn b vo gi thnh mt cch u n lm cho gi thnh n nh. Nhc im: Do mc khu hao, t l khu hao hng nm c xc nh mc n nh nn kh nng thu hi vn chm, kh trnh khi b hao mn v hnh. Xc nh mc trch khu hao i vi nhng TSC a vo s dng trc ngy 01/01/2004. Cn c cc s liu trn s k ton, h s ca TSC xc nh gi tr cn li trn s k ton ca TSC. Xc nh thi gian s dng cn li ca TSC theo cng thc sau: Trng i hc Qun l kinh doanh H Ni 10

Lun vn tt nghip

Trn Th Tuyt Mai 6A06

t1 T = T2 (1T1 Trong : T : thi gian s dng cn li ca TSC. T1, T2: thi gian s dng ca TSC. t1: thi gian thc t trch khu hao ca TSC Xc nh mc trch khu hao hng nm (cho nhng nm cn li ca TSC) nh sau: Mc khu hao Trung bnh hng nm ca TSC = thi gian s dng cn li ca TSC Gi tr cn li caTSC )

Mc trch khu hao trung bnh hng thng bng s khu hao phi trch c nm chia cho 12 thng. 3.2.2- Cc phng php khu hao nhanh. 3.2.2.1- Phng php khu hao theo s d gim dn c iu chnh: Mc trch khu hao TSC theo phng php s d gim dn c iu chnh c xc nh nh: Xc nh thi gian s dng ca TSC: Doanh nghip xc nh thi gian s dng ca TSC theo quy nh ti ch qun l, s dng v trch khu hao TSC ban hnh km theo quyt nh s: 206/2003/Q - BTC ca B ti chnh. Xc nh mc tnh khu hao nm ca TSC trong cc nm u theo cng thc di y: Mc tnh trch khu hao hng nm ca TSC
=

Gi tr cn li ca TSC

T l khu hao nhanh 11

Trng i hc Qun l kinh doanh H Ni

Lun vn tt nghip

Trn Th Tuyt Mai 6A06

T l khu hao nhanh xc nh theo cng thc sau:

=

T l khu hao TSC theo phng php ng thng

T l KH nhanh (%)

H s iu chnh.

T l KH TSC theo phng php ng thng xc nh nh sau: T l khu hao TSC theo phng php ng thng (%) = Thi gian s dng ca TSC H s iu chnh xc nh theo thi gian s dng ca TSC quy nh ti bng di y: Thi gian s dng ca TSC n 4 nm (t 4 nm) Trn 4 -> 6 nm ( 4 nm < t 6 nm) Trn 6 nm (t > 6 nm) H s iu chnh (ln) 1,5 2,0 2,5 1 x 100

Nhng nm cui, khi mc khu hao nm xc nh theo phng php s d gim dn ni trn bng ( hoc thp hn) mc KH tnh bnh qun gia gi tr cn li v s nm s dng cn li ca TSC th k t nm mc KH c tnh bng gi tr cn li ca TSC chia cho s nm s dng cn li ca TSC. Mc KH hng thng bng s KH phi trch c nm chia cho 12 thng. u im ca phng php ny l vn c thu hi nhanh, phng nga c hin tng hao mn v hnh. Tuy nhin phng php ny cn hn ch l KH lu k n nm cui cng s khng b p vn u t ban u ca TSC. 3.2.2.2- Phng php KH theo s lng, khi lng sn phm.

Trng i hc Qun l kinh doanh H Ni

12

Lun vn tt nghip

Trn Th Tuyt Mai 6A06

TSC trong doanh nghip c trch KH theo phng php KH theo s lng, khi lng sn phm nh sau: - Cn c vo h s kinh t k thut ca TSC, doanh nghip xc nh tng s lng, khi lng sn phm sn xut theo cng sut thit k ca TSC, gi tt l sn phm theo cng sut thit k. - Cn c tnh hnh thc t sn xut, doanh nghip xc nh s lng, khi lng sn phm thc t sn xut hng thng, hng nm ca TSC. - Xc nh mc trch KH trong thng ca TSC theo cng thc sau: Mc trch KH trong thng ca TSC = SL sn phm sn xut trong thng x Mc trch KH bnh qun tnh cho 1 n v sn phm.

Trng i hc Qun l kinh doanh H Ni

13

Lun vn tt nghip Trong : Mc tnh KH bnh qun tnh cho 1 n v sn phm =

Trn Th Tuyt Mai 6A06

Nguyn gi ca TSC S lng theo cng sut thit k

- Mc trch KH nm ca TSC bng tng mc trch KH ca 12 thng trong nm v tnh theo cng thc sau: Mc trch KH nm ca TSC = S lng sn phm sn xut trong nm Mc trch KH bnh x qun tnh cho 1 n v sn phm.

Trng hp cng sut thit k v nguyn gi ca TSC thay i doanh nghip phi xc nh li mc trch KH caTSC. 4- Lp k hoch KH TSC v s dng qu KH TSC ca DN. 4.1- Lp k hoch KH TSC theo phng php gin tip: Xc nh s tin KH TSC d kin theo cng thc sau: MK = NGKH x TK Trong : MK: s tin KH TSC d kin trong k. NGKH: nguyn gi bnh qun TSC phi tnh KH trong k TK : T l KH tng hp bnh qun TSC. Xc nh nguyn gi bnh qun TSC phi tnh KH trong k xc nh nh sau: NGKH = NGd + NG1 NGg Trong : NGd: nguyn gi TSC phi tnh KH u k hoch. NGt, NGg: nguyn gi bnh qun TSC phi tnh KH tng ln trong k (v gim bt trong k). NGt x Nt NGt = NGg = 14 NGg x Ng

Trng i hc Qun l kinh doanh H Ni

Lun vn tt nghip 12 Trong :

Trn Th Tuyt Mai 6A06 12

NGt, NGg: nguyn gi TSC phi tnh KH tng ln hoc gim bt trong k. Nt: s ngy tng Ng: s ngy gim

Phng php ny c u im l n gin, khi lng tnh ton khng nhiu nhng chnh xc ca kt qu khng cao. 4.2- Lp k hoch KH TSC theo phng php trc tip. - S tin KH trong k k hoch c xc nh nh sau: S tin KH d kin nm k hoch = Tng s tin KH ca 12 thng trong nm k hoch. - S tin KH ca tng thng c th xc nh c theo cng thc: n KHt =

( NGDi) . tKi )
t =1

Trong :

KHt: S tin KH TSC trong thng NGDi, Nguyn gi cn trch KH u thng ca tng loi TSC.

tKi : T l KH theo thng ca tng loi TSC.

t : Loi TSC.
n gin vic tnh ton, s tin KH trong thng c xc nh theo cng thc sau: S tin KH TSC thng ny = S KH TSC thng trc + S KH tng thm trong thng - S KH gim i trong thng. 4.3- Phn phi v s dng tin trch KH TSC. Theo ch ti chnh hin hnh, tin khu hao i vi TSC trong doanh nghip (DN) Nh nc c hnh thnh t ngun vn Nh nc v t ngun Trng i hc Qun l kinh doanh H Ni 15

Lun vn tt nghip

Trn Th Tuyt Mai 6A06

vn do doanh nghip t b sung c li lm ngun vn ti u t TSC cho DN. Trong khi cha thu hi vn, doanh nghip c th dng tin KH b sung vn KD. i vi TSC c hnh thnh t ngun vn vay, v nguyn tc tin KH l ngun tr tin vay. Thng thng trong hot ng kinh doanh vic tnh KH TSC ca DN c thc hin hng thng. Tin KH nhm ti u t TSC. Do cha c nhu cu u t, doanh nghip c s dng linh hot s tin KH b sung vn kinh doanh nhm t mc sinh li cao.
II/ NHNG NHN T NH HNG TI VIC NNG CAO HIU QU S DNG VN C NH .

1- Nhng nhn t khch quan. Chnh sch kinh t ca ng v Nh nc: Trn c s php lut kinh t v cc bin php kinh t, nhm to mi trng v hnh lang cho doanh nghip sn xut kinh doanh v hng cc hot ng theo k hoch kinh t v m. V th cc doanh nghip chu s tc ng rt ln ca cc quy ch qun l Nh nc. Th trng cnh tranh: Vn t ra i vi doanh nghip l phi c k hoch ci to, u t mi TSC trc mt cng nh lu di. Nh i mi my mc thit b, ci tin quy trnh cng ngh, th nhng sn phm m doanh nghip sn xut ra mi c nng sut cao, cht lng m bo, gi thnh h do mi d sc cnh tranh trn th trng. Bn cnh li sut tin vay cng l mt nhn t nh hng quan trng. Li sut tin vay nh hng n chi ph u t ca doanh nghip. S thay i ca li sut s ko theo nhng bin ng c bn ca d n u t, c bit l hiu qu v mt ti chnh. Ngun vn do cp trn cp: y l ngun ng k ti tr cho TSC DN tuy nhin ngun ny kh c th p ng c nhu cu thanh ton tc thi ca DN. Tuy vy cc DN vn mun s dng ngun ny v chi ph cho chng rt thp i khi bng khng. Trng i hc Qun l kinh doanh H Ni 16

Lun vn tt nghip

Trn Th Tuyt Mai 6A06

Hn mc tn dng do ngn hng dnh cho DN: Khi ngn qu ca DN khng p ng cho nhu cu ch tiu khng ti tr cho mt n v d n no ca DN th 1 phng sch hay c s dng l vay ngn hng theo hn mc tn dng. hiu qu s dng TSC tng cao th DN phi xin c hn mc tn dng vi chi ph thp. Cc nhn t khc: Cc nhn t ny c coi l nhn t bt kh khng nh thin tai, ch ho, c tc ng trc tip ln hiu qu s dng TSC ca DN. Mc tn hi v lu di hay tc thi hon ton khng th bit trc ch c th d phng trc nhm gim nh thin tai m thi. 2. Nhn t ch quan: Nhn t ny xut pht t bn thn DN v DN c kh nng t khc phc nhng yu t nh hng khng tt n DN v pht huy hn na nhng yu t nh hng tt. Thng thng, trn gc tng qut ngi ta thng xem xt nhng yu t sau: - Ngnh ngh kinh doanh: Nhn t ny to ra im xut pht cho DN cng nh nh hng cho n trong sut qu trnh tn ti. Do , vic s dng TSC ca mi ngnh ngh l khng ging nhau, tu vo tng cng vic m c t cch s dng cho hp l. - Chin lc hot ng sn xut kinh doanh ca DN: L nh hng quan trng, n th hin nhng mc tiu ngn hn v di hn ca DN. T nhng chin lc ra DN s c nhng bin php s dng ti sn t hiu qu cao. - Trnh ca cn b nhn vin trong DN: Yu t ny c xem xt trn 2 kha cnh l trnh tay ngh ca cng nhn trc tip sn xut v trnh qun l ca lnh o cc cp. N c th hin qua kh nng pht trin theo chiu su ca DN. + i vi cng nhn trc tip sn xut phi c tay ngh cao, c kh nng tip thu cng ngh mi, t ch cng vic, pht huy v tnh sng to, c thc gi gn v bo qun TSC trong qu trnh vn hnh. Trng i hc Qun l kinh doanh H Ni 17

Lun vn tt nghip

Trn Th Tuyt Mai 6A06

+ i vi cn b qun l c th xem xt trn cc gc sau -> Qun l v nhn s : Qu trnh tuyn chn cng nhn ra sao, hp l cha, s sp xp phn cng lao ng ng ngi ng vic hay cha, c b lng ph lao ng hay khng v qua nng sut lao ng c nng ln nh th no ? -> Qun l v ti chnh : Quy trnh hch ton ca doanh nghip c ng theo quy nh hay khng ? Trong qu trnh hot ng, vic thu chi phi r rng, tit kim, ng vic, ng thi im th mi c th nng cao c hiu qu s dng vn ca doanh nghip. -> Qun l cc d n : y l cng vic rt quan trng i vi doanh nghip xy dng, v n nh hng rt ln n cc dng thu nhp, m doanh nghip nhn c sau ny. Cng tc qun l d n bao gm c vic kho st lp d n v thm nh d n. c bit l vic thm nh d n. N l vic phn tch, nh gi v xc nh mc kh thi ca d n. Khi thm nh d n phi xem xt trn c ba mt l k thut v cng ngh, xy dng v mi trng, kinh t ti chnh. Vic thm nh d n c ngha quan trng v n cho php xc nh tnh hiu qu, s tn ti, kh nng sinh li, kh nng hon vn v ngun huy ng xy dng d n. - Mi quan h ca DN: Mi quan h ny c t ra trn hai phng din l quan h gia DN vi khch hng v mi quan h gia DN vi nh cung cp. iu ny rt quan trng bi n nh hng ti nhp sn xut, kh nng phn phi, tiu th sn phm ... do vy tc ng trc tip n li nhun ca DN, nu DN c mi quan h tt vi khch hng, nh cung cp .... th s bn c nhiu sn phm, tm c ngun ti tr cho vic u t vo TSC do mi quan h nh hng ln ti vic nng cao hiu qa s dng TSC. 3- ngha ca vic nng cao hiu qu s dng VC ca DN: Nng cao hiu qu VC s m bo an ton ti chnh cho DN. Vic s dng vn c hiu qu s gip DN nng cao kh nng huy ng vn, kh nng thanh ton, to iu kin cho DN khc phc nhng kh khn thanh ton, to Trng i hc Qun l kinh doanh H Ni 18

Lun vn tt nghip

Trn Th Tuyt Mai 6A06

iu kin cho doanh nghip khc phc nhng kh khn v ri ro trong kinh doanh. Gip DN nng cao sc cnh tranh trn th trng. Trong khi vn DN c hn th vic nng cao hiu qu s dng vn l v cng cn thit. Gip doanh nghip t c mc tiu tng gi tr ti sn ch s hu nng cao uy tn ca sn phm trn th trng, ci thin i sng cn b cng nhn vin. Nh vy, vic nng cao hiu qu s dng vn ni chung v VC ni ring ca DN khng nhng em li hiu qu thit thc cho DN v ngi lao ng m cn tc ng tch cc n s pht trin ca nn kinh t.
III/ H THNG CH TIU NH GI HIU QU S DNG VC V CC BIN PHP CH YU NNG CAO HIU QU S DNG VC.

1- H thng ch tiu nh gi hiu qu s dng VC ca DN: Vn c nh c ng ra v sau mt thi gian tng i di mi thu hi c ton b. Do vy, vic s dng tt s VC hin c l vn c ngha kinh t rt ln. nh gi c trnh t chc v s dng vn c nh ca DN cn s dng ch tiu hiu sut s dng VC. Mt s ch tiu nh gi hiu sut s dng VC. 1.1- Hm lng VC: Bnh qun s dng trong k Hm lng VC = Doanh thu thun trong k Ch tiu ny phn nh s VC cn thit to ra 1 ng doanh thu. Nu chi ph VC cho 1 ng doanh thu thun ln chng t hiu qu s dng VC thp v ngc li. 1.2- H s huy ng VC: Phn nh mc huy ng VC hin c vo hot ng kinh doanh trong k ca doanh nghip v c xc nh. S VC ang dng trong hot ng kinh doanh H s huy ng VC trong k = Trng i hc Qun l kinh doanh H Ni 19

Lun vn tt nghip

Trn Th Tuyt Mai 6A06 S vn c nh hin c ca DN

Trng i hc Qun l kinh doanh H Ni

20

Lun vn tt nghip 1.3- H s i mi TSC trong k:

Trn Th Tuyt Mai 6A06

Gi tr TSC tng trong k H s i mi TSC trong k = Nguyn gi TSC bnh qun trong k H s ny cho bit tnh hnh s dng vn u t i mi TSC, tng nng lc sn xut, tng tim lc cng ngh mi, nng cao nng sut lao ng ca DN. 1.4- Hiu sut s dng TSC trong k: Doanh thu thun trong k Hiu sut s dng TSC trong k = Nguyn gi TSC bnh qun trong k Ch tiu ny phn nh mt ng TSC trong k tham gia to ra bao nhiu ng doanh thu thun. Thng qua ch tiu ny cho php nh gi trnh s dng VC ca DN. 1.5- H s hao mn TSC: Ch tiu ny, mt mt phn nh mc hao mn ca TSC trong DN; mt khc, n phn nh tng qut tnh trng v nng lc ca TSC cng nh VC thi im nh gi. Cng thc tnh nh sau: S khu hao lu k ca TSC thi im nh gi H s hao mn TSC = Tng nguyn gi TSC thi im nh gi 1.6- Mc hao ph TSC: Nguyn gi bnh qun TSC Trng i hc Qun l kinh doanh H Ni 21

Lun vn tt nghip Mc hao ph TSC =

Trn Th Tuyt Mai 6A06

Doanh thu thun hay li nhun thun Qua ch tiu ny cho thy c 1 ng DTT hoc LNT phi chi ph bao nhiu ng ti sn c nh. Nu mc hao ph thp chng t hiu qu s dng VC cao v ngc li. 1.7- H s trang b k thut cho 1 cng nhn trc tip sn xut. H s trang b TSC = Nguyn gi TSC bnh qun trong k S lng cng nhn trc tip sn xut ch tiu ny dng nh gi mc trang b k thut cho ngi lao ng cao hay thp, ch tiu ny cng ln th cng gp phn gii phng lao ng cho ngi lao ng. 1.8- Sc sinh li ca ti sn c nh. Li nhun thun Sc sinh li ca TSC = Nguyn gi bnh qun TSC Ch tiu ny phn nh mt ng gi tr nguyn gi bnh qun TSC th mang li my ng li nhun thun. Ngoi ra cn s dng cng thc sau: Li nhun trc thu (hoc sau thu) T sut li nhun VC = VC bnh qun s dng trong k Ch tiu ny phn nh 1 ng VC bnh qun s dng trong k mang li my ng li nhun cho doanh nghip. 2- Cc bin php ch yu bo ton v nng cao hiu qu sa dng VC: Trong mi trng cnh tranh ca nn kinh t th trng, vic bo ton v nng cao hiu qu s dng vn sn xut ni chung v VC ni ring, l yu cu c tnh cht sng cn i vi mi doanh nghip. Trng i hc Qun l kinh doanh H Ni 22

Lun vn tt nghip

Trn Th Tuyt Mai 6A06

Vn c nh l mt b phn quan trng trong c cu vn kinh doanh ca doanh nghip. Thc hin vic qun l v s dng vn c nh c ngha kinh t rt ln i vi s tn ti v pht trin ca doanh nghip. Do vy nng cao hiu qu s dng vn c nh ca doanh nghip cn ch mt s bin php nh sau: - Lp v thc hin tt d n u t vo TSC. - Qun l cht ch, huy ng ti a TSC hin c. Hot ng kinh doanh cn lp s sch theo di i vi tng TSC. Thng xuyn kim sot tnh hnh s dng TSC huy ng y v kp thi TSC hin c vo hot ng. - Khi nn kinh t c lm pht mc cao th cn thc hin iu chnh li nguyn gi TSC m bo thu hi y s VC ca doanh nghip. - Thc hin khu hao TSC mt cch hp l, vic KH phi tnh c hao mn hu hnh v hao mn v hnh, m bo thu hi y v kp thi VC. - Thc hin vic bo dng, sa cha TSC theo nh k, trnh tnh trng TSC b h hng trc thi hn s dng. Trng hp TSC cn phi sa cha ln giai on cui ca thi hn s dng cn cn nhc hiu qu ca vic sa cha vi vic thanh l ti sn mua sm ti sn c nh mi. - Ch trng thc hin i mi TSC 1 cch kp thi v thch hp tng sc cnh tranh ca doanh nghip. - Ch ng thc hin cc bin php phng nga ri ro bo ton vn nh : Tham gia bo him vi TSC c bit; nhng nguyn nhn khch quan c th gy ra nh ho hon, bo lt v nhng bt chc khc c th xy ra.

Trng i hc Qun l kinh doanh H Ni

23

Lun vn tt nghip

Trn Th Tuyt Mai 6A06

CHNG II: THC TRNG HOT NG QUN L V S DNG VN C NH TI CNG TY TNHH THNG MI TNG HP BO YN
I/ C IM CA DOANH NGHIP.

1 - Qu trnh hnh thnh v pht trin. Cng ty TNHH TMTH Bo Yn c thnh lp theo quyt nh s: 12/ Q - UBND Tnh Lo Cai ngy 01/08/2002. Tn gi y : Cng ty TNHH Thng mi tng hp huyn Bo Yn Tnh Lo Cai. Tn vit tt: Cng ty TNHH Thng mi tng hp Bo Yn. Tr s chnh: Th trn Ph Rng Bo Yn Lo Cai. Cng ty thc hin ch hch ton kinh t c lp, c t cch php nhn theo lut nh, c con du ring v m ti khon ti Ngn hng nng nghip huyn Bo Yn. Theo giy php kinh doanh th cng ty TNHH thng mi tng hp Bo Yn c php kinh doanh trong cc lnh vc sau: - Cc mt hng cng ngh phm, m phm. - Cc mt hng tp ho. - Cc lng thc, thc phm, nng lm sn, hi sn, ho cht. - Cc mt hng vt liu xy dng. - Cc mt hng xng du, cht t. - Kinh doanh nh ngh. - Kinh doanh nh hng n ung.

Trng i hc Qun l kinh doanh H Ni

24

Lun vn tt nghip

Trn Th Tuyt Mai 6A06

2 - c im t chc b my ca cng ty. S :

Gim c

Phng T chc hnh chnh

Phng Ti chnh K ton

Phng Kinh doanh

Cc ca hng

- Chc nng nhim v ca cc phng ban . + Gim c: L i din hp php theo php lut ca cng ty, l ngi chu mi trch nhim, quyt nh cao nht trong hot ng kinh doanh ca ton b cng ty. + Phng t chc Hnh chnh: C nhim v gip gim c v cng tc t chc nhn s, hnh chnh v i sng ca cn b cng nhn vin trong cng ty. + Phng ti chnh K ton: Gip gim c trong cng tc ti chnh, t chc hch ton k ton hot ng kinh doanh ca cng ty theo ng quy nh ca php lut. Cung cp thng tin gip gim c thc hin chc nng qun l cng ty. + Phng kinh doanh: C nhim v gip gim c hoch nh kinh doanh ngn, trung v di hn. T vn gip gim c k kt cc hp ng mua bn vi khch hng. Nghin cu v xut nhng gii php hu hiu nhm t c kt qu cao nht so vi k hoch ra. + Ca hng phn phi: Cng ty c 7 ca hng phn phi cc loi sn phm. - T chc b my k ton ca cng ty.

Trng i hc Qun l kinh doanh H Ni

25

Lun vn tt nghip

Trn Th Tuyt Mai 6A06

S t chc b my k ton ca cng ty:

K ton trng

K ton tng hp

K ton Ti sn c nh

K ton bn hng

Th qu

+ K ton trng: Thc hin vic gim st, kim tra hot ng ti chnh k ton, chu trch nhim v tnh hnh ti chnh ca cng ty trc gim c. + K ton TSC: C nhim v theo di chi tit cho tng TSC, tnh hnh tng gim TSC trong cng ty, thc hin chc nng qun l gim st cng tc s dng TSC, khu hao, thanh l, bo tr, bo dng TSC trong cng ty. + K ton bn hng: C nhim v ghi chp hng ngy cc nghip v bn hng ca cng ty, c chc nng xut nhp qu tin mt ca cng ty, qun l qu tin mt p ng kp thi cc khon thanh ton trong ngy. + Th qu: c nhim v xut nhp hng ho, tp hp cc phiu xut nhp hng ho lm cn c bo co, kim tra cho cng tc k ton.
II/ TNH HNH QUN L V S DNG VN C NH CA CNG TNHH THNG MI TNG HP BO YN.

1- Khi qut tnh hnh hot ng sn xut kinh doanh ca Cng ty. K t khi thnh lp cho n nay, cng ty TNHH thng mi tng hp Bo Yn khng ngng phn u m rng phm vi v lnh vc hot ng sn xut kinh doanh. iu c th hin thng qua kt qu hot ng sn xut kinh doanh lun t doanh thu cao v thc hin tt mi ngha v i vi ngn sch Nh nc. Mt khc cng ty gii quyt c khi lng ln vic lm cho ngi lao ng, m bo i sng n nh cho ton th cn b cng nhn vin trong cng ty. Trong iu kin c ch th trng tn ti, pht trin lu di v bn vng, lnh o cng ty cng nh ton th cn b cng nhn vin , ang v s lun c gng tm ra nhng im khng ph hp tm cch iu chnh khc Trng i hc Qun l kinh doanh H Ni 26

Lun vn tt nghip

Trn Th Tuyt Mai 6A06

phc kp thi. Di y l bng tng hp kt qu hot ng kinh doanh ca cng ty.

BNG 1: BNG TNG HP KT QU SXKD CA CNG TY:

(n v tnh: Triu ng)

CH TIU NM 2003 S TIN (%)DT NM 2004 S TIN (%)DT SO SNH 2004/ 2003 S TIN (%)DT

1. Tng doanh thu 2. Cc khon gim tr 3. Doanh

20.802 618

100 2,97 97,03 54,5 42,5 14,7 16 11,8 -0,6 0,5 11,7 3,28 8,4

28.592 706 27.886 17.922 9.964 3.256 3.670 3.038 - 190 71 2.919 817 2.102

100 2,4 97,6 62,6 35 11,4 12,8 10,6 0,3 0,2 11,1 2,9 7,4

7.790 88 7.707 6.572 1.135 206 350 574 -63 -31 480 134 346

37,4 11 38 58 13 6.8 10,5 23,2 -49,6 -30,4 19,7 19,6 19,7

thu 20.184 11.350 8.834 3.050 3.320 2.464 -127 102 2.439 638 1.756

thun(1-2) 4. Gi vn bn hng 5. Li nhun gp (34) 6. Chi ph bn hng 7. Chi ph qun l DN 8. LN t hot ng SXKD (5 (6+7) ) 9. LN t hot ng ti chnh 10. LN T hot ng bt thng 11. Tng LN trc thu(8+9+10) 12. Thu TN Doanh nghip 13. LN sau thu

Trng i hc Qun l kinh doanh H Ni

27

Lun vn tt nghip

Trn Th Tuyt Mai 6A06

Nhn vo bng 1 Bng tng hp kt qu hot ng kinh doanh trong 2 nm 2003 v 2004 ta thy nh sau: Tng doanh thu nm 2004 tng 37,4% (+7.790 triu ng) so vi nm 2003. Gi vn bn hng ca nm 2004 so vi nm 2003 tng nhanh v cao, mc tng t l l 58%. Do gi vn bn hng ca nm 2004 tng cao ln li nhun gp ca nm tng khng nhiu ch tng mc 13 % (+ 1.135 triu ng). Trong nhng nm qua cng ty khng ngng m rng phm vi v lnh vc kinh doanh, do vy cc khon chi ph nh: Chi ph bn hng v chi ph qun l doanh nghip cng lun tng. Bn cnh , li nhun t hot ng ti chnh lun m do chi ph s dng vn vay tng. Li nhun trc thu ca cng ty nm 2004 so vi 2003 tng + 480 triu ng (19,7 %). 2- Tnh hnh qun l v s dng vn c nh ca cng ty. 2.1- Kt cu vn cng ty. c th tham gia hot ng sn xut kinh doanh cc doanh nghip phi s dng 1 s vn nht nh u t, mua sm nhng yu t cn thit cho qu trnh , vn gi l vn kinh doanh ca doanh nghip. thy r c tnh hnh vn kinh doanh ca doanh nghip. thy r c tnh hnh qun l v s dng vn ca cng ty TNHH Thng mi tng hp Bo Yn ta cng phn tch s liu trn.
BNG 2: KT CU VN KINH DOANH CA CNG TY.

(n v tnh: Triu ng)

CH TIU NM 2003 S TIN % NM 2004 S TIN % SO SNH 2004 /2003 S TIN %

Vn c nh Vn lu ng Tng doanh vn

4.657 6.892 kinh 11.549

40,3

8.198

44 56 100

3.541 3.986 7.527

76 57,8 65,2

59,7 10.878 100 19.076

Trng i hc Qun l kinh doanh H Ni

28

Lun vn tt nghip

Trn Th Tuyt Mai 6A06

Nhn vo bng 2 ta thy: Tng vn kinh doanh tnh n nm 2004 l 8.198 triu ng tng 65,2% (+7.527 triu ng) so vi nm 2003. - Vn c nh nm 2004 tng 76% (+ 3.541 triu ng) so vi nm 2003. - Vn lu ng nm 2004 cng tng 57,8% (+ 3.986 triu) so vi nm 2003 nhng t trng gim t 59,7% nm 2003 xung cn 56% nm 2004.

Trng i hc Qun l kinh doanh H Ni

29

Lun vn tt nghip

Trn Th Tuyt Mai 6A06

2.2- Tnh hnh ngun vn kinh doanh ca cng ty.

BNG 3: TNH HNH NGUN VN KINH DOANH CA CNG TY.

(n v tnh: Triu ng)

CH TIU NM 2003 S TIN % NM 2004 S TIN % SO SNH 2004 /2003 S TIN %

Ngun vn I/ N phi tr 1. hn 2. N di hn II/ Vn CSH N ngn

11.549 9.481 6.418 3.063 2.068

100 82 55,6 26,5 18

19.076 15.908 10.822 5.086 3.168

100 83,4 56,7 26,7 16,6

7.527 6.427 4.404 2.023 1.100

65,2 85,3 68,6 66 53,2

Nhn vo bng 3 ta thy ngun vn kinh doanh ca cng ty c hnh thnh ch yu t ngun vn vay. Nm 2004 n phi tr tng 85,3% (+ 6.427 triu ng) so vi nm 2003. Trong n ngn hn nm 2004 tng 68,6% (+ 4.404 triu ng) so vi nm 2003. N di hn nm 2004 tng 66% (+2.023 triu ng) so vi nm 2004. Ngun vn ch s hu nm 2004 l 16,6% v nm 2003 l 18%, cng ty tng ngun vn t 2.068 triu nm 2003 ln 3.168 triu nm 2004 (tng 1.100 triu ng) Nh vy ta thy rng cng ty ang c gng nng cao ngun vn ch s hu khng nh th mnh ca cng ty trong kinh doanh. 2.3- Tnh hnh ngun hnh thnh vn c nh ca cng ty.
BNG 4: C CU NGUN VN C NH CA CNG TY.

(n v tnh: Triu ng)

CH TIU NM 2003 S TIN % NM 2004 S TIN % SO SNH 2004 /2003 S TIN %

Tng vn c nh Vn t c Vn vay

4.657 1.960 2.697

100 42,1 57,9

8.198 2.528 5.670

100 30,8 69,1

3.541 568 2.973

76 29 110,2

Qua s liu bng 4 ta thy ngun vn vay tng ln qua cc nm, nm 2003 chim t trng 57,9 % (+ 2.697 triu ng)nm 2004 l 69,1% (+ 5.670 triu Trng i hc Qun l kinh doanh H Ni 30

Lun vn tt nghip

Trn Th Tuyt Mai 6A06

ng) trong tng vn c nh. T trng ngun vn t c, gim nm 2003 l: 42,1% nm 2004 l 30,8%.T l tng ca ngun vn vay cao hn t l tng ca vn t c tim n mt kh nng ri ro cao v u t v s kh khn v ti chnh khi n hn tr n. Cng ty cng phi chu mt chi ph s dng vn vay khng nh i vi ngun vn. Do vy, cng ty cn phi thn trong khi s dng ngun vn vay u t di hn vo ti sn c nh. 2.4- Tnh hnh qun l v s dng TSC.
BNG 5: TNH HNH QUN L V S DNG TSC:

(n v tnh: Triu ng)

CH TIU NM 2003 S TIN % NM 2004 S TIN % SO SNH 2004 /2003 S TIN %

Tng s I/ TSC ang dng 1. Nh ca, vt kin trc 2. My mc, thit b. 3. Phng tin vn t i 4. thit b, dng c qun l II/ TSC cha cn dng III/ TSC ch x l

10.655 10.655 4.409 2.110 3.802 253 _ _

100 _ 41,4 19,8 35,7 3,1 _ _

12.60 0 12.60 0 5.009 3.298 3.971 322 _ _

100 _ 39,8 26,2 31,5 2,5 _ _

1.945 1.945 600 1.188 169 69 _ __

18,3 18,3 13,6 56,3 4,4 27,3 _ __

My mc thit b. Tng c v t l v t trng t 19,8% (+ 2.110 triu) nm 2003 ln 26,2% (+ 3.298 triu) nm 2004. Do cng ty m rng hot ng kinh doanh khch sn, nh hng nn TSC l nh ca c u t nhiu. Nm 2004 l 5.009 triu, v nm 2003 l 4.409 triu. Tuy nhin t trng vn gim. Trng i hc Qun l kinh doanh H Ni 31

Lun vn tt nghip 2.5- Tnh hnh trch khu hao TSC.

Trn Th Tuyt Mai 6A06

BNG 6: TNH HNH TRCH KHU HAO TSC N 31/12/2004

(n v tnh: Triu ng). S khu hao lu Loi TSC Nguyn gi S tin 1.021 202 815 58 3.096 k % Nguyn gi 1. Nh ca vt kin trc 2. My mc thit b 3. Phng tin vn ti 4. Thit b dng c qun l Cng: 5.009 3.298 3.971 322 12.600 20,4 36,4 20,5 18 24,6 3.988 2.096 3.156 264 9.504 S tin Gi tr cn li % Nguy n gi 79,6 63,6 79,5 82 67,5

Tnh n cui nm 2004, s khu hao lu k l 3.096 triu ng (Bng 24,6%) so vi nguyn gi TSC. Nhn chung, TSC ca cng ty c h s hao mn thp chng t TSC ca cng ty cn mi. Trong nm 2004 nh ca v my mc thit b c u t tng i nhiu nh nh ca tng 1.945 triu ng, my mc tng 1.188 triu ng, chng t cng ty rt ch trng n vic u t v sa cha trang thit b. Phng tin vn ti khu hao c 20,5%, gi tr cn li l 79,5%, phng tin vn ti cng l TSC ch yu tham gia vo hot ng kinh doanh vn ti v xng du.

Trng i hc Qun l kinh doanh H Ni

32

Lun vn tt nghip

Trn Th Tuyt Mai 6A06

2.6- nh gi hiu qu s dng vn c nh ca cng ty.

BNG 7: NH GI HIU QU S DNG VN C NH TI CNG TY.

Ch tiu 1. Doanh thu thun 2. Li nhun trc thu 3. Li nhun sau thu 4. Vn c nh bnh qun 5. Nguyn gi TSC bnh qun 6. Nguyn gi TSC 7. S cng nhn SX trc tip 8. Hiu sut s dng TSC (1/5) 9. Hiu sut s dng VC (1/4) 10. Hiu qu s dng TSC 3/5 11. Hiu qu s dng VC (3/4) 12. Hm lng VC (4/1) 13. Trang b TSC (5/7) 14. T sut LNVC trc thu (2/4) 15. T sut LNVC sau thu (3/4)

V Tnh Triu ng Triu ng Triu ng Triu ng Triu ng Triu ng Ngi % % Ln Ln Ln VN/CN % %

2003 20.184 2.439 1.756 4.657 11.540 10.655 134 1,8 4,33 0,15 0,37 0,23 86,1 0,52 0,38

(n v tnh: Triu ng). 2004/2003 2004 S tuyt % i 27.886 7.707 38 2.919 480 19,7 2.102 8.198 11.432 12.600 147 2,4 3,4 0,18 0,26 0,29 77,8 0,36 0,26 346 3.541 - 108 1.945 13 0,6 - 0,93 0,03 - 0,11 0,06 - 8,3 - 0,16 - 0,12 19,7 76 - 0,9 18,3 9,7 33,3 - 21,5 20 - 29, 7 26 - 9,6 - 30,8 - 31,6

Trng i hc Qun l kinh doanh H Ni

33

Lun vn tt nghip

Trn Th Tuyt Mai 6A06

Qua bng 7 cho thy : - Hm lng vn c nh : Do doanh thu thun nm 2004 tng 38% so vi nm 2003 nn n v tit kim c s VC trong sn xut kinh doanh. Nm 2003 ch tiu ny l 0,23 c ngha l to ra 01 ng doanh thu thun n v cn 0,23 ng VC, nm 2004 cn 0,29 ng VC. Theo s liu th ta thy ch tiu ny tng dn qua cc nm. iu ny ng lo ngi cho tnh hnh ti chnh ca Cng ty v thc t ch tiu cng thp cng c li. Do Cng ty phi c gii php nhm gim ch tiu ny xung mc thp nht c th. - Hiu qu s dng vn c nh: vi s liu trn bng ta nhn thy nm 2003 l 0, 37 v nm 2004 l 0,26. Nm 2003 gim 29,7%. Nh vy kh nng to li nhun ca vn c nh sang nm 2004 gim so vi nm 2003. - Hiu qu s dng TSC: Nh trong bng s liu ta thy nm 2004 tng so vi nm 2003 c th 2004/2003 tng + 20%. T sut li nhun vn c nh trc thu nm 2004 gim 30,8% v t sut vn c nh sau thu gim 31,6% so vi nm 2003. Trn y phn no khi qut c tnh hnh sn xut kinh doanh ca cng ty mc d khng phn nh ht mt cch tuyt i. Tuy nhin, cng ty mun nng can hn na hiu qu qun l v s dng vn c nh cng nh hiu qu, sn xut kinh doanh th cng ty phi thng xuyn theo di v phn tch, nh gi cc ch tiu trn.

Trng i hc Qun l kinh doanh H Ni

34

Lun vn tt nghip

Trn Th Tuyt Mai 6A06

CHNG III: MT S XUT NHM NNG CAO HIU QU S DNG VN C NH CA CNG TY TNHH THNG MI TNG HP BO YN
I/ MT S U V NHC IM.

1- u im: - Tuy cng ty mi c thnh lp nhng t c mt s kt qu ng mng doanh thu lun tng qu cc nm. m bo thc hin ng cc quy nh v ch qun l ti chnh hin hnh ca nh nc v quy ch ca cng ty. - T chc b my k ton ca cng ty gn nh, hp l, cng tc k ton c sp xp 1 cch linh hot, cn b k ton kim tra x l thng tin cht ch gip ban lnh o nm bt kp thi c cc thng tin k ton. - TSC ca cng ty u c tham gia vo qu trnh sn xut kinh doanh. Cng ty khng c ti sn khng cn dng hay ch thanh l do vy cng ty trnh dc lng ph v vn u t. 2- Nhc im. Bn cnh nhng mt mnh th cng ty vn tn ti mt s hn ch sau: - Ngun vn ch s hu ca cng ty tng qu cc nm 2004/ 2003 tng 53,2% nhng t trng li thp nm 2003 l 18%, nm 2004 l 16,6% trong khi ngun n phi tr cao, do cng ty thiu t ch v ti chnh. - Thc t phn loi TSC ca cng ty theo cng dng v tnh hnh s dng l cha st thc. Theo cch phn loi ny th 100% TSC ca cng ty c a vo sn xut kinh doanh, khng h c ti sn ch thanh l. Trn thc t vn c mt s TSC ca cng ty cha a vo s dng ngay. Trng i hc Qun l kinh doanh H Ni 35

Lun vn tt nghip

Trn Th Tuyt Mai 6A06

- H s hao mn TSC ca cng ty nhn chung l thp (24,6%) nhng trong , h s hao mn ca TSC l my mc thit b l cao nht (36,4%) chng t cng ty chm mi i vi loi TSC ny. - Do cng ty khng ch trng u t my mc thit b iu ny lm nh hng khng nh ti kh nng cnh tranh ca cng ty trn th trng.
II- MT S GII PHP NHM NNG CAO HIU QU S DNG VC CA CNG TY TNHH THNG MI TNG HP BO YN.

Qua xem xt tnh hnh qun l v hiu qu s dng VC ca cng ty TNHH TMTHBY trong nhng nm va qua cho thy. Mc d l cng ty mi c thnh lp cn gp nhiu kh khn nhng do s c gng ca tp th cn b cng nhn vin ca cng ty trong vic t chc cng tc sn xut kinh doanh nn t c nhng kt qu ng mng. Hot ng kinh doanh ngy cng c m rng ng thi doanh thu ngy cng tng cao, phn no ci thin c i sngca CBCNV ngy mt nng cao. Bn cnh nhng kt qu t c cng ty vn c mt s vn cn tn ti v tnh hnh s dng VC. gp phn gii quyt 1 s tn ti ca cng ty nhm nng cao hn na hiu qu s dng VC ca cng ty, em xin c php xut 1 s gii php sau: 1. Tng cng m rng th trng hot ng kinh doanh l gii php c bn nng cao hiu qu s dng VC. Mun vy, cng ty cn c mng li kinh doanh nhiu a bn nhm thu ht nhiu khch hng, to nim tin v uy tn trn th trng. 2. Xy dng k hoch huy ng v s dng vn kinh doanh c bit l v vn. Cn phi gim t trng vn vay xung mc thp nht v tng t trng vn CSH ln cao. Nh vy kh nng t ch v ti chnh ca cng ty s c nng cao. l bin php an ton cng ty c th ng vng trn th trng. L cng ty chuyn kinh doanh phn phi cc loi mt hng nn cn phi y mnh cng tc thu hi n ng thi trnh tnh trng hng b tn kho. Nu lm c nh th cng ty s gim c t trng vn vay dn n ngun CSH s Trng i hc Qun l kinh doanh H Ni 36

Lun vn tt nghip

Trn Th Tuyt Mai 6A06

tng. Vn vay gim dn th CP li vay cng gim bt t b ph thuc vo ch n th hot ng SXKD s t hiu qu cao. 3. Tng cng i mi TSC, a dng ho nhiu mt hng, nng cao nng sut lao ng. 4. Qun l cht ch, huy ng ti a TSC hin c: - Lp s sch theo di cht ch, c th s tng gim TSC. - Sa cha TSC theo nh k bo m cho TSC c hot ng lin tc, thng xuyn. 5. Cn phi a dng ho cc ngun vn u t vo TSC. Trn thc t TSC ca cng ty c hnh thnh t hai ngun vn t c v ngun vn vay iu ny s lm nh hng ti kh nng ch ng trong SXKD ca cng ty. Trn thc t hin nay c rt nhiu ngun vn u t vo TSC cng ty cn xem xt c gii php hp l. 6. Cn c k hoch trch lp khu hao TSC, y l bin php gip cng ty xc nh ngun ti chnh ti u t i mi TSC, thy c s tng gim vn C ca cng ty. Mun vy cng ty cn: - Xc nh TSC cn trch khu hao nm k hoch. - D kin TSC tng gim trong nm k hoch. - Cn c vo quy nh v phng php trch mc khu hao. 7. Coi trng cng tc bi dng v o to i ng cn b CNV ca cng ty, nhm nng cao trnh s dng v qun l VC. Bn cnh c chnh sch khuyn khch CBCNV t hc tp bi dng nng cao trnh qun l v s dng TSC c hiu qu.

Trng i hc Qun l kinh doanh H Ni

37

Lun vn tt nghip

Trn Th Tuyt Mai 6A06

Trng i hc Qun l kinh doanh H Ni

38

Lun vn tt nghip

Trn Th Tuyt Mai 6A06

KT LUN
Ti sn c nh l mt yu t rt quan trng trong hot ng kinh doanh ca cc doanh nghip ni chung v Cng ty TNHH Thng mi tng hp Bo Yn ni ring. V th vn qun l v s dng TSC phi c thc hin 1 cch thng xuyn, lin tc v nghim tc. Cng ty TNHH thng mi tng hp Bo Yn c tng vn c nh tuy cn mc trung bnh song cng ty khng ngng pht trin kinh doanh k t khi bt u c thnh lp. Nhn thc c tm quan trng , cng ty v ang thc hin cc bin php nng cao hiu qu s dng VC ngay t khu lp k hoch trch khu hao, mua sm TSC, s dng TSC nhm nng cao hiu qu s dng VC trong sn xut kinh doanh. Do thi gian thc tp cn hn ch cng nh trnh hiu bit v chuyn mn cha su nn vic thc hin ti khng khi gp nhiu kh khn, nht l vic xut nhng kin nhm nng cao hiu qu s dng TSC. Em rt mong cc thy c gio v nhng ngi quan tm n ti ny ng gp, b sung, gp . Em xin chn thnh cm n thy gio TS. Trn trng Khoi gip em trong vic la chn, tm hiu v gii quyt ti. V em xin cm n ton th cc thy c gio trong khoa ti chnh - k ton, cng cc c ch trong phng ti chnh- k ton Cng ty TNHH thng mi tng hp Bo Yn tn tnh gip em thc hin ti ny.

Trng i hc Qun l kinh doanh H Ni

39

Lun vn tt nghip

Trn Th Tuyt Mai 6A06

TI LIU THAM KHO

1. Gio trnh ti chnh doanh nghip. Trng HQLKDHN. 2. Gio trnh Ti chnh doanh nghip. Trng HTCKTHN. 3. c lp phn tch bo co Ti chnh doanh nghip. NXB Thng k 2001. 4. Qun tr ti chnh Doanh nghip . m Vn Hu ch bin. 5. Bo co ti chnh cc nm 2003, 2004 ca cng ty TNHH Thng mi Tng hp Bo Yn. 6. Q 206/2003/Q - BTC ban hnh ngy 12/12/2003 ca B trng B Ti chnh. 7. Mt s ti liu tham kho khc.

Trng i hc Qun l kinh doanh H Ni

40

Lun vn tt nghip

Trn Th Tuyt Mai 6A06

MC LC
LI NI U ..................................................................................................... 1 CHNG I : MT S VN C BN V VN C NH................... 2 TRONG DOANH NGHIP ............................................................................... 2 I/ Vn c nh (VC)v ti sn c nh (TSC) ca doanh nghip. ............... 2 1- Khi nim.................................................................................................. 2 2- Phn loi TSC. ....................................................................................... 3 3- Khu hao TSC........................................................................................ 8 4- Lp k hoch KH TSC v s dng qu KH TSC ca DN............... 14 II/ Nhng nhn t nh hng ti vic nng cao hiu qu s dng vn c nh . ......................................................................................................................... 16 1- Nhng nhn t khch quan. .................................................................... 16 2. Nhn t ch quan: .................................................................................. 17 3- ngha ca vic nng cao hiu qu s dng VC ca DN:.................. 18 2- Cc bin php ch yu bo ton v nng cao hiu qu sa dng VC: ..................................................................................................................... 22 CHNG II:THC TRNG HOT NG QUN L V S DNG VN C NH TI CNG TY TNHH THNG MI TNG HP BO YN..................................................................................................................... 24 I/ c im ca doanh nghip......................................................................... 24 1 - Qu trnh hnh thnh v pht trin. ........................................................ 24 2. c im t chc b my ca Cng ty20 II/ Tnh hnh qun l v s dng vn c nh ca cng TNHH thng mi tng hp Bo Yn............................................................................................ 26 1- Khi qut tnh hnh hot ng sn xut kinh doanh ca Cng ty........... 26 2- Tnh hnh qun l v s dng vn c nh ca cng ty.......................... 28 CHNG III : MT S XUT NHM NNG CAO HIU QU ..... 35 S DNG VN C NH CA CNG TY TNHH THNG MI TNG HP BO YN ................................................................................................. 35 I/ Mt s u v nhc im. ........................................................................... 35 1- u im: ................................................................................................. 35 2- Nhc im............................................................................................. 35 II- Mt s gii php nhm nng cao hiu qu s dng VC ca Cng ty TNHH thng mi tng hp bo yn. ............................................................ 36 Qua xem xt tnh hnh qun l v hiu qu s dng VC ca cng ty TNHH TMTHBY trong nhng nm va qua cho thy............................................... 36 KT LUN ........................................................................................................ 39 TI LIU THAM KHO ................................................................................ 40

Trng i hc Qun l kinh doanh H Ni

41

Lun vn tt nghip

Trn Th Tuyt Mai 6A06

B GIO DC V O TO TRNG I HC QUN L KINH DOANH H NI KHOA TI CHNH K TON

LUN VN TT NGHIP
ti :
MT S GII PHP NHM NNG CAO HIU QU S DNG VN C NH TI CNG TY TNHH THNG MI TNG HP BO YN

Sinh vin thc hin MSSV Lp Kho

: TRN TH TUYT MAI : 2001D1013

: 06

: 6A

H NI - 2005

Trng i hc Qun l kinh doanh H Ni

42